Бізнес-план створення приватного акціонерного товариства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Черкаський державний технологічний університет

Кафедра економіки та управління

Курсова робота

з дисципліни "Обгрунтування та експертиза бізнес-проектів"

Тема: Бізнес-план створення приватного акціонерного товариства

Черкаси 2011

Резюме

1. Юридичний розділ

2. Опис продукту

3. Ринок збуту

4. Конкуренція

5. Маркетинговий план

6. План виробництва

7. Організаційний план

8. Оцінка ризиків та страхування

9. Юридичний план

10. Фінансовий план

11. Стратегія фінансування

Список використаної літератури

Резюме

Моя бізнес-ідея полягає у створенні приватного акціонерного товариства "Меджік Сувенір", яке займається випуском сувенірних тарілок з різними малюнками. Сучасні люди, насамперед молодь, дуже полюбляють дарувати один одному на свята різні сувеніри. У зв`язку з цим наша продукція обов`язково буде користуватися попитом, особливо якщо прийняти до уваги те, що сувенірна тарілка з малюнком - це не просто сувенір, а й річ, яка широко застосовується у повсякденному житті. Не слід також забувати і про те, що доходи жителів Києва та Київської області значно вищі, ніж у жителів решти території України. Саме тому ми вирішили створити наше підприємство саме у столиці, бо це дозволить нам вийти на такий ринок збуту, де наша продукція буде мати гарантований попит.

Асортимент продукції нашого підприємства - сувенірні чашки з малюнками (118 видів малюнків).

Технологія виробництва.

1.) Друк малюнку на леколь (за допомогою спеціального принтера).

2.) Наклеювання леколя на чисту тарілку (у спеціальному технологічному вузлі).

3.) Обжиг отриманої тарілки з малюнком у електропічі.

Сировинна база - чисті тарілки , леколь, фарби. Об`єм випуску на 2011 рік - 180000 тарілок/рік. Ринок збуту - м. Киів та Київська область. Вартість проекту - 800000 грн, термін окупності - 2 роки.

Персонал.

Для забезпечення ефективної діяльності підприємства буде проведено наступні дії:

-Залучення висококласних спеціалістів

-Відбір працівників на основі випробувального терміну

-Заохочення, які включають в себе як матеріальні виплати,так і заходи морального характеру.

Для забезпечення виробничого процесу передбачений штатний розклад, викладений у таблиці 1.

Таблиця 1. Персонал підприємства.

Посада	Кількість працівників	Виплата	Заробітня плата за 2011 рік на одну особу, тис. грн	Середній стаж роботи, років
Головний директор	1	щомісячно	14	27
Головний інженер	1	щомісячно	12	8
Бухгалтер	1	щомісячно	9	13
Секретарка	1	щомісячно	5	5
Технік	2	щомісячно	5	20
Кур`єр	1	щомісячно	2,5	3
Дизайнер	1	щомісячно	3,5	10
Вбиральниця	1	щомісячно	3	11
ВСЬОГО	9		59

Підбір персоналу планується здійснювати перед початком виробництва з урахуванням наступних вимог:

- наявність професійної підготовки та кваліфікації за даною спеціальністю;

- наявність досвіду роботи на аналогічних підприємствах;

- вміння і бажання працювати з віддачею.

Конкурентноздатність нашого підприємства є високою (див. розділ "Конкуренція").

Класифікація підприємства:

за потужністю - мале;

за структурою - вузькоспеціалізоване;

за масштабом - в межах України.

1. Юридичний розділ

Акціонерне товариство - це така форма підприємництва, за якої майно підприємства поділено на визначене число рівних частин (акцій), що знаходяться у окремих засновників і учасників. Наше акціонерне товариство, надалі "підприємство", є товариством приватного типу, тобто весь пакет акцій розподілено тільки між засновниками, і вони не можуть розповсюджуватися шляхом підписки, купуватися чи продаватися. Засновники і учасники акціонерного товариства несуть обмежену відповідальність за результати pоботи свого товариства, що визначається тільки вартістю свого внеска (тобто вартістю акцій).

Вищим органом управління нашого підприємства є загальні збори, брати участь у роботі яких можуть всі акціонери не залежно від кількості акцій, якими вони володіють.

Загальні збори визнаються правомощними, якщо в них беруть участь акціонери, що мають відповідно до статуту 60 відсотків голосів. До компетенції зборів належать найбільш важливі питання, які визначають долю самого товариства, а саме: визначення основних напрямків діяльності підприємства, внесення змін до статуту, обрання керівних органів товариства, затвердження річних результатів діяльності підприємства, порядку розподілу прибутку тощо. При цьому вирішення питань зі зміною статуту, ліквідацією підприємств а чи створенням дочірних філій здійснюється більшістю у 85% голосів акціонерів, які беруть участь у загальних зборах. Голосування відбувається за принципом: одна акція - один голос.Загальні збори акціонерів скликаються не рідше одного разу на рік. Статус рядових власників акцій дуже своєрідний: хоча кожний з них є співвласником підприємства і бере участь у прийнятті рішень, але конкретного впливу на роботу акціонерного товариства він не має, тому що він не має контрольного пакету акцій і не входить до складу керівних органів підприємства. Підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс і розрахунковий рахунок у банку.

Підприємство має круглу печатку зі своїм найменуванням, кутовий і технічний штампи, товарний і фірмовий знаки, інші, передбачені законом, реквізити.

Фізична адреса підприємства - Україна, 568771 м. Київ, вул.

Кільцева 14 Л, оф.201 .

Юридична адреса підприємства - Україна, 568771 м. Київ, вул. Бориспільска, 5А.

Електронна адреса підприємства -magicsouvenir.com.ua

Банківські реквізити - розрахунковий рахунок № 2235735620 у комерційному банку "Приватбанк".

Підприємство має право від свого імені укладати договори, одержувати майнові і особисті майнові права, нести обов`язки, бути позивачем і відповідачем у арбітражі, третейському суді, самостійно здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, бути учасником і засновником господарських товариств і об`єднань.

Засновниками і учасниками акціонерного товариства є всі працюючі на підприємстві люди. Акції розподілені відносно їх внесків. Акції є простими, що дозволяє їх власникам отримувати прибуток (дивіденди) в залежності від конкретних результатів роботи підприємства.

Контрольний пакет акцій, що складає 50% плюс одна акція від загальної кількості акцій, належить генеральному директору підприємства Сурков Олександр Володимирович.

Головна мета діяльності підприємства - виробництво і реалізація сувенірних тарілок з малюнками.

Предметом діяльності є реалізація виробленої продукції у м. Києві та Київській області.

Підприємство зареєстроване Виконкомом районної ради народних депутатів Шевченківського району м. Києва 25 вересня 2011 року, взято на облік і зареєстровано в ДПУ 1 березня 2011 року.

Вищим органом управління є загальні збори.

На певному етапі функціонування у підприємства можуть виникнути певні складнощі у вирішенні економічних чи юридичних питань. Тому для надання консультацій і рекомендацій з різних питань, наприклад: стягнення податків, бухгалтерський облік, зміна економічної нормативно-правової бази, робота з документами та юридичне обслуговування здійснює аудиторська компанія "АУДИТ-ОПТИМ". Її юридична адреса: м. Київ, ул Хорива,23,оф.1.Радниками фірми є споживачі. Саме вони вносять пропозиції щодо розширення асортименту, а також пред`являють інші вимоги.

Основна мета діяльності нашого підприємства - задоволення потреб жителів Києва та Київської області у сувенірній галузі. Наше мале підприємство спеціалізується на виготовленні сувенірних тарілок, а точніше просто наносить різні малюнки на тарілки. Тому наше підприємство можна назвати поліграфічним. Наша продукція орієнтована на широкий загал покупців у м. Києві та Київській області. Приймаються також і індивідуальні замовлення.

2. Опис продукту

Вироблені нашим підприємством сувенірні тарілки можуть використовуватись для харчових продуктів. Відмінність (особливість) продукту - низькі ціни, можливість вибору малюнку на тарілці. Гарантійний строк збереження малюнку на тарілці, за умови неушкодженості поверхні плівки, - 2 роки. Уникати прямого сонячного світла.

ТУ 2356-17; ліцензія №35730017ВР; розмір малюнку 12?15 см;

фарба РN-13R.

3. Ринок збуту

асортимент конкурентоздатність маркетинговий фінансовий

Ми впевнені в тому, що наша продукція буде мати гарантований попит. Якщо врахувати ще й те, що ціна нашої продукції нижча, ніж у конкурентів, а її якість - вище (див. розділ "Конкуренція"), то можна стверджувати, що вся вироблена нами продукція буде відразу реалізована, тобто обсяг випуску буде дорівнювати об`єму продажу за весь час існування підприємства.

Покупцями нашої продукції будуть жителі та гості м. Києва та Київської області (насамперед, молодь) із рівнем достатку вище середнього.

У перший рік існування підприємства ми плануємо випустити і реалізувати 180000 тарілок, у подальшому ми будемо збільшувати обсяг випуску і реалізації на 10000 тарілок кожен рік (див. таблицю 2).

Таблиця 2. Прогнозований об`єм продажу (за роками).

Товар	2011 рік	2012 рік	2013 рік	2014 рік
	Ціна, грн	Oб`єм продажу, чашок	Ціна, грн	Oб`єм продажу, чашок	Ціна, грн	Oб`єм продажу, чашок	Ціна, грн	Oб`єм продажу, чашок
Сувенірна тарілка з малюнком	14	180000	15	190000	15	200000	15	210000

4. Конкуренція

Наше підприємство має двох конкурентів: мале підприємство "Світ сувенирів", яке працює на ринку м. Києва вже 5 років (юридична адреса - м. Київ, вул. Грушевського, 28/2, оф. 43.) і підприємство "Метелик", що працює на ринку Київської області вже 3 роки (юридична адреса - Київська область, м. Боярка, вул. Силосна, 67). Підприємство "Світ сувенирів" позначимо як "Конкурент 1", а підприємство "Метелик" - як "Конкурент 2".

Обидва конкуренти виробляють аналогічну нашій продукцію за цінами 14 грн за чашку (конкурент 1) та 15грн за чашку (конкурент 2). Щодо якості продукції обох конкурентів, то вона нижча за якість нашої продукції, що видно з експертної оцінки нашого товару і товарів обох конкурентів (див. таблицю 3).

Таблиця 3.

Властивість	ПВ	Наш товар	Товар конкурента 1	Товар конкурента 2
		1	2	1	2	1	2
Якість нанесення малюнку на леколь	0,35	11	12	9	10	11	11
Якість наклеювання леколя на тарілку	0,3	10	10	9	9	8	7
Яскравість малюнка	0,05	9	8	8	7	9	9
Стійкість малюнка проти механічних пошкоджень	0,2	11	11	7	6	7	7
Стійкість малюнка проти вицвітання на сонці	0,1	7	5	6	6	8	10
?	1	48	46	39	38	43	44

Тут ПВ - питома вага властивості.

Як бачимо, наш товар за думкою обох експертів має вищі бальні оцінки, ніж товари двох наших конкурентів. Значить, наш товар є кращим за товари конкурентів, а, отже, нашому підприємству можна і слід виходити на ринок.

5. Маркетинговий план

Засоби виходу та просування на ринку.

Для виходу на ринок м. Києва та Київської області наше підприємство заключило договори про збут нашої продукції з читорма магазинами сувенірних виробів та посуду. Ось їх перелік:

1.)Магазин "Укрсувенір", юридична адреса: м. Київ, вул. Прорізна, 42.

2.)Магазин "Ямайка", юридична адреса: м. Київ, просп. Глушкова, 93.

3.)Магазин "Посуд і скло", юридична адреса: Київська обл., м. Макарів, вул. Яблучна, 18.

4.)Магазин "Хвилинка", юридична адреса: Київська обл., м. Яготин, вул. Перемоги, 23.

Основними методами просування на ринку нашої продукції є її висока якість (див. розділ "Конкуренція") та грамотна і виважена цінова політика нашого підприємства (див. нижче).

Точка беззбитковості Q^б = ПВ/(Ц_і - ЗВ_і).

Тут ПВ - постійні витрати; ПВ = А + РО + ЗП + Р + КВ + ЮП + СТ = 110000 грн/рік + 20000 грн/рік + 60000 грн/рік + 2000 грн/рік + 500 грн/рік + 1000 грн/рік +2000 грн/рік = 185500 грн/рік.

У нас заробітня плата відноситься до постійних витрат, оскільки форма оплати праці на нашому підприємстві - погодинна.

Ц_і = Ц_{ч з мал} = 8 грн.

ЗВ_і - змінні витрати на одиницю продукції.

ЗВ_і = ЗВ/В, де ЗВ - змінні витрати, В - річний випуск продукції.

ЗВ = ЕП + Ц_{л+ф річ} + Ц_{ч річ} = 5000 грн/рік + 30000 грн/рік + 380000 грн/рік = 415000 грн/рік.

ЗВ_і = 415000 грн/рік / 180000 чашок/рік= 4,15 грн/тарілку.

Тепер обчислюємо точку беззбитковості. Q^б = 185500 грн/рік / (14 грн/тарілку - 4,15 грн/тарілку) = 55589,55 тарілок/рік ? 55590 тарілок/рік (округляємо у більшу сторону).

Графік точки беззбитковості.

Тут PV - постійні витрати, ZV - змінні витрати, DR - дохід від реалізації, X - об`єм продажу, F - точка беззбитковості.



Цінова політика - у перший рік існування нашого підприємства тримаємо ціну на продукцію на рівні 12 грн за одну тарілку, тобто нижче, ніж у обох конкурентів. Це необхідно для того, щоб потенційні покупці купували нашу продукцію замість продукції конкурентів, звикли до неї, оцінили ії переваги, і завдяки цьому ми мали змогу зайняти належне нам місце на ринку (використовуючи закон попиту, необхідно максимально знизити ціни для формування попиту та надалі використовувати цей закон для його збільшення). У подальші роки ми будемо поступово піднімати ціну до рівня спочатку 14 грн (на 2012 рік), а потім 15 грн за одну тарілку (на 2013 рік). Це необхідно для того, щоб ми швидше повернули наші капіталовкладення і наше підприємство почало приносити своїм акціонерам реальний прибуток. Піднімати ціну на продукцію вище 15 грн за чашку недоцільно, оскільки це неминуче призведе до зменшення попиту і падіння об`ємів продажу.

6. План виробництва

Основні процеси - друк малюнку на ліколь (тривалість - 1 хв), нанесення плівки на тарілку (тривалість - 2 хв), обжиг тарілки (тривалість - 30 хв).

Допоміжні процеси - поточний ремонт обладнання, транспортування замовлень і сировини.

Підсобних та бічних процесів немає.

Кількість робочих днів - Д_р = 252 дн; кількість змін - 1; робоча зміна - з 8⁰⁰ до 17⁰⁰ з перервою з 12⁰⁰ до 13⁰⁰; річний випуск продукції (у перший рік роботи підприємства) - В = 180000 тарілок.

Для здійснення виробництва нам потрібен один принтер для друку, два вузли для нанесення плівки на поверхню тарілки і одна електропіч.

Середньорічна тривалість виробничого циклу.

Тут Т_вц - тривалість одного виробничого цикла.

У першій частині зміни за 4 год - 4 цикла.

ф_заг = 238 хв; Т_вц = 238/4 = 59,5 хв = 0,992 год.

Т^{сер річ вц} = (24*Д_к*Т_вц)/(Т*Д_р) = (24 год*365дн*0,992 год) / (8год*252 дн) = 4,31 год.

Тут 24 год - кількість годин у дні; Д_к = 365 дн- кількість календарних днів у році; Т = 8 год - тривалість робочої зміни.

Наше підприємство працює в одну зміну, тому кількість працюючих за списком та явочна кількість однакові і дорівнюють дев`ятьом особам.

Обладнання.

1. Спеціалізований принтер для друку спеціальними фарбами на ліколі.

2. Два вузли для нанесеня плівки на чашки.

3. Електропіч для обжигу.

Контроль виробничого процесу.

Вихідний контроль виконується головним інженером. Він перевіряє стан партії тарілок та плівки (ліколя), а також фарбу при їх доставці на наше підприємство. Поточний контроль виконується техніками. Вони перевіряють якість нанесення малюнку на ліколь та якість нанесення плівки на саму тарілку. Заключний контроль виконується головним інженером, що перевіряє товар перед відправкою і ставить свій підпис у паспорті.

Організація ремонтного господарства, охорони та складування.

Капітальний ремонт проводиться один раз на два роки у липні у вихідні дні спеціалізованою бригадою найманих робітників.

Середній ремонт проводиться раз на рік у липні (тобто через рік після капітального).

Поточний ремонт проводиться 3 рази на рік (січень, квітень, жовтень) силами головного інженера, техніків і дизайнера у будні дні після кінця зміни.

Охорона здійснюється державним охоронним підприємством "Геракл" цілодобово.

Продукція та сировина складуються у спеціальному приміщенні на нашому підприємстві.

Постачальниками сировини і матеріалів для нашого підприємства є приватні підприємства "Фердинанд", "Капітан", "Барвінок".

Приватне підприємство "Фердинанд" займається випуском побутового посуду і постачає нам чисті тарілки . Юридична адреса цього підприємства - м. Київ, вул. Набережно-лугова, 55.

Приватне підприємство "Капітан" займається випуском різних видів плівок та ліколів і постачає нам ліколь. Юридична адреса цього підприємства - м. Київ, вул. Братиславська, 41.

Приватне підприємство "Райдуга" займається випуском фарб і барвників і постачає нам фарбу. Юридична адреса цього підприємства - м. Київ, бульв. Перова, 97.

Техніко-економічні показники.

Ціна чистої тарілки Ц_ч = 5 грн.; Ц_{ч річ} = 5*180000 = 900000 грн/рік.

Витрати на ліколь та фарбу Ц_{л+ф річ} = 30000 грн/рік.

Заробітня плата ЗП = 59000 грн/рік.

Витрати на ремонт та охорону РО = 25000 грн/рік.

Витрати на електроенергію та паливо ЕП = 5000 грн/рік.

Витрати на рекламу Р = 2000 грн/рік.

Канцелярські витрати КВ = 500 грн/рік.

Витрати на юридичні послуги ЮП = 1000 грн/рік.

Витрати на страхування СТ = 2000 грн/рік.

Обігові кошти ОбК = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = 900000 грн/рік + 30000 грн/рік + 60000 грн/рік + 25000 грн/рік + 5000 грн/рік + 2000 грн/рік + 500 грн/рік + 1000 грн/рік + 2000грн/рік = 1100000 грн/рік.

Основні фонди:

Будівля Б = 200000 грн.; обладнання О = 30000 грн.; офісні меблі МБ = 10000 грн.; комп`ютери К = 10000 грн; машина МШ = 20000 грн.; ліцензія Л = 1000 грн.

Повна початкова вартість основних фондів ОФ = Б + О + МБ + К + МШ + Л = 200000 грн + 30000 грн + 10000 грн + 10000 грн + 20000 грн + 1000 грн = 271000 грн.

Період експлуатації основних фондів ПЕОФ = 2,5 роки.

Амортизація А = ОФ / ПЕОФ = 271000 грн / 2,5 роки = 108400 грн/рік.

Собівартість продукції С = Заробітня плата + Вартість матеріалів + Амортизація + Інше.

Тут у нас Інше = РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ; Вартість матеріалів = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ};

Значить С = ЗП + Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + А + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = ОбК + А = 405500 грн/рік + 108400 грн/рік = 513900 грн/рік.

Ціна однієї сувенірної тарілки з малюнком Ц_{ч з мал} =12 грн.

Ціна всіх сувенірних чашок з малюнками, випущених за рік Ц_{річ ч з мал} = 8 грн*180000 = 1440000 грн/рік.

Прибуток П = Ц_{річ ч з мал} - С = 1440000 грн/рік - 513900 грн/рік = 926100 грн/рік.

Податок на прибуток, встановлений державою, складає 25%.

Чистий прибуток ЧП = П - податок на прибуток;

ЧП = П - 0,25*П = 926100 грн/рік - 0,25*926100 грн/рік = 694575 грн/рік.

Рентабельність підприємства Р = (ЧП/С)*100% = (694575 грн/рік / 513900 грн/рік)*100% = 88,46%.

Вартість проекту ВП = Б + О + МБ + К + МШ + Л + С - А = 200000 грн + 30000 грн + 10000 грн + 10000грн + 20000 грн + 1000 грн + 513900 грн/рік - 108400 грн/рік = 676500 грн.

Термін окупності ТО = (Капіталовкладення) / (Чистий прибуток за рік)

Наші капіталовкладення дорівнюють вартості проекту (ВП), чистий прибуток за рік - це ЧП.

Отже ТО = ВП / ЧП; ТО = 676500 грн / 454575 грн/рік = 1,5 роки.

Коєфіцієнт економічної ефективності Е = ЧП / ВП = 1/ТО = 1/1,5 роки = 0,667.

Показники використання основних фондів.

Коефіціент використання основних фондів К_оф = П / Ф_ср, де П - прибуток, Ф_ср - середньорічна вартість основних фондів. Оскільки все обладнання нашого підприємства працює всі 12 місяців у рік, то Ф_ср = ОФ.

Значить К_оф = П / ОФ = 606100 грн / 271000 грн = 2,237.

Фондовіддача ФВ = В₁ / ОФ, де В₁ - річний випуск продукції у грошовому вигляді.

В₁ = В* Ц_{ч з мал} = 180000*12 грн = 1440000 грн.

Значить ФВ = 1440000 грн / 271000 грн = 5,31 грн/грн.

Фондоємність ФЄ = 1 / ФВ = 1 / 5,31 грн/грн = 0,189 грн/грн.

Фондоозброєність ФОзбр = ОФ / ч, де ч - чисельність персоналу на підприємстві. В нашому випадку ч = 9 чол.

Значить ФОзбр = 271000 грн / 9 чол = 30111,111 грн/чол.

7. Організаційний план

Органами управління і контролю товариства є:

- загальні збори;

- правління;

- ревізійна комісія.

Оскільки наше підприємство відноститься до малих, його штат невеликий, тому і структура управління фірмою буде доволі проста. Зобразимо її.



У подальшому з розвитком і розширенням виробництва можливі ускладнення структури управління нашого підприємства.

Генеральний директор підприємства Сурков Олександр Володимирович - закінчив у 1975 році Хіміко-технологічний факультет Дніпропетровського політехнічного інституту за спеціальністю "Хімічна технологія композиційних матеріалів" і має кваліфікацію спеціаліста з композиційних матеріалів.

Головний інженер - Богуслаєв В'ячеслав Олександрович - закінчив у 1998 році Видавничо-поліграфічний факультет НТУУ "КПІ" за спеціальністю "Поліграфічна справа" і має кваліфікацію інженера-поліграфіста.

8. Оцінка ризиків та страхування

Здійснюючи свою діяльність, наше підприємство може зіштовхнутись з багатьма ризиками (див. таблицю 4).

Таблиця 4. Можливі ризики та їх вплив на прибуток.

Ризик	Коефіцієнт впливу на прибуток	Чистий прибуток у випадку дії ризику (2011 рік), грн/рік
Комерційні ризики:
нестійкість попиту;	0,2	363660
зниження цін у конкурентів;	0,3	318202,5
збільшення виробництва у конкурентів;	0,3	318202,5
поява альтернативного сувенірного продукту.	0,4	272745
Фінансові ризики:
зростання податків;	0,4	272745
банківський ризик зростання плати за кредит;	0,6	181830
зростання цін на сировину, матеріали, перевоз.	0,5	227287,5
Організаційні ризики:
нестача сировини чи матеріалів;	0,6	181830
ненадійність постачальників.	0,45	250016,25
Форс-мажорні ризики:
пошкодження готової продукції внаслідок форс-мажорних обставин;	0,8	90915
крадіжка готової продукції або сировини зі складу.	0,7	136372,5

Як бачимо, найбільш серйозними ризиками для нашого підприємства є форс-мажорні. Тому нам слід звернути увагу насамперед на страхування від саме цих ризиків.

З метою страхування від настання ризикових подій використовують спеціальні заходи (див. таблицю 5).

Таблиця 5.

Ризик	Способи зменшення негативних наслідків
1. Комерційні ризики: - нестійкість попиту; - зниження цін у конкурентів; - збільшення виробництва у конкурентів; - поява альтернативного сувенірного продукту.	Більш глибоке дослідження ринку, робота одночасно на двох товарних ринках (м. Київ та Київська область), коли невдача на одному з них може бути компенсована успіхами на іншому; страхування нашого підприємства.
2. Організаційні ризики: - нестача сировини чи матеріалів; - ненадійність постачальників.	Працювати тільки з постачальниками, що переконливо підтвердили свою надійність; на підприємстві створити резервний фонд коштів, сформувати план його розгортання в кризових ситуаціях, встановлювати як би про запас нові контакти і зв'язки з можливими постачальниками сировини та матеріалів.
3. Фінансові ризики: - зростання податків; - банківський ризик зростання плати за кредит; - зростання цін на сировину, матеріали, перевоз.	Більш ретельне дослідження і аналіз фінансового простору. Збитки від цих ризиків можна відшкодувати за допомогою страхування.
5. Форс-мажорні ризики: - пошкодження готової продукції внаслідок форс-мажорних обставин; - крадіжка готової продукції або сировини зі складу.	Необхідна надійна охорона складу, де зберігається сировина і готова продукція. Збитки від форс-мажорних ризиків можна відшкодувати за допомогою страхування.

Страхування нашого підприємства здійснює страхова компанія "Фаетон", її юридична адреса - м.Київ, Проспект Бажана, 48. Витрати на страхування на 2011 рік складають 2000 грн/рік.

9. Юридичний план

Протягом найближчого часу юридичних змін не передбачається.

10. Фінансовий план

Балансовий рахунок (на кінець першого року функціонування підприємства).

Таблиця 6.

Активи	Пасиви
Оборотні кошти:	Кредит	500000 грн
Витрати на ремонт та охорону	25000 грн	Статутний капітал	90000 грн
Витрати на рекламу	2000 грн	Акціонерний капітал	176500 грн
Канцелярські витрати	500 грн	Резервний фонд коштів	18400 грн
Витрати на юридичні послуги	1000 грн
Витрати на страхування	2000 грн
Заробітня плата	60000 грн
Оборотні фонди:
Сировина	280000 грн
Матеріали	30000 грн
Електроенергія та паливо	5000 грн
Основні фонди:
Будівля	200000 грн
Обладнання	30000 грн
Офісні меблі	10000 грн
Комп`ютери	10000 грн
Машина	20000 грн
Ліцензія	1000 грн
Амортизація	108400 грн
?	784900 грн	?	784900 грн

Розрахунок прогнозованих фінансових показників на перші чотири роки роботи підприємства.

2011 рік.

За прогнозами експертів, інфляція у 2012 році очікується на рівні 15%.

Тому на 15% збільшаться ціни на сировину та на матеріали, а також всі наші витрати, окрім заробітньої плати персоналу, витрат на юридичні послуги та на страхування.

Техніко-економічні показники.

Ціна чистої тарілки Ц_ч = 5 грн*1,15 = 5,75 грн.; Ц_{ч річ} = 5,75*150000 = 862500 грн/рік.

Витрати на ліколь та фарбу Ц_{л+ф річ} = 30000*1,15 = 34500 грн/рік.

Заробітня плата ЗП = 60000 грн/рік.

Витрати на ремонт та охорону РО = 25000*1,15 = 28750 грн/рік.

Витрати на електроенергію та паливо ЕП = 5000*1,15 = 5750 грн/рік.

Витрати на рекламу Р = 2000*1,15 = 2300 грн/рік.

Канцелярські витрати КВ = 500*1,15 = 575 грн/рік.

Витрати на юридичні послуги ЮП = 1000 грн/рік.

Витрати на страхування СТ = 2000 грн/рік.

Обігові кошти ОбК = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = 345000 грн/рік + 34500 грн/рік + 60000 грн/рік + 28750 грн/рік + 5750 грн/рік + 2300 грн/рік + 575 грн/рік + 1000 грн/рік + 2000 грн/рік = 479875 грн/рік.

С = ЗП + Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + А + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = ОбК + А = 479875 грн/рік + 108400 грн/рік = 588275 грн/рік.

Ціна однієї сувенірної тарілки з малюнком Ц_{ч з мал} = 9 грн.

Ціна всіх сувенірних тарілок з малюнками, випущених за 2007 рік

Ц_{річ ч з мал} = 9 грн*150000 = 1350000 грн/рік.

Прибуток П = Ц_{річ ч з мал} - С = 1350000 грн/рік - 588275 грн/рік = 761725 грн/рік.

Податок на прибуток, встановлений державою, складає 25%.

Чистий прибуток ЧП = П - податок на прибуток;

ЧП = П - 0,25*П = 761725 грн/рік - 0,25*761725 грн/рік = 571293,75 грн/рік.

Рентабельність підприємства Р = (ЧП/С)*100% = (571293,75 грн/рік / 588275 грн/рік)*100% = 97,11%.

2012 рік.

За прогнозами експертів, інфляція у 2013 році очікується на рівні 20%.

Тому на 20% збільшаться ціни на сировину та на матеріали, а також всі наші витрати, окрім витрат на юридичні послуги та на страхування. Що стосується заробітньої плати персоналу, то її ми, враховуючи інфляцію 2007 та 2008 років, підвищимо на 20%.

Техніко-економічні показники.

Ціна чистої тарілки Ц_ч = 6 грн*1,2 = 7,2 грн; Ц_{ч річ} = 7,2 грн*160000 = 115200 грн/рік. Витрати на ліколь та фарбу Ц_{л+ф річ} =34500*1,2 = 41400 грн/рік. Заробітня плата ЗП = 60000*1,2 = 72000 грн/рік.

Витрати на ремонт та охорону РО = 28750*1,2 = 34500 грн/рік.

Витрати на електроенергію та паливо ЕП = 5750*1,2 = 6900 грн/рік.

Витрати на рекламу Р = 2300*1,2 = 2760 грн/рік.

Канцелярські витрати КВ = 575*1,2 = 690 грн/рік.

Витрати на юридичні послуги ЮП = 1000 грн/рік.

Витрати на страхування СТ = 2000 грн/рік.

Обігові кошти ОбК = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = 441600 грн/рік + 41400 грн/рік + 72000 грн/рік + 34500 грн/рік + 6900 грн/рік + 2760 грн/рік + 690 грн/рік + 1000 грн/рік + 2000 грн/рік = 602850 грн/рік.

Термін експлуатації основних фондів у нас складає 2,5 роки. Це означає, що до середини 2008 року ми повністю повернемо собі їх вартість.

Значить, aмортизаційні відрахування будуть тільки у першій половині 2008 року, і тому їх сума за 2008 рік складе А₂₀₀₈ = 108400 грн/рік / 2 = 54200 грн/рік.

С = ЗП + Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + А + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = ОбК + А₂₀₀₈ = 602850 грн/рік + 54200 грн/рік = 657050 грн/рік.

Ціна однієї сувенірної тарілки з малюнком Ц_{ч з мал} = 9,50 грн.

Ціна всіх сувенірних тарілки з малюнками, випущених за 2008 рік

Ц_{річ ч з мал} = 9,50 грн*160000 = 1520000 грн/рік.

Прибуток П = Ц_{річ ч з мал} - С = 1520000 грн/рік - 657050 грн/рік = 862950 грн/рік.

Податок на прибуток, встановлений державою, складає 25%.

Чистий прибуток ЧП = П - податок на прибуток;

ЧП = П - 0,25*П = 862950 грн/рік - 0,25*862950 грн/рік = 647212,5 грн/рік.

Рентабельність підприємства Р = (ЧП/С)*100% = (647212,5 грн/рік / 657050 грн/рік)*100% = 98,5%.

2013 рік.

За прогнозами експертів, інфляція у 2014 році очікується на рівні 20%.

Тому на 20% збільшаться ціни на сировину та на матеріали, а також всі наші витрати (витрати на юридичні послуги та на страхування, враховуючи інфляцію 2007, 2008 та 2009 років, теж збільшаться, орієнтовно на 20%). Що стосується заробітньої плати персоналу, то її ми, враховуючи інфляцію 2009 року, підвищимо на 20%.

Техніко-економічні показники.

Ціна чистої тарілки Ц_ч = 7 грн*1,2 = 8,4 грн; Ц_{ч річ} = 8,4 грн*200000 = 1680000 грн/рік.

Витрати на ліколь та фарбу Ц_{л+ф річ} = 41400*1,2 = 49680 грн/рік.

Заробітня плата ЗП = 72000*1,2 = 86400 грн/рік.

Витрати на ремонт та охорону РО = 34500*1,2 = 41400 грн/рік.

Витрати на електроенергію та паливо ЕП = 6900*1,2 = 8280 грн/рік.

Витрати на рекламу Р = 2760*1,2 = 3312 грн/рік.

Канцелярські витрати КВ = 690*1,2 = 828 грн/рік.

Витрати на юридичні послуги ЮП = 1000*1,2 = 1200 грн/рік.

Витрати на страхування СТ = 2000*1,2 = 2400 грн/рік.

Обігові кошти ОбК = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ = 562700 грн/рік + 49680 грн/рік + 86400 грн/рік + 41400 грн/рік + 8280 грн/рік + 3312 грн/рік + 828 грн/рік + 1200 грн/рік + 2400 грн/рік = 756200 грн/рік.

Амортизаційних відрахувань у 2009 році у нас уже не буде, але враховуючи, що наше обладнання у 2009 році буде таким, що вже відпрацювало свій гарантійний термін експлуатації, ми повинні передбачити витрати на можливу купівлю нових одиниць того обладнання, яке у 2009 році може повністю відпрацювати свій ресурс. Ці витрати орієнтовно складають O²⁰⁰⁹ = 20000 грн.

С = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЗП + РО + ЕП + Р + КВ + ЮП + СТ + O²⁰⁰⁹= ОбК + O²⁰⁰⁹= 756200 грн/рік + 20000 грн = 776200 грн/рік.

Ціна однієї сувенірної тарілки з малюнком Ц_{ч з мал} = 14 грн.

Ціна всіх сувенірних тарілок з малюнками, випущених за 2008 рік

Ц_{річ ч з мал} = 14 грн*200000 = 2800000 грн/рік.

Прибуток П = Ц_{річ ч з мал} - С = 2800000 грн/рік - 776200 грн/рік = 2023800 грн/рік.

Податок на прибуток, встановлений державою, складає 25%.

Чистий прибуток ЧП = П - податок на прибуток;

ЧП = П - 0,25*П = 2023800 грн/рік - 0,25*2023800 грн/рік = 505950 грн/рік.

Рентабельність підприємства Р = (ЧП/С)*100% = (505950 грн/рік / 431200 грн/рік)*100% = 78.1%

Таблиця 7. Прогнозовані фінансові показники на перші чотири роки роботи підприємства.

Рік	Фінансові показники
	Собівартість продукції, грн/рік	Чистий прибуток підприємства, грн/рік	Рентабельність підприємства, %
2011	20213900	454575	88,46
2012	2808275	571293,75	97,11
2013	3337050	647212,5	98,5
2014	4312200	629100	78.1%

Оцінка фінансово-економічного стану підприємства на перші чотири роки його роботи.

Для оцінки фінансово-економічного стану підприємства розраховують наступні показники:

Коефіцієнт ефективності виробництва КЕВ = (Сума витрат) / ОП,

де ОП - об`єм продажу.

Структура активів СА = ОФ/ОбЗ, де ОбЗ - оборотні засоби.

Коефіцієнт прибутковості КП = ЧП/ОП.

Використання активів ВА = ОП / (Сума активів).

Використання основних фондів ВОФ = ОП/ОФ.

Рівень оплати праці РОП = ЗП/ОП.

Розрахуємо ці показники на перші чотири роки роботи підприємства.

2011 рік.

Сума витрат = ОбК.

ОП = 14 грн*180000 = 2520000 грн.

КЕВ = ОбК/ОП = 405500 грн / 2520000 грн = 0,161.

ОбЗ = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЕП = 280000 грн + 30000 грн + 5000 грн = 315000 грн.

СА = ОФ/ОбЗ = 271000 грн / 315000 грн = 0,860.

КП = ЧП/ОП = 454575 грн / 1120000 грн = 0,406.

Сума активів = ОФ + ОбК + А =1 271000 грн + 1405500 грн + 1108400 грн = 3784900 грн.

ВА = ОП / (Сума активів) = 3784900 грн / 25200000 грн = 1,5.

ВОФ = ОП/ОФ = 3784900 грн / 271000 грн = 9,133.

РОП = ЗП/ОП = 60000 грн / 1120000 грн = 0,054. Тобто РОП = 5,4%.

2012 рік.

ОП = 14 грн*180000 = 2520000 грн.

КЕВ = ОбК/ОП = 479875 грн / 1350000 грн = 0,355.

ОбЗ = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЕП = 345000 грн + 34500 грн + 5750 грн = 385250 грн.

СА = ОФ/ОбЗ = 271000 грн / 385250 грн = 0,703.

КП = ЧП/ОП = 571293,75 грн / 1350000 грн = 0,423.

Сума активів = ОФ + ОбК + А = 271000 грн + 479875 грн + 108400 грн = 859275 грн.

ВА = ОП / (Сума активів) = 1350000 грн / 859275 грн = 1,571.

ВОФ = ОП/ОФ = 1350000 грн / 271000 грн = 4,982.

РОП = ЗП/ОП = 60000 грн / 1350000 грн = 0,044. Тобто РОП = 4,4%.

2013 рік.

ОП = 15 грн*190000 = 2850000 грн.

КЕВ = ОбК/ОП = 3402850 грн / 2850000 грн = 0,897.

ОбЗ = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЕП = 441600 грн + 41400 грн + 6900 грн = 489900 грн.

СА = ОФ/ОбЗ = 271000 грн / 489900 грн = 0,553.

КП = ЧП/ОП = 647212,5 грн / 1520000 грн = 0,426.

Сума активів = ОФ + ОбК + А = 271000 грн + 602850 грн + 54200 грн = 928050 грн.

ВА = ОП / (Сума активів) = 1520000 грн / 928050 грн = 1,638.

ВОФ = ОП/ОФ = 1520000 грн / 271000 грн = 5,609.

РОП = ЗП/ОП = 72000 грн / 1520000 грн = 0,047. Тобто РОП = 4,7%.

2014рік.

ОП = 15 грн*210000 = 3115000 грн.

КЕВ = ОбК/ОП = 756200 грн / 1615000 грн = 0,468.

ОбЗ = Ц_{ч річ} + Ц_{л+ф річ} + ЕП = 562700 грн + 49680 грн + 8280 грн = 620660 грн.

СА = ОФ/ОбЗ = 271000 грн / 620660 грн = 0,437.

КП = ЧП/ОП = 629100 грн / 1615000 грн = 0,390.

Сума активів = ОФ + ОбК + А = 271000 грн + 756200 грн + 20000 грн = 1047200 грн.

ВА = ОП / (Сума активів) = 1615000 грн / 1047200 грн = 1,542.

ВОФ = ОП/ОФ = 1615000 грн / 271000 грн = 5,959.

РОП = ЗП/ОП = 3586400 грн / 3115000 грн = 0,115. Тобто РОП = 5,3%.

Таблиця 8. Фінансово-економічний стан підприємства.

Показники, що характеризують фінансово-економічний стан підприємства	Роки
	2011	2012	2013	2014
Коефіцієнт ефективності виробництва	0,362	0,355	0,397	0,468
Структура активів	0,860	0,703	0,553	0,437
Коефіцієнт прибутковості	0,406	0,423	0,426	0,390
Використання активів	1,427	1,571	1,638	1,542
Використання основних фондів	4,133	4,982	5,609	5,959
Рівень оплати праці, %	5,4	4,4	4,7	5,3

Як бачимо, протягом всіх перших п`яти років роботи нашого підприємства коефіцієнт ефективності виробництва менше одиниці. Це означає, що наше підприємство є прибутковим протягом вказаного періоду.

Це підтверджується доволі високоми значеннями коефіцієнта прибутковості протягом 2011-2014 років.

Структура активів нашого підприємства менше одиниці протягом 2011-2014 років. Це свідчить про фінансову стійкість нашого підприємства протягом цих років.

11. Стратегія фінансування

Як було показано вище, вартість проекту створення нашого підприємства складає ВП = 676500 грн. Цю суму грошей ми збираємо наступним чином: 176500 грн - це кошти засновників, а 500000 грн - це довгостроковий кредит, який засновники нашого підприємства беруть у банку "Нептун" під 10% річних. Юридична адреса банку "Нептун" - м. Київ, вул. Драйзера, 11. Банкові надаються під заставу трьохкімнатна квартира в місті Києві по вулиці Лютеранська 18а, кв. 98 та автомобіль Renoult 21 1997 року випуску, які належать генеральному директору підприємства БОГУСЛАЄВ В'ячеслав Олександрович .Оскільки наше підприємство є акціонерним товариством, то кошти засновників складають акціонерний капітал.

Список використаної літератури

1. Бизнес - план. Под ред. Проф. Р.Г. Маниловского, м., "Финансы и статистика", 1997г.

2. Підготовка бізнес - плану. Л.Г. Агафонова, О.В. Рога, К., "Знання", 2001р.

3. Бізнес - план. Практичний посібник, К. Барроу, П. Барроу, Р. Браун, К., "Знання", 2001р.

4. Бізнес - план: технологія розробки та обґрунтування. С.Ф. Покропивний, С.М. Соболь, Г.О. Швиданенко, Л.М. Шапринська, К., КНЕУ, 2001р.

5. Бизнес - план фирмы, В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин, М., "Тандем", 2000г.

6. Методичні вказівки до курсу "Основи підприємництва" для студентів хіміко-інженерних, хіміко-технологічних, біо-технологічних спеціальностей усіх форм навчання (бізнес-планування)./Уклад.: О.А. Підлісна, В.В. Янковий, М.П. Дорошенко.-К.:2004.-48с.

Размещено на Allbest.ru