Анализ финансово-хозяйственной деятельности Октябрьского трамвайного депо ХКП "Горэлектротранс"

Расчет единичного показателя конкурентоспособности (Пед_і) выполняется по формуле:

Пед_і = P_і:Pet_і, (4.1)

где P_i - оценка i-гo параметра для услуги, которая оценивается;

Pet_i- оценка i-гo параметра, при котором потребность удовлетворяется целиком;

п - количество параметров.

При оценке нормативных параметров единичный показатель принимает два значения - 1 или 0. При этом если услуга, которая анализируется, отвечает обязательным нормам и стандартам, показатель равняется 1, если нет - 0, при оценке технических и экономических параметров единичный показатель может быть больше или равняется единице, если базовые значения параметров установленные нормативно-технической документацией, специальными условиями. Если технические параметры не имеют количественной оценки, для них используют экспертные методы оценки в баллах.

Дифференциальный метод позволяет определить, достигнут ли уровень конкурентоспособности, по каким показателям он не достигается, какие из параметров более всего отличаются от базовых. Но указанный метод не учитывает влияние весомости каждого параметра на благосклонность потребителей при выборе услуг.

Комплексный метод применяется в случае, когда для характеристики качества услуг используется совокупность параметров, которые описывают какое-нибудь свойство. Комплексный метод основан на использовании комплексных (групповых, интегральных, обобщенных) показателей или сопоставлении удельных полезных эффектов анализируемых услуг.

При смешанном методе оценки конкурентоспособности услуг используется часть параметров, рассчитанных дифференциальным методом, и часть параметров, рассчитанных комплексным методом.

Групповой показатель объединяет единичные показатели однородной группы параметров (технических, экономических) с помощью весовых коэффициентов, определенных экспертным способом, которые уточняются в процессе мониторинга потребительского поведения. Сравнение можно проводить в табличной форме.

И при этом показатели выбирают в зависимости от типа услуг.

Расчет группового показателя по нормативным параметрам (Iнп) осуществляется по формуле:

I_нп = П Пед_i (4.2)

где Пед_i - единичный показатель конкурентоспособности по 1-му нормативному параметру.

Сведенный индекс по техническим параметрам (1тп) рассчитывается как.

I_тп = ХПед_i х Квес_i, (4.3)

где Пед_i - единичный показатель конкурентоспособности продукции по i-му техническому параметру;

Квес_i- весомость i-гo технического параметра, долей единицы;

п - количество оцениваемых технических параметров.

Аналогично может быть рассчитан сводный индекс по потребительским параметрам (I_сп). Полученный показатель характеризует степень соответствия данной продукции существующей потребности по всему спектру технических параметров. Чем он выше, тем полнее удовлетворяются нужды потребителя.

Если интегральный показатель конкурентоспособности транспортных услуг больший чем 1, то исследуемая услуга лучше услуги конкурента (или образца); равняется 1 - услуги находятся на одинаковом уровне; меньше, чем 1 -услуга уступает услуге конкурента (или образцу).

Для комплексной оценки позиции транспортных услуг предприятия относительно услуг конкурентов является целесообразным составить для нее матрицу профиля/имиджа. Данная матрица (табл. 4.6) предусматривает заполнение руководством и специалистами по маркетингу предприятия, а также альтернативное заполнение потребителями. Следующее сравнение внутреннего и внешнего видения позволяет увидеть правильность внутренней оценки транспортных услуг предприятия.

Конкурентоспособность услуг по системе 1111 - 5555 оценивается по 4 факторам, в нашем случае: комфортность перевозки пассажиров, возможность выбора оптимального маршрута, скорость движения, цена транспортной услуги.

Интегральный показатель конкурентоспособности товара можно оценивать экспертным путем 2 методами;

без учета весомости факторов,

с учетом весомости фактория.

В любом случае эти методы применяются при невозможности применения более точных количественных методов оценки.

По системе 1111 - 5555, без учета весомости факторов, конкурентоспособность услуг определяется как сумма баллов по каждому фактору. Эксперт (один или группа) дает оценку фактора от 1 (минимум, наиболее плохое значение фактора) до 5 (лучшее значение фактора). По этой системе минимальное значение конкурентоспособности будет равняться 4 (1+1+1+1), максимальное - 20 (5+5+5+5).

В нашем случае сравнение проводится с маршрутным такси. В таблице 4.6. приведены средние оценки экспертов.

Таблица 4.5 - Матрица профиля/имиджа

Показатели		Оценка показателя
					Мах
Комфортность перевозки пассажиров					.
Возможность выбора оптимального маршрута		\ ч
		ч ч \ ч ч \
			ч > \ \ \
			ч ч ч \ \ ч
Скорость движения			\ ч» „.	"СС"^
Цена транспортной услуги			"*"**»	"""---.

Условные обозначения:

профиль предприятия, профиль конкурентов.

Min = наименее удовлетворительно

Мах = наиболее удовлетворительно

Для повышения точности оценки устанавливается весомость каждого фактора конкурентоспособности (цена услуги - 4, возможность выбора оптимального маршрута - 3, скорость движения - 2, комфортность перевозки пассажиров - 1). Для оценки конкурентоспособности с учетом весомости факторов создается экспертная группа из высококвалифицированных специалистов численностью не менее 5 человек. Подготовительная работа включает: издание приказа (распоряжение) об организации оценки конкурентоспособности, знакомство с методикой управления конкурентоспособностью, сбор и обработку исходных данных для оценки. Потом строится система баллов для оценки. Каждому фактору конкурентоспособности эксперт может присвоить от 1 до 5 баллов.

Конкурентоспособность транспортных услуг, определенная экспертным путем по системе баллов, будет равняться:

К_n = Х(Б_ij: n): Бmах х Kвeс_j, (4.4)

где К_п - конкурентоспособность транспортных услуг;

Б_ij - экспертная оценка i-м экспертом j-гo фактора конкурентоспособности транспортных услуг;

Бтах - максимальная оценка фактора;

KBeCj - весомость j-ro фактора (от 4 до 1);

п - количество экспертов.

Для перевозки пассажиров трамваем:

Кn_т = 2:5 1+2:5 3+3:5 2+5:5 4 = 6,8.

Для перевозки пассажиров маршрутным такси:

Кn_мт = 4:5-1+3:5-3+4:5-2+2:5.-4 = 5....

Таким образом, Конкурентоспособность трамвайных пассажироперевозок выше, чем перевозки на маршрутных такси. Однако экспертная оценка ниже, чем 10 баллов свидетельствует о наличии резервов повышения конкурентоспособности транспортных услуг. Такие резервы заключаются в

повышении комфортности перевозки пассажиров за счет снижения пассажиронаполняемости вагонов, установки антропологических сидений, улучшения микроклимата в вагоне, в том числе путем приобретения современных высококомфортных трамвайных вагонов;

совершенствовании схемы трамвайных маршрутов, их привязки к маршрутам других видов городского пассажирского транспорта и оптимизации интервалов подачи подвижного состава;

создании скоростных трамвайных линий, особенно в отдаленных районах новостроек и городах-спутниках мегаполиса.

РАЗДЕЛ 5. ОХРАНА ТРУДА

5.1 Задачи в области охраны труда

Основные направления и задачи в области охраны труда определены в Конституции Украины, Законе Украины "Об охране труда", Кодексе законов о труде Украины.

В Конституции Украины от 28.06.96 г. (ст. 43) определено, что каждый гражданин имеет право на труд, которое включает возможность зарабатывать себе на жизнь работой, которую он свободно выбирает и на которую он свободно соглашается; каждый имеет право на надлежащие безопасные и здоровые условия труда: использование труда женщин и несовершеннолетних на вредных для их здоровья работах запрещается.

В соответствии со ст. 4 Закона Украины "Об охране труда" от 18.12.02г. государственная политика в области охраны труда базируется на следующих принципах:

Приоритета жизни и здоровья работающих по отношению к результатам производственной деятельности предприятия, полной ответственности владельца за создание безопасных и невредных условий работы;

Комплексного решения задач охраны труда на основе национальных программ по этим вопросам и с учетом других направлений экономической и социальной политики, достижений в области науки и техники и охраны окружающей среды;

Социальной защиты работников, полной компенсации вреда лицам, которые пострадали от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Объектом проектирования является ХКП "Горэлектротранс" город Харьков, которое занимается перевозкой пассажиров, эксплуатацией и ремонтом подвижного состава троллейбусов и трамвайных вагонов. Проведем анализ состояния охраны труда.

5.2 Анализ состояния охраны труда и выявление ОВПФ

5.2.1 Анализ условий труда одного из отделов объекта

Полную ответственность за состояние охраны труда на предприятии несет служба охраны труда, которая занимается обеспечением безопасных и безвредных условий труда, обеспечением их средствами защиты и спецодеждой.

На базе анализа форм отчетности 7-ТНВ, 1-ПВ, 1-УБ, актов формы Н-1,Н-2 и журнала регистрации несчастных случаев приведем статистические данные, характеризующие состояние охраны труда на предприятии (табл.5.1)

Таблица 5.1 Статистические данные, характеризующие состояние охраны труда

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
1. Численность работающих всего, (чел.)	5302	5081	4500
2; Численность работающих, занятых на работах с вредными условиями труда:	3987	3531	3478
2.1 по содержанию токсических паров и газов	1879	1706	1698
2.2 по содержанию пыли	952	947	930
2.3 по микроклимату (метеоусловиям)	945	945	941
2.4 по шуму	1489	1358	1302
2.5 по вибрации	438	429	421
2.6 по другим вредным факторам	995	992	956
3. Численность работающих, занятых тяжелым физическим трудом	1109	1105	1059
4. Число пострадавших с утратой трудоспособности (один день и более), в том числе:	8	19	11
4.1 Пострадавших со смертельным исходом	--	--	--
5. Число человеко-дней нетрудоспособности по причине травматизма	428	657	964
6. Коэффициент частоты травматизма	1,24	3,28	1,94
7. Коэффициент тяжести травматизма	53,5	34,58	87,64
8. Число человеко-дней нетрудоспособности по причине заболеваемости, в том числе:	35007	33159	27890
8.1 Простудные заболевания	30710	29730	25760
8.2 Профессиональные заболевания	830	827	798
9. Обеспеченность санитарно-бытовыми помещ., %.	98,5	100	100
10. Затраты на льготы и компенсации в связи с вредными условиями труда, тыс. грн.	345,61	458,39	394,78
11. Затраты на мероприятия по охране труда, тыс. грн.	258,59	527,67	636,2
12. Численность уволившихся, чел.	1120	1178	965
13. Коэффициент текучести, %.	15.71	19.27	25.10

Ниже представлен графический анализ Динамики изменения травматизма, заболеваемости и затрат на мероприятия по охране труда.

Рис. 5.1 - Динамика коэффициента частоты травматизма, (Кч) Анализ графика показывает, что уровень травматизма на предприятии не высокий, учитывая количество людей

Более детальное исследование условий труда проведем на примере мастерской по ремонту оборудования, где широко используются электрогазосварочные работы. Электрогазосварочные работы, согласно классификатору профессий, относятся ко второму списку, т.е. к опасным и вредным.

Используя результаты аттестации рабочих мест (карты условий труда), и на основании ГОСТ 12.0.003-74* (Опасные и вредные производственные факторы. Классификация) выявим возможные ОВПФ при выполнении электрогазосварочных работ.

1. Физические опасные и вредные производственные факторы:

движущиеся машины и механизмы - автотранспорт при завозе арматуры;

повышенная запыленность и загазованность воздуха рабочей зоны (превышение нормы в 4,8 раза) - относится к III классу вредных и опасных условий и характеристик труда, III степень;

повышенная или пониженная температура поверхностей оборудования и материалов;

повышенный уровень шума на рабочем месте;

Повышенная или пониженная температура воздуха рабочей зоны (°С) - в зависимости от периода года;

повышенная или пониженная подвижность воздуха (м/сек) (превышает норматив в 1,2 раза) - относится к III классу вредных и опасных условий и характеристик труда II степень;

повышенная или пониженная влажность воздуха % - в зависимости от метеорологических условий;

повышенное напряжение в электрической цепи, замыкание которой может произойти через тело человека;

повышенный уровень электромагнитных излучений - сварочный трансформатор;

повышенная яркость света;

пониженная контрастность;

прямая и отраженная блесткость;

повышенная пульсация светового потока;

острые кромки, заусеницы и шероховатость на поверхностях заготовок, инструментов и оборудования;

расположение рабочего места на значительной высоте относительно поверхности земли (пола) - сварочные работы санитарно-технического оборудования под потолком.

2. Химические опасные и вредные производственные факторы. По характеру воздействия на организм человека:

а) общетоксические:

углерода оксид;

озон (превышает ПДК в 4,1 раза) - относится к III классу вредных и опасных условий и характера труда, III степень;

окислы азота (в пределах нормы);

б) мутагенные:

-марганец в сварочном аэрозоле.

По пути проникновения в организм человека:

-через дыхательные пути.

Количество и состав сварочных аэрозолей, их токсичность зависит от химического состава электродов и сварочных металлов, вида технологического процесса. Воздействие на организм вредных веществ может явиться причиной острых и профессиональных хронических заболеваний и отравлений.

3. Психофизиологические опасные и вредные производственные факторы: а) физические перегрузки:

статистические нагрузки - величина нагрузки за смену (кг/с) при поднятии груза с участием мышц корпуса и ног (превышает нормы), работа относится к III классу вредных и опасных условий и характера труда, II степень;

динамическая работа - масса поднимаемого и перемещаемого груза (кг) (превышает нормы) - работа относится к III классу вредных и опасных условий и характера труда, II степень;

-мощность наружной работы при работе с участием мышц нижних конечностей и туловища;

6) нервно-психические перегрузки:

монотонность труда;

продолжительность выполнения повторных операций (сек);

внимание;

перенапряжение зрительных анализаторов.

Как видим, электрогазосварщики при работе подвергаются воздействию многих опасных и вредных производственных факторов. Это дает основание, согласно Гигиенической классификации труда, отнести электрогазосварочные работы на предприятии к III классу 2 степени, а сами рабочие имеют право льготного выхода на пенсию.

5.3 Анализ пожарной безопасности 5.3.1 Общие меры безопасности

Пожарная безопасность согласно ДБНВ. 1.1 - 7 - 2007 «Пожарная безопасность объектов строительства». Общие положения» обеспечивается реализацией двух взаимосвязанных систем: предотвращение пожара и противопожарной защитой.

Анализ состояния пожарной безопасности в ХКП "Горэлектротранс" можно начать с разделения служб по категориям пожаро - и взрывоопасное™:

Категория Б (пожаровзрывоопасная): котельные, автозаправочные пункты, здание склада ГСМ;

Категория В, Г (пожароопасная): электроцеха, механические мастерские, столярные и плотницкие.

Категория Д (не пожароопасная): профилакторий, база отдыха, общежитие, гаражи, административное здание.

Следует отметить, что во всех цехах и участках размещены стенды, которые не только агитируют за строгое соблюдение правил пожарной безопасности, но и помогают узнать, как необходимо действовать в экстренных случаях и оказывать первую помощь.

На территории ХКП "Горэлектротранс" и на каждом производственном участке размещены пожарные щиты, снабженные огнетушителем, топором, ведрами, багром, киркой и ящиком с песком. Огнетушители типа ОХВП-10 перезаправляются ежегодно. Троллейбусные и трамвайные парки также оснащены огнетушителями.

На случай пожарной ситуации по территории ХКП "Горэлектротранс" проходят сети водоснабжения. Они выполняют производственно-хозяйственную и противопожарные функции.

В помещении административного здания пожарные комплекты размещены на каждом этаже.

На территории ХКП "Горэлектротранс" имеются специально отведенные места для курения, курить в других местах строго запрещено вплоть до увольнения с предприятия.,'..

Возможность возникновения пожара в условиях ведения сварочных работ имеет место:

При неправильном хранении, транспортировке горючих веществ и материалов, а именно баллонов с кислородом, ацетиленом и др. газами, барабанов с карбидом кальция.

При нарушении технических условий эксплуатации оборудования:

редукторы с неисправными манометрами,

загрязненные клапаны и вентили кислородных баллонов;

неудовлетворительное состояние изоляции соединительных проводов;

отсутствие автоматического отключения напряжения холостого хода;

отсутствие принудительной вентиляции в колодцах, котлах;

работа в опасной близости от газогенераторов, кислородных и ацетиленовых баллонов;

несоблюдение правил безопасности при работе с тарой из-под горючих жидкостей;

беспорядок на рабочих местах, загороженные проходы и т.д.;

повышенная температура рабочей зоны, искры.

5.3.1 Рекомендации по улучшению условий охраны труда и пожарной безопасности

Анализ условий труда мастерской по ремонту показал, что наиболее опасными и вредными являются газоэлектросварочные работы. Сварочные работы выполняются как при ремонтных работах, так и на постоянных рабочих местах в мастерских. Натурные исследования и результаты аттестации рабочих мест мастерских выявили значительные превышения ПДК некоторых вредных веществ (см. раздел 4.2.). Основная причина такого состояния производственной среды состоит в отсутствии надлежащего воздухообмена в помещениях мастерских. Оборудование искусственной вентиляции устарело и, практически, не выполняет своей функции по удалению загрязненного воздуха, а аэрация (вытяжки) и инфильтрация не способны удалить из помещения такого количества вредностей (1780 мг/ч), поступающих в помещение при сварочных работах. В этой связи одним из мероприятий по улучшению условий труда сварщиков является устройство искусственной вентиляции. Для этого выполним расчет необходимого количества воздуха, которое нужно подать в помещение, чтобы концентрация вредных веществ не превышала ПДК.

Расчет необходимого количества воздуха (воздухообмена), подаваемого в помещения, следует определять в соответствии со СНиП П-33-75 по формуле:

L = Lрз + [М - Lрз (Срз - Сп)]: (Сух - Сп),Ё (5.1)

где Lрз - количество воздуха, удаляемого из помещения местными отсосами,м /ч;

(3510 м³/ч); М - количество вредных веществ, поступающих в воздух помещения, мг/м;

(1780 мг/ч); Срз - концентрация вредных веществ в воздухе, удаляемом из помещения

местными отсосами, мг/м (0,40 мг/м ); Сп, Сух - концентрация вредных веществ соответственно в воздухе,

подаваемом в помещение и удаляемом из него, мг/м (0,20 мг/м );

L = 3510 + [1780 - 3150 (0,4 - 0)]: (0,2 - 0) = 6110 м³/ч

Таким образом, при поступлении в воздух рабочей зоны сварочной аэрозоли в количестве 1780 мг/ч необходимо устройство общеобменной вентиляции, способной удалить из помещения мастерской не менее 6110 м³/ч загрязненного воздуха.

В качестве рекомендаций по обеспечению пожарной безопасности можно предложить следующее:

организовать и провести обучение по вопросам пожарной безопасности;

осуществлять систематический контроль со стороны пожаротехнической комиссии и добровольных пожарных дружин за состоянием пожарной безопасности, за поддержанием соответствующей чистоты в помещениях.

Необходимым является применение безопасных устройств, которые обеспечат безопасность при выполнении работ, связанных как с ремонтом, так и с эксплуатацией машин и механизмов, перевозкой пассажиров и ремонтов контактной линии.

К таким мероприятиям необходимо отнести:

устройства проверочных стендов;

переходные мостики;

сигнальные, световые и звуковые устройства;

тормозные устройства;

контрольно-предохранительные устройства (указатели, ограничители, предохранители);

ограждения (решетки, сетки).

Следующие мероприятия по охране труда должны быть направлены на снижение потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности.

В производственных помещениях следует установить обдувы на дверях с тем, чтобы холод не проникал в помещение при открывании.

Рекомендации по улучшению условий труда представлены в табл. 5.2.

Таблица 5.2 Мероприятия по улучшению условий труда и пожарной безопасности на 2010 г

Содержание рекомендуемых мероприятий	Количество работников
1. Проведение * инструктажа по правилам пожарн безопасности среди сотрудников предприятия согласно ДБНВ. 1.1 - 7 - 2007 и ГОСТ 12.1.004-91.	617
2. Проведение проверки знаний по правилам безопасности при осуществлении пассажироперевозок среди водителей троллейбусных вагонов.	154
3. Обеспечение каждого вагона аптечками с полной комплектацией, соответствующей норме для повышения эффективности оказания первой помощи пострадавшим при несчастном случае.	154
4. Проведение текущего технического осмотра и ремонта вагонов, вышедших из строя и находящихся на консервации для приведения их в рабочее состояние.	12
5. Замена изношенной изоляции электропроводок в троллейбусных вагонах для предупреждения возможности возникновения пожара, согласно ГОСТ 12.1.019-79*.	419
6. Проведение контрольной проверки наличия и пригодности к эксплуатации углекислотных огнетушителей типа ОУ-2 находящихся в кабинах водителей составов согласно ГОСТ 12.1.004-91.	419
7. Замена изношенных сидений в кабинах водителей для обеспечения большей их сопротивляемости вибрации, возникающей при движении вагонов, согласно ГОСТ 12.1.012-78*	46
8. Устройство ветиляционной вытяжки в производственных мастерских	54

5.4 Социальная и экономическая эффективность рекомендаций по улучшению условий труда

Произведем расчет социально-экономической эффективности внедряемых мероприятий по улучшению производства и оздоровлению работающего персонала на данном предприятии за отчетный год.

Социальная эффективность -- это сохранение здоровья и облегчение труда работающим, уменьшение количества работающих, занятых ручным и тяжелым физическим трудом, а также на работах с вредными условиями труда,. повышение культуры производства.

Экономическая эффективность -- это. экономия денежных средств, которая будет получена в результате внедрения комплексных мероприятий и во многом зависит от существующих условий труда работающих.

Для определения социально-экономической эффективности мероприятии по охране труда рассчитаем следующие показатели:

1) условное высвобождение численности в результате внедрения мероприятий, которое определяется по следующей формуле:

Э_т= (ВУТ_б - ВУТ_П: Ф_б -ВУТ_П) х Т_р> (5.2)

где Э_т - условное высвобождение численности, чел.

ВУТ_б - потери рабочего времени из-за травматизма и заболеваемости до внедрения мероприятий на одного работающего BУT₆= 5,1 чел. дн.;

ВУТ_П - потери рабочего времени из-за травматизма и заболеваемости после внедрения мероприятий на одного работающего ВУТ_П = 4,59 чел. дн.;

Ф_б - годовой фонд рабочего времени одного работающегоФ_б = 233чел. дн.;

Т_р - среднегодовая расчетная численность работающих Т_р = 5658 чел. 2) возможный рост производительности труда при постоянной численности работающих, рассчитывается по следующей формуле:

П = (Э_т:Т_р-Э_т)х100 (5.3)

где П - возможный рост производительности труда, %; 3. Экономия фонда заработной платы. Определяется по формуле:

Э_з.п=Э_тхЗ_сх(1+П_с.с:100) (5.4)

где Э_з.п- - экономия фонда заработной платы, грн.

З_с - среднегодовая основная и дополнительная заработная плата одного работающего З_с= 5329 грн.;

П_с.с - отчисления на социальное страхование - 37%; Результаты расчета показателей социально-экономической эффективности мероприятий по охране труда представлены в табл. 5.3.

Таблица 5.3 Социально-экономическая эффективность мероприятий по охране труда

Показатели
Условное высвобождение численности в результате внедрения мероприятий (Эт), чел.	12,63
Возможный рост производительности груда при постоянной численности работающих (П), %.	0,22
Экономия фонда заработной платы (Эз.п), грн.	92208,22

Таким образом, разработанные мероприятия позволяют не только улучшить условия и охрану труда, но и дают определенный социально-экономический эффект, который выражается в условном высвобождении 12,63 чел; возможном росте производительности труда на 0,22 % и годовой экономией фонда заработной платы - 92208,22 грн.

РАЗДЕЛ 6. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЭВМ

Пояснительная записка дипломной работы выполнена на компьютере класса Athlon 4400+ со следующими характеристиками:

Тактовая частота процессора - 2.3 ГГц;

Объем оперативной памяти - 2 Гбайт;

Видеокарта Radeon HD 2600 с объемом памяти 512 Мбайт;

Объем жесткого диска 320 Гбайт.

Компьютер укомплектован монитором Samsung с размером экрана 19", клавиатурой, мышью, устройством чтения компакт-дисков.

В дипломной работе компьютерные средства использовались для подготовки пояснительной записки, оформлении плакатов, выполнения расчетов. Операционная система Windows'2000 разработана фирмой Microsoft и имеет широкий диапазон возможностей:

-встроенные пакеты прикладных программ, которые позволяют работать с различными видами информации;

-большая база драйверов для оборудования, что дает возможность без проблем подключать к ПК любое совместимое оборудование (монитор, принтер, сканер, модем и т.д.).

Пояснительная записка представляет собой текстовый документ. Для его подготовки был использован текстовый процессор Microsoft Word, входящий в состав пакета Microsoft Office. Основные возможности Word включают в себя: наличие средств проверки орфографии, легкость и гибкость форматирования текста, поддержку встроенных стилей, удобный интерфейс, средства создания таблиц, их сортировку, возможность встраивать деловую графику, наличие элементов настольных издательских систем, как надписи, верстка и т.д. Так как Word предлагает обширный инструмент работы с текстом и является де-факто стандартом офисного делопроизводства, в дипломной работе он применялся для подготовки пояснительной записки. Большинство данных для расчетов в дипломной работе приведены в табличной форме. Естественными инструментами для обработки таких данных являются базы данных и электронные таблицы. В пакете Microsoft Office два компоненты для обработки табличной информации - Microsoft Excel и Microsoft Access. Поскольку не все работы можно выполнить средствами Microsoft Office (например, - в Microsoft Office нет мощных средств работы с растровой графикой, распознавания текста и пр.) применялись также пакеты Adobe Photoshop и Corel Draw. С их помощью выполнялась доработка графиков и иллюстраций, которые служили материалом для плакатов и презентаций.

Программа Excel предназначена для выполнения экономических, бухгалтерских, финансовых и инженерных расчетов. К ее преимуществам следует отнести гибкость, удобный интерфейс, богатые вычислительные возможности. Табличный процессор Excel имеет в своем составе множество финансовых, математических и логических функций, позволяет обрабатывать достаточно большие базы данных (до 65000 записей), строить сводные таблицы (до 8000 ключевых параметров). При обработке больших массивов информации Microsoft Office (и Excel в том числе) предлагают удобные средства работы с внешними приложениями, например - Microsoft Querty,4TO значительно расширяет область применения данных программ. Наконец все приложения Microsoft Office фактически являются, в определенном роде, системами программирования, поскольку имеют в своем составе весьма мощный объектно-ориентированный язык с элементами визуального проектирования -Visual Basic. Использование этого языка открывает поистине неограниченные возможности перед пользователем, который заинтересован в автоматизации рутинных и трудоемких процессов из области своей деятельности. В процессе работы заполнили таблицу Excel расчетными формулами, подготовили отчет при помощи мастера отчетов и вывели его на печать. Кроме того, с использованием ЭВМ проведены расчеты показателей таблиц, приведенных в дипломной работе.



Программа двухфакторного анализа экономических показателей
Зависимость фонда оплаты труда от среднеучетной численности работников и средней заработной платы одного работника в год.
	Отчетный год		2010	Первый фактор - среднеучетная численность- чел.
	базисный год	2008	другой фактор - средняя заработная плата одного работника в год, ыс. грн./чел.
				Исходная формула
				А=В*С
В1 =	707,0		Абсолютная величина первого фактора в отчетном году
С1 =	13056,00		Абсолютная величина другого фактора в отчетном году
во=	684,0		Абсолютная величина первого фактора в базисном году
со=	8464,80		Абсолютная величина другого фактора в базисном году
АО			Анализируемый экономический параметр в базисном году
				А0=В0*С0	A0=-	5789923,20
А1			Абсолютное влияние первого фактора на изменение величины А
				А1=(В1-В0)*С0
					Al =	194690,40
А2			Абсолютное влияние другого фактора на изменение величины А
				А2=(С1-С0)*В1
					A2=	3245978,40 ¦
R			Суммарное абсолютное влияние на изменение величины А
				R=A1+A2
					R=	3440668,80
У1			Относительное влияние первого фактора на изменение величины А
				yl=Al/A0*10O%
					У1 =	3,36
У2		Относительное влияние второго фактора на изменение величины. А
				у1=А2/АО*100%
					y2=	56,60
U			Суммарное относительное влияние на изменение величины А
				U=yl+y2
					U=	59,43
xl			Удельный вес влияние первого фактора
				xl=Al/R*100%
					xl =	5,66
х2			Удельный вес влияние второго фактора
				x2=A2/R*100%
				I	x2=	94,34
W			Сумма влияния удельного веса факторов
				W=xl+x2
					W=	100

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В дипломной работе проведен анализ финансово - хозяйственной деятельности Октябрьского трамвайного депо ХКП «Горэлектротранс» за 2008-2010 годы с целью объективной оценки результатов хозяйственной деятельности предприятия, выявление внутренних резервов повышения эффективности и качества его работы.

Информационной базой проведения анализа являются:

данные статистической и бухгалтерской отчетности производственно-хозяйственной деятельности депо;

планово - нормативные источники;

экономическая и техническая литература.

В процессе анализа финансово - хозяйственной деятельности были использованы такие методические и технические приемы экономического анализа: прием сравнения, детализация экономических показателей, балансовый метод, метод статистических группировок, метод абсолютных, относительных и средних величин, ряды динамики, метод цепных подстановок, индексный метод, статистические таблицы, графический метод.

На основании проведенного анализа финансово - хозяйственной деятельности можно сделать вывод, что предприятие находится в стадии выхода из затяжного экономического кризиса.

В 2009 г. произошло ухудшение основных технико-экономических показателей в депо, а в 2010 г. их улучшение даже по сравнению с 2008 г. Финансовые результаты деятельности Октябрьского трамвайного депо за анализируемый период постепенно улучшаются. Если в 2008 г. убыток составил 1065,4 тыс. грн., в 2009 г. 18,5 тыс. грн., то 2010 г. прибыль достигла 882,7 тыс. грн. Но несмотря на это, затраты с каждым годом растут. Так же наблюдается рост доходов; количества перевезенных платных пассажиров; средний коэффициент использования подвижного состава снизился. При этом количество подвижного состава с 2008г. по 2010г. увеличилось на 49 вагонов.

Количество перевезенных пассажиров в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилось в первую очередь за счет повышения коэффициента изменения среднегодового количества вагонов в инвентаре. Второе по значению место занимает наполняемость подвижного состава (хотя с этим сопряжено ухудшение качества предоставляемых услуг).

В целом из анализа показателей производственной программы Октябрьского трамвайного депо можно сделать вывод о постепенном улучшении ситуации с оказанием услуг на предприятии.

Среднегодовая стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась за счет ввода новых транспортных средств. Результаты анализа свидетельствуют об увеличении коэффициента поступления и коэффициента обновления, а также об уменьшении коэффициента выбытия, коэффициента ликвидации. Подтверждением такой позитивной ситуации служит коэффициент интенсивности замены основных фондов, который отражает соотношение ликвидированных и введенных основных фондов.

Увеличение общей численности работников происходило практически по всем категориям работающих, но при одновременном сокращении численности кондукторов. Это можно расценивать как положительную тенденцию -- попытку руководства депо оптимизировать численность работающих.

За анализируемый период фонд оплаты труда возрос. В структуре фонда оплаты труда основная заработная плата занимает стабильно высокий удельный вес. Следует отметить очень низкий уровень поощрительных и компенсационных выплат.

Таким образом, прослеживаются меры, принимаемые руководством предприятия по стабилизации состава работников основного вида деятельности, снижении показателей текучести кадров по этой категории.

Сумма расходов депо увеличилась. Заработная плата имела в структуре текущих затрат наибольший удельный вес. На втором месте в 2008 и 2009 гг. были материальные затраты, но в связи со значительным повышением стоимости основных фондов в 2010 г. вторым по значимости элементом затрат стали амортизационные отчисления.

Себестоимость перевозки одного платного пассажира за анализируемый период возросла. Следует отметить, что себестоимость перевозки одного платного пассажира на протяжении всего периода была выше среднего Утвержденного тарифа, то есть предприятие работает в убыток по основной деятельности и вынуждено искать другие пути получения доходов.

Общая сумма доходов за три года возросла более, чем в 2 раза.

Удельные затраты по основной деятельности депо ежегодно увеличиваются: убытки от реализации услуг растут все большими темпами. Но, благодаря выделению финансовой помощи предприятию, результатом операционной деятельности в 2010г. была прибыль. Убыточность предприятия является не результатом низкой эффективности хозяйствования депо, а отсутствием предусмотренного финансирования, что требует разрешения на государственном уровне и уровне местного самоуправления.

Необходимо отметить возрастание стоимости всего имущества на протяжении трех лет. Ежегодно как сумма, так доля оборотных средств уменьшилась. С одной стороны это является положительной тенденцией, поскольку предприятие приобрело значительное количество транспортных средств и кардинально снизило дебиторскую задолженность, а также увеличило количество денежных средств, но, с другой стороны предприятие полностью лишилось прочих оборотных средств.

Соответственно, увеличивалась и стоимость, и доля необоротных активов как следствие приобретения дорогостоящего подвижного состава. Основным источником средств предприятия является собственный капитал. Заемный капитал представлен кредиторской задолженностью, которая за три года возросла более чем в 2 раза.

За анализируемый период ситуация с общим уровнем прибыльности (убыточности) как активов, так и затрат планомерно улучшалась.

Анализ коэффициентов обращения показал, что скорость обращение запасов, активов и кредиторской задолженности имеет тенденцию к снижению. Это свидетельство того, что предприятие все больше лишается оборотных средств для нормального функционирования.

Повлиять на этот процесс, руководство депо практически не имеет возможности. Поэтому вынуждено искать новые пути получения оборотных средств для того, чтобы рассчитаться со своими кредиторами. Коэффициенты оборачиваемости оборотных средств и дебиторской задолженности увеличиваются, что является положительным моментом, но не спасительным для предприятия в сложившейся ситуации. В целом, первоочередными задачами предприятия в плане улучшения финансового положения должны стать:

ликвидация убытков;

погашение кредиторской задолженности.

Но в сложившихся условиях эти задачи достаточно трудно реализовать, поэтому для кардинальных изменений финансового состояния предприятия необходимы и кардинальные Изменения в системе ценообразования, контроля за проезд, учета доходов и затрат, а также общей подчиненности предприятия.

Для повышения конкурентоспособности Октябрьского трамвайного депо необходимо проведение следующих мероприятий:

1.Обеспечение своевременной компенсации затрат и средней нормы прибыли предприятия горэлектротранспорта за обслуживание льготных категорий населения.

Государственная программная поддержка создания новых, в том числе скоростных и модернизации существующих трамвайных линий.

Отпуск электроэнергии горэлектротранспорту по сниженным ценам.

Законодательное изменение транспортных тарифов в соответствии с уровнем инфляции.

Выделение государственных субсидий и предоставление на условиях льготного лизинга на обновление подвижного состава.

6.Освоение новых технически более совершенных транспортных средств.

7.Внедрение энергосберегающих технологий и оборудования.

8.Введение ускоренной амортизации подвижного состава и технологического оборудования.

Реализация резервов повышения конкурентоспособности транспортных услуг Октябрьского трамвайного депо предполагает:

повышение комфортности перевозки пассажиров за счет снижения пассажиронаполняемости вагонов, установки антропологических сидений, улучшения микроклимата в вагоне, в том числе путем приобретения современных высококомфортных трамвайных вагонов;

совершенствование схемы трамвайных маршрутов, их привязки к маршрутам других видов городского пассажирского транспорта и оптимизации интервалов подачи подвижного состава;

создание скоростных трамвайных линий, особенно в отдаленных районах новостроек и спутниках мегаполиса.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности: Методика; Практические рекомендации. - Г.: Дело и Сервис, 2006. - 190 с.

Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для ВУЗов / под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.-71 с.

Артемов В. Тише едешь дальше будешь. // Слобода 29 ноября 2007г. С.2.

Баканов М.И., Шерет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1993 г.

Бень Т., Довбня С. Проблеми i передумови ефективно'1 реструктуризацп шдприемств. // Економіка Украши 8 серпня 2006р. - С 15-21.

Білик М.Д.Фшансові аспекти реорганізації державних шдприемств. // Фшанси Украши 11.2009. - С.82.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование- МИНФРА - М. 2006.

Трамвай. Не вирішені проблеми //Міське господарство Украши.-2008.-№3-с.34-3 5.

Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - Г.: Финансы и статистика, 1991 - 80 с.

Васина А.А. Финансовая диагностика и оценка проектов. - Спб.: Питер, 2008. -448 с.

Вшиченко В.С Основы напрямки розвитку транспортної системи м. Харкова на 2007-2009р.р. // Научн.-техн. сб. Вып.-Ютехника, 2007 - С. 193-198.

Далека В.Х. Оцінка ресурсовикористання на підприємствах міського електротранспорту. // Коммунальное хозяйство городов. Науч.-техн. Сб.Вып 46. - К.:Техшка2007.-С.189-195.

13. Далека В.Х., Коваленко В.1. Підвищення рівня електробезпеки рухомого складу та ресурсосбереження на міському електротранспорті. // Коммунальное хозяйство городов. 2008г. - № 64, стр. 122-127.

14. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое понятие предприятия. - М. АО Бизнес школа «Мител - Синтез» 2006 г.

15. Забродский В.А. Диагностика финансовой устойчивости функционирования производственно-экономических систем / В.А. Забродский. Н.А. Кизим. - Харьков: Бизнес-Информ, 2006. - 108 с.

16. Закон України «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування» від 26.06.97р. №400/97ВР.

Закон України «Про загальне обов'язкове державне страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань, пов'язаних з втратою працездатності» від 23.09.2006р. №405-13.

Закон України «Про загальне обов'язкове державне страхування на випадок безробіття» від 02.03.2006р. №1533-3.

19. Закон України «Про загальне обов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням та похованням» від 18.01.2009р. №2240.

Закон України «Про охорону праці» від 25.11.1992р...

Іваненко В.М. Курс економічного аналізу. - К.:3нання-ПРЕС, 2006.

22. Иванов Ю.Б. Конкурентоспособность предприятия: оценка, диагностика, стратегия / Ю.Б. Иванов, А.Н. Тищенко, Н.А. Дробитько, ОБ. С Абрамова. - Харьков: Изд. ХНЭУ, 2008. - 256 с.

Ізмайлов К.В.Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - К.:МАУП, 2006.

Коробков М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств. К.: Знання, КОО, 2006.

25. Костюк В.О. Техніко-економічний аналіз діяльності підприємств міського господарства. Навч. посібник. - Харків: ХДАМГ, 2007.

26. Косой Ю.М. Экономика и управление на городском электротранспорте. - М.: Транспорт, 2007.

27. Методические указания к самостоятельному изучению курса «Анализ хозяйственной деятельности» Харьков ХГАГХ, 1996г.

28. Портер М. Стратегия конкуренции / Пер. с англ. А. Олейник, Р Сельский. -К.: Основы, 1997.-390 с.

Програма реформування і розвитку житлово-комунального господарства на 2007-2008 роки та на период до 2010 року. Схвалено постановою Кабінету Міністрів України від 14.02.2007р., №139.

Програма розвитку і реформування житлово-комунального господарства м. Харкова на 2007-2010рр. (Колектив авторів під керівництвом Бабаева В.М., Семенова В.Т.) - Харків ХДАМГ, 2007.

Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 2006.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. -Минск: ИП «Екоперспектива», 1997 г

Терехов А.А. Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.

Управление конкурентоспособностью организации: Учебн. пособие / Р. А. Фатхутдинов. - Г.: Изд. Эксмо, 2008. - 544 с.

Файнберг А.И. Экономика, организация и планирование городского хозяйства: Учебник: - М.: Стройиздат.

35.Економіка міського господарства: Навч. посібник/ За ред.. Т.П. Юр'євої. - Харків: ХДАМГ, 2007.

ПЕРЕЧЕНЬ ГРАФИЧЕСКОГО МАТЕРИАЛА

Наименование листов	Количество листов
1. Показатели производственной программы Октябрьского трамвайного депо	1
2. Показатели состояния, движения и эффективности использования основных фондов	1
3. Показатели по труду и его оплате	1
4. Финансовые показатели	1
5. Мероприятия по повышению конкурентоспособности Октябрьского трамвайного депо	2
Всего:	6

Размещено на Allbest.ru