Розробка плану виробництва пектину

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Зміст

1. План виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення

2. План по праці і заробітній платі

3. План по собівартості

4. Зведений розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності

Список використаних джерел

1. План виробництва продукції та матеріально-технічного забезпечення

При розробці плану виробництва пектину, принципове значення має такий фактор, як попит на готову продукцію.

Аналіз ринкової ситуації свідчить про наявність значного попиту на пектин в нашій країні з боку платоспроможних кондитерських фабрик. Нижче представлено план виробництва пектину в 2014 - 2018 рр., у якому відображено поступовий вихід на максимальну потужність, відповідно до якої скоректований план виробництва:

План виробництва пектину залежно від максимально можливої потужності:

2014 р. - 83 %;

2015 р. - 87 %;

2016 р. - 92 %;

2017 р. - 100 %;

2018 р. - 100 %.

Планований робочий розклад:

1. Режим роботи 3 зміни.

2. Тривалість робочого дня 8 годин.

3. Тривалість робочого тижня 5 днів.

4. Кількість робочих днів у році 300 днів.

Можлива максимальна потужність устаткування - 0,4 т готової продукції за зміну, (близько 50 кг/година) у подальших розрахунках прийнятий показник 50 кг / година.

Таким чином, планована максимальна потужність устаткування:

0,4 * 3 = 1,2 т/добу;

1,2 * 300 = 360 т/р. - при умові використання виробничих потужностей на 100 %.

360 / 10 = 36 т/місяць (у середньому).

Розрахуємо витрати ресурсів, які необхідні для підприємства для одного року виробництва:

а) витрати ресурсів на комунальні потреби:

електроенергія - 50*40,2 = 2017 (дол. США);

вода - 2000*0,1 = 200 (дол. США);

газ природній - 100*80,4 = 8040 (дол. США);

стічні води - 2000*0,7 = 1400 (дол. США).

РАЗОМ: 2017 + 200 + 8040 + 1400 = 11650 дол. США/рік.

б) витрати ресурсів на технологічні потреби:

електроенергія - 7,1*40,2 = 285,42 (дол. США);

вода - 154,1*0,1 = 15,41 (дол. США);

газ природній - 7,5*80,4 = 603 (дол. США);

стічні води - 92,5*0,7 = 64,75 (дол. США).

Разом: 285,42 + 15,41 + 603 + 64,75 = 968,58 дол. США/т.

Складемо графік витрат по рокам, враховуючи виробничі потужності:

2014 р. - 83 % = 360*83% = 298,8*968,58 + 11650 = 301061,7 дол.;

2015 р. - 87 % = 360*87% = 313,2*968,58 + 11650 = 315009,3 дол.;

2016 р. - 92 % = 360*92% = 331,2*968,58 + 11650 = 332443,7 дол.;

2017 р. - 100 % = 360*968,58 + 11650 = 360338,8 дол.;

2018 р. - 100 % = 360*968,58 + 11650 = 360338,8 дол.

Розрахуємо витрати на сировину і матеріали.

Оскільки, вихід пектину з основної сировини становить 30 %, то відповідно з 1т основної сировини = 0,3 т пектину.

Графік витрат на сировину по рокам, враховуючи виробничі потужності, буде становити:

2014 р. = 298,8/0,3 = 996*871 = 867516 дол.;

2015 р. = 313,2/0,3 = 1044*871 = 909324 дол.;

2016 р. = 331,2/0,3 = 1104*871 = 961584 дол.;

2017 р. = 360/0,3 = 1200*871 = 1045200 дол.;

2018 р. = 360/0,3 = 1200*871 = 1045200 дол.

Графік витрат на матеріали, по рокам:

2014 р. = 298800/13,5 = (22133/1000) *(21,4+8) = 650,71 дол.;

2015 р. = 313200/13,5 = (232001000) *(21,4+8) = 682,08 дол.;

2016 р. = 331200/13,5 = (24533/1000) *(21,4+8) = 721,27 дол.;

2017 р. = 360000/13,5 = (26667/1000) *(21,4+8) = 784,01 дол.;

2018 р. = 360000/13,5 = (26667/1000)*(21,4+8) = 784,01 дол.

2. План по праці і заробітній платі

план собівартість виробничий

Технолог = 421*10 = 4210 дол./рік;

Оператор = (140*6)*10 = 8400 дол./рік;

Транспортні робітники = 140*10 = 1400 дол./рік;

Електрик = 140*10 = 1400 дол./рік;

Сантехнік = 140*10 = 1400 дол./рік;

Мол. облс. Персонал (МОП) = 112*10 = 1120 дол./рік;

Охоронець = (140*4)*10 = 5600 дол./рік;

Адміністративно-управлінський персонал = (421*5)*10 = 21050 дол./рік.

Разом: 4210 + 8400 + 1400 + 1400 + 1400 + 1120 = 44580 дол./рік.

Фонд заробітної плати для однієї зміни на 1 рік дорівнює 44580 доларів США.

Нам відомо, що за роботу в нічну зміну нараховується доплата в розмірі 28% (для виробничого персоналу), розрахуємо її:

(44580 - 5600 - 21050)*28% = 17930*28% = 5020,4 дол. США.

Таким чином загальний фонд заробітної плати за рік буде становити:

(44580 - 5600 - 21050) = 17930 дол. США.

44580 + 17930 + 17930 + 5020,4 = 85460,4 (дол. США)

Отже, загальний фонд річної заробітної плати на підприємстві буде дорівнювати 85460,4 доларів США.

Розрахуємо суму нарахувань на заробітну плату:

Станом на грудень 2005 року діяли такі ставки нарахувань на фонд заробітної плати:

Пенсійний фонд - 32%;

Фонд соціального страхування - 2,5%;

Фонд по безробіттю - 1,9%;

І фонд страхування від нещасного випадку - 1,5%.

Нарахуємо:

Пенсійний фонд - 32%:

85460,4*32% = 27347,32 дол. США;

Фонд соціального страхування - 2,5%:

85460,4*2,5% = 2136,51 дол. США;

Фонд по безробіттю - 1,9%:

85460,4*1,9% = 1623,75 дол. США.

І фонд страхування від нещасного випадку - 1,5%:

85460,4*1,5% = 1281,91 дол. США.

Отже, витрати за рік на оплату праці будуть становити:

85460,4 + 27347,32 + 2136,51 + 1623,75 + 1281,91 = 117849,89 дол.

3. План по собівартості

Адміністративні витрати та витрати на збут по роках:

2014 р. = 298,8*11850 = 3540780*2,81% = 99495,92 дол. США;

2015 р. = 313,2*11850 = 3711420*2,81% = 104290,9 дол. США;

2016 р. = 331,2*11850 = 3924720*2,81% = 110284,6 дол. США;

2017 р. = 360*11850 = 4266000*2,81% = 119874,6 дол. США;

2018 р. = 360*11850 = 4266000*2,81% = 119874,6 дол. США.

Розрахуємо тепер фінансування проекту:

Оскільки відомо, що сума кредиту 1800 000 дол. США, і вона виплачується в кінці року рівномірно (строк 3,5 роки), та те що перші півроку пільгові, то:

1800 000/3 = 600 000 дол./рік.

Тоді, виплата кредиту по рокам буде мати такий вигляд:

2006 р. = (1800000*16%)/2 = 144 000 дол. США;

2014 р. = 288000 + 600000 = 888000 дол. США;

2015 р. = 192000 + 600000 = 792000 дол. США;

2016 р. = 96 000 + 600000 = 696000 дол. США.

Розрахуємо суму амортизації основних засобів, враховуючи те, що спосіб нарахування амортизації - податковий.

Податкові методи підрахунку амортизації мають три особливості.

Перша особливість - поділ основних фондів на виробничі і невиробничі. Амортизація виробничих основних фондів виключається з валових доходів підприємства при нарахуванні податку з прибутку. У податковому законодавстві виробничі основні фонди називаються амортизованими.

Невиробничі (неамортизовані) основні фонди для оподатковування до уваги не беруться і не враховуються.

У свою чергу амортизовані основні фонди групуються в три групи:

- перша група - будинки, споруди, їхні структурні компоненти і передавальні пристрої;

- друга група - автомобільний транспорт і вузли до нього, меблі, конторське устаткування, побутові прилади і пристрої;

- третя група - будь-які інші основні фонди, не включені в групи 1 і 2.

Друга особливість - ведеться облік і амортизується вартість (на початок звітного періоду) груп основних фондів, а не вартість окремих об'єктів основних засобів (основних фондах 1-ої групи й у розрізі окремих об'єктів).

Балансова вартість групи основних фондів на початок звітного періоду розраховується за формулою (п. 8.3.2 Закону про прибуток):

Ба = Б (а-1) + П (а-1) - У (а-1) - А (а-1),

де Ба - балансова вартість групи на початок звітного періоду;

Б (а-1) - балансова вартість групи на початок періоду, що передував звітному;

П (а-1) - сума витрат на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту, реконструкції, модернізацій та інших покращень основних фондів протягом періоду, що передував звітному;

У (а-1) - сума виведених з експлуатації основних фондів протягом періоду, що передував звітному;

А (а-1) - сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у період, що передував звітному.

Третя особливість - норми амортизації вартості груп основних фондів мають декларативний характер, тобто вони затверджені для розрахунків до обов'язкового застосування.

Закон про прибуток передбачає два методи нарахування амортизації основних фондів: за встановленими для кожної групи нормами амортизації і методом прискореної амортизації для основних фондів групи 3.

Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних фондів на початок звітного (податкового) періоду в таких розмірах (у розрахунку на календарний квартал):

група 1- 1,25%;

група 2- 6,25%;

група 3 - 3,75 %.

Суми амортизаційних відрахувань звітного періоду визначаються шляхом множення балансової вартості групи основних фондів (основні фонди 1-ої групи - по кожному об'єкту окремо) на початок звітного періоду, на встановлену норму амортизації.

Розрахуємо суму амортизаційних нарахувань для кожного року по основним засобам даного підприємства.

Будівлі та споруди:

Розрахуємо балансову вартість основних засобів:

Ба = 1662 000 + 49860 = 1711860 (дол.)

2006 рік:

ІII квартал = 1711860*1,25% = 21398,25 (дол.);

ІV квартал = (1662000 + 49860 - 21398,25)*1,25% = 1690461,75*1,25% = 21130,77 (дол.);

2014 рік:

І квартал = (1690461,75 - 21130,77)*1,25% = 1669330,98*1,25% = 20866,64 (дол.);

ІІ квартал = (1669330,98 - 20866,64)*1,25% = 1648464,34*1,25% = 20605,80 (дол.);

ІІІ квартал = (164846,34 - 20605,80)*1,25% = 1627858,54*1,25% = 20348,23 (дол.);

ІV квартал = (1627858,54 - 20348,23)*1,25% = 1607510,31*1,25% = 20163,88 (дол.);

2015 рік:

І квартал = (1607510,31 - 20163,88)*1,25% = 1587416,43*1,25% = 19842,71 (дол.);

ІІ квартал = (1587416,43 - 19842,71)*1,25% = 1567573,72*1,25% = 19594,67 (дол.);

ІІІ квартал = (1567573,72 - 19594,67)*1,25% = 1547979,05*1,25% = 19349,74 (дол.);

ІV квартал = (1547979,05 - 19349,74)*1,25% = 1528629,31*1,25% = 19107,87 (дол.);

2016 рік:

І квартал = (1528629,31 - 19107,87)*1,25% = 1509521,44*1,25% = 18869,01 (дол.);

ІІ квартал = (1509521,44 - 18869,01)*1,25% = 1490652,43*1,25% = 18633,15 (дол.);

ІІІ квартал = (1490652,43 - 18633,15)*1,25% = 1472019,28*1,25% = 18400,24 (дол.);

ІV квартал = (1472019,28 - 18400,24)*1,25% = 1453619,04*1,25% = 18170,24 (дол.);

2017 рік:

І квартал = (1453619,04 - 18170,24)*1,25% = 1435448,8*1,25% = 17943,11 (дол.);

ІІ квартал = (1435448,8 - 17943,11)*1,25% = 1417505,69*1,25% = 17718,82 (дол.);

ІІІ квартал = (1417505,69 - 17718,82)*1,25% = 1399786,87*1,25% = 17497,34 (дол.);

ІV квартал = (1399786,87 - 17497,34)*1,25% = 1382289,53*1,25% = 17278,62 (дол.);

2018 рік:

І квартал = (1382289,53 - 17278,62)*1,25% = 1365010,91*1,25% = 17062,64 (дол.);

ІІ квартал = (1365010,91 - 17062,64)*1,25% = 1347948,27*1,25% = 16849,35 (дол.);

ІІІ квартал = (1347948,27 - 16849,35)*1,25% = 1331098,92*1,25% = 16638,74 (дол.);

ІV квартал = (1331098,92 - 16638,74)*1,25% = 1314460,18*1,25% = 16430,75 (дол.);

Виробниче обладнання:

Розрахуємо балансову вартість основних засобів ІІІ групи:

Ба = 1356000 + 5% = 1356000 + 67800 = 1423800 (дол.)

2006 рік:

ІII квартал = 1423800*3,75% = 53392,5 (дол.);

ІV квартал = (1423800 - 53392,5)*3,75% = 1370407,5*3,75% = 51390,28 (дол.);

2014 рік:

І квартал = (1370407,5 - 51390,28)*3,75% = 1319017,22*3,75% = 49463,15 (дол.);

ІІ квартал = (1319017,22 - 49463,15)*3,75% = 1269554,07*3,75% = 47608,28 (дол.);

ІІІ квартал = (1269554,07 - 47608,28)*3,75% = 1221945,79*3,75% = 45822,97 (дол.);

ІV квартал = (1221945,79 - 45822,97)*3,75% = 1176122,82*3,75% = 44104,61 (дол.);

2015 рік:

І квартал = (1176122,82 - 44104,61)*3,75% = 1132018,21*3,75% = 42450,68 (дол.);

ІІ квартал = (1132018,21 - 42450,68)*3,75% = 1089567,53*3,75% = 40858,78 (дол.);

ІІІ квартал = (1089567,53 - 40858,78)*3,75% = 1048708,75*3,75% = 39326,58 (дол.);

ІV квартал = (1048708,75 - 39326,58)*3,75% = 1009382,17*3,75% = 37851,83 (дол.);

2016:

І квартал = (1009382,17 - 37851,83)*3,75% = 971530,34*3,75% = 36432,39 (дол.);

ІІ квартал = (971530,34 - 36432,39)*3,75% = 935097,95*3,75% = 35066,17 (дол.);

ІІІ квартал = (935097,95 - 35066,17)*3,75% = 900031,78*3,75% = 33751,19 (дол.);

ІV квартал = (900031,78 - 33751,19)*3,75% = 866280,59*3,75% = 32485,52 (дол.);

2017:

І квартал = (866280,59 - 32485,52)*3,75% = 833795,07*3,75% = 31267,32 (дол.);

ІІ квартал = (833795,07 - 31267,32)*3,75% = 802527,75*3,75% = 30094,79 (дол.);

ІІІ квартал = (802527,75 - 30094,79)*3,75% = 772432,96*3,75% = 28966,24 (дол.);

ІV квартал = (772432,96 - 28966,24)*3,75% = 743466,72*3,75% = 27880,00 (дол.);

2018:

І квартал = (743466,72 - 27880)*3,75% = 715586,72*3,75% = 26834,5 (дол.);

ІІ квартал = (715586,72 - 26834,5)*3,75% = 688752,22*3,75% = 25828,21 (дол.);

ІІІ квартал = (688752,22 - 25828,21)*3,75% = 662924,01*3,75% = 24859,65 (дол.);

ІV квартал = (662924,01 - 24859,65)*3,75% = 638064,36*3,75% = 23927,41 (дол.).

Тепер підрахуємо відрахування, оскільки підприємство сплачує всі обов'язкові податки.

Підрахуємо суму амортизації за кожний рік окремо:

2006 рік:

147311,8 дол.;

2014 рік:

268913,56 дол.;

2015 рік:

238382,86 дол.;

2016 рік:

211807,91 дол.;

2017 рік:

188646,24 дол.;

2018 рік:

168431,25 дол.

Розрахуємо тепер валовий прибуток підприємства по рокам:

2014 р. = 298,8*11850 = 3540780 дол. США;

2015 р. = 313,2*11850 = 3711420 дол. США;

2016 р. = 331,2*11850 = 3924720 дол. США;

2017 р. = 360*11850 = 4266000 дол. США;

2018 р. = 360*11850 = 4266000 дол. США.

Оскільки в нас всі розрахунки проводилися з ПДВ, то вирахуємо його з валового прибутку:

2014 р. 3540780/6 = 590130 дол. США;

2015 р. 3711420/6 = 618570 дол. США;

2016 р. 3924720/6 = 654120 дол. США;

2017 р. 4266000/6 = 711000 дол. США;

2018 р. 4266000/6 = 711000 дол. США.

Тоді, оскільки сума податку з прибутку на даний час становить 25%, і нам відомі суми амортизаційних відрахувань та сума ПДВ, підрахуємо суму податку з прибутку:

2014 р. (3540780 - 590130 - 268913,56)*25% = 670434,11 дол. США;

2015 р. (3711420 - 618570 - 238382,86)*25% = 713616,79 дол. США;

2016 р. (3924720 - 654120 - 211807,91)*25% = 764698,02 дол. США;

2017 р. (4266000 - 711000 - 188646,24)*25% = 841588,44 дол. США;

2018 р. (4266000 - 711000 - 168431,25)*25% = 846642,19 дол. США.

4. Зведений розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності

Складемо план доходів та видатків за 2006 - 2018 роки, для складання плану побудуємо таблицю:

Рік	Доходи, дол. США	Видатки, дол. США
2006	1 800 000	3400311,8
2014	3540780	1292953,6
2015	3711420	1364576,28
2016	3924720	1451207,51
2017	4266000	1584977,93
2018	4266000	1590031,68
Разом	21508920	10684058,8

За період дослідження, різноманітними відрахуваннями до бюджету країни буде спрямовано відрахування в сумі - 10684058,8 дол. США, а бо еквівалент даної суми в національній валюті (гривні).

Нам відомі суми всіх витрат до доходів підприємства, зіставимо план руху готівкових коштів на 2006 - 2018 роки:

Рік	Доходи, дол. США	Видатки, дол. США
2006	1 800 000	3400311,8
2014	3540780	3304051,89
2015	3711420	3309725,82
2016	3924720	3349509,39
2017	4266000	3385281,98
2018	4266000	2870120,74
Разом	21508920	19619001,62

Таким чином, бачимо, що організація даної діяльності прибуткова, оскільки, за роки дослідження даного підприємства буде досягнуто прибуток в розмірі 1889918,38 дол. США.

Для організації діяльності необхідно буде вкласти певну суму власних коштів, дана сума буде дорівнювати:

3400311,8 - 1800 000 = 1600311,8 (дол. США).

Отже, як бачимо, сума власних коштів, яка необхідна для організації діяльності, доволі таки значна, вона майже дорівнює сумі кредиту, який було взято на 3,5 роки.

Економічна модель беззбитковості виробництва припускає наявність двох точок критичного обсягу продажу (Q1 і Q2), тобто двох рівнів беззбитковості, а саме такого обсягу продажу, за якого сукупний дохід (S) дорівнює сукупним витратам (TQ). Це точка, в якій відсутні прибутки і збитки, яка позначається ВЕР (break - even-point).

З основного припущення бухгалтерської моделі випливає, що існує тільки одна точка беззбитковості, а зона прибутку зростає із збільшенням обсягів виробництва. Тому найприбутковішим буде максимальне використання виробничих потужностей.

Точкою беззбитковості на даному підприємстві буде випуск продукції в обсязі 30 кг. Пектину на годину, що в свою чергу становить 189 т пектину на рік.

Даний обсяг випуску забезпечить всі витрати, пов'язані з виробництвом продукції. Але не буде приносити ніякого прибутку. Отже, точкою беззбитковості даного підприємства по виробництву пектину, буде обсяг виробництва в розмірі 189 т пектину за рік (не враховуючи витрати на покриття суми кредиту).

Чистою поточною вартістю пектину на підприємстві можна вважати таку вартість, яка включає в себе лише всі затрати на виробництво.

Розрахуємо чисту поточну вартість виробництва пектину, на прикладі 2018 року:

((119874,6 + 784,01 + 1045200 + 360338,8)/6 + 117849,89 + 168431,25)/360 = 4328,09 доларів США.

Таким чином, поточна вартість виробництва пектину на підприємстві становить 4328,09 дол. США за одну тону.

Норма окупності даного підприємства становить собівартості випуску продукції, плюс витрати на різноманітні відрахування.

В даному випадку, її можна визначити, як добуток беззбиткового обсягу продукції на ціну даної продукції.

189*11850 = 2239650 дол. США,

а це в свою чергу дорівнює 2239650/360 = 6221,25 дол. США.

Отже, по підрахунку результатам розрахунків бізнес-плану, ми бачимо, що підприємству доцільно організовувати виробництво пектину.

Список використаних джерел

1. Андреюк Н.В., Минчинська І.В. Планування діяльності підприємства. -- Ірпінь, 2005. -- 162 с.

2. Батенко Л.П., Бєлов М.А., Євдокимова Н.М. Планування діяльності підприємства. -- К.: КНЕУ, 2005. -- 384 с.

3. Дацій О.І. Планування і контроль діяльності підприємства. -- Запоріжжя: ГУ "ЗІДМУ", 2005. -- 206 с.

4. Свінцицька О.М. Планування діяльності підприємства. -- К.: Видавництво Європейського університету, 2004. -- 232с.

5. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства. -- К.: Каравела, 2005. -- 311 с.

6. Яковлев О.І., Устич А.О Планування діяльності підприємства. -- Х.: Консум, 2005. -- 88 с.

Размещено на Allbest.ru