Внутрифирменное планирование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Задание на курсовую работу

Введение

1. Производственная программа цеха

2. Фонды времени работы рабочих и оборудования

3. Расчёт количества оборудования

4. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда

5. Расчет площадей цеха

6. Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых амортизационных отчислений

7. Расчет цеховых расходов

8. Расчет плановой себестоимости и цены изделия

9. Расчет технико-экономических показателей работы цеха

10. Направления по улучшению технико-экономических показателей работы цеха

Заключение

Список литературы

Задание на курсовую работу

Исходные данные:

Цех механосборочный

1. Годовая программа выпуска завода 33000 изделий

2. Режим работы цеха 2 смены при 40-часовой неделе

3. Процент изменения незавершенного производства 8%

4. Процент плановых потерь по цеху 1,5%

В таблице А перечислено основное оборудование цеха и приведены необходимые данные для расчета, где:

Т - трудоемкость работ, выполняемых на оборудовании данного типа, на деталь;

Р - разряд работы;

Ц - условная цена единицы оборудования (оснастки), тыс.руб.;

Н - мощность электродвигателя станка, кВт;

Ре - число единиц ремонтной сложности;

К - количество одновременно работающих.

Таблица А - Основное производственное оборудование цеха

№	Наименование оборудования, рабочих мест	Т, чел.-мин.	Р	Ц	Н	Ре	К
	Токарно-револьверные станки	20	2	87,5	1,5	6	1
	Верстаки подготовки деталей	160	1	12,5	0,1	1	2
	Верстаки связки жгутов	120	1	14	-	1	2
	Транспортер 3 линии	-	-	230	1	10	-
	Фрезерные станки	30	2	60	0,65	2	1
	Станки динамической балансировки	70	1	8	1,5	3	1
	Кривошипные прессы	32	1	140	0,6	2	1
8	Станки электрохимической обработки металлов	30	4	13	0,6	1	2
9	Сверлильные станки	25	1	28	0,6	2	1
10	Сборочные стапели	260	5	25	0,2	1	2
11	Ножницы для резки проводов	15	3	20	0,5	1	1

Таблица Б - Дополнительные исходные данные.

№	Показатели	Измеритель	На одно изделие
1	Стоимость материалов и покупных изделий,в том числе в других цехах	руб./шт.	120 25
2	Трудоемкость изготовления в других цехах	н. -час./шт.	8
3	Средний разряд работ в других цехах		2
4	Средний процент общепроизводственных расходов в других цехах	%	160
5	Процент общехозяйственных расходов	%	80
6	Процент внепроизводственных (коммерческих) расходов	%	5

Введение

Планирование - это первый и самый значительный этап процесса менеджмента. Его можно определить, как умение представлять цели предприятия, результаты его деятельности и ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей.

На основе плана предприятия в дальнейшем осуществляется организация выполнения запланированных работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль за результатами, их оценка с точки зрения плановых показателей.

Отсутствие планов основная причина плохого экономического состояния или краха предприятия.

Применение планирования создает следующие преимущество: делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий, проясняет возникновение проблемы, стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе, улучшит координацию действий на предприятии, создает предпосылки для повышении образовательной и профессиональной подготовки менеджеров, увеличивает возможность обеспечения предприятия необходимой информацией, способствует более рациональному распределению используемых ресурсов, улучшает контроль на предприятии.

При разработке планов используются многочисленные показатели, характеризующее относительную и абсолютную величину всех видов ресурсов.

В курсовой работе следует решить следующие задачи, а именно определить важнейшие технико-экономические показатели работы цеха:

Количество оборудования и его основные данные.

Количество работников: рабочих (отдельно основных и вспомогательных), ИТР, служащих, МОП.

Средний разряд основных рабочих.

Годовой фонд оплаты труда рабочих (отдельно основных и

вспомогательных), ИТР, служащих, МОП.

Полную первоначальную стоимость оборудования

Площадь цеха и полную первоначальную стоимость здания цеха.

Годовые фонды амортизационных отчислений по группам основных фондов цеха.

Полную стоимость основных материалов и покупных изделий на годовую программу.

Сметы и проценты общепроизводственных (косвенных) расходов цеха.

Цеховую и заводскую себестоимость изделия (комплекта, детали).

Оптовую цену изделия.

Свести в единую таблицу технико-экономические показатели работы цеха

Важнейшие направления повышения уровня эффективности работы цеха

1. Производственная программа предприятия

Производственная программа предприятия представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей.

Производственная программа цеха включает в себя следующие показатели:номенклатуру изделий, программу выпуска ( товарную продукцию ) и программу запуска - валовую продукцию в натуральном выражении, трудовом выражении и в стоимостном выражении.

Программа запуска изделий в цехе отличается от программы выпуска на величину изменения заделов незавершенного производства и технически неизбежных потерь и определяется по выражению:

Nзап=Nвып*(1+(a+b)/100), (1)

где Nвып-программа выпуска деталей, штук;

a-величина технически неизбежных потерь, %;

b-изменение заделов незавершенного производства, %.

Используя данную формулу, рассчитаем программу запуска в механическом цехе по исходным данным:

Nзап=33000*(1+(8+1,5)/100)=33000*1,095=36135 (шт).

Таким образом, из расчета видно, что предприятие запускает 36135 изделий, чтобы с учетом технически неизбежных потерь и изменений заделов незавершенного производства выпустить 33000 изделий.

2. Фонды времени работы рабочих и оборудования

Различают календарный, режимный (номинальный), и дейсвительный (эффективный) фонды времени

Календарный годовой фонд времени - это полное количество часов в году, равное 8760 часов. Режимный (номинальный) годовой фонд времени работы оборудования - это количество часов в году в соответствии с режимом работы без учета каких-либо потерь. При расчете номинального (режимного) фонда времени следует учитывать продолжительность рабочей недели, количество недель в году, количество рабочих дней в году (при условии несовпадения выходных и праздничных дней), количество праздничных дней в году, длительность рабочей смены. Для этого используется следующее выражение номинального фонда времени:

Тном=((365-Двых)*tсм-Дпред*tсокр)*n (2)

где Двых - количество выходных дней в году.при пятидневной рабочей неделе оно составляет 114 дней;

tсм - продолжительность смены, час. При нормальных условиях труда и пяти рабочих днях продолжительность смены 8 часов;

Дпред - количесво предпраздничных дней, дней;

tсокр - сокращение длительности смены в предпраздничные дни, оно составляет 1 час;

n - количество смен.

Используя исходные данные, рассчитаем номинальный фонд времени:

Тном=((365-114)*8-8*1)*2=(2008-8)*2=4000 (часов).

Номинальный фонд времени соответствует количеству рабочего времени с учетом установленной сменности работы

Действительный (эффективный) годовой фонд времени - это планируемое время, которое рабочий и оборудование отрабатывает с учетом неизбежных для нормально организованного производства потерь времени, не входящих в техническую норму времени. Его величина составляет:

Тд=Тном*(1-а/100) (3)

где а - процент плановых потерь времени для рабочих или оборудования.

Таблица 1 - Расчет действительного фонда времени работы оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Номинальный фонд времени	Потери, %	Действительный фонд времени
1	Токарно-револьверные станки	4000	3	3880
2	Верстаки подготовки деталей	4000	0	4000
3	Верстаки связки жгутов	4000	0	4000
4	Транспортер 3 линии	4000	10	3600
5	Фрезерные станки	4000	3	3880
6	Станки динамической балансировки	4000	6	3760
7	Кривошипные прессы	4000	10	3600
8	Станки электрохимической обработки металлов	4000	6	3760
9	Сверлильные станки	4000	3	3880
10	Сборочные стапели	4000	3	3880
11	Ножницы для резки проводов	4000	3	3880

3. Расчет количества оборудования

Общее количество основного технологического оборудования цеха определяется как сумма единиц отдельных видов оборудования, необходимых для изготовления всей номенклатуры изделий.

Для расчета количества оборудования i-го вида необходимо знать трудоемкость работ, выполняемых на данном виде оборудования. Трудоемкость рассчитывается по формуле:

Тгод i=Nзап*ti/60 (4)

где ti - трудоемкость изготовления изделия на i-м виде оборудования;

Nзаппрограмма запуска изделий.

Зная трудоемкость, можно получить расчетное количество однотипного оборудования, которое рассчитывается по формуле:

Nрасч=Тгодi/Тдi*Квн*Коднi (5)

где Тгодi - годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-м оборудовании;

Тдi - действительный фонд времени работы i-го вида оборудования ;

Квн - коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-м оборудовании, примем равный 1,1.

Рассчитаем количество оборудования и результеты сведем в таблицу 2. После этого получим дробное число, которое округлим до целого в сторону увеличения. При этом необходимо, чтобы коэффициент загрузкинаходился в пределах 0,8-0,9. Коэффициент загрузки рассчитывается по формуле:

Кз=Nрасч/Nприн (6)

где Nприн - принятое (округленное) количество оборудования.

Расчеты технологического оборудования и его основных данных сведем в таблицу 2.

Таблица 2 - Расчет количества оборудования и его основных данных

Наименование оборудования (раб. мест)	Годовая трудоемкость Работ, н-час.	Годовой Действительный фонд времени оборуд., час	Количество одновp работ	Количество оборудования, шт.	Коэф. загруз	Мощность электродвигателя кВт.	Ремонтная сложность, р.е.	Оптовая цена тыс. руб.
				расч.	прин.		единицы	общая	единицы	общая	единицы	общая
Токарно-револьверные станки	12045	3880	1	2,82	3	0,94	1,5	4,5	6	18	87,5	262,5
Верстаки подготовки деталей	96360	4000	2	10,95	13	0.84	0,1	1,3	1	13	12,5	162,5
Верстаки связки жгутов	72270	4000	2	8,21	10	0,82	-	-	1	10	14	140
Транспортер 3 линии	-	3600	-	3	3	1		3	10	30	230	690
Фрезерные станки	18067,5	3880	1	4,23	5	0,85	0,65	3,25	2	10	60	300
Станки динамической балансировки	42157,5	3760	1	10,19	12	0,85	1.5	18	3	36	8	96
Кривошипные прессы	19272	3600	1	4,87	6	0,81	0.6	3,6	2	12	140	840
Станки электрохимической обработки металлов	18067,5	3760	2	2,19	3	0,71	0.6	1,8	1	3	13	39
Сверлильные станки	15056,25	3880	1	3,53	4	0,88	0.6	2,4	2	8	28	112
Сборочные стапели	156585	3880	2	18,34	21	0,87	0,2	4,2	1	21	25	525
Ножницы для резки проводов	9033,75	3880	1	2,12	3	0,71	0,5	1,5	1	3	20	60
278239,5				83	9,28		43,55		164		3225

4. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда

Рассчитаем количество основных рабочих по формуле:

Nрасч=Тгод/Тд*Квн*Кмн (7)

где Nрасч - расчетное число основных рабочих (списочное);

Тгод - трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготовленного рабочим соответствующей профессии и разряда ( в человеко-часахпри одностаночном обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании);

Квн - коэффициент выполнения норм (1,1);

Кмн - коэффициент многостаночного обслуживания (1).

Расчетное количество рабочих в случае дробного числа округляют до целого (дроби менее 0,5 округляются в сторону уменьшения, свыше 0,5 - в сторону увеличения)

Таблица 3 - Расчет количества основных рабочих

Рабочее место, профессия	разряд	Годовая трудоемкость, чел.-час	Действительный годовой фонд времени рабочего, ч\год	Количество рабочих
				расчетное	принятое
Токарно-револьверные станки	2	12045	1860	5,9	6
Верстаки подготовки деталей	1	96360	1860	47,09	47
Верстаки связки жгутов	1	72270	1860	35,32	35
Транспортер 3 линии	-	-	1860	-	-
Фрейзерные станки	2	18067,5	1860	8,8	9
Станки динамической балансировки	1	42157,5	1860	20,6	21
Кривошипные прессы	1	19272	1860	9,4	9
Станки электрохимической обработки металла	4	18067,5	1860	8,8	9
Сверлильные станки	1	15056,25	1860	7,4	7
Сборочные стапели	5	156585	1860	76,5	77
Ножницы для резки проводов	3	9033,75	1860	4,4	4
		278239,5		224,24	224

Фонд тарифной заработной платы рассчитывается по формуле:

Vтар=То*lсд.сред (8)

где То - общая трудоемкость нормируемых работ по цеху в планируемый период;

lсд.сред. - среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе .

Для расчета необходимо значение среднечасовой тарифной ставки. Рассчитаем его, исходя из таблицы 4.

Таблица 4 - Расчет среднего разряда и средней часовой ставки основных рабочих

Разряд (R)	Количество рабочих данного разряда (n)	Часовая ставка (l)	Расчетные данные
			n*l	n*R
1	119	8	952	119
2	15	10,4	156	30
3	4	13,52	54,08	12
4	9	15,28	157,52	36
5	77	17,28	1330,56	385
итого	224		2630,16	582

Среднечасовая ставка определяется по формуле:

lсред.=?ni*li/?ni (9)

То есть lсред= 2630,16/224=11,74

Rсред.=? ni*Ri/?ni (10)

То есть

Rсред=528/224=2,35

Очевидно, что полученная тарифная ставка находится в пределах полученного значения среднего разряда.

Получим, что

Vтар=458915,5*11,74=5387667,9 (руб)

Vдоп=5387667,9*0,65=3501976,55 (руб)

Таблица 6 Расчет количества вспомогательных рабочих и их фонда оплаты труда.

Профессия вспомогательных рабочих	Норма обслуживания и ее измеритель	Количество рабочих, чел.	разряд	Вид оплаты	Часовая ставка или месячный оклад	Действительный годовой фонд времени, ч./год	Годовой фонд зарплаты, руб.
							прямой	дополнит	общий
Наладчик	9/оборудов-е	9	5	Повременная система оплаты труда	17,08	1860	285919,2	171551,52	457470,72
Слесарь обслуживания оборудования	250/ рем. ед.	1	3		11,83	1860	22003,8	13202,28	35206,08
Электромонтеры	340/кВт	1	5		17,08	1860	31768,8	19061,28	50830,08
Слесари по ремонту оборудования	200/рем. ед.	1	5		17,08	1860	31768,8	19061,28	50830,08
Станочники по ремонту	350/рем. ед.	1	4		13,37	1860	24868,2	14920,92	39789,12
Кладовщик	250/осн. раб.	1	-		2000	1860	24000	14400	38400
Слесари ПРИН	35/осн. раб.	6	5		17,08	1860	190612,8	114367,68	304980,48
Станочники ПРИН	45/осн. раб.	5	5		17,08	1860	158844	95306,4	254150,4
Подготовители-распределители	28/осн. раб.	8	-		2000	1860	192000	115200	307200
Транспортные рабочие	30/осн. раб.	8	3		11,83	1860	176030,4	105618,24	281648,64
Уборщики цеха	45/осн. раб.	5	-		1000	1860	60000	36000	96000
Контролеры	14/осн. раб.	16	-		2500	1860	480000	288000	768000
итого		62					1677816	1006689,6	2684505,5

Таблица 7 - Расчет численности ИТР и их фонда оплаты труда.

подразделение	должность	Количество работников	Месячный оклад, руб.	Доплаты к окладу (60%), руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
руководство	Начальник цеха	1	5000	3000	96000
	Зам. нач-ка цеха по производству	1	4000	2400	76800
	Зам. нач-ка цеха по подготовке производства	-	-	-	-
производство	Старший мастер	2	3500	2100	134400
	Сменный мастер	8	2500	1500	384000
Подготовка к производству	Начальник тех. бюро	1	3500	2100	67200
	Технолог	5	2800	1680	268800
	Конструктор	-	-	-	-
	Инженер (техник) по инструменту	1	2900	1740	55680
	Мастер ПРИН	1	2800	1680	53760
Планово-диспетчерское бюро	Начальник ПДБ	1	3500	2100	67200
	Плановик	4	2650	1590	203520
	Диспетчер	2	1950	1170	74880
Бюро труда и зарплаты	Начальник БТЗ	1	3500	2100	67200
	Нормировщик	2	2100	1260	80640
Планово-экономическое бюро	Экономист	1	4000	2400	76800
Служба механика	Механик цеха	1	2500	1500	48000
	Мастер по обслуживанию	1	2000	1200	38400
Бюро цехового контроля	Начальник БЦК	1	3000	1800	57600
	Старший контрольный мастер	1	2500	1500	48000
	Контрольный мастер	2	2200	1320	84480
Группа ЭВМ	Инженер по обслуживанию ЭВМ	1	4000	2400	76800
	Програмист	2	3000	1800	115200
	Оператор ЭВМ	1	2500	1500	48000
итого		41	66400	39840	2223360

Таблица 8 - Расчет численности служащих цеха и их фонда оплаты труда

подразделение	должность	Количество человек	Месячный оклад, руб.	Доплата к окладу,р.	Годовой фонд оплаты труда, р.
ПДБ	Наладчик	1	2450	1470	47040
	Учетчик	1	2300	1380	44160
Бухгалтерия цеха
Подготовка производства	Архивариус	1	2300	1380	44160
	Чертежник-копировщик
Общее обслуживание	Секретарь-машинистка	1	2700	1620	51840
	Завхоз	1	2750	1650	52800
	табельщик
итого		5	12500	7500	240000

Таблица 9 - Расчет численности младшего обслуживающего персонала и их фонда оплаты труда

должность	Количество человек	Месячный оклад, руб.	Доплата к окладу, р	Годовой фонд оплаты труда, р.
Гардеробщик	2	1500	900	57600
Уборщик	1	1000	600	19200
Прочие	2	1500	900	57600
Итого	5	4000	2400	134400

Таблица 10 - Общая численность работающих в цехе

Категория работающих	всего	Процент к числу основных рабочих
Основные рабочие	224	100
Вспомогательные рабочие	62	28
ИТР	41	18
СКП	5	2
МОП	5	2
Всего	335

5. Расчет площадей цеха

Площадь цеха по назначению делиться на: производственную, вспомогательную, складскую, конторскую, бытовую и прочую.

Объём цеха рассчитывается отдельно для производственного корпуса и пристройки к корпусу по формуле:

V=1,1*?ⁿ_i=1*S_i*h_i (13),

где h_i - высота i-го вида помещения, м ( для вспомогательной, складской, производственной площади=8м; для конторской, прочей площади=3,3м );

S_i - размер i-го вида площади, м²

V_корп=(621+155,25)*8*1,1=6831(м²);

V_прист=(167,67+80,73)*3,3*1,1=901,7(м²).

Таблица 11 - Определение производственной площади цеха.

Наименование оборудования	Количество,шт	Удельная производственная площадь, кв.м	Суммарная площадь, кв.м
Токарно-револьверные станки	3	8	24
Верстаки подготовки деталей	13	6	78
Верстаки связки жгутов	10	6	60
Транспортер 3 линии	3	15	45
Фрейзерные станки	5	8	40
Станки динамической балансировки	12	8	96
Кривошипные прессы	6	9	54
Станки электрохимической обработки металла	3	8	24
Сверлильные станки	4	8	32
Сборочные стапели	21	8	168
Ножницы для резки проводов	3	-	-
	83		621

Таблица 12 - Расчет других видов площадей цеха.

Наименование других участков	Процент от производственной площади	Суммарная площадь, кв.м
Вспомогательные и другие помещения	25%	155,25
Конторские и бытовые помещения	27%	167,67
Прочая площадь	13%	80,73
итого		403,65

6. Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых амортизационных отчислений

Основные средства - представляют ту часть средств труда, которыая многократно участвует в процессе производства, полностью или частично сохраняет свою натурально-вещественную форму и переносит свою стоимость на готовую продукцию по частям по мере изнашивания и возмещает стоимость частями по мере реализации продукции.

Первоначальная стоимость здания цеха рассчитывается по формуле:

С_зд=V_k*C_k+V_n*C_пр (14)

где V_k, V_n - объём производственного корпуса цеха и пристройки к нему, м³

C_k, С_n - стоимость 1м³ производственного корпуса и пристройки.

Примем стоимость 1 кубометра корпуса равной 4000 рублей, а пристройки - 4500 рублей. Получим

С_зд=6831*4+901,7*4,5=27324+4057,65=31381,65 (тыс.руб.)

Таблица 13 - Первоначальная стоимость различных категорий основных производственных фондов.

№	Категории производственных фондов	Первоначальная стоимость, т.р
1	Стоимость машин и оборудования, в том числе:	3708,75
1.1	Расходы на приобретение оборудования	3225
1.2	Расходы на транспортировку и монтаж	483,75
2	Стоимость транспортных средств	556,31
3	Стоимость инструментов и присрособлений	556,31
4	Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря	111,26
итого		4932,63

Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных средств на производимую продукцию с целью накопления денежных средств на полное восстановление (реновацию). Определим величину амортизационных отчислений для зданий линейным методом, для этого умножим первоначальную стоимость здания на норму амортизации:

Ам=Сперв*Нам (15)

Получим:

Амздания=31381,65*0,02=627,633(тыс.р).

Амортизационные отчисления для рабочих машин и оборудования определим методом суммы чисел лет; для 10 лет сумма равна 55, тогда:

1 год Ам=3708,75*(10/55)=674,3(т.р);

2 год Ам=3708,75*(9/55)=606,88(т.р.);

3 год Ам=3708,75*(8/55)=539,45(т.р.);

9 год Ам=3708,75*(2/55)=202,3(т.р.);

10 год Ам=3708,75*(1/55)=134,9(т.р.).

Амортизационные отчисления для транспортных средств рассчитаем методом уменьшающегося остатка, исходя из нормы амотъртизации 10%, получим:

оплата персонал амортизационный себестоимость

1 год Ам=556,31*0,1=55,631(т.р.);

Состат=556,31-55,631=500,679(т.р.);

2 год Ам=500,679*0,1=50,07(т.р.);

Состат=500,670-50,07=450,61(т.р.);

3 год Ам=450,61*0,1=45,06(т.р.);

Состат=450,61-45,06=405,55(т.р.) и т.д.

Амортизационные отчисления для инструментов и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря определим линейным методом с нормой амортизации 30% и 25% соответственно, получим:

Аминстр=556,31*0,3=166,893(т.р.);

Аминвентаря=111,26*0,25=27,815(т.р.).

Полученные данные сведем в таблицу 14.

Таблица 14 - Расчет стоимости основных фондов и их амортизации.

Наименование групп основных фондов	Первоначальная стоимость, т.р.	Норма амортизационных отчислений, %	Годовой амортизационный фонд, т.р.
Здания	31381,65	2	627,633
Рабочие машины и оборудование	3708,75	10 лет	674,3
Транспортные средства	556,31	10	55,631
Инструменты и приспособления	556,31	30	166,893
Производственный и хозяйственный инвентарь	111,26	25	27,815
итого			1552,272

7. Расчёт цеховых расходов

Все производственные расходы делятся на прямые и косвенные. К прямым относятся расходы, которые можно непосредственно рассчитать на единицу конкретного изделия (сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основная заработная плата и др.) К косвенным относятся расходы, которые или невозможно или нецелесообразно рассчитывать на конкретные изделия (например, общепроизводственные расходы).

Косвенные расходы цеха (общепроизводственные расходы) рассчитываются на годовой объём работ как смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов. Состав и После составления сметы общепроизводственных (косвенных) расходов цеха определяется их отношение к фонду основной заработной платы производственных рабочих:

К_экс=С_экс/V_{зп. осн}*100% (16)

К_цех=С_цех/ V_{зп. осн}*100% (17)

где С_экс , С_цех - затраты по их сметам на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, соответственно;

V_{зп. осн} - годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха, руб.

К_экс=4403,013/8889,644=0,495;

К_цех=9574,464/8889,644=1,077.

Таким образом, коэффициент процента общепроизводственных расходов составит:

К_общепр ⁼ К_экс + К_цех ,(18)

К_общепр=0,495+1,077=1,572.

С помощью этого показателя косвенные расходы будут распределяться на отдельное изделие при составлении плановой калькуляции себестоимости единицы изделия.

Таблица 15 - Общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ.

№	Наименование статей расходов	Общая сумма, т.р.	Вспомогат. материалы	Зарплата	ЕСН	Т-во и энергия	Амортизация	Услуги других цехов	Прочие расходы
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1	Амортизация оборудования и ценного инвентаря	896,824					896,824
2	Содержание оборудования и рабочих мест	882,105	101,6	543,507	141,312	78,39			17,296
3	Текущий ремонт оборудования	336,699	111,26	90,619	23,56			111,26
4	Содержание и эксплуатация транспортных средств	495,704		281,65	73,229			140,825
5	Возмещение износа малоценного инструмента	1622,334	458,915	559,13	145,374			458,915
6	Прочие расходы цеха на эксплуатацию цеха	169,347							169,347
	итого	4403,013	671,775	1474,906	383,475	78,39	896,824	711	186,643
Цеховые расходы
1	Содержание аппарата управления цехом	2849,82		2261,76	588,06
2	Содержание прочего цехового персонала	1826,496		1449,6	376,896
3	Амортизация зданий и сооружений	655,448					655,448
4	Содержание здания и инвентаря цеха	2631,5	313,82	96	24,96	2196,72
5	Текущий ремонт здания цеха	941,45							941,45
6	Испытания, опыты, изобретательство	134							134
7	Охрана труда	100,5							100,5
8	Возмещение износа малоценного инвентаря	67							67
9	Прочие цеховые расходы	368,25							368,25
	итого	9574,464	313,82	3807,36	989,916	2196,72	655,448	-	1611,2
	Всего общепроизводственных расходовцеха	13977,477	985,596	5282,266	1373,39	2275,11	1552,27	711	1797,843
	Процент общепроизводственных расходов	100	7	38	10	16	11	5	13

Таблица 16 - Смета затрат (свод затрат)на производство цеха, т.р.

Статья затрат	Элементы затрат	Итого по калькуляционным статьям
	Осн. материалы	Вспом. материалы	Топливо и энергия	зарплата	ЕСН	Амортиз-я	Прочие расходы
Основные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия	3794,175							3794,175
Основная зарплата производственных рабочих				5387,6562				5387,6562
Дополнительная зарплата производственных рабочих				3501,9765				3501,9765
Отчисления на соцстрах					2311,3045			2311,3045
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения						185,4375		185,4375
Общепроизводственные расходы, в том числе		985,595	2275,11	5282,266	1373,391	1552,272	2508,843	13977,477
РСЭО		671,776	78,39	1474,906	383,475	896,824	897,643	4403,013
Цеховые расходы		313,82	2196,72	3807,36	989,916	655,448	1611,2	9574,464
Итого затрат по экономическим элементам	3794,175	985,595	2275,11	14171,898	3684,6955	1737,7095	2508,843	29158,625

8. Расчет плановой себестоимости и цены изделия

Таблица 17 - Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия.

№	Наименование статей калькуляции	В своем цехе	В других цехах
1	Основные материалы	114,98	25
2	Покупные изделия и полуфабрикаты
3	Возвратные отходы
4	Основная зарплата производственных рабочих	163,26	83,2
5	Дополнительная зарплата производственных рабочих	106,12	45,76
6	Отчисления на социальное страхование с зарплаты производственных рабочих	70,03	33,53
7	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения - целевые расходы	5,61
8	Общепроизводственные расходы	423,5	133,12
	РСЭО	133,42
	Цеховые расходы	290,14
	ИТОГО цеховая себестоимость	883,5	320,61
9	Общехозяйственные расходы	130,61	66,56
10	Расходы на освоение производства новых изделий	23	9,375
	ИТОГО производственная (заводская) себестоимость	1433,625
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	71,681
	ВСЕГО полная себестоимость	1505,306
	Плановая прибыль	694,694
	Оптовая цена предприятия	2200

9. Расчет технико-экономических показателей работы цеха

Таблица 18 - Технико-экономические показатели работы цеха.

Наименование показателя	Единица измерения	Значение
1. Объем выпуска продукции за год
1.1 Годовой выпуск(валовая продукция)	руб.	78408000
1.2 Товарная продукция
в натуральном выражении	шт	33000
в трудовом выражении	нормо- час	458914,5
в стоимостном выражении	руб	72600000
2. Труд и кадры
2.1 Общее количество работников	чел	335
в том числе
основных рабочих	чел	224
вспомогательных рабочих	чел	62
ИТР	чел	41
служащие	чел	5
МОП	чел	5
2.2 Общий фонд оплаты труда	тыс руб	14171,898
в том числе
основных рабочих	тыс руб	8889,644
вспомогательных рабочих	тыс руб	2684,5055
ИТР	тыс руб	2223,360
служащих	тыс руб	240
МОП	тыс руб	134,4
2.3. Средняя месячная зарплата одного работающего	руб/чел*мес	3525
в том числе
основных рабочих	руб/чел*мес	3307
вспомогательных рабочих	руб/чел*мес	3608
ИТР	руб/чел*мес	4519
служащих	руб/чел*мес	4000
МОП	руб/чел*мес	2240
2.4. Выработка на одного работающего в год
в натуральном выражении	шт/чел	98,5
в стоимостном выражении	тыс.руб/чел	216,716
2.5. Выработка на одного основного работающего
в натуральном выражении	шт/чел	147,3
в стоимостном выражении	тыс.руб/чел	324,107
2.6. Выпуск продукции 1 нормо-час
в натуральном выражении	шт/н-ч	0,07
в стоимостном выражении	руб/н-ч	158,2
3. Себестоимость
3.1. Смета затрат на производство в цехе	тыс.руб	29158,025
3.2 Процент общепроизводственных расходов в цехе	%	157,2
3.3 Себестоимость единицы изделия	руб	1505,306
3.4 Рентабельность изделия	%	31,58
4. Основные средства
4.1.Количество оборудования	шт	83
4.2 Средний коэффициент загрузки оборудования		0,84
4.3. Выпуск продукции на единицу оборудования	тыс.руб	874,699
4.4. Общая площадь цеха	кв. м	1024, 65
в том числе
производственная	кв. м	621
вспомогательная и складская	кв. м	155,25
конторско-бытовая	кв. м	167,67
прочая	кв. м	80,73
4.5. Выпуск продукции на 1 кв. м производственной площади	руб/кв.м.	116908,21
4.6. Выпуск продукции на 1 кв.м. общей площади	руб/кв.м.	70853,462
4.7. Общая стоимость ОПФ	тыс.руб	36314,28
в том числе
здание цеха	тыс.руб	31381,65
оборудование	тыс.руб	3708,75
транспортные средства	тыс.руб	556,31
инструменты	тыс.руб	556,31
инвентарь	тыс.руб	111,26
4.8. Фондоотдача	руб/руб	1,9992
4,9. Фондоемкость	руб/руб	0,5002
4.10. Фондовооруженность	тыс.руб/чел	108,4

10. Предложения по повышению эффективности деятельности предприятия

Себестоимость является одной из важнейших категорий в экономике, потому что именно она является в большинстве случаев определяющим фактором получения прибыли предприятием и его экономического и финансового равновесия. Поэтому предприятие, осуществлящее планирование своей деятельности, должно обращать внимание на планирование себестоимости и отыскание резервов ее снижения.

Факторами снижения себестоимости являются:

1) совершенствование конструкторско-технологическиххарактеристик изделия; снижение трудоемкости, материалоемкости, фондоемкоси;

2) улучшение использования основных и оборотных фондов;

3) рост производительности труда;

4) совершенствование организации производства, труда и управления

Под резервами снижения себестоимости понимают возможность сснизить себестоимость за счет внутрипроизводственных и внепроизводственных резервов.

Внепроизводственные резервы - повышение уровня специализации, комбинирования, кооперирования, унификации изделия, совершенствование системы управления народным хозяйством.

Внутрипроизводственные резервы - это резервы, направленные на повышение производительности труда, улучшение использования оборудования, инструментов, применение экономичных методов использования сырья, материалов, совершенствование технологии, организации производства, сокращени расходов на обслуживание и управление производством. На предприятии рассчитывается снижение себестоимости сравнимой товарной продукции, снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, снижение себестоимости продукции по технико-экономическим факторам. К сравнимой относятся все виды продукции, производимой в отчетном году на предприятии. Для определения снижения себестоимости все виды сравнимой продукции, запланированной к выпуску, оцениваются по плановой себестоимости изделия и среднегодовой их фактической себестоимостиза отчетный год.

?С=Сотч-Сплан (19),

где Сотч и Сплан - фактическая и плановая себестоимость продукции.

Процент снижения себестоимости при этом составит

?Сср=?С/ Сотч (20).

Показатель сравнимой продукции редко используется на практике, потому что происходит частая замена производимой продукции.

Затраты на 1 рубль товарной продукции - универсальный показатель.

Сср.пл.тов=Стов.пл./Qтов.пл. (21).

Планирование снижения себестоимости осуществляется аналогично планированию повышения производительности труда, то есть по технико-экономическим факторам. Однако, добавляются дополнительные факторы - материальные затраты.

Преобладающим фактором снижения себестоимости является экономия материальных затрат, определяющими факторами снижения материальных затрат является использование ресурсосберегающей технологии. Экономия материальных затрат определяется прямым счетом с учетом удельного веса материальных затрат в себестоимости.

Второй путь - снижение доли зарплаты под влияние планового роста производительности труда:

?С?пт=(1-(?ЗП/?ПТ))*d*100% (22),

где ?ЗП и ?ПТ - плановые приросты средней зарплаты и производительности труда; d - удельный вес зарплаты в себестоимости.

Производительность труда может меняться под влиянием таких факторов, как:

1) материально-технические факторы - связаны с научно-техническим прогрессом, совершенствованием технологии, повышением качества менеджмента;

2) организационные - связаны с повышением уровня концентрации, специализации и кооперирования, ростом уровня организации производства и производственных процессов;

3) экономические - связаны с внедрением новых методов управления, ценообразования и кредитно-налоговой системы;

4) социальные - улучшение условий труда, быта и отдыха сотрудников.

Одним из предложений по улучшению работы цеха может быть внесение корректировок в действующую технологию с целью обеспечения наиболее эффективной загрузки оборудования. Как видно из таблицы 2, по таким группам оборудования, как станки электрохимической обработки металлов, ножницы для резки проводов, наблюдается недозагрузка, а по токарно-револьверным станкам и транспортерам - перегрузка, что может привести к вынужденным простоям и нерациональному использованию рабочего времени. Внедрение же мероприятий по устранению выявленных перегрузок и недогрузок позволит сократить затраты рабочего времени, тем самым повлиять на рост призводительности труда, что в свою очередь повлечет снижение условно-постоянных затрат при росте объемов производства и снижению себестоимости.

Предположим, что прирост производительности труда составит 2%, а зарплаты 1% (темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста зарплаты), тогда получим:

?С?пт=(1-(1/2))*(398,34/1433,625)*100%=13,9%

Сновая=1505,306*(1-0,139)=1296,0684(р/шт).

Таким образом, если цех добьется опережения темпами роста производительности темпов роста зарплаты, то себестоимость снизится на 209, 2476 рублей.

Третий путь - планирование снижения себестоимости за счет снижения общепроизводственных расходов. При росте объема производства условно-постоянные расходы практически остаются без изменений, следовательно, будет снижение себестоимости единицы продукции за счет снижения условно-переменных расходов.

Сед=а+(b/Q) (23),

где а и b - условно-переменные и условно-постоянные расходы

N - увеличенный объем продукции.

В нашем случае при условии роста производительности труда на 2%, новый объем выпуска составит - 1,02*33000=33660шт. Исходя из этого, получим:

Сед=641,88+((791,855*33000)/33660)=1418,2084 (руб).

То есть, при увкличении выпуска продукции на 2% себестоимость снижается до 1418,2084 рублей. При росте объма производства имеется возможность приобрести и успешно использовать дорогостоящие, но трудосберегающее и ресурсосберегающее оборудование, которое не окупается при малом объеме производства. Уменьшение расходов на зарплату в результате снижения трудоемкости единицы продукции определяется по формуле:

?Сзп=[(t0*l0-t1*l1)*(1+Кдоп)*(1+Ксоц)]*Q (24),

где t0 и t1 - трудоемкость единицы изделия после и до снижения трудоемкости; l0 и l1 - среднечасовая тарифная ставка рабочих после и до мероприятий.

Допустим, что после проведения мероприятий производительность повысилась на 2%, а, следовательно, трудоемкость снизилась на 2%. До мероприятий трудоемкость единицы изделия составляла 224/72600=0,003 (чел/тыс.руб), а после внедрения мероприятия 0,003*0,98=0,00294 (чел/тыс.руб). При неизменности среднечасовой тарифной ставки (11,74), получим:

?Сзп=[(0,00294*11,74*1,01-0,003*11,74)*(1+0,6)*(1+0,26)]*33660=

=(0,0349-0,03522)*1,6*1,26*33660=-21,714 (тыс.руб).

При высвобождении работников экономия составит:

?Сзп=nвысв *ЗП*nмес *(1+Кдоп)*(1+Ксоц) (25),

nвысв - число высвободившихся работников;

nмес - число месяцев до конца отчетного года.

Экономию или дополнительные затраты при росте качества продукции рассчитывают по формуле:

?Скач=(С0-С1)*Nпл (26), где

С0 и С1 - затраты на единицу продукции до и после повышения его качества; Nпл - количество единиц изделийповышенного качества, планируемых к выпуску.

Общее снижение (рост) себестоимости определяется по формуле:

?С=??Сi =(209,2476+87,0976)*33660+21,714=9996,6934(рублей).

Итак, при внедрении мероприятий, позволяющих повысить производительность, снизить трудоемкость, увеличить объем выпуска продукции, себестоимость можно снизить на 9996,6934 тыс.руб..

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе определены основные технико-экономические показатели работы цеха.

Количество оборудования равно 83 шт. Годовая трудоемкость работ 458914,5 н.-ч. Общее количество работников цеха 335 человек, в том числе основных рабочих - 224 человек. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 36314,28 тыс.руб. Общая площадь цеха равна 919,15 м² . Себестоимость единицы изделия равна 1024,65 руб. Фондоотдача составила 1,99 руб./руб. То есть отдача на рубль вложенных средств 1,99 руб.

Предложены мероприятия по повышению эффективности деятельности цеха.

Рассчитано снижение затрат на рубль товарной продукции и снижение себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.

За счет предложенных мероприятий затраты на рубль ТП сократятся на 0,03, то есть процент снижения себестоимости равен 3,6%.

Рассчитано снижение себестоимости за счет снижения доли зарплаты под влиянием планирования роста производительности труда и составит 2,14 %. Снижение себестоимости продукции за счет снижения трудоемкости составит 3,04%. При продаже одного фрезерного станка коэффициент загрузки будет равен 0,95. Следовательно, средний коэффициент загрузки будет равен 0,86. Себестоимость за счет продажи станка сократится на 0,03%. Общий процент снижения затрат составит 8,81%. Соответственно экономия затрат будет равна 5551213,21руб.

Рентабельность после внедряемых мероприятий увеличится на 11,59%.

Сокращение затрат, увеличение прибыли и рентабельности после проведения организационно-технических мероприятий свидетельствует о повышении эффективности деятельности механического цеха.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. для вузов по эконом. спец. -- 2-е изд. -- М.: ИНФРА-М, 2001. -- 400 с.: ил. -- (Сер.: Высш. образование).

2. Волков О. И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 280 с.

3. Зайцев Н.Л. Экономика промышлнного предприятия: Учебник. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2004. -- 384 с. -- (Серия "Высшее образование").

4. Мокий М. С., Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / под ред. Проф. М. Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М., 2002.-264с.

5. Никитин С.А., Романчин В.И., Нестерова Е.Ю. Планирование деятельности цехов машиностроительных предприятий./Учебное пособие для курсового проектирования. - 1998г.

6. Экономика: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. наук проф. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2001. - 896 с.

7. Экономика предприятия. Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А.Швандара.-2-е изд., пераб. И доп. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998.

8. Экономика предприятия / под ред. Семенова В. М. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. - 456с.

9. Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, П. З. Сума, Г. К. Оноприенко; Под ред. В. Я. Хрипача. - 2-е изд. Стереотипное. - МН.: Экономпресс, 2006. - 464 с.

10. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. Минск: "ЭКОНОМПРЕСС",2001,460 с.

Размещено на Allbest.ru