Экономическим результатом проводимой модернизации является изменение себестоимости продукции. Расчёт себестоимости продукции осуществляется по статьям расходов (калькулирование), представленные в табличной форме - калькуляция себестоимости.

В нефтеперерабатывающей промышленности установлена следующая номенклатура калькуляционных статей расхода.

1. "Сырьё и основные материалы" - учитывает затраты на сырьё и все основные материалы, входящие в состав изготавливаемой продукции, приведены в таблице 1.3 и составляют:

до модернизации:

после модернизации:

2. "Вспомогательные материалы на технологические цели" физически не входят в состав готовой продукции, но являются необходимыми для обеспечения технологического режима. Затраты на вспомогательные материалы принимаем на основании данных таблицы 1.3: до модернизации:

после модернизации:

3. "Топливо и энергия на технологические нужды" включает затраты на все виды топлива и все виды энергии, полученных как со стороны, так и выработанные на самом предприятии и расходуемые на технологические и другие цели при производстве различных нефтепродуктов.

Затраты приняты на основании расчёта потребности в энергоресурсах в подразделе 1.2 (табл.1.3):

до модернизации:

после модернизации:

4. "Оплата труда производственного персонала" - учитывается основная и дополнительная заработная производственных рабочих и специалистов, непосредственно связанных с выработкой различных видов продукции.

Калькуляционная статья по оплате труда персонала взята из расчётов раздела 3.

5. "Налоги и отчисления от оплаты труда производственного персонала" осуществляются от фонда оплаты труда (ФОТ) в соответствие с законодательством РБ на текущий год (отчисления в фонд социальной защиты населения составляют 35%):

6. "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования": учитываются амортизация оборудования, транспортных средств, ценного инструмента; затраты на эксплуатацию, текущий и капитальный ремонт оборудования и другие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования.

Амортизационные отчисления рассчитываются на основе стоимости основных средств по группам и соответствующих норм амортизации без учета амортизационных отчислений по зданиям и сооружениям.

Расчет амортизационных отчислений производится по данным табл.2.2:

до модернизации:

после модернизации:

Затраты на ремонт оборудования списываются на себестоимость по фактической стоимости выполненных работ по данным калькуляции. Вследствие отсутствия данных принимаем в размере 4 % от стоимости всего оборудования на установке.

Расчет затрат на ремонт оборудования (значения взяты из табл.2.2):

до модернизации:

после модернизации:

Затраты на эксплуатацию оборудования (5 % от стоимости оборудования);

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (1 % от стоимости оборудования);

Внутризаводское перемещение грузов (услуги транспортного цеха) - 0,5% от стоимости оборудования;

Всего

до модернизации:

3651,72+908,2+1135,25+227,05+113,52= 6035,74млн. руб.

после модернизации:

3844,,95+994,08+1242,6+248,52+124,26 = 6454,41 млн. руб.

7. "Внутризаводская перекачка" - затраты на перекачку сырья по территории предприятия. Определяются умножением стоимости перекачки 1т (С_взп, принимаем 9 тыс. руб. /т) на объем взятого в переработку сырья (Q_с):

до модернизации:

после модернизации:

8. "Общепроизводственные расходы" - включают затраты, связанные с обслуживанием и управлением установками; содержание, ремонт и амортизацию зданий и сооружений установок, затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства. Сметы общепроизводственных расходов составляются по каждому производству и распределяются между установками пропорционально сумме затрат по обработке.

Для расчета общепроизводственных расходов составлена смета общепроизводственных расходов, которая представлена в таблице 4.1

Таблица 4.1 - Смета общепроизводственных расходов

9. "Общехозяйственные расходы" включают затраты, связанные с управлением предприятия и организацией производства в целом по предприятию.

Вследствие отсутствия заводских данных общехозяйственные расходы принимаем укрупнено в размере 10% от суммы прямых затрат за вычетом стоимости сырья и вспомогательных материалов.

где З_{т. и эн} - затраты на топливо и энергию для технологических нужд;

З_ФОТ-затраты на оплату труда;

З_{отч. ФОТ} - затраты на отчисления от оплаты труда производственного персонала;

З_сод - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

Общехозяйственные расходы:

Сумма всех предыдущих статей составляют производственную себестоимость продукции.

10. "Прочие расходы" включают в себя налоги, сборы и другие обязательные платежи и отчисления:

"экологический налог" учитывает затраты на восстановление природных ресурсов в связи с выбросами в атмосферу воздуха или сбросом со сточными водами токсичных веществ.

Размер экологического налога определяется умножением количества выбросов или сбросов данного класса опасности на соответствующую ставку налога.

Ориентировочно количество выбросов рассчитывается от количества потерь по материальному балансу следующим образом: выбросы в атмосферу - 60% от потерь, сбросы сточных вод - 40% от потерь. Количество потерь для расчетов взято из табл.1.1.

Ставка налога за выбросы загрязняющих веществ IV класса в атмосферный воздух - 857,57 тыс. руб. /т.; за сброс недостаточно очищенных сточных вод в поверхностные водные объекты - 0,53 тыс. руб. /т.

До модернизации:

После модернизации:

"обязательное страхование имущества" (С_им) составляет 1% от стоимости имущества:

где

ОФ_ост - остаточная стоимость основных средств. Величина износа зависит от срока службы основных средств установки и принимается в размере 60% от их стоимости. Вводимое оборудование износа не имеет.

До модернизации:

После модернизации:

Суммарные затраты на прочие расходы:

до модернизации:

после модернизации:

После определения суммы затрат по всем статьям составляется калькуляция, представленная в табл.4.2.

Таблица4.2 - Калькуляция себестоимости продукции

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:

где С_полн - полная себестоимость продукции, тыс. руб. (табл.4.2);

Q_н - объем не калькулируемой продукции, т (табл.1.2);

С_н - себестоимость не калькулируемой продукции, тыс. руб. (табл.4.3);

Q_к - объем калькулируемой продукции, т (табл.1.2).

Расчет себестоимости не калькулируемой продукции представлен в табл.4.3

Таблица 4.3 - Себестоимость не калькулируемой продукции

Себестоимость 1т до модернизации:

после модернизации:

5. Технико-экономические показатели

Завершающим этапом курсовой работы является расчёт технико-экономических показателей.

Расчет производится по следующей методике:

Себестоимость единицы продукции С_ед

Планируемая прибыль: плановую прибыль принимаем в размере 15% от себестоимости.

Налог на добавленную стоимость:

Цена отпускная (калькулируемой продукции):

Расчет стоимости товарной продукции представлен в таблице 5.1

Таблица 5.1 - Расчет стоимости товарной продукции

Величина балансовой прибыли рассчитывается по формуле:

где ВР - выручка от реализации продукции (табл.1.2);

С_полн - полная себестоимость продукции (табл.4.2);

Н_к - налоги косвенные (налог на добавленную стоимость).

Расчет налогов с выручки производится по следующей методике:

1) налог на добавленную стоимость:

до модернизации:

Тогда балансовая прибыль составляет:

до модернизации:

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

где Н_н - налог на недвижимость. Ставка налога - 1% от стоимости основных средств (см. табл.2.2):

Н_п - налог на прибыль. Ставка налога - 18% от налогооблагаемой прибыли П_{н. о}:

Тогда чистая прибыль равна:

до модернизации:

Расчет чистой прибыли представлен в таблице 5.2

Таблица.5.2 - Расчет чистой прибыли

Фондоотдача характеризует выпуск продукции на единицу основных средств:

где ТП - стоимость выпуска товарной продукции, млн. руб. (табл.1.2);

ОФ - первоначальная стоимость основных средств, млн. руб. (табл.2.2);

до модернизации:

после модернизации:

Материалоёмкость - величина материальных затрат на единицу продукции:

где М - стоимость сырья, основных и вспомогательных материалов, тыс. руб. (табл.1.3).

Энергоёмкость - стоимость энергоресурсов (электроэнергия, топливо и т.д.) на единицу продукции:

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

до модернизации:

после модернизации:

Рентабельность производства:

где К - величина капитальных вложений (табл.2.4);

до модернизации:

после модернизации:

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений:

Для технико-экономической оценки результатов модернизации составляем сводную таблицу технико-экономических показателей (табл.5.3). Эти показатели сравниваем с аналогичными показателями действующего производства.

Табл. 5.3 - Технико-экономические показатели модернизации установки

Заключение