Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет»

Институт Транспорта

Кафедра «САТМ»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовой работе

по дисциплине «Эффективность, экономика сервисных услуг и основы предпринимательства»

Выполнил: ст. гр. ОТС-10-1 .

Проверил: доцент кафедры, к.т.н. Титла И. М.

Тюмень 2014

Оглавление

Исходные данные

1. Расчет плановой численности работников

1.1 Расчет численности основных и вспомогательных ремонтных рабочих

1.2 Расчет численности младшего обслуживающего персонала

1.3 Определение численности руководителей, специалистов и служащих

1.4 Общая численность работников

2. Расчет планового фонда заработной платы

2.1 Определение средней тарифной ставки по видам воздействий (ТО-1, ТО-2, ТР)

2.2 Определение заработной платы ремонтных рабочих по тарифу по видам воздействий

2.3 Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (РСС)

2.4 Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала (МОП)

2.5 Общий фонд заработной платы РСС и МОП

2.6 Доплата за вредные условия труда по видам воздействий

2.7 Общий фонд заработной платы по тарифу

2.8 Расчет сдельного расценка за 1 автомобиле-день работы автомобиля

2.9 Сдельная заработная плата за год по видам воздействий

3. Материальные затраты

3.1 Затраты на воду

3.2 Затраты на спецодежду

3.3 Затраты на освещение

3.4 Затраты на силовую энергию

3.5 Затраты на тепловую энергию

3.6 Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны

4. Амортизация основных средств

4.1 Сумма амортизационных отчислений

4.2 Остаточная стоимость оборудования на конец года ( линейный способ)

5. Затраты на рекламу

6. Составление сметы затрат и калькуляции себестоимости ТО и ТР

7. Затраты на модернизацию оборудования и реконструкцию

7.1 Возмещение кредита. Расчет необходимо произвести по полугодиям (на три года)

7.2 Выплаты процентов по кредиту

7.3 Оплата услуг банка

7.4 Затраты на приобретение оборудования

7.5 Затраты на реконструкцию (в курсовой работе возведение стены)

8. Анализ безубыточности автосервиса

9. Оценка эффективности инвестиционного проекта

10. Оценка степени риска

11.Финансовая устойчивость предприятия. Леверидж

Вывод

Список литературы

Введение

Данная курсовая работа включает следующие разделы:

Расчет затрат.

Расчет капитальных вложений.

Анализ безубыточности.

Расчет экономического эффекта и эффективности капитальных вложений.

Рассчитываемое автосервисное предприятие предоставляет следующие виды услуг:

ремонт автомобилей любой сложности;

гарантийное и послегарантийное обслуживание автомобилей;

предпродажную подготовку автомобилей.

Рыночная конкуренция требует более быстрого, качественного и в тоже время доступного обслуживания населения. Поэтому, поставлена задача - увеличить пропускную способность и доходность автосервиса за счет реконструкции ремонтной зоны и модернизации оборудования и инструментов.

Предприятие получило кредит, на модернизацию и реконструкцию автосервиса, обеспечивающийся имеющейся в его собственности недвижимостью. Срок погашения кредита 3 года, процентная ставка 15 % годовых.

Исходные данные

Для расчетов потребуются данные и результаты соответствующего варианта полученные в курсовой работе по дисциплине «Производственно-техническая инфраструктура сервисного обслуживания изделий»(ПТИ) по предлагаемой форме.

Таблица 1

Данные для расчета

	Наименование	Ед.изм.	Обознач.	Значение
	1	2	3	4
	Трудоёмкость:		Т
1.	Текущего ремонта	чел-ч		121985
2.	ТО-1	чел-ч		35117
3.	ТО-2	чел-ч		33268
	Тарифные ставки рабочих		СTj
4.	3 разряд	руб.		38,3
5.	4 разряд	руб.		38,55
6.	5 разряд	руб.		39,15
7.	6 разряд	руб.		41,15
8.	Продолжительность смены	час		8
9.	Дни работы			249
10.	Автомобиле-дни работы		АДр	152388
11.	Площадь производственных помещений	м2	пм	5488
12.	Площадь офисных помещений	м2	оп	1597
13.	Стоимость оборудования	млн.руб.	Соб	1,7
14.	Стоимость мебели	руб.	См	25800
15.	Стоимость оргтехники	тыс.руб.	Сот	305
16.	Стоимость зданий	млн. руб.	Сзд	25
17.	Цена одного комплекта спецодежды	руб.		1700
18.	Норма расхода воды на мойку 1 м2 пола	л	Нмп	1,5
19.	Среднесуточное время освещения	час		5
20.	Мощность всех силовых приёмников	кВт		50
21.	Годовое количество часов использования силовой нагрузки, Тсил, час			2700
22.	Коэффициент одновременной загрузки всех силовых приемников, Квр	час		0,3-0,6
23.	Среднегодовая норма расхода тепла, Гкал/м3	Гкал/ м3		0,1
24.	Цена 1 Гкал/м3, руб.	руб.		40
25.	Количество постов (из расчетов курсовой работы по дисциплине ПТИ)			44
26.	Норма освещения 1 м2	кВт		16
27.	Высота помещений	м		4
28.	Сумма кредита	тыс. руб.	К	550
29.	Среднесуточный пробег, км (исходные данные для курсовой работы по дисциплине ПТИ)	км		187
30.	Коэффициент использования парка		б	1
31.	Условия эксплуатации (исходные данные для курсовой работы по дисциплине ПТИ)	Сургут		2-ая категория
32.	Природно-климатический район (исходные данные для курсовой работы по дисциплине ПТИ)			холодный
33.	Количество и марка автомобилей	ед.	А	612 Урал
34.	Оклад РСС	руб.		5810

1. Расчет плановой численности работников

Определение потребности в кадрах происходит в соответствии с финансовыми возможностями предприятия и нормативами численности продуктивных и непродуктивных работников для предприятий автосервиса.

К продуктивному персоналу относятся рабочие различных зон и участков, непосредственно выполняющие работы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.

К непродуктивному персоналу относятся сотрудники бухгалтерии, кассиры, вспомогательные работники, охрана и т.д.

1.1 Расчет численности основных и вспомогательных ремонтных рабочих

Численность ремонтных рабочих N рр, Nвр определяется по расчетным данным курсовой работы по дисциплине «ПТИ»

1.2 Расчет численности младшего обслуживающего персонала

Nмоп=2-3%(Nрр+Nвр). (1.1)

Nмоп=3%(110+6)=3,48=4.

1.3 Определение численности руководителей, специалистов и служащих

. (1.2)

1.4 Общая численность работников

. (1.3)

инвестиционный проект безубыточность калькуляция

2. Расчет планового фонда заработной платы

Фонд заработной платы (ФЗП) включает основную (ОЗП) и дополнительную зарплату (ДЗП).

Основная заработная плата - оплата труда за отработанное время.

Дополнительная заработная плата - оплата за оплачиваемое неотработанное время.

2.1 Определение средней тарифной ставки по видам воздействий (ТО-1, ТО-2, ТР)

, (2.1)

ТО-1

ТО-2

ТР

где - количество рабочих j-го разряда (для каждого вида воздействия определяется самостоятельно студентом, в соответствии со спецификой работ);

- тарифная ставка рабочего j-го разряда c учетом надбавки за профессионализм: 3 разряд-12%; 4 разряд-16%; 5 разряд-20%; 6 разряд-24%;

. (2.2)

3 разряд:

4 разряд:

5 разряд:

6 разряд:

2.2 Определение заработной платы ремонтных рабочих по тарифу по видам воздействий

Фонд заработной платы ремонтных рабочих

Ф, (2.3)

где Тi - трудоемкость ТО-1, ТО-2, ТР.

ТО-1

Ф

ТО-2

Ф

ТР

Ф

Общий фонд заработной платы ремонтных рабочих по тарифу:

ОФЗПтаррр = ФЗПто-1 + ФЗПто-2 + ФЗПтр . (2.4)

ОФЗПтаррр = 1582807+ 1510993+5520102=8613902 руб.

Средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих:

Сррср.тар. =ОФЗПрртар / ?Тто.тр . (2.5)

Сррср.тар. =8613902/ 190370= 42,25 руб.

2.3 Общий фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих (РСС)

. (2.6)

Премия РСС

. (2.7)

Основная заработная плата РСС

. (2.8)

Дополнительная заработная плата РСС

. (2.9)

Единовременные поощрительные выплаты РСС

. (2.10)

Общий фонд заработной платы РСС

. (2.11)

где К - коэффициент, учитывающий районный коэффициент и северные надбавки (в соответствии с климатической зоной).

Среднемесячная заработная плата РСС

. (2.12)

2.4 Общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала (МОП)

. (2.13)

Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих и МОП

. (2.14)

2.5 Общий фонд заработной платы РСС и МОП

. (2.15)

Отчисление в соц. фонды

СОЦ.ОТЧ.рсс,вр,моп = ОФЗП рсс,вр,моп · Потч% / 100. (2.16)

СОЦ.ОТЧ.рсс,вр,моп = 6555338 · 30% / 100 = 1966601 руб.

где Потч% - процентная ставка страховых взносов во внебюджетные фонды

2.6 Доплата за вредные условия труда по видам воздействий

Двредi = (Сррме сi · Пвреi · Nвредi · 12) / 100, (2.17)

ДвредiТО-1 = (45,07·173,1 · 12 · 1 · 12) / 100 = 8988 руб.

ДвредiТО-2 = (45,42·173,1 · 12 · 3 · 12) / 100 = 27171 руб.

ДвредiТР = (44,25 · 12 · 6 · 12) / 100 = 67579 руб.

где Сррмесi - средняя месячная тарифная ставка ремонтного рабочего, Сррмес i = Сррсрi · 173,1 ,руб. (Сррср i - средняя часовая тарифная ставка ремонтного рабочего i-того вида воздействия, 173,1 - среднемесячный фонд рабочего времени, ч.);

Пвред - процент доплат за вредные условия труда, можно принять равным 12%.

Количество рабочих, задействованных во вредных условиях труда для i-того вида воздействия:

Nвредi = Nppi · Пвредi / 100 , (2.18)

Nвредi ТО-1= 20· 0,05=1

Nвредi ТО-2= 30 · 0,1=3

Nвредi ТР= 60 · 0,1=6

Пвредi - для ТО-1=5%, для ТО-2,ТР=10%

Двред = ДвредТО-1 + ДвредТО-2 + ДвредТР . (2.19)

Двред = 8863 + 26929 + 67243= 1128775 руб.

2.7 Общий фонд заработной платы по тарифу

ОФЗПТАР = ФЗПТАРрр + Двред + ФЗПРСС + ФЗП ТАРврмоп . (2.20)

ОФЗПТАР = 8613902 + 1128775 +5780087+775251=15282117 руб.

2.8 Расчет сдельного расценка за 1 автомобиле-день работы автомобиля

ССД = ОФЗПТАР / АДр, (2.21)

ССД =15282117/ 152388=100,3 руб.

где АДр - автомобиле-день работы

По полученным результатам расчётов, необходимо заполнить таблицы 2.1, 2.2, 2.3.

Таблица 2.1

Сводные значения показателей

Специализированные звенья	Численность работников, чел	ФЗП по тарифу руб.	Сумма доплат за условия труда, руб.	ОФЗП с учетом доплат, руб.	Удельный вес ЗП (по тарифу) специализированных звеньев, Куд	Сдельный расценок специализированных звеньев, руб.
1. ТО-1	16	1582807	11234,9	1594042	0,10	10,5
2. ТО-2	24	1510993	33963,8	1544956	0,10	10,1
3. ТР	60	5520101,8	67678,6	5587780	0,36	36,7
4.Вспом. работы	10	775251,2	-	775251,2	0,05	5,1
5. РСС	22	5780087,04	-	5780087,04	0,38	37,9
Всего	132	15169240	112877	15282117	1,00	100,3

Таблица 2.2

Расчет планового фонда заработной платы и сдельного расценка по автомобилям

Наименование показателей	Значение показателя
Средний тарифный разряд	-
-техническое обслуживание № 1	3
-техническое обслуживание № 2	4
-текущий ремонт	4
Средняя часовая тарифная ставка, руб.:	-
-техническое обслуживание № 1	45,07
-техническое обслуживание № 2	45,42
-текущий ремонт	45,25
Фонд заработной платы по видам ТО и ТР, руб.:	-
-техническое обслуживание № 1	1582807
-техническое обслуживание № 2	1510993
-текущий ремонт	5520102
-доплата за условия труда	112877,4
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.	775251,2
Фонд заработной платы РСС, руб.	5780087
Общий фонд заработной платы укрупненной бригады, руб.	15282117
Автомобиле-дни в работе, ед.	152388
Сдельный расценок за 1 автомобиле-день работы автомобиля, руб.	100,3

2.9 Сдельная заработная плата за год по видам воздействий

ЗПсд = Ссд · Адр = 100,3•152388 = 15282117 руб. (2.22)

ЗПсдi = ЗПсд •Куд . (2.23)

Сумма премий из фонда оплаты труда

ПРФЗПi = ЗПсдi · П% / 100. (2.24)

где П% - процент премий из фонда заработной платы = 50%. (3, с.19)

Таблица 2.3

Сводная таблица

Звенья	Удельный вес ЗП специализированных звеньев, коэфф-т	Численность работников, чел	ЗП по сдельным расценкам, руб.	Премии из ФЗП, руб.	Итого ЗП и премии, руб.	Средняя ЗП за месяц, руб.
1. ТО-1	0,10	20	1594585	797293	2391878	9966
2. ТО-2	0,10	30	1522236	761118	2283354	6343
3. ТР	0,36	60	5561178	2780589	8341767	11586
4.Вспом. работы	0,05	10	781020	390510	1171530	9763
5. РСС	0,38	24	5823098	2911549	8734647	30329
Всего	1	144	15282117	7641059	22923176	67986

Расчет доплат

Общая сумма доплат за работу в ночные смены

Двч = П%вч · Сррср · Твч · Двч · Nвч / 100, (2.25)

Двч = 20% · 45,8· 2 · 249 · 8 / 110 = 35156 руб

Nвч =0,07*(20+30+60)=8 чел

где Твч-ночные часы работы за смену (2 часа)

Двч- количество дней ночной работы (249-для пятидневной рабочей недели);

П%вч - процент доплат за работу в ночное время (20%)

Nвч - количество рабочих в ночную смену, чел (7% отNрр )

Сррср - средняя часовая тарифная ставка рабочего:

Сррср = Сррсртар · (ФЗПтаррр + Двред) / ФЗПтаррр . (2.26)

Сррср = 45,22 ·(8613902*1128775)/ 8542890=45,8 руб

Расчет коэффициента доплат

Кд =Двч / Зпсд . (2.27)

Кд =31664 /16983947=0,002

Сумма доплат по видам воздействия

Дi = ЗПсд.i · Кд . (2.28)

ДТО-1 = 1594585 · 0,002= 3668 руб

ДТО-2 = 1522236 · 0,002=3502руб

ДТР = 5561178 · 0,002=12793 руб

Основная заработная плата работников по видам воздействия

ОЗПi = ЗПсдi + Прфзпi + Дi . (2.29)

ОЗПто-1 = 1594585+797293+36688=2395547 руб

ОЗПто-2 = 1522236+761118+3502=2286856 руб

ОЗПтр = 5561178+2780589+12793=8354560 руб

Дополнительная заработная плата по видам воздействия

. (2.30)

Общий фонд заработной платы по видам воздействия

ОФЗПi = (ОЗПi + ДЗПi )·К, (2.31)

ОФЗПТО-1 =(2395547+269379)*2,2 = 5862836 руб.

ОФЗПТО-2 = (2286856+257157) = 5596828 руб.

ОФЗПТР = (8354560+939469) = 20446864 руб.

где К - коэффициент, учитывающий районный коэффициент и северные надбавки (в соответствии с климатической зоной).

Отчисление в соц. фонды по видам воздействия

СОЦ.ОТЧ.i = ОФЗПi · Потч% / 100. (2.32)

СОЦ.ОТЧ.ТО-1 = 5862836· 30% / 100=1758851 руб.

СОЦ.ОТЧ.ТО-2 = 1679048 руб.

СОЦ.ОТЧ.ТР = 6134059 руб.

Фонд заработной платы с отчислениями по видам воздействия

ОФЗПвсего.с.отч.i = ОФЗПi +СОЦ.ОТЧ.i . (2.33)

ОФЗПвсего.с.отч.ТО-1 = 5862836+1758851=7621686 руб.

ОФЗПвсего.с.отч.ТО-2 =7275877 руб.

ОФЗПвсего.с.отч.ТР =265809231 руб.

Расчет затрат на заработную плату в дальнейшем будет использован при составлении сметы затрат.

3. Материальные затраты

Затраты подразделяют на два вида: переменные и постоянные. Переменные издержки меняются прямо пропорционально увеличению объема реализации работ, услуг. Постоянные издержки не меняются при изменении уровня производства за определенный период времени.

3.1 Затраты на воду

(3.1)

где - расход на хозяйственно бытовые нужды;

- расход на технические нужды.

(3.2)

где - норма расхода воды на 1 день =13,5 л.

(3.3)

где - норма расхода воды на мойку полов;

(3.4)

где -цена одного литра воды.

3.2 Затраты на спецодежду

(3.5)

где -цена одного комплекта.

3.3 Затраты на освещение

(3.6)

где -норма освещения;

-площадь освещения;

- время освещения.

3.4 Затраты на силовую энергию

, (3.7)

где Квр - коэффициент одновременной загрузки всех силовых приемников;

Тсил - годовое количество часов использования силовой нагрузки;

Nкв - мощность всех силовых приемников.

3.5 Затраты на тепловую энергию

, (3.8)

где V -объем помещения , м3.

Итого общехозяйственные затраты составят:

Зобщ.х.=Зводу+Зсо+Зосв+Зсил.эн.+Зтепло+ОФЗПрсс,вр,моп+СОЦ.ОТЧрсс,вр,моп (3.9)

Зобщ.х.=9176265 руб

3.6 Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны

, (3.10)

где Нмi - норма затрат на материалы для определенной марки автомобиля и определенного вида технического воздействия, руб/1000км пробега /4/;

Lобщi - годовой пробег автомобилей соответствующей марки, км.

(3.11)

где Нзч - норма затрат на запасные части, руб/1000км /4/;

к1, к2, к3 - корректирующие коэффициенты, учитывающие соответственно категорию условий эксплуатации, модификацию подвижного состава, природно-климатические условия /положение о ТО и Р/.

Таблица 3.1

Стоимость оборотных средств (НОС)

Статья затрат	Сумма, руб.
1. Затраты на воду	47103
2. Затраты на спецодежду	187000
3. Затраты на освещение	214522
4. Затраты на силовую энергию	92340
5. Затраты на тепловую энергию	113360
6. Затраты на расходные материалы и запасные части для ремонтной зоны	16527036
Итого	17181361

На этом заканчивается расчёт стоимости оборотных средств предприятия.

4. Амортизация основных средств

4.1 Сумма амортизационных отчислений

, (4.1)

где - стоимость i-го вида оборудования основных средств, руб.;

Нiа - норма амортизации, %/Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов от 22.10.1990 г. № 1072/.

4.2 Остаточная стоимость оборудования на конец года ( линейный способ)

. (4.2)

Таблица 4.1

Амортизация основных фондов (ОФ)

Наименование	Стоимость ОФ начало года Сосi, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.	Стоимость ОФ на конец года, руб.	Сумма амортизационных отчислений, руб. 2 год	Стоимость ОФ на конец года, руб. 2 года
Оборудование	1700000	20	340000	1360000	272000	1088000
Мебель	25800	10	2580	23220	2322	20898
Оргтехника	305000	10	30500	274500	27450	247050
Здания	25000000	2,5	625000	24375000	609375	23765625
ИТОГО	998080	26032720	911147	25121573

Данный расчёт элемента затрат «Амортизация основных средств» будет использоваться в дальнейшем, при определении себестоимости.

5. Затраты на рекламу

При расчёте затрат на рекламу необходимо использовать реальные цены на рекламу, предоставляемую различными средствами массовой информации.

, (5.1)

где Зтел - годовые затраты на рекламу по телевидению;

Зрад - годовые затраты на рекламу по радио;

Збан - годовые затраты на наружную рекламу.

Полученное значение затрат будет использовано при расчете точки безубыточности.

6. Составление сметы затрат и калькуляции себестоимости ТО и ТР

Для того, чтобы определить себестоимость единицы технического обслуживания и себестоимость человеко-часа текущего ремонта, используя предыдущие расчёты составляется смета(таблицы 6.1, 6.2)

Таблица 6.1

Смета затрат и калькуляция себестоимости ТО

Элементы затрат	Сумма, Собщj, руб.	Удельные затраты Si, руб.
		на 1000 км, S1000км	на одно ТО, SТО
1	2	3	4
1. ОФЗП рр(ТО-1, ТО-2)	11459664	439	1265
2. СОЦ.ОТЧ. рр(ТО-1, ТО-2)	3437899	132	379
3. Затраты на материалы(90% от общей суммы затрат)	5769996	221	637
4. Общехозяйственные расходы(30% от Зобщ.х.)	4588132,7	176	506
Всего затрат Собщ(ТО-1, ТО-2)	25255692	968	2788

Таблица 6.2

Смета затрат и калькуляция себестоимости ТР

Элементы затрат	Сумма, Собщj, руб	Удельные затраты, руб
		на 1000 км, S1000км	на один чел?ч, S1чел•ч
1. ОФЗП рр(ТР)	20446864	784	168
2. СОЦ.ОТЧ. рр(ТР)	6134059	235	50
3. Затраты на материалы(10% от общей суммы затрат)	641111	25	5
4. Запасные части	10115929	388	83
5. Общехозяйственные расходы(70% от Зобщ.х.)	4588132,7	176	38
Всего затрат Собщ (ТР)	41926095	1607	344

Удельные затраты определяются:

(6.1)

(6.2)

(6.3)

где Собщj - сумма затрат по каждому элементу, руб;

Lобщ - годовой пробег, км;

Lобщ = 26093232 км

NТО - общее количество технических обслуживаний;

NТО =9060

Тобщ - годовой объем работ (трудоёмкость) для соответствующего воздействия.

Тобщ =121985

Сумма удельных затрат на один чел•ч по ТО и ТР определяет себестоимость работ по ТО и ТР, увеличив это значение на процент П % получаем стоимость(цену) одного обслуживания (С1ТО) и одного нормо-часа работы(Сн-ч).

С1ТО=П%S1ТО (6.4)

С1ТО=П%S1ТО =1,6 · 2788=4460 руб.

Сн-чТР= П%S1чел-чТР (6.5)

Сн-чТР=1,6 ·344=550 руб.

Дто=Nто·С1ТО (6.6)

Дто=9060·4460= 40409107 руб.

Дтр=Ттр·Сн-чТр (6.7)

Дтр=121985·550= 67081752 руб.

Общий доход предприятия:

Д= Дто +Дтр (6.8)

Д= 40409107+121985= 107490859 руб.

7. Затраты на модернизацию оборудования и реконструкцию

В данной работе на модернизацию оборудования и реконструкцию ремонтной зоны, рассматривается необходимость получения кредита.

В процессе модернизации предполагается заменить некоторое оборудование для ремонта, технического обслуживания, обновить инструментальную базу, моечное оборудование.

Реконструкция зоны ТО и Р предполагает строительные работы, в связи с этим строится капитальная стена, также производится ремонт старых помещений, обеспечение необходимого отопления, вентиляционной системы, пересматривается система электроснабжения.

7.1 Возмещение кредита. Расчет необходимо произвести по полугодиям (на три года)

;

(7.1)

7.2 Выплаты процентов по кредиту

;

(7.2)

7.3 Оплата услуг банка

; (7.3)

Таблица 7.1.

Возмещение кредита

№	Полугодовые обязательства платежей без %	Пкр,%	Полугодовая выплата за кредит Bкр, руб.
1	550000	91667	82500
2	458333	91667	68750
Второй год
3	366667	91667	55000
4	275000	91667	41250
Третий год
5	183333	91667	27500
6	91667	91667	13750
Итого	550000	288750	838750

7.4 Затраты на приобретение оборудования

(Демонтаж, монтаж, транспортировка) в курсовой работе приняты условно:

. (7.4)

Стоимость оборудования определяется по справочнику /5/ согласно выбранному типу (в пределах суммы кредита).

Таблица 7.2

Наименование оборудования.	Цена, руб.
1. Monty 4400 шиномонтажный стенд hofmann для колес грузовых автомобилей	16 145
2. Э 203 прибор проверки свечей зажигания	20 500
3. Диагностический стенд СКИФ-1-01 и СКИФ-1-01/220	66 400
4. СГ 2500 стенд проверки генераторов	128 000
5. Компьютерный стенд сход развал для грузовых автомобилей КДС-5К Т	295 000
ИТОГО	526 045

7.5 Затраты на реконструкцию (в курсовой работе возведение стены)

Для определения стоимости строительных работ необходимо составить смету табл. 7.1 /2,6/. «Количество единиц» принимается исходя из необходимой для заданного подвижного состава площади мойки, сопоставимой с площадью производственного корпуса (см. свой вариант курсовой работы выполненной по дисциплине «Производственно-техническая инфраструктура»), при этом студенту самостоятельно необходимо выяснить единицы измрения и стоимость каждого вида производимых работ.

Таблица 7.3

Смета строительных работ

Виды работ	Единица измерения	Стоимость за единицу работы, руб.	Кол-во единиц	Общая стоимость, руб
1	2	3	4	5
1.Засыпка грунтом существующих канав	м3	202	16	3316
2.Укладка бетона по засыпке	м3	445	98	43831
3.Выемка грунта	м3	2,786	66	183
4.Кладка стен в полтора кирпича	м3	709	657	465558
5.Устройство водопровода	м	3,1	80	248
6.Устройство вентиляции	м3	17,06	19	321
7.Устройство световой электролинии	м	5,3	160	848
Всего		1384	1096	514305

8. Анализ безубыточности автосервиса

Для определения значения точки безубыточности необходимо, используя предварительные расчёты заполнить таблицу 8.1 и построить график безубыточности (рис.)

Таблица 8.1

Анализ безубыточности

Статья	Коэффициент загрузки мощности, кзм
	0,5	1	0,7
1. Доход автосервиса	53745430	107490859	75243602
2. Оплата услуг банка	53745	107491	75244
3. Затраты на материалы и запчасти для ремзоны	8263518	16527036	11568925
4. Фонд оплаты труда	15953264	31906528	22334569
5. Отчисления	4785979	9571958	6700371
Итого переменных затрат	29056506	58113013	40679109
6. Амортизация	998080	998080	998080
7. Процент за кредит	151250	151250	151250
8. Возвращение кредита	183333	183333	183333
9. Материальные затраты (табл. 3.1 кроме п.6)	9176265	9176265	9176265
10. Расходы на рекламу	1559500	1559500	1559500
Итого постоянных затрат	12068429	12068429	12068429
Общие затраты	41124935	70181441	52747538



График безубыточности

9. Оценка эффективности инвестиционного проекта

Прибыль налогооблагаемая (рассчитывается после определения точки безубыточности и выбора коэффициента загрузки мощности в пределах VкритКзм1

, (9.1)

=(107490859*0,7) -52747538 +183333 = 22679397руб.

где Д - доход, руб.;

З - общие затраты;

Вкр - возвращение кредита

Сумма отчислений налога на прибыль

(9.2)

где %НП - процент налога на прибыль (устанавливается законодательством РФ)

Чистая прибыль

(9.3)

=22679397-435879-366667= 17960185 руб.

Рентабельность предприятия

, (9.4)

где ОФ - стоимость основных средств (табл. 4.1), руб.;

НОС - стоимость нормируемых оборотных средств (табл. 3.1), руб.

Рентабельность услуг

, (9.5)

Определение срока окупаемости

, (9.6)

Таблица 9.1

План поступления и расходования средств за весь срок окупаемости

Наименование статей	Сумма, руб.
	1 год	2 год
Приток денежных средств
Наличные деньги и собственные средства(ОФ+НОС)	44212161	38702430
Кредит банка	183333	-
Выручка	75243602	75243602
Чистая прибыль	7670990	4062364
Всего наличности	52066484	113946032
Налогооблагаемая прибыль	9817904	5307122
Отток денежных средств
Приобретение оборудования	526045	0
Затраты на реконструкцию	514305	0
ОФЗП	20739243	20739243
Материальные затраты	9176265	9176265
Оплата энергетических ресурсов, воды	654326	654326
Сумма амортизационных отчислений	998080	911147
Расходы на рекламу	1559500	1559500
Налог на прибыль (20 %)	1963581	1061424
Оплата банковских услуг	75244	75244
Возмещение кредита	183333	183333
Выплата процентов	151250	96250
Всего денежных выплат	36541172	34456732
Денежные средства на конец периода	38702430	79489299

Для оценки эффективности проекта в курсовой работе используют такие показатели как:

Срок окупаемости;

Чистый дисконтированный доход (ЧДД);

Индекс доходности (ИД);

Чистый доход.

- если срок окупаемости не превышает года или равен, то в табл. 10.1 рассматривать необходимо два года.

Коэффициент дисконтирования:

, (9.7)

,

,

где Е - норма дисконта в размере 15 %;

t - порядковый номер временного интервала получения дохода.

, (9.8)

где T - срок реализации проекта (во временных интервалах);

Rt - поступления от реализации проекта;

Зt - текущие затраты на реализацию проекта;

Кt - капитальные вложения в проект.

Проект эффективен при условии, что ЧДД > 0

, (9.9)

ИД= 72

Проект эффективен при условии, что ИД > 1

10. Оценка степени риска

Риск, в предпринимательской деятельности - это вероятность того, что предприятие понесет убытки и потери в том случае, если намеченное мероприятие не осуществится.

В курсовой работе для количественной оценки предпринимательского риска, необходимо воспользоваться следующим алгоритмом:

установить три возможных варианта реализации оказанных услуг по техническому обслуживанию и ремонту (исходя из коэффициентов загрузки мощности (рис. 1):

пессимистический;

реальный;

оптимистический;

студенты, выступают в качестве экспертов присваивают значения вероятностей осуществления каждого из вариантов реализации - Рп, Рр, Ро соответственно;

определяются среднее значение объемов реализации по трем вариантам (Qср), дисперсия (у2), среднеквадратическое отклонение (у), коэффициент вариации (V);

определяется степень риска по величине коэффициента вариации:

от 0 до 10% - степень риска низкая;

от 10 до 25% - степень риска умеренная;

свыше 25% - степень риска высокая;

Таблица 10.1

Варианты осуществления проекта

Статья дохода	Пессимистический	Реальный	Оптимистический
Доход от сервиса, млн. руб. в год	54	75	107

Таблица 10.2

Оценка риска реализации проекта для автосервиса

Прогноз доходов	Qi, руб.	Рi	Qi Рi	(Qi - Qср)	(Qi - Qср)2Рi
Пессимистический	54	0,15	8,06	-25	94,4
Реальный	75	0,7	52,7	-3,58	8,99
Оптимистический	107	0,15	16,1	29	123,2
Qср	78,8
Дисперсия ?(Qi - Qср)2Рi	226,6
Среднеквадратическое отклонение у	15,05
Коэффициент вариации (у/ Qср*100%)	19,10

11.Финансовая устойчивость предприятия. Леверидж

Рычаг (леверидж) - это показатель, характеризующий взаимосвязь структуры затрат, структуры капитала и финансового результата.

Существуют три вида рычага:

- Операционный;

- Финансовый;

- Сопряженный.

Операционный (производственный) рычаг (ОР) - это показатель потенциальной возможности изменения прибыли за счет изменения структуры затрат и объема реализации:

=Д-Зпер/П= 49377847/75243602=0,66

Валовая маржа - это разность между выручкой от реализации и переменными затратами.

Операционный (производственный) рычаг показывает, на сколько процентов изменится прибыль при изменении объема реализации на 1%.

Эффект операционного рычага сводится к тому, что любое изменение выручки от реализации (за счет изменения объема) приводит к еще более сильному изменению прибыли. Действие данного эффекта связано с непропорциональным влиянием постоянных и переменных затрат на результат финансово-экономической деятельности предприятия при изменении объема производства.

Сила воздействия операционного рычага показывает степень предпринимательского риска, т.е. риска потери прибыли, связанного с колебаниями объема реализации. Чем больше эффект операционного рычага, т.е. чем больше доля постоянных затрат, тем больше предпринимательский риск.

Финансовый рычаг -- это показатель потенциальной возможности изменения прибыли за счет изменения соотношения заемных и собственных средств. Эффект финансового рычага характеризует степень финансового риска, т.е. вероятность потери прибыли и снижения рентабельности в связи с чрезмерными объемами заемного капитала.

Первый метод расчета эффекта финансового рычага (ЭФР) связывает объем и стоимость заемных средств с уровнем рентабельности собственного капитала:

ЭФР = (1- СНП) * (ЭР- СРСП) * (ЗК/ СК)=(1-0,2)*(0,56-0,15)*(550000/44212161)=0,41;

где СНП -- ставка налога на прибыль;

ЭР -- экономическая рентабельность (рентабельность активов);

СРСП -- средняя расчетная ставка процента;

ЗК -- заемный капитал;

СК -- собственный капитал.

Этот показатель отражает возможное изменение (увеличение или уменьшение) рентабельности собственных средств, связанное с использованием заемных средств, с учетом платности последних:

- если СРСП < ЭР, то у предприятия, использующего заемные средства, рентабельность собственных средств возрастает на величину ЭФР,

- если СРСП > ЭР, то рентабельность собственных средств у предприятия, берущего кредит по данной ставке, будет ниже, чем у предприятия, которое этого не делает, на величину ЭФР

Сопряженный рычаг характеризует совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков и показывает, на сколько процентов изменится чистая прибыль при изменении объема реализации на 1%:

Сопряженный рычаг = Сила операционного рычага * Эффект финансового рычага = 0,66 * 0,41 = 0,27.

Вывод

Произведя расчет заданного проекта, можно сделать вывод, что проектируемый автосервис окупится менее чем за 1 месяца. Рентабельность рассчитываемого предприятия составляет 42 %. Проанализировав график безубыточности рассчитываемого автосервиса, видно, что прибыльная работа предприятия наступает с загрузки мощности равной - 0,25.

Степень риска осуществления заданного проекта, при коэффициенте загрузки равного 0,7, составляет 19,1%, что относится к умеренной.

Операционный (производственный) рычаг показывает, что на 0,66 % изменится прибыль при изменении объема реализации на 1%.

Эффект финансового рычага равен тому, что рентабельность собственных средств у предприятия, берущего кредит по данной ставке, будет ниже, чем у предприятия, которое этого не делает, на величину 0,41%.

Сопряженный рычаг характеризует совокупное влияние предпринимательского и финансового рисков и показывает, что на 0,27 % изменится чистая прибыль при изменении объема реализации на 1%.

Список литературы

1. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. Пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. З.И. Аксеновой. - М.: Издательский центр «Академия», 2004. - 320 с.

2. Иванова Н.Н., Осадчая Н.А. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие (Серия «Высшее образование») - Ростов н/Д: Феникс, 2004.- 24 с.

3. Марков О.Д. Автосервис: Рынок, автомобиль, клиент. - М.: Транспорт, 1999. - 270 с.

4. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта. /Под ред. С.Л. Голованенко. - К.: Техника, 1991. - 351 с.

5. http:\\www.garo.ru

6. Сербиновский Б.Ю., Напхоненко Н.В., Колоскова Л.И., Напхоненко А.А. Экономика автосервиса. Создание автосервисного участка на базе действующего предприятия: Учебное пособие - М.: ИКЦ «Март»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2006. - 432 с.(Серия «Экономика и управление»)

7. Территориальные единые расценки на строительные работы.

Размещено на Allbest.ru