Разработка бизнес-плана для молочного комбината "Липецкий"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Элементы бизнес - плана деятельности предприятия

1.1 История и характеристика предприятия

1.2 Характеристика продукции

1.3 Оценка конкурентоспособности продукции «Юнимилк»

1.4 План маркетинга

2. Экономическая часть

2.1 Производственный план

2.2 Калькулирование себестоимости товарной продукции

2.3 Расчет стоимости товарной продукции

2.4 Расчет безубыточного объема производства

2.5 Результаты работы предприятия

Заключение

Список использованных источников

Введение

В условиях рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений науки и техники, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства.

Большинство российских предпринимателей уже познакомились с проблемами конкурентной борьбы, стратегии сбыта, ценообразования и другими проблемами маркетинга и менеджмента. Одной из таких проблем является технология привлечения инвестиций, целенаправленного и подконтрольного их использования. Объективно, такой технологией является бизнес-планирование.

Разработка бизнес-плана является одним из этапов на пути привлечения кредитов или инвестиций. Любая форма использования чужого капитала на собственном предприятии требует определенных гарантий для кредитора и инвестора. Одной из таких гарантий может стать хорошо продуманное, рассчитанное письменное изложение сути дела. Исходя из всего вышесказанного, на современном этапе рыночных отношений планирование является основным фактором, от которого зависит дальнейшая деятельность предприятия. В условиях конкурентной и нестабильной среды предприятиям особенно необходимы планы развития фирмы и маркетинговые исследования, так как в бизнесе нельзя позволить себе неверные шаги и ошибки. Однако на практике многие фирмы отказываются от данных разработок из-за отсутствия времени и средств, а также отсутствия необходимых знаний. Целью данной работы является определение экономической целесообразности осуществляемого проекта с помощью специальных расчетов.

1. Элементы бизнес - плана деятельности предприятия

1.1 История и характеристика предприятия

себестоимость калькулирование безубыточный

Молочный комбинат „Липецкий“ -- крупное предприятие города Липецка. Входит в состав «Юнимилк». Полное название -- филиал «Молочный комбинат „Липецкий“» открытого акционерного общества «Компания „Юнимилк“». Расположен на улице Катукова, 1.

Развитие молочной промышленности в Липецке началось с открытия в 1941 году Липецкого городского молокозавода на Октябрьской улице. Почти сразу он стал основным поставщиком молочных продуктов в Липецке и Липецкой области. В 1961 году завод переехал на Колхозную улицу (ныне проспект Победы), где занимал территорию в районе нынешнего дома № 20.

В 1981 году городской молочный завод был перебазирован на окраину города на улицу Катукова, где находится и сегодня.

До недавнего времени самым востребованным продуктом было молоко «Детское». В 2002 году «Липецкмолоко» вошло в созданную тогда же группу «Юнимилк», которая объединила 12 предприятий; с тех пор липецкая компания производит продукцию под брендами «Юнимилка», в том числе «Простоквашино» и «Летний день».

28 августа 2006 года сдан в эксплуатацию комплекс водоподготовки для производственной линии «Липецкмолока».

1 апреля 2008 года ОАО «Липецкмолоко» прекратило существование в качестве юридического лица, всё имущество вошло в состав «Юнимилка».

Группа Компаний Danone-Юнимилк является крупнейшим производителем молочных продуктов в России.

Основная миссия группы - это забота о здоровье потребителей, основные бизнес-принципы - постоянная ориентация на высокое качество продукции и фокус на инновациях.

1.2 Характеристика продукции

В ассортиментный портфель ОАО «Компания Юнимилк». г. Липецка входят национальные бренды: "Простоквашино", "Био Баланс", "Летний День", "ПЕТМОЛ", "Актуаль", "Для всей семьи", "Смешарики", Disney, "ТЁМА" (детское питание).

Компания Юнимилк - ведущий производитель молочной продукции и детского питания в России, Украине, Беларуси и Казахстане. Сильные бренды, отлаженная логистика, оптимальное распределение производственных площадок и тесное партнерство с более чем 1500 поставщиками сырого молока позволяют нам ежедневно предлагать свежие продукты более чем 170 миллионам потребителей.

Сотрудники ОАО «Компания Юнимилк». каждый день заботятся о том, чтобы у наших потребителей был лучший выбор здорового питания на основе молока, соков и фруктов.

Миссия компании Юнимилк - повышать качество жизни людей, предлагая лучший выбор молочных продуктов. Основные бренды:

1.3 Оценка конкурентоспособности продукции «Юнимилк»

Продукция ОАО «Компания Юнимилк» внешне крайне отличается от продукции конкурентов. Основными конкурентами комбината являются

· ОАО «Воловский маслодельный завод» - Воловский район, Липецкая область;

· ООО «Липецкий пищевой комбинат» - Грязинский район Липецкая область;

· ООО «Данковмолоко» - Данковский район, Липецкая обл.;

· ОАО «Долгоруковский молзавод» Долгоруковский район, Липецкая область;

· ОАО «Краснинский молзавод» - Краснинский район, Липецкая область;

· ООО «ЛебедяньМолоко» - Лебедянский район, Липецкая область;

· Молочный завод «Дружба» - Лебедянский район, Липецкая область;

· ПК «Лев-Толстовский молзавод» - Лев-Толстовский район, Липецкая область;

· ООО»Становлянский» - Становлянский район, Липецкая область;

· ООО «Усманская молочная компания» - Усманский район, Липецкая область;

· ООО «ЧаплыгинМолоко» - Чаплыгинский район, Липецкая область;

Маркетологи комбината отмечают отличия продукции «Юнимилк» от продукции конкурентов, что и является секретом успеха и популярности среди покупателей:

ь Удобная упаковка, которая всегда отвечает всем эстетическим требованиям покупателей;

ь Яркий логотип на упаковке;

ь Соблюдение требований (шрифт, курсив, цвет текста);

ь Запоминающийся бренд и даже слоган к нему;

ь Информация об акциях всегда находится на этикетке, что способствует активному участию населения РФ в акциях от компании «Юнимилк»;

ь Особенности продукта указаны на этикетке (Полезные свойства Актуаль, Био Баланс).

К тому же, компания «Юнимилк» следит за модой в питании, и старается при этом сочетать это с канонами здорового питания: творожки Био Баланс - греческий и болгарский йогурт, акцент на продукцию без добавлений (йогурт густой «Простоквашино белый»), переориентация детского питания - с обычного молока на молочные коктейли - это также полезно, но во много раз вкуснее. Также, маркетологи, изучив рынок и предпочтения потребителей, стараются угодить их вкусам (молочный коктейль начнут выпускать с августа 2011 года в картонных коробках - больший объем).

1.4 План маркетинга

В основе стратегии компании лежит ориентированность на долгосрочный рост бизнеса, внедрение и развитие инновационных технологий в производстве, маркетинге и дистрибуции молочной продукции, расширение и укрепление партнёрской сети.

В условиях усиления конкуренции и всё возрастающих требований потребителей к ассортименту и качеству молочной продукции и детского питания компания Юнимилк продолжит разрабатывать и внедрять инновации для повышения эффективности бизнеса и максимального удовлетворения потребительского спроса.

Несмотря на то, что компания Юнимилк занимает стабильные позиции на рынке г. Липецка, основной задачей можно считать не только удержание позиций, но и повышение доли рынка. Так как доля рынка последние четыре года находится практически на одном уровне необходимо менять тактику и стратегию.

После того как компания выбрала целевые сегменты, на которых она собирается работать, ей следует определить, какие позиции в этих сегментах она будет занимать. Позиция товара - это место, которое занимает в восприятии покупателя данный товар среди аналогичных товаров.

Позиционирование товара на рынке - это комплекс мер, благодаря которым в сознании целевых потребителей данный товар, в нашем случае молочный продукт, занимает собственное, отличное от других место. [рис 1]

Рисунок 1

Компания Юнимилк использует «стратегию развития товара», путем доработки существующего товара (расширение ассортимента), разработкой нового товара (инновации) и дополнительными услугами.

При разработке товара для сегмента «Семьи» необходимо учитывать особенности этого сегмента. Например: Создать большую упаковку, которая будет удобна для большой семьи, расширить ассортиментую линейку согласно результатам исследования, обогатить внешний вид бренда, придумать дополнительные возможности использования упаковки для детей, улучшить качество товара и повысить его полезность.

При разработке товара для сегмента «Молодежь» следует учитывать, что для этих потребителей важна удобная упаковка, для применения на улице, в походе, на прогулке, на учебе и т.п. Также следует делать акцент на вкусовых качествах.

Цена. Вторая группа включает инструменты расчета цены, которая может быть установлена для оплаты предложенного товара (услуги). Существует множество подобных инструментов, связанных с методами определения цены, изучением цен конкурентов, адаптацией цен в зависимости от объема закупок, ассортимента, формы оплаты и т.п., использованием дискриминационных цен, а также различных форм кредита. Цена определяет доходы и прямо влияет на объем продаж. Косвенно влияет на затраты - через объем продаж. Ценовой рычаг - наиболее важный инструмент комплекса маркетинга.

Ценообразование на основе цен конкурентов. Соответственно, при установлении цены на продукцию учитывается показатель дохода у потребителей.

Продвижение. Из всех групп маркетинговых функций третья группа определена наименее четко. Она имеет комплексную природу, и в нее обычно включают свой комплекс мероприятий, называемый «promotion-mix».

Здесь используются все возможные инструменты коммуникации с потребителями:

- персональные продажи;

- акции продвижения;

- связи с общественностью;

- почтовая рассылка;

- участие в выставках;

- реклама;

- спонсорские акции.

Продукция ОАО «Компания Юнимилк» реализуется как в пределах Липецкой области, так и за ее пределами .

ОАО «Компания Юнимилк» производит продукты питания. Значит, рынок, на котором она работает, является рынком краткосрочных товаров. Предприятие имеет собственные стационарные торговые точки (магазины).

Потребителями продукции являются как население, так и организации, а также частные предприниматели. Конкурентоспособность предприятия зависит не только от внутренних возможностей предприятия и условия приспосабливаться к условиям внешней среды. Успех предприятия во многом определяется правильным выбором рынков, на которых оно будет работать.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что рассматриваемое предприятие является достаточно перспективным в существующих рыночных условиях, так как имеет конкурентноспособную продукцию, близкие контакты с потенциальным потребителем и в рейтинге аналоговых предприятий занимает далеко не последнее место.

2. Экономическая часть

2.1 Производственный план

Для молочных комбинатов принимают число рабочих смен в году - 600. Сменная мощность по обеспечению населения цельномолочными продуктами составляет 70 т. Годовые объемы производства в натуральном выражении определяются путем умножения сменной выработки на количество смен работы в год ( таблица 1).

Таблица 1 - Расчет годового объема производства продукции

Наименование ассортимента продукции	Структура ассортимента к итогу, %	Сменная выработка продукции, т	Число смен работы в год	Годовой объем производства
1	2	3	4	5
молоко	50	35	600	21000
биокефир	40	28		16800
сметана	10	7		4800
итого	100	70		42000

2.2 Калькулирование себестоимости товарной продукции

Расчет затрат на сырье и основные материалы, на которые приходится наибольший удельный вес всех расходов (80 - 85%), производится в таблицах 2 - 3. Нормы расхода цельного молока, побочного сырья и основных материалов на 1 т готового продукта с учетом предельно допустимых потерь при производстве принимают из данных продуктового расчета. Стоимость отходов при производстве молочных продуктов вычитают из стоимости сырья.

Таблица 2 - Расчет потребности и затрат на сырье

Наименование продукции	Годовой объем производства, т	Потребность в сырье на производство продукции	Стоимость сырья за вычетом отходов, тыс. р (гр.5+гр.8+гр.11+гр.14) - (гр.16+гр.18+гр.20)
		Цельное молоко по цене 12000 р. за 1 т	Побочное сырье
		Норма расхода на 1 т продукции, т	Потребность на годовой объем производства, т (гр.2*гр.3)	Затраты на годовой объем производства, тыс. р	Сливки по цене 55000 р. за 1 т
					Норма расхода на 1 т продукции, т	Потребность на годовой объем производства, т (гр.2*гр.6)	Затраты на годовой объем производства, тыс. р
1	2	3	4	5	6	7	8	9
молоко	21000	1,011	21231	254772	-	-	-	254772
биокефир	16800	1,032	17337,6	208051	-	-	-	208051
сметана	4800	-	-	-	1,013	4862,4	267410	267410
итого	42000	3.056		462823				730233

Таблица 3 - Расчет потребности и затрат на основные материалы

Наименование продукции	Годовой объем производства, т	Наименование основных материалов	Норма расхода на 1т продукции, т	Потребность на годовой объем производства, т (гр.2*гр.4)	Цена за 1т, тыс. р	Стоимость основных материалов, тыс. р (гр.5*гр.6)
1	2	3	4	5	6	7
молоко	21000	-	-	-	-	-
биокефир	16800	закваска	0,05	840	55	46200
сливки	4800	закваска	0,05	240	55	13200
Итого	42000		0,1	1080	110	118800

Затраты на вспомогательные материалы, к которым относятся материалы для лабораторных анализов, упаковочные материалы, моющие и дезинфицирующие средства, марля, лавсан и прочее, сводят в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы, тару и упаковку

Наименов. продукции	Годовой объем произв-ва, т	Наименов. вспомог. материалов, тары и упаковки	Ед. измер.	Норма расхода на 1 т прод.	Потребность на годовой объем производства (гр.2*гр.5)	Цена за единицу, р	Стоимость вспомогат. материалов, тары и упаковки, тыс. р (гр.6*гр.7)
1	2	3	4	5	6	7	8
молоко	21000	бязь	м	0,3	6300	31	195,3
		лавсан	м	0,002	42	42	1,764
		Фильтры ватные	шт	2	1253700	6	252
		Спирт изоамиловый	г	59,7	716400	17	21312,9
		Кислота азотная	кг	1	21000	10,32	216,72
		Спирт гидролизный	мл	2,53	53130	32	1700,16
		фенолфталеин	г	0,012	252	5,5	1,386
		Гидроксид натрия	г	0,05	1050	2,5	2,625
		Мыло хозяйственное	кг	0,004	84	47	3,948
		Сода кальцинированная	кг	0,5	10500	8,8	92,4
		Сода каустическая	кг	0,024	504	19,9	10,0296
		Известь хлорная	кг	0,14	2940	13,4	39,396
		Тринатрий фосфат	кг	1,6	33600	26	873,6
		Щетки корешковые	шт	0,1	2100	64,3	135,03
		Щетки для мол. оборудования	шт	0,007	147	459	67,473
		Ерши капроновые	шт	0,016	336	18,8	6,3168
		Упаковка Lean Pack	шт	1003	21063000	1,93	40651,59
		Пленка термоусадоч.	кг	3.1	65100	59,1	3847,41
Итого	69410,0484
биокефир	16800	марля	м	0,062	1041,6	7,5	7,812
		лавсан	м	0,002	33,6	42	1,4112
		Фильтры ватные	шт	2	33600	6	201,6
		Спирт изоамиловый	г	48	806400	17	13708,8
		Кислота азотная	кг	1	16800	10,32	173,376
		Спирт гидролизный	мл	5,53	92904	32	2972,928
		Фенолфталеин	г	0,018	302,4	5,5	1,6632
		Гидроксид натрия	г	0,3	5040	2,5	12,6
		Мыло хозяйственное	кг	0,004	67,2	47	3,1584
1	2	3	4	5	6	7	8
		Сода кальцинированная	кг	0,5	8400	8,8	73,92
		Сода каустическая	кг	1	16800	19,9	334,32
		Известь хлорная	кг	14	235200	13,44	3161,088
		Тринатрий фосфат	кг	1,6	26880	28	752,64
		Щетки корешковые	шт	0,1	1680	64,3	108,024
		Щетки для мол. оборудованиия	шт	0,007	117,6	459,62	54,05
		Ерши капроновые	шт	0,016	268,8	18,8	5,05
		пленка	кг	11	184800	89,39	16519,272
Итого	21008,364
сметана	4800	марля	м	0,15	720	7.5	5,4
		лавсан	м	0,05	240	42	10,08
		филтры ватные	шт	5	24000	6	144
		Спирт изоамиловый	г	250,9	1204320	17	20473,44
		Кислота азотная	кг	2	9600	10,32	99,072
		Спирт гидролизный	мл	9.3	44640	32	1428,48
		Фенолфтолеин	г	0,009	43,2	5,5	0,2376
		Гидроксид натрия	г	0,45	2160	2,5	5,4
		Мыло хозяйствен.	кг	0,098	470,4	47	22,1088
		Сода кальцинированная	кг	5,04	24192	8.8	212,8896
		Сода каустическая	кг	0,216	1036,8	19,9	20,632
		Известь хлорная	кг	1,1	5280	13,4	70,752
		Тринатрий фосфат	кг	14,4	69120	28	1935,36
		Щетки корешковые	шт	0,2	960	64,3	61,728
		Щетки для мол. оборудования	шт	0,04	192	459	88,128
		Ерши капроновые	шт	0,09	432	18,8	8,1216
		Стаканчик	шт	4125	19800000	0,96	19008
		Платинка	шт	4125	19800000	0,39	7722
		Пленка термоусадоч.	кг	4,3	20640	59,1	1219,84
Итого	52535,65
Всего	142954,0624

Электроэнергию, воду холод и пар рассчитывают, исходя из норм расхода на единицу продукции и ориентировочной стоимости 1 кВтч, 1м3 воды, 1000 кДж холода и 1 т пара. Данные расчеты сводят в таблицу 5.

Таблица 5 - Расчет потребности и затрат на топливо и энергию для технологических целей

Наименование продукции	Годовой объем производства, т	Виды энергии	Стоимость энергии, тыс. р (гр.5 + гр.8 + гр.11 + гр.14)
		Вода, м3, по стоимости 28 р. за 1 м3	Холод, кДж, по стоимости 10 р. за 1000 кДж	Пар, т, по стоимости 38 р. за 1 т	Электроэнергия, кВт, по стоимости 4,9 р. за 1 кВт
		Норма расхода на 1 т продукции, м3	Потребность на годовой объем производства, м3 (гр.2*гр.3)	Затраты на годовой объем производства, тыс. р	Норма расхода на 1 т продукции, кДж	Потребность на годовой объем производства, кДж (гр.2*гр.6)	Затраты на год. Объем пр-ва тыс. р	Норма расхода на 1 продукции т , т	Потребность на годовой объем производства, т (гр.2*гр.9)	Затраты на годовой объем производства, тыс. р	Норма расхода на 1 т продукции, кВт	Потребность на годовой объем производства, кВт (гр.2*гр.12)	Затраты на годовой объем производства, тыс. р
молоко	21000	6,5	136500	3822	146,7	3080700	30,807	0,24	5040	191,52	27	567000	2778,3	6822,627
биокефир	16800	6,5	109200	3057,6	211,6	3554880	35,5488	0,4	6720	255,36	31	520800	2551,92	5900,429
сметана	4800	46	201600	5644,8	337,8	1621440	16,2144	1,37	6576	249,888	153	734400	3598,56	9509,462
итого	42000			12524,4			82,5702			696,768			8928,78	22232,52

Баланс рабочего времени одного рабочего за год находится в таблице 6

Таблица 6 - Баланс рабочего времени одного рабочего за год

Наименование показателей	Количество дней
1. Календарный фонд рабочего времени	365
2. Нерабочие дни, всего В том числе выходные и праздничные дни	119
3. Номинальный фонд рабочего времени (п.1-п.2)	246
4. Планируемые целодневные невыходы, всего В том числе: очередной отпуск невыходы по болезни выполнение общественных обязанностей простои предприятия на ремонт прочие неявки	30 21 3 1 3 2
5. Эффективный фонд рабочего времени, дней (п.3 - п.4)	216
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8
7. Эффективный фонд рабочего времени, ч (п.5*п.6)	1728

Численность рабочих - сдельщиков и фонд заработной платы по основному производству рассчитывают в соответствии с нормами времени по труду на 1 т вырабатываемой продукции ( в чел.- ч.) и расценкам ( в р.) на 1 т продукции. Расчеты сводят в таблицу 7.

Таблица 7 - Расчет численности и годового фонда заработной платы рабочих сдельщиков (основное производство)

Наименование продукции	Годовой объем производства, т	Укрупненная норма времени на 1 т продукции, чел.-ч.	Трудоемкость годового выпуска продукции, чел.-ч. (гр.2*гр.3)	Проектируемый коэффициент выполнения норм выработки	Трудоемкость годового выпуска продукции , чел.-ч. (гр.4/гр.5)	Эффективный фонд рабочего времени, ч	Среднесписочное число рабочих-сдельщиков, чел. (гр.6/гр.7)	Укрупненная расценка за 1 т продукции, р	Сдельный фонд заработной платы, тыс. р (гр.2*гр.9)	Доплаты, тыс. р (25 % от гр. 10)	Основной фонд заработной платы, тыс. р (гр.10 + гр.11)	Дополнительная заработная плата, тыс. р (6 % от гр. 12)	Годовой фонд заработной платы, тыс. р (гр.12+ гр.13)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Молоко	21000	3,89	81690	1,05	77800	1728	45,02315	292	5145	1286,25	6431,25	385,87	6817,125
Биокефир	16800	6,4	107520	1,05	102400		59,25926	380	5376	1344	6720	403,20	7123,2
Сметана	4800	18,8	90240	1,05	85942,857		49,73545	1200	4512	1128	5640	338,40	5978,4
Итого	42000		279450		266142,86		154		15033	3758,25	18791,25		19918,73

Расчет годового фонда заработной платы рабочих повременщиков сводят в таблицу 8.

Таблица 8 - Расчет численности и годового фонда заработной платы рабочих повременщиков

Наименование профессий	Число рабочих, чел	Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка, р.	Годовой фонд времени работы одного рабочего, ч	Тарифный фонд заработной платы, тыс. р (гр.4*гр.5*гр.2)	Премия, тыс. р (20 % от гр. 6)	Доплаты, тыс. р	Основная заработная плата, тыс. р (гр. 6 + гр.7+ гр.8)	Дополнительная заработная плата, тыс. р (25 % от гр. 9)	Годовой фонд заработной платы, тыс. р (гр.9+ гр.10)
							За работу в ночное время	За работу в праздничные дни
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А. Основное производство
аппаратчики	3	5	90	1728	466,56	93,31	-	-	559,87	139,97	699,84
аппаратчики	6	3	60	1728	622,08	124,41	-	-	746,49	186,6	933,05
Б. Вспомогательное производство
электричество	2	3	55	1728	190,08	38,02	-	-	228,1	57,03	285,13
Водоучасток, кательная	3	3	55		285,12	57,02	-	-	342,14	85,53	427,67
Обслуживание технологического оборудования	4	4	70		483,84	96,77	-	-	580,61	145,15	725,76
Ремонтно-механические мастерские	2	3	50		172,8	34,56	-	-	207,36	51,84	259,2
Шофер, грузчик	3	3	60		311,04	62,2	-	-	373,24	93,31	466,55
Итого	23		440				-	-			3797,2

Расчет годового фонда заработной платы руководящих работников, специалистов, служащих и МОП определяют исходя из штатного расписания предприятия, выбранной схемы управления. Результаты расчетов вносят в таблицу 9

Таблица 9 - Расчет численности и годового фонда заработной платы административно-управленческого персонала и МОП

Должность	Количество штатных единиц, чел	Месячный оклад, тыс. р	Основной фонд заработной платы, тыс. р (гр.2*гр.3*11 мес.)	Дополнительный фонд заработной платы, тыс. р (6 % от гр.4)	Годовой фонд заработной платы, тыс. р (гр.4 + гр.5)
1	2	3	4	5	6
Руководители
Начальник цеха	1	25	275	16,5	291,5
Начальник отдела снабжения и сбыта	1	21	231	13,86	244,86
Начальник отдела кадров	1	19	209	12,54	221,54
Главный технолог	1	19	209	12,54	221,54
Главный механик	1	19	209	12,54	221,54
мастер	1	15,5	170,5	10,23	180,73
Специалисты
Экономист	1	14	154	9,24	163,24
Бухгалтер	1	14	154	9,24	163,24
Инженер	1	14	154	9,24	163,24
маркетолог	1	11,5	126,5	7,59	134,09
Служащие
Кассир	1	11,5	126,5	7,59	134,09
Секретарь	1	10	110	6,6	116,6
микробиолог	1	10	110	6,6	116,6
МОП
уборщица	1	7.5	82,5	4,95	87,45
охранник	1	7.5	82,5	4,95	87,45
Итого	15	218,5	2403,5	144,21	2011,35

Сводный годовой план по труду и заработной плате представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Сводный годовой план по заработной плате

Категория работающих	Численность, чел	Годовой фонд заработной платы, тыс. р	Среднемесячная заработная плата, тыс. р (гр.3/гр.2)/11 мес.
1	2	3	4
Рабочие-сдельщики	154	19918,73	5,13
Рабочие-повременщики (основное производство)	9	1632,89	16,5
Рабочие-повременщики (вспомогательное производство)	14	2164,31	14,05
Руководители	6	1381,71	43,65
Специалисты	4	623,81	14,1
Служащие	3	367,29	11,13
МОП	2	174,9	7,95
ВСЕГО	192	26263,64	12,43

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают расходы на содержание, амортизацию, ремонт производственного и подъемно - транспортного оборудования, цехового транспорта и рабочих мест. Расчет представлен в таблице 11.

Таблица 11 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья сметы	Расчет	Значение, тыс. р.
1	2	3
1. Расходы по содержанию и эксплуатации технологического оборудования	1,5-2,5 % от стоимости технологического оборудования ( 17,1)	342
2. Расходы по текущему ремонту	4-6 % от стоимости технологического оборудования	855
3. Амортизационные отчисления на технологическое оборудование	16,4 % от первоначальной стоимости технологического оборудования	2804.4
4. Прочие расходы	2-3 % от первоначальной стоимости технологического оборудования	513
Итого	? 25 % от стоимости технологического оборудования	4257,9

К общепроизводственным расходам относят цеховые расходы, общезаводские расходы, прочие производственные и внепроизводственные расходы. Данная смета находится в таблице 12

Таблица 12 - Смета общезаводских расходов

Статья сметы	Расчет	Значение, тыс. р.
1	2	3
Административно-управленческие расходы
1. Заработная плата административно-управленческого персонала	Итог табл. 9 - МОП	2403,5
2. Расходы по служебным командировкам и перемещениям	2-8 % от п. 1	96,14
3. Содержание легкового транспорта	8-10 % от п. 1	216,3
4. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы	2-3 % от п. 1	48,07
5. Прочие расходы	? 30 % от п. 1	721,05
Общехозяйственные расходы
6. Содержание, ремонт и амортизация здания заводоуправления	10-12 % от стоимости зданий и сооружений (76,9)	8459
7. Амортизационные отчисления на здания и сооружения	8-9 % от стоимости зданий и сооружений	6921
8. Расходы по техническому усовершен. техники и технологии	0,5 % от фонда з/п ППП	0,31
9. Расходы по охране труда и безопасности	1 % от фонда заработной платы работников ППП	0,26
10. Расходы по подготовке кадров	0,5 % от фонда ЗП ППП	0,31
11. Прочие расходы	5-8 % от фонда заработной платы работников ППП	1,7
Итого		18867,6

Результаты всех расчетов (калькуляция себестоимости продукции) сводятся в таблице 13.

Таблица 13 - Калькуляция себестоимости продукции

Калькуляционные статьи затрат	Затраты на год. объем производ, тыс. р	Наименование продукции
		молоко	биокефир	сметана
		Затраты на годовой объем производства, тыс. р	Затраты на 1 т, тыс. р	Затраты на годовой объем производства, тыс. р	Затраты на 1 т, тыс. р	Затраты на годовой объем производства, тыс. р	Затраты на 1 т, тыс. р
1. Сырье и основные материалы за вычетом отходов	1000002	145584	12,13	520128	12,38	334290	55,72
2. Транспортно-заготовительные расходы	100000,2	14558,4	1,21	52012,8	1,24	33429	5,57
3. Вспомогательные материалы	165919,5	39662,8	3,3	60587,07	1,44	65669,6	10,9
4. Топливо и энергия на технологические цели	20987,46	3352,08	0,28	12633,78	0,3	5001,6	0,83
5. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	35329,8	4642,8	0,39	21147	0,5	9540	1,59
	3792,2	758,44	0,063	2654,54	0,063	379,22	0,063
	39122	5401,24	0,45	23801,54	0,56	9919,22	1,65
6. Страховые взносы	13301,48	1836,42	0,15	8092,51	0,19	3372,53	0,56
7. Расходы на подготовку и освоение производства	1572,7	217,13	0,018	956,82	0,023	398,75	0,066
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	4257,9	851,58	0,07	2980,53	0,07	425,79	0,07
9. Общезаводские расходы	18868,8	3773,76	0,31	13208,2	0,31	1886,88	0,31
Сумма всех расходов	1364032	215237,4	17,92	694401,3	16,52	454393,	75,6
10. Прочие производственные расходы	10912,26	1721,89	0,14	5555,21	0,13	3635,16	0,61
11. Производственная себестоимость	1374944	216959,3	18,06	699956,5	16,65	458028	76,2
12. Внепроизводственные расходы	24749	3905,27	0,33	12599,22	0,3	8244,5	1,37
13. Полная себестоимость	1399693	220864,6	18,27	712555,7	16,95	466273,1	77,6

2.3 Расчет стоимости товарной продукции

Стоимость товарной продукции по отпускным ценам предприятия рассчитываются в таблице14.

Таблица 14 - Расчет стоимости товарной продукции

Наименование продукции	Объем выпуска продукции, т	Себестоимость единицы продукции, тыс. р	Рентабельность продукции	Цена изготовления, тыс. р	НДС	Отпускная цена предприятия, тыс. р	Стоимость товарной продукции, тыс. р
			%	тыс. р		%	тыс. р
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
молоко	12000	18,27	14	2,56	20,83	10	2,08	22,91	274920
биокефир	42000	16,95	14	2,37	19,32	10	1,93	21,25	892500
сметана	6000	77,66	14	10,87	88,53	10	8,85	97,38	584280
Итого	60000								1751700

2.4 Расчет безубыточного объема производства

В таблице 15 представлены расчеты для определения точки безубыточности работы, т.е. для установления объема производства, при котором предприятие окупит свои затраты и начнет работать с прибылью.

Таблица 15 - Показатели для определения безубыточного объема производства

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
Полная себестоимость	тыс. р	1399693
Переменные издержки (80% от полной себестоимости)	тыс. р	1119754,4
Удельные переменные издержки на 1 т продукции	тыс. р/т	18,66
Постоянные расходы (20% от полной себестоимости)	тыс. р	279938,6
Цена за 1 т продукции	тыс. р/т	29,2

2.5 Результаты работы предприятия

В заключении все основные показатели сводятся в таблице 16 и 17.

Таблица 16 - Основные экономические показатели выпуска продукции

Наименование продукции	Стоимость товарной продукции, тыс. р	Себестоимость товарной продукции, тыс. р	Прибыль, тыс. р (гр.2 - гр. 3)	Затраты на 1 р товарной продукции, р
молоко	274920	220864,6	54055,4	0,8
биокефир	892500	712555,7	179944,3	0,8
сметана	584280	466273,1	118042,9	0,8
Итого	1751700	1399693	352042,6	0,8

Таблица 17 - Основные технико-экономические показатели предприятия

Показатели	Значение показателя
Годовая выработка в натуральном выражении, т	60000
Безубыточный объем производства, т	26559
Товарная продукция, тыс. р	1751700
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р	1399693
Затраты на 1 р товарной продукции, р	0,8
Отпускная цена за единицу продукции с НДС, р	22,91
	21,25
	97,38
Балансовая прибыль, тыс. р	352042,6
Чистая прибыль, тыс. р	281634,08
Рентабельность продукции, %	14
Среднесписочная численность работающих, чел.	391
Годовой фонд заработной платы всех работающих, тыс. р	41674,71
Производительность труда одного работающего, тыс. р	4480,05
Среднемесячная заработная плата, тыс. р	16,64
Фондоотдача	17,2

Исходя из всех выше посчитанных данных, связанных с производством трех продуктов, можно сделать вывод об эффективности производства данной продукции и работы предприятия в целом.

Заключение

В данной работе я ознакомилась с молочным комбинатом «Липецким» «Компании Юнимилк», а также проведены соответствующие расчеты для определения целесообразности работы молочного завода.

В заключении можно сделать вывод о том, что рассматриваемое предприятие является достаточно конкурентноспособным в рейтинге аналоговых ему, имеет качественную и не дорогую продукцию, собственные стационарные торговые точки, а также ориентирует свою продукцию на продажу в соседние области.

В результате специальных расчетов можно сказать и о том, что годовая выработка продукции намного превышает безубыточный объем производства, а следовательно данный молочный комбинат работает с прибылью, которая составляет 352042,6 тыс. р. Однако цены на выпускаемую продукцию достаточно объективные и являются приемлемыми для потребителей.

Из всего выше сказанного можно увидеть, что деятельность рассматриваемого предприятия является целесообразной и эффективной.

А это значит, что существуют потенциальные возможности для дальнейшего развития рассмотренного в данной работе предприятия.

Список использованных источников

1. Виханский, О.С. Менеджмент [Текст] : учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. - 3-е изд. - М. : Экономистъ, 2004. - 528 с.

2. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]: учебник / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. - 3-е изд., доп. и перераб. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 601 с.

3. Экономика предприятия [Текст] : учебник / под ред. В. Я. Горфинкеля, В. А. Швандара. - 4-е изд.; перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2006. - 670 с.

4. Основы маркетинга [Текст] / Ф. Котлер [и др.]. - 2-е европ.

изд. - М. : Вильямс, 2006. - 943 с

5. Проектирование предприятий молочной отрасли с основами промстроительства [Текст] : учеб. пособие / Л. В. Голубева, Л. Э. Глаголева, В. М. Степанов, Н. А. Тихомирова. - СПб. : ГИОРД, 2006. - 288 с

6. http://gorod48.ru/catalog/1950/41830/

7. http://www.danone.ru/rus/index.wbp

Размещено на Allbest.ru