Анализ финансово-хозяйственной деятельности Октябрьского трамвайного депо ХКП "Горэлектротранс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

ГОРОДСКОЕ ХОЗЯЙСТВО, ГОРОДСКОЙ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЙ ТРАНСПОРТ, АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОСНОВНЬІЕ ФОНДЬІ, БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ, ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ, ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ, АМОРТИЗАЦИЯ, ОБЩИЙ ОБЪЕМ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДИАГНОСТИКА, КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ.

Объектом исследования является ГКП «Горэлектротранс» г. Харькова.

Выполнен анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2008-2010 г.г. по основным технико-экономическим показателям. Рассмотрены проблемы развития городского электрического транспорта Украины в условиях перехода к рыночным отношениям. На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия предложены мероприятия, направленные на совершенствование методики экономической диагностики результатов деятельности Октябрьского трамвайного депо г. Харькова и определение направлений ее совершенствования. Мероприятия предусматривают повышение эффективности экономической диагностики, что позволяет выявить проблеми развития предприятия и на их основе выбрать показатели, которые наиболее полно описывают ситуацию, рассмотреть их взаимное влияние, определить "узкие места", зафиксировать резервы, определить перспективные пути их решения и разработать мероприятия по устранению неблагоприятных ситуаций.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Раздел 1. Характеристика Октябрьского трамвайного депо г.Харькова

Раздел 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Октябрьского трамвайного депо

Анализ показателей производственной программы

Анализ состояния, движения и эффективности использования основных фондов

Анализ показателей по труду и его оплате

Анализ расходов

Анализ доходов

Анализ финансовых результатов и финансового состояния

Раздел 3. Обоснование актуальность выбранной темы

Раздел 4. Направления совершенствования методики проведения экономической диагностики результатов деятельности Октябрьского трамвайного депо г. Харькова

Теоретическое обоснование предложенных мероприятий

Совершенствование методики диагностики конкурентоспособности Октябрьского трамвайного депо

Совершенствование методики оценки конкурентоспособности транспортных услуг

Раздел 5 Охрана труда

Задачи в области охраны труда

Анализ состояния охраны труда и выявления ОВПФ

Анализ пожарной безопасности.

5.4 Социальная и экономическая эффективность рекомендаций по улучшению условий труда

Раздел 6. Использование ЭВМ

Заключение

Список использованной литературы

Перечень графического материала

ВВЕДЕНИЕ

Пассажирский транспорт вообще и электрический, в частности, занимает в спектре проблем большого города важное место, так как с ним связаны насущные нужды большей части населения. От того, как работает городской транспорт, так же зависит и деятельность производственных предприятий, организаций и учреждений.

За последние годы резко обострились проблемы общественного транспорта. Находясь вне плановой системы материально-технического обеспечения ресурсами и остро ощущая разрыв экономических связей с поставщиками ближнего и дальнего зарубежья, предприятия общественного транспорта пытаются выжить в условиях рыночной экономики.

Из-за дороговизны энергоресурсов и топлива, убыточности перевозок, постоянной нехватки финансовых ресурсов, относительно низкой заработной платы ремонтно-обслуживающего персонала общественный транспорт близок к тупиковой ситуации.

В связи с этим возникла объективная необходимость в разработке и внедрении научно-обоснованных методов в системе управления, планирования и организации работы транспортных предприятий.

Вопросы организации обслуживания населения городским пассажирским транспортом всегда были актуальными. Сегодня их актуальность еще больше усиливается, что обусловлено, прежде всего, социальной значимостью транспортной услуги как такой и важностью городов в экономике.

Городской электрический транспорт - весьма специфический вид транспорта. Для его развития и функционирования большое значение имеют прежде всего общие экономические законы (законы соответствия производительных сил и производственных отношений, экономии времени, стоимости, спроса и предложения, роста производительности труда, пропорционального развития экономики, накопления и денежного обращения).

Несмотря на то, что общественный транспорт в современном городе выполняет социальные функции и требование качественного обслуживания пассажиров доминирует над экономическими показателями, безусловно, актуальной является минимизация материальных и трудовых затрат в сфере эксплуатации при обеспечении заданного уровня технического состояния подвижного состава. Важную роль в решении названных проблем играет конструкция подвижного состава, ее дальнейшее совершенствование. С одной стороны, городской общественный транспорт следует рассматривать, как часть производственной инфраструктуры, так как он является главным - средством доставки населения к месту работы и влияет через уровень транспортного обслуживания на производительность труда, а с другой стороны, городской общественный транспорт - важный элемент социальной инфраструктуры современного города, влияющий через уровень транспортного обслуживания на потери личного времени жителей городов, степень транспортной доступности объектов культуры, учебы, быта, отдыха, спорта.

Транспорт является частью экономической деятельности, которая связана с увеличением степени удовлетворения потребностей людей при помощи изменения географического положения товаров и людей. Он может доставлять сырье к местам, где существует потребность в нем и рабочую силу к местам приложения труда, осуществлять перемещение людей в соответствии с их культурно-бытовыми потребностями.

Деятельность в области транспорта в Украине осуществляется согласно Закону Украины «О городском электрическом транспорте » №1914-ВР от 29.06.2007г. Развитие и усовершенствование транспорта осуществляется согласно национальной программы с учетом его приоритета и на основе Достижений научно-технического прогресса и обеспечивается государством.

Разработка единой и согласованной финансовой политики предприятий пассажирского транспорта обусловлена необходимостью внутреннего и внешнего реформирования их деятельности на основе повышения качества транспортного обслуживания, достижения высокой экономической и социальной эффективности, поиска новых источников финансирования и разработки финансовых механизмов возобновляемых транспортных процессов.

Существующая традиционная система финансирования пассажирского транспорта не в состоянии решить все приведенные проблемы, которые требуют её реструктуризации.

Методической основой выполнения данной работы являются: ведомственные инструкции, специальная техническая и экономическая литература, материалы статистической и бухгалтерской отчетности производственно-хозяйственной деятельности за 2008-2010г.г.

Целью дипломной работы является объективная оценка результатов финансово-хозяйственной, деятельности, а также исследование методики экономической диагностики результатов деятельности Октябрьского трамвайного депо г. Харькова и определение направлений ее совершенствования.

РАЗДЕЛ 1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОКТЯБРЬСКОГО ТРАМВАЙНОГО ДЕПО Г. ХАРЬКОВА

Октябрьское трамвайное депо является структурным подразделением Харьковского коммунального предприятия «Горэлектротранс» ордена Трудового Красного Знамени имени 60-летия Советской Украины и расположено по адресу: г. Харьков - 157, ул. Октябрьской революции, 199-А.

Октябрьское трамвайное депо не является юридическим лицом и подчинено непосредственно Харьковскому коммунальному предприятию «Горэлектротранс».

В своей деятельности депо руководствуется действующим законодательством Украины, инструкциями и распоряжениями вышестоящих органов, Уставом Харьковского коммунального предприятия «Горэлетротранс» и Положением о своей деятельности.

Октябрьское трамвайное депо имеет расчётный счёт, печать и штамп с полным наименованием вышестоящего органа, фирменный бланк. Основной производственной задачей депо является осуществление пассажироперевозок на закреплённых маршрутах при высокой культуре обслуживания населения. Депо осуществляет хранение подвижного состава, организует выполнение всех видов технического обслуживания и ремонта, включая капитальный, ремонт агрегатов и узлов, согласно утверждённым планам и требованиям Правил технической эксплуатации. Депо обеспечивает выпуск для работы на линию надлежаще подготовленный и экипированный подвижной состав в соответствии с утверждёнными графиками, требованиями по гарантированию безопасности движения. Обеспечивает соблюдение правил техники безопасности, охраны труда, промсанитарии и правил пожарной безопасности.

Депо реализует проездные документы для проезда в горэлектротранспорте, обеспечивает полноту сбора выручки от перевозки пассажиров, контролирует обилечивание пассажиров. Депо осуществляет очистку от снега трамвайного полотна снегоочистителями. Осуществляет полив улиц водой специальным подвижным составом трамвая.

В состав Октябрьского трамвайного депо входят следующие структурные подразделения:

аппарат управления;

цех технического обслуживания подвижного состава;

участок по ремонту подвижного состава;

заготовочный цех;

отдел эксплуатации;

отдел главного механика.

Октябрьское трамвайное депо начало свою деятельность в сентябре 1963 года с эксплуатации подвижного состава типа «X» и «М». В 1965 году начало эксплуатировать вагоны КТМ-1, КТП-1 и МТВ-82. В апреле 1967 года инвентарь Октябрьского трамвайного депо пополнился новым подвижным составом КТМ-2 и КТП-2. С апреля 1972 года депо начало эксплуатацию вагонов Т-3, в настоящее время эксплуатируются вагоны только такого типа. По состоянию на 01.01.2009г. инвентарный парк вагонов составлял 120 единиц. Выпуск вагонов в будние дни составлял в среднем за 2008 год 91 вагон.

В депо принята планово-предупредительная система осмотров- и ремонтов, т.е. все осмотры и ремонты планируются по установленным срокам, соответствующим межремонтным пробегам. В депо производится ежесуточное обслуживание (в ночное время), ТО-1 (дневные осмотры) -- 1 раз в 7 дней, заявочные ремонты.

В цехе технического обслуживания и ремонта подвижного состава (вагонный цех) укомплектованы две комплексные бригады.

Ежедневно в депо 25-30 вагонов проходят дневные осмотры. Численность одной бригады -- 17 человек: 10 электриков, 6 механиков и 1 сварщик. Метод осмотра вагонов - поточный. Осмотр производится на трех постах -- тактах. Продолжительность такта -- 20 минут. На первом такте производится продувка электрооборудования, на втором -- осмотр механического оборудования, на третьем такте -- электрооборудования. Продолжительность осмотра одного вагона -- 1 час. Вагоны поступают на осмотры строго по графику.

Поступающий с линии вагон проходит моечно-уборочный комплекс, где производится наружная мойка и влажная уборка салона, продолжительность мойки и уборки салона одного вагона -- 25-40 минут. Чистый подвижной состав поступает в профилакторий. Комплексные бригады выполняют ЕО, ТО-1 и заявочные ремонты.

В депо имеется участок плановых ремонтов, где производятся второе техническое обслуживание (ТО-2) через 20 тыс.км пробега и средние ремонты -- через 100 тыс.км. плановое время простоя одного вагона на ТО-2 -- 1 день, на среднем ремонте -- 10 дней. В среднем в месяц проходят ремонты по депо 14 единиц подвижного состава. На участке планово-предупредительных ремонтов имеются три специализированные бригады по ремонту подвижного состава: бригада электриков (8 человек), бригада механиков (10 человек), бригада маляров (3 человека).

Октябрьское трамвайное депо занимает площадь 7,9 га. При депо имеется 13 трамвайных путей для отстоя подвижного состава (открытый парк). В депо имеется также профилакторий, участок плановых ремонтов, заготовительный участок, участок по ремонту механического оборудования (кузня), отдел главного механика, вспомогательные помещения, подсобные, бытовые, административно-хозяйственные помещения и моечно-уборочный комплекс.

Относительно подвижного состава депо выполняет следующие функции:

Хранение подвижного состава.

Дневные осмотры (ТО-1) и ежесуточное обслуживание (ЕО).

Заявочные и случайные ремонты.

Планово-предупредительные ремонты.

В профилактории депо и участке плановых ремонтов имеется 10 трамвайных путей для осмотров и ремонтов подвижного состава.

Круг обязанностей структурных подразделений и каждого работника Регламентирован функциональными обязанностями и должностными инструкциями, разработанными в установленном порядке.

Имущество депо составляют имущественные и финансовые отношения, а также другие ценности, стоимость которых отражается на балансе предприятия. Имущество депо является коммунальной собственностью и в соответствии с законодательством Украины, Уставом предприятия и Положением о депо принадлежит ему на правах полного хозяйственного ведения. Основные показатели деятельности депо (Таблица 1.1) согласовываются с Харьковским коммунальным предприятием «Горэлектротранс».

Таблица 1.1- Основные технико-экономические показатели работы депо

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2009/2008,%	2010/2009,%	2010/2008,%
1. Количество подвижного состава на конец периода, ваг.	120	118	169	-2,0	98,3	51	143,2	49	140,8
2. Средний коэффициент использования подвижного состава	0,762	0,723	0,677	-0,04	95.0	-0,05	93,6	-0,09	88,8
3. Натуральный пробег, тыс. ваг.-км	5407,5	4926,4	6394,7	-481,1	91,0	1468,3	129,8	987,2	118,3
4. Количество перевезенных платных пассажиров, тыс. пас.	14309	14058	18277	-251.0	98,0	4219	130,0	3968	127,7
5. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. грн.	16612,8	16150,0	35132,6	-462,8	97,0	18982,6	217,5	18519,8	211,5
6. Фондоотдача, грн./грн.	0.34	0.35	0,21	0,01	103,0	-0,14	60,0	-0,13	61,8
7. Среднеучетная численность, чел	684	648	707	-36,0	95,0	59	109,1	23	103,4
8. Себестоимость перевозки 1 платного пассажира, грн./чел.	0.71	0,789	1,07	0,08	111,0	0,261	135,6	0,36	150,7
9. Эксплуатационные расходы, тыс. грн.	10139.9	11096,8	19637,2	957,0	1,09	8540,4	177,0	9497,3	193,7
10. Средний утвержденный тариф, грн. / чел.	0,4	0,4	0,4		100		100		100
11. Финансовый результат деятельности, тыс. грн.	-1065,4	-18,5	882,7	-1046,9	0,02	901,2		1948,1
12. Доходы, тыс. грн.	5723,5	5623,1	7310,7	-100,4	0,98	1687,6	130,0	1587,2	127,7

Из таблицы 1.1 видно, что финансовые результаты деятельности Октябрьского трамвайного депо за анализируемый период постепенно улучшаются. Если в 2008 г. убыток составил 1065,4 тыс. грн., в 2009 г. 18,5 тыс. грн., то 2010 г. прибыль достигла 882,7 тыс. грн. Но несмотря на это, затраты с каждым годом растут и в 2010г. по сравнению с 2008г. увеличились на 9497,3 тыс. грн. Так же наблюдается рост доходов (с 5723,5 тыс. грн. до 7310,7 тыс. грн.); количества перевезенных платных пассажиров (с 14309 тыс. чел. до 18277 тыс. чел.); средний коэффициент использования подвижного состава снизился с 0,762 до 0,677. При этом количество подвижного состава с 2008г. по 2010г. увеличилось на 49 вагонов.

Деятельность депо осуществляется на принципах:

-хозяйственного расчёта и частичной дотации из бюджета;

-компенсации затрат на льготный проезд в горэлектротранспорте из бюджета и других организаций.

Списание морально устаревшего изношенного подвижного состава, оборудования депо производит с разрешения вышестоящих организаций. Источниками формирования средств депо являются:

основные фонды, переданные собственником на баланс депо;

выручка, полученная от предоставления услуг по перевозке пассажиров, а также средства от других видов хозяйственной деятельности, которые поступают в кассу депо при инкассации и зачисляются частично на расчетный счет ХКП «Горэлектротранс» и частично на расчетный счет депо;

- компенсация затрат за льготный проезд в горэлектротранспорте из бюджета и других учреждений и организаций;

-дотация или другие источники, не запрещенные законодательством Украины.

Депо имеет право:

-пользования и распоряжения имуществом, выделенным ему распоряжения в соответствии с целями и задачами деятельности;

принятия на работу и увольнения с нее в установленном трудовым законодательством порядке, за исключением начальника, заместителя начальника, главного инженера и главного бухгалтера, которые назначаются руководителем ХКП «Горэлектротранс»;

разработки планов работы депо в соответствии с обоснованными показателями. Депо самостоятельно устанавливает для цехов, отделов, участков количественные и качественные показатели плана, которые обеспечивают выполнение поставленных ему плановых заданий с наибольшей экономической эффективностью;

-утверждения норм расходования сырья, материалов, топлива, электроэнергии, кроме тех, утверждение которых не находится в компетенции вышестоящих органов;

заключения с юридическими лицами и гражданами договоров на выполнение работ и предоставление услуг на основании доверенности, выданной генеральным директором ХКП «Горэлектротранс»;

приобретения в установленном порядке необходимых для производственно-хозяйственной деятельности сырья, материалов, запчастей, инвентаря; '

-списания со своего баланса с уведомлением ХКП «Горэлектротранс»;

устанавливать разряды работ и присваивать разряды работникам в соответствии с тарифно-квалификационным справочником:

проводить тарификацию работников новых профессий согласно характеристике аналогичных работ, которые находятся в тарифно-квалификационном справочнике, с уведомлением ХКП «Горэлектротранс».

Управление депо осуществляется согласно "Положению об Октябрьском трамвайном депо" на основе совмещения прав начальника депо и принципов самоуправления трудового коллектива.

Социально-экономические вопросы, касающиеся Октябрьского трамвайного депо, разрабатываются и принимаются органами его управления при участии трудового коллектива или уполномоченных органов.

Ликвидацию и реорганизацию депо осуществляет ХКП «Горэлектротранс» в установленном законодательством порядке.

Подвижной состав осуществляет пассажироперевозки на 9 маршрутах:

№ 1 Южный вокзал -- Ивановка;

№ 2 пр.Победы (трамвайный круг) -- 602-й микрорайон;

№ 3 Залютино -- Новожаново;

№ 7 Лесопарк -- Новоселовка;

№ 12 Южный вокзал -- Парк Горького (трамвайный круг);

№14 Южный вокзал -- ул.Одесская (пр.Гагарина);

--№ 16-А -- Льва Толстого -- ул. Академика Павлова -- ул.Электровозная -- Льва Толстого;

№ 20 -- Южный вокзал - пр. Победы (трамвайный круг);

№ 27 -- Льва Толстого - Новожаново.

трамвайное депо хозяйственный финансовый

РАЗДЕЛ 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОКТЯБРЬСКОГО ТРАМВАЙНОГО ДЕПО

2.1 Анализ показателей производственной программы

Производственная программа коммунального предприятия - это задания по объему, ассортименту и качеству продукции (услуг), которые предприятие должно, произвести и реализовать в плановом периоде, исходя из потребностей потребителей и возможностей их удовлетворения. Она является основным, ведущим разделом плана предприятия и неразрывно связана с другими его разделами. Так, себестоимость продукции, размер оборотных средств, объем прибыли, уровень рентабельности и другие показатели устанавливаются в зависимости от принятого объема производства.

Таблица 2.1 - Показатели производственной программы

Показатели	Годы	Темп роста, %
	2008	2009	2010	2010/2008	2009/2008	2010/2009
1. Среднее инвентарное количество подвижного состава, ед.	120	118	169	140,8	98,3	143,2
2. Коэффициент использования парка (средний), доли единицы	0,762	0,723	0,677	88,8	95,0	93,6
3. Выпуск, ед.	91,44	86,2	112,5	123,0	94,3	130,5
4. Продолжительность планового периода, дни	365	365	365	100	100	100
5. Вагоно-дней в движении, ваг.-дни	34127,5	31462	41054	120,3	92,2	130,5
6. Среднесуточная работа одного вагона на линии, ч.	11	11,1	11	100,0	100,9	99,1
7. Вагоно-часов в движении, тыс.ваг.-ч	367,13	347,8	453,4	123,5	94,7	130,4
8. Средняя эксплуатационная скорость, км/ч	14,42	14,16	14,1	97,8	98,2	99,6
9. Пробег, тыс. ваг. -км	5407,5	4926,4	6394,7	118,3	91,0	102,9
10. Количество перевезенных пассажиров (всего), тыс. чел..	14309	14058	18277	127,7	98,2	130,0

Из данных таблицы 2.1 видно, что в 2009 г. произошло улучшение основных технико-экономических показателей в депо, а в 2010 г. их улучшение даже по сравнению с 2008 г.

Для более обоснованного выявления причин таких изменений имеет смысл провести факторный анализ количества перевезенных пассажиров методом цепных подстановок за 2008-2010г.г.

Количество перевезенных пассажиров рассчитывается по формуле:

П = N х К х Д х t х V х, (2.1)

где П -- количество перевезенных пассажиров, тыс.чел.;

N -- среднегодовое количество вагонов в инвентаре, единиц;

К -- коэффициент выпуска вагонов на линию;

Д -- количество дней работы в год, дней;

t -- среднесуточная продолжительность работы 1 вагона на линии, часов;

V -- среднеэксплуатационная скорость, км/ч;

-- наполняемость, чел/ваг-км.

Исходные данные для выполнения анализа изменения общего количества перевезенных пассажиров в 2010 году по сравнению с 2008 приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Данные для анализа изменения количества перевезенных пассажиров

Показатели	Условные обозначения	Ед. измерения	Годы
			2008	2010
1. Среднегодовое количество подвижного состава	N	ед.	120	169
2. Коэффициент использования подвижного состава	К		0,762	0,677
3 Продолжительность периода	D	дней	365	365
4. Среднесуточное время пребывания на линии	Т	ч	11	11
5. Среди еэксплуатационная скорость	V	км/ч	14,42	14,1
6. Наполняемость		чел./ваг-км	2,65	2,86
7. Количество перевезенных пассажиров	П	тыс. чел	14309	18277

Цепная схема расчета имеет следующий вид: N₀x К₀х Д₀х t₀x V₀x ₀ N₁ x K₀x Д₀х t₀x V₀x ₀ N₁ x K₁ x Д₀х t₀ x V₀x ₀ N₁ x К₀ хД₁ x t₀ x V₀ x ₀ N₁ x K₁ x Д₁ x t₁ x V₀ x ₀ N₁ x K₁ x Д₁ x t₁ x V₁ x₀ N₁ x K₁ x Д₁ x t₁ x V₁ x ₁

Абсолютное влияние факторов на изменение количества перевезенных пассажиров имеет целью оценить влияние:

1) изменения среднегодового количества вагонов в инвентаре:

ДП_Ы = Ni х К₀ х До х t₀ х V₀ х т(о - N₀ х К₀ х До х t₀ х V₀ х f)o = 19757787-14029199 = 5728588чел.

2) изменения коэффициента выпуска подвижного состава:

ЛП_К = Ni х Kj х До х t₀ х V₀ х fj₀ - N1 x K₀ x Д₀ x t₀ x V₀ x fj₀ = 17553834-19757787=-2203953чел.

3) изменения количества дней работы в год:

ДП_Д = Nix Ki ХД1 х t₀ x V₀ x fjo - N, x Ki x Д₀ x t₀ x V₀ x fj₀ = 17553834-17553834 = 0чел.

4) изменения среднесуточной продолжительности пребывания на линии:

АП₍ = Ni х Ki х Д, х t, x V₀ x fjo - N^ К] хД, x t₀ x V₀ x fj₀ = 17553834-17553834 = 0чел.

5) Изменения среднеэксплуатационной скорости:

ДПу = Ni х К! х Д! х ti х V^-! х fjo - N, x Ki x Д, x ti x V₀ x f|₀ = 17164282-17553834 = -389552чел.

6) изменения наполняемости:

ДГЦ = N, х К! х Д! х t, x V, х fji - N, x К, х Д, х Ц x Vj x f)₀ = 18524477-17553834= 1360195чел.

Суммарное абсолютное влияние всех факторов (ДП): ДП = 5728588-2203953+0+0-389552+1360195 = 4495278 чел.

Относительное влияние факторов на изменение количества перевезенных пассажиров:

5Щ = (ДП_Ы: П₀) х 100% = 5728588:14309000 х 100 = 40,0%.

5П_К = (АП_К: П₀) х 100% = -2203953:14309000 х 100 = -15,4%

5П_Д = (ДП_Д: П₀) х 100% = 0:14309000 х 100 = -0%

5П₄ = (ДД: П₀) х 100% = 0:14309000 х 100 = 0 %

Ш_У = (ДПу: П₀) х 100% = -389552:14309000 х 100 = -2,7%

ЬЩ = (ДПу,: П₀) х 100% =1360195:14309000 х 100 = 9,5%

Суммарное относительное влияние всех факторов равняется общему относительному сокращению количества перевезенных пассажиров (8П):

5П = 40,0-15,4+0+0-2,7+9,5= 31,4%

Тогда структура влияния:

УП_К = (ДЩ: ДП) х 100% = 5728588:4495278 х 100 = 127,4%

УП_К = (ДП_К: ДП) х 100% = -2203953:4495278 х 100 = -49,0%

УП_Д = (ДПд: АП) х 100% = 0: 4495278 х 100 = 0%

YII_t = (AIT_t: АП) х 100% = 0:4495278 х 100 = 0 %

УП_У = (АП_У: АП) х 100% = -389552:4495278 х 100 = -8,7%

УП^ = (ДД>: АП) х 100% = 1360195:4495278 х 100 = 30,3%

УП= 127,4-49,0+0+0-8,7+30,3 =100%

Результаты расчетов отразим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Влияние различных факторов на изменение общего количества перевезенных пассажиров

Показатели	Абсолютное влияние факторов	Относительное влияние факторов, %	Структура влияния, %
1. Среднегодовое количество подвижного состава	5728588	40,0	127,4
2. Коэффициент использования подвижного состава	-2203953	-15,4	-49,0
5. Продолжительность периода	0	0	0
3. Среднесуточное время пребывания на линии	0	0	0
4. Среднеэксплуатационная скорость	-389552	-2,7	-8,7
5. Наполняемость	1360195	9,5	30,3
Суммарное влияние	4495278	31,4	100

Таким образом, количество перевезенных пассажиров в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличилось в первую очередь за счет повышения коэффициента изменения среднегодового количества вагонов в инвентаре. Второе по значению место занимает наполняемость подвижного состава (хотя с этим сопряжено ухудшение качества предоставляемых услуг). Остальные факторы имели противоположное или нейтральное действие.

Как было отмечено выше -- основным заданием трамвайного депо является организация перевозки пассажиров. Именно эта деятельность и приносит основные доходы предприятиям горэлектротранспорта. Следует отметить негативный факт для финансового состояния депо - среди перевезенных пассажиров очень большая доля тех, кто пользуется различными льготами по оплате за проезд. Причем стоимость проезда этих категорий пассажиров предприятию не возмещается, т.е. фактически депо в убыток себе перевозит почти 50% пассажиров (Таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Состав и структура пассажироперевозок

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.
	Кол-во, тыс. чел.	Уд. вес, %	Кол-во, тыс. чел.	Уд. вес, %	Кол-во, тыс. чел.	Уд. вес, %
1. Всего перевезено	27430	100	28018	100	35713	100
2. Льготные пассажиры	. 13121	47,83	13960	49,83	17436	48,8
3. Платные пассажиры	14309	52,17	14058	50,17	18277	51,2

Численность льготных пассажиров ежегодно увеличивается, а параллельно увеличиваются и затраты на их перевозку. Таким образом, в сложившихся условиях предприятие обречено на усугубляющийся финансовый кризис, хотя общая численность перевезенных пассажиров возросла на 30%.

В целом из анализа, показателей производственной программы Октябрьского трамвайного депо можно сделать вывод о постепенном улучшении ситуации с оказанием услуг на предприятии.

2.2 Анализ состояния, движения и эффективности использования основных фондов

Основные фонды представляют собой совокупность всех средств, с помощью которых осуществляется деятельность производственного характера. В отличие от других материальных ресурсов, которые полностью потребляются в процессе производства продукции (предоставления услуг), основные фонды используются на протяжении длительного времени, сохраняя при этом свою натуральную форму: на стоимость продукции или выполненную с их помощью работу, основные фонды переносят свою стоимость постепенно, по мере их использования.

На действующих предприятиях ГЭТ рост стоимости основных фондов отражает увеличение парка подвижного состава, протяженности контактной сети, количества тяговых электростанций, ремонтных мастерских и других объектов.

На предприятиях ГЭТ соотношение отдельных групп основных фондов обусловлено спецификой транспортного процесса, то наибольший удельный вес занимает подвижной состав -75-88% (Таблица 2.5).

Данные для проведения анализа состава, структуры, движения и состояния основных фондов содержатся в годовой отчетности - Форме №1 «Баланс предприятия», Форме № 11-ОФ «Отчет о наличии и движении основных фондов, амортизации».

Таблица 2.5 - Состав и структура основных фондов

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
	Стоимость на конец года, тыс.грн	Уд. вес, %	Стоимость на конец года, тьтс.грн	Уд. вес, %	Стоимость на конец года, тыс.грн.	Уд. вес, %
1. Здания, сооружения и передаточные устройства	3273,7	20,02	3273,7	20,21	3273,7	9,32
2. Машины и оборудование	542,2	3,32	555,6	3,43	741,8	2,11
3. Транспортные средства	12378,8	75,71	12208,1	75,37	30938,8	88,06
4. Инструменты, приборы, инвентарь (мебель)	145,5	0,89	149,1	0,92	161,3	0,46
5. Другие основные средства	9,9	0,06	10,9	0,07	17,0	0,05
6. Всего основных фондов	16350,1	100	16197,4	100	35132,6	100

Группа «Здания, сооружения и передаточные устройства» занимает второе место в структуре основных фондов. В 2008г. эта группа составляла 20,02%, а «Транспортные средства» -- 75,71%, а в 2010г. их доли изменились до 9,32%) и 88,06% соответственно. Общая стоимость основных фондов за анализируемый период имела тенденцию к увеличению с 16350,1 тыс. грн. до 35132,6 тыс. грн. в основном за счет увеличения стоимости по группе «Транспортные средства». Более детально оценить изменения позволяет анализ движения основных фондов (Таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Характеристика движения и технического состояния основных фондов

Показатели	2008г.	2009г.-	2010г..
1. Стоимость на начало года, тыс. грн.	16875,5	16350,1	16197,4
2. Введено, тыс.. грн.	29,4	18,0	20088,0
3. В т.ч. новых, тыс. грн.	17,4	3,6	14997,7
4. Выбыло, тыс. грн.	554,8	170,7	1152,8
5. В т.ч. ликвидировано, тыс. грн.	535,2	148,2	1057,1
6. Стоимость на конец года, тыс. грн.	16350,1	16197,4	35132,6
7. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. грн.	16612,8	16273,75	25665

Как видно из данных таблицы 2.6, среднегодовая стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 54,5% в основном за счет ввода новых транспортных средств.

Для более детального анализа проанализируем динамику коэффициентов, характеризующих движение и техническое состояние основных фондов (Таблица 2.7). К коэффициентам, которые характеризуют движение основных фондов, относятся:

1) коэффициент поступления основных фондов:

2)коэффициент выбытия основных фондов

3)коэффициент обновления

4)коэффициент ликвидации

5)коэффициент интенсивности замены

Таблица 2.7 - Показатели технического состояния и интенсивности движения основных фондов, %

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
1. Коэффициент поступления	0,18	0,11	0,57
2. Коэффициент выбытия	3,29	1,05	0,07
3. Коэффициент обновления	0,11	0,02	0,43
4. Коэффициент ликвидации	3,17	0,91	0,07
5. Коэффициент интенсивности замены	18,20	8,23	0,05

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют об увеличении как коэффициента поступления (с 0,18 до 0,57) и коэффициента обновления (с 0,11 до 0,43), а также об уменьшении коэффициента выбытия (с 3,29 до 0,07), коэффициента ликвидации (с 3,17 до 0,07). Подтверждением такой позитивной ситуации служит коэффициент интенсивности замены основных фондов, который отражает соотношение ликвидированных и введенных основных фондов.

Для оценки эффективности использования основных фондов используются ряд показателей: фондоотдача; фондоемкость; фондовооруженность труда; фондорентабельность (Таблица 2.8). Основным (обобщающим) является фондоотдача. Этот показатель показывает, сколько гривен дохода приходится на 1 грн. основных фондов. Он рассчитывается по следующей формуле:

Фотд = Д:С_ср (2.7),

где Д -- доходы от реализации услуг, тыс.грн.;

С_ср -- среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. грн.

Фондоотдача рассмотрена в целом по всем основным фондам предприятия, но реально доход приносит лишь активная их часть. Изменение фондоотдачи может происходить под влиянием двух факторов:

--изменения фондоотдачи активной части основных фондов;

--изменения доли активной части основных фондов. Показателем, обратным фондоотдаче, является фондоемкость, которая позволяет судить о том, сколько гривен основных фондов требуется предприятию для того, чтобы заработать 1 грн. дохода. Определяется по формуле:

Фемк = С_ср:Д (2.8),

Фондовооруженность труда -- показатель, который характеризует наличие основных фондов данного предприятия в денежном выражении, приходящихся на одного работника. Фондовооруженность определяется по формуле:

где Чср -- среднеучетная численность работников предприятия, чел.

Для характеристики использования основных фондов можно использовать также показатель фондорентабельности, который определяется по следующей формуле:

Уб(осн.фондов) = (Уб: С_ср) х 100% (2.10),

где Уб -- величина убытков предприятия, тыс.грн.; Результаты расчетов показателей эффективности использования основных фондов депо, можно представить в виде таблицы.

Таблица 2.8 - Показатели эффективности использования основных фондов

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
1. Доход, тыс. грн.	-1064,9	.-17,90	882,7
2. Численность, чел.	684	648	707
3. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.грн.	16612,8	16273,75	25665
4. Фондоотдача, грн./ грн.	0,34	0,35	0,28
5. Фондоемкость, грн./ грн.	2,9	2,89	3,51
6. Фондовооруженность труда, тыс. грн./ чел.	24,29	27,15	' 36,3
7. Фондорентабельность, %	-6,41	-0,11	0,03

По данным таблицы 2.8 можно сделать вывод, что с ростом фондовооруженности и фондоемкости фондоотдача снизилась. Это свидетельствует о неэффективном использовании введенных основных фондов.

Обобщенный анализ показателей эффективности использования основных фондов свидетельствует о том, что за три года имеет место снижение эффективности их использования. Безусловно, причины такой ситуации лежат в основном не в неэффективной работе самого предприятия, а в отсутствии должного финансирования со стороны бюджета, организаций и учреждений, которые должны возмещать стоимость проезда льготного контингента, но не делают этого.

2.3 Анализ показателей по труду и его оплате

Важнейшее место в совершенствовании хозяйственного механизма занимают вопросы улучшения организации труда и заработной платы. Современная организация оплаты труда призвана обеспечить рациональную расстановку рабочих и наиболее эффективное использование рабочей силы, профессиональных знаний и умений работников в расширении объема и улучшения качества труда.

Источниками информации для анализа по труду и его оплате являются формы бухгалтерской и статистической отчетности: №1-ПВ «Отчет по труду», №3-ПВ «Отчет об использовании рабочего времени», штатное расписание. Для того, чтобы проанализировать использование трудовых ресурсов Октябрьского трамвайного депо, рассмотрим их численность и состав за 2008-2010 годы. ( Таблица 2.9.)

Таблица 2.9 - Состав и структура кадров

Показатели	Годы
	2008	. 2009	2010
	Кол-во на конец года, чел.	Уд.вес, %	Кол-во на конец года, чел.	Уд.вес, %	Кол-во на конец года, чел.	Уд.вес, %
1. Рабочие	261	40,6	246	40,8	298	42,1
2. Водители трамвая	171	26,6	171	28,4	204	28,9
3. Кондуктора	146	22,7	118	19,6	125	17,7
4. Руководители, специалисты, служащие	65	10,1	68	11,2	80	11,3
5. Всего работников	643	100	603	100	707	100

Увеличение общей численности работников происходило практически по всем категориям работающих, но при одновременном сокращении численности кондукторов. Удельный вес основной категории работающих -- водителей в структуре штата работающих за три года повысился с 26,6% до 28,9%. Изменение структуры работающих - увеличение удельного веса водителей и снижение удельного веса кондукторов обусловлено значительным сокращением численности кондукторов. Это можно расценивать как положительную тенденцию -- попытку руководства депо оптимизировать численность работающих.

Большая часть рабочих -- основные. Все это обусловлено спецификой деятельности предприятия, так как именно эти категории работников обеспечивают выполнение предприятием своих основных функций -- перевозку пассажиров, ремонт и содержание основных фондов в рабочем состоянии.

Движение кадров определяется приемом, увольнением и внутрипроизводственным перемещением работников. Процесс движения и соответствующие ему изменения численности работающих называют оборотом рабочей силы, который характеризуется коэффициентами: оборот кадров по приему; оборот кадров по выбытию; текучести кадров (Таблица 2.10.).

На предприятиях зачастую наблюдается излишний оборот рабочей силы, вызванный уходом работников по причинам, которые можно устранить и тем самым сохранить стабильные кадры и избежать излишних издержек на их подготовку. Для этого необходимо проанализировать численность работников, количество принятых и уволенных. Представление о движении кадров дают коэффициенты интенсивности движения кадров.

Для изучения движения кадров используется балансовый метод. С этой целью составляется баланс движения численности работников. Для Октябрьского трамвайного депо такой баланс за 2008 - 2010 г.г. представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Показатели движения кадров

Наименование показателей	Годы
	2008	2009	2010
1. Численность работающих на начало года, чел.	701	667	628
2. Число принятых на работу, чел.	120	87	294
3. Количество уволенных, чел.	154	126	148
в том числе: по собственному желанию, чел.	111	108	111.
4. Численность работников на конец года, чел.	667	628	707
5. Среднеучетная численность, чел.	684	648	667,5
6. Коэффициент оборота кадров по приёму, %	17,54	13,43	44,0
7. Коэффициент оборота по выбытию, %	22,51	19,44	22,2
8. Коэффициент текучести кадров, %	16,23	16,67	16,6

Как свидетельствуют данные таблицы 2.10 в депо за анализируемый период увеличивалась численность и принятых на работу (со 120 до 294 чел. в год), и уменьшилась уволенных (со 154 до 148 чел. в год). При этом сохранилась численность уволенных по собственному желанию. Это подтверждают достаточно высокие значения коэффициентов оборота кадров по приёму и выбытию, а также коэффициента текучести кадров.

Следует отметить также, что за первые два анализируемых года коэффициент оборота кадров по приему был ежегодно ниже коэффициента оборота кадров по выбытию, а в 2010 г. произошло резкое изменение ситуации в связи с резким увеличением объема транспортных средств.

Так как заработная плата, получаемая работником, занимает одно из первых мест среди стимулирующих факторов эффективности его работы Целесообразно проанализировать состав и структуру фонда оплаты труда.

Фонд оплаты труда включает: основную заработную плату, дополнительную заработную плату и фонд поощрения (Таблица 2.11.).

Таблица 2.11 - Состав и структура фонда оплаты труда

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес,%	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %
1. Фонд оплаты труда -всего	5772,5	100	6847,4	100	9589,1.	100
- фонд основной заработной платы	3345,6	57,96	3970,2	57,98	5517,3	. 57,53
- фонд дополнительной заработной платы	2289,9	39,67	2853,1	41,67	4048,5	42,2
- прочие поощрительные и компенсационные выплаты	137	2,37	24Д	0,35	23,3	0,27

За анализируемый период фонд оплаты труда возрос 5772,5 тыс. грн. до 9589,1 тыс. грн. Рост этот происходил как в связи с увеличением минимальной заработной платы, так и в связи с общим улучшением ситуации с оплатой труда на предприятии. В структуре фонда оплаты труда основная заработная плата занимает стабильно высокий удельный вес (почти 58%). Однако достаточно высокий удельный вес и дополнительной заработной платы требует оценки эффективности ее использования как фактора, стимулирующего положительную мотивацию к труду.

Следует отметить очень низкий уровень поощрительных и компенсационных выплат.

Для более детального анализа уровня оплаты труда в депо рассмотрим структуру фонда оплаты труда и среднемесячную заработную Плату по категориям работающих (Таблица 2.12.).

Таблица 2.12 - Распределение фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы по категориям работников

Категории работников	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	ФОТ, тыс. грн.	Уд. вес, %	Среднемесячная з/п, грн.	ФОТ, тыс. грн.	Уд. вес, ' %	Среднемесячная з/п, грн.	ФОТ, тыс. грн.	Уд. вес, %	Среднемесячная з/п, грн.
1.Рабочие	2209,4	38,3	705,4	2578,6	37,6	911	3889,2	39,9	1088
2. Водители трамвая	1846	32,0	899,6	2291,4	33,5	1117	3399,5	34,9	1389
4.Кондуктора	1079,4	18,7	616,1	1172,9	17,1	828	1389,1	14,3	926
5. Руководители, специалисты, служащие	637,7	11,0	817,6	804,3	11,8	986	1059,4	10,9	1104
Всего	5772,5	100	748,1	6847,2	100	962	9737,2	100	1148

Как свидетельствуют данные таблицы 2.12, за анализируемый период ситуация с оплатой труда на предприятии заметно улучшилась -- за три года заработная плата практически по всем категориям работников значительно увеличилась.

Что касается распределения фонда оплаты труда по категориям работников, то его структура аналогична распределению численности работников по категориям.

Таким образом, прослеживаются меры, принимаемые руководством предприятия по стабилизации состава работников основного вида деятельности, снижении показателей текучести кадров по этой категории.

Общая ситуация на предприятии по трудовым показателям улучшилась. Об этом свидетельствует повышение эффективности использования фонда рабочего времени, а также улучшение условий оплаты труда работников. Система оплаты труда на предприятии способствует стимулированию повышения эффективности труда работников.

2.4 Анализ расходов

Основные расходы предприятии составляют затраты на производство продукции (предоставление услуг) -- себестоимость.

Себестоимость продукции (работ, услуг) -- это стоимостное выражение затрат предприятия, связанных с использованием в производственном процессе природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, электроэнергии, основных производственных фондов, инструментов, инвентаря, трудовых и финансовых ресурсов, а также затрат на производство и сбыт продукции, включая установленные государством обязательные отчисления, налоги и платежи.

Таблица 2.13 - Состав и структура затрат по экономическим элементам

Элементы затрат	2008г.	2009г.	2010г.
	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %
1. Материальные затраты	1438,8	14,19	1224,2	11,0	2211,2	11,3
2. Затраты на оплату труда	5861,5	57,81	6957,2	62,8	9737,2	49,6
3. Отчисления на социальные мероприятия	2260,2	22,29	2518,4	22,6	3540,1	18,0
4. Амортизация	322,5	3,18	282,5	2,5	3271,2	16,7
5. Прочие операционные затраты	256,9	2,53	114,5	1,1	877,5	4,4
Всего затрат	10139,9	100	11096,8	100	19637,2	100

Из приведенных в таблице 2.13 данных видно, что сумма расходов депо увеличилась с 10139,9 тыс. грн. в 2008 г. до 19637,2 тыс. грн. в 2010г. Заработная плата имела в структуре текущих затрат наибольший удельный вес. Причины этого раскрыты в разделе 2.3.

На втором месте в 2008 и 2009 гг. были материальные затраты, но в связи со значительным повышением стоимости основных фондов в 2010 г. вторым по значимости элементом затрат стали амортизационные отчисления.

Реально, наибольшие затраты депо на перевозку -- материальные затраты на электроэнергию.

Себестоимость перевозки одного платного пассажира за анализируемый период возросла с 0,71 грн. до 1,07 грн. или на 50,7%. Следует отметить, что себестоимость перевозки одного платного пассажира на протяжении всего периода была выше среднего Утвержденного тарифа, то есть предприятие работает в убыток по основной деятельности и вынуждено искать другие пути получения доходов.

2.5 Анализ доходов

Доходы предприятия являются источником формирования важнейшего результирующего показателя его деятельности -- прибыли.

Доходы депо (Таблица 2.14) формируются в основном за счет поступлений за оплату проезда. В г. Харькове с 2000 г. принята система, при которой постоянные билеты распространяются через ХКП «Горэлектротранс» и именно управление, а не депо, получает доходы от них, хотя именно депо осуществляет пассажироперевозки и несет непосредственно затраты по этой деятельности.

Таблица 2.14 - Состав и структура доходов

Статьи доходов	Годы
	2008	2009	2010
	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %
1. Доходы от перевозки пассажиров	5723,5	61,18	5623,1	48,27	7310,7	34,23
- от реализации разовых талонов водителями	17	0,18	16,4	0,14	1995,0	9,34
. -от реализации разовых талонов кондукторами	5706,5	61,0	' 5563,7	48,13	5315,7	24,89
2. Прочие доходы	3631,4	38,82	6026,7	5-1,73	14049,1	65,77
Всего доходов	9354,9	100	11649,8	100	21359,8	100

По данным таблицы 2.14 видно, что общая сумма доходов за три года возросла более, чем в 2 раза. При этом доходы от реализации разовых талонов, удельный вес которых колеблется от 25 до 60%, даже уменьшились. Следует отметить, что в 2008-2010г.г. депо получило значительные суммы финансовой помощи («прочие доходы»), которая составила 38,82% всех доходов в 2008г. И 51,73% в 2009г., в 2010 г. - 65,77%.

Предприятия горэлектротранспорта получают доходы от реализации услуг по установленным тарифам (0,40 грн.), которые на сегодняшний день значительно ниже фактических затрат. Тот факт, что установленный тариф не учитывает наличия большого количества льготного контингента среди пассажиров, а также отсутствие государственных дотаций обуславливают стабильную убыточность деятельности депо.

Для оценки эффективности деятельности предприятия главным является анализ финансовых результатов деятельности.

2.6 Анализ финансовых результатов и финансового состояния

Финансовое состояние предприятия выражается в распределении и использовании денежных ресурсов и характеризуется состоянием и размещением его средств. По состоянию финансов можно оценить работу предприятия, своевременно принять меры по ликвидации недостатков его производственно-хозяйственной деятельности. Текущее финансовое состояние предприятия отражается в статистической и бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.15 - Результаты деятельности по перевозке пассажиров

Показатели	Ед. измерения	Годы
		2008	2009	.2010
1. Удельные доходы:
- на 1 вагоно-километр	три./ ваг-км	1,06	1,14	,1,14
-на 1 платного пассажира	грн./пас.	0,4	0,4	0,4
2. Удельные затраты:
- на 1 вагоно-километр	грн./ ваг-км	1,88	2,25	3,07
-на 1 платного пассажира	грн./пас.	0,709	0,789	1,07
3. Финансовые результаты основной деятельности
- на 1 вагоно-километр	грн./ ваг-км	-0,82	-0,003	0,138
-на 1 платного пассажира	грн./пас.	-0,31	-0,001	0,048

Как показывают данные таблицы 2.15, удельные затраты по основной деятельности депо ежегодно увеличиваются: убытки от реализации услуг растут все большими темпами. Но, благодаря выделению финансовой помощи предприятию, результатом операционной деятельности в 2010г. была прибыль.

Но убыточность предприятия является не результатом низкой эффективности хозяйствования депо, а отсутствием предусмотренного финансирования, что требует разрешения на государственном уровне и уровне местного самоуправления.

Таблица 2.16 - Финансовые результаты деятельности за 2008-2010г.г.

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
1. Чистый доход (выручка) от реализации	5723,5	5623,1	8445,7
2. Себестоимость реализованных услуг	10139,9	11096,8	19637,2
' 3. Валовый убыток от реализации	-4416,4	-5473,7	-11191,5
4. Прочие операционные доходы	3613,9	6021,8	9938,0
5. Прочие операционные расходы	274,1	571,5	803,7
6. Прибыль (убыток) от операционной деятельности	-1076,6	-23,4	-2057,2
7. Прочие доходы	17,5	4,9	2976,1
8. Финансовые и другие затраты	6,3	-	-
9. Прибыль (убыток) от обычной деятельности	-1065,4	-18,5..	882,7
10. Чистая прибыль (убыток)	-1065,4	-.18,5	882,7

В концентрированном виде финансовое состояние предприятия можно определить как степень обеспеченности предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и степень рациональности их размещения для осуществления эффективной хозяйственной деятельности и своевременного проведения денежных расчетов по своим обязательствам. Анализ финансового состояния можно разделить на четыре блока:

структурный анализ активов и пассивов;

анализ финансовой устойчивости; анализ платежеспособности (ликвидности);

анализ деловой активности.

Таблица 2.17 - Анализ структуры активов и пассивов баланса

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.
	Сумма, тыс. рн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.грн.	Уд. вес, %
Активы
1. Имущества всего	5528,1	100,00	5776,95	100,00	15424,5	100,0
1.1. Иммобилизованные активы	3446	62,34	3062,55	53,01	14733,3	95,52
1.2. Мобилизованные активы	2082,1	37,66	2714,4	46,99	691,2	4,48
1.2.1. Запасы и затраты	189,3	3,42	204,4	3,54	591,1	3,83
1.2.2. Дебиторская задолженность	1881,3	34,03	2482,05	42,96	44,6	0,29
1.2.3. Денежные средства	10,6	0,19	26	0,45	55,5	0,34
1.2.4. Прочие оборотные средства	0,9	0,02	1,95	0,03		0
Пассивы
1. Источники имущества, всего	5528,1	100,00	5776,95	100,00	15424,5	100
1.1. Собственный капитал	5039	91,15	5039.	87,23	5039,0	32,67
1.2. Заемный капитал	489,1	' 8,85	737,95	12,77	10385,5	67,33
1.2.1. Кредиторская задолженность	489,1	8,85	737,95	12,77	10385,5	67,33

При анализе таблицы 2.17 необходимо отметить возрастание стоимости всего имущества на протяжении трех лет. Следует выделить общие тенденции относительно оборотного и необоротного, собственного и заемного капитала: ежегодно как сумма, так доля оборотных средств уменьшилась, причем значительными темпами -- с 37,66% в 2008г. до 4,48% в 2010г. С одной стороны это является положительной тенденцией, поскольку предприятие приобрело значительное количество транспортных средств и кардинально снизило дебиторскую задолженность, а также увеличило количество денежных средств, но, с другой стороны предприятие полностью лишилось прочих оборотных средств.

Соответственно, увеличивалась и стоимость, и доля необоротных (иммобилизованных) активов как следствие приобретения дорогостоящего подвижного состава. Основным источником средств предприятия является собственный капитал -- около 91,15% в 2008г. и 32,67% в 2010г. Заемный капитал представлен кредиторской задолженностью, которая за три года возросла более чем в 2 раза.

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой стабильности, сутью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности (К_а.л), который показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Нормальное ограничение Ка.л.>0,2.

К_ал. = ДС:ТО (2.14),

где ДС -- денежные средства предприятия, тыс. грн.;

ТО -- текущие обязательства, тыс. Грн.

Платежеспособность предприятия с учетом будущих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности (К_тл). Он показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности

К_т._л. = (ДС + ДЗ): ТО (2.15),

где ДЗ -- дебиторская задолженность, тыс. грн.

Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности и реализации запасов отображает коэффициент покрытия (К_п > 2).

К_п. = (ДС+ДЗ+3): ТО (2.16),

где 3 -- величина запасов, тыс. грн.

Общая платежеспособность предприятия определяется как возможность покрыть все обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами (К₀.п. ^ 2). Основным фактором, который обуславливает общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала.

Ко._п.=ТА:ТО (2.17),