Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Планирование на предприятии - внутрихозяйственная, целенаправленная деятельность, которая служит основой организации и управления и является нормативной базой выработки и принятия управленческих решений. На предприятиях производятся и анализируются расчеты альтернативных предложений и описываются ожидаемые результаты экономической деятельности, осуществляется выбор оптимальной цены реализации, величины выпускаемой серии продукции, принимаются решения в область кредитной и инвестиционной политики и многое другое.



1. Характеристика предприятия

сбыт финансовый себестоимость

Объектом исследования является ООО «Пиломатериалы». Данная фирма основана в 2005 году. Местоположение ООО «Пиломатериалы» г. Екатеринбург, посёлок прохладный. Производственные площади занимает боле 350 м², а на офис 90 м². Организационно правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная, учредителями являются физические лица.

Основным направлением деятельности является производство пиломатериалов, а так же дальнейшая их переработка. ООО «Пилорамы» закупает лес круглый (основные породы сосна, ель, листва), производит его распиловку, в результате чего получает пиломатериал. Далее пиломатериал загружается в сушильные камеры с автоматическим программным управлением, где происходит его сушка до влажности 10±2%, что соответствует всем нормам. В дальнейшем часть пиломатериала идет на продажу, но основная часть поступает в цех клееных материалов (ЦКМ), где происходит его дальнейшая переработка.



2. Содержание и последовательность плановых расчетов

2.1 Планирование сбыта продукции

Таб. 1. Исходные данные для оценки рынка сбыта

Показатели	Город	Пригород до 100 км	За пределом города
Уровень спроса	Средний	Высокий	Средний
Степень уровня спроса	Средний	Средний	Средний
Уровень конкуренций	Средний	Высокий	Высокий
Доля потребителей готова купить продукцию ООО «Пилорамы»	20%	30%	15%

Основные конкуренты два предприятия

Таб. 2. Анализ и оценка конкурентов

Показатели	ООО «Пилорамы»	Конкурент №1	Конкурент №2
Объём продаж	3700	4500	2000
Рентабельность	30%	38%	15%
Уровень технологий	Высокий	Высокий	Средний
Качество продукций	Высокий	Высокий	Высокий
Расход на рекламу	+	+	+
Время деятельности	7 лет	12 лет	3 года
Спрос	Высокий	Высокий	Средний

Таб. 3. План сбыта продукции

Виды продукции (работ, услуг)	Ед. изм.	Объем продаж
1. Пиломатериалы - строительным орг. (30%) - индив. (70%) 2. Рынки сбыта 2.1. В пределах города (35%) - строительным (60%) - индив (40%) 2.2. За пределах города (65%) - строительным (60%) - индив (40%)	м3	3700 1110 2590 1295 777 518 2405 1443 962

2.2 Планирование производства продукции

План производства продукции представляет собой производственную программу предприятия, которая включает номенклатуру продукции годовой объем производства и показатели качества продукции.

В процессе разработки производственной программы предприятие должно ориентироваться на товары, работы и услуги, которые в рамках принятой специализации обеспечат ему наибольшие конечные результаты. Это означает, что предприятие при планировании выпуска продукции, выполнении работ и оказании услуг ориентируется на план сбыта продукции (работ, услуг), сформированный предприятием на основе договоров (заказов) на продукцию (работы, услуги) и оценки рынка сбыта по объему и ассортименту. Объем производства планируется в натуральных и стоимостных показателях.

Выпуск продукции в натуральных единицах по принятому в плане ассортименту определяется в объемных показателях товарного и валового выпуска.

Товарный выпуск каждого вида продукции ТВ определяется по формуле:

ТВ = ОП - Онг + Окг, (1)

где ОП - объем продаж данного вида продукции в натуральных единицах (табл. 1);

Онг, Окг - остатки нереализованной продукции на складе соответственно на начало и конец планируемого года, нат. ед.

Размер остатков нереализованной продукции определяется на основе анализа изменения спроса на продукцию и конъюнктуры рынка и принимается в размере планового норматива остатков готовой продукции на складе.

При выпуске предприятием продукции производственного назначения и частичной ее переработки на другие виды продукции на этом же предприятии определяется, помимо товарного выпуска, показатель валового выпуска продукции каждого вида по формуле:

ВВ = ТВ + ВЗО, (2)

где ВВ - валовой выпуск продукции конкретного вида, нат. ед.;

ВЗО - внутризаводской оборот (использование продукции на производственные цели).

Объем производства продукции в денежном выражении характеризуется показателем товарной продукции - ТП и определяется по формуле:

п

ТП = ? Ц * ТВ, (3)

1

где ТВ - товарный выпуск каждого вида продукции в натуральных единицах;

Ц - плановая расчетная цена предприятия за единицу продукции (работы, услуги) без косвенных налогов;

п - число видов продукции.

Расчеты указанных показателей можно выполнить в таблице 4.



Таблица 4. План производства продукции (работ, услуг)

Виды продукции	Объем продаж, нат. ед.	Остатки нереализованной продукции, нат. ед.	Товарный выпуск, нёат. ед.	Плановая цена за единицу, руб.	Товарная продукция, тыс. руб.
		На начало года	На конец года
Пиломатериалы	3700			3700	12496	46234
Итого	3700			3700		46234

Возможность выполнения производственной программы нужно обосновать величиной производственной мощности предприятия по каждому виду продукции (работ, услуг). Для этого определяют коэффициент использования производственной мощности - Км.

Км = ТВпл / Пм, (4)

где ТВпл - плановый объем производства конкретного вида продукции (работы, услуги) в натуральных единицах;

Пм - средняя годовая производственная мощность предприятия по данному виду продукции (работы, услуги) в натур. ед-цах.

Для расчета производственной мощности предприятия используют отраслевые методики.

ПМ== м³

Tэф.=1952

Если Км > 1, значит, имеющиеся производственные мощности не обеспечат плановую производственную программу. В этом случае необходимо предусмотреть конкретные организационно-технические мероприятия, обеспечивающие увеличение производственной мощности в течение планового периода или пересмотреть номенклатуру и объем производства и сбыта продукции (работ, услуг) с целью их уменьшения. Если Км < 1, то предприятие располагает резервами по увеличению выпуска продукции без дополнительных капитальных затрат.

2.3 Расчет потребности предприятия в основных фондах

Определение стоимости основных фондов, обеспечивающих деятельность предприятия, выполняется по их видам с учетом отраслевых особенностей. Транспортные расходы (расходы на доставку) и расходы на монтаж оборудования можно принять укрупнено в размере 20-25% от стоимости оборудования по ценам приобретения. Стоимость инструмента составляет 1-2% от стоимости оборудования. Стоимость транспортных средств и инвентаря определяется прямым счетом аналогично стоимости оборудования. Прочие (неучтенные) основные фонды можно принять в размере 8-10% от стоимости оборудования и транспортных средств. Стоимость здания определяется исходя из величины производственной площади и стоимости 1 квадратного метра этой площади.

В расчет стоимости основных фондов включаются только собственные основные фонды.

Все расчеты оформляются в таблицу 3.

Таблица 5. Расчет стоимости основных фондов

Виды оборудования	Машин для двж.	Количество единиц	Цена за единицу, руб.	Стоимость, тыс. руб.
1. Станок оцилиндровочный ОЦС - 5,6	20	1	150	150
2. Ленточная пилорама ЛП-100	11	2	170	340
3. Механический участок (заточное оборудование, авто ремонт)	3	1	250	250
4. Сучковальные пилы, бензопилы	1,4	6	14	84
5. Сушильная камера СКВК 25	2	1	570	570
Итого	37,4			1394
Расходы на доставку и монтаж (20%)				278,8
Итого				1672,8
Отдельные рабочие места		4	55	220
Итого				1892,8
Прочие (10%)	3,7			189,3
	41,1			2082,1

Расчёт стоимости производственных зданий

Сзд=350*30000=94500000

Ц=30000

Расчёт стоимости офиса

Соф=90*38000=3420000

Ц=38000

2.4 Планирование материальных ресурсов

Таб 6. Расчет кол-во и стоимости материалов

Виды материальных ресурсов	Нормы расхода	Кол-во	Цена. руб. За тонну	Стоимость Тыс. руб
Хвойные	2,9	10730	1500	16095
лиственные	2,1	7770	1700	13209
Горючие	0,5	1850	25	46,5
итого				29350,2
Тран. расх	2%			586,1
всего				29936,3

Расход стоимости элек. на экол. цели

Рэ=41,1*1952=80227,2

Сэ=80227,2*3,5=280795

Ц=3,5 руб.

Электроэнергия на освещение

1) Производственных помещений Сэ. пр.=0,015*350*1952/2*3,5=17934

2) Освещение офиса Сэ. оф.=0,015*90*1952/2*3,5=4611,6

2.5 Планирование численности и фонда оплаты руда рабочих

Составляем баланс рабочего времени рабочего.

Таблица 7

Элементы рабочего времени	Отчет	план
1. Календарный фонд в днях	365	365
2. Рабочих дней всего - праздники - выходные	116 12 104	119 15 104
3. Номинальный фонд	249	247
4. Неявки на работу - отпуска - болезни - государственные обязанности - отпускав в связи с родами - разрешение от администрации	42	37
	27	27
	10	8
	1	1
	1 3	1 -
Эффективный фонд	207	210

Эффективный фонд времени работы в часах одного работника:

Т_эф=210*8=1680 ч;

Таблица 8. Расчет фонда заработной платы основных рабочих

№	Вид услуги	ТВ, шт.	tн, н/ч	Трудозатраты	Ст, р/ч	ФЗП, руб.
1	Пиломатериалы	3700	2,0	7400	98,0	630000
	Итого	3700	-	7400		630000

ЧР=?Т/Т_эф.раб.=7400/1680=6 чел.



ФЗП=7400*98=630000 руб.

Таблица 9. Расчет численности и фонда з/п вспомогательных рабочих

№	Должность	Количес-тво	Ст, руб./д	Тэф.об.	ФЗП, тыс. руб.
1	Электрик	1	245	210	51450
2	Водитель	2	200	420	84000
3	Охраник	4	190	840	159600
	Итого			1470	295050

Чр=1470/210=7

Таблица 10. Расчет численности и фонда заработной платы служащих

№	Должность	Количество	Оклад, руб.	ФЗП, тыс. руб.
1	Генеральный директор	1	34000	408000
2	Офис-менеджер	2	15000	180000
3	Глав. бухгалтер	1	21000	252000
4	Мастер участка	1	16000	192000
5	Оператор пилор.	2	15500	186000
6	Рабочий пилор.	4	14000	168000
7	Оператор оцилинд.	1	15000	180000
8	Бригадир рубщиков	1	11500	138000
9	Рубщики леса	4	9000	108000
	итого	17		1812000

Таблица 11. Расчет численности и фонда заработной платы персонала салона

№	Показатели	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	Служащие	Всего
1	Среднесписочная численность, чел.	5	7	17	29
2	Тарифный ФЗП, тыс. руб.	268,3	295	1812	2375,3
3	Премия, тыс. руб. (48%)	128,8	141,6	869,8	1140,1
4	Основная ЗП, тыс. руб.	397,1	436,6	2681,8	3515,4
5	Дополнительная ЗП, тыс. руб. (10% от осн ЗП)	39,7	43,7		83,4
6	Годовой ФЗП, тыс. руб.	436,8	480,3	2681,8	3598,8

Средняя годовая заработная плата 1 работника:

ЗП_ср.г=ФЗП / ЧП_СП, тыс. руб (8)

ЗП_ср.г=3598,8/29=124,1 тыс. руб.

2.6 Планирование себестоимости продукции

Таблица 12. Расчет амортизационных отчислений

№	Виды основных фондов	Норма амортизации, %	Стоимость ОФ, тыс. руб.	Годовые амортизационные отчисления, тыс. руб.
1	Здание произ.	4%	9450,0	378,0
2	Здание офиса	4%	3420,0	136,8
3	Оборудование	15%	2072,1	310,8
4	Компьютерная техниха	10%	82,9	8,3
5	Транспортные средства	25%	148,0	37,0
6	Инструменты, инвентарь	23%	310,8	71,5
7	Прочие ОФ	12%	41,9	5,0
	Итого		15525,7	947,4

Таблица 13. Смета прочих расходов

№	Расходы	Сумма, тыс. руб.
1	Расходы на подготовку и освоение производства 1,8% от ФЗПос.раб=1025,6*0,018	7,9
2	Расходы на содержание и ремонт ОФ 3,5% от стоимость ОФ=597,33*0,035	543,4
3	Расходы на охрану труда персонала 1% от ФЗПобщ=2491,8*0,01	36,0
4	Затраты на подготовку и переподготовку кадров 1,2% от ФЗПобщ=2491,8*0,012	43,2
5	Расходы на содержание пожарно-сторожевой охраны 0,7% от ФЗПобщ=2491,8*0,007	25,2
6	Расходы на служебные командировки 5,06% от ФЗПслуж=1437,8*0,0506	135,7
7	Страховые платежи за имущество 0,5% от стоимости ОФ=597,33*0,005	77,6
8	Страхование персонала от несчастных случаев 0,2% от ФЗПобщ=2491,8*0,002	7,2
9	Транспортный налог	6,0
10	Налог на имущество 2% от остаточной стоимости ОФ 0,02*(597,33-45*6)	177,9
11	Прочие расходы 0,273% от ФЗП общ + отчисления=0,00273*(2491,8+2491,8*0,34)	13,2
	Итого	1073,2
	в т.ч. постоянные расходы (2,9,10)	727,3
	переменные расходы	345,9

Таблица14. Смета затрат на услуги

№	Элементы и статьи затрат	Расходы,
		на единицу, руб.	Всего, т.р.
1	Сырье и материалы	8090,9	29936,3
2	Электроэнергия	81,9	303,2
3	Заработная плата	972,6	3598,8
4	Отчисления на социальные нужды	330,7	1223,6
5	Амортизационные отчисления	256,1	947,4
6	Прочие расходы	290,1	1073,2
	Итого производственная себестоимость	10022,3	37082,5
7	Коммерческие расходы, 2,5%	390,9	1446,2
	Полная себестоимость	10413,2	38528,7
	в т.ч. постоянные расходы	1423,9	5268,6
	переменные расходы	8989,2	33260,1

Постоянные расходы себестоимости составляют 5268,6 тыс. руб. и включают:

- заработная плата служащих 2681,8 тыс. руб.

- отчисления на социальные нужды (34%) 911,8 тыс. руб.

- амортизационные отчисления 947,4 тыс. руб.

- часть прочих расходов 727,3 тыс. руб.

Итого 5268,3 тыс. руб.



3. Формирование финансовых результатов

3.1 Определение плановой выручки от реализации

Таблица 15. Расчет плановой выручки от реализации

№	Вид услуг	Объем продаж, шт.	Цена, тыс. руб.	Выручка от реализации, тыс. руб.
1	Парикмахерские	3700	12496	46234
	Итого	3700	-	46234

3.2 Планирование прибыли

На основе ранее выполненных расчетов определяется величина прибыли (табл. 16). Размер выручки от реализации продукции принимается по данным табл. 15. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается исходя из себестоимости единицы продукции (табл. 14) и объема продаж в натуральных единицах (табл. 15). Налог на прибыль принимается в размере 20% от балансовой прибыли.

Таблица 16. Расчет прибыли

№	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от реализации	46234,0
2	Себестоимость продукции	38528,7
3	Прибыль от реализации	7705,3
4	Балансовая прибыль	7705,3
5	На лог на прибыль	1541,1
6	Чистая прибыль	6164,2



4. Финансовый план

Планирование потребности в оборотных средствах

Разработка финансового плана начинается с определения норматива оборотных средств на планируемый год. Расчет выполняется по всем видам нормируемых оборотных средств.

Норматив оборотных средств (размер переходящего запаса) по сырью и материалам Н_м зависит от величины потребности в различных видах материалов, сроках и способов их поставок. Норматив по сырью и материалам определяем по формуле:

Н_м=*Т_з, руб. (10)

где Q - стоимость сырья и материалов, руб.

Д - число дней планируемого периода

Т_з - норма переходящего запаса, дн.

Н_м=*3=249,5 тыс. руб.

Норматив по запасным частям устанавливается в размере 0,2% от стоимости всего оборудования (основное оборудование, компьютерная техника и транспортное средство).

Норматив оборотных средств по незавершенному производству Н_нп определяется затратами на начатые, но не законченные производством изделия (работы, услуги), находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:

Н_нп = q * Т_ц * К_нз, (11)

где q - однодневные затраты на производство продукции;

Т_ц - длительность производственного цикла, дн., Т_ц=2;

К_нз - коэффициент нарастания затрат, К_нз=0,75

Н_нп=103*2*0,75=154,5 тыс. руб.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию Н_гп определяется по формуле:

Н_гп = q * Т_з, (12)

Н_гп= 103*2=206 тыс. руб.

Совокупный норматив оборотных средств на планируемый год определяется как сумма частных нормативов по их элементам (табл. 17)

Таблица 17. Расчет норматива основных средств

№	Виды основных средств	Стоимость, тыс. руб.	Однодневный расход, тыс. руб.	Норма запаса, дн.	Норматив, тыс. руб.
1	Сырье и материалы	29936,3	83,2	3,0	249,5
2	Запасные части	2303		0,2	4,6
3	Незавершенное производство	37082,5	103,0		154,5
4	Готовая продукция на складе	37082,5	103,0	2,0	206,0
	Итого				614,6

Планирование распределения чистой прибыли

Распределение чистой прибыли предприятие осуществляет самостоятельно.

За счет чистой прибыли производится выплата дивидендов, материальное стимулирование работников предприятия, оказание материальной помощи, финансирование обновления оборудования, прирост норматива оборотных средств, погашение кредитов и др. Нераспределенная прибыль остается в распоряжении предприятия.



Таблица 18. Планирование распределения чистой прибыли

№	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Инвестиции в оборудование и транспортные средства 30% от стоимости ОФ	4657,7
2	Прирост норматива ОС 5% от норматива ОС	30,7
3	Материальное стимулирование и социальные выплаты 20% от Пч	1232,8
4	Отчисления в резерв 7% от Пч	431,5
5	Накопления (нераспределенная прибыль)	-188,5
	Итого	6164,2

Таблица 19. Расчет кредиторской задолженности

№	Виды задолженностей	Сумма, тыс. руб.	Однодневный расход, тыс. руб.	Срок задолженности, дн.	Кредиторская задолженность, тыс. руб.
1	По заработной плате персоналу с отчислениями на социальное страхование	4822,4	13,4	4,0	53,6
2	Бюджету по налогам	1724,9	4,8	10,0	47,9
3	Поставщикам за сырье и материалы	29936,3	83,2	3,0	249,5
	Итого				351,0

Таблица 20. Баланс доходов и расходов

Доходы и поступления денежных средств	Расходы и отчисления денежных средств
показатели	сумма, тыс. руб.	показатели	сумма, тыс. руб.
1. Прибыль от реализации	7705,3	1. Инвестиции в ОФ	4657,7
2. Амортизационные отчисления	947,4	2. Прирост норматива оборотных средств	30,7
3. Прирост устойчивых пассивов	13,4	3. Налог на прибыль	1541,1
		4. Материальное стимулирование	1232,8
		5. Отчисления в резерв	431,5
		6. Накопления	772,3
Итого	8666,1	Итого	8666,1



План движения денежных средств

Для определения достаточности денежных средств предприятия в планируемом году составляем план движения денежных средств.

Таблица 21. План движения денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Приток (поступление) денежных средств
1.1.выручка от реализации	46234
1.2.прочее (прирост устойчивых пассивов)	13,4
Итого приток	46247,4
2. Отток (расходы) денежных средств
2.1.оплата материальных ресурсов	30239,5
2.2.заработная плата	3598,8
2.3.отчисления на социальное страхование	1223,6
2.4.инвестиции в оборудование	4657,7
2.5.расчеты с бюджетом	1724,9
2.6.отчисления в резерв	431,5
2.7.прирост норматива оборотных средств	30,7
2.8.материальное стимулирование	1232,8
2.9.отчисления на нологи	772,3
2.10. прочие	2335,6
Итого отток	46247,4

5. Оценка результатов деятельности предприятия

Для оценки реальности разработанного плана предприятия на планируемый год систематизируем основные экономические показатели.

Таблица 22. Основные плановые показатели

№	Показатели	Единица измерения	План 2013 года
1	Объем услуг	шт	3700,0
2	Выручка от реализации	тыс. руб.	46234,0
3	Себестоимость продукции	тыс. руб.	38528,7
4	Себестоимость единицы продукции	тыс. руб.	10413,2
5	Численность персонала	чел.	29,0
6	Производительность труда	тыс. руб./чел	1594,3
7	Среднегодовая заработная плата работника	тыс. руб.	12409,7
8	Планово-расчетная цена:	тыс. руб	12496,0
9	Прибыль от реализации	тыс. руб.	7705,3
10	Чистая прибыль	тыс. руб.	6164,2
11	Рентабельность продукции	%	30%

На основании данных, представленных в таблице 14 и уровня цены за единицу продукции рассчитываем объем безубыточности и уровень запаса финансовой прочности.

Объем безубыточности определяем по формуле:

V_б=, м³ (13)

где УПЗ - условно-постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.

УППЗ - условно-переменные затраты на единицу продукции, руб.

V_б= =1501 шт.

Определяем стоимостной объем безубыточности по формуле:

СV_б=Ц*V_б, тыс. руб. (14)

CV_б=12496*1501=18752,5 тыс. руб.

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки от реализации и размером выручки при критическом объеме производства и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

ЗПФ=ВР-CV_б (15)



ЗПФ=46234-18752,5=27481,5 тыс. руб.

Определяем коэффициент финансовой прочности по формуле:

К_фп= (16)

К_фп==0,6 (60%)

Рассчитанные показатели показывают, что плановые решения обеспечивают эффективную работу ООО «Пиломатериалы» в планируемом 2012 году и реализацию целей предприятия.



Заключение

В результате проведенной работы изучены теоретические основы планирования предприятия и составлен план деятельности ООО «Пиломатериалы» на 2012 год.

Расчеты показали, что предприятие является прибыльным, деятельность его эффективна.

У предприятия большой запас финансовой прочности, т.е. в случае экономических кризисов предприятие сможет снизить объемы услуг или цены и остаться прибыльным.



Список используемой литературы

1. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» Для студентов всех форм обучения специальности 080507, УГЛТУ, 2012.

2. 2. Одинцова Л.А. Планирование на предприятии: Учебник для студентов Высш. учеб. заведений / Л.А. Одинцова. М.: Издательский центр «Академия», 2007. 272 с.

3. 3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Краткий курс/ А.И. Ильин. М.: Новое знание, 2007. 237 с.

Размещено на Allbest.ru