Практические аспекты составления бизнес-плана
Описание этапов создания исследуемого предприятия. Расчет численности и фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, административно-управленческого персонала. Составление плана по себестоимости производства услуг, прибыли и рентабельности.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 21.10.2011 |
Размер файла | 35,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Исходные данные
1. Ассортимент: пальто женское, демисезонное;
2. Затраты времени на пошив: 14,5 часа;
3. Затраты времени на раскрой: 2,7 часа;
4. Численность рабочих в бригаде: 11 человек;
5. Средний разряд рабочей бригады: 5,7;
6. Тарифные ставки: 6разряд - 110 руб.
5 разряд - 95 руб.
4 разряд - 90 руб.
7. Количество рабочих дней: 251;
8. Фондовооруженность: 230 тыс. руб.
1. Характеристика предприятия
В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.
Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.
Любое предприятие является юридическим лицом, имеет законченную систему учета и отчетности, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета, печать с собственным наименованием и товарный знак (марку).
Юридическое лицо - Учреждение, предприятие или организация, выступающие в гражданском обороте в качестве самостоятельного (особого) носителя гражданских прав и обязанностей. Каждое юридическое лицо осуществляет предусмотренные законом, административным актом или своим уставом задачи, имеет урегулированную в том же порядке внутреннюю организацию, обладает обособленным имуществом и несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам.
Предприятие, как юридическое лицо, должно отвечать следующим признакам:
- иметь обособленное имущество в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении;
- отвечать имуществом по своим обязательствам;
- приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью;
- нести обязанности;
- быть истцом и ответчиком в суде;
- иметь самостоятельный баланс, смету и счета в банках.
Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.
Для достижения поставленной цели предприятия должны:
- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;
- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;
- разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с имеющимися обстоятельствами;
- внедрять все новое и передовое в производство, в организацию труда и управление;
- заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;
- обеспечивать конкурентоспособность предприятия;
Предприятие классифицируется по следующим признакам:
-по формам собственности: частная, государственная, смешанная.
-по типам: массовое производство, идейное производство, единичное производство.
-по размерам: - крупные от 500 и выше человек.
- средние от 100 до 500 человек
- малые до 30 человек.
Организационно-правовые нормы
Под организационно-правовой формой понимается способ закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности.
Правильно выбранная организационно-правовая форма предприятия может дать учредителям дополнительные инструменты для осуществления своих планов по развитию и защите бизнеса. Чаще всего регистрируют общества с ограниченной ответственностью (ООО), закрытые акционерные общества (ЗАО) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (ИП). Каждая из этих форм имеет свои преимущества и недостатки и используется в зависимости от тех задач, которые предстоит решать предпринимателям.
Товарищества - организационная форма предпринимательства, когда и организация производственной деятельности, и формирование уставного капитала осуществляется совместными усилиями двух или более лиц (физических и юридических). Каждое из них имеет определенные права и несет определенную ответственность в зависимости от доли в уставном фонде и места, занимаемого в структуре управления таким товариществом.
Товарищество может создаваться:
индивидуальными лицами;
индивидуальными лицами и коммерческими организациями;
коммерческими организациями.
Существует полное товарищество и товарищество на вере.
Полное товарищество отличается двумя основными признаками: предпринимательская деятельность его участников считается деятельностью самого товарищества, а по его обязательствам любой из участников отвечает всем своим имуществом, в том числе и не переданным товариществу в качестве вклада. Этим обусловлены и особенности правового положения данной формы предприятия и ее участников.
Товарищество на вере - это объединение нескольких физических и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности на основе договора. Складочный капитал товарищества формируется на основе вкладов и долей, вносимых его участниками. Именно в возможности внесения в складочный капитал вкладов или долей и проявляется отличие товарищества на вере от полного товарищества. Участники, которые вносят свои доли в формируемый складочный капитал товарищества на вере, именуются полными товарищами. Участники, которые вносят в складочный капитал не доли, а вклады, называются вкладчиками.
Хозяйственное общество - это коммерческая организация, уставный фонд которой формируется одним или несколькими физическими лицами и (или) юридическими лицами путем внесения ими своих долей (или полной величины уставного капитала, если в качестве учредителя выступает одно лицо). В качестве долей могут рассматриваться денежные или материальные средства, интеллектуальный капитал, ценные бумаги или имущественные права, имеющие денежную оценку.
Существует четыре формы хозяйственных обществ: общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, акционерное общество (открытое и закрытое).
Общество с ограниченной ответственностью - это разновидность объединения капиталов, не требующих личного участия своих членов в делах общества.
Общество с дополнительной ответственностью - юридическое лицо (хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими физическими лицами). Отличие такой формы хозяйственного общества от общества с ограниченной ответственностью состоит в том, что ответственность по обязательствам такого общества распространяется на имущество учредителя (учредителей), а не только на его вклад в уставный капитал. Кроме того, при наличии двух и более учредителей такого общества в действие вступает положение о солидарном несении ответственности. При банкротстве одного из учредителей его ответственность по обязательствам распределяется между остальными учредителями пропорционально их вкладам.
Акционерное общество - добровольная организация юридических лиц и граждан (в т.ч. и иностранных) для совместной деятельности путем объединения их вкладов и выпуска акций на всю стоимость уставного фонда.
Унитарное предприятие - коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней имущество. В форме унитарных могут быть лишь государственные или муниципальные предприятия.
Этапы создания предприятия
1. Формирование, идея.
2. Принятие решения.
3. Поиск в выборе партнеров.
4. Выбор организационно - правовой формы.
5. Определение финансовых источников.
6. Разработка учредительных документов.
7. Проведение первого собрания.
8. Открытие временного счета.
9. Регистрация предприятия.
10. Открытие постоянного счета.
11. Регистрация в налоговой инспекции.
12. Получение разрешения на изготовление печати и штампа.
13. Изготовление печати и штампа.
2. План производства и реализации услуг
Изделие |
Выпуск в натуральном выражении. |
Выпуск в денежном выражении. |
||||||
Выпуск в смену, шт. |
Количество смен |
Выпуск в день, шт. |
Количество рабочих дней |
Выпуск в год, шт. |
Стоимость услуги, руб. |
Объем производства услуг, руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Пальто женское, демисезонное |
6,07 |
2 |
12,14 |
251 |
3047,14 |
14598,33 |
44483155 |
М год = М см * КРД * С, где
М год - годовой выпуск, шт.,
КРД - количество рабочих дней
С - количество смен.
М год = 6,07 * 251 * 2 = 3047,14 (шт.)
О р = М год * Цена, где
О р - объем реализации, руб.,
Цена - цена изделия, руб.
Цена услуги определяется через стоимость одного часа работ:
С усл = С 1н/ч * Т изгот , где
С усл - стоимость услуги, руб.,
С 1н/ч - стоимость одного нормо-часа, руб.,
Т изгот - время на изготовление изделия, час.
Т изгот = Н вр. пошив + Н вр. расскрой , где
Н вр. пошив - норма времени на пошив, час,
Н вр. расскрой - норма времени на раскрой, час.
С 1н/ч = С полн + П , где
С полн - себестоимость полная, руб.,
П - прибыль, руб.
Для определения стоимости одного нормо-часа рассчитывают затраты по статьям калькуляции:
1. Расчет основной зарплаты производственных рабочих.
З о = З оз * У з + З оп * У п , где
З о - основная зарплата, руб.,
З оз и З оп - основная зарплата закройщика и портного соответственно, руб.,
У з и У п - удельный вес работ закройщика и портного соответственно.
З оз = Т ст з * К д , где
Т ст з - тарифная ставка закройщика, руб.,
К д - коэффициент доплат до часового фонда.
З оз = 110 * 1,98 = 217,8 (руб.)
З оп = Т ст ср. р * К д , где
Т ст ср. р - ставка среднего разряда раскройщиков, руб.
Т ст ср. 5,7 = Т ст min + (Т ст max - Т ст min ) * (Р ср - Р min) , где
Т ст min и Т ст max - ставки соответственно меньшего и большего целочисленных разрядов, руб.,
Р ср и Р min - величина среднего и ближайшего к нему меньшего целочисленного разрядов.
Т ст ср. 5,7 = 95 + (110 - 95) * (5,7 - 5) = 105,5 (руб.)
З оп = 105,5 * 1,98 = 208,89 (руб.)
З о = 217,8 * 0,13 + 208,89 * 0,87 = 210,05 (руб.)
2. Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих.
З д = З о * 0,13 , где
З д - дополнительная зарплата, руб.,
0,13 - коэффициент дополнительной зарплаты.
З д = 210,05 * 0,13 = 27,31 (руб.)
Расчет обязательных отчислений через проценты от суммы основной и дополнительной зарплаты:
3. Отчисления в пенсионный фонд - 20%
(З о + З д ) *0,2 = (210,05 + 27,31) * 0,2 = 47,47 (руб.)
4. Отчисления в фонд социального страхования - 2,9%
(З о + З д ) * 0,029 = (210,05 + 27,31) * 0,029 = 6,88 (руб.)
5. Отчисления в фонд медицинского страхования - 3,1 %
(З о + З д ) * 0,031 = (210,05 + 27,31) * 0,031 = 7,36 (руб.)
6. Косвенные расходы - берутся в размере 120 % от основной зарплаты
210,05 * 1,2 = 252,06 (руб.)
Сумма затрат по статьям 1-6 составляет производственную себестоимость:
С произв. = 210,05 + 27,31 + 47,47 + 6,88 + 7,36 + 252,06 = 551,13 (руб.)
7. Внепроизводственные расходы - берутся в размере 10% от производственной себестоимости
Р вн = 551,13 * 0,1 = 55,11 (руб.)
Сумма затрат по статьям 1-7 составляет полную себестоимость:
С полн = 551,13 + 55,11 = 606,24 (руб.)
Прибыль предусматривается в размере 40% от полной себестоимости:
П = 606,24 * 0,4 = 242,5 (руб.)
Стоимость 1 нормо-часа:
С 1н/ч = 606,24 + 242,5 = 848, 74 (руб.)
Стоимость услуги (цена изделия):
С усл = 848,74 * (14,5 + 2,7) = 14598,33 (руб.)
3. Организационный план
себестоимость рентабельность персонал плата
3.1 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих
При планировании численности основных рабочих определяют явочный и списочный составы:
- Явочный состав закройщиков (портных):
Nяв = (М см * Н вр ) / Т см , где
М см - выпуск в смену, шт.,
Н вр - норма времени на раскрой (пошив), час,
Т см - продолжительность смены, час.
Nяв з = (6,07 * 2,7) / 8 = 2 (чел.)
Nяв п = (6,07 * 14,5) / 8 = 11 (чел.)
Nяв = 2+11 = 13 (чел.)
- Списочное число рабочих:
Nсп = (Nяв *100) / (100 - Н) , где
Н - процент плановых целодневных невыходов на работу.
Nсп = (13 * 100) / (100 - 12,35) = 15 (чел.)
Резервное число рабочих:
Nрез = Nсп - Nяв
Nрез = 15 - 13 = 2 (чел.)
Таблица рабочего времени одного среднесписочного рабочего
Дни |
Часы |
% к номинальному фонду |
||
1. Календарный фонд времени |
365 |
2920 |
||
2. Выходные и праздничные дни |
114 |
|||
3. Номинальный фонд рабочего времени |
251 |
2004 |
100 |
|
Планируемые целодневные невыходы: - очередные, дополнительные отпуска - учебные отпуска - выполнение ГОС и общественных обязанностей -декретные отпуска -невыходы по болезни |
31 |
248 |
12,35 |
|
24 |
192 |
9,56 |
||
3 |
24 |
1,2 |
||
1 |
16 |
0,8 |
||
1 |
8 |
0,4 |
||
2 |
8 |
0,4 |
||
5. Фактический фонд рабочего времени |
220 |
1760 |
87,65 |
|
6. Внутрисменные потери: - перерывы в работе кормящим матерям - льготные часы подросткам |
40 |
2,0 |
||
20 |
1,0 |
|||
20 |
1,0 |
|||
7. Полезный фонд рабочего времени |
1780 |
85,65 |
||
8. Средняя продолжительность рабочей смены |
7,8 |
Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.
Расчет фонда зарплаты планируется последовательно по следующим фондам:
· Фонд прямой: Ф пр
· Фонд часовой: Ф час
· Фонд дневной: Ф дн
· Фонд годовой: Ф год
Расчет прямого фонда зарплаты.
Профессия |
Разряд |
Тарифная ставка, руб. |
Норма времени, час. |
Расценка, руб. |
Годовой выпуск, шт. |
Прямой фонд зарплаты, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Закройщики |
6 |
110 |
2,7 |
297 |
3047,14 |
905000,58 |
|
Портные |
5,7 |
105,5 |
14,5 |
1529,75 |
4661362,4 |
||
Итого: |
5566363 |
Расчет часового фонда зарплаты.
Ф час = Ф пр + Д ч , где
Д ч - доплаты до часового фонда, руб.
Расчет доплат до часового фонда.
1. Премии (в размере 70% от прямого фонда зарплаты):
5566363 * 0,7 = 3896454
2. Доплаты резервным рабочим определяются по формуле:
(Nрез * С * Ф п * Т ст * 15%) / 100 , где
Nрез - количество резервных рабочих, чел.,
С - количество смен,
Ф п - полезный фонд рабочего времени, час,
Т ст - тарифная ставка, руб.,
15% - процент доплат.
(2 * 2 * 1720 * 110 * 15) / 100 = 113520 (руб.)
3. Доплаты бригадира за руководство бригадой (процент доплат - 10%):
(2 * 2 * 1720 * 110 * 10) / 100 = 37840 (руб.)
4. Доплаты высококвалифицированным рабочим (процент доплат - 20%):
(2 * 2 * 1720 * 110 * 20) / 100 = 75860 (руб.)
5. Доплаты за работу в ночные часы определяются по формуле:
(N н.ч. * Nяв * Т ст ср. р * D * 100%) / 100 , где
N н.ч - количество ночных часов работы, час,
D - количество рабочих дней.
(2 * 13 * 105,5 * 251 * 100) / 100 = 688493 (руб.)
Доплата часового фонда составляет:
Д час = 3896454 + 113520 + 37840 + 75860 + 688493 = 4812167 (руб.)
Фонд часовой составляет:
Ф час = 5566363 + 4812167 = 10378530 (руб.)
Расчет дневного фонда зарплаты.
Ф дн = Ф час + Д дн , где
Д дн - доплаты до дневного фонда, руб.
К доплатам до дневного фонда относятся доплаты за неотработанные часы подросткам и кормящим матерям. Рассчитываются по формуле:
Д дн = (Ф час * % доп. ) / 100 , где
% доп. - процент доплат.
Д дн = (10378530 * 2) / 100 = 2075571 (руб.)
Фонд дневной составляет:
10378530 + 2075571= 12454101 (руб.)
Расчет годового фонда зарплаты.
Ф год = Ф дн + Д год , где
Д год - доплаты до годового фонда, руб.
К доплатам до годового фонда относятся доплаты за неотработанные дни - очередные, учебные отпуска и выполнение государственных и общественных обязанностей.
Д год = (Ф дн * % доп. ) / 100
Д год = (1245101 * 11,16) / 100 = 1389878 (руб.)
Фонд годовой составляет:
Ф год = 12454101 + 1389878 = 13843979 (руб.)
Расчет фонда зарплаты:
- З ср год = Ф год / (Nсп * С)
З ср год = 13843979 / (15 * 2) = 461466 (руб.)
- З ср мес = Ф год / (Nсп * С * 12)
З ср год = 13843979 / (15 * 2 * 12) = 38455,5 (руб.)
3.2 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Профессия рабочего |
Разряд |
Кол-во в двух сменах |
Месячный оклад, руб. |
Премия |
Месячный оклад с премией, руб. |
Фонд зарплаты, руб. |
|||
% |
Руб. |
Месячный |
Годовой |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Приемщик |
4 |
1 |
18718 |
30 |
5615,4 |
24333,4 |
24333,4 |
292000,8 |
|
Кладовщик |
3 |
1 |
16526 |
30 |
4957,8 |
21483,8 |
21483,8 |
257805,6 |
|
Уборщик |
2 |
1 |
17740 |
- |
- |
17740 |
17740 |
212880 |
|
Итого: |
3 |
762695,4 |
1. Число приемщиков определяется по формуле:
Nприем = (М см * Н об прием * С) / Т см , где
М см - выпуск в смену, шт.,
Н об прием - норма обслуживания приемщиков, т.е затраты времени на единицу изделия, час,
С - количество смен,
Т см - продолжительность смены, час.
Nприем = (6,07 * 0,75 * 2) / 8 = 1,14 (чел.)
Принимаем одного приемщика.
2. Число кладовщиков определяется по формуле:
Nклад = (М см * Н об клад * С) / Т см , где
Н об клад - норма обслуживания кладовщиков, час.
Nклад = (6,07 * 0,41 * 2) / 8 = 0,62 (чел.)
Принимаем одного кладовщика.
3. Число уборщиков:
Уборщиков принимают исходя из площади ателье и нормы площади на одного уборщика:
Nуб = (S общ * С) / Н об уб , где
S общ - общая площадь, кв. м,
Nоб уб - норма обслуживания уборщиков, кв. м,
С - количество смен.
S общ = ((Nп * 7) + (Nз * 12)) * 1,7 , где
Nп - количество портных, чел.,
Nз - количество закройщиков, чел.
S общ = ((11 * 7) + (2 * 12)) * 1,7 = 171,7
Nуб = (171,7 * 2) / 450 = 0,76 (чел.)
Принимаем одного уборщика.
Месячный оклад:
Приемщик - 9800 * 1,91 = 18718 (руб.)
Кладовщик - 9800 * 1,69 = 16526 (руб.)
Уборщик - 9800 * 1,3 = 12740 (руб.)
3.3 Расчет численности и фонда заработной платы административно-управленческого персонала
Должность |
Разряд |
Количество в двух сменах |
Месячный оклад, руб. |
Премия |
Месячный оклад с премией, руб. |
Фонд зарплаты, руб. |
|||
% |
Руб. |
месячный |
годовой |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Директор |
14 |
1 |
63798 |
40 |
25519 |
89318 |
89317 |
1070804 |
|
Бухгалтер |
13 |
1 |
56448 |
40 |
22579 |
79027 |
79027 |
948324 |
|
Технолог |
12 |
1 |
49980 |
40 |
19992 |
69972 |
69972 |
839664 |
|
Мастер смены |
10 |
2 |
39102 |
40 |
15640 |
54742 |
109484 |
1313808 |
|
Итого: |
5 |
4172600 |
Месячный оклад:
Директор - 9800 * 6,51 = 63798 (руб.)
Бухгалтер - 9800 * 5,76 = 56448 (руб.)
Технолог - 9800 * 5,1 = 49980 (руб.)
Мастер смены - 9800 * 3,99 = 39102 (руб.)
3.4 Расчет общей численности и фонда заработной платы работников предприятия
Категории работающих |
Численность в двух сменах, чел. |
Годовой фонд зарплаты, руб. |
|
Основные рабочие |
30 |
13843979 |
|
Вспомогательные рабочие |
3 |
762686,4 |
|
Работники аппарата управления |
5 |
4172600 |
|
Итого: |
38 |
18779265,4 |
|
Среднегодовая зарплата одного работающего: |
494191,2 |
4. План по себестоимости производства услуг, прибыли и рентабельности
4.1 Расчет себестоимости на изготовление изделия
Планирование себестоимости на единицу изделия осуществляется по статьям затрат калькуляции:
1.Расчет основной зарплаты основных рабочих.
Основная заработная плата основных рабочих включает в себя оплату труда основных рабочих за выполненную работу и отработанное время.
З о = У Р сд * К д , где
У Р сд - суммарная сдельная расценка, руб.,
К д - коэффициент доплат до часового фонда.
У Р сд = Р сд п + Р сд з , где
Р сд п - расценка сдельная за пошив, руб.,
Р сд з - расценка сдельная за раскрой, руб.
У Р сд = 1529,75 + 297 = 1826,75 (руб.)
К д = Ф час / Ф пр
К д = 10378530 / 5566363 = 1,86
З о = 1826,75 * 1,86 = 3397,76 (руб.)
2.Расчет дополнительной зарплаты основных рабочих.
Дополнительная заработная плата включает оплату за неотработанное, но предусмотренное трудовым кодексом, время.
З д = % доп от З о
% доп = ((Ф год - Ф час ) / Ф час ) * 100
% доп = ((13843979 - 10378530) / 10378530) * 100 = 33,4 %
З д = 3397,76 * 0,334 = 1134,85 (руб.)
Расчет обязательных отчислений через проценты от суммы основной и дополнительной зарплаты:
Единый социальный налог включает отчисления в пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования.
3.Отчисления в пенсионный фонд - 20%
(З о + З д ) *0,2 = (3397,76 + 1134,85) * 0,2 = 906,52 (руб.)
4.Отчисления в фонд социального страхования - 2,9%
(З о + З д ) * 0,029 = (3397,76 + 1134,85) * 0,029 = 131,45 (руб.)
5.Отчисления в фонд медицинского страхования - 3,1 %
(З о + З д ) * 0,031 = (3397,76 + 1134,85) * 0,031 = 140,51 (руб.)
Расчет отчислений через проценты от основной зарплаты:
6.Расходы на подготовку и освоение производства - 10%
Расходы на подготовку и освоение производства включают расходы на внедрение новых технологий, оборудования, модификации продукции.
З о * 0,1 = 3397,76 * 0,1 = 339,78 (руб.)
7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 20%
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают заработную плату вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования с ЕСН, затраты на ремонт и обслуживание оборудования, его модернизацию, амортизационные отчисления, стоимость запасных частей для ремонта и т.д.
З о * 0,2 = 3397,76 * 0,2 = 679,55 (руб.)
8.Общепроизводственные расходы - 60%
Общепроизводственные расходы включают затраты на содержание персонала управления, зданий, цеха.
З о * 0,6 = 3397,76 * 0,6 = 2038,66 (руб.)
9.Общехозяйственные расходы - 30%
Общехозяйственные расходы включают расходы на содержание зданий и персонала управления предприятия в целом.
З о * 0,3 = 3397,76 * 0,3 = 1019,33 (руб.)
Сумма затрат по статьям 1-9 составляет производственную себестоимость:
С произв. = 3397,76 + 1134,85 + 906,52 + 131,45 + 140,51 + 339,78 + 679,55 + 2038,66 + 1019,33 = 9788,41 (руб.)
10.Внепроизводственные расходы - берутся в размере 10% от производственной себестоимости.
Внепроизводственные расходы включают расходы на упаковку, транспортировку готовой продукции и рекламу.
Р вн = 9788,41 * 0,1 = 978,84 (руб.)
Себестоимость полная равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:
С полн = С произв. + Р вн
С полн = 9788,41 + 978,84 = 10767,25 (руб.)
Прибыль равна разности цены изделия и его полной себестоимости:
П = Цена - С полн
П = 14598,33 - 10767,25 = 3831,1 (руб.)
Рентабельность продукции:
Р прод. = (П / С полн ) * 100%
Р прод. = ( 3831,1 / 10767,25) * 100 = 35,58%
Затраты на 1 рубль услуг:
З = С полн / Цена
З = 10767,25 / 14598,33 = 0,74 (руб.)
4.2 Расчет себестоимости на производство общего объема услуг
1.Расчет основной зарплаты основных рабочих.
З о = Ф час
З о = 10378530 (руб.)
2.Расчет дополнительной зарплаты основных рабочих.
З д = Ф год - Ф час
З д = 13843979 - 10378530 = 3465449 (руб.)
Расчет обязательных отчислений через проценты от суммы основной и дополнительной зарплаты:
3.Отчисления в пенсионный фонд - 20%
(З о + З д ) *0,2 = (10378530 + 3465449) * 0,2 = 2768795,6 (руб.)
4.Отчисления в фонд социального страхования - 2,9%
(З о + З д ) * 0,029 = (10378530 + 3465449) * 0,029 = 401475,4 (руб.)
5.Отчисления в фонд медицинского страхования - 3,1 %
(З о + З д ) * 0,031 = (10378530 + 3465449) * 0,031 = 429163,4 (руб.)
Расчет отчислений через проценты от основной зарплаты:
6.Расходы на подготовку и освоение производства - 10%
З о * 0,1 = 10378530 * 0,1 = 1037853 (руб.)
7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 20%
З о * 0,2 = 10378530 * 0,2 = 2075706 (руб.)
8.Общепроизводственные расходы - 60%
З о * 0,6 = 10378530 * 0,6 = 6227118 (руб.)
9.Общехозяйственные расходы - 30%
З о * 0,3 = 10378530 * 0,3 = 3113559 (руб.)
Сумма затрат по статьям 1-9 составляет производственную себестоимость:
С произв. = 10378530 + 3465449 + 2768795,6 + 401475,4 + 429163,4 + 1037853 + 2075706 + 6227118 + 3113559 = 29897649,4 (руб.)
10.Внепроизводственные расходы - берутся в размере 10% от производственной себестоимости:
Р вн = 29897649,4 * 0,1 = 2989765 (руб.)
Себестоимость полная равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:
С полн = С произв. + Р вн
С полн = 29897649,4 + 2989765 = 32887414,4 (руб.)
Прибыль равна разности объема реализации и полной себестоимости:
П = О р - С полн , где
О р - объем реализации, руб.
П = 44483155 - 32887414,4 = 11595740,6 (руб.)
Рентабельность продукции:
Р прод. = (П / С полн ) * 100%
Р прод. = (11595740,6 / 32887414,4) *100 = 35%
5. Финансовый план предприятия
Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов и имеет следующий вид:
ДОХОДЫ |
РАСХОДЫ |
|
Прибыль |
Налог на прибыль (20%) Фонд накопления (65%) Фонд потребления (30%) Резервный фонд (5%) |
|
Налог на добавленную стоимость (18%) |
Налог на добавленную стоимость (18%) |
|
Амортизационные отчисления |
Амортизационные отчисления |
|
Итого |
Итого |
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизационных отчислений и стоимости основных средств. Норма амортизации на оборудование - 10%. Норма амортизации на здание - 0,8 %.
Стоимость оборудования определяется по формуле:
С об = Ф в * Nспис , где
Ф в - фондовооруженность, руб.,
Nспис - списочное число рабочих в 1 смене, чел.
С об = 230000 * 15 = 3450000 (руб.)
Стоимость здания определяется по формуле:
С зд = S общ * 200$ * 30
С зд = 171,7 * 200 * 30 = 1030200 (руб.)
Амортизационные отчисления:
А об = 3450000 * 0,1 = 345000 (руб.)
А зд = 1030200 * 0,008 = 8241,6 (руб.)
А = А зд + А об
А = 345000 + 8241,6 = 353241,6 (руб.)
Ф = 3450000 + 1030200 = 4480200 (руб.)
ДОХОДЫ |
РАСХОДЫ |
|
П бал = 11595740,6 Налог на прибыль = 2319148,1 (руб.) П чист = 9276592,5 (руб.) |
Налог на прибыль = 2319148,1 (руб.) ФН = 6029785,1 (руб.) ФМП = 2782977,8 (руб.) ФР = 463829,6 (руб.) |
|
НДС = 8006967,9 (руб.) |
НДС = 8006967,9 (руб.) |
|
А = 353241,6 (руб.) |
А = 353241,6 (руб.) |
|
Итого: 19955950,1 (руб.) |
Итого: 19955950,1 (руб.) |
П чист = П бал - Налог на прибыль
Налог на прибыль берется в размере 20% от Прибыли балансовой:
Налог на прибыль = 11595740,6 * 0,2 = 2319148,1 (руб.)
П чист = 11595740,6 - 2319148,1 = 9276592,5 (руб.)
Фонд накопления берется в размере 65% от Прибыли чистой:
ФН = 9276592,5 * 0,65 = 6029785,1 (руб.)
Фонд потребления берется в размере 30% от Прибыли чистой:
ФМП = 9276592,5 * 0,3 = 2782977,8 (руб.)
Резервный фонд берется в размере 5% от Прибыли чистой:
ФР = 9276592,5 * 0,05 = 463829,6 (руб.)
Налог на добавленную стоимость в размере 18% от Объема реализации:
НДС = О р * 0,18
НДС = 44483155 * 0,18 = 8006967,9 (руб.)
6. Сводка технико-экономических показателей
Наименование показателей |
Единица измерения |
Величина показателя |
|
1. Объем производства и реализации бытовых услуг |
Руб. |
44483155 |
|
2. Налог на добавленную стоимость |
Руб. |
8006967,9 |
|
3. Численность всего персонала в том числе основных рабочих |
Чел. |
38 |
|
Чел. |
30 |
||
4. Среднегодовая выработка одного работающего: одного рабочего: |
Руб. |
1170609,34 |
|
Руб. |
1482771,83 |
||
5. Годовой фонд оплаты труда |
Руб. |
21562243,2 |
|
6. Среднегодовая зарплата одного работающего |
Руб. |
567427,45 |
|
7. Рентабельность продукции |
% |
35 |
|
8. Затраты на 1 руб. услуг |
Руб. |
0,74 |
|
9. Фондоотдача |
Руб. |
9,93 |
|
10. Фондоемкость |
Руб. |
0,1 |
|
11. Срок окупаемости затрат |
год |
0,4 |
Среднегодовая выработка 1 работающего:
В работающего = О р / N общ , где
В работающего - среднегодовая выработка 1 работающего, руб.,
О р - объем реализации продукции, руб.,
N общ - общее число работников предприятия, чел.,
В работающего = 44483155 / 38 = 1170609,34 (руб.)
Среднегодовая выработка 1 рабочего:
В рабочего = О р / N общ , где
В рабочего - среднегодовая выработка 1 рабочего, руб., О р - объем реализации продукции, руб., N общ - списочное число рабочих, чел.,
В рабочего = 44483155 / 30 = 1482771,83 (руб.)
Годовой фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:
ФОТ = Ф год общ + ФМП , где
ФОТ - годовой фонд оплаты труда, руб.,
Ф год общ - общий годовой фонд зарплаты, руб.,
ФОТ = 18779256,4 + 2782977,8 = 21562243,2 (руб.)
Среднегодовая зарплата одного работающего рассчитывается по формуле:
З ср год = ФОТ / N общ
З ср год = 21562243,2 / 38 = 567427,45 (руб.)
Фондоотдача рассчитывается по формуле:
Ф о = О р / Ф
Ф о = 44483155 / 4480200 = 9,93 (руб.)
Фондоемкость рассчитывается по формуле:
Ф м = Ф / О р
Ф м = 4480200 / 44483155 = 0,1 (руб.)
Срок окупаемости затрат рассчитывается по формуле:
Т ок = Ф / П
Т ок = 4480200 / 11595740,6 = 0,4 (года)
Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
Р произв = (П / (Ф + О с)) * 100% , где
О с - величина оборотных средств, руб.
О с = (Ф * 40) / 60
О с = (4480200 * 40) / 60 = 2986800 (руб.)
Р произв = (11595740,6 / (4480200 + 2986800)) * 100 = 155%
Безубыточный объем производства рассчитывается по формуле:
М крит = У З пост / (Цена - З пер )
У З пост = 1037853 + 2075706 + 6227118 + 3113559 + 2989765 = 15444001 (руб.)
З пер = 3397,76 + 1134,85 + 906,52 + 131,45 + 140,51 = 5711,09 (руб.)
М крит = 15444001 / (14598,33 - 5711,09) = 1737,8 (ед.)
Запас прочности:
3047,14 - 1737,8 = 1309,34 (ед.)
Вывод
К технико-экономическим показателям деятельности предприятия относятся среднегодовая выработка, среднегодовая заработная плата, рентабельность, затраты на 1 руб. услуг, фондоотдача, фондоемкость, срок окупаемости затрат.
Для расчета вышеперечисленных показателей были определены объемы производства, численность работников предприятия, их фонд зарплаты, себестоимость общего объема работ.
Технико-экономические показатели курсовой работы характеризуются следующими данными:
среднегодовая выработка одного работающего - 1170609,34 руб.,
среднегодовая выработка одного рабочего - 1482771,83 руб.;
среднегодовая заработная плата - 567427,45 руб.;
рентабельность - 35%;
затраты на 1 руб. услуг - 0,74 руб.;
фондоотдача - 9,93 руб.;
фондоемкость - 0,1 руб.;
срок окупаемости затрат - 0,4 года.
Литература
1.Баринов В.А. Бизнес-планирование М., ФОРУМ, 2009
2.Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия) М., КНОРУС,2009
3.Исаенко Е.В., Васильев А.Г. Экономические и организационные основы рекламной деятельности М., ИНФРА-М,2004
4.Лапуста М.Г. и др. Предпринимательство М., ИНФА-М,2004
5.Панфилов Е.Е., Кнышов Е.Н. Экономика организации М., ФОРУМ-ИНФРА,2008
6.Карпов В.В., Лукина Н.В. Малые предприятия М., Экономика и финансы,2005
7. Палилова Э.Е. Экономика отрасли ОАО Московские учебники,2008
8.Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирование М., ЮНИТИ,2004
9.Скляренко В.К. Волков О.И. Экономика предприятия М., ИНФРА-М, 2004.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Разработка плана производства и реализации продукции, по труду и кадрам рабочих и служащих, капитального строительства, по себестоимости, прибыли и рентабельности. Определение экономической эффективности проекта. Расчет фонда заработной платы рабочих.
курсовая работа [561,1 K], добавлен 07.04.2012Значение себестоимости и прибыли как качественных показателей работы предприятия. Расчет производственной программы, материальных затрат. Определение численности рабочих фонда заработной платы. Расчет себестоимости продукции, отпускной цены изделия.
курсовая работа [217,7 K], добавлен 06.03.2011Организационная и производственная структуры предприятия. Содержание и порядок разработки бизнес-плана. Определение себестоимости товара, составление годовой сметы затрат и плана маркетинга. Расчет прибыли и рентабельности. Оценка эффективности проекта.
курсовая работа [44,1 K], добавлен 23.10.2012Организация и планирование заработной платы. Формы и системы оплаты труда. Методы планирования фонда заработной платы. Расчет численности персонала и основного фонда заработной платы. Составление сметы затрат на ремонт, оценка экономической эффективности.
курсовая работа [151,4 K], добавлен 26.06.2014Экономическое обоснование внедрения новой услуги по ремонту деревянных построек. Цель, задачи и особенности составления бизнес-плана. Характеристика рынка ремонтно-строительных услуг в Мурманской области. Расчет заработной платы рабочих производства.
дипломная работа [430,4 K], добавлен 30.03.2016Основные показатели деятельности предприятия. Планирование фонда заработной платы. Составление баланса рабочего времени. Калькуляция цеховой себестоимости. План производства продукции. Расчет полной себестоимости, амортизационных отчислений, оптовой цены.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 03.03.2015Автоматизированные рабочие места управленческого персонала. Модели организации баз данных. Расчет показателя использования основных средств. Определение себестоимости продукции. Расчет численности персонала и заработной платы, рентабельности производства.
курсовая работа [374,7 K], добавлен 15.12.2014Понятие, цель и задачи составления бизнес-плана. Динамика объёмов продукции и услуг проектируемой фирмы, расчёт себестоимости продукции. Анализ прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия. Разработка перспективной программы развития.
дипломная работа [992,5 K], добавлен 07.10.2012Расчет годового плана производства швейного потока, расчет численности и фонда оплаты труда работающих, технико-экономические показатели по труду и заработной плате. Расчет себестоимости, прибыли, рентабельности, затрат на 1 гривну товарной продукции.
курсовая работа [25,7 K], добавлен 22.10.2008Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды. Расчет себестоимости единицы продукции. Определение численности работающих (основных и вспомогательных рабочих) и фонда заработной платы. Определение розничной цены изделия.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 24.09.2008