Статистический анализ основных производственных фондов

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

По одному из предприятий отрасли имеются следующие данные, изложенные в таблице 1 и 2

Таблица 1

Виды основных производственных фондов	Стоимость ОПФ на 01,01	Введено в эксплуат. За год	Выбыло ОПФ за год	Годовая норма амортизации на реновацию(%)
	По ППС, тыс.руб.	По остат. стоим-ти тыс.руб.	Коэфф-т износа (%)	По ОППС.ю тыс. руб.	Их остаточн. стоим-ть, тыс. руб.	Коэфф-т износа (%)	По ОППС.ю тыс. руб.	Их остаточн. стоим-ть, тыс. руб.	Коэфф-т износа (%)
Здание	500	300	40%	01.04. 100	100	-	01.10. 30	5	83,3	5,4
Сооружение	150	147	2%	01.03. 80	70	12,5	01.09. 20	2	90	6,0
Передаточные устройства	80	50	37,5%	01.07. 30	29,7	1	-	-	-	5,0
Машины и оборудование	1840	1656	10%	01.05. 200	192	4	01.04. 100	10	90	11,8
Транспортные сред-ва	198	90	54,55%	01.11. 12	10	16,7	-	-	-	12,2
Итого:	2768	2243		422	401,7		150	17

По сравнению с прошлым годом стоимость основных производственных фондов увеличилась на 5%, а фондоотдача на 8%

Определить:

1. Стоимость основных производственных фондов по полной первоначальной стоимости на конец года.

2. Среднюю стоимость основных производственных фондов (по полной первоначальной и остаточной стоимости) по активной части их в целом по предприятию.

3. Среднюю норму амортизационных отчислений на реновацию.

4. Показатели структуры основных производственных фондов по полной первоначальной стоимости на начало и конец года.

5. Показатели износа и годности основных производственных фондов на начало и конец года.

6. Показатели ввода и выбытия основных производственных фондов.

7. Показатели фондоотдачи всех основных производственных фондов и их активной части. Покажите взаимосвязь между ними.

8. Показатели фондовооружимости труда и фондоемкости производственной продукции.

9. Прирост стоимости производственной продукции за счет увеличения объема основных производственных фондов, за счет повышения эффективности их использования (тыс. руб.)

10. Обсудите необходимы прирост стоимости производственных фондов на следующий год, если планирует увеличить выпуск продукции на 15% (тыс. руб.)

Проанализируете получение результата. Сделайте вывод.

Таблица 2

Показатели	Фактически (предудущий год)	Фактически (отчетный год)
1. Объем производственной продукции, тыс. м2 (q)	880	1032
2. Стоимость проданной продукции за год, тыс. руб. (Р)	91270	91700
3. Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб.	4563	3668
4. Среднемесячная численность работников, чел. (L ср.)	842	780
5. Себестоимость 1 м2, руб. (Z)	80,5	76,1
· материальные затраты, руб.	30,3	32,0
· расходы на оплату труда, руб.	23,9	23,2
· отчисление на государственное социальное страхование, руб.	9,5	9,2
· амортизационные отчисления, руб.	6,5	6,2
· прочие расходы, руб.	10,3	5,5
6. прибыль от реализации товарно-материальных ценностей, тыс. руб.	415	390
7. Сальдо внереализационных операций тыс. руб.	+118	-240
8. Условно переменные расходы в составе себестоимости (%)	70	70

стоимость основной производственный фонд

Кроме того известно, что нормы расхода материальных затрат в среднем уменьшились в отчетном периоде по сравнению с базисным на 8%, а цены на них возросли на 6%.

Определить:

1. Уровень производительности труда в отчетном и базисном периоде в натуральном и стоимостном выражении, а так же его динамику.

2. Уровень средней заработной платы в отчетном и базисном периоде и его динамику.

3. Балансовую прибыль предприятия за отчетный и базисный период и её изменение.

4. Влияние на изменение себестоимости 1 м² (в %) изменении:

а) производительности труда (в стоимостном выражении)

б) объема проданной продукции.

в) норм расхода материальных затрат и цен на них.

5. Влияние каждой статьи затрат (в %) на изменение себестоимости всей продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом. Проверить взаимосвязь показателей. Сделать вывод.

6. Абсолютную экономию (перерасход) на затраты на всю продукцию в целом и в том числе:

а) за счет роста объема продукции,

б) за счет изменения себестоимости единицы продукции.

7. Затраты на 1 рубль проданной продукции в отчетном и базисном периоде. Оценить динамику этого показателя в целом (в% и к коп.) и в том числе за счет:

а) изменения цен на проданную продукцию,

б) изменения себестоимости единицы продукции,

в) изменения состава выпускной продукции.

8. Изменения прибыли от реализации продукции (тыс. руб.) в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом, а так же за счет изменения:

а) объема проданной продукции,

б) состава проданной продукции,

в) себестоимости произведенной продукции.

г) цен на проданную продукцию.

Проверить увязку полученных результатов.

9. Оборачиваемость оборотных средств предприятия в отчетном и базисном периоде:

- в разах;

- в днях;

- в коэффициент оседания оборотных средств в обороте.

10. Сумму оборотных средств дополнительно вовлекаемых (или условно высвобождаемых из оборота) в результате:

а) изменение оборачиваемости (3 способа);

б) изменения объема продаваемой продукции.

По результатам расходов сделать вывод.

1. Определим стоимость основных производственных фондов в оценке по полной первоначальной стоимости на конец года. Для этого используем баланс движения основных фондов:

ППС_Н + П_ППС - В_ППС = ППС_К,

где ППС_Н, ППС_К - стоимость ОПФ по полной первоначальной стоимости на начало и конец года соответственно, тыс. руб.;

П_ППС, В_ППС - соответственно было и выбыло ОПФ по полной первоначальной стоимости за год, тыс. руб.

2768+422-150=3040, тыс. руб.

Таким же образом, на конец года стоимость ОПФ по ППС составила 3040 тыс. руб.

По сравнению с началом года стоимость ОПФ увеличилась на 272 тыс. руб. (3040-2768) или на 9,8%

2. Среднегодовая стоимость ОПФ по ППС:

а) в целом по предприятию:

ППС t

1.01. 2768₊₈₀ 2

1.03. 2848_+100-100 1

1.04. 2848₊₂₀₀ 1

1.05. 3048₊₃₀ 2

1.07. 3078_-20 2

1.09. 3058_-30 1

1.10. 3028₊₁₂ 1

1.11. 3040 2

12 мес

ППС = ,

где t - время существования уровня

ППС = 2970,8 тыс.руб.

б) по активной части

К активным относятся основные средства, принимающие непосредственное участие в создании продукции, в данном случае машины и оборудование:

ППС t

1.01. 1840_-100 3

1.04. 1740₊₂₀₀ 1

1.05. 1940 8

12 мес.

ППС _акт = тыс.руб.

Определили среднегодовую стоимость ОПФ по остаточной стоимости:

а) в целом по предприятию:

ОС t

1.01. 2243₊₇₀ 2

1.03. 2313_+100-10 1

1.04. 2403₊₁₉₂ 1

1.05. 2595_+29,7 2

1.07. 2624,7_-2 2

1.09. 2622,7_-5 1

1.10. 2617,7₊₁₀ 1

1.11. 2627,7 2

12 мес.

ОС = тыс.руб.

б) по активной части

ОС t

1.01. 1656₊₁₉₂ 3

1.04. 1848_-10 1

1.05. 1838 8

12 мес.

ОС = тыс. руб.

3. Средняя норма амортизационных отчислений на реновацию А:

А =

4. Показатели структуры ОПФ по ППС на ачало и конец года представлены в таблице 3:

Таблица 3

Виды основных производственных фондов	На начало года	На конец года
	ППС, тыс. руб.	%	ППС, тыс. руб.	%
Здания	500	18,1	570	18,8
Сооружения	150	5,4	210	6,9
Передаточные устройства	80	2,9	110	3,6
Машины и оборудование	1840	66,5	1940	6,8
Итого:	2768	100	3040	100

%

%

Показатели структуры для других видов ОПФ рассчитываются аналогично. Результаты расчетов внесены в таблицу 3.

По результатам расчетов можно сделать следующий вывод.

В структуре ОПФ произошли изменения. Так на конец года по сравнению с началом года увеличилась доля в ОПФ - зданий - на 0,7%; сооружений на 1,5%, передаточных устройств на 0,7% и снизилась доля машин и оборудования (т.е. активной части ОПФ) на 2,7%; транспортных средств - на 0,3%

5. Определили показатели, характеризующие состояние ОПФ:

-коэффициент износа:

К _{износа =}

а) на начало года:

К

б) на конец года:

К

Таким образом, на конец года 13,6% своей стоимости ОПФ предприятия утратили за годы предшествующей эксплуатации. Данный показатель по сравнению с началом года изменился на 5,4% (19,0-13,6)

-коэффициент годности (К _{годности})

К _{годности} = 1(или 100%) - К _износа

а) на начало года: К или (81%)

б) на конец года: К или (86,4%)

Таким образом, на начало года для последующей эксплуатации можно было использовать 81% стоимости ОПФ, а на конец года - 86,4% Данный показатель на конец года по сравнению с началом года увеличился на 5,4% (86,4-81)

6. Определили показатели, характеризующие движение стоимости ОПФ:

- коэффициент ввода (К _ввода):

К _ввода =

- коэффициент выбытия (К _{выбытия})

К _{выбытия} =

Таким образом, 13,9% стоимости ОПФ по ППС поступило в отчетном периоде; 5,4% ОПФ по ППС имеющийся на начало периода выбыло за отчетный год.

7. Фондоотдача всех ОПФ (_общ)

_общ = м²/руб.

т.е. на 1 рубль стоимости активной части ОПФ выпускается 0,54 м² продукции.

Между _общ и _а существует взаимосвязь:

_общ =

0,35 =

0,35 = 0,35 = 0,35

8. Фондоемкость (Ф/е) обратный показатель фондоотдачи.

Ф/е = руб. м²,

т.е. для создания 1м² продукции требуется 2,88 руб. стоимости ОПФ.

Фондовооруженность труда (Ф_В):

Ф_В тыс. руб./чел.

В отчетном периоде на 1 работника в среднем приходится 3,81 тыс. руб. ОПФ

9. По условно

- индекс изменения объема ОПФ J_ф:

J_ф = 1,05 (объем ОПФ увеличился на 5%

-индекс фондоотдачи J_ф:

J_ф = 1,08 (фондоотдача увеличилась на8%)

Прирост стоимости произведенной продукции Q = Q₁ - Q₀ = 1032000 • 76.1 - 880000 • 80.5 = +7695.2 тыс.руб.,

В том числе за счет:

- увеличения объема ОПФ (на 5%) Q_ф:

Q_ф = тыс.руб.

- за счет повышения эффективности использования ОПФ (Q_ф):

Q_ф = Q₁ - _{общ о} • ППС = 78535,2 - 24,4 • 2970,8 = +6047,68 тыс. руб.

Q = Q_{ф +} Q

7695,2 = 1647,52 + 6047,68

7695,2 = 7695,2

10. Обоснуем необходимость прироста стоимости ОПФ на следующий год, если:

- в отчетном году выпуск продукции

Q ₁ = 78535,2 тыс. руб.;

- планируемый рост объема выпущенной продукции -15%, т.е. J_Q = 1.15

- уровень фондоотдачи = 2634=

тыс.руб.

Таким образом, чтобы обеспечить рост производства продукции на 15% при сложившейся эффективности использования ОПФ на 446,3 тыс. руб.

1. Определим показатель производительности труда (ПТ):

а) в натуральном выражении:

ПТ =

- в базисном периоде:

ПТ_о тыс. м²/чел.

ПТ₁ = тыс. м²/чел.

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда (в натуральном выражении) увеличилась в 1,26 раз или на 0,27 тыс. м²/чел. (1,32-1,05)

б) в стоимостном выражении: ПТ =

- в базисном периоде:

ПТ_о =

- в отчетном периоде:

ПТ₁ =

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным производительность труда (в стоимостном выражении) увеличилась в 1,2 раза или на 16,6 тыс.руб./чел. (100,7-84,1)

2. Средняя заработная плата (^з/_п):

^з/_п =

- в базисном периоде:

^з/_{п о} =

^з/_{п 1} =

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным средняя заработная плата выросла в 1,2 раза или на 5,7 тыс.руб. (30,7-25)

3. Балансовая прибыль = Прибыль от реализации + Прибыль от реализации ТМЦ + ? внереализационных расходов.

- в базисном периоде:

Балансовая прибыль (П _бо) = 91270-70840+415+118=20963 тыс.руб.

- в отчетном периоде:

П _б1 = 91700-78535,2+390-240=13314,8 тыс.руб.

_?П_б = _?П_{б 1} - _?П_{б 0} = 13314,8-2096,3=7648,2 тыс.руб.

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным балансовая прибыль предприятия снизилась на 7648,2 тыс.руб.

4. Определим влияние на изменение себестоимости (% измен. ?q):

- изменения производительности труда (ПТ):

% _изм ?q _пт =

где J _з/п =

J _пт =

d _{з/п о} - удельный вес расходов на оплату труда в себестоимости в базисном периоде:

d _{з/п о} =

% _изм ?q _пт =

где J _{усл.пост.} =

J _q =

d _{у/п о} - доля условно-постоянных затрат в базовый период

d _{у/п о} = 30%=0,3

% _изм ?q _q = или 5.8%

- изменения норм расхода материальных затрат и цен на них (м/з):

% _изм ?q _м/з = (1- J _{норм м/з} • J _ц) • d _{м/з о},

где J _{норм м/з} = 0.92

J _ц = 1.06

d _{м/з о} = доля материальных затрат в себестоимости в отчетном периоде.

% _изм ?q? _м/з = или 0,9%

Таким образом, в результате того, что темпы роста средней заработной платы опережают темпы роста производительности труда, затраты увеличатся на 0,77%.

В результате роста объема производства продукции и наличия в составе затрат условно-постоянных расходов, затраты снизятся на 5,8%. В результате того, что снижение норм расходования материальных затрат опережают рост цен на них, затраты снизятся на 0,9%.

Общий % изменения заработной платы:

?% ?q =0,77-5,8-0,9=5,93, т.е. общий % изменения затрат равен ? 6% (снижение)

Или: , т.е. себестоимость производства 1м² продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась ? на 6%

5. а) Определим влияние изменений по статье материальные затраты на себестоимость в целом:

% изменения с/с за счет изменения по статье материальные затраты =

^С/_С увеличилась на 2,11%

б) Определим влияние изменений по статье расходы на оплату труда на себестоимость в целом:

% изменения ^С/_С за счет изменения по статье расходы на оплату труда =

^С/_С изменилась на 0,87%

в) Определим влияние изменений по статье отчисления на государственное социальное страхование на себестоимость в целом:

% изменения ^С/_С за счет изменения по статье расходы на соц. страхование =

^С/_С снизилась на 0,37%

г) Определим влияние изменений по статье амортизационные отчисления на себестоимость в целом:

% изменения ^С/_С за счет изменения по статье амортизационные отчисления =

^С/_С снизилась на 0,37%

д) Определим влияние изменений по статье прочие расходы на себестоимость в целом:

% изменения ^С/_С за счет изменения по статье прочие расходы =

Взаимосвязь показателей:

+ + + +



По результатам расчетов можно сделать вывод, что в отчетном периоде по сравнению с базисным себестоимость производства 1м² продукции снизилась на 5,46%.

6. Абсолютная экология (перерасход) на затратах на всю продукцию в целом:

_?З = З₁ - З_о = 1032•76,1-880•80,5=78535,2-70840=+7695,2 тыс.руб.,

Таким образом, перерасход составил 7695,2 тыс. руб., в том числе:

а) за счет роста объема продукции _?Зq = (q₁-q_o)• Z_o = (1032-880) • 80.5= +12236 тыс. руб.

б) за счет изменения себестоимости единицы продукции (_?З?):

7695,2=12236-4540,8

7695,2=7695,2

7. Имеются данные:

^{1) С}/_С всей товарной продукции за прошлый год: ? q_o Z_o = 70840 тыс.руб.

^{2) С}/_С всей фактически выпущенной продукции:

а) по ^С/_С прошлого года: ? q₁ Z_o = 83076 тыс.руб.

б) по фактической ^С/_С: ? q₁ Z₁ = 78535,2 тыс.руб.

3) Цена реализации продукции:

а) в прошлом периоде: р₀ =

б) в отчетном периоде: р₁ =

4) Товарная продукция в учетных ценах:

а) за прошлый год ? q_o р₀ = 91270 тыс.руб.

б) фактически в ценах прошлого года ? q₁ р₀ = 1032•103,716=107035 тыс.руб.

в) фактически в действующих ценах ? q₁ р₁ = 91700 тыс.руб.

Охарактеризуем динамику показателей товарной продукции.

J_h

_?h = 0.86-0.78= +0.08 коп.

По сравнению с прошлым периодом затраты на 1 руб. товарной продукции выросли на 10,3% и предприятие получило перерасход на затратах в размере 0,08 коп. с каждого рубля производственной продукции. В том числе за счет:

а) изменения цен на прошлую продукцию (J_hp):

J_hp =

_?h_р = 0,86-0,73= +0,13 коп.

Цены на некоторые виды продукции в отчетном периоде были снижены по сравнению с базисным и это неблагоприятно сказалось на фактических затратах на 1 руб. продукции, повысив их по сравнению с прошлым периодом на 17,8%. За счет этого предприятие имеет перерасход на затратах в размере 0,13 коп. с каждого рубля произведенной продукции.

б) изменение себестоимости единицы продукции (J_h?):

J_h? =

_?h_? = 0,73- 0,78= -0,05 коп.

Предприятия добилось снижения ^С/_С единицы продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным и это уменьшило фактические затраты на 1 руб. продукции на 6,4% и предприятие имеет экономию за счет этого на затратах в размере 0,05 коп. с каждого рубля произведенной продукции.

в) изменение состава произведенной продукции (J_hd):

J_hd =

_?h_d = 0.78-0.78=0

Изменение состава продукции не сказалось на изменении уровня затрат и на экономию (перерасход) затрат на единицу продукции.

_?h = _?h_р + _?h + _?h_d

+0,08= +0,13 - 0,05 -0

+0,08 = +0,08

8. Определим размер прибыли на единицу произведенной продукции:

- в базисном периоде:

П_о = руб./м²

- в отчетном периоде:

П₁ = руб./м²

Изменение прибыли от реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом (_??qП):

_??qП = q₁П₁ - ?q₀П₀ = 1032•12,7566-880•23,2159=13164,7-20430= -7265,3 тыс.руб., т.е. в отчетном периоде по сравнению с базисным прибыль от реализации продукции снизилась на 7265,3 тыс.руб., в том числе:

а) за счет изменения объема проданной продукции (_??qП_q) увеличилась на 3528,86 тыс. руб.:

_??qП_q = q₀П₀ • тыс. руб.

б) за счет изменения состава продаваемой продукции (_??qП_d) не изменилась:

_??qП_d = q₁П₀ - ?q₀П₀ = 1032 • 23,2159 - 20430 •

в) за счет изменения себестоимости произведенной продукции (_??qП_?) получили прибыль в размере 4540,8 тыс. руб.:

_??qП_? = ?q₁?₁ - ?q₁?₀ = 78535,2 - 83076 = -4540,8 тыс. руб.:

г) за счет изменения цен на продажную продукцию (_??qП_р) недополучили 15335 тыс.руб.:

_??qП_р = ?q₁Р₁ - ?q₁Р₀ = 91700-107035= -15335 тыс.руб.

_??qП_q = _?qП_d + _??qП_? + _??qП_р = _??qП

3528,86+0+4540,8-15335= -7265,3

-7265,3 = -7265,3

9. Эффективность использования оборотных средств характеризуется оборачиваемостью оборотных средств (скоростью оборота). Рассчитаем оборачиваемость (в разах):

К_р:

К_р =

- в базисном периоде (К _ро):

К _ро = раз

- в отчетном периоде (К _р1):

К _р1 = раз

Таким образом, в базисном периоде оборотные средства совершили 20 полных оборотов, в отчетном периоде - 25раз, т.е. в отчетном периоде совершено на 5 оборотов больше, чем в базисном.

б) коэффициент оборачиваемости (в дня)

К_д:

К_д =

- в базисном периоде (К _до):

К _до = дней

- в отчетном периоде (К _д1):

К _д1 = дня

В базисном периоде один полный оборот оборотных средств длился 18 дней; в отчетном 14,4 дня, т.е. скорость оборота оборотных средств в отчетном периоде увеличилась на 3,6 дня.

в) Коэффициент закрепления (оседания) оборотных средств в производстве (К_з):

К_з =

- в базисном периоде:

К_зо =

- в отчетном периоде:

К_з1 =

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным потребуется на 0,01 руб. (0,05-0,04) оборотных средств меньше, чтобы создать продукции стоимостью в 1 руб.

10. Определим сумму оборотных средств дополнительно вовлекаемых (или условно высвобождаемых из оборота):

_?О = О₁ - О_о = 3668 -4563 = -895 тыс.руб.

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с базисным условно высвобождено из оборота 895 тыс. руб. оборотных средств, в том числе:

а) в результате ускорения оборачиваемости (повышения эффективности) оборотных средств (_?О_э) высвобождено 917 тыс.руб.:

1) _?О_э = (К_р1 - К_ро) • ПР₁ = (0,04-0,05) • 91700= -917 тыс.руб.

2) _?О_э = (К_д1 - К_до) • тыс.руб.

3) _?О_э = (О₁ - О_о) • тыс.руб.

б) в результате изменения объема проданной продукции (_?О_рп) дополнительно вовлечено 22 тыс.руб.:

_?О_рп = (РП₁ - РП_о) • К_зо = (91700-91270) • 0,05 = + 22 тыс.руб.

_?О = _?О_э + _?О_рп

О₁ - О_о = _?О_э + _?О_рп

-895 = -917+22

-895 = -895

Список используемой литературы

1. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 1998.

2. Оганесян А. Экономика предприятия (конспект лекций) -М.: ПРИОР, 1999.

3. Экономика и статистика фирм. Под ред. Ильенковой С.Д. -М.: Финансы и статистика, 1996.

4. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие -М.: Финансы и статистика, 1998.

5. Экономика предприятия. Под.ред. Волковой О.И. -М.: ИНФРА -М, 1997.

Размещено на Allbest.ru