Особенности правонарушений на таможенной границе

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• Глава 1. Способы выявления правонарушений, совершаемых физическими лицами на таможенной границе ТС
• 1.1 Понятие правонарушений. Нормативно-правовая база правонарушений, совершаемых физическими лицами на таможенной границу ТС
• 1.2 Таможенный контроль как способ выявления правонарушений
• 1.3 СУР как способ выявления правонарушений
• Глава 2. Практика выявления правонарушений, совершаемых физическими лицами на таможенной границе ТС
• 2.1 Действия таможенных органов при совершении правонарушений физическими лицами
• 2.2 Судебная практика правонарушений, выявленных таможенными органами при пересечении физическими лицами таможенной границы ТС
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

С развитием ВЭД, таможенные органы сталкиваются со все новыми и новыми формами правонарушений, совершаемых физическими лицами, при попытке пересечения таможенной границы ТС.

Несмотря на внедрение результатов НТП в области таможенного дела, взаимосвязь с другими службами и ведомствами, а так же развивающееся законодательство, рост и разнообразие совершаемых нарушений не сокращается.

Такая тенденция обусловлена многими факторами, ведь каждое нововведение, введенное вследствие развития, имеет как риски, так и резервы по отношению к деятельности таможенных органов в сфере ВЭД.

Так, к примеру, объединение границ трех стран: Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации открывает новые возможности, предоставляя для участников ВЭД возможность беспошлинного ввоза товаров и вещей личного пользования, параллельно с этим расширяя разнообразие правонарушений, которые могут совершать как юридические, так и физические лица, пересекающие границы государств.

Другим таким примером может служить электронное декларирование, ставшее с 1 января 2014 г. обязательным. Как резерв, данный результат НТП в таможенном деле, во многом упрощает работу таможенных органов. Электронное декларирование сокращает время обработки информации, помогает упростить форму подачи, уменьшить очереди на границе и снизить человеческий фактор ошибок при заполнении деклараций. Противоположно этому, электронное декларирование имеет риски, так как любое программное обеспечение является уязвимым для атак, а любое соединение может давать сбои.

Актуальность исследуемой темы обусловлена разнообразием существующих правонарушений, совершаемых физическими лицами, при пересечении границы ТС.

Предметом данной работы являются особенности правонарушений на таможенной границе ТС, а объектом сами правонарушения, совершаемые участниками ВЭД.

Целью курсовой работы является анализ правонарушений, совершаемых физическими лицами, а так же выявление факторов, влияющих на формирование новых сфер совершения этих нарушений.

В согласовании с установленной целью были сформулированы следующие задачи:

— Рассмотреть существующие способы выявления правонарушений:

— Выявить факторы, влияющие на сокращение либо увеличение правонарушений;

— Проанализировать нормативно-правовую базу по изучаемому вопросу.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка сокращений и условных обозначений и списка использованных источников.

Глава 1. Способы выявления правонарушений, совершаемых физическими лицами на таможенной границе ТС

1.1 Понятие правонарушений. Нормативно-правовая база правонарушений, совершаемых физическими лицами в сфере таможенного дела

Несмотря на некоторые отличия, понятие правонарушения в таможенном деле схоже на то, что применяется в праве.

Так, в правовой отрасли определение правонарушения звучит следующим образом: правонарушение-это виновное противоправное деяние, совершенное деликтоспособным лицом. [8]

В данном определении содержатся основные признаки правонарушения, но для применения его в таможенном законодательстве необходимо добавить один самый важный признак-это умысел.

Если в праве правонарушение может быть неумышленным, то в таможенном деле, если обвиняемый доказывает, что у его противоправного деяния не было умысла, то всё сформированное дело будет закрыто.

В состав правонарушения входят:

— объект, которым являются отношения в сфере ВЭД, находящиеся под охраной законодательства, на которые посягает правонарушитель;

— субъект - непосредственно сам правонарушитель;

— объективная сторона - противоправное действие либо бездействие, в ходе которого возникло правонарушение;

— субъективная сторона - то, как субъект оценивает свои действия, которые привели к нарушению закона, а так же степень осознания правонарушителем своих действий и возникших последствий.

В большинстве своем, наказания, предусмотренные за правонарушения, совершаемые участниками ВЭД, указаны в главе 16 КоАП (ст. 1-24) «Административные правонарушения в области Таможенного дела (нарушение таможенных правил)».

Виды административных наказаний предусмотрены статьей 3.2 КоАП:

— предупреждение;

— административный штраф;

— конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;

— лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

— административный арест;

— административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;

— дисквалификация;

— административное приостановление деятельности;

— обязательные работы;

— административный запрет на посещение мест проведения официальных спортивных соревнований в дни их проведения.

Несмотря на довольно широкий спектр возможных наказаний, в главе 16, учитывая особенности правонарушений в сфере таможенного дела, используются следующие:

— предупреждение;

— административный штраф;

— конфискация орудия совершения или предмета правонарушения.

Помимо этого, предупреждение и административный штраф выступают как основа наказаний, а конфискация орудия совершения или предмета правонарушения может быть как основным, так и дополняющим наказанием, что дает возможность комбинации, с целью достижения максимального соответствия меры наказания со степенью вреда от совершенного правонарушения.

Так, например, в статье 16.7 «Представление недействительных документов при совершении таможенных операций», основной мерой наказания является штраф от полутора до двух с половиной тысяч рублей, а дополнительной - конфискация товаров, явившихся предметами административного правонарушения.

Рассмотрим характеристики административных наказаний, применяемых в таможенном деле при совершении правонарушений в области таможенного дела:

Предупреждение - выраженное в официальной письменной форме порицание лица, совершившего правонарушение. Такая санкция играет в большей мере профилактическую роль, носит моральную окраску и состоит в том, что уполномоченное таможенное лицо в письменной форме разъясняет правонарушителю о противоправности его деяний, просит их прекратить и предупреждает о возможных более серьезных мерах наказания в случае непослушания [8]. В главе 16 КоАП наказание в виде предупреждение содержится в четырех статьях:

— 16.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля;

— 16.10. Несоблюдение порядка таможенного транзита;

— 16.15. Непредставление в таможенный орган отчетности;

— 16.23, п.3. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела.

В статье 32.1 КоАП изложен порядок исполнение постановления о назначении административного наказания в виде предупреждения.

Административный штраф - наказание имущественного характера в виде денежного взыскания в пользу государства [8].

Среди статей главы 16 КоАП, такая мера наказания, как административный штраф, применяется наиболее часто.

Согласно ст. 3.5 КоАП, административный штраф устанавливается в фиксированном размере, не превышающем размер трехкратной стоимости предмета правонарушения, а так же он не может быть меньше 100 рублей.

Порядок исполнения постановления о наложении административного штрафа указан в ст. 32.2 КоАП.

Конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения - принудительное безвозмездное обращение в федеральную собственность или в собственность субъекта Российской Федерации не изъятых из оборота вещей. (п.1, ст. 3.7. КоАП), применяется в 11 из 23 статьях главы 16 КоАП.

1.2 Таможенный контроль как способ выявления правонарушений

Согласно ст. 28.1 КоАП, поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является обнаружение уполномоченными лицами данных, достаточных для квалификации деяния как правонарушения.

В таможенном деле, обнаружение необходимого объема сведений, которые бы указывали на наличие административного правонарушения, происходит при проведении различных мероприятий в рамках таможенного контроля.

Согласно ст. 4 ТК ТС, таможенный контроль - это совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза;

Исходя из определения, приведенного в ТК ТС, можно выделить следующие характеристики таможенного контроля:

— таможенный контроль является одним из видов государственного контроля;

— формы и порядок проведения таможенного контроля закреплены законодателем;

— регулирование таможенного контроля происходит с использованием законодательных актов государств-участников Таможенного Союза. [11]

Действия должностных лиц таможенных органов, связанные с осуществлением таможенного контроля можно классифицировать разными способами.

В отношении объекта, на который направлен таможенный контроль:

— таможенный контроль товаров;

— таможенный контроль транспортных средств.

В отношении направления движения товаров, пересекающих границу ТС:

— таможенный контроль товаров, ввозимых на таможенную территорию ТС;

— таможенный контроль товаров, вывозимых с таможенной территории ТС;

В отношении периода проведения таможенного контроля:

— предварительный контроль (до ввоза товаров на таможенную территорию ТС);

— текущий (после ввоза товаров на таможенную территорию ТС и до выпуска);

— после выпуска (таможенный контроль выпущенных товаров).

Наиболее распространенным видом классификации таможенного контроля, является вид, указанный в ст. 110 ТК ТС - по формам таможенного контроля:

— проверка документов и сведений;

— устный опрос;

— получение объяснений;

— таможенное наблюдение;

— таможенный осмотр;

— таможенный досмотр;

— личный таможенный досмотр;

— проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

— таможенный осмотр помещений и территорий;

— учет товаров, находящихся под таможенным контролем;

— проверка системы учета товаров и отчетности;

— таможенная проверка.

С целью применения форм таможенного контроля, были созданы средства таможенного контроля, применяемы в таможенных органах:

— ТС ТК;

— морские (речные) и воздушные суда;

— информационные ресурсы;

— поисковые собаки.

В свою очередь, все виды ТС ТК имеют свою классификацию, в их составе выделяют семь самостоятельных, но взаимосвязанных классов:

Первый класс включает технические средства, предназначенные для оперативной диагностики документов, представляющих для декларирования объектов, перемещаемых через таможенную границу, с целью выявления подделки (допечатка, дописка текста, подчистка, замена листов, подделка печатей, штампов, подписей).

Второй класс включает технические средства, предназначенные для дистанционной оперативно-технической инспекции объектов таможенного контроля, в процессе которой осуществляется интроскопия объектов с помощью ИДК, контроль объёмов и количества стратегически важных сырьевых товаров и выявление среди них предметов таможенных правонарушений.

Третий класс включает в себя технические средства, необходимые для проведения таможенного поиска тайников и сокрытий, досмотра товаров и транспортных средств, а так же применение технических средств для отбора проб содержимого объекта таможенного контроля.

Четвёртый класс включает технические средства, которые обеспечивают выполнение оперативно-технических действий, связанных с:

— проведением оперативной диагностики предметов таможенного правонарушения, выявленных в результате таможенного досмотра;

— проведением оперативной классификации товаров с целью их отнесения к соответствующим классам, группам, позициям ТН ВЭД ЕАЭС;

— определением целостности атрибутов таможенного обеспечения, запирающих устройств.

Пятый класс включает ТС ТК, которые необходимы для декларирования товаров, перемещаемых через таможенную границу товаров и транспортных средств, включая наложенные на них и на документы средства таможенного обеспечения.

Шестой класс включает ТС ТК, которые предназначены для выполнения функций визуального наблюдения за действиями лиц, находящихся в ЗТК, с целью выявления:

— противоправного поведения;

— подозрительных контактов с другими лицами, в том числе с сотрудниками таможенных органов.

Седьмой класс включает ТС ТК, которые обеспечивают получение данных о информации, перемещаемой через таможенную границу, с целью выявления материалов, запрещённых к такому перемещению. [9]

С целью эффективности проведения должностными лицами таможенных органов таможенного контроля, существую следующие принципы, указанные в ст. 94 ТК ТС:

Принцип выборочности. В основу создания такого принципа легли развивающиеся отношения в сфере ВЭД, рост которых не позволяет таможенным органам проводить проверочные мероприятия в отношении всех товаров, пересекающих таможенную границу ТС. Данный принцип подразумевает под собой:

— выбор форм таможенного контроля, которые необходимо применить в том или ином случае;

— выбор, на основе СУР, товаров и транспортных средств, подлежащих проверке.

Данный принцип соответствует стандарту 6.2 Киотской конвенции: «Таможенный контроль сводится к минимуму, необходимому для обеспечения соблюдения таможенного законодательства».

Следующий принцип - использование СУР. СУР является средством, с помощью которого реализуется принцип выборочности, потому как именно эта система подразумевает выработку критериев, по которым будет проходить выбор товаров и транспортных средств для проведения таможенного контроля.

Принцип сотрудничества на межгосударственном уровне. Такой принцип позволяет таможенным органом взаимодействовать с таможенными органами других государств, в рамках международных договоров, что позволяет повысить эффективность таможенного контроля.

Четвертый принцип-принцип взаимодействия с иными контролирующими органами, такими как:

— налоговая служба;

— ветеринарная служба;

— фитосанитарная служба;

— МВД;

— ФСБ;

— и др.

Так же, в рамках этого принципа, таможенные органы взаимодействуют с участниками ВЭД, лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, и иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли и с их профессиональными объединениями.

Пятый принцип-принцип, при котором должностные лица таможенных органов в рамках своей компетенции вправе осуществлять иные виды контроля, к которому так же относятся экспортный, валютный и радиационный, в соответствии с законодательством.

Последний принцип-это принцип, в соответствии с которым у таможенного органа нет необходимости в постановлениях, предписаниях и разрешениях на проведение таможенного контроля, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодекс. [7]

1.3 СУР как способ выявления правонарушений

В таможенном законодательстве, СУР была впервые введена в 2003 году, ещё в Таможенном кодексе РФ, с тех пор правовая база её применения была усовершенствована и расширена. На данный момент СУР регулируется гл. 18 ТК ТС и множеством актов для служебного пользования, не доступных для общественности.

В СУР существует одно из основных понятий - риск. Риск - это степень несоблюдения участником ВЭД таможенного законодательства. Это и другие определения, касающиеся СУР содержатся в ст.127 ТК ТС.

Суть использования СУР можно свести к следующим пунктам:

— таможенный контроль сводится к минимуму, который необходим для обеспечения таможенного законодательства;

— с целью выбора формы таможенного контроля, уполномоченные лица таможенных органов опираются на сформированные в рамках СУР профили риска, которые базируются на критериях риска, отклонение от которых в положительную или отрицательную сторону, либо соответствие которым позволяет таможенным органам выбрать предмет контроля. Такими критериями могут служить: вид транспорта, цена товара, страна происхождения товара, способ перемещения и т.д.;

— профили риска формируются на основе метода анализа рисков, которым пользуются таможенные органы для определения лиц и товаров, подлежащих проверке;

— товары делятся на товары риска и товары прикрытия. Товары риска-это товары, по которым ранее были выявлены риски, либо есть потенциальные риски, а товары прикрытия - товары, которые вероятнее всего будут декларироваться вместо товаров риска, как бы «прикрывая» их. [12]

— Евразийская экономическая комиссия может указывать области риска, которые будут обязательными для разработки.

Глава 2. Практика выявления правонарушений, совершаемых физическими лицами на таможенной границе ТС

2.1 Действия таможенных органов при совершении правонарушений физическими лицами

Помимо описанных выше поводов к возбуждению дела об административном правонарушении, причиной для его возбуждения могут служить:

— поступившие из государственных органов и органов местного самоуправление, а так же от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие правонарушения;

— заявление от физических, юридических лиц и СМИ.

Информация, указанная в заявлении, рассматривается уполномоченным должностным лицом таможенного органа.

В случае обращения физического лица с устным заявлением о правонарушении, должностное лицо таможенного органа оформляет протокол заявления, который подписывают заявитель и должностное лицо, принявшее данное заявление. [11]

Учет поступившей в таможенный орган информации об осуществленных административных правонарушениях ведётся Управлением таможенных расследований и дознания в ФТС России, в РТУ и оперативной таможне - учетно-регистрационным отделением оперативной таможни, а в таможне или на таможенном посту - УРО таможни либо УРО таможенного поста соответственно.

В случае, когда полученные заявления содержат достаточное количество данных, свидетельствующих об административном правонарушении, уполномоченное должностное лицо таможенного органа, возбуждает дело об административном правонарушении.

Если материалов не достаточно, то должностное лицо таможенного органа, проводившее рассмотрение заявления об административном правонарушении принимает следующие действия:

— выносит мотивированное определение об отказе в возбуждение дела по административному правонарушению, если были установлены обстоятельства, исключающие производство по делу;

— если в ходе рассмотрения заявления были обнаружены признаки правонарушений, то возбуждает дело в соответствии с законодательством РФ;

— если были обнаружены правонарушения вне компетенции таможенных органов, направляет информацию в соответствующие органы.

Должностное лицо таможенного органа, которое назначило рассмотрение дела с учетом поступившей к нему информации, определяет состав сотрудников, рассматривающих информацию о правонарушении и сроки его рассмотрения. [11]

Сроком рассмотрения материалов по делу может быть назначен срок, не превышающий 30 дней со дня регистрации письменного обращения, который может быть продлен не более чем на месяц.

Если правонарушение, совершенное физическим лицом, при пересечении границы ТС, было обнаружено должностными лицами таможенных органов, то они предпринимают следующий порядок действий:

— проводят досмотр транспортного средства при понятых, с составлением протокола досмотра, в котором указываются идентифицирующие признаки транспортного средства (тип, модель, номер шасси, кузова, двигателя, автомобиля и т.п.). Если применяется фото или видеозапись, либо иные способы фиксации вещественных доказательств, то об этом делается пометка в протоколе досмотра;

— если имеются основания полагать, что у физического лица находятся предметы административного правонарушения, то должностными лицами таможенных органов проводится личный таможенный досмотр лица, пересекающего таможенную границу ТС и вещей, которые находятся при нем, при этом составляется акт личного таможенного досмотра, который подписывают должностное лицо таможенного органа, проводившее личный таможенный досмотр, физическое лицо, в отношении которого был проведен досмотр, либо его законный представитель или лицо, его сопровождающее, понятые, а при обследовании - медицинский работник;

— составляют схему места, в котором было остановлено транспортное средство или физическое лицо, в которой указывается направление их движения перед остановкой сотрудниками, относительно пункта пропуска, окружающих географических объектов, границы с соседним государством, таможенного поста, пограничной зоны и ЗТК. Если на дороге были знаки, информирующие о запрете проезда, их так же необходимо внести в схему и по возможности сфотографировать для приобщения к материалам дела; [11]

— с помощью технических средств, желательно с привлечением криминалиста, фиксируют следы правонарушения (вещи, обнаруженные у физического лица, местность, территорию, следы от протектора автомобиля либо следы человека) с целью проведения экспертизы, если это будет необходимо;

— принимают меры для установления личности физического лица - нарушителя, сведений о нем;

— производят изъятие вещей и документов, которые могли бы или являются доказательством административного правонарушения, обнаруженных в ходе личного досмотра и подробно описывают признаки, которые помогут идентифицировать предмет нарушения;

— после того, как предметы правонарушения были изъяты, должностные лица таможенного органа принимают меры по обеспечению сохранности этих предметов до начала разбирательств по делу (например, помещают на СВХ) с составлением акта приема-передачи;

— при невозможности изъятия предметов либо транспортного средства, на них накладывается арест;

— устанавливают лиц, которые были причастны к перемещению товаров и выслушивают объяснения у каждого по отдельности, при этом могут быть заданы следующие вопросы: время, место и условия загрузки товаров, кто при это присутствовал; какие документы на товар имеются; кто является владельцем, собственником товара; кто и при каких условиях выдавал документы на товар; маршрут движения, с указанием времени проследования; иные вопросы исходя из обстоятельств. [11]

— по результатам объяснения лиц, которые участвовали в перемещении товара, являющегося предметом правонарушения, составляют схемы маршрута и движения транспортного средства с указанием мест загрузки товара, пересечения границы РФ и задержания транспортного средства

Должностное лицо, непосредственно выявившее административное правонарушение и составившее определение о возбуждении дела об административном правонарушении, считается должностным лицом таможенного органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, и, следовательно, несет всю ответственность за нарушение процессуальных требований при проведении первоначальных действий по делу.

2.2 Судебная практика правонарушений, выявленных таможенными органами при пересечении физическими лицами таможенной границы ТС

Рассмотрим несколько дел, в сфере административных правонарушений, когда правонарушение было совершено физическим лицом в области таможенного дела.

Дело №1:

Швец В.М. не задекларировал товар, подлежащий декларированию - дизельное топливо в количестве 20 литров.

Данное правонарушение Швец В.М. совершил при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ в 01 час 00 минут, в зону таможенного контроля т/п МАПП Новошахтинск ФИО1 таможни, со стороны России, прибыл автомобиль марки «MERSEDES-BENZ» рег. номер <данные изъяты> с полуприцепом марки «VAN» рег. номер <данные изъяты>, под управлением гражданина Украины Швец ФИО7.

При проведении таможенного осмотра (акт №) с применением инспекционно-досмотрового комплекса (ИДК), было получено рентгеновское изображение, дающее основание полагать, что в ящике для инструментов автомобиля находится емкость, в которой возможно находится топливо для транспортного средства.

После таможенного осмотра с применением ИДК, был проведен таможенный досмотр автомобиля марки «MERSEDES-BENZ» рег. номер <данные изъяты> с полуприцепом марки «VAN» рег. номер <данные изъяты> В результате таможенного досмотра (акт №/<данные изъяты>), оконченного в 02 часа 15 минут ДД.ММ.ГГГГ, в ящике для инструментов автомобиля марки «MERSEDES-BENZ» рег. номер <данные изъяты>, была обнаружена 1 металлическая емкость (канистра) объемом 20 л. с жидкостью с характерным запахом горюче-смазочных материалов (ГСМ). Общий объем жидкости с характерным запахом ГСМ составил 20 литров.

Постановление:

Признать виновным Швец ФИО8 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.16.2 КоАП РФ назначить наказание в виде конфискации предмета административного правонарушения - дизельное топливо в количестве 19 (девятнадцати) литров, оставшихся после экспертного исследования, находящихся на ответственном хранении у ИП ФИО3. [10]

Такое наказание было вынесено судьей с учетом нарушения следующих нормативно-правовых актов:

— В соответствии со ст. 179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС;

— Согласно п. 1 ст. 181 ТК ТС при помещении под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, таможенному органу представляется декларация на товары;

— В соответствии с п. 2 приложения 1 к Соглашению от 18.06.2010 года «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском» (далее Соглашение), не относятся к товарам для личного пользования вывозимые товары, в отношении которых законодательством государств - членов таможенного союза установлены вывозные таможенные пошлины, за исключением топлива, находящегося в обычных баках транспортного средства для личного пользования, а также в количестве не более 10 литров, находящееся в отдельной емкости.

Дело №2

ДД.ММ.ГГГГ в 14 час. 10 мин. гр. Хамидов Ф.М., прибывший авиарейсом № <адрес> (Таджикистан) - <адрес> (Россия), осуществил вход в зону таможенного контроля - зеленый «коридор», зала прилета международного терминала аэропорта «Толмачево», проявив пренебрежение к действующим в Российской Федерации таможенным правилам, в нарушение положений ст. 355 ТК ТС при прохождении таможенного контроля не задекларировал в установленной форме табачное изделие «насвай», массой нетто 2,97 кг.

Постановление:

Признать Хамидова ФИО4 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ему наказание в виде конфискации товара, явившегося предметом административного правонарушения, а именно - табачного изделия насвай, массой нетто 2,96 кг., массой брутто 2,99 кг. и последующего его уничтожения. [10]

При вынесении данного постановления, судья руководствовался следующими статьями, которые нарушило физическое лицо

— Статья 179 ТК ТС устанавливает, что товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с настоящим Кодексом;

— Согласно п. 1 ст. 152 ТК ТС перемещение товаров через таможенную границу осуществляется с соблюдением запретов и ограничений, если иное не установлено настоящим Кодексом, международными договорами государств - членов таможенного союза, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами государств - членов таможенного союза, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов таможенного союза, которыми установлены такие запреты и ограничения;

— В соответствии с п. 3.5 приложения № 2 к Соглашению от 18.06.2010г. (ред. 19.10.2011г.) «О порядке перемещения физическими лицами для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском», запрещено к ввозу на таможенную территорию таможенного союза более 200 сигарет или 50 сигар или 250 граммов табака на одно лицо, достигшее 18-летнего возраста.

— Согласно п. 21 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2008г. № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию», «насвай» является видом некурительного табачного изделия. В случае превышения данной массы, на основании положений ст. 179, ст. 4, ст. 354, ст. 355 ТК ТС.

Дело № 3.

ДД.ММ.ГГГГ в 08 часов 35 минут в зоне таможенного контроля зала вылета, сектор «Б» аэропорта международных воздушных линий «Толмачево», расположенного в <адрес>, при совершении таможенных операций и проведении таможенного контроля в отношении багажа и ручной клади пассажиров, убывающих авиарейсом № «<адрес> (РФ) - <адрес> (Китай), гражданка КНР У Цинсян осуществила вход в «зеленый коридор», то есть своими действиями заявила об отсутствии у неё наличных денежных средств (товаров), подлежащих таможенному декларированию.

При таможенном досмотре ручной клади у неё обнаружены наличные денежные средства: 8204 долларов США, 100 евро, 211280 рублей РФ, 4795 юаней КНР, что по курсу ЦБ РФ на ДД.ММ.ГГГГ составляет 850188 рублей РФ или 12045,63 долларов США в эквиваленте. Таким образом, сумма вывозимой валюты превысила на 2045 долларов США или 144382 рубля РФ в эквиваленте сумму, разрешенную к вывозу без декларирования.

Постановление:

Признать У Цинсян виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.16.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ей наказание в виде конфискации предмета административного правонарушения - валюты в сумме 144382 рубля РФ, хранящейся в камере хранения вещественных доказательств таможенного поста, расположенной в специальном помещении № 9 подвального помещения административного здания таможенного поста Аэропорт Толмачево Новосибирской таможни, подлежащего безвозмездному обращению в федеральную собственность. [10]

При данном правонарушении были нарушены следующие статьи законодательных актов:

— пп. 3 п. 1 ст. 4 Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза, утвержденного Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51, при единовременном вывозе средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.

— п. 1 ст. 355 ТК ТС таможенное декларирование товаров для личного пользования осуществляется физическими лицами при их следовании через таможенную границу одновременно с представлением товаров таможенному органу.

правонарушение таможенный контроль

Заключение

С совершенствованием законодательства растет и объем отношений в сфере ВЭД.

На сегодняшний день, несмотря на то, что таможенными органами придумываются всё новые и новые резервы, почти каждый из них может быть использован недобросовестными участниками ВЭД как риск.

Рассмотренные в данной работе формы таможенного контроля, играют большую роль в содействии таможенным органам в поимке правонарушителей, но за частую этого бывает недостаточно.

Введение в деятельность таможенных органов новейших результатов НТП может сыграть как в положительную, так и в отрицательную сторону. Так, любое программное обеспечение значительно облегчает работу таможенным органам, но появляется риск взлома данных нововведений физическими лицами, желающими незаконно переправить какой-либо товар через таможенную границу ТС.

Так же, с целью обеспечения единообразия и упрощение, но в то же время и устрожения форм таможенного контроля вводятся нормы, представленные в данной работе, по описанию и форме проведения того или иного вида таможенного контроля, хоть это и является положительной стороной, несмотря на это возникают риски, обусловленные коррупцией.

С момента введения СУР в 2003 году создалось множество профилей риска, которые помогают отлавливать правонарушителей, несмотря на это, некоторому проценту все же удается избежать наказания из-за утечки информации о профилях.

На данный момент законодательство в области таможенного дела, как и в других областях, нельзя назвать идеальным, несмотря на это, для сохранения интересов государства и предотвращения незаконного пересечения таможенной границы Таможенного союза, создаются современнейшие ТС ТК, издаются новые законы, с учетом изменений в поведении правонарушителей и вводятся более строгие стандарты для сотрудников таможенных органов с целью предотвращения коррупции и нарушений внутри таможенного дела.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 05.04.2016)

2. "Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур" (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999)

3. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 (ред. от 08.05.2015) "О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском"

4. Федеральный закон от 22.12.2008 N 268-ФЗ "Технический регламент на табачную продукцию"

5. Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 51 "О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза" (вместе с "Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза" (Подписан в г. Астане 05.07.2010))

6. Приказ от 21 декабря 2010 г. № 2509 «Об утверждении перечня и порядка применения технических средств таможенного контроля в таможенных органах российской федерации»

7. "Таможенный кодекс Таможенного союза" (ред. от 08.05.2015) (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17)

Книги

8. Пиголкин А.С., Общая теория права. Учебник для юридических ВУЗов. / Пиголкин А.С. - М.: МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2013. - 384 с. -

Электронные ресурсы

9. "Таможня для всех" - информационный портал

10. РосПравосудие (судебная практика по гл. 16 КоАП РФ)

11. Таможенное право

12. Таможенный практикум

Размещено на Allbest.ru