Структура заготовительного оборота Лунинецкого райпо

Торговое обслуживание населения района осуществляет районное потребительское общество. В систему Лунинецкого райпо входят 7 структурных подразделений, в том числе и филиал «Оптово - розничное объединение».

Широко развита торговая сеть торгово-производственного предприятия УП ОРСа Лунинецкого узла Барановичского отделения Белорусской железной дороги, ОАО «Лунинецкий молочный завод» и коммерческих структур.

Транспортные услуги оказывают железнодорожная станция Лунинец, филиал «Автомобильный парк №10 г. Лунинца» ОАО «Брестоблавтотранс» и филиал «Автомобильный парк №6 г. Микашевичи» ОАО «Брестоблавтотранс».

Строительный комплекс района представлен 5-ю строительными организациями: ГУСП «Лунинецкая ПМК-19» - 195 человек, ГУССП «Лунинецкая СПМК-17» - 76 человек, УСП «ПМК-7» ОАО «Пинсксовхозстрой» - 180 человек, СУ-63 ОАО «Стройтрест-2» - 140 человек, ОАО «Лунинецремстрой» - 60 человек, а также 5-ю частными строительными предприятиями и организациями.

Главной целью филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли.

Основным видом деятельности являются розничная торговля и заготовки. Основными зонами производства и закупок отдельных видов сельскохозяйственной продукции и сырья, а также предприятий, перерабатывающих такую продукцию можно увидеть на карте-схеме.

Рассмотрим организационную структуру филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Организационная структура филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо

В Лунинецком райпо заготовительная отрасль представлена филиалом «Оптово - розничное объединение».

Управление организацией осуществляется в соответствии с действующим законодательством и уставом на основе сочетания прав и интересов собственника имущества и трудового коллектива организации, а также на основе соблюдения принципов демократии, гласности, активного участия его членов в решении вопросов деятельности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо.

В связи с существующим характером связей между различными подразделениями, в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо используется линейно-функциональная структура управления. Деление организации на отделы зависит от вида деятельности, а всю полноту власти берет на себя линейный руководитель, возглавляющий определенный коллектив. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений. Отделы действуют как почти самостоятельные организации и подчиняются только центральному органу управления. Функциональные структурные подразделения находятся в подчинении главного линейного руководителя. Свои решения они проводят в жизнь либо через главного руководителя, либо непосредственно через руководителей служебных исполнителей.

В филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо специалисты первого профиля объединены в специализированные структурные подразделения.

Главный бухгалтер ведет учет и отчетность, контролирует и анализирует финансово-хозяйственную деятельность, разрабатывает меры по повышению эффективности работы организации.

В филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо имеется достаточно развитая заготовительная, производственная и складская сети. Для более детального ознакомления с материально-технической базой филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо рассмотрим их технологические функции и средства механизации (таблица 2.1), а также схему материально-технической базы (рис. 2).

Таблица 2.1 - Основные технологические функции и средства механизации материально-технической базы филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо

Объекты	Технологические функции	Средства механизации
Приемозаготовительные пункты	Приемка и заготовка сельскохозяйственной продукции и сырья	Весы напольные, овоскоп
Овощекартофелехранилища	Хранение картофеля и овощей, их сортировка, калибровка и подработка	Весы напольные
Фруктохранилища	Хранение плодов, их сортировка и подработка	Весы напольные
Холодильники	Хранение сельскохозяйственной продукции	Холодильное оборудование
Квасильно-засолочные пункты	Квашение, соление, мочение сырья	Весы напольные

Рассмотрим объекты филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо (рис. 2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Материально-техническая база филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо на 01.01.11 г.

Проанализируем основные финансово-экономические показатели заготовительной деятельности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо, представленные в таблице 2.2.

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом заготовительный оборот организации снизился на 6,23% в действующих ценах и на 2,41% в сопоставимых ценах, однако в 2010 году по сравнению с 2009 годом заготовительный оборот наоборот вырос как в действующих так и в сопоставимых ценах на 6,49 и 6,47% соответственно, это обусловлено расширением деятельности организации.

При этом расходы на реализации товаров в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизились на 31,64%, а доходы наоборот выросли на 5,41%, что привело к увеличению прибыли от реализации на 47,56% в сумме, и на 4,99 п.п. по удельному весу к заготовительному обороту. В 2010 году по сравнению с 2009 годом ситуация ухудшилась, так при снижении суммы доходов от реализации на 5,52%, сумма расходов наоборот выросла на 68,57%, что привело к снижении суммы прибыли на 44,58%, а так же доли прибыли в заготовительном обороте на 6,56 п.п.

В 2008-2010 гг. филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо получал прибыль отчетного периода, при этом в 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль выросла на 47,56% в сумме и на 4,99 п.п. по уровню.

Таблица 2.2 - Основные финансовые результаты заготовительной деятельности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо за 2008-2010 гг.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет снижения прибыли от реализации, сумма прибыли отчетного периода снизилась на 39,46%, а уровень на 5,90 п.п., следовательно, при увеличении объемов деятельности организации прибыль и рентабельность наоборот снижались, что говорит о снижении в структуре оборота доли более доходной продукции и увеличении более расходоемкой.

Увеличение численности работников заготовительной деятельности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 1 человека и снижение заготовительного оборота привело к снижению производительности труда в действующих ценах на 37,49%, а в сопоставимых - на 34,94%, при этом в 2010 году по сравнению с 2009 годом производительность труда заготовительных работников организации выросла как в действующих, так и в сопоставимых ценах на 59,74 и 59,70%.

Таким образом, дав характеристику района деятельности и условиям хозяйствования филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо подойдем к более детальному анализу заготовительного оборота и прибыли организации.

2.2 Анализ заготовительного оборота и прибыли филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо

Заготовительный оборот - основной показатель, характеризующий объемы хозяйственной деятельности заготовительных организаций. В его состав включается закупка сельскохозяйственных продуктов и сырья у всех производителей сельскохозяйственной продукции как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.

Целью анализа заготовительного оборота является выявление тенденций изменения общего объема заготовительного оборота и его структуры по товарному составу и источникам поступления; количественная оценка факторов, на них влияющих, и оценка их влияния на конечные результаты хозяйственной деятельности заготовительной организации.

Последовательность проведения анализа заготовительного оборота:

оценка выполнения плана и динамики заготовительного оборота;

оценка факторов, влияющих на изменение общего объема заготовительного оборота;

оценка изменения структуры заготовительного оборота (по товарному составу, источникам поступления) и тенденций их изменения;

оценка влияния изменений в заготовительном обороте на конечные результаты хозяйственной деятельности заготовительной организации;

- степень освоения товарных ресурсов отдельных видов продукции
закупками филиалом «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо.

Материалами для проведения анализа заготовительного оборота организации являются: статистическая и оперативная отчетность по закупкам сельскохозяйственной продукции (№11-заг, №1-заг, №3-заг, №9-заг, №12-заг, №13-заг), плановые показатели по общему объему заготовительного оборота и отдельным видам продуктов и сырья.

Выполнение плана заготовительного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо проанализируем по данным таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Выполнение плана заготовительного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2009-2010 гг.

Исходя из приведенных в таблице 2.3 данных, можно сделать вывод о том, что план заготовительного оборота по филиалу «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в целом недовыполнен на 22,57%. Этому способствовало недовыполнение плана заготовительного оборота почти по всем видам продукции, перевыполнение плана наблюдалось только по растительному сырью на 8,59%, и прочим продуктам на 42,20%.

Наибольшее недовыполнение плана заготовительного оборота в 2009 году наблюдалось по крупному моркови на 97,15%, а наименьшее по лому черных металлов - на 3,91%. Следовательно, в плановом году следует обращать большее внимание на планирование объемов заготовки продукции, а так же к ним разрабатывать мероприятия направленные на повышение объемов закупок отдельных видов продукции.

В 2010 году наблюдалась аналогичная ситуация, так план по заготовительному обороту был недовыполнен на 7,16%, на это повлияло недовыполнение плана практически по всем видам продукции, перевыполнение было только по плодам и ягодам на 0,44%, мясу и мясной продукции на 7,20%, а так же по лому черных металлов на 29,29%.

Представим выполнение плана заготовительного оборота в разрезе видов продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо на рисунке 2.

Рисунок 2 - Выполнение плана заготовительного оборота в разрезе видов продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2009-2010 гг.

Как видно из рисунка 2, в 2009 и 2010 годах план по заготовительному обороту был выполнен только по плодам и ягодам, мясу, молоку, а так же лому черных металлов.

Далее рассмотрим динамику заготовленной продукции в организации в 2008-2010 годах.

Таблица 2.4 - Структура и динамика заготовительного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2008-2010 гг.

Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что в 2008-2010 годах в структуре заготовительного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо наибольший удельный вес занимали плоды и ягоды более 29,38-46,09%, также молоко 20,34 - 21,63% и овощи 12,79-20,24%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом заготовительный объем снизился на 161,3 млн р., это произошло за счет снижения суммы картофеля на 96,1 млн р., мяса и мясопродуктов на 228,4 млн р., яиц на 41,5 млн р., мукулатуры на 0,8 млн р., а так же лекарственного сырья и прочих продуктов. За счет этих изменений в сумме заготовительного оборота наблюдались изменения и в структуре, так доля овощей, плодов и ягод, молока, а так же лома цветных и черных металлов выросла, а доля всех остальных продуктов наоборот снизилась.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом снижение удельного веса в заготовительном обороте организации наблюдалось по плодам и ягодам на 16,79 п.п., яйцам на 0,54 п.п., макулатуре на 0,02 п.п., а так же лекарственному сырью и прочим продуктам на 1,32 и 5,89 п.п. соответственно, за счет этого доля другой продукции наоборот выросла.

Графически представим структуру заготовительного оборота филиал «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2010 г.

Рисунок 3 - Структура заготовительного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2010 гг.

Как видно на рисунке 3, плоды и ягоды занимают в заготовительном обороте организации 29,3%, овощи 20,24%, а молоко 21,63%, следовательно три вида продукции занимают около 65% оборота, и именно на них должны быть направлены мероприятия по повышению доходности.

Так же проведем анализ закупок сельскохозяйственной продукции у населения филиалом «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2008-2010 гг.

Таблица 2.5 - Динамика поступления продукции от населения в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо за 2008-2010 гг.

Как видно из таблицы 2.4, в 2008-2010 годах продукция, закупленная у населения, составляла 78-88%, при этом в 2009 году по сравнению с 2008 годом эта доля выросла на 5,81 п.п., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом доля выросла на 2,93 п.п., следовательно, основным источником поступления продукции в организацию являются излишки продукции населения.

Продукция в филиал «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо поступает и реализовывается по нескольким каналам, которые рассмотрим в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Динамика объема реализации продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо за 2008-2010 гг.

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что основными потребителями продукции реализуемой филиалом «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо являются промышленные организации государственной формы собственности 37-45%, а так же торговые организации потребительской кооперации 17-21%.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом изменилась структура потребителей продукции организации, так выросла доля продукции переданной промышленным организациям для переработки на 7,45%, за счет этого доля продукции реализованная другим организациям наоборот снизилась, в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдалась аналогичная ситуация, и доля продукции переданной промышленным организациям для переработки выросла на 0,61%, это обусловлено тем, что основными видами продукции заготавливаемыми филиалом «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо является молоко, овощи, а так же плоды и ягоды, которые подлежат переработке.

На изменение объема заготовительного оборота оказывают влияние различные факторы первого и второго порядка. К факторам первого порядка относятся: уровень закупочных цен и физический объем закупок. Факторами второго порядка являются:

- уровень инфляции

- качество закупаемой продукции

- уровень состояния и развития сельскохозяйственного производства

- ритмичность и равномерность закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья и т.д.

Влияние факторов первого - закупочных цен и физического объема заготовленной продукции - на оборот филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2010 году по сравнению с 2009 годом, для этого составим таблицу 2.7.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о том, что в 2009-2010 годах средняя закупочная цена сельскохозяйственной продукции закупленной филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо была наиболее высокой по таким видам продукции, как мясо и мясная продукция, плоды и ягоды, и лекарственное сырье.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет увеличения цен заготовительный оборот филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо вырос на 157 млн р. (2584-2427), а за счет изменения объемов закупок в натуральном выражении по отдельным видам продукции заготовительный оборот вырос на 0,5 млн р. (2427-2426,5).

Таблица 2.7 - Динамика заготовительного оборота по филиалу «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо за 2009-2010 гг.

Общее изменение оборота составило 157,5 млн р. (157 + 0,5).

При дальнейшем анализе необходимо рассмотреть влияние производительности труда и численности работников на заготовительный оборот, в начале рассмотри данные изменения в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Таблица 2.8 - Влияние на заготовительный оборот факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов по заготовительной деятельности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо за 2008-2009 гг.

Заготовительный оборот в 2009 году по сравнению с 2008 годом в действующих ценах снизился на 161,3 млн р., или на 6,23%, это произошло за счет снижения производительности труда на 485,07 млн р. за счет этого заготовительный оборот снизился на 970,1 млн р., а за счет увеличения численности работников филиала в отчетном году по сравнению с базисным на 1 человека, заготовительный оборот вырос на 808,8 млн р.

На следующем этапе рассмотрим влияние производительности труда и численности работников на заготовительный оборот в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

Таблица 2.9 - Влияние на заготовительный оборот факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов по заготовительной деятельности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо за 2009-2010 гг.

Как видно из данных таблицы 2.9, заготовительный оборот в 2010 году по сравнению с 2009 годом в действующих ценах вырос на 157,5 млн р., или на 6,49%, на это положительное влияние оказало увеличение производительности труда на 483,17 млн р. за счет этого заготовительный оборот вырос на 1449,5 млн р., а за счет снижения численности работников филиала в отчетном году по сравнению с базисным на 1 человека, заготовительный оборот снизилися на 1292 млн р.

Далее рассмотрим использование доходов от заготовки продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2008-2010 гг. (таблица 2.10).

Таблица 2.10 - Использование доходов от заготовок продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2008-2010 гг.

Проанализировав данные в таблице 2.10, видим, что за последние три года произошли изменения в использовании доходов от заготовительной деятельности.

В 2008-2009 годах доходы от реализации продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо составляли 18,59 и 20,89% соответственно, при этом уровень доходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом вырос на 2,31 п.п., а уровень расходов на реализацию продукции снизился на 2,68 п.п. За счет данных изменений прибыль отчетного периода в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 107 млн р., а рентабельность на 4,99 п.п.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет того что доля доходов от реализации в заготовительном обороте организации снизилась на 2,36 п.п., а доля расходов на реализацию наоборот выросла на 4,20 п.п., прибыль отчетного периода снизилась на 17 млн р. или на 5,90 п.п. к обороту. Следовательно, при увеличении объема деятельности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2010 году результативность ее наоборот снижалась.

Представим изменение уровня расходов, доходов и прибыли от реализации организации к заготовительному обороту в 2008-2010 гг.

Рисунок 4 - Изменение уровня расходов, доходов и прибыли от реализации организации к заготовительному обороту в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2008-2010 гг.

Как видно на рисунке 4, наилучшая ситуация в соотношении данных трех показателей была в 2009 году, так как уровень рентабельности в заготовительном обороте составлял 13,68%, что существенно выше средне республиканского уровня данного показателя.

Для того, чтобы определить за счет каких факторов выросла прибыль от заготовок в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2010 году по сравнению с 2009 годом, проведем факторный анализ.

Влияние изменения объема заготовительного оборота на сумму прибыли филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо можно рассчитать по следующей формуле (1):

?П_Т = ((ЗО₂₀₁₀ - ЗО₂₀₀₉)*Р₂₀₀₉)/ 100, (1)

где, ? П_Т - изменение прибыли за счет изменения заготовительного оборота,

ЗО - заготовительный оборот,

Р - рентабельность, %.

?П_Т = ((2584-2426,5)*13,68)/ 100= 21,6 млн р.

В 2009-2010 годах филиал «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо работал прибыльно, а за счет увеличения заготовительного оборота прибыль организации выросла на 21,6 млн р.

Влияние изменения уровня дохода на прибыль определяется следующим образом:

?П_Д = (У_Д.2010 - У_Д.2009) * ЗО₂₀₁₀ / 100 = (18,54-20,89) * 2584 / 100 = -60,7 млн р.

Таким образом, за счет снижения уровня доходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом в заготовительной отрасли филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо на 2,36 п.п., прибыль от реализации снизилась на 60,7 млн р.

В 2009-2010 году в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо отчислений из доходов не производилось, поэтому никакого влияния они не оказали на прибыль.

Влияние на прибыль расходов на реализацию продукции в заготовительной отрасли филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо произведем по следующей формуле:

?П_РС = (У_РС.2010 - У_РС.2009) * ЗО₂₀₁₀ / 100 = (11,42 - 7,21) * 2584 / 100 = -108,8 млн. р.

Таким образом, за счет увеличения уровня расходов на реализацию продукции в заготовительной отрасли филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль от реализации продукции снизилась на 108,8 млн р.

Общее влияние всех факторов на снижение прибыли от реализации в 2010 году по сравнению с 2009 годом составило 148 (21,6 - 60,7 - 108,8) млн р.

Как было установлено ранее наибольшее отрицательное влияние на прибыль филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо оказали расходы на реализацию, поэтому изучим их структуру.

Таблица 2.11 - Расходы на реализацию по заготовительной отрасли филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо за 2008-2010 гг.

Как видно из таблицы 2.11 в 2009 году по сравнению с 2008 годом сумма расходов на реализацию в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо снизилась на 31,64%, это произошло за счет снижения транспортных расходов на 18,92%, отчислений в инновационный фонд на 16,67%, а так же прочих расходов на 64,66%. Однако в 2010 году по сравнению с 2009 годом сумма расходов на реализацию значительно выросла - на 68,57%, наибольший темп роста наблюдался по транспортным расходам на 160%, и прочим расходам на 194,49%, следовательно увеличение расходов на реализацию в филиале привело к снижению прибыли организации.

Так же на прибыль от реализации в заготовительной отрасли филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо влияет структура заготовительного оборота и уровень рентабельности, проведем расчет в 2009 году по сравнению с 2008 годом в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Оценка влияния изменения структуры заготовленного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо на прибыль от реализации в 2008-2009 гг.

Таким образом, в 2009 году по сравнению с 2008 годом за счет изменения структуры заготовительного оборота прибыль организации выросла на 28,4 млн р. (9,86-8,69)/100*2426,5), положительное влияние на это оказало увеличение доли плодов и ягод, овощей, лома черных металлов, а так же снижение других групп продукции.

Таблица 2.13 - Оценка влияния изменения структуры заготовленного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо на прибыль от реализации в 2009-2010 гг.

Как видно из таблицы 2.13, в 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет изменения структуры заготовительного оборота прибыль организации снизилась на 0,07 п.п. или на 17,3 млн р. (13,01-13,68)/100*2584), отрицательное влияние на это оказало снижение доли плодов и ягод, а так же других групп продукции.

Так же на прибыль филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо оказало влияние закупка более ранней (как правило, более качественной и высокорентабельной) продукции, влияние данных факторов рассмотрим в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Влияние сроков закупок плодоовощной продукции на изменение прибыли от реализации филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2009-2010 гг.

Данные таблицы 2.14 свидетельствуют о том, что увеличение прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо произошло за счет увеличения удельного веса ранней продукции в заготавливаемой плодоовощной продукции в 2010 году, такой как капуста, огурцы, помидоры, морковь, свекла, а так же плоды и ягоды. За счет данного изменения прибыль организации выросла на 1,11 млн р.

Подводя итог главы, можно сказать, что в анализируемом периоде филиал «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо работал прибыльно, при этом объемы заготовительного оборота увеличивались. Однако в 2010 году эффективность деятельности организации снизилась, отрицательное влияние на это в первую очередь оказал значительный рост расходов, и снижение доли доходов в заготовительном обороте филиала. Положительное влияние на заготовительный оборот оказало увеличение производительности труда заготовителей в 2010 году, рост цен на продукцию, а на прибыль положительное влияние оказало увеличение объема заготовительного оборота, следовательно в плановом году следует учесть данные факторы и разработать мероприятия направленные на повышение как количественного так и качественного показателей деятельности заготовительной отрасли филиала.

3. Резервы и пути увеличения заготовительного оборота и прибыли, а так же повышения конкурентоспособности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо

3.1 Количественная оценка резервов роста заготовительного оборота и прибыли филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо

Основным показателем, характеризующим объемы деятельности заготовительных организаций является заготовительный оборот. В его состав включается закупка сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения, колхозов, совхозов, крестьянско-фермерских хозяйств и других производителей сельскохозяйственной продукции.

В заготовительной отрасли организаций потребительской кооперации можно выделить следующие резервы роста заготовительного оборота и прибыли:

1. Снижение затрат по заготовке и переработке сельскохозяйственной продукции и сырья на каждом этапе их возникновения - это расходы на оплату труда, транспортные расходы, проценты за кредит и др.

2. Определение и изучение рентабельности каждого вида реализуемой продукции с учетом заготовительно-производственных условий, разработка оптимальной структуры закупаемой продукции на предстоящий отчетный период. Т.е. необходимо стремиться закупать и реализовывать те виды продукции, которые приносят наибольшую прибыль.

3. Снижение издержкоемкости отдельных видов закупаемой сельскохозяйственной продукции и сырья.

4. Важным резервом роста заготовительного оборота является повышение качества реализуемой продукции. Повышение качества продукции и ее сохранение при доведении до потребителя вызывают существенное снижение затрат труда на единицу продукции. Товары высокого качества, взятые в количественно меньшем объеме, чем товары худшего качества, способны удовлетворить количественно-равнозначную потребность. Дополнительные затраты на повышение и сохранение качества продукции значительно меньше, чем на эквивалентное увеличение объемов производства. Повышение качества сельскохозяйственной продукции вызывает улучшение всех показателей эффективности производства и заготовок.

5. Увеличение заготовительного оборота может быть обеспечено ростом физического объема закупок сельскохозяйственных продуктов и сырья. Увеличение объема закупок может быть достигнуто за счет улучшения работы с населением, т.е. проведение, например, рекламных компаний по заготовкам продукции. Нужно заинтересовать население в том, чтобы они сдавали излишки продукции именно на заготовительные пункты.

Для того чтобы обеспечить стабильный рост прибыли, необходимо постоянно искать резервы ее увеличения. Резервы роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Они выявляются как на стадии планирования, так и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выявляют и количественно оценивают резервы, на втором разрабатывают комплекс технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

Основными источниками увеличения прибыли от заготовительной деятельности являются: увеличение объёма заготовок продукции; увеличение уровня цен; снижение расходов на заготовку продукции; поиск более выгодных рынков сбыта заготовленной продукции; реализация в более оптимальные сроки.

При подсчете резервов прибыли за счет возможного роста объема заготовленной продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо используем результаты анализа заготовительного оборота.

Планирование заготовительного оборота является заключительным этапом в анализе данных показателей по филиалу «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо. Для того, чтобы спланировать оборот используем средний темп роста заготовительного оборота за последние три года:

К_Р - коэффициент роста, %

Кр = v1,065 х 0,938 х 0,894 = 0,955 или 95,5%

ЗТО₂₀₁₁ = 0,955 *2584 = 2468 млн р.

Таким образом, при сохранении отрицательной тенденции снижения заготовительного оборота в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2011 году его сумма составит 2468 млн р. Однако так как нельзя планировать снижения объемов деятельности, то прогнозируемый объем заготовительного оборота в 2011 году составит 2752 (2584 * 1,065) млн р. (так в 2010 году объем заготовок вырос по сравнению с 2009 годом, то в планируемом году возьмем аналогичный темп роста - 6,5%), а это больше объема заготовительного оборота рассчитанного по среднегодовому темпу роста.

При определении резервов увеличения прибыли от заготовительной деятельности изучаются динамика роста объема заготовок, а также расходов на реализацию заготовленной продукции, и выявляются их тенденции.

Исходя из анализа заготовительного оборота и прибыли от реализации филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо, а так же общих направлений повышения конечных финансовых результатов заготовительных организаций можно определить резервы роста данных показателей:

- увеличение цен на заготовленную продукцию;

- увеличение заготовительного оборота в натуральном выражении;

- повышение производительности труда;

- оптимизация численности заготовителей организации;

- снижение расходов на реализацию продукции;

- повышение доли высокорентабельной продукции в структуре заготовительного оборота организации;

- увеличение доли ранней плодоовощной продукции в общем заготовительном обороте организации.

Рассмотрим данные направления более подробно.

В целях насыщения рынка плодово-ягодной продукцией постановлением Совета Министров РБ от 20.03.2010 №400 «Об обеспечении организаций, производящих плодоовощные консервы, плодово-ягодным, овощным сырьем, сельскохозяйственной техникой и оборудованием» предписано Белорусскому республиканскому союзу потребительских обществ до 1 мая 2010 г. заключить с организациями, производящими плодоовощные консервы, договоры на поставку плодово-ягодного и овощного сырья урожая 2010 г. в ассортименте. Для этого в Республике Беларусь на 2010 год были утверждены предельные отпускные цены на картофель и плодоовощную продукцию (таблица 3.1), поэтому филиалу «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо следует реализовывать свою продукцию именно по данным ценам.

Таблица 3.1 - Предельные отпускные цены на картофель и плодоовощную продукцию урожая 2009 года

№ п/п	Наименование продукции	Отпускные цены без налога на добавленную стоимость в рублях за 1 кг. в 2009 году	Предельные отпускные цены без налога на добавленную стоимость в рублях за 1 кг.
1	Картофель	520	890
2	Капуста белокочанная	705	935
3	Морковь столовая	875	1010
4	Лук репчатый	1010	1485
5	Свекла столовая	617	815

Таким образом, данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что в 2010 году картофель можно реализовывать по цене 890 р. без НДС при том, что в 2009 году он реализовывался по цене 520 р. без НДС., аналогичная ситуация будет по всей плодоовощной продукции.

За счет того что в 2011 году цены на овощную продукцию поднимутся, то сумма заготовительного оборота вырастет. Составим таблицу 3.2 для того, что бы показать как измениться сумма заготовительного оборота в 2011 году за счет повышения цен на отдельные виды продукции в организации.

Таблица 3.2 - Резерв увеличения заготовительного оборота плодоовощной продукции за счет повышения цен в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2011 г.

Данные таблицы 3.2 свидетельствуют о том, что в 2011 году за счет повышения цен на овощную продукцию заготовительный оборот филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо вырастет на 37,15 млн р.

Так же за счет того, что заготовительный оборот организации в 2011 году повысится, а расходы останутся на прежнем уровне, филиал сможет повысить свою прибыль. Данные для расчета приведены в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Оценка резервов увеличения прибыли за счет снижения расходов на заготовку продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в 2011 г.

Показатели	2010 год	2011 год	Планируемое изменение
1. Заготовительный оборот в действующих ценах, млн. р Расходы заготовку продукции, млн р. Оборот на 1 р. расходов на заготовку продукции (стр1/стр. 2), р.	2584 295 13,87	2752 295 10,72	168 - -3,15

По данным, приведенным в табл. 3.1., эффективность использования расходов на заготовленную продукцию филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо планируется 10,72 р. против 13,87 р. в 2010 году. Изменение эффективности расходов на 1 р. заготовленной продукции планируется на будущий год 3,15 р., произойдет за счет увеличения заготовительного оборота в действующих ценах.

Увеличение заготовительного оборота на 3,15 р. на каждый 1 р. расходов на заготовку на будущий год означает повышение прибыли на 0,22 р. (3,15*7,12 / 100).

Изучив влияние структуры заготовительного оборота на прибыль организации было установлено что увеличение доли наиболее рентабельной продукции в обороте филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо привело к увеличению прибыли в целом. Поэтому в 2011 году следует продолжить работу в направлении повышения доли данной продукции. Данное влияние можно определить при помощи метода процентных чисел (таблица 3.4).

Таблица 3.4 - Расчет оптимальной структуры заготовленного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо на 2011 год

Таким образом, в 2011 году планируется увеличить долю закупок такой продукции как макулатура на 3,61 п.п., мясо и мясопродукции на 5,48 п.п., а так же плоды и ягоды на 1,61 п.п. За счет этого уровень рентабельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом вырастет на 0,01% (0,722 - 0,712), следовательно, от изменения структуры заготовительного оборота планируется увеличение прибыли на 27,5 млн р. (0,01 * 2752).

Так же в работе филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо имеются такие резервы роста прибыли как:

- рост заготовительного оборота за счет ускорения оборачиваемости товарных запасов, повышение управляемости закупками, ликвидация неходовых товаров и т.п.;

- снижение издержек обращения за счет оптимизации использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

- рациональная политика ценообразования - применение скидок и надбавок, учет всех факторов при определении цены;

- обеспечение сохранности средств, что исключает потери товаров, кражи за счет своевременного проведения инвентаризации, подбор кадров, страхование имущества, надежной доставки товаров;

- применение рациональных форм и способов расчетов - изучение платежеспособности покупателей, использование аккредитивов, коммерческого кредита и др.

3.2 Пути увеличения заготовительного оборота филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо

Изучив резервы роста заготовительного оборота и прибыли филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в предыдущей главе, можно так же предложить направления достижения этих резервов, такие как:

1) для повышения заготовительного оборота:

- улучшения структуры заготовительного оборота по реализации за счет продукции, пользующейся повышенным спросом покупателей, более высокого качества;

- поиска более выгодных рынков сбыта и работа с финансово устойчивыми партнерами, своевременно оплачивающимися за отгруженную продукцию;

- совершенствования договорных отношений с поставщиками и покупателями продукции с целью обеспечения большей выгоды;

- ускорения оборачиваемости товаров заготовок;

- повышения качества закупаемой продукции и обоснования установленных закупочных цен;

- дифференцированного подхода к установлению заготовительных надбавок по отдельным видам надбавок по отдельным видам продукции с учетом их издержкоемкости, рентабельности и конъектуры рынка, и т.д.

2) для повышения производительности труда:

- улучшить состояние рабочих мест непосредственно для работников;

- повысить уровень механизации и автоматизации труда работников;

- увеличить качественное содержание в общем числе работников специалистов и служащих с высшим образованием;

- направлять работников на переподготовку и переквалификацию с целью углубления знаний и навыков по надлежащему осуществлению своей деятельности;

- профессиональное и экономическое обучение работников должно носить непрерывный характер в течение трудовой деятельности.

3) для увеличение доли ранней плодоовощной продукции в общем заготовительном обороте организации:

- обеспечить организацию закупок каждым сельским магазином продукции, выращенной населением;

- наладить снабжение населения инвентарем и мини-сельхозтехникой, и т.д. Организовать продажу этих товаров по предварительным заказам населения;

- стимулировать индивидуальных предпринимателей и физических лиц путем организации конкурсов на лучшего сдатчика, поощрения активных сдатчиков за счет выдачи денежных премий, ценных подарков, предоставления скидок на приобретение товаров, бесплатных услуг;

- более широко использовать средства массовой информации (радио, пресса, телевидение) для информирования населения о проводимой потребительской кооперацией работе по закупке ранней плодоовощной продукции и сырья, о предъявляемых требованиях к их качеству и т.д.

Одним из основных направлений совершенствования товародвижения заготовительной продукции в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо является совершенствование коммерческой деятельности по установлению договорных отношений с владельцами личных подсобных хозяйств. В целях повышения эффективности договорной работы необходимо заключать с ними долгосрочные договора по закупкам сельскохозяйственной продукции, предусматривающие взаимные обязательства, и ответственность сторон.

В Республике Беларусь на 2011-2015 года разработана Национальная программа развития и поддержки личных подсобных, так же в каждой области разработана индивидуальная программа, основными задачами данных документов является:

- повышение эффективности использования земельных участков, находящихся в землепользовании граждан;

- создание условий для развития производства, улучшения качества и повышения товарности сельскохозяйственной продукции, производимой населением;

- производственное обслуживание и удовлетворение потребностей населения в товарах, работах и услугах при производстве сельскохозяйственной продукции;

- организация закупок и сбыта излишков сельскохозяйственной продукции, произведенной населением;

- государственная поддержка граждан, производящих сельскохозяйственную продукцию.

Осуществляя данную программу филиал «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо сможет повысить свой заготовительный оборот.

Закупки основных видов сельскохозяйственной продукции у населения, филиалом «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо будут производиться согласно Программы.

Также, филиалу «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо в целях расширения каналов реализации сельскохозяйственной продукции, производимой хозяйствами населения, и удовлетворения потребностей городских и сельских жителей в продовольствии местным исполнительным комитетам совместно с организациями торговли, потребительской кооперации, индивидуальными предпринимателями и иными заинтересованными необходимо:

- создавать условия гражданам для продажи сельскохозяйственной продукции и продуктов, полученных из нее, дикорастущих плодов и ягод на рынках в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством;

- обеспечивать организацию и проведение осенних и весенних выставок (ярмарок) по продаже сельскохозяйственной продукции в районном центре и агрогородках;

- осуществлять контроль за качеством реализуемой продукции, соблюдением требований и правил торговли на рынках, предусмотренных законодательством.

В целях стимулирования граждан в увеличении реализации излишков сельскохозяйственной продукции и сырья филиалу «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо необходимо:

- проводить конкурсы на базе открытого акционерного общества Лунинецкий молочный завод на лучшего сдатчика излишков молока (выдача денежных премий, ценных подарков);

- использовать средства массовой информации (радио, пресса) для информационного обеспечения реализации программы;

- информировать население о проводимой работе по закупке сельскохозяйственной продукции и сырья, о предъявляемых требованиях к их качеству и т.д.

Для реализации программы заготовительной деятельности в филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо необходимо восстановить сеть заготовительных пунктов в сельской местности, а так же расширять закупки сельскохозяйственной продукции сельскими магазинами потребительской кооперации, действующими по схеме «магазин-заготпункт». Каждый сельский магазин должен стать приемозаготовительным пунктом. Филиал «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо должно гарантировать приемку всей продукции, произведенной и предлагаемой населением, а также лекарственно-технического сырья, дикорастущих плодов, ягод, вторичного и кожевенного сырья через магазины в основном в форме товарообмена.

Выбор кратчайших путей перевозки продукции поставщикам так же будет способствовать экономии транспортных расходов и увеличению конечных результатов хозяйственной деятельности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо.

Для повышения эффективности закупок и сбыта растениеводческой продукции у населения филиалу «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо следует обеспечить встречную продажу населению элитных семян, саженцев плодовых растений, обеспечивать их средствами химической защиты растений, удобрениями, оказывать дополнительные услуги населению (выпас скота, вспашка огородов, транспортные услуги и т.д.), постоянно изучать конъюнктуру рынка с целью поиска более выгодных рынков закупок и сбыта продукции и др.

Организация и проведение сельскохозяйственных ярмарок филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо обеспечить необходимые условия для увеличения товарности произведенной и заготовленной сельскохозяйственной продукции и расширения рынка сбыта.

Введение показателя соотношения цен на основные группы сельскохозяйственных товаров и промышленной продукции, а так же их прогнозирование позволит принимать своевременные управленческие решения по обеспечению паритета цен и рентабельности сельскохозяйственного производства.

Так же для повышения эффективности работы с личными подсобными хозяйствами филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо следует так же:

1. предоставлять по заявлениям граждан в аренду дополнительные земельные участки в размере до 3 га для ведения личного подсобного хозяйства в установленном порядке;

2. обеспечить реализацию населению элитных и высококлассных сортов семян зерновых и кормовых культур, картофеля и овощей, регулярно проводить их сортообновление;

3. организовать по заявкам продажу личным подсобным хозяйствам минеральных удобрений, средств защиты растений, пленочного материала для выращивания овощей в защищенном грунте;

4. обеспечить распространение опыта по ведению коллективного картофелеводства на землях личных подсобных хозяйств на основе применения передовых, интенсивных технологий;

5. на договорной основе обеспечить проведение карантинных и защитных мероприятий в растениеводстве;

6. оказывать методическую помощь личным подсобным хозяйствам по внедрению прогрессивных технологий в полеводстве, возделыванию высокоурожайных сортов картофеля, овощей и плодово-ягодных культур;

7. в целях стабилизации численности поголовья скота в частном секторе обеспечить реализацию населению племенного и высокопродуктивного крупного рогатого скота, молодняка свиней и птицы;

8. совместно с сельскими и поселковым Советами обеспечить выделение для скота граждан пастбищ из расчета по 0,8 га и сенокосов из расчета по 2 тонны сена на 1 голову крупного рогатого скота, ежегодно проводить мероприятия по их перезалужению и улучшению;

9. оказывать услуги по заготовке кормов на договорной основе;

10. обеспечить реализацию гражданам комбикормов для скота и птицы;

11. обеспечить потребность граждан в пчеловодческом инвентаре, оборудовании, ульях и вощине;

12. оказывать консультативную и лечебную помощь, ветеринарное обслуживание животных в личных подсобных хозяйствах, используя для этих целей участковые ветеринарные амбулатории и лечебницы, а также ветслужбы сельхозорганизаций с оплатой за услуги по действующим ценам;

13. оказывать постоянную помощь личным подсобным хозяйствам в обработке земельных участков, вывозке органических удобрений, посадке и уборке картофеля, севе зерновых и кормовых культур, заготовке сена и других услуг, привлекая для этого сельхозорганизации, фермерские хозяйства и частные структуры, а при необходимости создавать коммунальные унитарные предприятия с передачей или продажей им тракторов, комбайнов и прицепного инвентаря сельхозорганизаций и предприятий, в том числе техники с истекшим сроком амортизации;

14. удовлетворять потребности граждан в минимальном ассортименте товаров и услуг, необходимых для ведения личных подсобных хозяйств, организовать реализацию населению малогабаритной техники, мини-тракторов, мотоблоков, плугов, косилок, окучников и другого инвентаря;

15. осуществлять капитальные и текущие ремонты, техническое обслуживание тракторов, автомобилей, других машин и оборудования, находящихся в личной собственности граждан;

16. организовать публикации материалов в средствах массовой информации и проведение других мероприятий по широкому распространению передового опыта лучших личных подсобных хозяйств граждан;

17. улучшить организацию закупок сельхозпродукции в частном секторе, шире использовать возможности сельхозпредприятий, коммерческих структур, торговых и закупочных организаций, перерабатывающих предприятий для увеличения закупок у населения молока, мяса, яиц, молодняка крупного рогатого скота, картофеля, овощей, плодов и ягод;

18. расширить возможности встречного обмена фуражного зерна, других видов кормов и оказываемых услуг за сдаваемую населением продукцию;

19. регулярно организовывать проведение осенних и весенних выставок (ярмарок) по реализации сельскохозяйственной продукции.

Совершенствование взаимоотношений филиале «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо с населением позволит увеличить объем реализации продукции организации.

Филиал «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо должен более активно устанавливать тесные связи с владельцами индивидуальных хозяйств, оказывать им всяческое содействие. Для этого необходимо хотя бы один раз в год проводить сплошные подворные обходы, которые позволят определить возможность закупок плодоовощной продукции, оптимальные условия ее приемки и порядок расчетов.

Для повышения эффективности заготовок картофеля и плодоовощной продукции важное значение имеет улучшение использования материально-технической базы. Для повышения технической оснащенности материально-технической базы и сокращения применения ручного труда необходимы комплексная механизация и частичная автоматизация технологических процессов. В картофеле- и овощехранилищах необходимо установить систему активной вентиляции, что позволит сократить потери и улучшить сохранность продукции. Очень важным является наведение порядка на объектах материально-технической базы при минимальных строительных переделках, что позволит при незначительных затратах получить определенный экономический эффект. Необходимо повысить качество работы на основе оптимального использования действующей материально-технической базы, имеющихся финансовых и трудовых ресурсов. Пустующие склады и хранилища можно сдавать в аренду нуждающимся организациям, что позволит снизить расходы на их содержание.

3.3 Пути увеличения прибыли и укрепления конкурентоспособности филиала «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо

В условиях конкуренции эффективность работы заготовительной организации, его экономическая самостоятельность и конкурентоспособность тесно связаны с выработкой и реализацией стратегии и тактики управления процессами роста прибыли и улучшения её структуры, т.е. соотношение получаемых доходов и расходов. При этом важно, чтобы все мероприятия, проводимые филиалом «Оптово - розничное объединение» Лунинецкого райпо по повышению роста доходов, способствовали повышению целевой прибыли. В современных условиях кооперативные заготовительные организации располагают огромными резервами увеличения дохода от реализации, снижения уровня расходов на реализацию, повышения прибыли и рентабельности.