Проект будівництва консервного заводу з переробки плодів та овочів потужністю 28 моб за рік

1,5

22

33

Усього по лінії:

-

-

-

589,6

Лінія виробництва консервів «Пюре із абрикосів»

1.Миття

Вентиляторна машина для миття

4,5

22

99

2.Розварювання

Бланшувач

3,5

22

77

3.Протирання

Протирка

1,5

22

33

4.Стерилізація

Асептика

196

22

4312

Усього по лінії:

-

-

-

4521

Лінія виробництва консервів «Повидло абрикосове»

1.Уварювання

Збірники

1,0

22

22

2.Наповнення

Наповнювальний автомат

1,8

22

39,6

3.Закочування

Закочувальна машина

5,2

22

114,4

4.Стерилізація

Автоклав

12,2

22

268,4

5.Подача банки

Банкомийна машина

1,5

22

33

Усього по лінії:

-

-

-

477,4

Усього

-

-

-

11904

Питомі витрати електроенергії на одиницю готової продукції (вихідні дані для розрахунку містяться в таблиці добору устаткування):

- для томатної пасти:

- для томатного соусу:

- для пюре із абрикосів:

- для повидла абрикосового:

Згідно зі СНіП норми питомої витрати електроенергії при виробництві овочевих закусочних консервів складають 59-85 кВт/туб.

Можна зробити висновок, що витрати електроенергії при виробництві даних видів консервів не перевищують витрат за нормами проектування, тобто електроенергія використовується економно, устаткування підібране правильно і за своєю потужністю досить ефективне.

2.4.9 Контроль виробництва і управління якістю продукції

За останні роки Україна зробила помітні поступи у наближенні до Європейського союзу та світової організації торгівлі.

У вересні 2004р.Україну було обрано до Ради OSI (Міжнародної організації зі стандартизації), що є свідченням підвищення якості та конкурентоспроможності відчизняної продукції. Це свідчить також про результат наполегливої роботи Держспоживстандарту України в системі виготовлення та розповсюдження офіційних та легалізованих копій нормативних документів.

Згідно статті 15 Закону України „Про стандартизацію”, Постанови Кабінету Міністрів України №1395 від 18.09.2002р. „Про утворення національного фонду нормативних документів”, наказу Держкомітету стандартизації, метрології та сертифікації України №207 від 4.04.2002р. в Україні заборонено несанкціоноване копіювання нормативних документів.

Стандартизація є основою для забезпечення якості промислової продукції. Стандартами регламентовані показники якості виробів, встановлені норми та вимоги, яким мають вони відповідати, методи контролювання їх показників якості та інших параметрів, правила маркування, пакування та зберігання.

Розвиток напрямів наукової організації праці виробничих і науково-дослідних установ зумовив появу у першій половині ХХ ст. Комплексних систем керування якістю промислової продукції, метою яких є створення та підтримання оптимального рівня якості всієї продукції.

Зараз в Україні прийнято до вповноваження сімейства міжнародних стандартів ISO 9000, які дають методичну допомогу для загального керівництва якістю продукції у всіх галузях промисловості. Вказані стандарти продовжують і доповнюють чинні колись в Україні системи керування якістю продукції.

До них, у першу чергу, належать системи:

- наукової організції роботи з підвищенням моторесурсу (НОРМ);

- комплексного управління якістю праці та ефективністю виробництва (КСУЯПЕВ);

- комплексного управління якістю праці та ефективністю використаних ресурсів (КСУЯПЕВР).

Система створення нових виробів має враховувати і шкоду, яку може спричинити нова продукція, як у процесі їх використання (зупинки у роботі, аварії, низька якість виконання функцій), так і виготовлення (зайві витрати часу, енергії, матеріалів).

У передових фірмах промислово розвинутих країн розрізняють 5 критеріїв забезпечення високої якості продукції:

1. відповідність до вимог споживачів;

2. ступінь точності виконання технологічних процесів;

3. відповідність до вимог стандартів, показників рівня якості кращих виробів аналогів у світі;

4. відповідність використання продукції за її призначенням.

Жодним з перелічених критеріїв не нехтують.

2.4.10 Опис контрольно-критичних точок при виробництві

Aналіз ризику по Критичній контрольній точці (АРККТ) є системою, яка використовується в харчовій промисловості для забезпечення того, щоб харчові продукти були безпечні для вживання. АРККТ є систематичним підходом до визначення ризику, його оцінки та контролю. Це хороший структурний підхід з контролю безпеки продуктів харчування, починаючи від вирощування на фермі до його кінцевого вживання (від ферми до виделки). Ідея АРККТ вперше була введена в середині 60х років, коли при розробці космічних програм США знадобився надійний спосіб виробництва продуктів харчування з гарантією відсутності в ній патогенних мікроорганізмів.

Підхід АРККТ для забезпечення безпеки продукту різниться від тестування кінцевого продукту, і, навпаки, підкреслює важливість сировини і процесу контролю. Контроль переноситься з лабораторії на виробничі площі. АРККТ надає добре оформлений і систематизований метод з контролю виявлених ризиків, які можуть бути біологічними (мікробіологічними), хімічними, фізичними або комбінованими. Критична контрольна точка (ККТ) - це сировина, етап, робота в рамках процесу виробництва, де визнається присутність ризику і вжито заходів щодо його усунення, попередження або скорочення.

Система НАССР - "Аналіз ризиків і критичні контрольні точки" (Hazard Analysіs and Crіtіcal Control Poіnts) являє собою систему оцінки і контролю небезпечних чинників продовольчої сировини, технологічних процесів і готової продукції, яка покликана забезпечити високу якість і безпеку харчових продуктів.

НАССР - це попереджувальна система, яка використовується в харчовій промисловості як гарантія безпеки вироблених продуктів. Ця система визначає систематичний підхід до аналізу обробки і виробництва продуктів харчування, розпізнаванню будь-яких можливих ризиків хімічного, фізичного і біологічного походження та їх контролю.

Визначення критичних точок контролю

Під час розгляду одного і того ж небезпечного фактора може бути задіяно відразу кілька ККТ, у яких здійснюється контроль. Для спрощення, в системі HACCP можуть, застосовуватися дерева рішень які відображають логічний підхід до визначення контрольних критичних і контрольних точок. У разі виявлення ККТ, в технологічний процес на даному чи попередньому етапі повинні бути внесені зміни з впровадженням заходів контролю.

Всі інгредієнти і кожна стадія процесу беруться по черзі і розглядається доречність кожного певного ризику. Команда повинна визначити вірогідність зростання ризику на даному етапі, чи може він бути скорочений або знищений. Якщо ризик можна скоротити, тримати під контролем, запобігти або знищити за допомогою застосування деякої форми контролю на певному етапі, то це ККТ. Дерево рішень можна використовувати для визначення ККТ. Однак, оцінка та експертиза команди АРККТ є головними чинниками у встановленні ККТ. Дуже важливо, щоб ККТ трималися під контролем. Під час визначення ступеня моніторингу за ККТ, оцінка ризику повинна бути зроблена таким чином, щоб був описаний рівень спостереження за ним. Існують чотири рівні:

(A) високий ступінь спостереження - експерт вважає, що без контролю існує загроза життю.

(B) середній рівень спостереження - експерт вважає, що є загроза здоров'ю споживача, яка повинна триматися під контролем.

(C) низький рівень-експерт вважає, що є невелика небезпека для здоров'я споживача.

(D) не вимагає спостереження - експерт вважає, що немає загрози для споживача.

Ті точки, де необхідний контроль, але які не є критичними через низький ризику небезпеки, вимагають меншої контролю та моніторингу. Розглянемо контрольно критичны точки на прикладі лінії з виробництва абрикосового пюре.

ККТ 1:

Найменування етапу - сортування, інспекція.

Ризик - потрапляння не доброякісної сировини

Контроль та метод запобігання - контроль якості інспекції.

Критичні межі - швидкість

Процедури моніторінга -перевірка якості сировини.

Корегуючі дії - надання відповідної швидкості транспортера.

Виконувач - оператор установки.

Процедура перевірки - превірка якості сортування.

Місце зберігання записів - цех.

ККТ 2:

Найменування етапу - бланшування.

Ризик - інактивувати окислюючи ферменти.

Контроль та метод запобігання - контроль за температурою.

Критичні межі - t = 80°С

Процедури моніторінга - перевірка t для кожної загрузки.

Корегуючі дії - корегування t шляхом додавання необхідної кількості t.

Виконувач - оператор установки.

Процедура перевірки - перевірка фактичної технологічної карти.

Місце зберігання записів - лабораторія.

ККТ 3:

Найменування етапу - асептична стерилізація.

Ризик - мікробіологічний (в наслідок недостатньої температури або часу витримки).

Контроль та метод запобігання - контроль температури стерилізації.

Критичні межі - температура 120±2⁰С

Процедури моніторінга - запис у фактичній технологічній карті та термограми температури стерилізації постійно.

Корегуючі дії - нагрівання продукції до необхідної температури.

Виконувач - оператор установки.

Процедура перевірки - аналіз термограм.

Місце зберігання записів - цех.

3. Економічна розрахунки

Бізнес-план консервного підприємства «Гурман»

Техніко-економічні розрахунки

Резюме

Відкрите акціонерне товариство «Гурман» являє собою приватну фірму, об'єднуючу в одній організаційній структурі різні ланки єдиної виробничо-технологічного ланцюга: підрозділи з вирощування, механізованого збирання і транспортування,підприємство з їхньої переробки у високоякісний продукт. Підприємство є власником однойменної торгової марки.

Об'єднання зазначених ланок виробничо-технологічного ланцюга в єдину організаційну структуру на основі акціонерної форми власності дозволить забезпечити максимальну концентрацію зусиль на підвищенні якості продукції, охопивши всі стадії її виробництва і розподілу (вирощування томатів, прибирання, зберігання, транспортування, переробка, упаковка, доставка до споживача ), зниженні виробничих і збутових витрат і отриманні стабільного прибутку.

ВАТ «Гурман» у своїй діяльності ставить перед собою наступні цілі щорічно отримувати прибуток у розмірі не менше 15 млн.грн.;щорічно виготовляти та реалізовувати готової продукції на суму не менше 23 млн.грн.; через 5 років роботи контролювати не менше 25% внутрішнього ринку продукту в Україні та поширити продукт на ринок ближнього зарубіжжя; систематично підвищувати якість продукту; підтримувати інтерес споживачів до продукту бізнесу шляхом проведення рекламної кампанії.

ВАТ «Гурман» виготовляє такі види консервів:«Томатний соус Грузинський» продуктивністю 16 тоб/зм, «Томатна паста 30%- 78,38 тоб/зм», «Пюре із абрикосів» продуктивністю 20 тоб/зм та «Повидло абрикосове» - 24 тоб/зм. Продукти випускаються у тарі: банки місткістю - 500г та бочки - 200кг.

Собівартість першого асортименту - 3,28 грн/банку, другого - 962,10 грн/бочку, третього - 5,50 грн/ банку. Випуск продукції на ринок планується за такими цінами: першого продукту 5,90 грн./банку, другого-1500,88 грн./бочку, третього - 9,90 грн/ банку.

Продукція виготовляється для населення з середнім заробітком, так як ціни є помірними. Весь асортимент буде просуватися для продажу як у магазини, так і на ринки.

Підприємство та його продукція

ВАТ «Гурман» планується будуватися в м. Голо Пристань за адресою вул. Фрунзе, 4. Це місце розташування є екологічно вигідним, оскільки сировинна база розташована поблизу. Також в цій зоні сприятливі кліматичні умови для вирощування сировини. Пропонуються продукти переробки томатів «Томатний соус Грузинський», «Томатна паста 30%» та «Повидло абрикосове». Продукти виготовлені із екологічно чистої сировини.

За короткий проміжок часу сировина буде надходити свіжою, екологічно чистою, що забезпечує якісний випуск продукції.

Зовнішній вигляд консервів відповідає усім вимогам: кольорові етикетки, що містять відомості про вміст продукту, рецептуру, термін зберігання, дані про підприємство, поштова та електронна адреси.

Виробництва таких консервів займають у наш час провідні місця в консервній промисловості та добре розвиваються. Приведені продукти мають високу якість хоч і дещо вищу за середню ціну, але вона буде показувати, що продукт дійсно якісний.

На сучасному етапі розвитку склалося важке економічне становище для всього народного господарства України і особливо для - харчової промисловості, так як ця галузь дуже залежить від інших галузей - машинобудівної, хімічної, нафтопереробної, і особливо платоспроможності населення. В цей скрутний час більшості громадян країн вимушені економити кожну копійку власного заробітку, а так як наша харчова промисловість вимушена конкурувати із сусідніми країнами - де продукти харчування дешевші, але в своїй більшості щоб зекономити в України поставляються неякісні продукти, або взагалі ті в яких вийшов строк реалізації, нерідко товари підробляються, а через недосконале і невідпрацьоване законодавство дуже важко відсвіжувати такі товари, і тому покупці купують цю продукцію ставлячи власну харчову промисловість у глухий кут. Тому харчова промисловість - не маючи можливості через те, що продукти не розкуповуються, розплатитися з постачальниками, а також закупити, нову сировину. Беручи кредити для розрахунків, вона також ставить себе в залежність, а той навіть втрати право власності на власне підприємство.

Також великі проблеми має сировинна база харчової промисловості - сільськогосподарське виробництво. В кожного сільгоспвиробника велика заборгованість у держбюджет, через що їх рахунки у банках закриваються, вони не мають змоги розплатитися з постачальниками - запчастин, нової техніки, паливно-мастильних матеріалів - також попадають у залежність, від бізнесменів, і вимушені віддавати продукцію по мінімальній ціні, ледве покриваючи власні витрати. І навіть ціні за якими закупається продукти сільгоспвиробництва державою - також далекі від світових.

Але й у такій скрутній обстановці харчова промисловість функціонує - шукаючи шляхи подолання проблем - інвесторів, із-за кордону і у власній державі, запроваджуючи нові технології і устаткування тощо.

Цілі та стратегії

Цілі фірми:

1. Одержання щорічного валового прибутку в розмірі виробничих витрат;

2. Забезпечення захоплення частки ринку не менше 25% протягом 5 років;

3. Піддержувати високу якість продукту протягом всіх періодів виробництва.

Стратегії фірми будуть такими:

1. Висока якість товару, доступність ціни, привабливість та зручність упаковки, витрати на маркетингові заходи на рівні 13-15% загальної величини виробничих витрат.

2. Встановлення сучасних технологій з максимальною механізацією та автоматизацією виробництва.

3. Гарна реклама продукту.

4. Систематичне підвищення якості продукції. Застосування для виробництва томатної пасти районованих сортів томатів, відбір плодів за допомогою фотоелектронного сортувальника. Впровадження системи контролю якості виробництва кетчупу на всіх стадіях технологічного процесу переробки томатів, розфасовки готового продукту і його зберігання на складі підприємства.

Ринок

Підвищення життєвого рівня населення України веде до збільшення об'єму споживаних консервів.

Обсяг споживання томатних приправ населенням нашої країни щорічно зростає: за останні 25 років його зростання склало 15 разів, що пов'язано з особливостями національної кухні, широким застосуванням томатних добавок при приготуванні м'ясних, овочевих і борошняних страв.

Український ринок овочеконсервної продукції за останні роки динамічно розвивався, збільшуючи щорічні показники в середньому на 10-40% залежно від виду продукції. Згідно з дослідженням, однією з найбільш перспективних галузей плодоовочевої промисловості є виробництво томатної продукції.

Обсяги споживання томатної пасти в Україні щороку зростають. Постійне збільшення споживання томатних паст свідчить про те, що ринок не досяг свого насичення. Основними лідерами в Україні з виробництва томатної пасти є: Фермерське господарство "Інтегровані агросистеми" - 24,7% від загального виробництва пасти, ТОВ "АСС", Одеський консервний завод, ТОВ "Сандора". На частку цих підприємств припадає 71,1% виробництва даного продукту. У свою чергу, нарощування виробничих потужностей з випуску томатної продукції призвело до збільшення імпорту сировини для її виробництва. Потреба в помідорах з боку переробників становить не менше 400 тис. т. Так, в 2009 р. в порівнянні з 2006 р. обсяги імпорту томатів збільшилися в 11,5 разів. Нагадаємо, майже 70% томатів ввозиться в Україну з Туреччини і більше 80% томатної пасти ввозиться з Китаю. На частку імпортної продукції припадає близько чверті обсягу споживання томатної пасти в Україні.

Щорічно Україна споживає близько 100 тис. тонн томатної пасти. Але цей ринок дуже динамічний, так що в залежності від сезону дана цифра може бути вище або нижче на 10-15%.

Таблиця 47 Матриця конкурентного профілю

Ключовий фактор успіху	Ваговий коефіцієнт	Каховка "Гурман"	Зеленівка	Каховка "Чумак"	Гола Пристань "Інагро"	"Пані Крістіна"
		рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка	рейтинг	оцінка
			(2х3)		(2х5)		(2х7)		(2х9)		(2х11)
Якість товару	0,4	5	2	3	1,2	4	1,6	4	1,6	3	1,2
Ціна товару	0,3	4	1,2	3	0,9	3	0,9	4	1,2	3	0,9
Канали збуту	0,1	4	0,4	2	0,2	3	0,3	3	0,3	3	0,3
Технічне обслуговування	0,1	5	0,5	4	0,4	5	0,5	5	0,5	3	0,3
Реклама та стимулювання попиту	0,1	4	0,4	2	0,2	4	0,4	2	0,2	4	0,4
Загальна оцінка	1	-	4,5	-	2,9	-	3,7	-	3,8	-	3,1

3.1 Маркетинг план

Стратегія маркетингу

ВАТ «Гурман» у своїй діяльності ставить собі наступні цілі:

- щорічно отримувати прибуток у розмірі не менше 15 млн. гривень;

- щорічно виготовляти і реалізовувати готової продукції на суму не менше 65 млн. гривень;

- через 5 років роботи контролювати не менше 25 % внутрішнього ринку продукту;

- систематично підвищувати якість продукту;

- підтримувати інтерес споживачів до продукту бізнесу шляхом проведення рекламної компанії неперіодичного проведення призових акцій.

Головними каналами збуту і розподілення випущеної продукції будуть:

Для соусу та повидла:

Підприємство виробник > оптова торгівля > роздрібна торгівля > споживач

Підприємство виробник > дрібнооптова торгівля > підприємства суспільного харчування

Підприємство-виробник - Споживач (фірмові магазини ВАТ «Гурман»)

Підприємство-виробник - Експорт в країни ближнього зарубіжжя - Оптова торгівля - Споживач

Для томатної пасти:

Підприємство виробник > дрібнооптова торгівля > підприємства суспільного харчування

Підприємство виробник > подальше використання продукції у виробництві

Для проникнення на ринок фірма буде дотримуватись політики преміальних цін. Завдання рекламної діяльності повідомити про вихід на ринок нової торгівельної марки, створити і підтримувати попит на продукцію.

Реклама продукції буде проводитися різними шляхами: через рекламні ролики у радіоефірі, рекламні оголошення і статті на правах реклами у газеті, проведення презентацій, дегустацій та промо-акцій, застосування засобів зовнішньої реклами.

Рекламні ролики тривалістю 15 секунд транслюватимуться в ефірі «Наше радіо» і «Таврія» повторюваністю по 7 разів на добу з 7⁰⁰ до 20⁰⁰. Рекламна компанія проводиться два тижні на місяць.

Стимулювання продажів буде проводитися за типом: більша кількість купленого товару - велика знижка при покупці.

Запити наших споживачів ми завжди будемо бачити в: високій якості; цінової доступності; широкому асортименті; постійній наявності продукту на прилавках магазинів.

Плануються рекламні повідомлення по радіо та телебаченні, в газетах, в журналах, які будуть повторюватися раз на тиждень. Бюджет витрат на рекламну діяльність наведено в наступних таблицях.

Бюджет витрат на рекламну діяльність підприємства на 2014 р. роботи з помісячним розподілом наведені в таблиці 48

Таблиця 48

Види реклами	Місяці 2014 р.	Всього за 2014р.
	6	7	8	9	10	11	12
Радіо	1500	1200	1500	1650	1000	1100	900	8850
Газети	2000	1980	1500	1700	1550	1700	1900	12330
Телебачення	70000	55000	60000	60050	60500	50000	50400	405950
Інтернет	1200	1100	1100	1000	1200	1000	1200	7800
Всього	74700	59280	64100	64400	64250	53800	54400	434930

Таблиця 49

Види	Місяці 2015 р.	Усього за 2015 р	Усього за 2016 р	Усього за 2017 р	Усього за 2018 р
	I	II	III	IV
Радіо	3500	4000	4500	4000	16000	15000	16200	16200
Газети	5625	6000	6300	6000	23925	25000	26200	26200
Телебачення	180000	187500	189000	190500	747000	760000	775000	775000
Інтернет	4500	4200	4800	4500	18000	20000	22000	22000
Всього	193625	201700	204600	205000	804925	820000	839400	839400

Підприємство має три основні мети ціноутворення, які є найбільш важливими даної фірми:

* підтримка іміджу;

* отримання максимального прибутку;

* стати лідером по якості товарів.

Виходячи із цієї мети, будемо дотримуватися стратегії: висока якість -- доступна ціна. При встановленні ціни фірма буде враховувати наступні фактори: собівартість продукції, ціни на аналогічну продукції конкурентів, наявність унікальних особливостей виробленого товару (натуральний, екологічно чистий продукт), можливість одержання достатнього прибутку (50%).

Наша фірма має на меті реалізовувати продукцію щомісячно в розмірі 50% від виробленої в цьому місяці. Тому прогнозовані обсяги продажу представлені в таблиці 50.

Таблиця 50 План реалізації на 2014р

Показни	Місяць	Усього за рік
	8	9	10	11	12
	Томатна паста 30%
К-ть проданої прод ф.б.	580	620	657	712	797	3366
Ціна за одиницю прод,грн	1500,88	1500,88	1500,88	1500,88	1500,88	1500,88
Обсяги продажу,грн	870510,4	930545,6	986078,2	1068626,56	1196201,36	5051962
	Томатний соус "Грузинський"
К-ть проданої прод ф.б.				590350	502230	1092580
Ціна за одиницю прод,грн				5,9	5,9	5,9
Обсяги продажу,грн				3483065	2963157	6446222
Разом	870510,4	930545,6	986078,2	4551691,56	4159358,36	11498184

Таблиця 51 План реалізації на 2015р

Показник	Місяць	Усього за рік
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	Томатна паста 30%
К-ть проданої прод ф.б.	1300	1580	1870	1983	6733
Ціна за одиницю прод,гр	1500,88	1500,88	1500,88	1500,88	1500,88
Обсяги продажу,грн	1951144	2371390,4	2806645,6	2976245,04	10105425,04
	Томатний соус "Грузинський"
К-ть проданої прод ф.б.	1100568	1445780	164720	1896932	4608000
Ціна за одиницю прод,гр	5,9	5,9	5,9	5,9	5,9
Обсяги продажу,грн	6493351,2	8530102	971848	11191898,8	27187200
	Повидло абрикосове
К-ть проданої прод ф.б.	675420	695640	720135	759265	2850460
Ціна за одиницю прод,гр	9,9	9,9	9,9	9,9	9,9
Обсяги продажу,грн	6686658	6886836	7129336,5	7516723,5	28219554
Разом	15131153,2	17788328	10907830	21684867,3	65512179,04

Таблиця 52 План реалізації на 2016-2018р

Показник	2016	2017	2018
	Томатна паста 30%
К-ть проданої прод.ф.б.	6733	6733	6733
Ціна за одиницю прод,гр	1500,88	1500,88	1500,88
Обсяги продажу,грн	10105425,04	10105425	10105425
	Томатний соус "Грузинський"
К-ть проданої прод.ф.б.	4608000	4608000	4608000
Ціна за одиницю прод,гр	5,9	5,9	5,9
Обсяги продажу,грн	27187200	27187200	27187200
	Повидло абрикосове
К-ть проданої прод ф.б.	2850460	2850460	2850460
Ціна за одиницю прод,гр	9,9	9,9	9,9
Обсяги продажу,грн	28219554	28219554	28219554
Разом	65512179	65512179	65512179

3.2 Виробничий план

Технологічне обладнання

Для проведення технологічних операцій необхідна наявність технологічного обладнання, перелік і вартість якого представлена в табл. 53.

Таблиця 53

№	Найменування обладнання	Купівля/ оренда	Нове чи вживане	Вартість, грн	Кіл-ть, шт	Норма річних амортиз. відрахувань,%	Сума річних амортиз. відрахувань, грн
	Тмоат. паста 30%
1	Елеватор "Гусина шия"	купівля	вживане	51755	1	15	7763,25
2	Вентиляторна машина для миття	купівля	вживане	57925	2	15	17377,5
3	Роликовий інспекційний транспортер	купівля	вживане	24650	1	15	3697,5
4	Дробарка	купівля	вживане	85700	1	15	12855
5	Протирка	купівля	вживане	35450	1	15	5317,5
6	Теплообмінник	купівля	вживане	29255	2	15	8776,5
7	Протирочна машина для грубого протирання	купівля	вживане	35890	1	15	5383,5
8	ВВУ	купівля	вживане	100450	1	15	15067,5
9	Насос	купівля	вживане	10560	2	15	3168
10	Асептична установка	купівля	вживане	125640	1	15	18846
11	Асептичний наповнювач	купівля	вживане	98500	1	15	14775
	Всього			655775			113027
	Томатний соус "Грузинський"
1	Пристрій для відкривання бочок	купівля	вживане	10580	1	15	1587
2	протирочна машина	купівля	вживане	30452	2	15	9135,6
3	Сита	купівля	вживане	5620	1	15	843
4	Волчок	купівля	вживане	29870	1	15	4480,5
5	Насос	купівля	вживане	15420	1	15	2313
6	Автоклав	купівля	вживане	75980	3	15	34191
7	Варочний котел	купівля	вживане	68750	3	15	30937,5
8	Наповнювач	купівля	вживане	45920	1	15	6888
9	Закочувальна машина	купівля	вживане	47560	1	15	7134
10	Машина для очистки часнику	купівля	вживане	24600	1	15	3690
	Всього			354752			101200
	Абрикосове пюре
1	Перекидач контейнерів	купівля	вживане	22456	1	15	3368,4
2	Вентиляторна машина для миття	купівля	вживане	35870	1	15	5380,5
3	Бланшувач	купівля	вживане	76450	1	15	11467,5
4	Машина для протирання	купівля	вживане	29870	1	15	4480,5
5	Інспекційний транспортер	купівля	вживане	26780	1	15	4017
6	Асептична установка	купівля	вживане	170540	1	15	25581
7	Транспортер елеваторний	купівля	вживане	5620	1	15	843
8	Асептичний стерилізатор	купівля	вживане	42350	1	15	6352,5
9	Асептичний наповнювач	купівля	вживане	100540	1	15	15081
10	Збірна ємність	купівля	вживане	20450	1	15	3067,5
	Всього			530926			79638,9
	Повидло абрикосове
1	Варочний котел	купівля	вживане	66780	2	15	20034
2	Сита	купівля	вживане	5620	1	15	843
3	Насос	купівля	вживане	15420	9	15	20817
4	Автоклав	купівля	вживане	75980	3	15	34191
5	Протирочна машина	купівля	вживане	23210	1	15	3481,5
6	Автомат для викачування пюре	купівля	вживане	15360	1	15	2304
7	Збірна ємність	купівля	вживане	20450	1	15	3067,5
8	Накопичувальний стіл	купівля	вживане	4650	2	15	1395
9	Наповнювач	купівля	вживане	45920	1	15	6888
10	Закочувальна машина	купівля	вживане	47560	1	15	7134
11	Машина для ошпарювання тари	купівля	вживане	24560	1	15	3684
	Всього			345510			103839

Підприємство у своєму розпорядженні має нове цехове обладнання у розмірі 1,5 млн. грн з амортизаційними відрахуванні у розмірі 15%, також загальнозаводське обладнання у розмірі 2 млн. грн з амортизаційними відрахуванні у розмірі 15% і будівля і споруди у розмірі 5 млн. грн з амортизаційними відрахуванні у розмірі 5%.

Сировина та матеріали

Сировина та матеріали і їх вартість, необхідні для виробництва консервів, представлені в таблицях.

Таблиця 54

Статті витрат	Од. вим.	Норма. на один. прод.	Ціна за один. сиров.	Сума на один. прод.	Норма сиров. на весь випуск	Сума на весь випуск
	Томатна паста 30%
Томати	т	6,65	550,00	3657,50	16505,20	9077860,00
Всього						9077860,00
Бочка (із врахуванням лома)	шт	1,01	80,00	80,80	11859,00	948720,00
Асептичний мішок	шт	1,01	8,00	8,08	11859,00	94872,00
Вкладиш	шт	1,01	2,30	2,32	11859,00	27275,70
Піддони	шт	1,01	7,35	7,42	2965,00	21792,75
Етикетка	шт	1,03	1,00	1,03	11859,00	11859,00
Клей	кг	1,00	0,80	0,80	300,00	240,00
Всього						1104759,45
	Томатний соус «Грузинський»
Томат паста 30%	т	0,026	4811	125,086	1069,06	5143247,66
Цукор	т	0,0076	8750	66,5	41,3	361375
Сіль	т	0,012	900	10,8	53,22	47898
Зелень коріандру	т	0,00035	2200	0,77	72,58	159676
Пер.стручковий гіркий свіжий	т	0,0029	5400	15,66	9,1	49140
Пер.стручковий гіркий сушений	т	0,0029	5450	15,805	1,46	7957
Зелень кропу	т	0,0028	1300	3,64	86,976	113068,8
Пюре пер.стручковий гіркий	т	0,003	4500	13,5	8,236	37062
Часник	т	0,0033	9500	31,35	19,872	188784
Оцтова кислота	т	0,0015	4650,00	6,975	11,69	54367,8
Всього						6162576,26
Банка (із врахуванням боя)	шт	1,01	1,20	1,21	4636800,00	5564160,00
Кришка	шт	1,01	0,25	0,25	4636800,00	1159200,00
Етикетка	шт	1,01	0,10	0,10	4636800,00	463680,00
Клей	кг	1,00	0,80	0,80	300,00	240,00
Стрейч плівка	м	10,00	2,20	22,00	1000,00	2200,00
Всього						7189480,00
	Пюре із абрикосів
Абрикоси	т	1,16	850	986	1004,5	853825
Всього						853825
Бочка (з урахуванням лома)	шт	1,01	80,00	80,80	4112	328960,00
Асептичний мішок	шт	1,01	5,00	5,05	4112	20560,00
Вкладиш	шт	1,01	2,30	2,32	4112	9457,60
Кришка	шт	1,01	1,45	1,46	4112	5962,40
Етикетка	шт	1,01	0,20	0,20	4112	822,40
Клей	кг	1,00	0,80	0,80	300,00	240,00
Всього						366002
	Повидло абрикосове
Абрикосове пюре власне виробництво	т	0,46	2734	1257,64	864	2362176
Абрикосове пюре покупне	т	0,46	4175	1920,5	926,2	3866885
Цукор	т	0,61	3500	2135	987,9	3457650
Всього						9686711
Банка (із врахуванням боя)	шт	1,01	1,20	1,21	2900300	3480360,00
Кришка	шт	1,01	0,25	0,25	2900300	725075,00
Етикетка	шт	1,01	0,10	0,10	2900300	290030,00
Клей	кг	1,00	0,80	0,80	300,00	240,00
Стрейч плівка	м	10,00	2,20	22,00	1000,00	2200,00
Всього						4497905

3.3 Організаційно-юридичний план

Організаційна форма бізнесу

Організаційною формою створеного підприємства з виробництва кетчупу є акціонерне товариство. Статутний фонд АТ «Гурман» складають акції. 20% акцій АТ «Гурман» належать керівним працівникам структури управління, в тому числі - 9% Раді директорів, а 80% акцій розподілено серед робітників і службовців постійного складу (працівників і керівництва колективного сільськогосподарського підприємства з виробництва томатів, фермерів, робітників і службовців переробного заводу).

Акціонерна форма власності, що створює матеріальну зацікавленість працівників у результатах своєї праці і дозволяє охопити всі організаційно-технологічні одиниці виробничого ланцюга, найбільшою мірою відповідає завданням АТ «Гурман» - виробництво високоякісного продукту харчування за доступною ціною.

Організаційна структура АТ «Гурман»

I. Рада директорів - 3 особи:

Для осіб, що входять до складу Ради директорів, з метою підвищення їх зацікавленості в результатах роботи АТ «Гурман» виділено пакет акцій у розмірі 9%.

II. Головний керуючий Володіє 5% акцій.

III. Відділ заготовок. Власник 1% акцій АТ «Гурман».

IV. Відділ виробничо-технологічний і контролю якості. Володіє 1% акцій АТ «Гурман».

Заст. начальника відділу Володіє 0,5% акцій АТ «Гурман».

V. Відділ збуту та маркетингу. Начальник відділу 1% акцій АТ «Гурман».

VI. Відділ фінансів та бухгалтерія. Начальник відділу Володіє 1% акцій АТ «Гурман».

VII. Відділ кадрів і служба зайнятості. Начальник відділу Володіє 0,5% акцій АТ «Гурман».

Таким чином, керівництво АТ «Гурман» є власником 20% акцій товариства, a 80% акцій належить рядовим акціонерам - працівникам, що беруть участь у проекті сільськогосподарських підприємств, і робітникам і службовцям переробного виробництва

Штатний розклад

Посади займають такі особи:

Директор - Чернишова Олена Миколаївна, 1985 р. народження, освіта - вища, стаж роботи за професією чотири роки.

Головний технолог - Шевченко Тетяна Василівна, 1986 р. народження, освіта - вища, стаж роботи за професією три роки.

Бухгалтер - Козирь Вікторія Володимирівна, 1983 р. народження, освіта - вища, стаж роботи за професією вісім років.

Економіст - Станішевська Яна Анатолівна, 1985 р. народження, освіта - вища, стаж роботи за професією три роки.

Технолог - Коваль Юрій Вікторович, 1980 р. народження, освіта - вища, стаж роботи за професією три роки.

Начальник цеху - Приходько Андрій Васильович, 1983 р. народження, освіта - вища, стаж роботи за професією чотири роки.

Таблиця 55 Річний фонд заробітної платні робітників і службовців підприємства

Посада	Кіл-ть	Ставка	Зарплата по місяцях, грн.	Всього за рік
			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Основні робочі	Томатна паста 30%
Прймамльник сировини	6	1500								9000	9000	9000			27000
Робочий на інспекції	4	1500								6000	6000	6000			18000
Різноробочі	10	1500								15000	15000	15000			45000
Оператор ВВУ	6	1500								9000	9000	9000			27000
Оператор наповнювача	3	1700								5100	5100	5100			15300
Оператор протирочної машини	3	1700								5100	5100	5100			15300
Оператор асептики	3	1700								5100	5100	5100			15300
Складскі робочі	13	1500								19500	19500	19500			58500
Всього основні робочі	48									73800	73800	73800			221400
	Томатний соус "Грузинський"
Оператор варочного котла	3	1500	4500	4500									4500	4500	18000
Різноробочі	10	1500	15000	15000									15000	15000	60000
Укладальники в корзини	4	1550	6200	6200									6200	6200	24800
Оператор наповнювача	3	1700	5100	5100									5100	5100	20400
Оператор закочувальної машини	3	1700	5100	5100									5100	5100	20400
Оператор автоклавів	6	1700	10200	10200									10200	10200	40800
Оператор упаковочної машини	4	1700	6800	6800									6800	6800	27200
Складскі робочі	15	1500	22500	22500									22500	22500	90000
Всього основні робочі	48		75400	75400									75400	75400	301600
	Пюре із абрикосів
Прймамльник сировини	6	1500						9000	9000						18000
Робочий на інспекції	4	1500						6000	6000						13500
Різноробочі	9	1500						13500	13500						28500
Оператор наповнювача	3	1700						5100	5100						11900
Оператор протирочної машини	3	1700						5100	5100						11900
Оператор асептики	3	1700						5100	5100						11900
Оператор упаковочної машини	3	1700						5100	5100						11900
Складскі робочі	15	1500						22500	22500						46500
Всього основні робочі	46							71400	71400						142800
	Повидло абрикосове
Оператор варочного котла	4	1500			6000	6000	6000								18000
Укладальники в корзини	3	1550			4650	4650	4650								13950
Оператор наповнювача	3	1700			5100	5100	5100								15300
Оператор закочувальної машини	3	1700			5100	5100	5100								15300
Оператор автоклавів	6	1700			10200	10200	10200								30600
Оператор упаковочної машини	3	1700			5100	5100	5100								15300
Складскі робочі	15	1500			22500	22500	22500								67500
Всього основні робочі	37				58650	58650	58650								175950
ІТР і допоміжні робочі
Майстер	3	2000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	72000
Гол. технолог	1	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	36000
Технолог	3	2500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	7500	90000
Лаборант	3	1700	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	61200
Головний механік	1	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	32400
Мікробіолог	3	1700	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	5100	61200
Всього ІТР	14		29400	29400	29400	29400	29400	29400	29400	29400	29400	29400	29400	29400	352800
Загальнозаводські робочі
Директор	1	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	96000
Секретар	1	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	19200
Гл.бухгалтер	1	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	48000
Бухгалтер	1	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	24000
Відділ кадрів	3	2200	6600	6600	6600	6600	6600	6600	6600	6600	6600	6600	6600	6600	79200
Начальник цеха	1	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	2700	32400
Маркетолог	1	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	21600
Менеджер	1	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	21600
Прибиральниця	4	900	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	3600	43200
Охорона	6	1600	9600	9600	9600	9600	9600	9600	9600	9600	9600	9600	9600	9600	115200
Охорона на КПП	4	1600	6400	6400	6400	6400	6400	6400	6400	6400	6400	6400	6400	6400	76800
Всього загальнозаводських роб.	24		48100	48100	48100	48100	48100	48100	48100	48100	48100	48100	48100	48100	577200
Всього	217		152900	152900	136150	136150	136150	148900	148900	151300	151300	151300	152900	152900	1771750
Нарахування на з/п			57337,5	57337,5	51056,25	51056,25	51056,25	55837,5	55837,5	56737,5	56737,5	56737,5	57337,5	57337,5	664406,3
Заробітна плата з нарахуваннями			210237,5	210237,5	187206,3	187206,3	187206,3	204737,5	204737,5	208037,5	208037,5	208037,5	210237,5	210237,5	2436156

Програма зменшення ризиків

Втілення даного проекту пов'язане з такими видами ризиків - виробничим та ринковим.

До виробничих ризиків належать можливі зменшення обсягів виробництва консервованих плодів через перебої транспортування сировини та допоміжних матеріалів. Внаслідок такого ризику господарство не зможе отримати запланований прибуток

Альтернативним методом зниження ризику є створення у господарстві фонду комерційного ризику, куди має відраховуватись 10% чистого прибутку.

Ринковий ризик пов'язаний із зниженням цін на продукцію. Ціна на ринку може збільшитись якщо рівень доходів споживача зменшиться та якщо пропозиція консервів буде перевищувати попит. На відміну від виробничих ризиків, які не можливо передбачити, ринкові ризики можна зменшити шляхом укладення угод з підприємствами - покупцями з зазначенням покупної ціни та кількості виробленої продукції.

За обставин, які склалися на Україні - нестабільності, економічного спаду, маємо досить нерозвинену та малоефективну систему страхування, яка не може захистити сучасного підприємця від одержання збитків.

Технічні ризики:

- псування сировини;

- знаменність обладнання;

- відсутність резерву сировини.

Фінансово економічні ризики:

- ріст податків;

- поява альтернативного продукту;

- не стійкість попиту на даний продукт;

- ріст цін на сировину, матеріали;

- зниження цін конкурентами.

Соціальні ризики:

- недостатній рівень заробітної плати;

- труднощі з набором кваліфікованої робочої сили.

Екологічні ризики:

- близькість населеного пункту;

- попадання відходів у воду;

- складування відходів;

- зараження води.

Ризик втрати часу (відсутність сировини, несвоєчасна доставка томатів, зупинка виробництва через поломки обладнання) - обов'язком відділу заготовок підприємства є збір і аналіз інформації про прогнозований врожай томатів і укладення договорів на їх поставку з необхідною кількістю сільськогосподарських підприємств, фермерів і транспортних організацій, постійний контроль ситуації за обсягами можливих поставок сировини, визначеним як рівнем щорічного врожаю, так і транспортними умовами доставки томатів.

Виробничо-технологічним відділом розроблений і буде суворо дотримуватися графік профілактичного ремонтно-технічного обслуговування обладнання, що дозволить уникнути його аварійних поломок і незапланованих зупинок виробництва.

Ризик невиконання зобов'язань - висока якість соусу та пасти, суворий контроль за екологічною чистотою всіх його компонентів, хороша організація виробництва та технологічного процесу дозволять нам виконати свої зобов'язання перед покупцями, забезпечити їх високоякісним, корисним продуктом харчування, суворо витримувати терміни поставок готового продукту в роздрібну та оптову торговельну мережа, не допускаючи його відсутності на прилавках магазинів і в мережі громадського харчування.

3.4 Фінансовий план

Фінансовий план є ключовим розділом бізнес-плану. Головна мета фінансового плану - узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі, та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.

На початковому етапі розробки фінансового плану розраховується собівартість одиниці продукції в залежності від закладених витрат на одиницю цієї продукції.

Таблиця 56 План доходів і витрат на 2014 рік роботи з помісячним розподілом, грн.

Показник	Місяці	Усього за рік
	8	9	10	11	12
Загальний обсяг продажу прод.грн	870510,40	930545,60	986078,16	4551691,56	4159358,36	11498184,08
А.Загальний обсяг продажу прод. Без ПДВ,грн	725425,33	775454,67	821731,80	3793076,30	3466131,97	9581820,07
Б.Собівартість усієї проданої прод.	522483,88	558517,26	591848,12	2410758,84	2223221,29	6306829,39
В.Валовий прибуток	202941,45	216937,41	229883,68	1382317,46	1242910,68	3274990,67
Г.Операційні витрати	22384,55	23928,31	25356,29	144405,16	130232,38	346306,69
Д.Операційний прибуток	180556,90	193009,10	204527,39	1237912,31	1112678,29	2928683,99
Е.Сплата відсотків за кредит	40000	38463	36774	34939	21787	171963
Є.Чистий прибуток до сплати податку на прибуток	140556,90	154546,10	167753,39	1202973,31	1090891,29	2756720,99
Ж.Податок на прибуток	25300,24	27818,30	30195,61	216535,20	196360,43	496209,78
З.Чистий прибуток	115256,66	126727,80	137557,78	986438,11	894530,86	2260511,21
І.Повернення кредиту	115256,66	126727,80	137557,78	986438,11	894530,86	2260511,21
Чистий прибуток після повернення кредиту	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

Таблиця 57 План доходів і витрат на 2015, 2016, 2017, 2018 роки роботи, грн.

Показник	Другий рік роботи,квартали	Усього за 2015 рік	Усього за 2016рік	Усього за 2017 рік	Усього за 2018 рік
	1	2	3	4
Загальний обсяг продажу прод.грн	15131153,20	17788328,40	10907830,10	21684867,34	65512179,04	65512179,04	65512179,04	65512179,04
А.Загальний обсяг продажу прод. Без ПДВ, грн	12609294,33	14823607,00	9089858,42	18070722,78	54593482,53	54593482,53	54593482,53	54593482,53
Б.Собівартість усієї проданої прод.	7940278,99	9331063,23	5878649,06	11373203,39	34523194,66	34523194,66	34523194,66	34523194,66
В.Валовий прибуток	4669015,35	5492543,77	3211209,35	6697519,39	20070287,87	20070287,87	20070287,87	20070287,87
Г.Операційні витрати	430347,57	514383,05	277727,56	634571,53	1857029,71	1857029,71	1857029,71	1857029,71
Д.Операційний прибуток	4238667,77	4978160,72	2933481,79	6062947,86	18213258,16	18213258,16	18213258,16	18213258,16
Е.Сплата відсотків за кредит	9860,00	0,00	0,00	0,00	9860,00	0,00	0,00	0,00
Є.Чистий прибуток до сплати податку на прибуток	4228807,77	4978160,72	2933481,79	6062947,86	18203398,16	18213258,16	18213258,16	18213258,16
Ж.Податок на прибуток	761185,40	896068,93	528026,72	1091330,62	3276611,67	3278386,47	3278386,47	3278386,47
З.Чистий прибуток	3467622,38	4082091,79	2405455,07	4971617,25	14926786,49	14934871,69	14934871,69	14934871,69
І.Повернення кредиту	739488,79	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Чистий прибуток після повернення кредиту	2728133,59	4082091,79	2405455,07	4971617,25	14187297,70	14934871,69	14934871,69	14934871,69

Таблиця 58 План грошових надходжень і виплат підприємства на 2014 рік роботи з помісячним розподілом, грн

Показник	Місяці	усього за рік
	7	8	9	10	11	12
А.Готівкові кошти на початок місяця		-296355	-6060157	-5698795	-5293339	-8509911
Б.Грошові надходження у тому числі:		3870510	930546	986078	4551692	4159358	11498184
виторг від продажу прод.		870510	930546	986078	4551692	4159358	11498184
позика		3000000
В.Грошові платежі у т.ч:	296355	9634312	569184	580623	7768263	1481053	20329789
сировина та матеріали		9077860			6162576		15240436
обладнення				51755			51755
з/п з нарахуванням	133338	208038	208038	208038	210238	210238	1177925
рекламні платежі	59280	64100	64400	64250	53800	54400	360230
страхові платежі	16667	16667	16667	16667	16667	16667	100002
виплата відсотків за кредит		40000	38463	36774	34939	21787	171963
витрати на відрядження	179	200	179	250	179	179	1166
платежі за з'вязок	333	333	333	333	333	333	1998
Утримання облад.	44891	44891	44891	44891	44891	44891	269348
Утримання буд. І споруд	41667	41667	41667	41667	41667	41667	250000
Повернення кредиту		115257	126728	137558	986438	894531	2260511
податок на прибуток		25300,2	27818,3	30195,6	216535,2	196360,4	496210
Г.Чистий потік готівки	-296355	-5763802	361362	405455	-3216572	2678306
Д.Готівкові кошти на кінець місяця	-296355	-6060157	-5698795	-5293339	-8509911	-5831605

Таблиця 59 План грошових надходжень і виплат підприємства на 2015 рік роботи

Показник	Місяці	Усього за рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А.Готівкові кошти на початок місяця	-5831605	-1439603	2952400,2	42899,26	5340967	10639034	15010290	17996359,76	11901269,23	14884038,71	21403565,88	21813772,8
Б.Грошові надходження у тому числі:	5043718	5043718	5043718	5929443	5929443	5929443	3635943	3635943	3635943	7228289	7228289	7228289
виторг від продажу прод.	5043718	5043718	5043718	5929443	5929443	5929443	3635943	3635943	3635943	7228289	7228289	7228289	65512179
В.Грошові платежі у т.ч:	651715,2	651715,2	7953219	631375,6	631375,6	1558187	649873,5	9731033,525	653173,525	708761,825	6818082,085	655505,825	31294017,71
сировина та матеріали			7324535,00			853825		9077860			6162576		23418796,26
обладнення						55455				55455			110910
з/п з нарахуванням	210237,5	210237,5	187206,25	187206,3	187206,3	204737,5	204737,5	208037,5	208037,5	208037,5	210237,5	210237,5	2436156,25
рекламні платежі	64541,7	64541,7	64541,7	67233,3	67233,3	67233,3	68200	68200	68200	68333,3	68333,3	68333,3	804924,9
страхові платежі	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	200004
витрати на відрядження	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	2148
платежі за з'вязок	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	3996
Утримання облад.	44891	44891,36	44891,358	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	538696,3
Утримання буд. І споруд	41667	41666,67	41666,667	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	500000
податок на прибуток	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273198	273198	3278386
Г.Чистий потік готівки	4392003	4392003	-2909501	5298067	5298067	4371256	2986069	-6095090,53	2982769,475	6519527,175	410206,915	6572783,175
Д.Готівкові кошти на кінець місяця	-1439603	2952400	42899,255	5340967	10639034	15010290	17996360	11901269,23	14884038,71	21403565,88	21813772,8	28386555,97

Таблиця 60 План грошових надходжень і виплат підприємства на 2016 рік роботи

Показник	Місяці	Усього за рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А.Готівкові кошти на початок місяця	28386555,97	33421909,43	38457262,88	36191112,59	41249497	46207882	50394910	55435764	51395457	56433011	61470564	60193342
Б.Грошові надходження у тому числі:	5689693,98	5689693,98	5689693,98	5689693,98	5689694	5689694	5689694	5689694	5689694	5689694	5689694	5689694	68276328
виторг від продажу прод.	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	65512179
В.Грошові платежі у т.ч:	654340,525	654340,525	7955844,275	631309,275	731309,3	1502666	648840,5	9730001	652140,5	652140,5	6966916	654339,5	31434187
сировина та матеріали			7324535			853825		9077860			6162576		23418796
обладнення					100000						150000		250000
з/п з нарахуванням	210237,5	210237,5	187206,25	187206,25	187206,3	204737,5	204737,5	208037,5	208037,5	208037,5	210237,5	210237,5	2436156
рекламні платежі	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	806004
страхові платежі	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	200004
витрати на відрядження	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	2148
платежі за з'вязок	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	3996
Утримання облад.	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	538696,3
Утримання буд. І споруд	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	500000
податок на прибуток	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273198	273198	3278386
Г.Чистий потік готівки	5035353,455	5035353,455	-2266150,295	5058384,705	4958385	4187028	5040853	-4040307	5037553	5037553	-1277222	5035354
Д.Готівкові кошти на кінець місяця	33421909,43	38457262,88	36191112,59	41249497,29	46207882	50394910	55435764	51395457	56433011	61470564	60193342	65228697

Таблиця 61 План грошових надходжень і виплат підприємства на 2017 рік роботи

Показник	Місяці	Усього за рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А.Готівкові кошти на початок місяця	65228697	70018705	74813712	72297216	77104255	81932294	85888977	90699485	86398832	91206040	96003248	94645680
Б.Грошові надходження у тому числі:	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348,3
виторг від продажу прод.	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348	5459348,3	65512179
В.Грошові платежі у т.ч:	669340,5	664340,5	7975844	652309,3	631309,3	1502666	648840,5	9760001	652140,5	662140,5	6816916	666339,53	30632846
сировина та матеріали			7324535			853825		9077860			6162576		23418796
обладнення	15000	10000	20000	21000				30000		10000		12000	118000
з/п з нарахуванням	210237,5	210237,5	187206,3	187206,3	187206,3	204737,5	204737,5	208037,5	208037,5	208037,5	210237,5	210237,5	2436156
рекламні платежі	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	806004
страхові платежі	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	200004
витрати на відрядження	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	2148
платежі за з'вязок	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	3996
Утримання облад.	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,36	44891,358	538696,3
Утримання буд. І споруд	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	41666,67	500000
податок на прибуток	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273198	273198	3278386
Г.Чистий потік готівки	4790007,7	4795007,7	-2516496	4807039	4828039	3956682,7	4810507,7	-4300652,3	4807207,7	4797207,7	-1357567,5	4793008,725
Д.Готівкові кошти на кінець місяця	70018705	74813712	72297216	77104255	81932294	85888977	90699485	86398832	91206040	96003248	94645680	99438689

Таблиця 62 План грошових надходжень і виплат підприємства на 2018 рік роботи

Показник	Місяці	Усього за рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А.Готівкові кошти на початок місяця	99438689,11	104228696,8	109023704,6	106507208,5	111314247,5	116142286,5	120098969,2	124909476,9	120608824,7	125416032,4	130213240,1	128855672,6
Б.Грошові надходження у тому числі:	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25
виторг від продажу прод.	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	5459348,25	65512179
В.Грошові платежі у т.ч:	669340,525	664340,525	7975844,275	652309,275	631309,275	1502665,525	648840,525	9760000,525	652140,525	662140,525	6816915,785	666339,525	30632846
сировина та матеріали			7324535			853825		9077860			6162576,26		23418796
обладнення	15000	10000	20000	21000				30000		10000		12000	118000
з/п з нарахуванням	210237,5	210237,5	187206,25	187206,25	187206,25	204737,5	204737,5	208037,5	208037,5	208037,5	210237,5	210237,5	2436156
рекламні платежі	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	67167	806004
страхові платежі	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	16667	200004
витрати на відрядження	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	179	2148
платежі за з'вязок	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	3996
Утримання облад.	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	44891,35833	538696,3
Утримання буд. І споруд	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	41666,66667	500000
податок на прибуток	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273199	273198	273198	3278386
Г.Чистий потік готівки	4790007,725	4795007,725	-2516496,025	4807038,975	4828038,975	3956682,725	4810507,725	-4300652,275	4807207,725	4797207,725	-1357567,535	4793008,725
Д.Готівкові кошти на кінець місяця	104228696,8	109023704,6	106507208,5	111314247,5	116142286,5	120098969,2	124909476,9	120608824,7	125416032,4	130213240,1	128855672,6	133648681,3

Таблиця 63

Активи	2014	2015	2016	2017	2018
1.Необоротні активи
Будівлі і споруди з урахування зносу	4750000	4512500	4286875	4072531,25	3868904,688
Обладнання з урахуванням зносу	4578918,55	3892080,768	3308268,652	2812028,355	2390224,101
Нематеріальні активи з урахуванням зносу	2500000	2125000	1806250	1535312,5	1305015,625
Інші необоротні активи
Усього за розділом 1	11828918,55	10529580,77	9401393,652	8419872,105	7564144,414
2.Оборотні активи
Готівка вкасі або в банку	-5831605	28386555,97	65228696,92	99438689,11	133648681,3
Матеріальні запаси	10000	10000	10000	10000	10000
Готова нереалізована продукція	4530780,932	17261146,92	17261146,92	17261146,92	17261146,92
Усього за розділом 2	-1290824,39	45657702,89	82499843,84	116709836	150919828,2
3.Витрати майбутніх періодів
Баланс	10538094,16	56187283,65	91901237,49	125129708,1	158483972,6
Пасиви
1.Власний капітал:	6866239,344	36474515,73	71686694,77	105579571,7	138933836,2
Статутний капітал	5492991,476	5492991	5592991	5892991	6192991
Резервний капітал	1373247,869	30794227	65658832	99251708	132305973
Нерозподілений прибуток:		187297,70	434871,69	434871,69	434871,69
*збільшення уставного фонду		100000	300000	300000	300000
*резервний фонд		65200	94560	94560	94560
*страховий фонд		22097,70	40311,69	40311,69	40311,69
Усьогоза розділом 1
2.Довгострокові зобов'язення
Довгострокові кредити	739488,79	0,00	0,00	0,00	0,00
Усього за розділом 2	739488,79	0,00	0,00	0,00	0,00
3.Поточні зобов'язення
Заборгованість податковим органам	1160616,03	3941017,92	3942792,72	3278386,47	3278386,47
поточні зобов'язення за довгострокові кредити
Заборгованість по заробітній платі	1771750	1771750	1771750	1771750	1771750
Поточні зобов'язення перед учасниками		14000000	14500000	14500000	14500000
Усього за розділом 3	2932366,028	19712767,92	20214542,72	19550136,47	19550136,47
4.Доходи майбутніх періодів
Баланс	10538094,16	56187283,65	91901237,49	125129708,1	158483972,6

Основні фінансові коефіцієнти та розрахунок точки беззбитковості

Для підприємства важливо показати, що здійснено відповідний фінансовий аналіз. Тому у фінансовому плані, зазвичай, наводяться розрахунки та співвідношення основних фінансових коефіцієнтів, які згруповані за сферами інтересів кредиторів, інвесторів і власників фірми.

Розрахунок фінансових коефіцієнтів ведеться за результатами роботи 2015 року.

1.Коефіцієнти ліквідності (відображають інтереси короткострокових кредиторів)

- Чистий оборотний капітал:

О_к= П_а - П_п =45657702,89 - 19712767,92 = 25944934,97 грн. (74)

де, П_а - поточні активи;

П_п - поточні пасиви.

- Коефіцієнт поточної ліквідності:

(75)

- Коефіцієнт термінової ліквідності:

(76)

2. Коефіцієнти платоспроможності ( відображають інтереси інвесторів)

- Коефіцієнти заборгованості:

(77)

де, З - сума загальних зобов'язань,

А - загальні активи,

3. Коефіцієнти рентабельності (відображають інтереси власників бізнесу)

- коефіцієнт валового прибутку:

, (78)

де ВП - валовий прибуток (грн.),

П - обсяг продажу (грн.);

- коефіцієнт операційного прибутку:

, (79)

де ОП - операційний прибуток;

- коефіцієнт чистого прибутку:

, (80)

де Пр - чистий прибуток;

- окупність інвестицій (відношення прибутку до загальної суми активів):

; (81)

- окупність власного капіталу (прибуток на акціонерний капітал):