Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, эффективности их использования, движения рабочей силы, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда. Определение степени чувствительности спроса к изменению цены на продукцию.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 22.03.2015
Размер файла 212,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ПРИАЗОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА УЧЕТ И АУДИТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО КУРСУ

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

Вариант 2

Выполнила:

Ст. гр.З-11-ФК

Солонская М.А.

Мариуполь, 2014

Теоретический вопрос

1. Анализ использования трудовых ресурсов

1.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

· изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

· определение и изучение показателей текучести кадров;

· выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vpi -объем работ каждого вида.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

коэффициент текучести кадров (Km):

коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:

где РВП - резерв увеличения выпуска продукции; РКР - резерв увеличения количества рабочих мест; ГВф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

1.2 Анализ использования фонда рабочего времени

В ходе анализа использования рабочего времени оценивается полнота использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации, по каждому ее подразделению и каждой категории работников.

Величина объема выпуска продукции зависит от полноты использования рабочего времени. В ходе проводимого анализа использования фонда рабочего времени необходимо: - дать общую оценку полноты использования рабочего времени; - определить основные факторы и размер влияния каждого из них на использование рабочего времени; - выяснить причины возникших целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени; - произвести расчет влияния простоев на производительность труда и изменение объема выпуска. Источниками необходимой информации в этом случае являются плановый и фактический учет в организации рабочего времени, статистический отчет по труду, табельный учет.

Использование рабочего времени анализируется путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Но, прежде всего, необходимо дать общую оценку использования рабочего времени. В этом случае объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от аналогичного показателя за предыдущий период или от планового показателя.

На изменение фонда рабочего времени оказывают влияние следующие факторы: - изменения среднесписочной численности рабочих;

- изменения продолжительности рабочего года или количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим;

- изменения средней продолжительности рабочего дня. Иначе говоря, фонд рабочего времени (Т) равен произведению изменения среднесписочной численности рабочих (ЧР), продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год) (Д), средней продолжительности рабочего дня (П).

Снижение продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени, а изменение в сторону снижения продолжительности рабочего дня - величину внутрисменных простоев.

Кроме прямых потерь рабочего времени, можно также выявить посредством проведения анализа непроизводительные затраты рабочего времени, к которым относится, в частности, время на исправление допущенного брака и на работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и др.

Расчет количественного влияния факторов на изменение фонда рабочего времени можно определить способ абсолютных разниц. Суть данного способа заключается в том, что по каждому фактору определяется абсолютное отклонение, которое затем необходимо умножить на плановое или фактическое значение всех остальных факторов.

Для выявления причин, связанных с целодневными и внутрисменными потерями рабочего времени, необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени, что позволит выявить причины, оказавшие влияние на снижение потерь рабочего времени, а именно:

- невыход работников на работу с разрешения администрации организации;

- неявки работников на работу по болезни;

- прогулы;

- отсутствие материалов на рабочих местах;

- отключение электроэнергии;

- забастовки в коллективах поставщиков сырья и материалов;

- аварии и простои в связи с неисправностями машин и оборудования и т.п. В ходе анализа причин потерь рабочего времени необходимо отдельно выявить потери, которые зависят от коллектива организации, так как снижение потерь рабочего времени, произошедших по вине трудового коллектива организации, - это прямой резерв увеличения производства продукции, и он не требует обычно дополнительных капитальных вложений.

При расчете прироста выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени, произошедших по вине организации, следует умножить плановую среднечасовую выработку на потери рабочего времени.

1.3 Анализ производительности труда

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели -- это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Важнейшими показателями являются выработка и трудоемкость. Выработка - наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего.

Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего. Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

где:

УД - удельный вес рабочих в ППП,

Д - отработано дней 1м рабочим за год,

П - ср. продолжительность рабочего дня,

ЧВ - ср.-часовая выработка рабочего.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки используется методика, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки.

При анализе производительности труда необходимо произвести также факторный анализ изменения выпуска продукции за счет изменения фонда рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

ВП = ЧР Ч Д Ч П Ч ЧВ,

где

ЧР - среднегодовая численность рабочих,

Д - отработано дней одним рабочим,

П - средняя продолжительность рабочего дня,

ЧВ - среднечасовая выработка рабочего.

В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня:

ЧВ = ВП/Т,

согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:

где РЧВ-- резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв, ЧВф - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; РВП резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий HTП; Тф -- фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; Р Т - резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; Тд - дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

Резерв роста производительности труда за счет проведения определенного мероприятия (Р ПТxi) можно рассчитать также по следующей формуле:

где РЧР%хi. -- процент относительного сокращения численности рабочих или управленческого персонала за счет проведения определенного мероприятия.

1.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).

Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где П - прибыль от реализации продукции;

ЧР -- среднесписочная численность работников;

В - выручка от реализации продукции;

KL - среднегодовая сумма капитала;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

П/ЧР -- рентабельность персонала;

П/ В - рентабельность продаж; KL/ЧP - капиталовооруженность труда;

В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.

Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

труд производительность спрос цена

Расчетное задание

1. На основании данных таблицы 1 определите степень чувствительности спроса к изменению цены на продукцию.

Используя графический метод, проанализируйте динамику объемов продаж продукции предприятия за период.

Таблица 1. Данные о цене и объеме реализации продукции

Год

***1

***2

***3

***4

Цена за единицу, тыс. грн

12

12,5

13

14

Объем продаж, ед.

6 000

5 700

5 400

4 800

Объем реализации

72000

71250

70200

67200

Решение

Для анализа влияния цены на спрос строим график.

рис.1 кривая спроса на продукцию предприятия.

Таблица 2. Степень чувствительности спроса определяется с помощью коэффициента эластичности.

Показатель

2

3

4

Прирост цены, т.гр.

0,5

0,5

1

Прирост спроса, ед

-300

-300

-600

Темп прироста цены, %

4,17

4,00

7,69

Темп прироста спроса, %

-5,00

-5,26

-11,11

Коэффициент эластичности

-1,2

-1,32

-1,44

Таким образом, во 2м году по сравнению с 1м каждый % прироста цены привел к снижению спроса на 1,2%, в 3м по ср. со 2м - на 1,32%, а в 4м по сравнению с 3м - на 1,44%.

рис. 2 График динамики объема продаж.

Значения находятся путем умножения цены на объем пр-ва: 12*6000=72т.г

Таким образом, динамика объема продаж с 1 по 4 год снизалась, наиболее резкое снижение наблюдалось в четвертом году.

2. Предприятие выпускает один вид продукции четырех сортов: высшего, первого, второго и третьего. На основании данных таблицы 2 проанализируйте плановую и фактическую структуру объема производства, оцените выполнение плана по впуску и по ассортименту продукции предприятия в отчетном году. Определите, как изменение структуры выпуска повлияло на средний уровень цены на продукцию и на сумму выручки.

Таблица 3. Производство продукции в отчетном году

Сорт

План, ед.

Факт, ед.

Цена единицы, тыс. грн

Третий

5 760

5 040

10

Второй

5 600

5 544

12

Первый

2 743

3 168

14

Высший

1 920

2 688

15

Решение

Для анализа структуры объемов производства перейдем к ее стоимостному измерению. Умножим объем пр-ва на цену. Затем посчитаем уд.вес каждой категории в общем объеме.

Таблица 4. Анализ выполнения плана по производству продукции

Сорт

произведено по плану

произведено фактически

засчитано в выполнение плана

выполнение плана, %

тыс. грн.

удельный вес, %

тыс.грн.

удельный вес, %

тыс.грн

по выпуску

по ассортименту

Третий

57600

30

50400

25

50400

87,5

Второй

67200

35

66528

33

66528

99

Первый

38402

20

44352

22

38402

115,49

Высший

28800

15

40320

20

28800

140

всего

192002

100

201600

100

184130

109,5

95,9

Таким образом, план по выполнению третьего сорта недовыполнен на 12,5%, план по второму сорту - на 1%, план по выполнению первого сорта перевыполнен на 15,49%, выпуск высшего сорта перевыполнен на 40%. В целом по предприятию план по производству перевыполнен на 9,5%, план по ассортименту недовыполнили на 4,1%.

Таблица 5. Влияние изменения структуры выпуска на средний уровень цены и сумму выручки. Изменение средней цены находится как произведение плановой цены на разницу стр--ры выпуска: 10000* (25%-30%)/100=-500

Сорт

Цена пл.

Стр--ра выпуска,%

Изм-е ср.цены,

п

ф

+, -

3

10000

30

25

-5

-500

2

12000

35

33

-2

-240

1

14000

20

22

+2

+280

В

15000

15

20

+5

+750

всего

290

Таким образом, изменение структуры выпуска привело к увеличению средней цены единицы товара на 290 грн. В стоимостном выражении: 290*201600=58,464тыс.грн.

3. Используя данные таблицы, определите и проанализируйте среднюю продолжительность рабочего дня и фонд рабочего времени. Проанализируйте факторы, влияющие на изменение фактического фонда рабочего времени.

Таблица 6. Трудовые ресурсы предприятия

Показатель

базовый год

Отчетный год

Факт

План

Факт

Среднегодовая численность рабочих, чел

320

320

330

Отработано за год одним рабочим

Дней

240

240

220

Часов

1454

1498

1276

Решение

Таблица 7. Определим среднюю продолжительность рабочего дня и фонд рабочего времени.

Показатель

Базовый год

Отчетный год

Отклонение

план

факт

Факта отчетного года от базового

Факта от плана в отчетном году

Продолжительность 1 рабочего дня, ч

6,06

6,24

5,8

-0,26

-0,44

Фонд рабочего времени, ч

465280

479360

421080

-44200

-58280

Таким образом, фактическая продолжительность рабочего дня в отчетном году по сравнению с базой на 0,26 меньше, а фактическая продолжительность раб. дня по сравнению с плановой в отчетном году меньше на 0.44. Фонд раб. времени в отч. году по ср. с базой уменьшился на 44200ч., а в отч.году фактический фонд р. времени по ср. с пл. ум. на 58280ч.

Факторный анализ изменения фонда рабочего времени проведем методом цепной подстановки, используя факторную модель:

Таблица 8. Факторный анализ изменения фонда рабочего времени

№ подстановки, фактор

фактор

расчет

Влияние фактора

Чр

Д

Прд

0

320

240

6,06

465280

1 (Чр)

330

240

6,06

479952

14672

2(Д)

330

220

6,06

439956

-39996

3(Прд)

330

220

5,8

421080

-18876

Таким образом, за счет изменения только числа рабочих - фонд р. времени ув. на 14672ч, за счет изм-я кол-ва дней - уменьшился на 39992ч., а за счет изм-я продолжительности 1р.дня фонд уменьшился на 18876ч.

4. Проанализируйте наличие, движение и структуру основных производственных фондов в отчетном году. (таблица 4)

Таблица 9. Основные производственные фонды предприятия в отчетном году

Группа основных средств

Наличие на начало года, тыс.грн

Поступило за год, тыс.грн

Выбыло за год, тыс.грн

Здания и сооружения

8450

Силовые машины

320

80

Рабочие машины

15310

3990

1400

Измерительные приборы

420

70

Вычислительная техника

630

300

40

Транспортные средства

740

270

240

Инструменты

26400

5000

1800

Итого

52270

9710

3480

Решение

Определим наличие ОФ на конец года:

ОФкг = 52270+9710-3480=58500т.грн

Проанализируем движение ОФ по группам. Результаты расчетов представлены таблицей.

Таблица 10.

Группа основных средств

Коб

Квыб

Кприр

Здания и сооружения

0

0

Силовые машины

0,2

0

0,25

Рабочие машины

0,22

0,09

0,17

Измерительные приборы

0,14

0

0,17

Вычислительная техника

0,34

0,06

0,41

Транспортные средства

0,35

0,32

0,04

Инструменты

0,17

0,07

0,12

Движение ОФ в целом по предприятию:

Коб =9710/58500=0,17

Квыб =3480/52270=0,07

Кприр = (9710-3480)/52270=0,12

По ОФ в целом значение коэффициента обновления выше Квыб, из таблицы можно сделать вывод, что наибольшей модернизации подверглась группа «вычислительная техника» - 0,41, в целом значение Кприр составило 0,12, что свидетельствует об увеличении материально-технической базы пр-тия.

Таблица 11. Анализ структуры ОФ.

Группа основных средств

на начало года

на конец года

изменение

тыс. грн.

удельный вес в %

тыс. грн.

удельный вес в %

стоимости

удельного веса

Здания и сооружения

8450

16,17

8450

14,45

0

-1,72

Силовые машины

320

0,61

400

0,68

80

0,07

Рабочие машины

15310

29,29

17900

30,60

2590

1,31

Измерительные приборы

420

0,80

490

0,83

70

0,3

Вычислительная техника

630

1,21

890

1,52

260

0,31

Транспортные средства

740

1,42

770

1,32

30

-0,1

Инструменты

26400

50,51

29600

50,60

3200

0,09

всего

52270

100,00

58500

100,00

6230

Таким образом, на конец года в структуре ОФ произошло изменение: существенно увеличилась доля рабочих машин (1,31) и уменьшилась доля зданий и сооружений (-1,72).

5. По данным таблицы 5 необходимо проанализировать:

- Структуру и динамику и выполнение плана затрат производства

Уровень затрат на одну гривну произведенной продукции

Таблица 12. Основные показатели работы предприятия

показатель

базовый год

отчетный год

план

Факт

план

Факт

Объем производства, тыс грн. ( в ценах продажи)

196000

188200

192000

201600

Объем продаж , тыс грн.

193400

187000

190500

193200

Прибыль от реализации продукции, тыс.грн

27600

24800

35800

38600

Материальные затраты, тыс.грн

62400

59400

56340

63480

Расходы на оплату труда, тыс.грн

42440

36800

41000

42940

Отчисления в социальные фонды

16560

14360

16000

16740

Амортизация основных средств

5600

5600

6300

7000

Прочие расходы, тыс грн

38800

45840

39960

42040

Общие расходы

165800

162000

159600

172200

Решение. Уровень затрат на 1 грн. произ-й продукции:

З1п =165800/196000=0,85грн.

З2п =162000/188200=0,86грн.

З3п =159600/192000=0,83грн.

З4п =172200/201600=0,85грн.

Таким образом, наименьший уровень затрат наблюдался в плановом периоде отчетного года.

Таблица 13. Структура расходов предприятия

Показатель

Базовый год

Отчетный год

изменение фактической структуры

план

факт

план

факт

Материальные затраты,

37,64

36,67

35,3

36,86

0,19

Расходы на оплату труда

25,6

22,72

25,68

24,94

2,22

Отчисления в социальные фонды

3,38

3,46

3,95

4,07

0,61

Амортизация основных средств

9,98

8,86

10,03

9,72

0,86

Прочие расходы

23,4

28,29

25,04

24,41

-3,88

Т.о. доля материальных затрат увеличилась на 0,19%, доля расходов на оплату труда ув. на 2,22%, соц.отчислений на 0,86%, доля амортизационных расходов уменьшилась на 3,88%

Таблица 14. Анализ динамики и выполнения плана затрат предприятия

показатель

выполнение плана, %

Фактическое изменение затрат отчетного года по сравнению с базовым

базовый год

отчетный год

тыс.грн,

%

Материальные затраты

95,19

112,67

4080

6,87

Расходы на оплату труда,

86,71

104,7

6140

16,7

Отчисления в соц. фонды

86,7

104,6

2380

16,57

Амортизация

100,0

111,1

1400

25,0

Прочие расходы

118,14

105,2

-3800

-8,3

Всего

97,7

107,9

10200

6,3

Т.о. план по выполнению мат.затрат в базовом периоде недовыполнен на 2,3%, в отчетном году перевыполнен на 7,9%, фактическое изменение затрат отч. года по сравнению с базой в целом - затраты увеличились на 10200т.грн (6,3), наиболее существенно увеличилась доля амортизационных затрат - 25%.

6. Используя данные заданий 3 и 5 провести анализ производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов, трудоемкости продукции.

Решение

ПТбф=188200/465280=0,4 ед.

ПТоф=201600/421080=0,48 ед.

Т.о. производительность труда в отчетном пер. по ср. с базой возросла на 0,08

Трудоемкость: Тб=465280/188200=13,1ч.

Тф=421080/201600=2,09ч

Т.о. трудоемкость пр-ва в отч. периоде снизилась на 11,01, Эффективность использования труд. ресурсов

Эб=36800/188200=0,19

Эо=42940/201600=0,21

Таким образом, поскольку эффективность использования трудовых ресурсов в отч.пер. возросла на 0,02, производительность труда на 0,08, а трудоемкость снизилась на 11,01, можно сделать вывод о положительной динамике развития производства.

7. На основании данных задач 4 и 5 проанализировать эффективность использования основных производственных фондов, Проанализировать, как изменение фондоотдачи повлияло на изменение объемов производства.

Решение

Эффективность использования ОФ оценивается с помощью показателей фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности.

Фоб=188200/52270=3,6

Фоо=201600/58500=3,47

Феб=52270/188200=0,28

Фео=58500/201600=0,29

Фвб=52270/320=163,3

Фво=58500/330=117,3

Т.о. показатель Фо в отч.году снизился на 0,13, показатель Фе увеличился на 0,01 , в то время как Фв снизилась на 46, что говорит о недостаточно эффективном использовании ОФ, возможно, следует сократить число рабочих до отметки базового периода.

Влияние изм-я Фо: ОПФо=58500*(3,47-3,6)=-7605, таким образом, за счет изменения Фо (снижения на 0,13), объем производства сократился на 7605 единиц продукции.

8. На основании всех полученных данных рассчитать и проанализировать показатели рентабельности предприятия.

Решение

Рбп=(27600/165800)*100=16,65

Рбф=(24800/162000)*100=15,3

Роп=(35800/159600)*100=22,43

Роф=(38600/172200)*100=22,41

Т.о. рентабельность в базовом году плановая выше ф-кой на 1,35%, в очт. - плановая рентабельность выше ф--кой на 0,02, фактическая рент-ть отч.года выше факт.рент-ти базового года на 7,11, т.е она наибольшая.

Рентабельность продаж:

Рбп=(27600/193400)*100=14,27

Рбф=(24800/187000)*100=13,26

Роп=(35800/190500)*100=18,79

Роф=(38600/193200)*100=19,97

Т.о. в базовом году плановая Р продаж превысила ф-кую на 1,01%, в очт.годк фактическая превысила плановую на 1,18, а также ф-кую рентабельность базового года на 6,7 и является наибольшей, что свидетельствует об увеличении рентабельности производства с течением времени.

Список литературы

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов. Минск ИП «Экоперспектива», 2002.- 704стр

2. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов. - М., прспект 2001 -421 стр

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Характеристика финансовой деятельности предприятия. Анализ его обеспеченности трудовыми ресурсами; состава, структуры, движения и текучести кадров, использования фонда рабочего времени, производительности труда и эффективности использования персонала.

    дипломная работа [201,5 K], добавлен 10.01.2014

  • Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.

    дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015

  • Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени в филиале ОАО "Перммолоко". Анализ формирования фонда заработной платы. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [65,6 K], добавлен 16.10.2014

  • Изучение теоретических основ анализа состояния и использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени и заработной платы, производительности труда, улучшения использования персонала.

    курсовая работа [238,6 K], добавлен 17.09.2010

  • Организационная характеристика предприятия ФГУП "КБТМ", возрастных границ, социально-демографического состава трудовых ресурсов. Анализ производительности труда, эффективности использования рабочего времени, образования и использования фонда оплаты труда.

    курсовая работа [40,8 K], добавлен 28.12.2011

  • Понятие, состав и структура персонала. Организация управления трудовыми ресурсами предприятия. Определение обеспеченности предприятия рабочей силой, использования фонда рабочего времени. Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [38,6 K], добавлен 28.12.2010

  • Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ квалификации и структуры трудовых ресурсов, движения рабочей силы, фонда рабочего времени и фонда заработной платы, трудоемкости продукции. Построение точки безубыточности продукции.

    курсовая работа [268,9 K], добавлен 10.01.2015

  • Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Использование фонда рабочего времени. Определение производительности труда. Анализ показателей деятельности ООО «Агрофирмы «Овощевод». Направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 21.12.2008

  • Понятия о структуре промышленно-производственного персонала. Показатели движения рабочей силы и использования трудовых ресурсов. Оценка структуры работающего состава предприятия. Анализ использования фонда рабочего времени и производительности труда.

    курсовая работа [97,2 K], добавлен 20.04.2010

  • Характеристика производственно-финансовых показателей работы предприятия. Оценка наличия и обеспеченности трудовыми ресурсами, их качественного состава и движения. Анализ использования рабочего времени, производительности труда и трудоемкости продукции.

    курсовая работа [155,7 K], добавлен 06.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.