Расчет показателей эффективности производственной деятельности

Пензенский филиал

негосударственного образовательного учреждения

«Международный независимый

эколого-политологический университет»

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Экономики и менеджмента

Курсовая работа

Дисциплина Производственный менеджмент

Пенза, 2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Расчет экономических показателей производственной деятельности

1.1 Расчет коммерческой себестоимости изделий

1.2 Определение цены

1.3 Расчет постоянных и переменных издержек

2. Установление зоны безубыточной работы предприятия

2.1 Расчет точки критического объема производства

2.2 Расчет объема производства, обеспечивающего прибыль при снижении цены

ВВЕДЕНИЕ

Производственный менеджмент - комплексная система обеспечения конкурентоспособности впускаемого продукта на конкретном рынке. В производственном менеджменте рассматриваются теоретические, методические и практические вопросы организации производственной деятельности.

Производственный менеджмент интегрирует в себе или вокруг себя все виды менеджмента: инновационный, финансовый, налоговый, маркетинговый и др. Эффективность производственного менеджмента во многом определяется точностью прогнозов стратегических тенденций развития общества, идеологии, производственных и информационных технологий, форм интеграции, организации производства, инновационной политики и др.

Основными элементами системы производственного менеджмента являются:

организационная структура системы управления (управляющая подсистема);

производственная структура (управляемая подсистема);

прогнозирование и планирование деятельности предприятия;

организация основного производства;

организация обслуживающего производства;

организация подготовки производства новой продукции;

реализация стратегии маркетинга.

К компонентам "входа" системы производственного менеджмента относятся методическая, нормативная, проектно-конструкторская и другая документация, сырье, материалы, комплектующие изделия, энергия, новое оборудование, новые трудовые ресурсы, внешняя информация.

На "выходе" системы производственного менеджмента - выпускаемый товар (выполняемая услуга) соответствующих количества, качества, ресурсоемкости, поставленные в установленные сроки.

К компонентам обратной связи системы менеджмента относятся требования, рекламации, новая информация потребителей товара предприятия, возникшие в связи с неудовлетворительным качеством товара, новыми достижениями НТП, инновациями и другими факторами.

При обработке системы менеджмента сначала следует на основе маркетинговых исследований конкретизировать "выход", затем проанализировать качество внешней среды и "входа".

К функциям производственного менеджмента относятся: стратегический маркетинг, планирование, организация процессов, учет и контроль, мотивация, регулирование. Если перечисленные функции представить как систему переходящих один в другой компонентов, то в его центре будет функция координации, соединенная с каждой функцией.

ГЛАВА 1 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Расчет коммерческой себестоимости изделий

По мере развития рыночных отношений -- конкуренции, демонополизации, свободной системы ценообразования -- возрастает роль себестоимости как важнейшего фактора, влияющего на рост массы прибыли. Именно прибыль в условиях рыночной экономики является основой коммерческой деятельности. Поэтому расчет достоверных показателей себестоимости продукции является жизненно необходимым.

Прямые затраты -- это издержки, связанные с производством конкретного изделия. Расчет этих затрат ведется исходя из норм расхода, трудоемкости и т.д.

Таблица 1 -- Расчет стоимости сырья и основных материалов

Наименование сырья и материалов	Норма расхода	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
Чугун серый, кг	650	3,75	2437,5
Сталь сортовая конструкционная, кг	720	6,6	4752
Сталь листовая нержавеющая, кг	3,5	3,6	12,6
Сталь листовая, кг	3950	5,4	21330
Проволока стальная, кг	25	9	225
Цветное литье, кг	760	27	20520
Итого			49277,1
Транспортно-заготовительные расходы (5%)			2463,8
Всего			51740,9

Вывод: в результате произведенных расчетов было подсчитано, что стоимость сырья и основных материалов составляет 49277,1 руб. Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от суммы стоимости сырья и основных материалов, то есть 2463,8 руб. В итоге мы получаем 51740,9 руб. -- стоимость сырья и основных материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Таблица 2 -- Расчет стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов

Наименование сырья и материалов	Норма расхода	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
Манжета 1.1-40*62-4,шт.	13	2,83	36,79
Манжета 1.1-25*42-2,шт.	11	1,92	21,12
Подшипник 625, ГОСТ 8388-85, шт.	742	11,61	8614,62
Двигатель 4АИР160М2, шт.	4	4500	18000
Редуктор 14-63А+40-52-5-У4, шт.	1	39,42	39,42
Датчик П92.02.22.01.00, шт.	24	145,95	3502,8
Корпус, шт.	24	207	4968
Итого			35182,7
Транспортно-заготовительные расходы (5%)			1759,13
Всего			36941,8

Вывод: в результате произведенных расчетов было подсчитано, что стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов составляет 35182,7 руб. Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от суммы стоимости сырья и основных материалов, то есть 1759,13 руб. В итоге мы получаем 36941,8. -- стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Таблица 3 -- Расчет затрат энергии на технологические цели

Наименование затрат	Норма расхода	Тариф, руб.	Сумма, руб.
Норма расхода электроэнергии на технологические цели, кВт	1207	1,94	2341,58

Вывод: в результате подсчетов было определено что требуется 2341,58 руб. чтобы оплатить электроэнергию при норме расхода 1207 кВт по тарифу 1,94 руб./кВт.

Таблица 4 -- Расчет заработной платы по тарифу на изделие

Шифр	Трудоемкость	Ср.-часовая тарифная ставка	З/пл по тарифу	Уд. вес детали а заработной плате	З/пл на изделие, руб.
Токарно-винторезная	0,634	9,471	6	0,028	21428,5
Слесари	0,167	9,471	1,58	0,028	5642,8
Разметка	0,05	9,471	0,47	0,028	1678,5
Вертикально-фрезерная	0,134	9,471	1,26	0,028	4500
Радиально-фрезерная	0,333	9,471	3,15	0,028	11250

Вывод: для каждого отдельного вида работ используются различные тарифные ставки. Чтобы определить единую для всех тарифную ставку, необходимо произвести следующие расчеты:

х=9,47

В результате всех подсчетов мы определяем заработную плату на каждое отдельно взятое изделие.

Таблица 5 -- Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на изделие

З/пл на изд.,руб	Премии	Осн.з/пл на изделие	Доп. з/пл	Выслуга	Сумма затрат
	%	руб.		%	руб.	%	руб.
44499,8	50	22249,9	66749,9	10	6674,97	1	667,497	74091,3

Вывод: Расчеты показывают те или иные виды надбавок для рабочих. Сумма затрат определяется из Основной зар.платы на изделие, Дополнительной заработной платы и от выслуги лет.

Таблица 6. Расчет отчислений на социальные нужды

Сумма затрат	Единый социальный налог	Страх-е от несч.случ (1,80%)	Итого
	Всего	в том числе	соц.страх	пенс. фонд	медстрах
	%	руб.		%	руб.	%	руб.	%	всего, руб.	Из них:
										федер.бюдж	местный бюдж
										%	руб.	%	руб
80099,64	26	20825,9		3,2	2563,1	20	16019,9	2,8	2242,7	0,8	640,7	2	1601,9	1441,7	22266,7

Вывод: единый социальный налог составляет 26%, из них:

- социальное страхование 3,2%

- пенсионный фонд 20%

- медицинское страхование 2,8 %:

- в местный бюджет 2%

- в федеральный бюджет 0,8%.

Таким образом, в таблице приведены данные отчислений на социальные нужды. Итог определяется посредством суммы ЕСН и Страхования от несчастных случаев.

Таблица 7 -- Расчет амортизации ОС

Состав ОС	Среднег.ст-ть, руб.	Норма аморт.	Сумма, руб.
Здания	12138,5	0,03	364,155
Сооружения	1677,5	0,04	67,1
Передаточные устройства	897,5	0,06	53,85
Машины и обьорудован.	16437,75	0,33	5424,4
Транспортные средства	256,1	0,4	102,44
Инструменты	85,4	0,2	17,08
Др.виды ОС	212,4	0,125	26,55
Итого	6055,5

Вывод: в данной таблице мы определили сумму амортизации основных средств в рублях. Для этого мы умножили Среднегодовую стоимость основных средств (руб.) на Норму амортизации. Для расчета сумм амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, инструментам и другим видам основных средств используется линейный метод начисления амортизации. Для расчета амортизации по машинам и оборудовании. Применяется ускоренный метод начисления амортизации. В графе Итого приведена сумма (руб.) всех Основных средств.

Для расчета амортизации по транспортным средствам применяется метод пропорционально объему произведенной продукции:

Таблица 8 -- Смета общепроизводственных расходов

Наименование	Сумма, руб.
Затраты материальных ценностей, отнесенные на вспомогательное производство	394680
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	460120
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ, использованные на производственные нужды	595418
Расходы по оплате труда - рабочих вспомогательного производства - административно-управленческого персонала цехов	401480 327046
Отчисления на социальные нужды - рабочих вспомогательного производства - административно-управленческого персонала цехов	159187 165648
Отчисления в резерв на отпуск - рабочих вспомогательного производства - административно-управленческого персонала цехов	52058 64046
Амортизационные отчисления по нематериальным активам	17122
Аренда производственных помещений и оборудования	25510
Всего	2662315

Таблица 9 -- Смета общехозяйственных расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения	74120
Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам	7263
Акцептованы счета поставщиков за производственные услуг информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта	102264
Расходы по оплате труда - административно-управленческого персонала предприятия	592615
Отчисления на социальные нужды - административно-управленческого персонала предприятия	95120
Отчисления в резерв на отпуск - административно-управленческого персонала предприятия	75114
Уплачены проценты за краткосрочные кредиты и займы	129115
Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды	17790
Налог на землю	11445
Платежи за воду	10800
Консультационные услуги	25907
Информационные услуги	23442
Представительские расходы	17800
Подготовка кадров	10180
Охрана труда	9880
Командировки административно-управленческого персонала	75800
Всего	1278655

Таблица 10 -- Смета коммерческих расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам	6505
Акцептованы счета за услуги связи информац. центров, потребление энергии и др.расходы на коммерческие цели	49542
Расходы по оплате труда - рабочих, занятых реализацией продукции	166260
Отчисления на социальные нужды - рабочих, занятых реализацией продукции	46024
Отчисления в резерв на отпуск - рабочих, занятых реализацией продукции	11315
Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы	13260
Акцептованы счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги	73800
Оплачены транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов	11400
Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях	48850
Налог на использование автодорог	41010
Налог с владельца ТС	13212
Расходы на рекламу	65200
Всего	546378

Таблица 11 -- Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу продукции

Программа	Основная з/пл произв.рабочих	Общепроизводственные	На ед.	Общехозяйственные	На ед.
	На ед.	На выпуск	Сумма	%		Сумма	%
123	66749,7	8210213	2662315	32,4	21626,5	1278655	15,5	10345

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются пропорционально фонду заработной платы.

Расчет коммерческих расходов единицу продукции ведется пропорционально производственной себестоимости.

Общепроизводственные расходы =

Общехозяйственные расходы =

Вывод: в результате подсчетов было определено, что общепроизводственные расходы на единицу продукции составляют 21626,5 руб., а общехозяйственные расходы на единицу продукции составляют 10345 руб.

Таблица 12 -- Расчет коммерческих расходов на единицу продукции

Программа	Производственная себестоимость	Коммерческие расходы
	Ед.	Тов. выпуска	сумма	%	На ед.
123	227258	27952734	4317	1,9	2,3

Коммерческие расходы = 123 *1,9% = 2,3

В результате расчетов коммерческие расходы на единицу продукции составили 2,3 руб.

По итогам всех предыдущих расходов составляется плановая калькуляция себестоимости.

Таблица 13 -- Плановая калькуляция

Наименование статей калькуляции	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Сырье и материалы	51740,6	22,3
Полуфабрикаты	36941,8	15,9
Электроэнергия на технологич.цели	2341,58	1,01
Основная заработная плата	66749,7	28,8
Выслуга лет	667,497	0,288
Дополнительная з/плата	6674,97	2,88
Отчисления на социальные нужды	20825,9	8,9
Амортизация ОС	49,23	0,02
Расходы на подготовку и освоение производства	9299,5	4,01
Общепроизводственные расходы	21626,5	9,3
Цеховая себестоимость	216913	93,6
Общехозяйственные расходы	10345	4,4
Производственная себестоимость	227258	98,1
Коммерческие расходы	4317	1,9
Коммерческая себестоимость	231575	100

Производствен. себест. = цехов. себест. + общехоз.расходы

Коммерческая себест. = производ. себест. + коммерч. расходы

Удельный вес = *100%

Вывод: в результате подсчетов была определена плановая калькуляция. В итоге сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов должна соответствовать коммерческой себестоимости. В нашей задаче это условие выполняется, следовательно все правильно подсчитано.

1.2 Определение цены

Реализация продукции осуществляется по отпускным оптовым ценам предприятия, которые включают в себя еще и косвенные налоги, такие как налог на добавленную стоимость и акцизный налог. Расчет оптовой и отпускной цены предприятия в работе производится на основе данных таблицы 13. Результаты представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Расчет оптовой цены

Полная себестоимость	Прибыль	Оптовая цена	Акциз	НДС	Оптовая отпускная цена
	%	сумма		%	Сумма	%	Сумма
231575	25	57893	289468	0	0	18	41683	273258

Оптовая цена = Полная себестоимость+сумма прибыли

Вывод: в результате расчетов было определено, что оптовая отпускная цена равна 273258 руб.

1.3 Расчет постоянных и переменных издержек

В зависимости от изменения объема производства затраты подразделяются на переменные и постоянные.

К переменным относятся затраты, величина которых изменяется с объемом производства.

К постоянным относятся затраты, величина которых не изменяется при изменении объема или изменяется, но незначительно. Исчисление постоянных и переменных издержек проводится с использованием калькуляции себестоимости изделий.

Таблица 15 -- Расчет постоянных и переменных издержек

Наименование затрат	На ед. продукции	На выпуск, тыс. руб.
Переменные издержки
Сырье и материалы	551740,9	6364020
Полуфабрикаты	36941,8	4543743
Электроэнергия	2341,5	287943
Заработная плата	66749	8210127
Выслуга лет	667	82041
Дополнит. зар.плата	6674	820902
Отчисления на социальн. нужды	20825	2561475
Итого:	185937	22870251
Постоянные издержки
Амортизация ОС	49,23	6055
Общехозяйств. расходы	10345	1272435
Расходы на подгот. и осво.произ.	9299,5	1143777
Коммерческие расходы	4317	530991
Общепроизводствен.расходы	21626	2659998
Итого	45636	5613228
Всего	231573	28483479

Вывод: в результате расчетов было определено, что Итог совокупных издержек на единицу продукции составляет 231573, на выпуск -- 28483479 тыс.руб.

ГЛАВА 2 Установление зоны безубыточной работы предприятия

2.1 Расчет точки критического объема производства

Расчет критического объема производства основывается на учете затрат по системе «директ -- костинг», себестоимость продукции при этом учитывается и планируется только в части переменных затрат. Постоянные затраты не включаются в расчет себестоимости изделий, а как расходы данного периода, списываются с полученного дохода в течение того периода, в котором они имели место. Финансовые результаты по этой системе оцениваются двумя показателями: маржинальным доходом и прибылью.

Маржинальный доход (МД) представляет собой сумму прибыли и постоянных расходов, т.е.

МД = П + Зпост = Вр - Зпер

Прибыль определяется как:

Пр = МД - Зпост =Вр - Зпост - Зпер

Критический объем производства (Nкр) рассчитывается:

Где -- цена i-го изделия

Таблица - 16 Расчет критического объема производства

Цена	Сумма пост.расх.	Перемен. расх. на ед.	МД на ед.	МД, сумма	Критич.объем
273258	5613228	185937	46106	5671121	24,7

МД сумма = П + сумма пост.расходов =5671121

Критич.объем = 185937/ (273258-46106) = 24,7

2.2 Расчет объема производства, обеспечивающего прибыль при снижении цены

Используя функциональную математическую зависимость между объемом производства, прибылью и затратами необходимо:

1. Произвести расчет объема производства, обеспечивающего сохранение планируемой прибыли при возможных вариантах снижения цены по формуле:

Где П - размер прибыли, который необходимо обеспечить при условии снижения цены.

2. Определить размер производства, при которых масса прибыли будет увеличиваться при снижении цены:

Где К - коэффициент, учитывающий планируемое увеличение массы прибыли (в расчетах принимаем К=1,1, т.е. обеспечиваемый рост прибыли на 10 %).

Таблица 17 -- Расчет объема производства, обеспечивающего сохранение размеров прибыли при снижении цены

Цена изд	Объем про-ва	Выручка, тыс.руб	Постоянные затраты	Переменные затраты	Совокупные затраты	МД	Прибыль
			На ед., руб	На вып, руб.	На ед., руб	На вып., руб.	На ед., руб	На вып, руб.	На ед., руб	На вып., руб.
273258	64,9	17746924	45636	5613228	185937	22870251	231573	28483479	46106	5671121	7120839

Таблица 18 - Расчет объема производства, обеспечивающего увеличение прибыли при снижении цены

Цена изд.	Объем про-ва	Выручка, тыс.руб.	Постоянные затраты	Переменные затраты	Совокупные затраты	МД	Прибыль
			На ед., руб	На вып., руб.	На ед., руб	На вып., руб.	На ед., руб	На вып., руб.	На ед., руб	На вып., руб.
273258	65	17765040	45636	5613228	185937	22870251	231573	28483479	46106	5671121	7120839

Вывод: в результате расчетов было определено что при снижении цены прибыль возрастет с 17746924 тыс.руб. до 17765040 тыс.руб.