Механизм страховых резервов страховщика

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Страховые и резервные фонды страховщика

2. Анализ страховых и резервных фондов российских страховых компаний

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Страхование в развитой рыночной экономике выполняет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организаций страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечение непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и, следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страховых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования.

Для обеспечения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом органа страхового надзора, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые фонды по страхованию.

Актуальность работы связана с тем, что эффективность деятельности страховой организации, обеспечение ее финансовой устойчивости во многом зависит от правильного и обоснованного формирования страховых и резервных фондов (страховых резервов).

Целью данной работы является изучение страховых и резервных фондов, принципов их формирования в страховой организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить понятие страховых и резервных фондов страховщика и схему их формирования;

2. Рассмотреть страховые и резервные фонды российских страховых компаний.

При написании данной расчетно-графической работы были использованы следующие источники: научная литература, периодические издания, годовые отчетные документы.

1. Страховые и резервные фонды страховщика

Фонды страховщика представляют собой соответствующие обособленные финансовые ресурсы, которые предназначены для обеспечения непрерывного воспроизводственного процесса и являются одной из особенностей финансово-хозяйственной деятельности страховщика.

В современных условиях хозяйствования одним из условий деятельности страховщика является:

· наличие оплаченного уставного фонда;

· создание резервного фонда (в соответствии с законодательно установленными нормами);

· формирование специфических фондов и резервов.

Место страхового и резервного фондов в составе финансовых ресурсов страховой организации можно увидеть на следующей схеме:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Фонды страховой организации

Как видно из рис. 1, страховой фонд является составной частью привлеченного капитала организации, а резервный фонд относится к собственному капиталу организации.

Понятие страхового фонда используется в широком и узком смысле слова. В широком смысле слова страховой фонд - это совокупность материальных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями. В нашем случае рассматривается понятие страхового фонда в узком смысле, то есть как денежных средств, аккумулируемых способом страхования [1, с.22].

Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства [2, с.163].

В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей. Деятельность страховщиков связана с заключением договоров страхования, получением по ним страховых премий и осуществлением страховых выплат. Поскольку страховые премии уплачиваются в предварительном порядке, страховщик должен иметь определенные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить свои обязательства, ему необходимо сохранить часть страховой премии (нетто-часть), предназначенную на страховые выплаты. Следовательно, страховщик должен зарезервировать нетто-премии, т.е. обеспечить заключенные договоры страхования необходимыми денежными средствами. Отсюда по каждому заключенному договору в обязательном порядке рассчитываются страховые резервы. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.

Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифов. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела.

Источником страхового фонда являются взносы отдельных участников страхования, которые объединяются для защиты при наступлении случайного события от потенциального ущерба. Данный денежный фонд имеет целевое назначение, то есть использование средств фонда производится при необходимости на выплату компенсации участникам страхования.

Основополагающим принципом страховой деятельности является эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, то есть достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства, аккумулируемые страховой организацией, предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования. Размер страхового фонда не может быть постоянной величиной, поскольку объем ответственности страховщика по действующим договорам страхования меняется вследствие непрерывности процесса андеррайтинга. Ответственность страховой организации зависит от объема поступающих взносов (количества договоров), структуры страхового портфеля, ценовой политики [1, с.634].

Страховой фонд создается за счет основной части нетто-ставки и используется для проведения страховых выплат страхователям (страховые суммы и выплаты в личном страховании, страховые возмещения в имущественных видах страхования), т.е. для исполнения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Основой формирования страхового фонда является вероятность убытка, которая определяется на основе статистических данных, теории вероятностей, теории больших чисел. А использование средств из страхового фонда зависит от фактических убытков, понесенных страхователями в соответствующем периоде.

Страховой фонд страховой организации формируется исключительно в денежной форме. Его создание определяется большим количеством участников (страхователей), уплачивающих страховые взносы. Страховые премии уплачиваются страхователями в предварительном порядке, до осуществления страховых выплат, когда время наступления страхового случая неизвестно. Следовательно, страховщик на протяжении сроков действия договоров страхования всегда должен быть готов к исполнению своих обязательств по страховым выплатам. Отсюда возникает необходимость формировать страховые резервы, под которыми в страховой науке понимается текущая стоимость обязательств страховщика. То есть резерв в указанном смысле означает только оценку величины обязательств (полученную расчетным путем), а не реальные активы. Величина части страховой премии в заданный момент времени и есть та сумма, которая необходима для обеспечения, будущих страховых выплат. Это и есть оценка стоимости обязательств страховщика, или страховой резерв. Если страховая премия уплачивается единовременно, то страховой резерв равен оценке текущей стоимости будущих страховых выплат. Если же премия уплачивается в рассрочку (по договорам страхования жизни), то страховой резерв равен текущей стоимости будущих страховых взносов. В конце срока действия договора страхования стоимость обязательств должна быть равна нулю, т.е. страховая премия-нетто должна быть равна сумме страховых выплат, а по рисковым видам страхования при невозникновении страховых случаев страховая премия из незаработанной становится заработной премией. Так, страховые резервы представляют собой оценку неисполненных обязательств страховщика и одновременно являются для него источниками средств (или активов). Активы страховщика, в том числе и те, что сформированы за счет страховых резервов, являются средствами исполнения обязательств по договорам страхования. Страховые резервы, будучи размещенными в различных видах инвестиций (ценные бумаги, в том числе государственные, недвижимость, банковские депозиты, средства на расчетном счете и т.д.), образуют активы, покрывающие их. Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности, как условиям своевременных и в полном объеме страховых выплат. Средства, накопленные в страховом фонде, имеют строго целевое назначение -- выплата возмещений и страховых сумм участникам фонда в соответствии с правилами и условиями страхования. Внутри страхового фонда происходит перераспределение убытка одного из участников между всеми оставшимися. При определении необходимого размера фонда страховая организация применяет методы актуарных расчетов, основанные на действии закона больших чисел и теории вероятности.

Такие фонды, в свою очередь, могут формироваться по всем видам и отраслям страхования в совокупности, по каждому виду страхования в отдельности или по группам видов страхования. Первый вариант позволяет более широко перераспределять средства, второй более отвечает требованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя.

В системе бухгалтерского учета общее понятие страхового фонда трансформируется в совокупность конкретных страховых резервов, которые отражают объем обязательств страховой организации на отчетную дату.

Для целей управления страховщики могут рассчитывать резервы на любую дату.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на:

· резервы по страхованию жизни;

· резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

Такое разделение вызано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков и методологией расчета тарифов.

Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком страховой фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещение ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Следующий элемент фондов страховой компании - резервный фонд, который еще называют резервным капиталом. Резервный капитал -- это так называемый запасной финансовый источник для возмещения возможных убытков и списания понесенных расходов при недостатке прибыли.

Методика его формирования не имеет отраслевой специфики и отвечает общим принципам организации хозяйственной деятельности любых предприятий. Резервный фонд создается в соответствии с учредительными документами и в рамках действующего законодательства. Источником формирования резервного фонда является часть прибыли страховой компании. Размер отчислений в резервный фонд для акционерных обществ должен устанавливаться не менее 5% от прибыли до достижения им размера не менее 25% уставного капитала.

Резервный фонд в соответствующих условиях может быть использован на покрытие непроизводственных затрат и убытков, а также в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. Такая ситуация может сложиться в убыточные для страховой компании годы [3, с.903].

Такими расходами являются, в частности, расходы на выкуп собственных акций и погашение собственных облигаций в случае отсутствия иных средств.

Участники рынка страхования жизни намерены создать гарантийный фонд. Это будет аналог АСВ, которое выплачивает вкладчикам деньги при банкротстве банка. «Мы предлагаем создать такой фонд для страхователей, приобретающих полис страхования жизни», -- заявил президент Ассоциации страховщиков жизни Александр Зарецкий.

Конкретная форма гарантийного фонда пока не утверждена. «Фонд может быть сформирован либо в рамках саморегулируемой организации страховщиков, либо профессиональным объединением, либо под эгидой государства», -- отмечает Зарецкий. Нет ясности и в отношении схемы выплат гражданам их взносов, в случае если компания, в которой они страховались, обанкротилась.

Предполагаются разные варианты. Это могут быть выплаты, которые участники рынка будут распределять после банкротства, или взносы с участников фонда», -- говорит Зарецкий. Окончательную концепцию фонда комитет Всероссийского союза страховщиков по развитию страхования жизни намерен разработать до конца года. [4]

2. Анализ страховых и резервных фондов российских страховых компаний

Рассмотрим размеры и динамику страховых и резервных фондов страховых организаций России. Для примера были взяты десять страховых компаний, входящих в число крупнейших по Российской Федерации: ОСАО «Ингосстрах», ООО «Ренинс Финанс», ОАО «Страховой общество газовой промышленности» ( «СОГАЗ»), ОАО «Страховая компания «Согласие», ОАО «Росгострах», ООО «Росгосстрах», ОАО «АльфаСтрахование», ОСАО «РЕСО-Гарантия», ОАО Страховая компания «РОСНО», ОАО «Капитал Страхование».

На рис. 2 представлены размеры резервных фондов данных организаций в динамике за 2007-2010 гг.

Как видно на диаграмме, компания «Ингосстрах» располагает крупнейшим резервным фондом - 1000000 тыс.руб., причем его размер не изменялся на протяжении рассматриваемых лет. На втором месте по размеру фонда располагается «РЕСО-Гарантия» с резервным фондом 696262 тыс. руб. в 2007 году, 851262 тыс.руб. в 2008-2010 гг. Третье место занимает компания «Капитал Страхование» с резервным фондом в размере 202 500 тыс.руб. Что примечательно, компания «Ренинс Финанс» согласно отчетности не имеет сформированного резервного фонда.

Рис. 2. Резервные фонды крупнейших российских страховых организаций, тыс. руб.

Рассмотрим размер страховых фондов (страховых резервов) данных организаций за 2007-2010 гг.

Таблица 1

Страховые фонды организаций, тыс. руб.

Из таблицы видно, что на данный момент крупнейшими страховыми резервами обладает относительно молодая компания ООО «Росгосстрах». На втором месте - компания «СОГАЗ», размер ее страховых фондов - 51 525 819 тыс. руб. в 2010 г., причем за период с 2007 года он увеличился приблизительно в 2 раза.

Страховые резервы ОСАО «Ингосстрах» в 2007 году составляли 39 058 220 тыс. руб., 44 928 158 тыс. руб. в 2008 году, 45 473 946 тыс .руб. в 2009 году, и в 2010 году - 45 122 089 тыс. руб.

Страховые фонды компаний «РЕСО-Гарантия» и «Альфастрахование» в 2007-2010 гг. имеют тенденцию к увеличению, причем рост фондов «АльфаСтрахование» отличается более высоким темпом.

Страховой фонд компании «РОСНО» в 2007 году составлял 15 940 934 тыс. руб., в 2008 году он увеличился на 3 670 531 тыс. руб., в 2009 еще на 4 817 842 тыс. руб. и достиг своего максимума (за рассматриваемый период времени). В 2010 году произошло резкое снижение размера фонда, и он составил 16 978 041 тыс. руб. ООО «Ренинс Финанс» располагает страховыми резервами в размере 8 889 000 тыс.руб. на 2010 год, что на 4,9% больше данного показателя в 2009 году, но меньше максимальной суммы - 9 390 000 тыс.руб., отмеченной в 2008 году - на 5,6%.

Размеры страхового фонда СК «Согласие» также не отличаются стабильным ростом. Если в 2007-2008 гг. он увеличился с 6 935 046 до 7 214 893 тыс. руб., то к 2009 году он снизился на 230 938 тыс. руб. Размер данного фонда в 2010 году составил 8 816 746 тыс. руб., то есть увеличился на 26,2%.

Страховые резервы ОАО «Капитал Страхование» в 2010 году составили 8 483 985 тыс. руб., то есть с 2007 года увеличились на 1 551 209 тыс. руб. Максимальный размер страхового фонда ОАО «Росгосстрах» был зафиксирован в 2007 году и составил 4 369 685 тыс. руб. К 2008 году он снизился более чем в 2 раза - на 2 280 001 тыс. руб. В 2009 году размер резервов компании увеличился до 3 089 481 тыс. руб., но к 2010 году снова уменьшился и составил 2 503 978 тыс. руб.

Рассмотрим данный показатель подробнее по годам. На рис. 3 представлены размеры страховых фондов компаний в 2007 году.

Рис. 3. Размер страховых фондов организаций.

Крупнейшим страховым фондом в 2007 году располагала компания ОСАО «Ингосстрах» - 39 058 220 тыс. руб. На втором месте - «СОГАЗ» со страховыми резервами в сумме 25 554 225 тыс. руб., на третьем - «РЕСО-Гарантия», страховые фонды которого составляли 21 541 938 тыс. руб. Лишь эти 3 компании обладали резервами, превосходящими 20 млрд.руб. Страховой фонд компании «РОСНО» составлял 15 940 934 тыс. руб., размер фондов остальных компаний не превышал 10 млрд. руб.

В 2008 году ситуация мало изменилась, пятерка лидеров по данному показателю осталась неизменной: на первом месте «Ингосстрах» с размером страхового фонда 44 928 158 тыс. руб., далее следует «СОГАЗ» - 35 732 271 тыс .руб.,

«РЕСО-Гарантия» - 23 219 190 тыс. руб., «РОСНО» - 19 611 465 тыс. руб., на пятом месте «АльфаСтрахование» со страховым фондом в размере 14 948 959 тыс. руб.

Рис. 4. Размер страховых фондов организаций в 2008 году.

В целом за период 2007-2008 гг. страховые компании увеличили свои страховые резервы, темп их роста составлял от 4% (СК «Согласие») до 78% («РОСНО»). Лишь страховые резервы ОАО «Росгосстрах» уменьшились в своем размере на 52%.

В 2009 году наибольшими страховыми резервами обладала компания ООО «Росгосстрах» - основная операционная компания группы Росгосстрах, к которой произошло присоединение всех региональных обществ группы. Размер страхового фонда ООО «Росгосстрах» составил 55 217 533 тыс. руб.

Второе место занимает ОСАО «Ингосстрах» со страховыми фондами в размере 45 473 946 тыс. руб., третье - «СОГАЗ», страховой фонд 40 214 164 тыс. руб.

Рис. 5. Размер страховых фондов организаций в 2009 году.

В целом порядок компаний по располагаемым страховым резервам не изменился. Рост размера страховых резервов наблюдался у следующих организаций: ОАО «Росгосстрах» - на 47%, «РОСНО» - на 24%, «СОГАЗ» - на 12,5%, «АльфаСтрахование» - на 11%, «РЕСО-Гарантия» - на 8%, ОСАО «Ингосстрах» - на 1,2%. Размер страховых резервов компаний «Согласие», «Капитал Страхование» и «Ренинс Финанс» уменьшился на 3,3%, 6% и 9,9% соответственно.

В 2010 году лидером по размеру страховых резервов осталась компания ООО «Росгосстрах» - 56 238 460 тыс. руб. Второе место заняла компания «СОГАЗ» с размером страхового фонда 51 525 819 тыс. руб., опередив ОСАО «Ингосстрах», обладающее резервами 45 122 089 тыс. руб.

Страховой фонд «РЕСО-Гарантия» составил 26 431 282 тыс. руб. ОАО

«АльфаСтрахование» опередила компанию «РОСНО» - сумма ее страховых резервов 18 213 742 тыс. руб. против 16 978 041 тыс. руб.

Страховой фонд «Ренинс финанс» составил 8 889 000 тыс. руб.

Рахмер фонда СК «Согласие» был равен 8 816 746 тыс.руб. и превысил фонд компании «Капитал Страхование» на 332 761 тыс.руб. Последней в списке является ОАО «Росгосстрах», ее страховой фонд составил всего 2 503 978 тыс.руб.

Рис. 6. Размер страховых фондов организаций в 2010 году.

Страховые фонды семи компаний в 2010 году увеличились - «СОГАЗ» на 28%, «Согласие» - на 26%, «АльфаСтрахование» - на 10%, «Капитал Страхование» - на 7,6%, «РЕСО-Гарантия» - на 5,5%, «Ренинс Финанс» - на 5%, ООО «Росгосстрах» - на 2%. Страховые резервы трех компаний - «Ингосстрах», ОАО «Росгосстрах» и «РОСНО» уменьшились на 0,8%, 19% и 31% соответственно.

Как известно, страховые резервы состоят из резервов по страхованию жизни и резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковым). Сумма данных резервов и их доля в общей сумме страховых резервов компании показана в таблице 2.

страховщик ответственность резерв ценовой политика

Таблица 2

Резервы по страхованию жизни

* В процентах к общей сумме страховых резервов

За период 2007-2010 гг. только 3 компании - ООО «Росгосстрах», «РЕСО-Гарантия» и «РОСНО» в составе страховых резервов имели резервы по страхованию жизни. Резервы по страхованию жизни ООО «Росгосстрах» в 2009 году составляли 849 478 тыс. руб., в 2010 году они уменьшились и составили 538 701 тыс. руб. При этом доля их в общей сумме страховых резервов осталась небольшой - 1,5% в 2009 и 0,9% в 2010 году. Резервы по страхованию жизни «РЕСО-Гарантия» в 2007 году составляли 431 332 тыс. руб., в 2008 году 488 962 тыс.руб., в 2009 году - 465 952 тыс. руб. и 456 951 тыс. руб. в 2010 году. За рассматриваемый период их доля в общей сумме страховых резервов уменьшилась о 1,7%. Доля резервов этого вида в страховых резервах компании «РОСНО» минимальная среди этих компаний и составляет 0,7% (в 2010 году), 0,4% в 2009 году, 0,6% в 2008 году и 0,8% в 2007 году.

Заключение

На состояние экономики влияют значительные расходы, которые связаны с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф и покрываются за счет бюджетных средств и средств граждан и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большей части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков. Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования.

В связи с этим основными целями развития страхового дела остаются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства.

Ответственность страховой организации зависит от объема поступающих взносов (количества договоров), структуры страхового портфеля, ценовой политики.

Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств - возмещения ущерба, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Но следует помнить, что размер страховых резервов - это не средства организации, а величина ответственности страховщика, поэтому страховые фонды должны быть покрыты соответствующим размером активов.

Список использованной литературы

1. Орланюк-Малицкая, Л.А., Янова, С.Ю. Страхование [Текст] : учебник / под.ред. Л.А. Орланюк-Малицкой, С.Ю. Яновой. - М.: Юрайт-Издат, 2011. - 828 с.

2. Щербаков, В.А. Страхование [Текст]: учеб. пособие по спец. "Финансы и кредит" / Щербаков, В.А., Костяева, Е.В. - М.: КноРус, 2009. - 318 с.

3. Страхование [Текст] : учебник для вузов / под.ред. Т.А. Федоровой ; 3-е изд., перераб.и доп. - М.: Магистр, 2008. - 1006 с.

4. Ширманова, Т. У страховщиков появится гарантийный фонд / Татьяна Ширманова // деловая газета «Маркер» [Электронный ресурс]. - М.: MARKER.RU, 2011. - Режим доступа: World Wide Web/URL: http://www.marker.ru.

5. Богоявленский, С.Б., Дюжев, Ю.В., Куксинский, Д.В. Страхование [Текст] / С.Б. Богоявленский, Ю.В. Дюжев, Д.В. Куксинский ; 2-е изд., перераб.и доп. - М.: Экономистъ, 2005. - 875 с.

Размещено на Allbest.ru