Анализ финансовой устойчивости предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

28Введение

Первый показатель - это динамика численности населения к уровню1990 года. В нашей области население за 20 лет увеличилось на 142 600 человек или на 10,3%, в то время как в целом по стране оно уменьшилось на 6,4 млн или на 4,2%. Белгородская область среди субъектов Российской Федерации по численности населения на 1 января 1991 года занимала 39-е место в Российской Федерации, на 1 января 2010 года - 29-е место. При сохранении такой динамики, думаю, что к 2030 году Белгородчина войдет в двадцатку регионов с наибольшей численностью населения в Российской Федерации.

Второй показатель - это динамика промышленного производства за 20 лет, которая представлена в изменении индекса физических объемов производства. Белгородская область с 1990 по 2000 год потеряла 12% промышленного потенциала. Но в первое десятилетие 21 века у нас произошел рост объемов производства, и к уровню 1990-го года он увеличился более чем в два раза. Страна в целом за десятилетие потеряла в промышленном производстве почти в два раза, затем началось улучшение, но, тем не менее, Россия еще догоняет сама себя.

Комментарии, как говорится, излишни. Несмотря на огромные структурные потери в промышленности области - за годы реформ прекратили свою деятельность и существование предприятия военно-промышленного комплекса на территории нашей области, ряд машиностроительных и перерабатывающих предприятий - нам не только удалось сохранить промышленный потенциал, но и практически более чем удвоить его, в то время как Россия, повторю, еще догоняет сама себя.

Третий показатель характеризует состояние сельскохозяйственного производства, которое лучше всего представить в динамике физических объемов производства за прошедшие 20 лет. Девяностый год принимаем за 100%. В 1990-е годы мы потеряли третью часть потенциала сельскохозяйственного производства, Россия - примерно столько же. Но в первое десятилетие 21 века нам удалось увеличить индекс объема сельскохозяйственного производства до 164% к уровню 1990-го года. Россия остается пока на уровне 78-80% к уровню 1990-го года. Трудно себе представить отрасль экономики, которая развивалась бы по столь драматическому сценарию и при этом смогла выстоять.

На это способны только русские крестьяне, закаленные многовековой борьбой за выживание.

Белгородские крестьяне не только выстояли, но и более чем в полтора раза больше стали производить сельскохозяйственной продукции. При этом численность работающих в сельскохозяйственном производстве уменьшилась в 2,5 раза. Нетрудно при этом подсчитать, что производительность труда в сельском хозяйстве увеличилась в целом за два десятилетия почти в 4 раза, что стало основой дальнейшего экономического развития села.

С вектора разрушения сельской экономики в 1990-е годы нам удалось перейти на вектор созидания в нулевые годы 21 века. И по прошествии двух десятилетий мы должны поклониться в пояс, прежде всего, тем простым сельским труженикам и их руководителям, которые, несмотря на все невзгоды, сохранили свои предприятия, коллективы и сегодня успешно развиваются как самостоятельные хозяйства.

1. Определение капитальных затрат на оборудование

Основные средства - денежное выражение средств труда.

Единая типовая классификация основных средств:

1. По функциональному назначению:

· Производственные основные средства. Это средства труда, которые непосредственно участвуют в производственном процессе или создают условия для его нормального осуществления.

· Непроизводственные основные средства. Они не предназначены для производства продукции, они используются в отраслях социально-культурной сферы (детские и спортивные учреждения, школы, больницы и другие объекты).

2. По видам:

· Здания (административные здания, хозяйственные строения);

· Сооружения (дороги, мосты, шахты);

· Передаточные устройства (линии передач, линии связи);

· Машины и оборудование;

· Силовые машины и оборудование (турбины, дизели);

· Вычислительная техника;

· Транспортные средства;

· Производственный и хозяйственный инвентарь;

· Рабочий скот (лошади, волы, верблюды);

· Многолетние насаждения;

· Инструменты.

3. По отраслевому признаку:

· В отраслях, производящих товары;

· В отраслях, оказывающих рыночные услуги.

4. По принадлежности:

· Собственные;

· Заемные.

5. По степени участия в производственном процессе:

· Активное участие - оказывают непосредственное воздействие на предметы труда (машины, станки);

· Пассивное участие - обеспечивают нормальное течение процесса производства (здания, сооружения).

Виды денежной оценки основных средств:

1. Первоначальная стоимость основных средств - это сумма фактических затрат на их приобретение или создание, а также на доведение объекта до состояния готовности к эксплуатации (покупка, транспортировка, установка и монтаж оборудования).

2. Восстановительная стоимость - стоимость воспроизводства основных фондов в современных условиях после переоценки.

3. Остаточная стоимость - стоимость, которая находиться путем вычитания из балансовой стоимости суммы износа.

4. Ликвидационная стоимость - стоимость фондов на момент их выбытия (стоимость металлолома).

5. Среднегодовая стоимость основных средств:

· По плану. Рассчитывается, как взвешенная величина.

· По факту. Рассчитывается, как средняя хронологическая величина.

Износ основных средств - это частичная или полная утрата основными средствами их потребительных свойств и стоимости.

Различают физический (материальный) и моральный износ.

Физический износ основных средств - это их материальное изнашивание, в результате использования, порчи, повреждения.

Моральный износ основных средств - это процесс их обесценивания вследствие технического прогресса, то есть фонды перестают соответствовать современным требованиям науки и техники.

Для восстановления физического износа начисляется амортизация.

Амортизация - это процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию. Амортизация измеряется в рублях.

Амортизационные отчисления - это денежное выражение суммы износа. Они производятся ежемесячно.

Амортизация рассчитывается:

1. По норме амортизации. Норма амортизации - размеры амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости;

2. Сроку службы. Срок службы бывает полезным (получение экономической выгоды) и нормативным (исчисляется износ).

Амортизация не начисляется по памятникам архитектуры, музейным ценностям, библиотечным фондам, продуктивному скоту.

1.1 Расчет количества оборудования

Для определения стоимости основных фондов необходимо определить требуемое количество станков и верстаков.

Количество оборудования отдельного вида определяется по формуле:

М_об =, (1)

Где:

Т_р - трудоемкость операции (мин);

ВП_год. - заданная годовая программа количества изделий (шт);

Ф_р - действительный годовой фонд времени в часах;

К_см. - количество рабочих смен

Номинальный фонд времени работы станка за год составляет:

Ф_н=365-116=249 дней

Ф_р=249-28-8=213 дней

Ф_р=213*8=1704 ч.

Плановый простой оборудования - 5%

1704*5%=85 ч.

Эффективный фонд рабочего времени:

Ф_эф=1704*(100-5)=1704*95%=1619 ч.

М_об.ток.==5 шт

М_{об.фрез.}==3 шт

М_об.св==3 шт

М_об.сл.==14 шт

М_об.мон.==18 шт

М_об.нал.==11 шт

Таблица 1. Оборудование механического цеха

№п/п	Наименование оборудования	Количество шт
1 2 3 4 5 6	Токарные станки Фрезерные станки Сверлильные станки Верстаки слесарные Верстаки монтажные Верстаки наладочные	5 3 3 14 18 11

1.2 Расчет стоимости оборудования механического цеха

В расчет стоимости станков входят затраты на приобретение, доставку, монтаж и пуско - наладочные работы.

Затраты на оборудование определяют по формуле:

С_об.=М_об.*Ц+ С_тр.+ С_мон.+С_нал., (2)

где:

М_об. - количество станков данного вида;

Ц - цена одного станка данного вида в тыс.руб.;

С_тр - затраты на доставку - 3% от общей стоимости на приобретение;

С_мон - затраты на монтаж - 10% от общей стоимости;

С_нал. - затраты на пуско - наладочные работы - 20% от общей стоимости.

С_об.ток.=5*1560+48,6+156+312=8314,8 тыс.руб.

С_фр.=3*880+26,4+88+176=2930,4 тыс.руб.

С_св.=3*510+15,3+51+102=1716,3 тыс.руб.

Транспортные

С_ток.тр=5*1560*3%=46,8 тыс.руб.

С_фр.тр=3*880*3%=26,4 тыс.руб.

С_св.тр=3*510*3%=15,3 тыс.руб.

Монтажные

С_{ток.монт.}=5*1560*10%=156 тыс.руб.

С_{фр.монт}=3*880*10%=88 тыс.руб.

С_{св.монт.}3*510*10%=51 тыс.руб.

Наладочные

С_{ток.нал.}=5*1560*20%=312 тыс.руб.

С_фр.нал.=3*880*20%=176 тыс.руб.

С_св.нал=3*510*20%=102 тыс.руб.

Расчет стоимости верстаков:

С_вер.=М_об.*Ц+С_тр.*С_мон, (3)

где:

С_тр. - затраты на доставку - 1% от общей стоимости верстаков на приобретение;

С_мон. - затраты на монтаж - 0,5% от общей стоимости на приобретение.

С_вер.сл.=14*62+0,62+0,31=868,93 тыс.руб.

С_{вер.мон.}=18*102+1,02+0,51=1837,53 тыс.руб.

С_{вер.нал.}=11*210+2,1+1,05=2313,15 тыс.руб.

Транспортные

С_{вер.сл.тр}=14*62*1%=0,62 тыс.руб.

С_{вер.мон.тр}=18*102*1%=1,02 тыс.руб.

С_{вер.нал.тр}=11*210*1%=2,1 тыс.руб.

Монтажные

С_{вер.сл.мон.}=14*62*0,5%=0,31 тыс.руб.

С_{вер.мон.мон.}=18*102*0,5%=0,51 тыс.руб.

С_{вер.нал.мон.}=11*210*0,5%=1,05 тыс.руб.

1.3 Расчет амортизационных отчислений основных производственных фондов

Таблица 2. Стоимость основных средств и определение амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование ОС	Стоимость ОС (тыс.руб.)	Норма амортизации (%)	Сумма амортизационных отчислений (тыс. руб.)
1	Здание	85000	5	4250
2	Транспорт	1900	10	285
3	Технологическое оборудование:
3.1	Токарные станки	8314,8	25	2078,7
3.2	Фрезерные станки	2930,4	25	732,6
3.3	Сверлильные станки	1716,3	25	429,075
3.4	Верстаки слесарные	868,93	25	217,2325
3.5	Верстаки монтажные	1837,53	25	459,3825
3.6	Верстаки наладочные	2313,15	25	578,2875
	Итого	104881,11		9030,2775

Расчет амортизационных отчислений производится по формуле:

А=С_п*Н_а %, (4)

А_з.=85000*5%=4250 тыс. руб.

А_тр.=1900*15%=285 тыс. руб.

А_ток.ст.=8314,8*25%=2078,7 тыс.руб.

А_фр.ст.=2930,4*25%=732,6 тыс.руб.

А_св.ст.=1716,3*25%=429,075 тыс.руб.

А_вер.сл=868,93*25%=217,2325 тыс.руб.

А_{вер.мон.}=1837,53*25%=459,3825 тыс.руб.

А_{вер.нал.}=2313,15*25%=578,2875 тыс.руб.

2. Расчет численности работающих по категориям

Потребность в персонале определяется отдельно по категориям работающих. При расчете численности следует определять среднесписочный и явочный состав работающих.

Явочная численность - рассчитывается только по рабочему персоналу, определяет количество рабочих, которые ежедневно должны быть на своих рабочих местах.

Списочная численность - учитывает все категории работников, включая временных, сезонных, находящихся в отпусках, командировках.

Для определения численности работников за определенный период используется показатель среднесписочной численности.

В списочной численности за каждый календарный день учитываются как фактические работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам (находящиеся в служебных командировках, не явившиеся на работу по болезни, в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, находящиеся в учебных и иных отпусках и т.д.).

Среднесписочная численность за месяц определяется путём суммирования списочного состава за все дни месяца, включая выходные и праздничные дни, и деления на число календарных дней месяца. При этом списочная численность в выходные и праздничные дни берётся по предшествующему дню.

Среднесписочная численность работников за квартал (год) определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале (году) и деления полученной суммы на 3 (12).

Численность персонала определяется путем деления установленного объема работ (нормативная трудоемкость) на эффективный фонд времени и коэффициент выполнения норм.

Численность рабочих-повременщиков определяется на основе норм обслуживания, установленных для отрасли или данного хозяйствующего субъекта и числа рабочих мест.

Расчет потребности в ИТР и служащих ведется на основе целей деятельности предприятия, структуры и схемы управления им, перечня функционально-должностных обязанностей отдельных работников или групп однородных должностей, отраслевых нормативов или нормативов, разработанных самим предприятием.

2.1 Расчет численности рабочих основного производства

Численность основных произведенных рабочих связанных с машинно-ручным производством определяется по формуле:

Ч _{осн. раб .}=, (5)

где:

Ч _{осн.раб} - численность рабочих станочников основного производства соответствуют профессии;

Т _р - заданная трудоемкость по соответствующей операции;

ВП _год - годовая производственная программа в цепи;

К _мн. - коэффициент многостаночности - 1,3;

Ф _раб - эффективный годовой фонд рабочего времени в часах;

К _вн - коэффициент перевыполнения норм выработки - 1,1.

Ч _{осн. раб ток .}= =8 чел.

Ч _{осн. раб фр.}= =5 чел.

Ч _{осн. раб св .}= =4 чел.

Количество слесарей, монтажников и наладчиков определяют по следующей формуле:

Ч _{сл, мон, нал.} =, (6)

где:

Ч _{сл, мон, нал} - численность рабочих основного производства связанных с ручными операциями соответствующей профессии;

Т_р - заданная норма времени на одну деталь по соответствующим операциям;

Ф _раб - эффективный годовой фонд рабочего времени;

К _вн. - коэффициент перевыполнения норм выработки - 1,1.

Ч _сл =_. = =26 чел.

Ч _{мон .}= = =33 чел.

Ч _{нал .}= = =20 чел.

2.2 Расчет численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих

Вспомогательные рабочие, обслуживающие рабочих основного производства, определяются исходя из количества рабочих мест (станков с учетом сменности и коэффициента учитывающий подмену на период отпусков) по формуле:

Ч_всп. - количество рабочих обслуживающих основное производство по конкретному виду

М_об. - количество станков данного вида - 54 шт;

К_см. - коэффициент сменности - 2;

Н_обсл. - норма обслуживания - 10 станков.

Ч_всп.==10 чел.

Промышленный производственный персонал цеха определяют в процентном отношении к численности основных рабочих:

Инженерно - технический - 3,5%

Служащие - 2,5%

Младший обслуживающий персон6ал - 0,8%

Ч _осн. = 96 человек

Ч _инж. = 96*3,5% = 3 чел.

Ч _служ. = 96*2,5% = 2чел.

Ч _моп = 96*0,8/% = 1 чел.

Таблица 3. Количественный состав ППП цеха

Категория ППП	Количество человек (чел.)
Рабочие основного производства	96
Вспомогательные рабочие	10
ИТР	3
Служащие	2
МОП	1
Итого	112

3. Расчет фонда заработной платы ППП

3.1 Расчет фонда зарплаты рабочих основного производства

Тарифный годовой фонд заработной платы рабочих основного производства рассчитывается на основании трудоемкости выпуска продукции и среднего разряда рабочих по формуле:

Ф _осн = Т _ст.* К _ср.* Т_т., (7)

где:

Ф _осн - годовой фонд зарплаты основных рабочих сдельщиков

Т _ст. - часовая тарифная ставка 1 разряда сдельщика - 25 руб.

К _ср. - тарифный коэффициент среднего разряда рабочих. Его определяют по следующей формуле:

К _ср. = К _м. + (К _{б .}- К _м.) (Р _ср. - Р _м.), (8)

где:

К_м. - меньший из двух смежных тарифных коэффициентов

К_б. - больший из двух смежных тарифных коэффициентов

Р_ср. - средний тарифный разряд соответствующий меньшей из двух смежных тарифных ставок

К_ср.=1,2+(2,0-1,2)*(3,8-3,0)=1,84

Т_т. - трудоемкость определяется по формуле:

Т_т.=, (9)

где:

ВП_год. - годовая производственная программа;

К_мн. - коэффициент многостаночности - 1,3

Т_ток.==14308ч

Т_фр.==9538ч

Т_св.==7630ч

Т_сл.==36246ч

Т_мон.==45784ч

Т_нал.==28615ч

Ф_{осн.ток.}=25*1,84*14308=658168руб.

Ф_осн.фр.=25*1,84*9538=438748 руб.

Ф_осн.св.=25*1,84*7630=350980 руб.

Ф_осн.сл.=25*1,84*36246=16672516 руб.

Ф_{осн.мон.}=25*1,84*45784=2106064 руб.

Ф_{осн.нал.}=25*1,84*28615=1316290 руб.

Общий фонд заработной платы основных производственных рабочих определяется по формуле:

Ф_общ.=Ф_тар.+П, (10)

где:

П - премия

П=Ф_{осн.тар.}* %П, (11)

Ф_{общ.ток.}=65816+658168*35%=658168+230358,8=888526,8 руб.

Ф_общ.фр.=438748+438748*35%=64388748+153561,8=592309,8 руб.

Ф_общ.св.= 350980+350980*35%=350980+122843=473823 руб.

Ф_общ.сл.=16672516+16672516*35%=16672516+5835380,6=22507896,6 руб.

Ф_{общ.мон.}=2106064+2106064*35%=2106064+737122,4=2843186,4 руб.

Ф_{общ.нал.}=1316290+1316290*35%=1316290+460701,5=1776991,5 руб.

3.2 Расчет фонда заработной платы

Тарифный годовой фонд зарплаты для вспомогательных рабочих - повременщиков определяется по формуле:

Ф_{тар.всп.}=Т_ст.*К_ср.*Ч_всп.*Ф_раб., (12)

где:

Ч_всп. - численность вспомогательных рабочих - повременщиков;

Ф_раб. - действительный эффективный годовой фонд времени рабочего - повременщика;

Т_ст. - часовая тарифная ставка 1 разряда - 22 руб.;

К_ср. - тарифный коэффициент среднего разряда рабочих - повременщиков

К_ср.=1,1+(1,55-1,1)*(3-2)=1,55

Ф_всп.=22*1,55*12*1619=662495 руб.

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется по формуле:

Ф_{общ.всп.}=Ф_тар.+П, (13)

где:

П - премия в руб. - 20%

П=Ф_тар.*%П, (14)

Ф_{общ.всп}=662494,8+662494,8*20%=662494,8+132499=794994 руб.

3.3 Расчет фонда з/п ИТР, служащих и МОП

Расчет фонда заработной платы руководителей, служащих и младшего обслуживающего персонала определяется на основании установленного штатного расписания. В нем указываются должности, количество работников, месячные оклады, процент заложенной премии от должностного оклада.

Расчет фонда основной заработной платы ведется по следующей формуле:

Ф_{осн.,ИТР,МОП} = Д_о*Ч_сп.*12, (15)

П = Ф_осн.*%П, й (16)

Ф_{осн.,ИТР,МОП} = Ф_осн.*П, (17)

Таблица 4. Годовой фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП

№ п/п	Наименование должности	Списочная численность (чел.)	Месячный оклад (руб.)	% премии	Годовой фонд основой з/п (руб.)	Премия	Общий годовой фонд з/п
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Начальник цеха	1	15000-1000	30	180000	54000	234000
2	Механик цеха	1	8000-7000	30	96000	28800	124800
3	Инженер - экономист	1	7000-6500	30	84000	25200	109200
	Итого ИТР:	3	30000		360000	108000	468000
4	Старший нарядчик	1	7000-6000	25	84000	21000	105000
5	Чертежник	1	5500-5000	25	66000	16500	82500
	Итого служащие:	2	12500		150000	37500	187500
6	Уборщик	1	4500-4430	20	54000	10800	64800
	Итого МОП:	1	4500		54000	10800	64800

Таблица 5 Годовой фонд заработной платы по цеху

Категория работников	Численность (чел.)	Основной фонд з/п (руб.)	Премия (руб.)	Годовой общий фонд з/п (руб.)	Отчисления на все виды страхования 26% от годового общего фонда з/п (руб.)
1	2	3	4	5	6
Основные рабочие	96	21542566	7569967	29112733	7569310,6
1	2	3	4	5	6
Вспомогательные рабочие	10	662494,8	132498,96	794993,76	206698,38
Итого	106	22205261	7702466	29907727	7776009
ИТР	3	36000	108000	144000	37440
Служащие	2	150000	37500	187500	48750
МОП	1	54000	10800	64800	10848
Итого	6	240000	156300	396300	97038
Всего	112	22445261	7858766	30304027	7873047

4. Расчет себестоимости продукции

Себестоимость -- все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

Себестоимость -- это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Виды себестоимости:

I. Себестоимость по элементам затрат:

1. Материалы;

2. Затраты на оплату труда;

3. Отчисления на социальные нужды;

4. Амортизация основных средств;

5. Прочие затраты

II. Себестоимость по статьям калькуляции:

1. Сырье и основные материалы;

2. Возвратные отходы;

3. Топливо и энергия на технологические цели;

4. Основная заработная плата производственных рабочих;

5. Общепроизводственные расходы;

6. Покупные изделия, полуфабрикаты;

7. Отчисления на социальные нужды производственным рабочим;

8. Расходы на подготовку производства

Итого: цеховая себестоимость

9. Общие хозяйственные расходы

Итого: производственная себестоимость

10. Коммерческие расходы

Итого: полная себестоимость

III. По составу:

1. Одноэлементные (состоят из 1 элемента затрат);

2. Многоэлементные (состоят из нескольких экономически однородных элементов)

IV. По способу отнесения затрат на себестоимость продукции:

1. Прямые затраты - связаны с производством определенного вида продукции и могут быть учтены в себестоимости данного вида.

2. Косвенные затраты - связаны с несколькими видами продукции, поэтому распределяются пропорционально какому - либо признаку.

V. По роли в процессе производства:

1. Основные расходы - связаны с выпуском продукции;

2. Накладные расходы - связаны с обслуживанием и управлением производства.

4.1 Определение потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях

Стоимость основных материалов определяется по формуле

М_о=(1+?)У(Q_iP_i-q_ip_i), (18)

где:

? - коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы 3% от (Q_iP_i-q_ip_i);

Q_i - черный вес и металлолом;

P_i - средняя стоимость металла;

q_i - вес отходов;

p_i - цена реализуемых отходов;

Стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий определяется по формуле:

М_{п.ком.щ.}=(1+?)*P_n*Q(4/1/2) (19)

где:

P_n - стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий в штуках (по заданию).

Таблица 6. Затраты на основные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия

№п/п	Наименование материалов и комплектующих изделий	На единицу продукции	Стоимость материалов и комплектующих изделий на единицу продукции
		Черный вес материала	Отходы	Средняя цена кг/руб	Стоимость материалов и комплектующих изделий (руб)
			%	Кг	материала	отходов	Материалов в черном весе	отходов	Материалов в чистом виде	С учетом материально - заготовительных расходов (3%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Сталь и стальное литье	1.9	15	0.285	22	6	41,8	1.71	40,09	1.2027	41,2925
2	Цветные металлы	3.9	20	0.7	114	70	399	49	350	10,5	360,5
3	Пластмассы	1.2	-	-	213	-	255,6	-	255,69	7,668	263,268
4	Диоды (шт)	15	-	-	59	-	88,5	-	88,5	2,655	91,155
5	Триоды (шт)	15	-	-	101	-	1515	-	1515	45,45	1560,45
6	Сопротивления (шт)	16	-	-	31	-	496	-	496	17,88	510,88
7	Конденсаторы (шт)	23	-	-	51	-	1173	-	1173	35,19	1208,19
8	Провод (м)	11	-	-	30	-	330	-	330	9,9	339,9
9	Прочие материалы (руб)	270	-	-	-	-	-	-	-	-	267.8
	Итого	343,1					4298,9	50,71	4249	127,44	4375,63

4.2 составление сметы “Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования”

Таблица 7. Смета “Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования”

№п/п	Наименование статей затрат	Сумма (руб.)
1	Содержание оборудования, оснастки и транспортных средств	818645,31
1.1	Запасные части, смазочные и обтирочные материалы	2982,1665
1.2	Основная и дополнительная з/п вспомогательных рабочих	794993,76
1.3	Отчисления на все виды страхования	206698,38
2	Затраты на электроэнергию сжатый воздух для технологических нужд	75186,36
3	Амортизация оборудования и транспортных средств	4780277,5
4	Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования и транспортных средств	283705,46
	Итого:	13401264

Сумма затрат на запасные части, смазочные и обтирочные материалы определяются в процентном отношении от общей суммы капитальных затрат по оборудованию и транспортных средствам - 15%.

Основная и дополнительная з/п, а также отчисления на все виды страхования взять из таблицы 5.

Затраты на электроэнергию и сжатый воздух для производственных нужд определяется:

Силовая энергия по формуле:

W=, (20)

где:

- средняя мощность двигателя станка - 1,5 квт/ч;

М_ст - число станков;

Ф_? - действительный фонд работы станка в две смены;

К_з - коэффициент загрузки оборудования - 0,7;

К_ор - коэффициент одновременности работы оборудования - 0,8;

К_с - коэффициент, учитывающий потери в сети - 0,95;

? - КПД двигателя - 0,85.

W==427416

Стоимость потребляемой энергии:

Р_с=Ц*W, (21)

где:

Ц - цена 1 квт/ч электрической энергии - 3,8 руб.

Годовая потребность в сжатом воздухе:

Q_воз=q*Ф_н*М_вер, (22)

где:

q - расход сжатого воздуха на 1 ч работы оборудования м³ - 1,2;

Ф_н - действительный фонд времени работы одного рабочего слесаря, монтажника и наладчика в смену, час;

М_вер - число верстаков;

Стоимость сжатого воздуха:

Р_воз= Ц_воз*Q_воз, (23)

где:

Ц_воз - цена 1 м сжатого воздуха - 0,9 руб.

Величина прочих расходов связанных с содержанием эксплуатацией оборудования и транспортных средств определяется в процентном отношении от суммы позиции 1;2;3 - 5%

Р_с=3,8*427416=1624180,8

Q_воз = 1,2*1619*43=83540,4

Р_воз=0,9*83540,4=75186,36

4.3 Составление сметы “Цеховые расходы”

Таблица 8. Смета “Цеховые расходы”

№п/п	Наименование статей расходов	Сумма (руб.)
1	Основная и дополнительная заработная плата ИТР, служащих и МОП цеха	396300
2	Отчисления на все виды страхования	97038
3	Содержание здания	5950000
3.1	Расходы на освещение, отопление, вентиляцию	4250000
3.2	Текущий ремонт зданий и сооружений	1700000
4	Амортизация здания	4250000
5	Расходы по охране труда и технической безопасности	299077,27
6	Прочие расходы	149538,64
	Итого:	17091954

Расходы на освещение, отопление и вентиляцию определяется в процентном отношении к стоимости здания - 5%

Расходы на текущий ремонт здания определяется в процентном отношении к стоимости здания - 2%

Расходы по охране труда и технической безопасности определяется в процентном отношении от основного фонда зарплаты производственных рабочих -1%

Прочие расходы определяются в размере 0,5% от основной заработной платы всех работающих в цехе.

основные средства себестоимость экономический

5. Составление калькуляции себестоимости продукции

Калькуляция (лат. calculatio, от calculo -- считаю, подсчитываю), исчисление себестоимости единицы продукции или выполненной работы.

Калькуляция -- один из основных показателей плана и отчёта по себестоимости, выражающий затраты предприятия в денежной форме на производство и реализацию единицы конкретного вида продукции, а также на выполнение единицы работ (перевозки, ремонт и др.) в промышленности и др. отраслях народного хозяйства.

Плановые калькуляции составляются на планируемый период на основе прогрессивных норм затрат труда и средств производства, отражающих дальнейший технический прогресс и улучшение организации производства и труда.

Отчётные калькуляции исчисляются на основе данных учёта и характеризуют фактический уровень затрат.

Нормативные калькуляции -- разновидность текущих плановых калькуляции, составляются в ряде отраслей в связи с нормативным методом учёта затрат. В их основе лежат текущие, действующие нормы, характеризующие в основном достигнутый уровень затрат.

Проектные калькуляции -- разновидность перспективных плановых калькуляций, необходимы наряду с другими показателями для определения эффективности капитальных вложений и новой техники.

Составление плановых калькуляции на основе прогрессивных норм -- необходимое условие установления обоснованных оптовых цен в промышленности и в других отраслях народного хозяйства.

Калькуляции составляются по видам продукции. Объектом калькулирования является любой вид продукции, который считается готовым с точки зрения данного производства.

По составлению калькуляции затраты делят на прямые и косвенные затраты.

Сначала определяют прямые затраты. Они бывают двух видов: прямые материальные и прямые трудовые.

Прямые материальные затраты рассчитываются на основе установленной нормы расхода и цены на данный вид ресурса.

Затем определяются косвенные затраты, которые распределяются между всеми видами продукции пропорционально какому - либо признаку. В качестве признака для распределения затрат согласно учетной политике предприятия могут быть выбраны: прямые трудовые затраты, численность, стоимость основных фондов.

5.1 Составление калькуляции себестоимости

Таблица 9. Калькуляция себестоимости изделия

№п/п	Наименование статей расходов	Сумма (руб.)
1	Материалы и комплектующие изделия	4375,6355
2	Зарплата основных рабочих	234,78
3	Отчисления на все виды страхования	61,0428
4	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и оснастки	108,07
5	Цеховые расходы	137,83
	Итого цеховая себестоимость	4917,36
6	Общезаводские расходы	136,1724
	Итого производственная себестоимость	5053,53
7	НДС - 18%	894,24
8	Коммерческие расходы - 5%	248,40
	Итого полная себестоимость на единицу продукции	6196,17

Общехозяйственные расходы определяются в процентном отношении от заработной платы основных рабочих - 58%.

Коммерческие расходы - 5% от производственной себестоимости.

6. Расчет товарной продукции, прибыли и рентабельности

Рентабельность (нем. rentabel - доходный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности.

Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.

Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим.

Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Виды рентабельности:

Рентабельность продукции -- отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

Рентабельность основных средств -- отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.

Рентабельность продаж -- показывает, сколько предприятие имеет прибыли с одного рубля продаж.

Рентабельность персонала -- отношение (чистой) прибыли к среднесписочной численности персонала.

Рентабельность производства - показывает, насколько эффективно используется имущество предприятия.

Рентабельность капитала показывает величину прибыли на 1 рубль вложенного капитала.

Показатели рентабельности:

1. Показатели, характеризующие рентабельность издержек производства;

2. Показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3. Показатели, характеризующие доход капитала.

Прибыль -- превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.

Прибыль зависит от внешних и внутренних факторов.

Внутренние факторы:

1. Конкурентоспособность продукции;

2. Компетентность руководителей;

3. Организация производства и труда;

4. Уровень цен на продукцию;

5. Уровень хозяйствования.

Виды прибыли:

1. Балансовая прибыль (бухгалтерская прибыль). Она состоит из трех элементов:

· Прибыль от реализации продукции;

· Прибыль от прочей реализации;

· Финансовые результаты от вне реализационной деятельности.

2. Прибыль от реализации продукции. Получают от основной деятельности.

Прибыль от реализации представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и затратами на производство и реализацию без НДС и акцизов.

3. Прибыль от прочей реализации. К ней относят: продажи на сторону основных фондов, материальных ценностей, продукция подсобного хозяйства.

4. Финансовые результаты от вне реализационной деятельности.

5. Чистая прибыль - это разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль. Она остается в распоряжении предприятия и используется на создание резервного фонда, фонда накопления, фонда потребления.

· Себестоимость на весь объем продукции:

С_пр=С₁*ВП_год, (24)

где:

С₁ - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

ВП_год - годовая производственная программа, шт.

С_пр=6196,17*124000=768325080 руб.

· Годовой объем товарной продукции:

ТП=Ц* ВП_год, (25)

где:

Ц - отпускная цена единицы продукции, руб.;

ВП_год - годовая производственная программа, шт.

ТП=7638,36*124000=947156950 руб.

· Прибыль:

П_р=ТП-С_пр, (26)

Где:

ТП - годовой объем товарной продукции, руб.;

С_пр - себестоимость на весь объем продукции, руб.

П_р=947156950-768325080=178831870 руб.

· Рентабельность продукции:

Р_п=* 100, (27)

где:

П_р - прибыль, руб.;

С_пр - себестоимость на весь объем продукции, руб.

Р_п=.

Фондорентабельность:

Ф_р=, (28)

где:

ОПФ_ср.год. - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Ф_р==18,06 руб

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

З_1ртп=, (29)

где С_пр - полная себестоимость продукции, руб.

ТП - годовой объем товарной продукции, руб.

З_1ртп==0,81 руб.

Таблица 10. Основные технико-экономические показатели цеха.

№	Наименования показателей	Единица измерений	Значение
1	Объем товарной продукции всего	Тыс.руб.	947156,950
2	Численность ППП	Чел.	112
	В том числе:
2.1	Рабочие основного производства	Чел.	96
2.2	Вспомогательные рабочие	Чел.	10
2.3	ИТР	Чел.	3
2.4	Служащие	Чел.	2
2.5	МОП	Чел.	1
3	Производительность труда на одного Работника ППП	Тыс.руб.	8456,75
	В том числе:
3.1	На одного основного рабочего	Тыс.руб.	9866,21
4	Годовой фонд заработной платы ППП-всего	Тыс.руб.	30304027
	В том числе:
4.1	Годовой фонд з/п основного рабочего	Тыс.руб.	29112733
5	Среднемесячная з/п на одно работника ППП	Руб.	22547,63
	В том числе:
5.1	Среднемесячная з/п на одного рабочего основного производства	Руб.	25271,47
6	Себестоимость на весь объем продукции	Тыс.руб.	7683255080
7	Себестоимость на единицу продукции	Руб.	6196,17
8	Прибыль	Тыс.руб.	178831870
9	Рентабельность продукции	%	24,7
10	Затраты на 1 рубль товарной продукции	Руб.	0,81
11	Капитальные затраты-всего	Тыс.руб.	104881,11
	В том числе:
12	Капитальные затраты на оборудование	Тыс.руб.	1798,11
13	Фондорентабельность	Руб.	18,06
14	Фондоотдача	Руб.	9,03
15	Фондоемкость	Руб.	0,11
16	Фондовооруженность	Тыс.руб.	18,73
17	Срок окупаемости капитальных затрат	Год.	0,6

Вывод

В ходе расчетов были получены следующие технико-экономические

Показатели:

- Объем товарной продукции 947156,950 тыс.руб.

- Себестоимость на весь объем продукции 768325080 тыс.руб.

- Прибыль178831870 тыс.руб.

- Затраты на 1 рубль товарной продукции 0,81 руб

- Производительность труда на одного Работника ППП 8456,75 тыс.руб.

в том числе производительность труда на одного рабочего основного производства

9866,21 тыс.руб.

- Среднемесячная з/п на одно работника ППП 22547,63 руб.

- Среднемесячная з/п на одного рабочего основного производства 25271,47

- фондоотдача 9,03 руб

- фондоемкость 0,11 руб

- Срок окупаемости капитальных затрат 0,6

Исходя из расчетов технико-экономических показателей можно сделать вывод, что предприятие работает эффективно, так как уровень рентабельности составил 24,7% что выше уровня в промышленности.

Выпуск продукции является прибыльным. С каждого рубля выпускаемой продукции предприятие получает 0.2 руб. В условиях рынка такое предприятие может быть финансово устойчивым и конкурентоспособным.

Размещено на Allbest.ru