Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

Общий анализ объема перевозок и грузооборота по клиентам и по номенклатуре грузов, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, фонда заработной платы. Анализ прибыли автотранспортной организации и рентабельности перевозок.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 20.11.2013
Размер файла 324,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Белорусский национальный технический университет

Автотракторный факультет

Кафедра «Оценочная деятельность на транспорте и в промышленности»

КУРСОВАЯ работа

по дисциплине: “Анализ хозяйственной деятельности на транспорте”

Тема: «Анализ производственно-хозяйственной деятельности АТО»

Исполнитель: студентка гр.101819

Юран А.В.

Руководитель: ст.преподаватель

Третьякевич Г.М.

Минск 2013

CОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. АНАЛИЗ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ И ГРУЗООБОРОТА

1.1 Общий анализ объема перевозок и грузооборота

1.2 Анализ объема перевозок грузов по клиентам

1.3 Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

2.2. Анализ движения трудовых ресурсов

2.3 Анализ производительности труда

2.4 Анализ фонда заработной платы

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК

3.1 Анализ общей суммы затрат

3.2 Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ

3.3 Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы в себестоимости

4. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПЕРЕВОЗОК

4.1 Анализ прибыли автотранспортной организации

4.2 Анализ рентабельности перевозок

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Анализ хозяйственной деятельности предприятия любых форм собственности является неотъемлемой частью управленческих решений всех уровней. По результатам анализа сопоставляются и сравниваются показатели хозяйственной деятельности данного предприятия за предыдущий и отчетный периоды, плановые и фактические показатели, а также показатели работы ряда предприятий, составляются более качественные планы, обосновываются инвестиционные проекты, разрабатываются мероприятия по использованию выявленных резервов повышения эффективности производственной деятельности и т.п.

Транспорт - одно из общих условий производства. Осуществляя перевозки внутри предприятий, между предприятиями, районами и странами, транспорт влияет на масштабы общественного производства и его темпы.

B современных условиях транспорт играет важную роль в осуществлении специализации и кооперирования производства по отраслям, районам и странам. Специализация производства по предприятиям и производственным объединениям способствует росту производительности труда и снижению затрат на производство продукции. За счет этого в ряде случаев экономически целесообразно расширить зону территориального распределения продукции. Специализация производства по районам и странам вызывается различием их природных и экономических условий. Она предопределяет необходимость большого межрайонного и международного грузообмена, который обеспечивается транспортом.

Целью данной курсовой работы является изучение методики проведения анализа объемов транспортной работы, использования трудовых ресурсов и материальных, анализа себестоимости, прибыли и рентабельности перевозок, а также изучение возможных причин неудовлетворительной работы предприятия и разработки мероприятий по ликвидации данных причин.

1. АНАЛИЗ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ И ГРУЗООБОРОТА

1.1 Общий анализ объема перевозок и грузооборота

Выполнение плана перевозок является основной задачей автотранспортного предприятия. Результаты выполнения плана перевозок отражаются по целому ряду показателей.

При анализе выполнения плана перевозок грузов первоначально характеризуют общие итоги выполнения плана по тоннам, автотонно-часам работы. Для правильного вывода о производственной деятельности предприятия следует сопоставить объемы перевозок, выполненные за ряд соответствующих периодов, что даст представление о динамике объема перевозок. При этом надо установить причины, обусловившие ту или иную динамику объема перевозок или грузооборота. Желательным является увеличение объема перевозок. Однако снижение темпов не всегда свидетельствует об ухудшении работы предприятия. Уменьшение ежегодного прироста объема перевозок может явиться следствием изменения потребности в перевозках у клиентуры, изменения количества автомобилей в АТП, структуры автомобильного парка, расстояния перевозки и некоторых других причин. Все это должно быть учтено при анализе темпов объема перевозок.

При грузовых перевозках для расчета итоговых показателей объема перевозок и грузооборота используют следующие формулы1.1; 1.2;1,3;1.4 :

Qпл =(Тн* Vt* в*gн*г*Асс* Дк* ав)/( lе.г+ vt * в* t п-р),т (1.1)

Рпл =Qпл* l е.г, ткм (1.2)

Значение в отчетном периоде (фактические данные):

Q'=(Тнґ*Vt'*вґ*gн'*г'*Асс'*Дк'*ав')/(lе.г'+(Vt'*вґ*t' п-р)),т (1.3)

Р' =Q'* l' е.г, ткм (1.4)

Исходные данные для анализа представлены в таблице 1.1

перевозка грузооборот прибыль автотранспортный

Таблица 1.1 Исходные данные для анализа выполнения объема перевозок

Наименование показателя

Условные обозначения

Плановые данные

Фактические данные

1

2

3

4

Дни календарные

Дк

365

365

Время пребывания в наряде, ч

Тн

15,66

16,2

Среднесписочное количество автомобилей, шт.

Асс

575,9

576

Коэффициент выпуска автомобилей на линию

ав

0,508

0,6

Средняя номинальная

грузоподъемность автомобилей, т

gн

12,7

11

Коэффициент использования грузоподъемности

г

0,86

0,88

Техническая скорость движения, км/ч

Vt

39,1

38

Коэффициент использования пробега

в

0,65

0,57

Среднее расстояние перевозки груза

lе.г

296

300

Время на погрузку-разгрузку, ч

t п-р

0,89

0,9

Подставив в расчетные формулы исходные данные, получим:

Qпл = 365*15,66*575,9*0,508*12,7*0,86*39,1*0,65/(296+39,1*0,65*0,89) =1456852,39 т.;

Рпл=1456852,39*296= 431228308,59 ткм.;

Q'=365*16,2*576*0,6*11*0,88*38*0,57/(300+38*0,57*0,9)= 1341073,9 т.;

Рґ=1341073,9*300 = 402322175 ткм.

Далее определяется влияние отдельных технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) на объём перевозок и транспортную работу с помощью приема цепных подстановок, приема условных подстановок, приема цепных показателей, приема логарифмирования.

Прием цепных подстановок заключается в следующем: в расчётную формулу итогового показателя (объёма перевозок либо грузооборота) подставляется поочередно конечное итоговое значение технико-эксплуатационного показателя, влияние которого исследуется (при этом значения всех остальных ТЭП соответствуют базисному периоду), а затем сравниваются полученные расчетные значения итоговых показателей и в процентах оценивается влияние исследуемого показателя.

При применении приема условных подстановок оценка влияния факторов состоит в последовательной замене базисных значений технико-эксплуатационных показателей конечными значениями при сохранении ранее проанализированных величин на конечном уровне. Каждую условную подстановку сравнивают не с первоначальным базисным уравнением, а с условной подстановкой, рассчитанной для предыдущего фактора.

Рассмотрим влияние технико-экономических показателей в сложной формуле в следующем порядке (таблица 1.2):

Таблица 1.2 Расчет влияния показателей на выполнение плана перевозок

Показатель

Расчет поправочных коэффициентов, учитывающих непропорциональную зависимость

Формулы расчета влияния показателей на выполнение плана перевозок(Q) и грузообороту(P), и сам расчет

Результат расчета,

%

1

2

3

4

Асс

-

ДQАсс = ДРАсс =

ПАсс - 100 = 576/575,9*100 - 100

0,017

ав

-

ДQ ав = ДР ав =

П ав - 100 = 0,6/0,508*100 - 100

18,11

Tн

-

ДQ Tн = ДР Tн =

ПTн - 100 = 16,2/15,66*100 - 100

3,45

gн

-

ДQ gн = ДР gн =

П gн - 100 = 11/12,7*100 - 100

- 13,39

г

-

ДQ г = ДР г =

П г - 100 = 0,88/0,86*100 - 100

2,33

Vt

=(296+39,1*0,65*0,89)/(296+38*0,65*0,89)=318,62/317,98=1,002

ДQVt =ДРVt=ПVt* -100=

38/39,1*100* 1,002-100=

- 2,62

в

=(296+39,1*0,65*0,89)/(296+39,1*0,57*0,89)=318,62/315,8=1,0089

ДQв = ДРв=Пв* - 100=

0,57/0,65*100*1,0089-100

-11,53

lе.г

дlе.г

дlе.г=(296+39,1*0,65*0,89)/(300+39,1

*0,65*0,9)=0,9876

ДQlе.г=ДРlе.г=Пlе.г*дlе.г. -100=300/296*100*0,9876-100

0,0947

tп-р

дtп-р

дtп-=(296+39,1*0,65*0,89)/(296+39,1

*0,65*10,9)=101,63/111,135=318,62/318,87=0,999

ДQ tп-р =ДР tп-р = (дtп-р-1)*100=(0,999-1)*100

-0,078

Совместное влияние всех показателей равно 0,017+18,11+3,45-13,39+2,33-2,62-11,53+0,0947-0,078= -3,63

Таким образом, влияние ТЭП на выполнение плана перевозок по объему устанавливают с помощью приема цепных подстановок по формулам1,5;1,6:

По объему - ,т/год; (1.5)

о грузообороту - Р = *, ткм/год (1.6)

Так, например, влияние изменения технической скорости движения на грузооборот следующее:

Ран=(15,66*38*0,65*12,7*0,86*575,9*365*0,508)/(296+38*0,65*0,508)*296= 432776905,1 ткм.

ДР = Ран - Р =432776905,1-444781064,6 = -12004159,5 ткм,

т.е. в результате снижения технической скорости движения на 2,89 %, грузооборот снизился на 12004159,5 ткм, что составляет 2,78 % к плану. Аналогично рассчитывается влияние всех оставшихся показателей.

Влияние изменения времени пребывания в наряде на грузооборот следующее:

Ран=(16,2*39,1*0,65*12,7*0,86*575,9*365*0,508)/(296+39,1*0,65*0,508)*296= 460118342,7 ткм

ДР = Ран - Р = 460118342,7-444781064,6 = 15337278,1 ткм.

т.е. в результате увеличения времени пребывания в наряде на 3,33%, грузооборот увеличился на 15337278,1 ткм, что составляет 3,56 % к плану.

Влияние изменения среднесписочного состава автомобилей следующее:

Ран=(15,66*39,1*0,65*12,7*0,86*576*365*0,508)/(296+39,1*0,65*0,508)*296 = 444858296,9 ткм

ДР = Ран - Р = 444858296,9-444781064,6 = 77232,3 ткм,

т.е. в результате увеличения среднесписочного количества автомобилей на 0,02%, грузооборот увеличился на 77232,3 ткм, что составляет 0,02% к плану.

Для сравнения общих итогов в анализируемом периоде с данными предшествующего периода используются следующие величины:

1. Абсолютный прирост:

А = Показатель(факт) - Показатель(план) (1.7)

АДК= 365 - 365 = 0

АТН= 16,2 - 15,66 = 0,54

ААсс=576 - 575,9 = 0,1

Абв= 0,6 - 0,508 = 0,092

Аqн = 12,7 - 11 = - 1,7

Аг = 0,88 - 0,86 = 0,02

Ант = 38 - 39,1 = -1,1

Ав = 0,57 - 0,65 =-0,08

Аlе.г.=300 - 296 = 4

Аtп-р=0,9 - 0,89 = 0,01

2. Темп роста:

Тр = (Показатель(факт) /Показатель(план)) *100 (1.8)

ТрДК= 365/365*100 = 100

ТрТН= 16,2/15,66 *100 = 103,45

ТрАсс=576/575,9*100 = 100,02

Трбв= 0,6/0,508*100 = 118,11

Трqн = 11/12,7*100 = 86,61

Трг =0,88/0,86*100 = 102,33

Трнт = 38/39,1*100 = 97,19

Трв = 0,57/0,65*100= 87,69

Трlе.г.=300/296*100 = 101,35

Трtп-р=0,9/0,89*100 = 101,12

3. Темп прироста:

Тпр = ((Показатель(факт) - Показатель(план))/ Показатель(план)) *100 (1.9)

ТпрДК= (365 - 365)/ 365*100 = 0

ТпрТН= (16,2 - 15,66)/15,66*100 =3,45

ТпрАсс=(576 - 575,9)/575,9*100 = 0,017

Тпрбв= (0,6 - 0,508)/0,508*100 = 18,11

Тпрqн = (11 - 12,7)/12,7*100 = -13,38

Тпрг =(0,88 - 0,86)/0,86*100 = 2,33

Тпрнт = (38 - 39,1)/39,1*100 = - 2,81

Тпрв = (0,57 - 0,65)/0,65*100 = -12,31

Тпрlе.г.=(300 - 296)/296*100 = 1,12

Тпрtп-р= (0,9 - 0,89)/0,89*100 = 1,35

4. Абсолютное значение 1 % прироста:

А1 % =А/Тпр (1.10)

А1%ДК= 0/0=0

А1%ТН= 0,54/3,45= 0,16

А1%Асс=0,1/0,017=5,76

А1%бв= 0,092/18,11=0,005

А1%qн = -0,2/-2,35 =0,13

А1%г = 0,02/2,33= 0,009

А1%нт = -1,1/- 2,81= 0,39

А1%в = -0,08/-12,31= 0,007

А1%lе.г.= 4/1,12=0,009

А1%tп-р=0,01/1,35=2,96

Рассчитанные показатели сведем в итоговую таблицу.

Таблица 1.1.2 Результаты расчетов абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста и абсолютного значения 1% прироста.

Показатель

Абсолютный прирост

Темпы роста

Темпы прироста

Абсолютное значение 1%прироста

Дк

0

100

0,00

0,00

Тн

0,54

103,45

3,45

0,16

Асс

0,1

100,02

0,02

5,76

бв

0,092

118,11

18,11

0,01

qн

-1,7

86,61

-13,39

0,13

г

0,02

102,33

2,33

0,01

vt

-1,1

97,19

-2,81

0,39

в

-0,08

87,69

-12,31

0,01

lе.г.

0,01

101,12

1,12

0,01

tп-р

4

101,35

1,35

2,96

Вывод: произошло уменьшение коэффициента использования пробега, что говорит об увеличении порожних пробегов; коэффициент выпуска на линию увеличился как и время в наряде.

1.2 Анализ объема перевозок грузов по клиентам

Анализ объемов перевозок грузов по клиентам состоит в детализации общих результатов, которая заключается в разбивке общего процента изменения перевозок по предприятию на частные показатели, а именно:

- процент изменения перевозок по клиентам в пределах базисного периода (плана):

Пв пр. пл. =(Qв пр. пл./ Qпл)*100, % (1.11)

- процент увеличения (уменьшения ) объема перевозок конечного периода по сравнению с базисным

Псв. пл. =(Qсв. пл./ Qпл)*100,% (1.12)

-процент перевозок, не предусмотренных в базисном периоде

Пнепр. пл. =(Qне пр. пл./ Qпл)*100,% (1.13)

Данные показатели представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.2 Анализ объема перевозок по клиентуре

Клиенты

Объем перевозок, т

Распределение фактического объема перевозок, тыс.т

план

факт

% выполнения плана

в пределах плана

сверх плана

не предусм. планом

1

2

3

4

5

6

7

ОАО «Цветчермет»

456852,39

341073,92

74,66

341073,92

-

-

ОАО «Стройтрест №8»

-

240000,00

-

-

-

240000,00

ОАО «ДорСтрой»

949920,00

700000,00

73,69

700000,00

-

-

ООО «КАМЕНЬ»

40080,00

60000,00

149,70

40080,00

19920,00

-

ЧУП «КамГрад»

10000

-

0,00

-

-

-

Итого:

1456852,39

1341073,92

92,05

1341073,92

19920,00

240000,00

Процент к плану

-

-

-

92,05

1,37

16,47

Процент изменения перевозок по клиентам в пределах базисного периода равен:

Пв пр. пл. =(Qв пр. пл./ Qпл)*100=(1341073,92/1456852,39)*100= 92,05%

Клиентурный план не выполнен, так как процент изменения перевозок по клиентам в пределах базисного периода меньше 100%. Это произошло из-за того, что основной объем перевозок уменьшился по ОАО «Цветчермет» и ОАО «ДорСтрой». Процент увеличения объёма перевозок конечного периода по сравнению с базисным равен:

Псв. пл. =(Qсв. пл./ Qпл)*100=5219920/1456852,39*100=1,37%

Процент увеличения объёма перевозок конечного периода по сравнению с базисным равен 1,37%. Это связано с увеличением заказов на перевозку грузов от ООО «КАМЕНЬ».

Пнепр. пл. =(Qне пр. пл./ Qпл)*100= 240000/1456852,39*100 = 16,47%

Процент перевозок, не предусмотренных в базисном периоде Пнепр. пл равен 16,47 %.

Сумма этих показателей даёт общий процент изменения объёма перевозок (П): П=92,05+1,37+16,47=109,89 %.

Занесем данные в таблицу

Таблица 1.3 Процент выполнения объема перевозок по группам

Группа

Процент выполнения, %

В пределах плана

92,05

Сверх плана

1,37

Не предусмотренный планом

16,47

Данные расчеты позволили нам установить выполнение плана по предусмотренным договорами грузам. В данном случае фактический объем перевозок выше планового на 9,89 %, но в действительности предусмотренные планом перевозки выполнены на 92,05%. Перевыполнение достигнуто за счет увеличения объема перевозок грузов по договорной клиентуре. Это увеличило выполнение плана на 1,37%, а за счет перевозок, не предусмотренных планом, отчетный объем перевозок возрос на 16,47 %

1.3 Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов

При расчете выполнения плана по номенклатуре грузов рассчитываются структурные сдвиги - это изменение соотношения отдельных составных частей в общем объеме данной совокупности. Исследование номенклатуры и структуры перевозимых грузов представлены в таблице 1.6.

Таблица 1.4 Анализ номенклатуры перевозимых грузов

Виды грузов

План

Факт

т

в % к итогу

т

в % к итогу

Лом цвет. чер. мет.

456852,39

31,36

341073,92

25,43

Люки мет. разного назначения

-

-

240000,00

17,90

Асфальт и асфальтит в плитах и кусках

949920,00

65,20

700000,00

52,20

Брусчатка мостовая камен.

40080,00

2,75

60000,00

4,47

Камень прир-ый разл., вкл. Камень кубик

10000

0,69

-

-

Итого:

1456852,39

100,00

1341073,92

100,00

Вывод: План выполнен, и по результатам видно, что выполнению плана способствовала в основном перевозка кирпича.

Таблица 1.6 Анализ структуры перевозимых грузов

Виды грузов

Распределение фактического объема перевозок, т.

В пределах плана

Сверх плана

Не предусм.планом

Лом цвет. чер. мет.

341073,92

-

-

Люки мет. разного назначения

-

-

240000,00

Асфальт и асфальтит в плитах и кусках

700000,00

-

-

Брусчатка мостовая камен.

40080,00

19920,00

-

Камень прир-ый разл., вкл. Камень кубик

-

-

-

Процент к плану:

92,05

1,37

16,47

Сумма этих показателей даёт общий процент изменения объёма перевозок: П=92,05+1,37+16,47=109,89 %.

Таблица 1.9 “Процент выполнения объема перевозок по группам”

Группа

Процент выполнения, %

В пределах плана

92,05

Сверх плана

1,37

Не предусмотренный планом

16,47

Вывод: В данном случае фактический объем перевозок выше планового на 9,89%, но в действительности предусмотренные планом перевозки выполнены на 92,05%. Перевыполнение достигнуто за счет увеличения объема перевозок грузов по договорной клиентуре. Это увеличило выполнение плана на 1,37%, а за счет перевозок, не предусмотренных планом, отчетный объем перевозок возрос на 16,47%.

1

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность перевозок и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их использование характеризуется численностью персонала, его составом по группам и профессиям.

Данные, характеризующие обеспеченность трудовыми ресурсами можно представить в табл. 2.1

Таблица 2.1 “Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами”

Категории персонала

Численность, чел.

% измене

ния

Структура персонала, %

план

факт

план

факт

Всего работников, в т.ч.:

1) Рабочие:

- водители

- ремонтные рабочие

- вспомогательный персонал

2) Руководители

3) Специалисты

4) Служащие

5) Младший обслуживающий персонал

1414

1360

976

307

77

5

24

23

2

1411

1353

970

308

75

6

26

23

3

1,6

-0,9

0

-2,3

-12,5

-14,3

25,0

0

33,3

100

96,22

69,07

21,69

5,42

0,35

1,70

1,63

0,14

100

95,89

68,75

21,83

5,32

0,43

1,84

1,63

0,21

План Факт

Рисунок 2.1 структура численности персонала

Вывод: удельный вес в численности персонала неосновной деятельности увеличился на 1,9%, а удельный вес в численности персонала основной деятельности уменьшился на 1,9. Наибольший удельный вес основной деятельности персонала принадлежит водителям, численность которых не изменилась.

2.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Оценивая использование трудовых ресурсов, важно провести анализ их движения.

Движение трудовых ресурсов на предприятии характеризуется количеством принятых и выбывших за отчетный период работников с распределением по причинам ухода.

На основании этих данных определяется коэффициент оборота рабочей силы по приему и увольнению. Он определяется как отношение числа принятых или выбывших к среднесписочному числу работников:

К оборота по приему (увольнению) = Р принятых (уволенных) / Рсс (2.1)

Текучесть кадров на предприятии оценивается по размеру коэффициента сменяемости, который определяется отношением количества работников, уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, к среднесписочному числу работников:

Ксм = Рув / Рсс (2.2)

Исходные данные для расчёта вышеперечисленных показателей представим в таблице 2.2

Таблица 2.2 Движение рабочей силы

Наименование показателя

Базисный период

Отчетный период.

Среднесписочная численность, чел

1414

1411

Принято:

210

203

Уволено, всего:

35

37

Из них:

за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины

-

-

по собственному желанию

35

37

Высокий процент сменяемости отрицательно влияет на ход производственного процесса, вызывает принятие новых, обычно менее квалифицированных и зачастую необученных кадров взамен работников, уже накопивших известный производственный опыт.

Результаты расчёта коэффициентов, характеризующих постоянство рабочей силы, представим в виде таблицы 2.2.1

Таблица 2.2.1 Коэффициенты, характеризующие постоянство рабочей силы

Наименование показателя

Значение

Базисный период

Отчетный период

Коэффициент оборота по приему

0,15

0,14

Коэффициент оборота по увольнению

0,025

0,026

Коэффициент сменяемости

0,025

0,026

Выполнение предприятием плана по использованию трудовых ресурсов зависит не только от обеспеченности и движения трудовых ресурсов, но и от того, насколько производительно используется рабочее время.

Баланс рабочего времени составляется в среднем на 1 среднесписочного работника и показатели свести в таблицу 2.2.2

Таблица 2.2.2 Баланс рабочего времени в днях (в среднем на 1 работника)

Показатели

План

Факт

Отклонение от базиса.

1.Количество календарных дней

365

365

-

2.Количество нерабочих дней

97

96

-1

-В том числе, праздничных и выходных

60

59

-1

-очередные и дополнительные отпуска

19

20

+1

- отпуска без сохранения з/п и прочие неявки с разрешения администрации

4

2

-2

- неявки по болезни

4

3

-1

- выполнение гос.обязанностей

10

12

+2

3.Количество рабочих дней

268

269

+1

Вывод: Из таблицы видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным число дней на выполнение гос. обязанностей увеличилось на 2 дня; число дней на отпуска без сохранения з/п и прочие неявки с разрешения администрации уменьшилось на 2 дня.

2.3 Анализ производительности труда

Производительность труда - характеристика эффективности трудовой деятельности человека.

Рост производительности труда - это основной источник увеличения национального дохода, дальнейшего развития экономики и культурного благосостояния народа.

Исходные данные для анализа производительности труда представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3 - Исходные данные для анализа производительности труда на одного раб-го

Показатели

Базисный период

Отчетный период

% изменения

Структура,%

Услов

ные обозна

чения

базисная

отчетная

Доходы, млн.руб.,

Вт.ч.

- по «сдельным» автомобилям

- по «почасовым» автомобилям

- прочие

1220304,22

976243,38

207451,72

36609,13

1223570,15

978856,12

208006,93

36707,10

100,27

100,27

100,27

100,27

100

80

17

3

100

80

17

3

Д

Дсд

Дпоч

Дпр

Численность производственного персонала, чел.,

В т.ч.

- водителей,

-ремонтных рабочих,

-прочего вспомогательного производственного персонала

1360

976

307

77

1353

970

308

75

99,49

99,39

100,3

97,40

100

71,76

22,57

5,66

100

71,69

22,76

5,54

N

Nв

Nрем.р.

Nпр.п

Грузооборот, тыс. ткм

431228,3

402322,2

93,29

Х

Х

Р

Платные автомобилечасы, тыс.час.

1710,1

1711,1

100,06

Х

Х

Ам

Доходная ставка 1 а/ч, руб.

20395

20400

100,02

Х

Х

dat

Доходная ставка 1 ткм., руб.

1886,5

1880,8

100,35

Х

Х

dткм

Производительность труда, млн. руб.

897,28

904,34

100,79

Х

Х

W

Доход от сдельных перевозок рассчитывается по формуле (2.5) :

Дсд = Р * dткм (2.5)

Доход от почасовых перевозок рассчитывается по формуле (2.6):

Дпоч = АЧр * dАЧр (2.6)

Итак доход всего составит:

- по плану:

Д=976243,38+207451,72+36609,13 =1220304,22 (млн.руб.)

- по факту:

Д' =978856,12+208006,93+36707,10=1223570,15 (млн. руб.).

Производительность труда определяется по формуле 2.7:

W = Д / Nр (2.7)

- по плану:

W = 1220304,22 /1360 = 897,28 (млн. руб.);

- по факту:

W' = 1223570,15 /1353= 904,34 (млн. руб.).

На изменение уровня производительности труда в стоимостном измерении в целом по предприятию, то есть на одного рабочего, влияют две группы факторов: факторы, от которых зависит размер валового дохода автотранспортной организации, и факторы, от которых зависит численность рабочих.

Процентное изменение производительности труда (ДПW) за анализируемый период исчисляется по формуле 2.8:

ДПW = ((W' ? W) / W) * 100, % (2.8)

где W' -- фактическая производительность труда;

W -- плановая производительность труда.

ДПW = ((904,34 - 897,28) / 897,28) * 100 = 0,79%

Используя прием детализации общих результатов, выявляется влияние на изменение производительности труда общей суммы доходов (ДПW Д) и численности рабочих (ДПW Nр)и рассчитывается по формуле 2.9:

ДПW = (100 / ПN) * (ПД - 100) + ((100 / ПNр) - 1) * 100, % (2.9)

где ПN -- процент выполнения плана по численности рабочих, %;

ПД -- процент выполнения плана по общей сумме доходов, %.

Процентное изменение производительности труда составит:

ДПW = (100 / 99,49 * (100,27-100) + ((100 / 99,49) - 1) * 100 = 0,79%

На следующем этапе анализа определяют, как повлияло изменение доходов от различных видов перевозок и работ на производительность труда рабочих (формула 2.10):

ДПW Д = (СДсд / ПN)*(ПДсд -100)+(СДпоч / ПN)* (ПДпоч -100)+(СДпр / ПN)*(ПДпр -100), % (2)

где СДсд, СДпоч , СДпр -- соответственно удельный вес доходов от сдельных, почасовых перевозок и прочих работ в общей сумме доходов предприятия, %;

ПДсд ПДпоч ПДпр -- процент выполнения плана по доходам от сдельных, почасовых перевозок и прочих видов работ %;

Значит, ДПW Д составит:

ДПW Д =(80/99,49) * (100,27 - 100) + (17/ 99,49) * (100,27 - 100) +

+ (3 / 99,49) * (100,27 - 100) = 0,27%

Расчет влияния изменения доходов от различных видов деятельности на производительность труда представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Влияние изменения доходов от различных видов деятельности на производительность труда

Показатель, млн.руб

Структура доходов базисная

Графа

2/ПN

Изменение доходов

(Пд-100)

Влияние на производительность труда изменения доходов (гр.3*гр.4),%

1

2

3

4

5

Доходы:

-по «сдельным» автомобилям

80

0,804

+0,27

+0,217

- по «почасовым» автомобилям

17

0,171

+0,27

+0,046

- прочие

3

0,03

+0,27

+0,008

Итого

100

1,005

+0,27

+0,271

Влияние на производительность труда объема выполненных работ по перевозкам (ДПW P) и средней доходной ставки (ДПW d ткм) рассчитывается по формуле 2.11:

ДПW Дсд = (СДсд /ПN) * (ПР - 100) + ((СДсд / ПN) * ПР)*((Пd ткм / 100) - 1),(2.11)

где ПР -- процент выполнения плана по грузообороту, %;

Пd ткм -- процент выполнения плана по доходной ставке на 1 ткм, %.

Следовательно, ДПW Дсд будет равно:

ДПW Дсд = (80 / 99,49) * (93,29- 100) + ((80/ 99,49) * 93,29) * ((100,35 / 100) - 1) = - 5,13 %.

Влияние на производительность труда факторов, влияющих на доход

от почасовых перевозок, а именно автомобиле-часов работы (?ПW АЧ р) и доходной ставки на 1 автомобиле-час работы (?ПW d АЧр), определяется по формуле 2.12:

ДПW Дпоч = (СДпоч/ПN)*(ПАм -100) + (СДпоч/ПNр)*(ПАм /100)*(Пd аt -100), (2.12)

где ПАм -- процент выполнения плана по платным автомобиле-часам работы, %;

Пd at -- процент выполнения плана по доходной ставке на 1 автомобиле-час работы, %.

Тогда ДПW Дпоч будет равно:

ДПW Дпоч=(17/99,49)*(100,06-100) + (17/99,49)*(100,06/100)*(100,02 -100)= 0,014 %.

Влияние на изменение производительности труда численности рабочих (ДПW N) в разрезе различных групп производственного персонала исчисляется по формуле 2.12:

ДПW N = ((СNв * 100 / ПN) - C'Nв) + ((СNр.р. * 100 / ПN) - C'Nр.р.) +

+ ((СNвсп.р. * 100 / ПN) - C'всп.р.), % (2.12)

где СNв , C'Nв -- плановый и фактический удельный вес численности водителей в общей численности рабочих, %;

СNр.р., C'Nр.р. -- плановый и фактический удельный вес численности ремонтных рабочих в общей численности рабочих, %;

СNвсп.р., C'всп.р. -- плановый и фактический удельный вес численности вспомогательных рабочих в общей численности рабочих, %.

Следовательно, Д ПW N составит:

ДПW N = ((71,76 * 100 /99,49)- 71,69) + ((22,57 * 100 / 99,49) - 22,76) +

+ ((5,66 * 100 / 99,49) - 5,54) = 0,51%.

Данный расчет можно отразить в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Влияние на формирование ДПW N изменения численности различных групп производственного персонала

Группы работников

Плановая структура численности работников,%

Графа 2х(100/ П N)

Отчетная структура численности работников, %

Влияние на ДПW N

1

2

3

4

5

Водители

71,76

72,13

71,69

0,44

ремонтные и вспомогательные рабочие

22,57

22,69

22,76

-0,07

прочий производственный персонал

5,67

5,69

5,54

0,15

Всего

100

100,51

100

0,52

В процессе дальнейшей детализации можно напрямую найти влияние технико-эксплуатационных показателей на производительность труда. Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на производительность труда представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 -- Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на производительность труда

№

Наименование показателя

Условное обозначение

Значение показателя

% выполнения плана

план

факт

1

2

3

4

5

6

1

Среднее время в наряде, ч

Тн

15,66

16,2

103,45

2

Средняя грузоподъемность,т

qн

12,7

11

86,61

3

Коэффициент выпуска автомобилей на линию

ав

0,508

0,6

118,11

4

Среднесписочная численность автомобилей,

Асд

460,72

461

100,02

5

Количество календарных дней в периоде

Дк

365

365

100,00

6

Коэффициент использования грузоподъемности

г

0,86

0,88

102,33

7

Средняя техническая скорость, км/ч

Vт

39,1

38

97,19

8

Коэффициент использования пробега

в

0,65

0,57

87,69

9

Расстояние ездки с грузом, км

lе.г.

296

300

101,35

10

Время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч

tп-р

0,89

0,9

101,12

11

Объем перевозок, тыс.т

Q

1456,85

1341,07

92,05

12

Грузооборот, тыс.ткм

P

431228,31

402322,18

93,30

Влияние изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда рассчитывается по формулам, приведенным в таблице 2.7

Таблица 2.7 -- Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда

Показа-тель

Расчетная формула

Результат

расчета, %

Тн

ДПW Тн = (СДсд / ПN) * (ПТн - 100)

2,77

qн

ДПW qн = (СДсд / ПN) * (Пqн - 100)

-10,76

в

ДПW в = (СДсд / ПN) * (Пв - 100)

14,56

Асд

ДПW Асд=(СДсд / ПN) * (ПАсд - 100)

0,01

Дк

ДПW Дк = (СДсд / ПN) * (ПДк - 100)

0

ДПW = (СДсд / ПN)* (П - 100)

1,85

т

ДПW т = (СДсд / ПN) * (Пт * дт - 100)

дт = (lе.г. + т * * tп-р) / ( lе.г. + т(факт) * * tп-р)

-2,11

ДПW =(СДсд/ПNпп)*(П *д - 100)

д = (lе.г +т** tп-р)/( lе.г +т*(факт)* tп-р)

-9,27

lе.г.

ДПW lе.г. = (СДсд / ПN) * (Пlе.г. * дlе.г - 100)

дlе.г. = (lе.г. + т * * tп-р) / ( lе.г.(факт) + т * *tп-р)

0,08

tп-р

ДПW tп-р = (СДсд / ПN) * (дtп-р - 1) * 100

дtп-р = (lе.г. +т * * tп-р) / (lе.г. + т * * tп-р(факт))

0,82

Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей:

ДПW Дк = 80,9 / 99,49 * (100 - 100) = 0%

ДПW Тн = 80,9 / 99,49 * (103,45- 100) = 2,77%

ДПW Асп = 80,9 / 99,49 * (100,2- 100) = 0,01%

ДПW бв = 80,9 / 99,49 * (118,11 - 100) = 14,56%

ДПW qн = 80,9 / 99,49 * (86,61 - 100) = -10,76%

ДПW г = 80,9 / 99,49 * (102,33- 100) = 1,85%

ДПW vт = 80,9 / 99,49 * (97,19* 1,002 - 100) = -2,11%

ДПW в = 80,9 / 99,49 * (87,69* 1,0089 - 100) = -9,27%

ДПW lе.г. = 80,9 / 99,49 * (101,35*0,9876 - 100) = 0,08%

ДПW tп-р = 80,9 / 99,49 *( 101,12*0,999 - 100) = 0,82%

На основании произведенных расчетов можно составить следующую схему (рисунок 2.2):

Рисунок 2.2 -- Влияние факторов на изменение производительности труда

Таким образом, производительность труда в отчетном периоде выросла по сравнению с планом на 0,79%. На процентное изменение производительности труда повлияли общая сумма доходов и численность рабочих.

2.4 Анализ фонда заработной платы

Среди факторов, влияющих на уровень себестоимости перевозок, важнейшее место занимает использование фонда заработной платы. В процессе анализа фонда заработной платы необходимо установить динамику и структуру фонда заработной платы по категориям работников, структурным подразделениям; выявить факторы, влияющие на изменение выплат из фонда заработной платы; определить уровень средней заработной платы и факторы ее изменения; оценить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Исходные данные по анализу фонда оплаты труда представлены в таблице 2.8

Таблица 2.8 -- Фонд заработной платы за анализируемый период

№

Наименование показателя

Значение показателя, тыс. руб.

% выполнения

плана

план

факт

1

Фонд оплаты труда всего тыс. руб.

77854621,4

79360233,1

101,93

1.1

рабочих

8541670

8250000

96,59

1.1.1

водителей

65220408,8

67002233,1

102,73

1.1.2

ремонтных рабочих и вспомогательных рабочих

1887225,9

2000000

105,98

1.2

руководителей, специалистов и служащих

2164006,5

2065000

95,42

1.3

младшего и обслуживающего персонала

41310

43000

104,09

2

Средняя заработная плата

2.1

1 работающего

55060,0

56243,9

102,15

2.2

1 рабочего

53090

51776

97,52

Средняя заработная плата 1 работающего (ЗПср.р-щего) определяется по формуле 2.17.

ЗПср.1р-щего = ФЗП / Ncc (2.13)

Тогда средняя заработная плата 1 работающего будет равна:

- по плану:

ЗПср.р-щего = 77854621,4/1414 = 55060,0 (тыс. руб.);

- по факту:

ЗП'ср.р-щего = 79360233,1/1411 = 56243,9 (тыс. руб.).

Средняя заработная плата 1 рабочего (ЗПср.р) рассчитывается по формуле 2.14

ЗПср.= ФЗП / N , (2.14)

где ФЗПр -- годовой фонд заработной платы рабочих.

Тогда среднегодовая заработная плата 1 рабочего составит:

- по плану:

ЗПср.р = 8541670/ 1360 = 53090 (тыс. руб.);

- по факту:

ЗП'ср.р = 8250000/ 1353 = 51776 (тыс. руб.).

Проведем анализ годового фонда оплаты труда рабочих с помощью приема абсолютных разниц. Так, влияние на годовой фонд оплаты труда рабочих численности (?ФЗП N) и среднегодовой заработной платы рабочих (?ФОТЗПср.р) исчисляется по формуле (2.15):

?ФЗП=(N' - N)*ЗПср. + N'*(ЗП'ср. - ЗПср.) (2.15)

?ФЗП = (1353 - 1360) * 53090 + 1353 * (51776 - 53090) =

= -41557,8 + 163555,2 = -2149472 (тыс. руб.)

На размер годового фонда оплаты труда рабочих оказывают влияние также размер полученных доходов и производительность труда рабочего. С целью анализа численность рабочих можно представить в виде формулы (2.16):

N = Д / W (2.16)

Тогда влияние на годовой фонд оплаты труда рабочих численности рабочих будет рассчитываться по формуле 2.17:

?ФЗП N = (Д' / W' - Д / W) * ЗПср. (2.17)

?ФЗПN = (1220304,22/ 904,34-1223570,15/ 897,28) *

* 53,09 = - 756,9 (млн. руб.)

При помощи приема цепных подстановок влияние на годовой фонд оплаты труда рабочих доходов (?ФЗПД) и производительности труда (?ФЗПW) можно представить (формула 2.18,2.19):

?ФЗПД= (( Д' - Д) / W)* ЗПср. (2.18)

?ФЗПW = (Д' / W' - Д' / W) * ЗПср . (2.19)

Следовательно, влияние на годовой фонд оплаты труда рабочих их численности и среднегодовой заработной платы можно представить в виде формулы 2.20:

?ФЗП=(( Д' - Д) / W)* ЗПср +(Д' / W' - Д' / W) * ЗПср + N'*(ЗП'ср- ЗПср) (2.24)

?ФЗП= ((1220304,22-1223570,15)/897,28) *53,09+ (1220304,22/ 904,34- 1220304,22/ 897,28)* 53,09+1353 * (51,776-53,09)= -2534,75(тыс. руб.)

По проведенным расчетам можно сделать вывод, что годовой фонд оплаты труда рабочих по сравнению с планом уменьшился на 2534,75 млн. руб., что обусловлено изменением доходов и среднегодовой заработной платы рабочих.

При анализе средней заработной платы необходимо сопоставить динамику средней заработной платы и производительности труда.

При анализе среднегодовой заработной платы рабочих исчисляется коэффициент соотношения между ростом производительности труда и ростом средней заработной платы (Кс) (формула 2.29):

Кс = Пw / П срЗП (2.29)

где Пw -- процент выполнения плана по производительности труда, %;

П ср. ЗП-- процент выполнения плана по среднегодовой заработной плате рабочих, %.

Кс = 100,79 / 97,52= 1,03.

Следовательно рост производительности труда опережает рост средней заработной платы, так как Кс > 1. Это свидетельствует о том, что предприятие развивается рационально, может расширять и совершенствовать производство и повышать жизненный уровень своих сотрудников.

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК

3.1 Анализ общей суммы затрат

Одним из основных параметров, влияющих на эффективность деятельности организации является себестоимость транспортных перевозок. От ее уровня зависит финансовый результат деятельности предприятия, темпы расширенного производства, финансовое состояние субъекта.

Для быстрого и точного пересчета суммы затрат целесообразно воспользоваться классификацией расходов применяемой при калькуляции себестоимости. Плановые и отчетные данные по статьям затрат представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 -- Плановые и отчетные данные по статьям затрат

№

Статья затрат

Значение затрат, млн. руб.

% выполнения плана

Структура, %

план

факт

план

факт

1

Заработная плата с начислениями, ЗП

78892,12

80120,01

101,56

9,70

10,07

2

Условно-переменные расходы, Зпер.

355069,26

353998,7

99,70

43,65

44,49

2.1

Затраты на топливо, Зт

201360,14

199880,7

99,27

24,75

25,12

2.2

Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, Зсм

100863,7

100002,1

99,15

12,40

12,57

2.3

Затраты на восстановление износа и ремонт шин, Зш

11929,94

11780

98,74

1,47

1,48

2.4

Затраты на ТО и ремонт подвижного состава, ЗТО,Р

12830,18

13330,2

103,90

1,58

1,68

2.5

Прочие переменные затраты, Зпер.пр.

28085,3

29005,7

103,28

3,45

3,65

3

Условно-постоянные расходы, Зпост.

379573,76

361620,8

95,27

46,66

45,44

3.1

Общехозяйственные расходы, Зобщехоз.

6658,88

7000,3

105,13

0,82

0,88

3.2

Амортизационные отчисления, Зам

372260,5

353950

95,08

45,76

44,48

3.2

Прочие постоянные затраты, Зпост.пр.

654,38

670,5

102,46

0,08

0,08

ИТОГО:

813535,14

795739,51

97,81

100

100

Плановая и фактическая структура затрат приведена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 -- Плановая и фактическая структура затрат

Вывод: Из рисунка 3.1 видно, что наибольший удельный вес в общих затратах занимают условно-постоянные расходы. По плану их удельный вес составляет 46,66%, по факту -- 45,44%.

Для того чтобы провести анализ общей суммы затрат, необходимо сопоставить фактические данные с плановыми. Однако эти данные могут быть несопоставимы из-за изменения среднего расстояния ездки с грузом, отклонения среднесписочного количества автомобилей, а также структуры автопарка от плановых значений. Поэтому для того, чтобы судить о размерах экономии или перерасхода денежных средств данные необходимо привести в сопоставимый вид, то есть плановые затраты пересчитываются на фактический объем перевозочной работы. Аналитическое значение себестоимости перевозок определяется по формуле (3.1):

Sан = Зобщ / Р' (3.1)

Sан = 813535140000/402322175= 2022 (руб.)

Расчет аналитических сумм расходов приведен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 -- Расчет аналитических сумм расходов

№

Статья затрат

Расчетная формула

Аналитические затраты,

млн. руб.

Структура расходов, %

1

2

3

4

5

1

Заработная плата с начислениями

ЗПан = ЗП*(1+(ПД-100) /100*0,8)

79062,53

9,97

2

Условно-переменные расходы

Зпер.ан = Зт ан + Зсм ан + Зш ан+

+ ЗТО,Р ан + Зпер.пр.ан

359862,70

45,38

2.1

Затраты на топливо

Зт ан = Зт * ПLобщ / 100

204078,50

25,73

2.2

Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы

Зсм ан = Зсм * ПLобщ / 100

102225,36

12,89

2.3

Затраты на восстановление износа и ремонт шин

Зш ан = Зш * ПLобщ / 100

12090,99

1,52

2.4

Затраты на ТО и ремонт подвижного состава

ЗТО,Р ан = ЗТО,Р * ПLобщ / 100

13003,39

1,64

2.5

Прочие переменные затраты

Зпер.пр.ан = Зпер.пр.* ПLобщ/100

28464,45

3,59

3

Условно-постоянные расходы

Зпост. ан = Зобщ.р.ан + Зам ан +

+ Зпост.пр. ан

354142,32

44,65

3.1

Общехозяйственные расходы

Зобщехоз.ан = Зобщ.р * Пр / 100

6212,74

0,78

3.2

Амортизационные отчисления

Зам ан = Зам * Пр / 100

347319,05

43,79

3.3

Прочие постоянные затраты

Зпост.пр.ан = Зпост.пр. * Пр/100

610,54

0,08

ИТОГО:

793067,54

100

3.2 Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ

Изменение себестоимости 1 ткм зависит от двух групп факторов:

- факторов, обусловивших отчетное значение общей суммы затрат;

- факторов, определивших отчетный объем грузооборота.

Изменение себестоимости 1 ткм (?S) определяется по формуле 3.2:

?S = (Ос1 / Р') + (Дс1 / Р') + (С / Р') ? (С / Р) , руб. /1 ткм, (3.2)

?Sс ?SР

где Ос1-- относительное отклонение по общей сумме расходов, руб.;

Дс1 -- допустимое отклонение по общей сумме расходов, руб.;

С -- базисная сумма расходов, руб.;

?Sс-- отражает влияние изменения общей суммы расходов на себестоимость (расходы разные, а грузооборот одинаковый), руб./1ткм;

?SР -- отражает влияние изменения грузооборота на себестоимость (объемы разные, расходы одинаковые) руб./1 ткм.

Ос1 = 795739,51 - 793067,54 = 2671,97( млн.руб.)

Дс1 = 793067,54 - 813535,14 = -20467 (млн. руб.)

= (-44,23) + 135,55 = 91,31 (руб./1ткм)

?Sс ?SР

В процентах ?S составит (формула 3.3):

?S = (100 / ПР) * (Пc - 100) + (100 / ПР - 1) * 100, % (3.4)

?Sc ?sР

?Sc ?Sp

Для расчета ?Пs также можно применить формулу 3.5.

ОS ДS

?S = (100 / ПР) * %Оc + (100 / ПР) * %Дc + (100 ? ПР - 1) * 100, % (3.5)

?Sc ?SР

где Оc-- относительное отклонение по общей сумме затрат, %;

Дc -- допустимое отклонение по общей сумме затрат, %;

Оs -- относительное отклонение себестоимости, %;

Дs -- допустимое отклонение себестоимости, %.

ОS ДS

?Sc ?SР

По данным расчетов видно, что себестоимость 1 ткм по факту по сравнению с планом увеличилась на 4,83%.При этом за счет снижения общей суммы затрат на 2,56% и за счет увеличения грузооборота себестоимость 1 ткм увеличилась на 7,18%.

Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат представлен в таблице 3.3

Таблица 3.3- Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат.

Статьи затрат

Отклонения

Влияние отклонения на изменение общей суммы расходов,%

А

(С`-С)

Д

(Са-С)

О

(С`-Са)

А

Д

О

Заработная плата с начислениями, ЗП

1227,89

170,41

1057,48

0,15

0,02

0,13

Условно-переменные расходы, Зпер.

-1070,56

4793,44

-5864

-0,13

0,59

-0,72

Затраты на топливо, Зт

-1479,44

2718,36

-4197,8

-0,18

0,33

-0,52

Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, Зсм

-861,6

1361,66

-2223,26

-0,11

0,17

-0,27

Затраты на восстановление износа и ремонт шин, Зш

-149,94

161,05

-310,99

-0,02

0,02

-0,04

Затраты на ТО и ремонт подвижного состава, ЗТО,Р

500,02

173,21

326,81

0,06

0,02

0,04

Прочие переменные затраты, Зпер.пр.

920,4

379,15

541,25

0,11

0,05

0,07

Условно-постоянные расходы, Зпост.

-17953

-25431,4

7478,48

-2,21

-3,13

0,92

Общехозяйственные расходы, Зобщехоз.

341,42

-446,14

787,56

0,04

-0,05

0,10

Амортизационные отчисления, Зам

-18310,5

-24941,5

6630,95

-2,25

-3,07

0,82

Прочие постоянные затраты, Зпост.пр.

16,12

-43,84

59,96

0,00

-0,01

0,01

Итого

-17795,6

-20467,6

2671,97

-2,19

-2,52

0,33

Вывод: из таблицы 3.3 видно, что общие затраты автотранспортной организации уменьшились в отчетном периоде на 17795,6 млн. руб. (или на 2,19%). При этом допускалось их снижение на 2 046 148 млн. руб. (или на 2,52%).

Таким образом, рост общих затрат на 2671,97 млн. руб. (или на 0,33%) является негативным моментом в деятельности предприятия, поскольку произошел перерасход средств на производство. Он вызван перерасходом средств на заработную плату с отчислениями на 0,15%.

Чтобы показать, как формировалась величина ?Sc , нужно данные граф 5,6,7 таблицы 3.3 умножить на величину 100/Пр (таблица 3.4)

Талица 3.4 - Влияние изменении расходов по каждой статье на ?Sc

Статьи расходов

Влияние отклонений по каждой статье расходов на?Sc, млн.руб.

абсолютных

допустимых

Относительных

Заработная плата с начислениями, ЗП

1316,07

182,65

1133,42

Условно-переменные расходы, Зпер.

-1147,44

5137,66

-6285,10

Затраты на топливо, Зт

-1585,68

2913,57

-4499,25

Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, Зсм

-923,47

1459,44

-2382,92

Затраты на восстановление износа и ремонт шин, Зш

-160,71

172,62

-333,32

Затраты на ТО и ремонт подвижного состава, ЗТО,Р

535,93

185,65

350,28

Прочие переменные затраты, Зпер.пр.

986,50

406,38

580,12

Условно-постоянные расходы, Зпост.

-19242,19

-27257,71

8015,52

Общехозяйственные расходы, Зобщехоз.

365,94

-478,18

844,12

Амортизационные отчисления, Зам

-19625,40

-26732,53

7107,13

Прочие постоянные затраты, Зпост.пр.

17,28

-46,99

64,27

Итого

-19073,56

-21937,41

2863,85

Влияние технико-эксплуатационных показателей на ?Sр приведено в таблице 3.5.

Таблица 3.5 -- Влияние технико-эксплуатационных показателей на изменение себестоимости 1 ткм

ТЭП

Расчетная формула

Результаты расчета, %

1

2

3

Дк

?sДк = (100 / ПДк - 1) * 100

(100 / 100 - 1) * 100 = 0

Асд

?sАсд = (100 / ПАсд - 1) * 100

(100 / 100,02 - 1) * 100 = -0,02

бв

?sбв= (100 / Пбв - 1) * 100

(100 / 118,11 - 1) * 100 = -15,33

Тн

?sТн = (100 / ПТн - 1) * 100

(100 / 103,45 - 1) * 100 = -3,33

qн

?sqн = (100 / Пq - 1) * 100

(100 / 86,61 - 1) * 100 = 15,46

г

?sг = (100 / Пг - 1) * 100

(100 / 102,33 - 1) * 100 = -2,28

Vт

?sVт = (100/(ПVт * дVт) -1)*100

(100 / (97,19 * 1,002) - 1) * 100 = 2,69

в

?sв = (100 / (Пв * дв) - 1) * 100

(100 / (87,69 * 1,0089) - 1) * 100 = 13,03

lе.г.

?slе.г.= (100/(Пlе.г.*дlе.г.) -1)*100

(100 / (101,35 * 0,9876) - 1) * 100 =-0,09

t п-р

?stп-р = (1 / дtп-р - 1) * 100

(100 / 0,999 - 1) * 100 = 0,1

Итого

?sР = (100 / ПР - 1) * 100

(100 / 93,3 - 1) * 100 = 7,18

Из данных расчетов таблицы 3.5 можно сделать вывод, что увеличение числа автомобилей, коэффициента выпуска, времени в наряде и коэффициента использования грузоподъемности на 0,02% 18,11% 3,45% 2,33% соответственно привели к снижению себестоимости на 1 ткм на 0,02%, 15,33%, 3,33%, 2,28% и соответственно. Результаты расчетов по анализу себестоимости отобразим на рисунке 3.4.

?s = 4,83 %

?ПsЗобщ = 2,56% ?ПsР = 7,18%

(100 ? ПР) * Дс = -2,69%

(100 ? ПР) * Ос = 0,34%

ОS = 0,32% ДS = -2,51%

Рисунок 3.2 -- Влияние основных факторов на формирование изменения себестоимости

Страница:


Подобные документы

  • Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации

    Выполнение плана по объему перевозок как одна из задач хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Анализ объема перевозок грузов и грузооборота, использования трудовых ресурсов. Себестоимость автомобильных перевозок, их рентабельность.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.06.2013

  • Анализ использования фонда заработной платы и мероприятия по его эффективному использованию

    Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, анализ структуры фонда заработной платы и эффективности его использования.

    курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.06.2010

  • Экономические результаты работы автотранспортной организации

    Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации. Эффективность использования производственных ресурсов для обеспечения рыночной устойчивости организации, оказывающей международные транспортные услуги.

    курсовая работа [172,6 K], добавлен 21.09.2012

  • Фонд заработной платы на предприятии "Трэйд инжиниринг сервис"

    Анализ обеспеченности организации "Трэйд инжиниринг сервис" трудовыми ресурсами. Оценка структуры, динамики и резервов снижения фонда заработной платы предприятия. Определение соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

    курсовая работа [150,5 K], добавлен 16.09.2010

  • Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами

    Краткая характеристика ООО "Красный ключ". Анализ состава и структуры персонала, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Оценка производительности труда в организации. Рекомендации повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [53,3 K], добавлен 04.06.2012

  • Оценка фонда заработной платы

    Методика анализа фонда заработной платы и эффективности его использования. Показатели обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Состав и структура фонда заработной платы и его зависимость от различных факторов. Анализ использования рабочего времени.

    курсовая работа [114,8 K], добавлен 27.03.2016

  • Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

    Задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного производства. Сущность этапов анализа: подготовительного, диагностического, аналитического. Особенности производительности труда, себестоимости перевозок, плана перевозок.

    курсовая работа [447,0 K], добавлен 14.03.2012

  • Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности медицинской организации

    Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012

  • Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

    Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.

    дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015

  • Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

    Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени в филиале ОАО "Перммолоко". Анализ формирования фонда заработной платы. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [65,6 K], добавлен 16.10.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены