Анализ и планирование показателей по труду и заработной плате

Финансовая зависимость снижается, так как доля собственного капитала в авансированном капитале стала больше на 8,4%.

В планируемом году будет обеспечено превышение роста товарооборота над фондом оплаты труда, а темп роста фонда оплаты труда, в свою очередь, должен будет превышать рост численности работников.

Обоснование потребности в численности и средствах материального стимулирования осуществлено, в том числе на основе, запланированного объема товарооборота, валового дохода и издержек обращения, с учетом соответствующих темпов роста. При этом, в сравнении с 2008 годом, повысились уровень валового дохода и понижен уровень издержек обращения. Чистая прибыль, составит 5147,4 тыс. руб., что на 65,8% выше отчетного года.

Темпы приростов основных показателей на планируемый год в сравнении с отчетным годом соответствуют нормальным соотношениям: прибыль растет быстрее, чем товарооборот, темп роста издержек обращения меньше темпа роста товарооборота.

На основе многовариантного прогноза численности работников (39 человек в 2009 против 37 - в 2008 годом), обоснован и оптимальный фонда заработной платы который обоснован как в целом, так и по категориям работников. За основу были взяты динамика соотношения составляющих фонда заработной платы за предшествующие годы и соответствующие изменения, предполагаемые на планируемый год.

Предполагаются следующие изменения структуры фонда оплаты: в планируемом году незначительно снизится доля оплаты труда по ставкам и окладам, доля премий возрастет почти на 1 %, доля доплат и надбавок увеличится на 0,78 %, а доля оплаты за работу в праздничные и выходные дни снизится на 0,45 %.

Предполагается, фонд материального поощрения, формируемый за счет чистой прибыли предприятия составит 1248 тыс. руб. и соответственно увеличивается по сравнению с отчетным годом на 208 тысяч рублей или на 20 %.

Смета формирования фонда материального поощрения по его составляющим на планируемый год предполагает некоторые изменения по сравнению с отчетным годом: снижение доли оплаты дополнительных отпусков на 4,2 %, но повышение доли единовременных премий и поощрений на 3,5 %, незначительный рост материальной помощи и компенсационных выплат.

Фонд оплаты труда и фонд материального поощрения в сумме составляют средства материального стимулирования работников торгового предприятия. Так, в отчетном году средства материального стимулирования составили 7256,0 тыс. руб., в планируемом должны составить 8236,0 тыс. руб., темп их роста 113,5%. Учитывая, что темп роста розничного товарооборота 117,2 %, планируемый объем средств материального стимулирования представляется нормальным, тем более, что темп их роста заметно ниже темпа роста прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

Средняя заработная плата АУП по своему значению больше средней заработной платы двух других групп и фонд оплаты труда растет быстрее, что объясняется высоким показателем среднегодовой заработной платы. Численность торгово-оперативного персонала выросла на 7,7%, а численность вспомогательного персонала не изменилась, но средняя заработная вспомогательного персонала растет быстрее, чем у работников торговой группы, и получается, что фонд оплаты труда вспомогательного персонала растет быстрее, чем фонд оплаты труда торгово-оперативного персонала.

В абсолютном исчислении сумма премий в расчёте на одного работника составляет для АУП - 86,1 тыс. руб., для торгово-оперативного персонала около 27 тыс. руб. и для вспомогательного персонала 21,8 тыс. руб., причем темпы роста поощрительных выплат работникам торгово-оперативной группы не на много ниже средних по предприятию, самые низкие - для вспомогательного персонала.

Средние значения всех средств материального стимулирования в расчете на одного работника - в отчетном году 196,1 тыс. руб., а в планируемом предполагается 211,2 тыс. руб. (прирост на 7,7 %).

Результаты сравнительной оценки эффективности использования трудовых ресурсов показали наиболее высокую отдачу прибыли, темпы прироста которой выше прироста товарооборота (оба показателя в расчете на одного работника) (205,7 % и 157,3% рост прибыли и 122,1 и 111,1% - рост товарооборота) в планируемом году по сравнению с предшествующими.

Аналогичная тенденция соотношения приростов прибыли на единицу средств материального стимулирования и товарооборота на единицу СМС (181,7 % и 146,1 % - рост прибыли и 107,9 % и 103,2 % - рост товарооборота). Такое явление вполне закономерно, поскольку прибыль опережает товарооборот по темпам роста.

Интегральные показатели эффективности использования ресурсного потенциала по численности персонала выше по темпам роста по сравнению с показателями эффективности использования средств материального стимулирования: темп роста интегрального показателя по численности 158,5 % к базовому году и 132,2 % к отчетному году, а темп роста интегрального показателя по затратам соответственно 140,0 % и 122,8 %.

Из этого можно сделать вывод, что ресурсы в торговом предприятии используются эффективнее, чем финансовые средства на их содержание.

Как видно из данных таблицы 3.34, наибольший темп роста эффективности использования средств по прибыли 147,5 % и 138,1 %. Опережение темпа роста прибыли в расчете на единицу ФЗП по сравнению с темпом роста прибыли в расчете на единицу ФМП объясняется ускоренным ростом фонда заработной платы в планируемом году. Вообще надо отметить, что рост показателей второй группы замедлился, в то время как рост показателей первой группы идет ускоренными темпами.

Следует уделить особое внимание товарообороту. В планируемом году товарооборот на единицу ФЗП увеличится только на 4,2 %, а на единицу ФМП снизился на 2,4 % по сравнению с отчетным годом.

В целях материального стимулирования, следует своевременно пополнять фонд потребления для выплат премиальных.

Следует отметить, что по распоряжению правительства РФ снижение ставки налога на прибыль с 01.01.2009 года до 20,0%, за счет федеральной части, позволит предприятию получить дополнительно чистую прибыль, которую необходимо направить на расширение масштаба хозяйственной деятельности.

Библиография

1. Конституция Российской Федерации - Основной Закон РФ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации - Части 1 и 2.

3. Налоговый Кодекс РФ. Федеральный закон РФ

4. Федеральный Закон РФ от 29.05.2004г., № 104-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в часть II НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах”. Что надо знать предпринимателю Петербурга, № 46, 2004г.

5. Федеральный закон РФ от 26.10.2004г., № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”. Экономика и жизнь, № 46, 2004г.

6. Об обществах с ограниченной ответственностью. - Закон РФ от 08.02.1998, №14-ФЗ.

7. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. - М: “Дело и Сервис”, 2008.-512с.

8. Альбеков А.У. Согомонян С.А. - Экономика коммерческого предприятия. Ростов на Дону. «Феникс»: 2006. 280 с.

9. Бланк И.А. Управление прибылью. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2005 г. 543 с.

10. Грузинов В.П. Грибов В.Д. Экономика предприятия. Москва. Финансы и статистика. 2007. 341 с.

11. Грузинов В.П. Грибов В.Д. Экономика предприятия: учебное пособие. Москва. Экономика и жизнь. 2006. 316 с.

12. Горфинкель В.Я. Экономика организации. Учебник Для ВУЗов. Москва. Юнити. 2008. 608 с.

13. Евич Р.И. Основные показатели хозяйственной деятельности торгового предприятия: анализ и планирование. Учебное пособие. СПбТЭИ, 2003

14. Ивановский С.Н. Экономика для менеджеров, микро и макуровень. Учебное пособие. Москва. Дело. 2005. 440 с.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Учебник. Москва. Инфра М. 2005. 745 с.

16. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. Москва. Проспект. 2007. 273 с.

17. Лебедева. С.Н. Козиначикова Н.А. Гаврилов А.В. Экономика торгового предприятия. Учебное пособие. Минск. ООО Новое знание. 2005. 258 с.

18. Львов Ю.И. Основы экономики и организация бизнеса. СПб: «Формика» 2005. 257.

19. Панкова Н.В. Соломатин А.Н. Практикум по анализу эффективности использования ресурсов торгового предприятия. СПб. 2004.

20. Суша Г.З. Экономика предприятия. Учебное пособие. Москва. Новое знание. 2005. 384 с.

21. Уваров С.А. Все налоги России. Комментарий. Москва. Экзамен. 2005. 542 с

22. Шакланова Р.И. Юсова В.В. Экономическое обоснование потребности в трудовых ресурсах и средствах материального стимулирования на макро- и микроуровнях торговой отрасли: Научное издание. - СПб.: Изд-во СПбТЭИ, 2009.

23. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли. Под редакцией Соломатина А.Н. - СПБ.: Питер, 2009. - 560 с.:ил.

24. Экономический анализ в торговли. Под. Ред. Баканова М.И. Учебник, М. 2008.

Размещено на Allbest.ru