Определение точки равновесия прибыли и точки безубыточности эксплуатации станка

Исходные данные:

Рассчитать:

точку равновесия в единицах продукции (аналитически и графически),

точку равновесия в рублях,

объем продаж при заданной прибыли, если предприятие планирует в следующем году получить прибыль в размере 15000 руб.,

точку наличного равновесия, если сумма годового износа основных средств равна 1500 руб.,

показатель безопасности, если предприятие в следующем году планирует объем продаж на уровне 50 000 руб.,

изменение прибыли в случае роста объема продаж на 10 000 руб., на 450 единиц продукции,

размер прибыли, которую следует ожидать при объеме продаж, равном 45 500 руб.,

следует ли предприятию увеличивать смету расходов на рекламу на 6000 руб., что должно привести к росту выручки от реализации на 8 000 руб.

следует ли предприятию увеличивать смету расходов на рекламу на 1 000 руб. при одновременном снижении цены за единицу продукции на 5 руб., что должно привести к росту продаж на 60%,

следует ли предприятию принимать решение производственного отдела о замене некоторых комплектующих изделий новыми, что повлечет за собой увеличение переменных затрат на 2 руб. в расчете на единицу продукции.

Усовершенствование модели может увеличить спрос на эти изделия, а значит, увеличить объем их производства на 450 единиц, цену, по которой должен быть продан продукт предприятия, чтобы остались прежними:

А) прибыль;

Б) норма маржинальной прибыли, если вследствие инфляции затраты на сырье и материалы увеличатся с 0,9 руб. на единицу до 1,8 руб. объем производства в точке безубыточности в единицах продукции и в денежном выражении, а также прибыль, если закупочные цены на сырье увеличатся на 25% (первоначальная цена 0,9 руб. на единицу продукции), величины критической продажной цены, критической выручки, критического уровня постоянных расходов, операционную зависимость при данном уровне продаж на предприятии, финансовую зависимость, если общая сумма финансовых выплат рассматриваемого предприятия составляет 2 000 руб., половину которой составляют расходы на выплату процентов и половину - дивидендов по привилегированным акциям, а ставка корпоративного налога равна 40%, полную зависимость при данном уровне продаж предприятия.

Решение:

Для определения точки равновесия необходимо рассчитать коэффициент маржинальной прибыли.

Коэффициент МП = МП/П = 30 000/14 000 = 2,14.

И удельную маржинальную прибыль:

Удельная маржинальная прибыль = удельная продажная цена (ц) - переменные затраты на единицу продукции (п) = 45 000/1500 - 15 000/1500 = 20 руб.

Точка равновесия в единицах продукции = постоянные затраты / удельная МП = 16 000/20 = 800 шт.

Графически это выглядит следующим образом:

Точка равновесия в рублях =постоянные затраты/коэффициент МП = 16 000/2,14 = 7476,6 руб.

Тогда объем продаж при заданной прибыли = (Постоянные затраты + Заданная прибыль) /Удельная МП = (16 000 + 15 000) /20 = 15 500 шт.

Точка наличного равновесия = (Постоянные затраты - Износ) /Удельная МП = (16 000 - 1 500) /20 = 725 шт.

Показатель безопасности = (Ожидаемый объем продаж - Равновесный объем продаж) /Ожидаемый объем продаж = (50000 - 800*30) /50000 = 0,52.

Изменение чистой прибыли = Изменение объема продаж в рублях * Коэффициент МП = 10 000 *2,14 = 21 400 руб.

Прибыль возрастет на 21 400 руб. при условии, что постоянные затраты останутся неизменными.

Если вместо рублей будет принят показатель изменения объема продаж в единицах продукции, то формула примет вид:

Изменение чистой прибыли = Изменение объема продаж в единицах продукции * Удельная МП = 450 * 20 = 9 000 руб.

Размер прибыли, которую следует ожидать при объеме продаж, равном 45 500 руб. находится путем определения разница между МП и постоянными затратами:

МП: 45 500*2,1497 370 руб.

Минус: Постоянные затраты 16 000 руб.

Чистая прибыль 81 370 руб.

следует увеличить смету расходов на рекламу, так как прирост маржинальной прибыли получается больше, чем рост расходов:

Прирост МП: 8 000 * 2,1417 120 руб.

Рост расходов на рекламу 6 000 руб.

Снижение чистого дохода 11 120 руб.

снижение продажной цены на 5 руб. приведет к снижению удельной МП с 20 до 15 руб.

Отсюда:

Предполагаемая МП: 2 400 * 1536 000 руб.

МП в настоящий момент: 1 500 * 2030 000 руб.

Прирост МП 6 000 руб.

Увеличение расходов на рекламу 1 000 руб.

Рост чистой прибыли 5 000 руб.

Ответ будет положительным.

Решение по данному вопросу можно принять, составив отчет о прибылях и убытках:

Отчет о прибылях и убытках

Следует перейти на замену некоторых комплектующих. Это приведет к увеличению прибыли на 12900 руб.

при прежней прибыли цена будет равна:

П = 14 000 руб.

Р = (14000 + 16000 + 8*1950) /1950 = 23,4 руб.

При прежней норме прибыли:

НМП = 30000/45000 = 0,667.

Р = (8*1950*2) / (1 - 0,667) /1950 = 48,0 руб.

объем производства в точке безубыточности в единицах продукции:

Q = 16000/ (30 - 10*1,25) = 914,3 шт.

объем производства в точке безубыточности в рублях:

Q = 914,3*30 = 27428,6 руб.

Прибыль при изменении закупочных цен на сырье:

П = 45000 - 15000*1,25 - 16000 = 10250 руб.

Критическая продажная цена = постоянные затраты/объем производства + переменные затраты на единицу продукции

Ц_крит = 16000/1500 + 15000/1500 = 20,67 руб.

Критическая выручка = постоянные затраты/ (1 - переменные затраты на единицу продукции/цена)

В_крит = 16000/ (1 - 10/30) = 24000 руб.

Критический уровень = объем производства * Удельная МП = 45 000 * 2,14 = 21 028 руб.

Операционная зависимость при данном уровне продаж на предприятии находится, как:

Это означает, что если продажи возрастут (сократятся) на 1%, можно ожидать рост (или сокращение) чистой прибыли на величину, в 2,14 раза большую, т.е. на 2,14%. Коэффициент финансовой зависимости

ПВ = 1000 + 1000/ (1 - 0,4) = 2 667 руб.

Это означает, что если прибыль до выплаты процентов и налогообложения увеличится (уменьшится) на 1% компания может рассчитывать на увеличение (уменьшение) прибыли на акцию на величину, большую в 1,24 раза, т.е.1,24%.

Полная зависимость = операционная зависимость * финансовая зависимость = 2,14 * 1,24 = 2,65.

Если объем продаж возрастет (сократится) на 1%, компания может ожидать рост (сокращение) прибыли на акцию на 2,65%.

Задание № 2