Анализ хозяйственной деятельности "ЭПЛ Даймонд"
Исследование состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса, рентабельности капитала. Характеристика влияния частных показателей оборачиваемости на продолжительность оборота оборотных активов. Оценка потенциального банкротства организации.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.09.2014 |
| Размер файла | 41,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
По организации: «ООО ЭПЛ ДАЙМОНД»
Выполнил: Рязанская Екатерина
Научный руководитель: Селезнева А.В.
Санкт-Петербург 2013
«ЭПЛ Даймонд» -- российская компания, занимающаяся производством бриллиантов, ювелирных изделий с бриллиантами и их сбытом. ЭПЛ -- крупнейший производитель бриллиантов в Якутии и третья по объему экспорта бриллиантов за рубеж компания в Российской Федерации. С 2006 года «ЭПЛ Даймонд» активно развивает производство ювелирных изделий с якутскими бриллиантами. Если в свой первый год ювелирное производство «ЭПЛ Даймонд» выпустило продукции на 20 млн рублей, то уже в следующем -- 2007 году, эти показатели выросли до 120 млн рублей. По итогам 2010 года ювелирным производством «ЭПЛ Даймонд» было изготовлено более половины всего объема выпуска ювелирных изделий Республики Саха (Якутия) -- 912 млн рублей.
Целью компании является дальнейшее усовершенствование работы компании во всех аспектах ее деятельности.
Таблица 1 Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса
|
№ |
Разделы, группы статей, статьи баланса |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного года |
Изменения за отчетный год, + |
|||||
|
тыс.р. |
в % к общему итогу баланса |
тыс.р. |
в % к общему итогу баланса |
тыс.р. |
в % к соответствующей статье за предыдущий год |
в % к итогу баланса за предыдущий год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. |
Внеоборотные активы |
207526 |
7,4758982 |
178851 |
4,4189 |
-28675 |
-13,8175 |
-1,0329 |
|
|
1.1 |
Из них: Нематериальные активы |
18 |
0,0006 |
14 |
0,0003 |
-4 |
-22,2222 |
-0,00014 |
|
|
1.2 |
Результаты исследований и разработок |
||||||||
|
1.3 |
Основные средства |
136935 |
4,9329 |
132696 |
3,2785 |
-4239 |
-1,7890 |
-0,1527 |
|
|
1.4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||
|
1.5 |
Финансовые вложения |
44216 |
1,5928 |
19778 |
0,4889 |
-24438 |
-55,2695 |
-0,8803 |
|
|
1.6 |
Отложенные налоговые активы |
26357 |
0,9494 |
26357 |
0,6512 |
0 |
|||
|
1.7 |
Прочие внеоборотные активы |
6 |
0,00039 |
0 |
|||||
|
2 |
Оборотные активы |
2568408 |
92,5241 |
3868487 |
95,5810 |
1300079 |
50,6180 |
46,8339 |
|
|
2.1 |
Из них: Запасы |
1388907 |
50,0338 |
2041728 |
50,4461 |
652821 |
47,002 |
23,5171 |
|
|
2.2 |
НДС по приобретенным ценностям |
222324 |
9,0089 |
297567 |
7,3521 |
75243 |
33,84 |
2,7105 |
|
|
2.3 |
Дебиторская задолженность |
781441 |
28,1505 |
902837 |
22,3069 |
121396 |
15,5348 |
4,3731 |
|
|
2.4 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
161018 |
5,8004 |
612896 |
15,1431 |
451878 |
280,6381 |
16,2784 |
|
|
2.5 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
14718 |
0,5301 |
13459 |
0,3325 |
-1259 |
-8,5541 |
-0,0453 |
|
|
2.6 |
Прочие оборотные активы |
||||||||
|
3 |
Всего активов (итог баланса) с. 1600 |
2775934 |
4047338 |
1271404 |
31,4133 |
Таблица 2 Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации
|
№ |
Разделы, группы статей, статьи баланса |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного года |
Изменения за отчетный год, + |
|||||
|
тыс.р. |
в % к общему итогу баланса |
тыс.р. |
в % к общему итогу баланса |
тыс.р. |
в % к соответствующей статье на конец предыдущего года |
в % к итогу баланса на конец предыдущего года |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. |
Капитал и резервы |
727081 |
26,1923 |
737526 |
18,2224 |
||||
|
1.1 |
В т.ч. Уставный капитал |
687690 |
24,7732 |
687690 |
16,9911 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.2 |
Переоценка внеоборотных активов |
||||||||
|
1.3 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
947 |
0,0341 |
947 |
0,0233 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.4 |
Резервный капитал |
80 |
0,0028 |
80 |
0,0019 |
0 |
0 |
0 |
|
|
1.5 |
Нераспределенная прибыль |
38364 |
1,3820 |
48809 |
1,2059 |
+10445 |
27,2260 |
||
|
2. |
Долгосрочные обязательства (с. 1400) |
139275 |
5,0172 |
1063581 |
26,2785 |
+924306 |
+663,6553 |
33,2971 |
|
|
3. |
Краткосрочные обязательства |
1909578 |
68,7904 |
2246233 |
55,4990 |
||||
|
3.1 |
В т.ч. Заемные средства |
253484 |
9,1314 |
453543 |
11,2059 |
+200059 |
78,9237 |
7,2069 |
|
|
3.2 |
Кредиторская задолженность |
1656094 |
59,6589 |
1792685 |
44,2929 |
+136591 |
8,2477 |
4,9205 |
|
|
3.3 |
Прочие обязательства |
||||||||
|
3.5 |
Прочие краткосрочные пассивы |
5 |
0,0001 |
||||||
|
4. |
Всего пассивов (Итог баланса), с. 1700 |
2775934 |
4047338 |
1271405 |
45,8009 |
45,8009 |
Для того чтобы определить уровень финансового состояния организации необходимо оценить динамику, структуру и структурную динамику активов, обязательств и капитала. Анализ финансового состояния организации работы за 1 год формирует сравнительно-аналитический баланс: таблица 1 «Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса» и таблица 2 «Анализ состава, структуры и динамики пассивов бухгалтерского баланса». На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
Из представленных в таблице данных видно, что на 31 декабря 2011 года активы организации увеличились по сравнению с предыдущим годом на 1271404 тыс. руб.
Активы организации значительно увеличились по сравнению с предыдущим годом на 1271404 тыс. руб. Отмечая увеличение активов, необходимо учесть рост следующих позиций активов бухгалтерского баланса: из них запасы на 652821 тыс.руб., дебиторская задолженность на 121396 тыс.руб., НДС по приобретенным ценностям на 75243 тыс.руб., финансовые вложения на 451878 тыс. руб. А также видимый рос оборотных активов баланса на 1300079 тыс.руб. Одновременно в пассиве баланса прирост произошел по следующим строкам: заемные средства на 200059 тыс.руб., кредиторская задолженность на 136591 тыс.руб., долгосрочные обязательства на 924306 тыс.руб. Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить нематериальные активы, финансовые вложения внеоборотных активов, денежные средства, переоценка внеоборотных активов. Таким образом, проведенный анализ показал, что организация в отчетном году развивалась, увеличив объем своего имущества при этом улучшив структуру источников финансирования хозяйственной деятельности. Поэтому можно сделать вывод, что финансовая устойчивость организации возросла.
Таблица 3 Экспресс-оценка финансовой устойчивости
|
№ |
Показатели |
Предыдущее значение, т.р. |
Отчетное значение, т.р. |
Темп роста,% |
|
|
1 |
Активы (Валюта баланса) |
2775934 |
4047338 |
1,4580 |
|
|
2 |
Выручка от продаж |
1992777 |
2645648 |
1,3276 |
|
|
3 |
Прибыль от продаж |
80762 |
105444 |
1,3056 |
|
|
4 |
Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) |
17279 |
37041 |
2,1437 |
Выводы по таблице №3:
1. Так как темп роста бухгалтерской прибыли больше темпа роста прибыли от продаж, можно считать, что финансовый результат от прочих видов деятельности неубыточен.
2. Темп роста прибыли от продаж меньше темпа роста выручки, что свидетельствует о неэффективности деятельности данной организации.
3. Темп роста выручки от продаж меньше темпа роста активов. Это показывает, что активы используются неэффективно.
4. Темп роста активов больше 100%, поэтому прогрессивность компании растет.
Таблица 4 Анализ финансовой независимости (устойчивости) (тыс. руб.)
|
№ |
Показатели |
Нормативное значение |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Изменение (+, -) |
|
|
1. |
Капитал и резервы |
Ч |
727081 |
737526 |
10445 |
|
|
2. |
Обязательства (всего) |
Ч |
2048853 |
3309814 |
1260961 |
|
|
3. |
Активы (Валюта баланса) |
Ч |
2775934 |
4047339 |
1271405 |
|
|
4. |
Внеоборотные активы |
Ч |
207526 |
178851 |
-28675 |
|
|
5. |
Оборотные активы |
Ч |
2568408 |
3868487 |
1300079 |
|
|
6. |
Запасы |
Ч |
1388907 |
2041728 |
652821 |
|
|
7. |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
||
|
8. |
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|||||
|
9. |
Коэффициент финансовой независимости (устойчивости): общий: уточненный: |
?>50 |
0,2619 0,2619 |
0,1822 0,1822 |
-0,0797 -0,0797 |
|
|
10. |
Чистые активы (Табл.6) |
|||||
|
11. 11.1. |
Собственный капитал в обороте (СКО): I способ: общий: уточненный: |
>0 |
519555 |
558675 |
39120 |
|
|
11.2. |
II способ: общий: уточненный: |
>0 |
519555 |
558673 |
39118 |
|
|
12. |
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов: общий: уточненный: |
0,1 |
0,2022 |
0,1444 |
-0,0577 |
|
|
13. |
Коэффициент финансовой независимости в части запасов: общий: уточненный: |
0,25-0,8 |
||||
|
14. |
Коэффициент маневренности |
0,2-0,5 |
0,7145 |
0,7574 |
0,0429 |
|
|
15. |
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала: общий: уточненный: |
1 |
2,8179 |
4,4877 |
1,6698 |
Таблица 5 Анализ факторов, вызвавших изменение величины собственного капитала в обороте организации (СКО) (Тыс.руб.)
|
№ |
Название фактора |
Влияние на СКО, |
||
|
порядок расчета |
результат |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Изменение величины собственного капитала, в т.ч.: |
СК1-СК2 |
10445 |
|
|
1.1 |
Изменение уставного капитала |
687690-687690 |
0 |
|
|
1.2 |
Изменение собственных акций, выкупленных у акционеров |
Х |
Х |
|
|
1.3 |
Изменение переоценки внеоборотных активов |
Х |
Х |
|
|
1.4 |
Изменение добавочного капитала (без переоценки) |
947-947 |
0 |
|
|
1.5 |
Изменение резервного капитала |
80-80 |
0 |
|
|
1.6 |
Изменение нераспределенной прибыли |
48809-38364 |
10445 |
|
|
2 |
Изменение внеоборотных активов, в т.ч.: |
207526-178851 |
28675 |
|
|
2.1 |
Изменение нематериальных активов |
18-14 |
4 |
|
|
2.2 |
Изменение основных средств |
136 935-132 696 |
4239 |
|
|
2.2.1 |
в т.ч. Изменение незавершенных капитальных вложений |
Х |
Х |
|
|
2.3 |
Изменение доходных вложений в материальные ценности |
Х |
Х |
|
|
2.4 |
Изменение долгосрочных финансовых вложений |
44216-19778 |
24438 |
|
|
2.5 |
Изменение отложенных налоговых активов |
26357-26357 |
0 |
|
|
2.6 |
Изменение прочих внеоборотных активов |
0-6 |
-6 |
|
|
3 |
Итого изменение СКО (стр. 1, гр. 4 - стр. 2, гр 4) 3) |
10445-28675 |
-18230 |
Таблица 6 Расчет и оценка стоимости чистых активов
|
№ |
Наименование показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Активы |
2775934 |
4047339 |
|
|
1.1 |
Нематериальные активы |
18 |
14 |
|
|
1.2 |
Основные средства |
136935 |
132696 |
|
|
1.3 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
|
|
1.4 |
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения |
205234 |
632674 |
|
|
1.5 |
Прочие внеоборотные активы (ОНА, Дебиторская задолженность более 1 года…) |
0 |
6 |
|
|
1.6 |
Запасы |
1388907 |
2041728 |
|
|
1.7 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
222324 |
297567 |
|
|
1.8 |
Дебиторская задолженность |
781441 |
902837 |
|
|
1.9 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
14718 |
13459 |
|
|
1.10 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
|
|
1.11 |
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1) |
2749577 |
4020981 |
|
|
2 |
Пассивы |
2775934 |
4047339 |
|
|
2.1 |
Долгосрочные заемные обязательства |
138989 |
1063294 |
|
|
2.2 |
Прочие долгосрочные обязательства (ОНО, Оценочные обязательства…) |
0 |
0 |
|
|
2.3 |
Краткосрочные заемные обязательства |
253484 |
453543 |
|
|
2.4 |
Кредиторская задолженность |
1656094 |
1792685 |
|
|
2.5 |
Прочие краткосрочные обязательства (Оценочные обязательства…) |
0 |
5 |
|
|
2.6 |
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2) |
2048568 |
3309527 |
|
|
3 |
Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.11) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.6)) |
701009 |
7114546) |
|
|
4 |
Уставный капитал |
687690 |
687690 |
|
|
5 |
Резервный капитал |
80 |
80 |
|
|
6 |
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 - стр. 4) |
13319 |
23764 |
|
|
7 |
Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3 - (стр.4 + стр.5)] |
13239 |
23684 |
Таблица 7 Факторный анализ коэффициента соотношения заемных и собственных средств
|
№ |
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение (+, -) |
|
|
1 |
Капитал и резервы (собственный капитал) |
727081 |
737526 |
10445 |
|
|
2 |
Обязательства (Заемный капитал) |
138989 |
1063294 |
924305 |
|
|
2.1 |
Долгосрочные обязательства |
139275 |
1063581 |
924306 |
|
|
2.2 |
Краткосрочные займы |
253484 |
453543 |
200059 |
|
|
2.3 |
Кредиторская задолженность |
1656094 |
1792685 |
136591 |
|
|
3 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
5,2312 |
0,6936 |
-4,5376 |
|
|
4 |
Соотношение долгосрочных обязательств и собственных средств |
0,1915 |
1,4420 |
||
|
5 |
Соотношение краткосрочных займов и собственных средств |
0,3486 |
0,6149 |
||
|
6 |
Соотношение кредиторской задолженности и собственных средств |
2,2777 |
2,4306 |
Исходя из расчетов, выполненных в таблице 7, можно прийти к выводу, что предприятие зависит от заемных средств, т.к. получившееся значение 5,23 больше норматива 1. А значит, у организации выше затраты на выплату процентов и больше вероятность неблагоприятных изменений в условиях кредитования.
Таблица 8 Анализ ликвидности
|
№ |
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изм. (+, -) |
|
|
1. |
Денежные средства |
14718 |
13459 |
-1259 |
|
|
2. |
Краткосрочные финансовые вложения |
161018 |
612896 |
451878 |
|
|
3. |
Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.) |
175736 |
626355 |
450619 |
|
|
4. |
Активы со средним сроком ликвидности: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (активы II гр.) |
781441 |
902837 |
121396 |
|
|
5. |
Итого активы I гр. + II гр. |
957177 |
1529192 |
572015 |
|
|
6. |
Оборотные активы |
2568408 |
3868487 |
1300079 |
|
|
7. |
Краткосрочные обязательства, |
1909578 |
2246233 |
336655 |
|
|
Коэффициенты ликвидности: |
|||||
|
8. |
абсолютной ликвидности |
0,0920 |
0,2788 |
0,1868 |
|
|
9. |
срочной ликвидности |
0,5012 |
0,6807 |
0,1795 |
|
|
10. |
текущей ликвидности |
1,3450 |
1,7222 |
0,3802 |
Оцените структуру показателей бухгалтерского баланса организации, рассчитайте коэффициент восстановления или утраты ею платежеспособности. Расчеты представьте ниже таблицы 9.
Источник информации: ф. № 1 бухгалтерской отчетности или сделанные ранее расчеты.
рентабельность баланс оборачиваемость банкротство
Таблица 9 Оценка потенциального банкротства организации
|
№ |
Показатели |
Фактическое значение |
Норм. значение |
||
|
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,3450 |
1,7222 |
? 2 |
|
|
2 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (финансовой независимости в части формирования оборотных активов) |
0,7574 |
0,7145 |
? 0,1 |
|
|
3 |
Коэффициент восстановления платежеспособности |
х |
1,8165 |
? 1 |
|
|
или: Коэффициент утраты платежеспособности |
х |
1,76935 |
? 1 |
Рассчитанный в отчетном периоде коэффициент абсолютной ликвидности больше нормативного значения, что свидетельствует о высоком уровне платежеспособности.
Коэффициент срочной ликвидности меньше норматива. Это показывает ,что в критическом случае предприятие не сможет выплатить всю сумму своей задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности составил 1,72, что является нормой значения. Предприятие может погасить свои задолженности.
Таблица 10 Анализ обобщающих показателей оборачиваемости
|
№ |
Показатели |
За прошлый год |
За отчетный год |
Отклонение (+-) |
|
|
1. |
Выручка от продаж (нетто) |
1992777 |
2645648 |
||
|
2. |
Среднее значение оборотных активов |
2426590,5 |
3218447,5 |
791857 |
|
|
3. |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обороты |
0,8212 |
0,8220 |
0,0008 |
|
|
4. |
Коэффициент закрепления оборотных активов |
1,2176 |
1,2165 |
-0,0010 |
|
|
5. |
Продолжительность оборота оборотных активов, дни |
438,3694 |
437,9422 |
-0,4271 |
На основе исходных данных (ф.№1, ф.№2) рассчитать продолжительность оборота оборотных активов в целом и их составляющих (запасов, НДС, дебиторской задолженности и т.д.) за отчетный и предыдущий год. Построить модель зависимости продолжительности оборота всех оборотных активов и отдельных их групп. Рассчитать влияние на изменение обобщающего показателя изменений продолжительности оборота отдельных видов оборотных активов в табл. 11. Сделать вывод об эффективности использования оборотных активов.
Таблица 11 Анализ влияния частных показателей оборачиваемости на продолжительность оборота оборотных активов
|
№ |
Показатели |
За прошлый год |
За отчетный год |
Откл. (+-) |
|
|
1. |
Выручка от продаж (нетто) |
1992777 |
2645648 |
652871 |
|
|
2. |
Среднее значение оборотных активов |
2426590,5 |
3218447,5 |
791857 |
|
|
3. |
Среднее значение запасов |
1841033,5 |
2736181,5 |
||
|
4. |
Среднее значение НДС |
180353,5 |
259945,5 |
79592 |
|
|
5. |
Среднее значение дебиторской задолженности |
865567,5 |
842139 |
-23428,5 |
|
|
6. |
Среднее значение краткосрочных финансовых вложений |
97529,5 |
386957 |
289427,5 |
|
|
7. |
Среднее значение денежных средств |
23434 |
20818 |
-2616 |
|
|
8. |
Среднее значение прочих оборотных активов |
Ч |
|||
|
РАСЧЕТ |
|||||
|
9. |
Продолжительность оборота оборотных активов |
67941488,12 |
912,60 |
-67940575,52 |
|
|
10 |
Продолжительность оборота запасов |
||||
|
11 |
Продолжительность оборота НДС |
5049671,62 |
73,71 |
-5049597,91 |
|
|
12 |
Продолжительность оборота дебиторской задолженности |
24234803,53 |
238,79 |
-24234564,74 |
|
|
13 |
Продолжительность оборота краткосрочных финансовых вложений |
2730703,58 |
109,72 |
-2730593,86 |
|
|
14 |
Продолжительность оборота денежных средств |
656122,59 |
5,90 |
-656116,68 |
|
|
15 |
Продолжительность оборота прочих оборотных активов |
Рассчитать и дать оценку уровня и динамики показателей рентабельности капитала организации.
Таблица 12 Анализ рентабельности капитала
|
№ |
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение, ± |
|
|
1 |
Прибыль до налогообложения |
37 041 |
17 279 |
-19762 |
|
|
2 |
Чистая прибыль |
37 041 |
10 445 |
-26596 |
|
|
3 |
Прибыль от продаж |
80 762 |
105 444 |
24682 |
|
|
4 |
Проценты к получению и доходы от участия в других организациях |
410 |
26 530 |
26120 |
|
|
5 |
Средняя величина совокупного капитала (активов) |
3762295 |
3411636 |
-350659 |
|
|
6 |
Средняя величина собственного капитала |
959901,5 |
1101066,5 |
141165 |
|
|
7 |
Средняя величина производственных фондов (основных средств, нематериальных активов и запасов) |
1346812,5 |
1259458,5 |
-87354 |
|
|
8 |
Выручка от продаж (нетто) |
1992777 |
2645648 |
652871 |
|
|
9 |
Рентабельность совокупного капитала (активов),% |
0,9845 |
0,5064 |
-0,4791 |
|
|
10 |
Рентабельность собственного капитала,% |
3,8588 |
0,9486 |
-2,9102 |
|
|
11 |
Рентабельность производственных фондов,% |
5,9965 |
8,3721 |
2,3756 |
|
|
12 |
Рентабельность продаж,% |
1,8587 |
0,3948 |
-1,4638 |
Таблица 13. Анализ динамики показателей финансовых результатов (тыс. руб.)
|
№ |
Показатели |
За предыд. год |
За отчетн. год |
Изменение в сумме, +- |
Темп роста Показателя |
|
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1 |
Валовая прибыль |
122432 |
170852 |
48420 |
1,3954 |
|
|
2 |
Прибыль от продаж |
80762 |
105444 |
24682 |
1,3056 |
|
|
3 |
Прочие доходы и расходы (сальдо) |
-19988 |
-62176 |
-42188 |
3,1106 |
|
|
4 |
Прибыль до налогообложения |
37041 |
17279 |
-19762 |
0,4664 |
|
|
5 |
Чистая прибыль |
37041 |
10445 |
-26596 |
0,2819 |
|
|
6 |
Нераспределенная прибыль* |
38364 |
48809 |
10445 |
1,2722 |
Валовая прибыль, также как и прибыль от продаж, изменилась на 1,39% по сравнению с базисным периодом. Больше всего увеличились прочие доходы и расходы, которые в отчетном периоде по сравнению с базисным возросли на 3,11%. В целом показатели имеют положительные изменения. С такими темпами роста и в следующем отчетном периоде финансовый результат организации будет на хорошем уровне.
Таблица 14. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения
|
№ |
Слагаемые бухгалтерской прибыли |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Влияние на бухгалтерскую прибыль |
||
|
в сумме |
в % к бухгалтерской прибыли базисного периода |
|||||
|
1 |
Прибыль от продаж в т.ч. |
80762 |
105444 |
24682 |
66,6342 |
|
|
1.1 |
валовая прибыль |
122432 |
170852 |
48420 |
130,72 |
|
|
1.2 |
коммерческие расходы |
(-11777) |
(-18649) |
-6872 |
-18,5524 |
|
|
1.3 |
управленческие расходы |
(-29843) |
(-46759) |
-16916 |
-45,6683 |
|
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
19988 |
62176 |
42188 |
113,8954 |
|
|
2.1 |
проценты к получению |
410 |
26530 |
26120 |
70,5164 |
|
|
2.2 |
проценты к уплате |
(-24143) |
(-52519) |
-28376 |
-76,607 |
|
|
2.3 |
доходы от участия в других организациях |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
2.4 |
прочие доходы |
2086622 |
3670996 |
1584374 |
4277,3521 |
|
|
2.5 |
прочие расходы |
(-2106610) |
(-3733172) |
-1626562 |
-4391,2475 |
|
|
3 |
Итого прибыль до налогообложения |
17279 |
37041 |
19762 |
53,3516 |
Прибыль до налогообложения в отчетном периоде увеличилась на 53,35% по сравнению с базисным. Главным образом на это повлияло увеличение валовой прибыли на 130,72%. В то же время немалую роль сыграло то, что прочие доходы были больше, чем прочие расходы, что увеличило бухгалтерскую прибыль на 113,89%.
Таблица 15 Факторный анализ динамики прибыли от продаж тыс. руб.
|
№ |
Показатели |
Факт. в базисном периоде |
Факт. в отчетном периоде |
Абс. Изм. показателя, +- |
Влияние изменения на динамику прибыли от продаж, ± |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
1992777 |
2645648 |
652871 |
0,0808 |
|
|
2. |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. |
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. |
Управленческие расходы |
-29843 |
-46759 |
-16916 |
-0,0020 |
|
|
5. |
Прибыль от продаж |
80762 |
105444 |
24682 |
0,0030 |
Прибыль от продаж повысилась по сравнению с предыдущим годом на 24682 тыс.руб. или на 0,003%. Основным фактором обусловившим ее увеличение является увеличение выручки от продаж. За счет этого в отчетном периоде прибыль от продаж увеличилась на 0,08%. Для того чтобы увеличить прибыль, нужно сократить расходы.
В настоящее время мировой алмазный рынок находится в крайне нестабильном положении, обусловленном последствиями мирового экономического кризиса и обострением конкуренции во всех сегментах алмазопровода.
ЭПЛ Даймонд благодаря государственной поддержке, выше на первое место в мире по объемам добычи и реализации алмазов, сумев сохранить производственные мощности. Резкое повышение спроса в 2011 году привело к увеличению цен на алмазное сырье и бриллианты, в результате чего предприятие гранильной отрасли, значительно улучшили свои показатели.
Реализация бриллиантов ООО НПК «ЭПЛ Даймонд» за 2006-2011 гг., млн.долл. США
|
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
9мес. 2011г. |
|
|
34,4 |
72.9 |
60,3 |
18,7 |
63,9 |
58,9 |
По итогам 2011г. ООО "НПК "ЭПЛ Даймонд" прогнозирует перевыполнить план производства бриллиантов на 9,2% с результатом 98,3 млн долл. Объем производства бриллиантов в компании с января по сентябрь 2011г. был перевыполнен на 52% и составил 78,6 млн долл. Всего за 9 месяцев этого года компанией было реализовано бриллиантов на сумму 2,6 млрд руб., по итогам года ожидается увеличение данного показателя до 3 млрд руб., а в 2012г. общество планирует выручить 2,8 млрд руб.
Целью «ЭПЛ Даймонд» является усовершенствование работы компании во всех аспектах ее деятельности. Таким образом, можно без сомнения сказать, что данное предприятие «ЭПЛ Даймонд» нацелено только на дальнейшее процветание.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ состава и структуры баланса организации. Группировка оборотных активов по степени риска. Анализ динамики расходов организации. Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала. Расчеты индекса рентабельности инвестиций.
контрольная работа [50,3 K], добавлен 16.11.2010Экономическая характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Анализ ликвидности баланса, состава, структуры, рентабельности оборотных средств, показателей оборачиваемости. Разработка мероприятий по совершенствованию управления оборотным капиталом.
дипломная работа [835,4 K], добавлен 19.04.2013Сущность, классификация и характеристика активов, понятие и показатели оборачиваемости, информационная база анализа. Краткая характеристика организации, исследование состава и структуры его активов, разработка рекомендаций по ускорению оборачиваемости.
курсовая работа [57,9 K], добавлен 07.05.2016Характеристика источников информационного обеспечения анализа краткосрочных активов. Изучение их состава, структуры, динамики. Расчет общей рентабельности организации и показателей эффективности краткосрочных активов. Оптимизация производственных запасов.
курсовая работа [427,4 K], добавлен 01.12.2016Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Экстра-шов". Оценка состава и структуры бухгалтерского баланса. Характеристика финансовой устойчивости предприятия. Оценка ликвидности активов и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства.
курсовая работа [2,9 M], добавлен 26.08.2017Аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой устойчивости. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов предприятия. Особенности исследования уровня и динамики рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.
контрольная работа [55,4 K], добавлен 06.12.2011Характеристика, состав, экономическая сущность оборотного капитала, источники его формирования. Расчет величины собственных оборотных средств и чистых активов. Методика расчета потребности в оборотных средствах, оценка показателей их оборачиваемости.
реферат [125,3 K], добавлен 29.03.2016Классификация оборотных средств. Анализ состава оборотных активов. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия. Расчет норматива оборотных средств. Анализ эффективности использования оборотных средств.
реферат [29,4 K], добавлен 12.01.2003Рассмотрение сущности состава и структуры оборотного капитала. Материальные ресурсы и показатели эффективности использования оборотных средств. Разработка рекомендаций по ускорению оборачиваемости всех текущих активов в организации ОАО "ЛУКОЙЛ".
курсовая работа [56,0 K], добавлен 04.06.2014Методика расчета коэффициентов рентабельности активов и оборачиваемости дебиторской задолженности. Характеристика основных источников средств предприятия. Анализ структуры аналитического баланса. Особенности эффективного использования оборотных средств.
тест [12,4 K], добавлен 01.12.2010
