Экономический анализ предприятия

Общая характеристика организации ОАО "РЖД". Анализ выполнения заданий на оказание услуг; численности, состава и движения кадров; структуры и движения основных фондов; оборачиваемости оборотных средств; себестоимости, прибыли (убытков) организации.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 05.02.2013
Размер файла 89,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В процессе экономического анализа, аналитической обработки экономической информации применяется ряд специальных методов и приемов. В них в большей мере, чем в определении, раскрывается специфичность метода экономического анализа, отражается его системный, комплексный характер. Системность в экономическом анализе обусловливается тем, что хозяйственные процессы рассматриваются как многообразные, внутренне сложные единства, состоящие из взаимосвязанных сторон и элементов. В ходе такого анализа выявляются и изучаются связи между сторонами и элементами, устанавливается, каким образом эти связи в результате взаимодействия приводят к единству изучаемого процесса в его целостности.

Способы и приемы экономического анализа можно условно подразделить на традиционные и математические. К первой относятся такие способы и приемы, которые находили применение почти с момента возникновения экономического анализа как обособленной отрасли специальных знаний, как самостоятельного учебного курса. Многие математические способы и приемы вошли в круг аналитических разработок значительно позже, когда был налажен выпуск быстродействующих ЭВМ.

Цель курсовой работы - экономический анализ деятельности предприятия, осуществляющего транспортные перевозки.

В качестве объекта исследования выступает Тюменское отделение Свердловской железной дороги, предметом - хозяйственная деятельность предприятия.

В соответствии с объектом и предметом исследования поставлены следующие задачи:

1. Дать общую характеристику предприятия.

2. Исследовать объемы предоставления транспортных услуг в натуральных измерителях.

3. Определить состав и структуру численности персонала, рассчитать показатели движения персонала.

4. Проанализировать состав и структуру основных фондов предприятия, показатели движения основных фондов.

5. Изучить состав и структуру оборотных средств, эффективность использования оборотных средств.

6. Исследовать конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

1. Общая характеристика организации

Тюменское отделение железной дороги является структурным подразделением Свердловской железной дороги открытого акционерного общества «Российские железные дороги». Тюменское отделение железной дороги осуществляет свою деятельность на основе устава ОАО «РЖД».

С учетом имеющихся мощностей отделение железной дороги осуществляет следующие виды деятельности:

- грузовые перевозки;

- пассажирские перевозки в дальнем следовании;

- пассажирские перевозки в пригородном сообщении;

- предоставление услуг инфраструктуры;

- предоставление услуг локомотивной тяги;

- ремонт подвижного состава на сторону.

Тюменское отделение железной дороги осуществляет свою деятельность на территории Тюменской области, также поезда курсируют по всей территории страны.

Производственная структура тюменского отделения Свердловской железной дороги представлено на рисунке 1.1.

Рис. 1.1. Производственная структура отделения

Участок пассажирских перевозок осуществляет как дальние так и пригородные перевозки. В северном направлении пригородные маршруты осуществляются до г. Тобольска, в восточном направлении - до г. Омска, в западном направлении - до г. Екатеринбурга.

Участок грузовых перевозок осуществляет перевозки грузов физических и юридических лиц. Имеющийся передвижной состав позволяет перевозить сыпучие, крупно-габаритные, наливные грузы и контейнеры. В грузопотоках отделение занимают важную роль при материально-техническом снабжении предприятий ХМАО и ЯНАО. Кроме того, часть добытой нефти перевозится железной дорогой.

Ремонтное бюро производит капитальный и текущий ремонт подвижного и локомотивного состава.

Организационная структура относится к линейно-функциональной структуре и отражена на рис 1.2.

Рис. 1.2. Организационная структура

Координацией работы отделения занимается директор отделения с учетом стоящих целевых задач.

2. Анализ выполнения заданий на оказание услуг

Преимуществом железнодорожного транспорта является независимость от природных условий (строительство железных дорог практически на любой территории, возможность ритмично осуществлять перевозки во все времена года, в отличие от речного транспорта). Эффективность железнодорожного транспорта становится ещё более очевидной, если учесть такие его преимущества, как высокие скорости подвижного вагонопотока, универсальность, способность осваивать грузопотоки практически любой мощности (до 75-80 млн. т. в год в одном направление), во много раз меньше чем у других видов транспорта. Среди существующих показателей наиболее точно характеризуют уровень мобильности железнодорожного транспорта следующие: удовлетворение потребностей народного хозяйства в перевозках за определенный период времени, соблюдение сроков доставки грузов, оборот вагона, участковая и техническая скорость, коэффициент участковой скорости, средний простой вагона под одной грузовой операцией. В пассажирских перевозках наиболее важны такие показатели, как соблюдение графика и расписания движения, выполнение плана пассажирских перевозок.

Анализ выполнения планового задания тюменского отделения железной дороги представлено в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Выполнение планового задания

Показатель

2008 г.

2009 г.

2010 г.

План

Факт

%

План

Факт

%

План

Факт

%

Пассажирооборот, млн. пасс-км в т.ч.

2815

2697

95,8

2500

2362

94,5

2262

2154

95,2

- дальнего следования, млн. пасс-км

2184

2066

94,6

1966

1846

93,9

1879

1776

94,5

- пригородного сообщения, млн. пасс-км

630

631

100,1

534

516

96,5

384

379

98,7

Грузооборот, млн. тн-км

34455

32721

95,0

31650

30663

96,9

34857

33775

96,9

Приведенная работа, млн. тн. км.

37270

35418

95,0

34150

33025

96,7

37120

35929

96,8

В 2010 г. показатель выполнения планового задания превысил значение 2008 г., однако он остался ниже 100%. Рост выполнения планового задания обусловлен как снижением самого плана, так и повышением фактического выполнения работ.

Динамика физических объемов услуг Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Динамика объемов услуг

Показатель

Объемы оказания услуг

Абсолютное изменение

Темпы роста, %

2008 г

2009 г

2010 г

гр. 3 - гр. 2

гр. 4 - гр. 3

гр. 3 / гр. 2

гр. 4 / гр. 3

1

2

3

4

5

6

7

8

Пассажирооборот, млн. пасс-км в т.ч.

2697

2362

2154

-335

-208

87,6

91,2

- дальнего следования, млн. пасс-км

2066

1846

1776

-220

-70

89,4

96,2

- пригородного сообщения, млн. пасс-км

631

516

379

-115

-137

81,8

73,4

Грузооборот, млн. тн-км

32721

30663

33775

-2058

3112

93,7

110,1

Приведенная работа, млн. тн. км.

35418

33025

35929

-2393

2904

93,2

108,8

За анализируемый период происходит значительное сокращение пассажирооборота как в направлении дальнего следования, так и по пригородным маршрутам. Однако рост грузооборота в целом привел к увеличению физических объемов работ.

Таблица 2.3. Динамика доходов и расходов

Наименование

2008 г

Уд. вес., %

2009 г

Уд. вес., %

2010 г

Уд. вес., %

Темпы роста, %

Гр. 4 / гр. 2

Гр. 7 / гр. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Доходы всего, в т.ч.

18121690

100,0

17119247

100,0

21310280

100,0

94,5

124,5

- грузовые перевозки

14145521

78,1

13076701

76,4

15635024

73,4

92,4

119,6

- пассажирские перевозки дальнего следования

2052464

11,3

2082543

12,2

2026324

9,5

101,5

97,3

- пассажирские перевозки пригородные

314816

1,7

293781

1,7

220777

1,0

93,3

75,2

- услуги локомотива

158722

0,9

165266

1,0

177140

0,8

104,1

107,2

- услуги подвижного состава

322809

1,8

314862

1,8

447679

2,1

97,5

142,2

- предоставление услуг инфраструктуры

108236

0,6

197309

1,2

1485223

7,0

182,3

752,7

- прочие виды

1019123

5,6

988784

5,8

1318113

6,2

97,0

133,3

Расходы всего, в т.ч.

17118826

100,0

16321303

100,0

19568689

100,0

95,3

119,9

- грузовые перевозки

11996584

70,1

11472865

70,3

13170313

67,3

95,6

114,8

- пассажирские перевозки дальнего следования

2533643

14,8

2498140

15,3

2371575

12,1

98,6

94,9

- пассажирские перевозки пригородные

882931

5,2

699040

4,3

695188

3,6

79,2

99,4

- услуги локомотива

117572

0,7

124108

0,8

131215

0,7

105,6

105,7

- услуги подвижного состава

285354

1,7

304966

1,9

438146

2,2

106,9

143,7

- предоставление услуг инфраструктуры

78935

0,5

186834

1,1

1443657

7,4

236,7

772,7

- прочие виды

860358

5,0

777174

4,8

935771

4,8

90,3

120,4

- коммерческие расходы

1015

0,0

1181

0,0

524

0,0

116,3

44,4

- прочие расходы

362434

2,1

256995

1,6

382299

2,0

70,9

148,8

В течение анализируемого периода выручка от реализации транспортных услуг увеличилась с 18121690 тыс. руб. в 2008 г. до 21310280 тыс. руб. в 2010 г. Наибольшее увеличение пришлось на рост выручки от предоставление услуг инфраструктуры. Темпы увеличения расходов значительно отстают.

Наибольшая доля в структуре доходов приходится на грузовые перевозки, и она в 2010 г. составила 73,4%.

Тарифы на грузовые железнодорожные перевозки регулируются прейскурантом №10-01 «Тарифы на перевозки грузов и услуги инфраструктуры, выполняемые российскими железными дорогами», а тарифы пассажирских перевозок - прейскурантом №10-02-16 «Тарифы на пассажирские железнодорожные перевозки во внутреннем сообщении».

Динамика средних тарифов на пассажирские и грузовые перевозки за 2008-10 гг. отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Динамика тарифов на железнодорожный транспорт

Показатель

Тариф

Абсолютное изменение

Темпы роста, %

2008 г

2009 г

2010 г

гр. 3 - гр. 2

гр. 4 - гр. 3

гр. 3 / гр. 2

гр. 4 / гр. 3

1

2

3

4

5

6

7

8

Пассажирские дальние перевозки, руб./км

0,993

1,128

1,141

0,135

0,013

113,6

101,1

Пассажирские перевозки пригородные, руб./км

0,499

0,569

0,583

0,070

0,013

114,1

102,3

Грузовые перевозки, руб./тн. км

0,432

0,426

0,463

-0,006

0,036

98,6

108,5

В течение анализируемого периода произошел рост как пассажирских так и грузовых перевозок, что положительно отразилось на работе подразделения.

3. Анализ трудовых показателей

3.1 Анализ численности, состава и движения кадров

Персонал организации, его квалификация и дисциплинированность обеспечивает надежную работу железнодорожного транспорта.

Данные о численности и структуры персонала Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Анализ состава работников по категориям персонала

Категория персонала

2008 г

2009 г

2010 г.

человек

%

человек

%

человек

%

Административно-управленческий персонал

211

2,4

209

2,6

205

2,5

Служащие

1315

15,0

1281

15,7

1293

15,8

Рабочие вт. ч.

7251

82,6

6678

81,8

6701

81,7

- машинист локомотива

1419

16,2

1391

17,0

1345

16,4

- проводник поезда

2394

27,3

1962

24,0

2027

24,7

- обходчик путей

817

9,3

709

8,7

708

8,6

-монтажник железнодорожных путей

692

7,9

691

8,5

679

8,3

- слесарь по ремонту ж/ж транспорта

952

10,8

1010

12,4

1004

12,2

- прочие категории рабочих

977

11,1

915

11,2

939

11,5

Итого

8777

100,0

8168

100,0

8199

100,0

За 2008-10 гг. произошло снижение среднесписочной численности персонала с 8 777 чел. в 2008 г. до 8 199 чел. в 2010 г. Наибольшее снижение среднесписочной численности персонала пришлось на снижение численности рабочего персонала.

В структуре персонала наибольшая доля приходится на рабочих, и она за анализируемый период снизилась с 82,6% в 2008 г. до 81,7% в 2010 г.

К показателям движению численности персонала относят показатели оборота по приему и увольнению, коэффициента текучести персонала.

Показатели движения персонала Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Анализ движения рабочей силы

Показатели

2008 г.

2009 г.

2010 г.

1. Состояло работников на начало периода, чел.

8956

8598

7738

2. Принято всего, чел.

40

38

1018

3. Выбыло всего, чел. в т.ч.

398

898

96

3.1. Переведено на другие предприятия

56

189

21

3.2 По собственному желанию

121

301

51

3.3 За прогулы

25

41

6

3.4. В связи с окончанием трудового договора

108

158

8

3.5. Прочие причины

88

209

10

4. Состояло на конец периода, чел.

8598

7738

8660

5. Среднесписочная численность, чел.

8777

8168

8199

6. Коэффициент оборота по приему, % (стр. 2 / стр. 5)

0,5

0,5

12,4

7. Коэффициент оборота по увольнению, (стр. 3 / стр. 5)

4,5

11,0

1,2

8. Коэффициент текучести, % ((стр. 3.2+3.3)/стр. 5)

1,5

2,4

0,2

9. Коэффициент постоянства персонала, %((стр. 4 - стр. 3 - стр. 2)/стр. 5)

93,0

83,3

92,0

В 2010 г. произошло значительное увеличение коэффициента по приему и он достиг 12,4%. В 2009 г. коэффициент оборота по приему составил 11%, что обусловлено высоким уровнем увольнения работников по собственному желанию.

Снижение коэффициента постоянства показывает рост доли работников, проработавших менее года в организации.

3.2 Анализ заработной платы

Расходы на оплату труда являются одной из составляющих себестоимости оказания транспортных услуг железной дороги [6, с. 201].

Анализ заработной платы Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3. Анализ заработной платы

Показатели

2008 г

2009 г

2010 г

Темп роста, %

гр. 4 / гр. 3

гр. 5 / гр. 4

1

2

3

4

5

6

ФЗП всего, тыс. руб.

2857791

2904541

3428822

101,6

118,1

Среднесписочная численность, чел

8777

8168

8199

93,1

100,4

Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.

325,6

355,6

418,2

109,2

117,6

Темп роста цен на потребительские товары, %

108,8

108,8

100,0

Реальная заработная плата, тыс. руб.

325,6

326,8

353,3

100,4

108,1

Годовая выработка, тыс. руб./чел.

2065

2096

2599

101,5

124,0

Удельный вес заработной платы в 1 руб. объема услуг, руб.

0,16

0,17

0,16

107,6

94,8

Соотношение темпов роста выработки и заработной платы, %

-

92,9

105,4

-

-

За анализируемый период увеличилась как номинальная заработная плата, так и заработная плата с поправкой на рост цен.

Рост заработной платы и выработки влияет на экономию или перерасход расходов по оплате труда по формуле:

Э=ФЗПф• (3.1)

Где Э - экономия (перерасход) расходов на оплату труда, тыс. руб.

ФЗПф - фонд заработной платы, тыс. руб.

Iзп - темпы роста заработной платы, %

Iпт - темпы роста производительности труда, %.

Э(2009)=2857791• = 201511 тыс. руб. - перерасход заработной платы в 2009 г.

Э(2010)=2904541• = -158 070 тыс. руб. - экономия заработной платы в 2010 г.

Для снижения перерасхода по заработной плате необходимо проводить мероприятия по повышению производительности труда.

4. Анализ использования основных фондов

4.1 Анализ структуры и движения основных фондов

Основные производственные фонды - это та часть активов, которая рассчитана на использование их предприятием в течение длительного периода.

Экономическая сущность основных производственных фондов заключается в том, что они многократно участвуют в производственном процессе, переносят свою стоимость на стоимость выпускаемой (произведенной) продукции и в процессе производства не теряют своей натурально-вещественной формы (сохраняют свою потребительскую стоимость и натуральную форму) [2, с. 108].

Анализ структуры основных фондов Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлен в таблице 4.1.

Таблица 4.1. Анализ структуры основных фондов

Наименование

2008 г.

Уд.вес%

2009 г.

Уд.вес%

2010 г.

Уд.вес%

Здания

5988978

10,7

6311804

10,6

6245665

9,9

Сооружения и передаточные устройства

34499176

61,6

35313356

59,3

38265995

60,9

Машины и оборудования

7002407

12,5

8002357

13,4

8781843

14,0

Транспортные средства

8432855

15,0

9775026

16,4

9403055

15,0

Производственный и хозяйственный

112556

0,2

127187

0,2

138113

0,2

Другие виды основных средств

6402

0,0

6394

0,0

6380

0,0

Итого

56042375

100,0

59536123

100,0

62841051

100,0

Коэффициент технологической структуры, %

89,3

89,4

90,1

За 2008-10 гг. произошло увеличение стоимости основных фондов с 56 042 375 тыс. руб. в 2008 г. до 62 841 051 тыс. руб. в 2010 г. В структуре основных средств наибольшая доля приходится на сооружения и передаточные устройства, доля которых в 2010 г. составила 60,9%.

К показателям, характеризующим движение основных фондов, относят показатели выбытия, поступления и прироста (табл. 4.2).

Таблица 4.2. Коэффициенты движения основных фондов

Показатели

2008 г

2009 г

2010 г

Коэффициент выбытия, %

2,1

1,3

1,2

Коэффициент поступления, %

9,3

7,5

6,7

Коэффициент прироста, %

7,2

6,2

5,5

В течение анализируемого периода произошло снижение всех коэффициентов движения основных фондов, причем снижение коэффициента поступления и прироста негативно характеризует движение основных фондов.

На основании динамики представленных коэффициентов, следует сделать вывод о снижении как поступления, так и выбытия основных фондов.

4.2 Анализ эффективности использования и состояния основных фондов

Для того чтобы оценить эффективность использования основных средств предприятием, необходимо подсчитать так называемые показатели использования основных средств. Эти показатели адекватно отображают степень использования основных средств. Но, для того чтобы оценить использование основных средств, кроме расчета показателей, необходимо тщательным образом проанализировать эти показатели и выявить те факторы, которые повлияли на их значение [12, с. 320].

К показателям эффективности использования основных средств относятся показатели фондоотдачи, фондовооруженности, фондорентабельности. Динамика показателей эффективности использования основных фондов за 2008-10 гг. представлена в таблице 4.3.

Таблица 4.3. Эффективность использования и состояния основных фондов

Показатели

2008 г

2009 г

2010 г

Темпы роста, %

гр. 3 / гр. 2

гр. 4 / гр. 3

гр. 4 / гр. 2

1

2

3

4

5

6

7

Объем услуг, тыс. руб.

18121690

17119247

21310280

94,5

124,5

117,6

Численность, чел.

8777

8168

8199

93,1

100,4

93,4

Стоимость ОФ, тыс. руб.

56042375

59536123

62841051

106,2

105,6

112,1

Прибыль, тыс. руб.

1002864

797944

1741591

79,6

218,3

173,7

Фондоотдача, руб./руб.

0,3234

0,2875

0,3391

88,9

117,9

104,9

Фондоотдача активной части основных фондов, руб./руб.

0,3621

0,3216

0,3764

88,8

117,0

103,9

Фондоемкость, руб./руб.

3,0926

3,4777

2,9489

112,5

84,8

95,4

Фондовооруженность, тыс. руб./чел.

6385

7289

7664

114,2

105,2

120,0

Фондорентабельность, руб./руб.

1,8

1,3

2,8

74,9

206,8

154,9

Коэффициент износа, %

82,3

81,4

80,6

98,9

99,0

97,9

Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.

Рост фондорентабельности показывает увеличение прибыли на одну единицу стоимости основных фондов.

Динамика объема услуг и фондовооруженности за 2008-10 г. представлена в таблице 4.4.

Таблица 4.4. Темпы роста фондовооруженности и объема производства продукции

Показатели

2008 г

2009 г

2010 г

Темпы роста, %

гр. 3 / гр. 2

гр. 4 / гр. 3

1

2

3

4

5

6

Фондовооруженность, тыс. руб./чел.

6385

7289

7664

114,2

105,2

Объем услуг, тыс. руб.

18121690

17119247

21310280

94,5

124,5

В 2009 г. темпы роста фондовооруженности значительно больше темпов роста объема услуг, однако в 2010 г. ситуация сложилась обратно и темпы роста объема услуг превысили темпы роста фондовооруженности.

Увеличение эффективности использования основных средств подтверждается динамикой фондоотдачи и фондорентабельности.

5. Анализ оборотных средств

5.1 Общее состояние оборотных средств

Оборотные средства предприятия постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Из сферы обращения они переходят в сферу производства, а затем из нее - вновь в сферу обращения и т.д. Кругооборот денежных средств начинается с момента оплаты предприятием материальных ресурсов и других элементов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства вновь используются для приобретения материальных ресурсов и запуска их в производство.

Время, в течение которого оборотные средства совершают полный кругооборот, т.е. проходят период производства и период обращения, называется периодом оборота оборотных средств. Этот показатель характеризует среднюю скорость движения средств на предприятии. Он не совпадает с фактическим сроком производства и реализации определенных видов продукции [12, с. 302].

Состав и структура оборотных средств Тюменского отделения железной дороги представлено в таблице 5.1.

Таблица 5.1. Оценка общего состояния оборотных средств

Показатель

2008 г

2009 г

2010 г

Удельный вес, %

2008 г

2009 г

2010 г

Оборотные средства, в т.ч.

3018423

3308947

3539951

100,0

100,0

100,0

Запасы

1216323

1303985

1336413

40,3

39,4

37,8

Дебиторская задолженность < 12 мес

1021360

1103252

1150976

33,8

33,3

32,5

Дебиторская задолженность > 12 мес

351593

353610

416384

11,6

10,7

11,8

Краткосрочные финансовые вложения

278046

385427

420930

9,2

11,6

11,9

Прочие оборотные средства

151100

162674

215247

5,0

4,9

6,1

За 2008-10 гг. среднегодовая стоимость оборотных средств значительно увеличилась. Наибольшее увеличение пришлось на увеличение запасов. В структуре оборотных средств наибольшая доля приходится на запасы и дебиторскую задолженность, со сроками оплаты менее 12 месяцев.

Высокая доля дебиторской задолженности свидетельствует о наличии проблем со своевременной оплатой оказанных услуг со стороны заказчиков грузовых перевозок.

5.2 Анализ оборачиваемости оборотных средств

Эффективное управление оборотными средствами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств и с наибольшей скоростью их оборота.

Информация об эффективности использования оборотных средств по подразделению представлено в таблице 5.2.

Таблица 5.2. Коэффициентный анализ оборотных активов

2008 г

2009 г

2010 г

Изменение

гр. 3-2

гр. 4-3

гр. 4-2

1

2

3

4

5

6

7

1. Выручка от оказания услуг, тыс. руб.

18121690

17119247

21310280

-1002443

4191033

3188590

2. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.

3018423

3308947

3539951

290524

231004

521528

3. Оборачиваемость оборотных средств

6,0037

5,1736

6,0199

-0,8301

0,8463

0,0162

4. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

17118826

16321303

19568689

-797523

3247386

2449863

5. Средняя величина ТМЦ, тыс. руб.

x

x

x

x

x

x

- производственные запасы

540260

612360

652450

72100

40090

112190

- незавершенное производство

612360

654256

654896

41896

640

42536

-готовая продукция

63703

37369

29067

-26334

-8302

-34636

6. Оборачиваемость ТМЦ, об/год

x

x

x

x

x

x

- производственные запасы

31,6863

26,6531

29,9926

-5,0332

3,3395

-1,6936

- незавершенное производство

27,9555

24,9464

29,8806

-3,0091

4,9342

1,9251

-готовая продукция

268,7296

436,7615

673,2231

168,0318

236,4617

404,4935

7. Срок хранения запасов, дни

x

x

x

x

x

x

- производственные запасы

12

14

12

2

-2

1

- незавершенное производство

13

15

12

2

-2

-1

-готовая продукция

1

1

0,5

-1

0

-0,8

8. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

x

x

x

x

x

x

- дебиторская задолженность > 12 мес

351593

353610

416384

2016

62775

64790,9

- дебиторская задолженность < 12 мес

1021360

1103252

1150976

81892

47724

129616,2

9. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об/год

x

x

x

x

x

x

- дебиторская задолженность > 12 мес

51,5416

51,2477

43,5216

-0,2939

-7,7262

-8,0201

- дебиторская задолженность < 12 мес

2,9553

2,7359

2,6225

-0,2194

-0,1134

-0,3328

10. Срок погашения дебиторской задолженности, дни:

x

x

x

x

x

x

Оборачиваемость оборотных средств немного увеличилось, что показывает повышение эффективности использование оборотных средств. В свою очередь произошло снижение оборачиваемости производственных запасов с 31,6863 в 2008 г. до 29,9926 в 2010 г.

Темпы роста оборотных активов и объемов оказания услуг представлены в таблице 5.3.

Таблица 5.3. Соотношение темпов роста оборотных активов и объемов реализованной продукции

Показатели

2008 г

2009 г

2010 г

Темпы роста, %

гр. 3 / гр. 2

гр. 4 / гр. 3

1

2

3

4

5

6

Величина оборотных активов, тыс. руб.

3018423

3308947

3539951

109,6

107,0

Выручка от оказания услуг, тыс. руб.

18121690

17119247

21310280

94,5

124,5

В 2009 г. было значительное превышение темпов роста оборотных средств над темпами роста выручки от оказания услуг, что показывает наличие проблем со своевременной оплатой предоставленных услуг со стороны предприятий, использующих грузовые перевозки. При осуществлении пассажирских перевозок дебиторская задолженность не образуется.

6. Анализ себестоимости, прибыли (убытков) организации

6.1 Анализ себестоимости

В Российском законодательстве себестоимость определяется как стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.

Анализ себестоимости оказания услуг Тюменского отделения Свердловской железной дороги представлен в таблице 6.1.

Таблица 6.1. Анализ себестоимости оказания услуг

Показатель

2008 г

Уд. вес, %

2009 г

Уд. вес, %

2010 г

Уд. вес, %

гр. 4 - гр. 2

гр. 6 - гр. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Затраты всего, тыс. руб.

17118826

100,0

16321303

100,0

19568689

100,0

-797523

3247386

1.1 Материальные затраты

6813293

39,8

6724377

41,2

8316693

42,5

-88916

1592316

1.2 Затраты на ОТ со страховыми взносами

3829440

22,4

3892085

23,8

4594622

23,5

62645

702537

1.3 Амортизация ОФ

3389528

19,8

3280582

20,1

4226837

21,6

-108946

946255

1.4 Прочие затраты

3086566

18,0

2424259

14,9

2430537

12,4

-662306

6278

2. Объемы оказания услуг, тыс. руб.

18121690

х

17119247

х

21310280

х

-1002443

4191033

3. Затраты на рубль продукции

0,945

х

0,953

х

0,918

х

0,009

-0,035

3.1. В том числе материалоемкость

0,376

х

0,393

х

0,390

х

0,017

-0,003

3.2 Зарплатоёмкость

0,211

х

0,227

х

0,216

х

0,016

-0,012

3.3 Амоортизациёмкость

0,187

х

0,192

х

0,198

х

0,005

0,007

3.4 Прочие удельные затраты

0,170

х

0,142

х

0,114

х

-0,029

-0,028

В течение анализируемого периода затраты увеличились с 17 118 826 тыс. руб. в 2008 г. до 19 686 689 тыс. руб. в 2010 г. Наибольший рост пришелся в 2010 г., и он по отношению к 2009 г. составил 3 247 386 тыс. руб. Наибольшее увеличение затрат пришлось на материальные затраты, и они в целом увеличились на 1 503 400 тыс. руб. Также значительно возросли амортизационные отчиления.

В структуре затрат наибольшая доля приходится на материальные затраты и их доля в структуре затрат увеличилась с 39,8% в 2008 г. до 42,5% в 2010 г.

Снижение затрат на рубль реализованных услуг свидетельствует о повышении рентабельности деятельности подразделения.

Расчет влияния эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости продукции и прибыли отражено в таблице 6.2.

Таблица 6.2. Влияние эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости и прибыли

Факторы

Изменение с 2008 г. по 2009 г.

Изменение с 2009 г. по 2010 г.

Изменение затрат на 1 рубль объема услуг, руб./руб.

Изменение полной себестоимости, тыс. руб. (+,-)

Изменение прибыли, тыс. руб. (+,-)

Изменение затрат на 1 рубль объема услуг, руб./руб.

Изменение полной себестоимости, тыс. руб. (+,-)

Изменение прибыли, тыс. руб. (+,-)

Изменение материалоёмкости

0,017

291027

-291027

-0,003

-63931

63931

Изменение зарплатоёмкости

0,016

273908

-273908

-0,012

-255723

255723

Изменение амортизациоёмкости

0,005

85596

-85596

0,007

149172

-149172

Изменение прочих удельных затрат

-0,029

-496458

496458

-0,028

-596688

596688

Итого

154073

-154073

-767170

767170

В 2009 г. рост материалоёмкости, зарплатоёмкости и амортизациоёмкости способствовало увеличению себестоимости оказания услуг. В целом вследствие повышения удельных затрат в 2009 г. затраты увеличились на 154 073 тыс. руб.

В 2010 г. происходит значительное снижение материалоёмкости, зарплатоёмкости и прочих затрат. Общее снижение затрат вследствие снижения удельных затрат составило 767 170 тыс. руб.

6.2 Анализ прибыли (убытков)

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими из них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия.

Прибыль это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности.

Чистая прибыль за анализируемый период значительно увеличилась и её доля в структуре выручки в 2010 г. достигла 6,5%.

7. Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния позволяет выявить проблемы работы предприятия, отражающиеся на основных показателях работы предприятия. Система основных показателей финансового состояния предприятия, рассчитанных на основании Методического указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными Федеральной службой по финансовому оздоровлению и банкротству представлена в таблице 7.1.

Таблица 7.1. Система основных показателей для анализа финансового состояния предприятия

Показатели финансового состояния

Тестовое значение показателей

На начало 2008 г.

На конец 2008 г./начало 2009 г.

На конец 2009 г./начало 2010 г.

На конец 2010 г.

1

2

3

4

5

6

7

Общие показатели

1

Выручка

max

х

18121690

17119247

21310280

2

Доля денежных средств в выручке

х

0,98

0,985

0,986

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

3

Общая степень платежеспособности

>0.5

х

0,51

0,67

0,54

4

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

х

0,32

0,37

0,31

5

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

х

0,34

0,33

0,26

6

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами

>1

0,77

0,69

0,59

0,87

7

Собственный капитал в обороте

>0

-2121629

-4962403

-8545894

-10341555

В течение анализируемого периода произошло улучшение показателя общей степени платежеспособности, что показывает улучшение финансового состояния предприятия.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами ниже нормативного значения, что свидетельствует о неблагоприятном финансовом состоянии на предприятии.

Обеспеченность собственными оборотными активами ниже нормативного значения, причем сумма собственных оборотных средств за анализируемый период снизилась. С учетом динамики показателей стоит сделать вывод о неблагоприятном финансовом состоянии, причем за анализируемый период оно ухудшилось.

Заключение

Предметом экономического анализа непосредственно не является техническая сторона производства. Но экономические показатели изучаются в тесном взаимодействии с техникой и технологией производства, его организацией. Технический прогресс - решающий фактор подъема производительных сил и развития человеческого общества - ведет к росту производительности труда и снижению стоимости товаров. Он стимулируется потребностями экономического развития: развитие техники прогрессивно тогда, когда оно экономически эффективно.

Экономические показатели являются функцией не только технических, организационных и природных условий производства, но и социальных условий жизни производственных коллективов. От всех этих условий производства, т.е. от организационно-технического уровня, природных условий и условий социального развития производственного коллектива, зависит степень использования производственных ресурсов: средств труда, предметов труда и самого труда. Интенсивность использования производственных ресурсов проявляется в таких обобщающих показателях, как производительность труда, фондоотдача основных производственных фондов, материалоемкость производства продукции.

В курсовой работе производился экономический анализ деятельности Тюменского отделения Свердловской железной дороги.

В течение анализируемого периода выручка от реализации транспортных услуг увеличилась с 18121690 тыс. руб. в 2008 г. до 21310280 тыс. руб. в 2010 г. Рост выручки от предоставления транспортных услуг обусловлено как увеличением физических объемов работ, так и ростом тарифов железнодорожных перевозок.

За анализируемый период произошло увеличение стоимости основных фондов с 56042375 тыс. руб. в 2008 г. до 62841051 тыс. руб. в 2010 г. В структуре основных средств наибольшая доля приходится на сооружения и передаточные устройства, доля которых в 2010 г. составила 60,9%. Эффективность использования основных средств возросла, что отразилась на показателях фондоотдачи и фондорентабельности.

В течение анализируемого периода произошло значительное увеличение чистой прибыли, рост которой в первую очередь обусловлен снижением удельных затрат.

Список литературы

организация численность себестоимость прибыль

1. Руководство по организации и управлению производством технического обслуживания и ремонта подвижного состава. ЦБНТИ Минавто-транса РСФСР, НИИАТ. М., 1975. 167 с.

2. Алексеева А.И. Васильев А.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. М.: Финансы и статистика, 2006. 672 с.

3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2007. 224 с.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. М.: Финансы и статистика, 2005. 622 с.

5. Блюмин С.Л., Суханов В.Ф. Экономический факторный анализ: учебник. Липецк: ЛЭГИ, 2004. 148 с.

6. Бунеева Р.И. Коммерческая деятельность: организация и управление: учебник. Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. 365 с.

7. Бобылева А.З. Управленческие технологии: управленческие технологии: учебник. М.: ИНФРА-М, 2004. 494 с.

8. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник. М.: Кнорус, 2006. 542.

9. Виханский О.С. Менеджмент: учебник. М.: Экономист, 2006. 670 с.

10. Волков О.И. Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы): учебник. М.: Инфра-М, 2008. 600 с.

11. Гапоненко А.Л. Теория управления: учебник. М.: РАГС, 2005. 558 с.

12. Гиляровский Л.Т. Экономический анализ: учебник. М.: Юнити-Дана, 2004. 615 с.

13. Грант Р. Современный стратегический анализ: учебник. СПб.: Питер, 2008. 554 с.

14. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. М.: Дело и Сервис, 2004. 336 с.

15. Доугерти К. Введение в эконометрику: учебник. М.: Инфра-М, 2009. 465 c.

16. Дуракова И.Б. Управление персоналом. Отбор и найм: учебник. М.: Центр, 2005. 365 с.

17. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. СПб.: СПб ГАСУ, 2007. 155 с.

18. Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум. СПб.: Питер, 2006. 240 с.

19. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2008. 456 с.

20. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: Колос, 2005. 384 с.

21. Ильин А.И. Экономика предприятия: M.: Новое знание, 2007. 236 с.

22. Ионова А.Ф. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. М.: Проспект, 2006. 623 с.

23. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента: учебник. М.: Новое знание, 2009. 336 с.

24. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. М.: Форум - Инфра-М, 2005. 288 с.

25. Ковалева А.М. Финансы: учебник. М.: Финансы и статистика, 2005. 383 с.

26. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: Проспект, 2008. 421 с.

27. Кустова Т.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. Рыбинск: РГАТА, 2005. 200 с.

28. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебник для вузов. М.: Экзамен, 2005.160 с.

29. Молибог Т.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. М.: Владос, 2005. 383 с.

30. Немцев В.Н. Экономический анализ эффективности промышленного предприятия: учебник. Магнитогорск: МГТУ, 2004. 212 с.

31. Нехорошева Л.Н. Экономика предприятия: учебное пособие. М.: Высшая школа, 2005. 383 с.

32. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник. М.: Инфра-М, 2008. 617 с.

33. Рудакова Р.П. Букин Л.Л. Практикум по статистике. СП.: Питер, 2007. 288 с.

34. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие. М.: Инфра-М, 2005. 281 с.

35. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. М.: Новое знание, 2004. 640 с.

36. Скляренко В.К. Прудников В.М. Экономика предприятия: учебник. М.: Инфра-М, 2006. 528 с.

37. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: учебник. М.: Перспектива, 2005. 425 с.

38. Теплова Т.В., Григорьева Т.И. Ситуационный финансовый анализ: учебник. М.: ГУ ВШЭ, 2006. 448 с.

39. Травин В.В., Дятлов В.А. Основы кадрового менеджмента: учебник М.: Дело, 2005. 276 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Общая характеристика организации, анализ оборотных средств. Диагностика деятельности предприятия методом системно-матричного анализа. Анализ выполнения заданий по производству продукции. Анализ трудовых показателей, использования основных фондов.

    курсовая работа [626,7 K], добавлен 26.08.2010

  • Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения строительно-монтажных работ. Определение состава и движения основных фондов, эффективности их использования. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 17.12.2013

  • Анализ объёма, состава, структуры и динамики основных средств. Характеристика технического состояния основных производственных фондов. Методы расчета численности, состава и движения трудовых ресурсов, производительности труда. Анализ структуры прибыли.

    курсовая работа [42,7 K], добавлен 26.04.2010

  • Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения подрядных работ, трудовых показателей, структуры, состава и движения основных фондов предприятия, себестоимости выполненных работ, прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [600,0 K], добавлен 24.11.2010

  • Понятие и экономическая сущность оборотных средств. Анализ состава, структуры, динамики оборотных средств и оценка их оборачиваемости на ОАО "Гомельгазстрой". Состав, структура, оборачиваемость и значение ускорения оборачиваемости оборотных средств.

    курсовая работа [68,0 K], добавлен 14.06.2010

  • Классификация оборотных средств, характеристика их наличия, состава, движения и оборачиваемости. Анализ состава и структуры оборотных средств. Факторный анализ показателей эффективности использования оборотных средств и пути их совершенствования.

    курсовая работа [55,8 K], добавлен 10.08.2011

  • Общая характеристика и виды основных средств предприятия. Анализ состава, структуры и расчет показателей движения основных средств. Оценка технического состояния оборотных активов. Показатели фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и рентабельности.

    курсовая работа [39,6 K], добавлен 09.03.2011

  • Организационно-техническая характеристика предприятия. Товарооборот и реализация услуг. Анализ качества услуг и культуры обслуживания, основных фондов, организации и оплаты труда, использования оборотных средств, себестоимости, прибыли и рентабельности.

    бизнес-план [1,2 M], добавлен 13.12.2015

  • Классификация оборотных средств. Анализ состава оборотных активов. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия. Расчет норматива оборотных средств. Анализ эффективности использования оборотных средств.

    реферат [29,4 K], добавлен 12.01.2003

  • Общая характеристика основных фондов и задачи их анализа. Анализ динамики, наличия, состава и структуры основных фондов, их технического состояния, движения и эффективности использования. Источники анализа использования производственного оборудования.

    контрольная работа [34,2 K], добавлен 02.03.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.