Определение годового выпуска продукции: отчетный и плановый период

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Отчетный период

1.1 Определение годового выпуска продукции

Определение фактического (рабочего) фонда времени ведущего оборудования.

Простои, связанные с ремонтом:

= 472 часа

Номинальное (режимное) время:

(плановая продолжительность рабочего времени за год при односменной работе) · (кол. смен) - (простои на ремонт) = 1 848,6 · 3 - 472 =5 545,8 -472 = 5073,8 часов

Плановый годовой баланс рабочего времени оборудования при односменной работе

Табл. 1

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Количество
1	Календарный фонд рабочего времени	дни	365
2	Выходные и праздничные дни	дни	105
3	Номинальный фонд рабочего времени	дни	260
4	Плановые невыходы на работу а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	дни дни дни дни	26 24 1 1
5	Плановый фонд рабочего времени	дни	234
6	Номинальная продолжительность рабочего дня	часы	8
7	Плановое сокращение рабочего дня а) кормящим матерям б) подросткам	часы часы часы	0,1 0,05 0,05
8	Плановая продолжительность рабочего дня	часы	7,9
9	Плановая продолжительность рабочего времени за год	часы	1848,6

Текущие простои:

(8 +0,1· №) % · (номинальное время) = (8 +0,1·1) % · 5 073,8 = 8,1 %· 5 073,8 = 410,9 часа

Определение годового выпуска ВП

В физических (натуральных) единицах:

ВП = Пчас. · (фактическое время) = 12 · (5 073,8 - 410,9) = 55954,8 ? 55955 т

где Пчас. - часовая производительность

1.2 Расходы по производству (переделу) и общехозяйственные расходы в отчетном периоде

Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период на 1 тонну продукции (табл. 2).

Табл. 2

СТАТЬИ ЗАТРАТ	В БАЗОВОМ ПЕРИОДЕ	Доля условно-постоянных затрат, %
	коли- чество	цена, руб.	сумма, руб.
I. Производственные расходы (расходы по переделу). 1. Топливо технологическое, тыс. м3	0,194	360	69-84	30
2. Энергетические затраты: - электроэнергия, тыс. кВт-час - пар тыс. м3 - вода техническая тыс. м3 - сжатый воздух тыс. м3 Итого энергозатрат:	0,133 0,063 0,036 0,211	670 85 420 82	89-11 5-35 15-12 17-30 126-88	- 40 100 -
3. Основная зарплата производственных рабочих			195-14	60
4. Дополнительная зарплата рабочих			27 -37	60
5. Отчисления во внебюджетные фонды 35,8 %			79-65	60
6. Износ инструмента			41-30	10
7. Содержание основных средств			44-61	70
8 Затраты на ремонт, в т.ч. -капитальный -текущий			83-86 38-50 45-36	70 70
9. Амортизация основных средств			32-40	100
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов			7-30	-
11. Прочие производственные расходы			103-70	80
ИТОГО: производственных расходов			812-05
II. Общехозяйственные расходы			78,95
ВСЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ			891-00

Расчет расходов по переделу (ПР) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчетный год на весь выпуск :

Общая величина затрат ВП = 891· 55955 = 49 855 905 руб.

Производственные расходы и общехозяйственные расходы, руб.
На 1 физ.ед. (т)	На весь выпуск
891	49 855 905

1.3. Калькуляция себестоимости продукции в отчетном году

Отчетная калькуляция продукции (табл. 4)

Табл. 3 - Калькуляция продукции в отчетном периоде

ВИДЫ ЗАТРАТ	НА 1 ЕДИНИЦУ (ТОННУ) ПРОДУКЦИИ	НА ВЕСЬ ВЫПУСК
	Кол.	Цена	Сумма	Кол	Сумма
1. Задано Заготовка	1,180	1 800	2 124,00	66 026,9	118 848 420
2. Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар	0,110 0,052 0,018	210 120	23,10 6,24	6 155,05 2 909,66 1 007,19	1 292 560,5000 349 159,2000
Итого за вычетом отходов	1,000		2 094,6600	55 955	117 206 700,3000
ПР и ОХР			891,0000		49 855 905,0000
Производственная себестоимость			2 985,6600		167 062 605,3000
Внепроизводственные расходы (2 % от произв. себестоимости)			59,7132		3 341 252,1060
Полная себестоимость			3 045,3732		170 403 857,4060
Прибыль(17-24 %) (20%)			609,0746		34 080 771,4812
Цена предприятия			3 654,4478		204 484 628,8872
НДС 20 %			730,8895		40 896 925,7774
Цена отпускная			4 385,3374		245 381 554,6646

Расчетные цены на выпускаемую продукцию отчетного периода сохранить в плановом году на том же уровне.

2. Плановый период

2.1 Определение годового выпуска продукции

Определение фактического (рабочего) фонда времени с учетом снижения простоев на ремонт.

Простои, связанные с ремонтом:

= 467 часов

Номинальное (режимное) время:

5 545,8 - 467 =5 078,8 часа

Текущие простои:

(8 +0,1· 1) % · (номинальное время) = (8 +0,1·1) % · 5 078,8 = 8,1 %· 5 078,8 = 411 часов

2.1.5. Годовой выпуск продукции в физических (натуральных) единицах:

ВП = Пчас. · (фактическое время) = 12·1,01 · (5 078,8 - 411) = 12·1,01 · 4 667,8 = 56 574 т

2.2 Расходы по производству (переделу) и общехозяйственные расходы в плановом периоде

Расчет расходов по переделу и общехозяйственных расходов в плановом году по меняющимся факторам на 1 ед. продукции (табл. 5):

По условно-постоянным затратам

?Зi-ой статье расходов =( в · Зi-ое) /(ВПусл. план./ВПусл.баз) - ((в · Зi-ое),

ВПусл. план./ВПусл.баз = = 1,01

По основной и дополнительной зарплате:

? Зi-ой статье расходов = ? ЧЛ · 1,12 · Фзм / ВПусл. плановая

где в - доля условно-постоянных затрат в i-ой статье расходов

?ЧЛ - снижение численности производственных рабочих

Фзм - среднемесячная зарплата производственных рабочих

По энергетическим затратам:

? Зi-ой статье расходов = Зi-ое · % изм. / 100 %

По амортизации:

? Зi-ой статье расходов = Зi-о · % изм. стоимости ОФ · (изм. нормы амортизации)

По затратам на текущий ремонт:

? Зi-ой статье расходов = Зi-о · % изм. стоимости ОФ · (изм. норматива ремонтного фонда)

Плановые затраты = Базовые затраты - или + изменения

Расчет расходов:

I. Производственные расходы

1) Топливо (природный газ):

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
[(0,3· 69,84) / 1,01] - 0,3· 69,84 = -0,2	69,84 · (-0,12) / 100 = -0,08

2) Энергетические затраты:

- электроэнергия

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
-	89,11· 0,4 / 100 = +0,35

- пар

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
[(0,4· 5,35) / 1,01]- (0,4· 5,35) = -0,02	5,35 · (-0,15) / 100 = -0,01

- вода техническая

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
[(1· 15,12) / 1,01]- (1· 15,12) = -0,14	15,12 · (-0,1) / 100 = - 0,02

- сжатый воздух

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
-	17,3 · 0,1 / 100 = +0,02

3) Основная зарплата производственных рабочих

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,6 ·195,14) /1,01 - (0,6 ·195,14)= - 1,16	-(8+1) · 1,12 · 15000/ 56574 = -2,67

4) Дополнительная зарплата производственных рабочих

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,6 ·27,37) /1,01 - (0,6 ·27,37)= - 0,16	-(8+1 ) · 1,12 · 1 500 / 56574 = -0,27

5) Отчисления во внебюджетные фонды (35,8%)

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,6 ·79,65) /1,01 - (0,6 ·79,65)= - 0,47	- 9· 1,12 · (16 500 ·0,358) / 56574 = - 1,05

6) Износ инструмента

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,1 · 41,3) /1,01 - (0,1 · 41,3) = -0,04	-

7) Содержание основных фондов

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,7· 44,61) /1,01 - (0,7· 44,61) = - 0,31	-

8) Затраты на ремонт:

- капитальный

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,7· 38,50) /1,01 - (0,7· 38,50) = - 0,26	-

- текущий

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,7· 45,36) /1,01 - (0,7· 45,36) = - 0,31	-

9) Амортизация ОФ

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(1 ·32,40) /1,01 - (1· 32,40) = - 0,32	-

10) Внутрипроизводственное перемещение грузов:

Затраты не меняются

11) Прочие производственные расходы

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,8 ·103,7) /1,01 - (0,8 ·103,7) = - 0,82	-

Общехозяйственные расходы

По условно-постоянным затратам, руб.	По факторам, руб.
(0,8 ·78,95) /1,01 - (0,8 ·78,95) = - 0,62	-

Табл. 4 - Расходы по производству (переделу) и общехозяйственные расходы в отчетном и изменения в плановом периоде (дано) (рассчитывается)

СТАТЬИ ЗАТРАТ	В БАЗОВОМ ПЕРИОДЕ	Доля условно-постоян- ных затрат, %	В ПЛАНОВОМ ПЕРИОДЕ
	коли- чество	цена, руб.	сумма, руб.		ИЗМЕНЕНИЯ (+,-), руб.	СУММА руб.
					По усл.-пост	По фак- торам	всего
I. Производственные расходы (расходы по переделу). 1. Топливо технологическое, тыс. м3	0,194	360	69-84	30	- 0,2	-0,08	- 0,28	69,56
2. Энергетические затраты: - электроэнергия, тыс. кВт-час - пар тыс. м3 - вода техническая тыс. м3 - сжатый воздух тыс. м3	0,133 0,063 0,036 0,211	670 85 420 82	89-11 5-35 15-12 17-30	- 40 100 -	- -0,02 - 0,14 -	+ 0,35 - 0,01 - 0,02 + 0,02	+ 0,35 - 0,03 - 0,16 + 0,02	89,46 5,32 14,96 17,32
Итого энергозатрат:			126-88		- 0,16	+ 0,34	+ 0,18	127,06
3. Основная зарплата производственных рабочих			195-14	60	-1,16	- 2,67	-3,83	191,31
4. Дополнительная зарплата рабочих			27 -37	60	- 0,16	- 0,27	- 0,43	26,94
5. Отчисления во внебюджетные фонды 35,8 %			79-65	60	-0,47	- 1,05	-1,52	78,13
6. Износ инструмента			41-30	10	-0,04	-	- 0,04	41,26
7. Содержание основных средств			44-61	70	- 0,31	-	- 0,31	44,30
8 Затраты на ремонт, в т.ч. -капитальный -текущий			83-86 38-50 45-36	70 70	-0,57 - 0,26 - 0,31	- -	- 0,26 - 0,31	83,29 38,24 45,05
9. Амортизация основных средств			32-40	100	- 0,32	-	- 0,32	32,08
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов			7-30	-	-	-	-	7,30
11. Прочие производственные расходы			103-70	80	-0,82	-	- 0,82	102,88
ИТОГО: производственных расходов			812-05		-4,21	-3,73	-7,94	804,11
II. Общехозяйственные расходы			78,95	80	- 0,62	-	- 0,62	78,11
ВСЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ			891-00	-4,83	-3,73	- 8,56	882,44

Расчет расходов по переделу (ПР) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в плановом периоде на весь выпуск.

Общая величина затрат · ВП = 882,44 · 56 574 = 49 923 160,56 руб.

Расчет ПР и ОХР на 1 физ. ед. и на весь выпуск:

Производственные расходы и общехозяйственные расходы, руб.
На 1 физ.ед. (т)	На весь выпуск
882,44	49 923 160,56

2.3 Калькуляция себестоимости в плановом периоде

Табл. 5 - Калькуляция себестоимости в плановом периоде

ВИДЫ ЗАТРАТ	НА 1 ЕДИНИЦУ (ТОННУ) ПРОДУКЦИИ	НА ВЕСЬ ВЫПУСК
	Кол.	Цена	Сумма	Кол	Сумма
1. Задано Заготовка	1,180	1 800	2124,00	66757,3	120 163 176,0000
2. Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар	0,110 0,052 0,018	210 120 -	23,10 6,24 -	6 223,140 2 941,848 1018,332	1 306 859,4000 353 021,7600
Итого за вычетом отходов	1,000		2 094,6600	56574	118 503 294,8400
ПР и ОХР			882,4400		49 923 160,5600
Производственная себестоимость			2 977,1000		168 426 455,4000
Внепроизводственные расходы (2 % от произв. себестоимости)			59,5420		3 368 529,1080
Полная себестоимость			3 036,6420		171 794 984,5080
Прибыль(17-24 %) (20%)			617,8058		34 951 747,5921
Цена предприятия			3 654,4478		206 746 732,1001
НДС 20 %			730,8895		41 349 346,4200
Цена отпускная			4 385,3374		248 096 078,5201

3. Расчет налогов

3.1 Расчет налога на добавленную стоимость (20%)

Показатели	Отчетный период	Плановый период
НДС начислен	40 896 925,7774	41 349 346,4200

3.2 Расчет налога на имущество (2%)

Налог на имущество = 2 % · (ОФ + ОБ.С)

Стоимость основных фондов в отчетном году

ОФотчет. = З аморт. · ВП /Н аморт. средняя

(Норма амортизации равна (7..9)%. Принимаем 8 % = 0,08

ОФотчет. = = 22 661 775 руб.

Стоимость оборотных средств в отчетном году

Стоимость оборотных фондов:

Обр ср = (12 - 14 ) % полной себестоимости продукции за отчетный год. Принимаем 13 % = (0,13)

0,13 · 170 403 857,4060 =22 152 501,4627 руб.

Стоимость основных фондов в плановом году

ОФплан = ОФотч· (100+1•0,5) % = 22 661 775 · 1,005 = 22 775 083,8750 руб.

Стоимость оборотных средств в плановом году

Принимаем 13 % полной себестоимости продукции в плановом году:

0,13 ·171 794 984,5080 = 22 333 347,9860 руб.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО (2 %)

Показатели	Отчетный период	Плановый период
Стоимость ОФ, руб.	22 661 775,0000	22 775 083,8750
Стоимость ОБ.С, руб.	22 152 501,4627	22 333 347,9860
Итого ОФ + ОБ.С	44 814 276,4627	45 108 431,8610
Налог на имущество	896 285,5292	902 168,6372

3.3 Расчет налога на прибыль (20 % - 24 %)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (24 %)

Показатели	Отчетный период	Плановый период
Налог на прибыль	0,24 · 34 080 771,4812 = 8 179 385,1554	0,24 · 34 951 747,5921 = 8 388 419,4221

ОБЩАЯ СУММА ВЗНОСОВ В БЮДЖЕТ СОСТАВЛЯЕТ:

Сумма взносов = НДС+ НИ +НП

Сум. взносовотч. = 40 896 925,7774 + 896 285,5292 + 8 179 385,1554= 49 972 596,4621 руб.

Сум. взносовплан =41 349 346,4200 + 902 168,6372 + 8 388 419,4221=50 639 934,4793 руб.

РАСЧЕТ ВАЛОВОЙ И ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

Чистая прибыль = Валовая прибыль - Налог на имущество - Налоги на прибыль

Чистая приб.отч = 34 080 771,4812 - 896 285,5292 - 8 179 385,1554 = 25 005 100,7964 руб.

Чистая приб.план. = 34 951 747,5921 - 902 168,6372 - 8 388 419,4221 = 25 661 159,5328 руб.

4. Анализ технико-экономических показателей предприятия

себестоимость продукция плановый расход

Расчет технико-экономических показателей работы предприятия

Выпуск за год, т.

ВПт. отч = 55 955

ВПт. план =56 574

Выпуск за год, руб.

ВП отч = 245 381 554,6646

ВП план = 248 096 078,5201

Численность работающих, чел.

ЧЛбаз.= (Ззар. плата · ВПотч.) / (12 · Фзм) = (195,14 + 27,37) · 55955) / 12 · 16 500 = 63

ЧЛплан. = ЧЛбаз. - 9 = 63 - 9 = 54

Стоимость основных фондов, руб.

ОФотчет. = З аморт. · ВП /Н аморт. средняя = = 22 661 775

ОФплан = ОФотч· (25·0,5) % = 22 661 775 · 1,005 = 22 775 083,8750

Стоимость оборотных средств, руб.

Об. Сотч = 0,13 · 170 403 857,4060 = 22 152 501,4627

Об. Сплан = 0,13 ·171 794 984,5080 = 22 333 347,9860

Выпуск на одного рабочего за год, т

Вотч = ВПт. отч / ЧЛбаз. = 55955 / 63 = 888,2

Вплан= ВПт. планч / ЧЛплан = 56574 / 54 = 1047,6

Фондоотдача , т/руб.

Фотч = ВПт отч / ОФотч = 55955 / 22 661 775 = 0,00247

Фплан = ВПт план / ОФплан = 56574 / 22 775 083,8750 = 0,00248

Фондоотдача, руб./руб.

Фотч = ВПруб. отч / ОФотч = 245 381 554,6646 / 22 661 775 = 10,8280

Фплан = ВПруб. план / ОФплан = 248 096 078,5201 / 22 775 083,8750 = 10,8930

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

К отч = ВПруб. отч / Об. С. отч = 245 381 554,6646 / 22 152 501,4627 = 11,0769

Кплан = ВПруб. план / Об. С. план = 248 096 078,5201 / 22 333 347,9860 = 11,1087

Себестоимость продукции, руб.

С/с отч = 170 403 857,4060

С/сплан = 171 794 984,5080

Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.

Затраты 1 руб. отч. = С/с отч / ВПруб. отч = 170 403 857,4060 / 245 381 554,6646 = 0,6944

Затраты 1 руб.план. = С/с план / ВПруб. палн. = 171 794 984,5080 / 248 096 078,5201 = 0,6924

Прибыль, руб

Пр отч = 34 080 771,4812

Прплан = 34 951 747,5921

Рентабельность продукции

Р отч. = Пр отч. · 100 % / С/с отч. = 34 080 771,4812 · 100 / 170 403 857,4060 = 20,00 %

Р план = Прплан ·100 % / С/сплан = 34 951 747,5921 · 100 / 171 794 984,5080 = 20,34 %

Рентабельность производства

Р отч =Пр отч ·100% /(ОФотч.+Об.Сотч.) = 34 080 771,4812 · 100 / 44 814 276,4627 = 76,049 %

Рпл.=Пр пл.· 100 % / (ОФпл. + Об. Спл.) = 34 951 747,5921 · 100 / 45 108 431,8610= 77,484 %

Результаты вносим в табл. 7 Сводные технико-экономические показатели.

Табл. 6 - Сводные технико-экономические показатели

Технико-экономические показатели	По отчету	По плану	Изменения (+), (-)
			Абсол.	%
Выпуск за год: В тоннах (т.) В тыс. руб.	55955 245 381 554,66	56574 248 096 078,52	619 2 714 523,85	1,106 1,106
Численность работающих	63	54	-9	- 14,285
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	22 661 775	22 775 083,87	113 308,87	0,500
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	22 152 501,46	22 333 347,98	180 846,52	0,816
Выпуск на одного работающего в год, т	888,2	1 047,6	159,4	17,946
Фондоотдача, -т/тыс. руб.; -руб./ руб.	0,00247 10,8280	0,00248 10,8930	0,00001 0,065	0,408 0,600
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	11,0769	11,1087	0,0318	0,287
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	170 403 857,40	171 794 984,50	1 391 127,10	0,816
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,6944	0,6924	- 0,002	-0,288
Себестоимость 1 т. продукции в руб.	3 045,3732	3 036,64	-8,73	- 0,286
Прибыль, тыс. руб.	34 080 771,48	34 951 747,59	870 976,11	2,555
Рентабельность продукции, %	20 %	20,34 %	0,34	1,700
Рентабельность производства %	76,049 %	77,484 %	0,435	0,571

Размещено на Allbest.ru