Расчет экономических показателей предприятия
Годовой план экономического и социального развития предприятия по показателям: выручке, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности, себестоимости, производительности труда. Показатели использования основных производственных фондов.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.04.2012 |
| Размер файла | 69,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Расчет выручки от реализации продукции
- 2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств
- 3. Расчёт затрат на производство и реализацию продукции
- 3.1 Расчет расходов на оплату труда
- 3.2 Расчет отчислений на социальные нужды
- 3.3 Расчет амортизационных отчислений
- 3.4 Расчёт материальных затрат
- 3.5 Расчет прочих расходов
- 3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции
- 4. Расчет прибыли
- 5. Расчет показателей эффективности производства
- Выводы
- Заключение
- Литература
Введение
Планирование - это комплекс работ по разработке и организации выполнения планов отрасли, подотрасли или предприятия. Сущность планирования заключается в том, что оно является средством предвидения хода развития производства.
В условиях перехода к рыночной экономике планирование не только не теряет своей актуальности, но и становится ключевой функцией управления производством. При этом меняется система планов в отрасли.
Прогнозы развития отраслей разрабатываются в виде отраслевых программ.
Планирование объема услуг связи, доходов и других показателей обычно осуществляется в три этапа:
- определение ожидаемого выполнения плана текущего года;
- обоснование предполагаемых изменений в показателях деятельности предприятия на планируемый период. При этом требуется тщательный анализ деятельности предприятия и учет объективных факторов работы предприятия в условиях рыночной экономики;
- определение (расчет) всех показателей плана на будущий год.
В зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование. Перспективное планирование охватывает период более пяти лет. Среднесрочное планирование осуществляется на период от одного года до пяти лет. Текущее планирование охватывает планирование до одного года, включая полугодичное, квартальное, месячное, недельное и суточное планирование.
В данной курсовой работе составлен годовой план экономического и социального развития предприятия по основным показателям, а именно: выручке, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности, себестоимости, производительности труда и определены показатели использования ОПФ и другие показатели эффективности деятельности предприятия.
1. Расчет выручки от реализации продукции
Выручка от реализации продукции складывается из доходов от основной деятельности и доходов от других видов деятельности и рассчитывается по формуле:
В пл. = Дпл. общ. + В пл. двд., (1)
где Впл. - плановая выручка от реализации продукции, тыс. руб.;
Дпл. общю - общие доходы от основной деятельности планируемые, тыс. руб.;
Впл. двд. - планируемая выручка от реализации других видов деятельности, тыс. руб.
Доходы от основной деятельности представляют собой денежные средства, полученные предприятием связи от предоставления платных услуг связи по установленным тарифам.
Дпл= Дтек· (100+Iд) / 100 %, (2)
где Дпл - доходы в планируемом году, тыс. руб.; Дтек - доходы в текущем году, тыс. руб.; Iд - планируемый темп роста доходов, %.
1. Дпл. мтс=198 132 тыс. руб. (100 + 15) /100 = 227 851,8тыс. руб.;
2. Дпл. гтс= 99 066 тыс. руб. (100 + 18) /100 = 116 897,88тыс. руб.;
3. Дпл. стс= 49 533 тыс. руб. (100 + 1) /100 = 50028,33 тыс. руб.;
4. Дпл. тгс= 98 187 тыс. руб. (100 + 14) /100 = 111 933,18 тыс. руб.;
5. Дпл. рф= 24 765 тыс. руб. (100 + 0) /100 = 24 765тыс. руб.;
6. Дпл. др. = 29 720 тыс. руб. (100 + 2) /100 = 30 314,4 тыс. руб.
Рассчитаем общие доходы от основной деятельности по формуле:
Дпл. общ. =227 851,8+116 897,88+50028,33+111 933,18+24 765+ +30 314,4=561 790,59 тыс. руб.
Рассчитаем структуру доходов в планируемом году. Под структурой понимаем удельный вес каждого вида доходов в общей сумме доходов от основной деятельности. Для ее определения используем формулу:
di = (Дплi/?Дпл общ) 100% (3)
Рассчитаем удельный вес по формуле 3 и результаты занесем в таблицу 1:
dмтс = (227 851,8 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 40,56%
dгтс = (116 897,88 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 20,81%
dстс = (50028,33 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 8,92%
dттс = (111 933,18 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 19,92%
dрф = (24 765 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 4,40%
dдр. = (30 314,4 тыс. руб. / 561 790,59 тыс. руб.) 100% = 5,39%
Результаты расчета доходов сведем в таблицу 1.
Таблица 1 - Доходы от услуг связи в планируемом году
|
Виды связи |
План доходов, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|
|
1 Междугородняя телефонная связь |
227 851,8 |
40,56 |
|
|
2 Городская телефонная связь |
116897,88 |
20,81 |
|
|
3 Телеграфная связь |
111933,18 |
19,92 |
|
|
4 Сельская телефонная связь |
50028,33 |
8,92 |
|
|
5 Другие виды электросвязи |
30314,40 |
5,39 |
|
|
6 Радиофикация |
24 765,00 |
4,40 |
|
|
Итого |
561 790,59 |
100,00 |
Планируемую выручку рассчитаем по формуле (1):
Впл= 581171561 790,59 + 58100 = 619890,59 тыс. руб.
Выручка в планируемом году составит 619890,59 тыс. руб.
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей сумме доходов имеют доходы от междугородней телефонной связи (40,56%), исходя из этого можно сделать вывод, что МТС является наиболее доходной.
2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств
Основные средства - это средства производства долговременного использования: здания, сооружения, машины и оборудование и др.
Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных средств (ОС) рассчитывается их среднегодовая стоимость.
Среднегодовую стоимость ОС рассчитаем по каждому виду, по формулам приведенным ниже.
Т.к. для зданий, вычислительной техники, инструментов и транспортных средств предприятие не планирует изменение стоимости ОС. Отсюда следует, что среднегодовая стоимость данных видов будет равна стоимости их ОС на начало планируемого года.
Здания: Фпл. = Фн. г. = 511200тыс. руб.;
Вычислительная техника: Фпл. = Фн. г. =4500тыс. руб.;
Инструменты: Фпл. =Фн. г = 16105тыс. руб.
Транспортные средства: Фпл. = Фн. г. =45300 тыс. руб.
Передаточные устройства: т.к. ввод в эксплуатацию основных средств в планируемом году составляет 43740 тыс. руб. (время не планируется), а выбытие из эксплуатации составляет 23200тыс. руб., то воспользуемся формулой:
Фпл. =Фн. г+ 1/2Фв. в - 1/2Фвыб, (4)
гдеФпл. - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
Ф н. г. - стоимость основных средств на начало года, тыс. руб.
Фв. в - стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов, тыс. руб.
экономический показатель основной фонд
Фвыб - стоимость выбываемых из эксплуатации основных фондов, тыс. руб.
Фпл= 496 200+1/2*43 740 - Ѕ*23 200=506 470. руб.
Машины и оборудования: т.к. ввод в эксплуатацию основных средств в планируемом году составляет 17500 тыс. руб. в апреле, то воспользуемся формулой (учёт ведём с мая):
Фпл. = ( (Фн. г+ Фн. сл. г) /2 + Ф1.02 + Ф1.03 +. + Ф1.12) /12, (5)
где Фн. сл. г-стоимость основных на начало следующего года, тыс. руб.
|
Начало года (январь) |
316 200 |
|
|
Февраль |
316 200 |
|
|
Март |
316 200 |
|
|
Апрель |
316 200 |
|
|
Май |
333 700 |
|
|
Июнь |
333 700 |
|
|
Июль |
333 700 |
|
|
Август |
333 700 |
|
|
Сентябрь |
333 700 |
|
|
Октябрь |
333 700 |
|
|
Ноябрь |
333 700 |
|
|
Декабрь |
333 700 |
|
|
Начало следующего года |
333 700 |
Ф пл. = ( (316200+333700) /2 + 316200*3+333700*8) /12 = 328595,83тыс. руб.
Фпл. общ. =328595,833+506470+4500+16105+45300=1412170,83тыс. руб.
Рассчитаем структуру ОС по формуле:
d= (Ф пл. /Фпл. общ.) •100%, (6)
dздания = (511200/ 1412170,83) •100% = 36,2%;
dм. о= (328595,83/ 1412170,83) •100% = 23,27%;
dп/у = (506470/ 1412170,83) •100% = 45,86%;
dв/т = (4500/1412170,83) •100% = 0,32%;
dинструм. = (16105/1412170,83) • 100% = 1,14%;
dтранспорт = (45300/1412170,83) •100% = 3,21%.
Результаты расчётов сведём в таблицу 2.
Таблица 2 - Среднегодовая стоимость и структура основных средств
|
Виды ОС |
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб. |
Структура ОС, % |
|
|
Здания |
511200,00 |
36, 20 |
|
|
Машины и оборудования |
328595,83 |
23,27 |
|
|
Передаточные устройства |
506470,00 |
35,86 |
|
|
Вычислительная техника |
4500,00 |
0,32 |
|
|
Инструменты |
16105,00 |
1,14 |
|
|
Транспортные средства |
45300,00 |
3,21 |
|
|
Итого |
1412170,83 |
100,00 |
Из таблицы видно, что здания имеют самую большую удельную емкость (36, 20%), затем передаточные устройства (35,86%) и машины и оборудования (23,27%).
3. Расчёт затрат на производство и реализацию продукции
Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:
1) расходы на оплату труда;
2) отчисления на социальные нужды;
3) амортизационные отчисления;
4) материальные затраты: материалы и запасные части; электроэнергия;
топливо;
5) прочие расходы:
отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;
платежи за землю;
платежи за отходы производства;
плата за сигнализацию и охрану;
плата за консультационные услуги;
командировочные расходы
рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы
Затрат.
3.1 Расчет расходов на оплату труда
Расходы на оплату труда - это денежные средства, направленные на выплату заработной платы включающие выплаты стимулирующего характера, компенсационного характера, за неотработанное время и оплату труда, т.е. за выполненный объем работы или отработанное время.
РОТ работников, планируемый методом укрупненного расчета рассчитаем по формуле:
РОТ пл. = Р пл. * ЗП пл. * t, (8)
где РОТ пл. - фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.;
Р пл. - среднегодовая численность работников на планируемый год, чел.
ЗП пл. - среднемесячная заработная плата одного работника по плану на будущий год, руб.;
t - количество месяцев в планируемом периоде (t = 12 мес.)
Прежде чем определить РОТ рассчитаем среднегодовую численность работников на планируемый год и среднемесячную заработную плату одного работника.
Так как прием работников планируется по месяцам, то среднегодовую численность работников определим по формуле (9):
Р пл. = Р н. г. + Р*t/12 - Р*t/12, (9)
где Р - число принятых (+) либо уволенных (-) работников, чел.
t - количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента приема либо увольнения;
Р пл. = 63+3*8/12-2*2/12=65 чел.
Среднегодовая численность работников на планируемый год составит 65 человек.
Среднемесячную заработную плату определим по формуле:
ЗП пл. = ЗП тек. * Iзп / 100 (10)
где ЗП пл. - среднемесячная заработная плата работников в планируемом году, руб.
ЗП тек. - среднемесячная заработная плата работников в текущем году, руб.
Iзп - планируемый темп роста средней заработной платы, %.
ЗП пл. =108*254700/100 = 275076 руб.
В планируемом году заработная плата составит 275076 руб., что выше чем в текущем.
По формуле (8) запланируем отчисления РОТ, исходя из исходных и полученных данных:
РОТпл. = 65*275076*12= руб. =214559,28 тыс. руб.
РОТ запланирован в размере 214559,28 тыс. руб.
3.2 Расчет отчислений на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды - это отчисления по установленным законодательством нормам фонд социальной защиты населения, министерства труда и социальной защиты населения. Отчисление на социальные нужды составляет 34% от РОТ:
ОСН пл. =РОТ пл. *34/100, (11)
где ОСН пл. - отчисления в фонд социальной защиты населения на будущий год, тыс. руб.;
РОТ пл. - фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.
ОСН пл. =214559,28 *34/100 = 72950,16 тыс. руб.
В планируемом году отчисления на социальные нужды составят 72950,16 тыс. руб.
3.3 Расчет амортизационных отчислений
Амортизация - это амортизационные отчисления на полное восстановление ОС и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, исчислены в зависимости от способов и методов амортизации установленных в организации.
Начисление амортизационных отчислений может осуществляться тремя способами:
1. Линейный.
2. Нелинейный.
3. Производственный.
Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе осуществляется линейным способом.
Расходы по данному элементу определяем, как сумму амортизационных отчислений, рассчитанных по каждому виду ОС по формуле:
А пл. = Ф пл. * Н А/100, (12)
где А пл - планируемые отчисления по каждому виду ОС, тыс. руб.;
Ф пл. - среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;
Н А - годовая норма амортизации, %.
Годовая норма амортизации показывает ежегодную величину износа средств труда. Она определяется по формуле:
Н А = (1/ Т) *100%, (13)
где Т - амортизационный период или срок полезного использования основных производственных фондов, лет
Исходя из данных произведём расчёты ОС:
1. Здания:
T = 70 лет.
На = 1/70 * 100 = 1,43 %.
А пл = 511200*1,43/100= 7310,16 тыс. руб.
2. Машины и оборудование:
T = 10 лет.
На = 1/10 * 100 = 10 %.
А пл = 328595,83*10/100 = 32859,58 тыс. руб.
3. Передаточные устройства:
T = 20 лет.
На = 1 /20 * 100 = 5%.
А пл = 506470*5/100 = 25323,5 тыс. руб.
4. Вычислительная техника:
T = 5 лет.
На = 1/5 * 100 = 20 %.
А пл = 4500*20/100 = 900 тыс. руб.
5. Инструменты:
T = 6 лет.
На = 1 /6 * 100 = 16,67 %.
А пл = 16105*16,67/100 = 2684,7 тыс. руб.
6. Транспортные средства:
T = 12 лет.
На = 1/12 * 100 = 8,33 %.
А пл = 45300*8,33/100 = 3773,49 тыс. руб.
Результаты расчётов амортизационных отчислений сведём в таблицу 3.
Таблица 3 - Расчет амортизационных отчислений и в планируемом году
|
Виды ОС |
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб. |
Срок полезного использования, лет |
Годовая норма амортизации, % |
Сумма амортизаци-онных отчислений, тыс. руб. |
|
|
Здания |
511 200 |
70 |
1,43 |
7310,16 |
|
|
Машины и оборудование |
328595,83 |
10 |
10 |
32859,58 |
|
|
Передаточные устройства |
506 470 |
20 |
5 |
25323,5 |
|
|
Вычислительная техника |
4 500 |
5 |
20 |
900 |
|
|
Инструменты |
16 105 |
6 |
16,67 |
2684,7 |
|
|
Транспортные средства |
45 300 |
12 |
8,33 |
3773,49 |
|
|
Итого |
1412170,83 |
- |
- |
72851,43 |
Рассчитаем сумму амортизационных отчислений по всем ОС:
А=7310,16+32859,58+25323,5+900+2684,7+3773,49=72851,43тыс. руб.
Расходы на оплату труда работников всего предприятия в целом составили 1412170,8тыс. руб. Общий срок использования-123 года по всему предприятию, а годовая норма амортизации равна 61,43%. Сумма амортизационных отчислений по всем ОС составила 72851,43 тыс. руб.
3.4 Расчёт материальных затрат
В материальные затраты входят следующие составляющие:
стоимость сырья, материалов, комплектующих деталей, топлива, энергии, запасных частей, т.е. денежные средства, направляемые предприятием на приобретение оборотных производственных фондов;
налог за пользование природными ресурсами и налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.
Материальные затраты в данной курсовой работе запланируем на основании укрупнённых материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:
МЗпл = МЗ100пл * Впл / 100, (14)
где МЗпл - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;
МЗ100пл - материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;
Впл - выручка в планируемом году, тыс. руб.
Для расчета плана материальных затрат необходимо сначала рассчитать материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году:
МЗ 100 пл. = МЗ 100 тек. * (100-I затр.) /100, (15)
где I затр. - процент снижения затрат, %
МЗ 100 тек. - материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в текущем году, руб.
Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду:
1. Материалы и запчасти:
МЗ100пл = 2,23* (100-2,1) / 100 = 2,18 тыс. руб.
МЗпл = (2,18*619890,59) / 100 = 13513,61 тыс. руб.
2. Электроэнергия:
МЗ100пл = 2,82* (100 - 4,5) / 100 = 2,69 тыс. руб.
МЗпл = (2,69*619890,59) / 100 = 16675,06 тыс. руб.
3. Топливо:
МЗ100пл = 0,75* (100-1,1) / 100 = 0,74 тыс. руб.
МЗпл = (0,74*619890,59) / 100 = 4587,19 тыс. руб.
Рассчитаем общую сумму материальных затрат в планируемом году.
МЗпл=13513,61 +16675,06 +4587,19 =34775,86 тыс. руб.
Исходные данные и результаты расчётов сведём в таблицу 4.
Таблица 4 - Расчёт материальных затрат в планируемом году
|
Элементы затрат |
Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб. |
Процент снижения затрат, % |
Планируемый год |
|||
|
Затраты на 100 руб. выручки, руб |
Выручка, тыс. руб. |
Сумма затрат, тыс. руб. |
||||
|
Материалы и запчасти |
2,23 |
2,1 |
2,18 |
619890,59 |
13513,61 |
|
|
Электроэнергия |
2,82 |
4,5 |
2,69 |
16675,06 |
||
|
Топливо |
0,75 |
1,1 |
0,74 |
4587, 19 |
||
|
Итого МЗ |
х |
Х |
х |
34775,86 |
Основной статьей МЗпл является электроэнергия, которая составляет 16675,05тыс. руб. А общая сумма материальных затрат по всем показателям составляет 34775,86тыс. руб.
3.5 Расчет прочих расходов
Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитываются умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку в процентах (исходные данные):
ИФ= (Зтек * Iиф) /100, (16)
Рассчитаем ИФ по формуле 16.
ИФ= (407220*6) /100=24433,2 тыс. руб.
Рассчитаем сумму остатка прочих расходов исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%:
Д.Р. = (РОТ пл. + ОСН пл. + МЗ пл +А пл. + ИФ) *6% /94, (17)
где Д.Р. - остаток прочих расходов, тыс. руб.
Рассчитаем значение остатка прочих расходов:
ДР = ( (214559,28+34775,86+24433,2+72851,43+72950,16) *6%) 94= 26781,06 тыс. руб.
К общей сумме затрат относятся отчисления в расход на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные затраты и остаток прочих расходов. Определим общую сумму прочих расходов по формуле:
Зпр = Др + ИФ, (18)
Зпр = 24433,2 +25174,2 = 51214,26 тыс. руб.
Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд составляют 24433,2 тыс. руб. К прочим расходам относятся и другие расходы, которые составляют 26781,06тыс. руб. Исходя из этих вычислений определим общую величину прочих расходов, которая составляет 51214,26 ты. руб.
3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции
Себестоимость 100 рублей выручки, рассчитанная по отдельным элементам и статьям затрат на производство реализованной продукции, называется калькуляцией себестоимости.
Для того, чтобы подсчитать калькуляцию себестоимости необходимо затраты по каждой статье разделить на выручку и умножить на 100 рублей.
Анализ калькуляции позволяет определить те статьи затрат, по которым произошёл перерасход или экономия средств, и разработать мероприятия направленные на снижение себестоимости.
Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции. Калькуляция себестоимости единицы продукции - это расчет затрат, приходящиеся на 100 рублей выручки, по каждому элементу.
Калькуляция себестоимости рассчитывается по формуле:
К ст. =З ст. /В*100, (19)
где К ст. - себестоимость 100 рублей выручки по данной статье, руб.;
З ст. - сумма затрат по данной статье, тыс. руб.;
В - выручка предприятия, тыс. руб.
Рассчитаем себестоимость 100 рублей выручки по всем статьям затрат:
К МЗ. =34775,86/619890,59*100 = 5,61 руб.
К РОТ. = 214559,28/619890,59*100 = 34,60 руб.
К А. = 72851,43/619890,59*100 = 11,75 руб.
К ОСН. = 72950,16/619890,59*100 = 11,76 руб.
К ПР. = 51214,26/619890,59*100 = 8,28 руб.
С целью выявления резервов экономии затрат рассчитывается также структура себестоимости. Структура себестоимости представляет собой удельный вес в процентах отдельных элементов и статей затрат в общей сумме затрат на производство реализованной продукции.
Для того, чтобы рассчитать структуру себестоимости, необходимо расходы по каждой статье затрат разделить на общую сумму затрат на производство реализованной продукции и умножить на 100%.
d= (ЗСТ / ?З) *100%, (20)
Рассчитаем общую сумму затрат всех видов ОС:
?З=РОТ+МЗ+ОСН+А+ПР=34775,86+214559,28+72851,43+72950,16+
51214,26 = 446350,99 тыс. руб.
Рассчитаем структуру себестоимости:
d (РОТ) = 214559,28/446350,99*100% = 48,06%;
d (ОСН) = 72950,16/446350,99*100% = 16,34 %;
d (А) = 72851,43/446350,99*100% = 16,32 %;
d (МЗ) = 34775,86/446350,99*100 = 7,79%;
d (ПР) = 51214,26 /446350,99*100 = 11,47%.
Результаты расчётов затрат на производство и реализацию продукции, структуру затрат и калькуляцию себестоимости сведём в таблицу 5.
Рассчитаем среднегодовую стоимость сто рублей дохода ОС по формуле:
С100=?З /В *100, (21)
где ? З - это сумма всех ОС.
В - выручка.
С100=446350,99/619890,59*100=72,00тыс. руб.
Таблица 5-Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году.
|
Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
Калькуляция себестоимости, руб. |
|
|
Расход на оплату труда |
214559,28 |
48,06 |
34,60 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
72950,16 |
16,34 |
11,76 |
|
|
Амортизационные отчисления |
72851,43 |
16,32 |
11,75 |
|
|
Материальные затраты |
34775,86 |
7,79 |
5,61 |
|
|
Прочие расходы |
51214,26 |
11,47 |
8,28 |
|
|
Итого |
446350,99 |
100,00 |
72,00 |
Из таблицы 5 следует, что производство носит трудоемкий характер.
Для получения 100 рублей выручки от основной деятельности предприятие затрачивает 34,60 руб. РОТ; 11,76 руб. ОСН; 11,75 руб. А; 5,61 руб. МЗ; 8,28руб. ПР.
Рассчитав структуру себестоимости, выяснили, что РОТ составляет 48,06% в общей сумме затрат.
4. Расчет прибыли
Прибыль - это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности РУЭС является чистая прибыль. Чистая прибыль рассчитывается следующим образом: Прибыль от реализации товаров (работ, услуг):
Пр пл. =Вр пл. - НДС - З пл., (22)
где Пр пл. - прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.; Вр пл. - выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.; НДС - налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.; З пл. - затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.
Рассчитаем прибыль от реализации товаров (работ, услуг) по формуле 22:
Пр. пл. =619890,59-72320,1-446350,99=101219,5 тыс. руб.
Налог на добавленную стоимость:
НДС= ( (Врпл. - Внаспл.) *S ндс) / (100+S НДС), (23)
где Внас. пл. - выручка от реализации товаров (работ, услуг) а планируемом году, полученная от физических лиц, тыс. руб.; S ндс - ставка налога на добавленную стоимость, при S ндс= 20%, %.7. По формуле 23 рассчитаем налог на добавление стоимости.
НДС= ( (619890,59-185970) *20) / (100+20) =72320,1 тыс. руб.
Прибыль по текущей деятельности:
П тд. пл. = Пр пл. +Д пр. тд. пл. - Рпр. тд. пл., (24)
где Птдпл. - прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.;
Рпр. тд. пл. - прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.
Из формулы 24 следует, что прибыль по текущей деятельности будет равна:
Птд. пл. = 101219,5+25460-10140=116539,5 тыс. руб.
Прибыль по инвестиционной деятельности:
Пинв. пл. = Динв. пл - Ринв. пл., (25)
где Птд. пл. - прибыль по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб;
Ринв пл. - расходы по инвестиционной деятельности в планируемом году, тыс. руб.
Рассчитаем прибыль по инвестиционной деятельности по формуле 25.
Пинвпл. =10800-9250=1550 тыс. руб.
Прибыль финансовой деятельности:
Пфинпл. =Дфинпл. - Рфинпл., (26)
где Пфинпл. - прибыль по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.;
Рфинпл. - расходы по финансовой деятельности в планируемом году, тыс. руб.
Пфинпл. =10620-9125=1495 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения:
Пдо н/опл. =Птдпл. +Пинвпл. +Пфинпл., (27)
где Пдо н/опл. - прибыль до налогообложения в планируемом году, тыс. руб.
Найдем прибыль до налогообложения по формуле 27.
Пдо н/опл. =116539,5+1495+1550=119584,5 тыс. руб.
Прибыль налогообложения:
Пн/опл. =Пдо н/опл. - Пльг пл., (28)
где Пн/опл. - прибыль налогооблагаемая в планируемом году, тыс. руб.;
Пльгпл. - прибыль льготируемая в планируемом году, тыс. руб.
Пн/опл. = 119584,5 - 2580=117004,5 тыс. руб.
Налог на прибыль:
НП= (Пн/опл. *Sнп) /100, (29)
где Sнп - ставка налога на прибыль, %.
В соответствии с действующим налоговым законодательством ставка составляет 18%. Исходя, из выше перечисленного, и рассчитанных выше данных найдем НП в соответствии с формулой 29.
НП=117004,5 *18/100=21060,81 тыс. руб.
Чистая прибыль:
Пчпл. =Пдо н/опл. - НП, (30)
где Пчпл. - чистая прибыль, тыс. руб.
Пчпл. =119584,5-21060,81 =98523,69 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия является источником средств, для удовлетворения социально-бытовых потребностей работников. Средства используются на оказание единовременной материальной помощи работникам, на единовременные выплаты, уходящие на пенсию ветеранам труда, на дотации на питание в столовых, на приобретение путевок в дома отдыха и санатория и другие мероприятия и работы, не приводящие к образованию нового имущества предприятия.
5. Расчет показателей эффективности производства
Рациональность и полноту использования функционирующих основных средств характеризует экономический эффект, полученный за тот или иной период в виде определенного объема и качества продукции.
Экономическая эффективность использования основных средств определяется отношением экономического эффекта, полученного за определенный период на предприятии, к затратам, необходимым для создания основных средств. В качестве экономического эффекта принимается стоимость годового выпуска, или сумма прибыли. Объем продукции принимается в расчет при определении фондоотдачи, а прибыль - рентабельности основных средств. В качестве затрат (ресурсов) принимается среднегодовая стоимость основных средств.
Определим эффективность производства с помощью показателей эффективности использования основных средств, показателей эффективности труда и обобщающих показателей эффективности производства:
К показателям эффективности использования основных средств относятся:
1. Коэффициент фондоотдачи (КФО) показывает, сколько выручки приходится на среднегодовую стоимость основных средств. Определяется по формуле (31):
КФО = В / Ф, (31)
где КФО - коэффициент фондоотдачи, руб.; В - выручка (за вычетом косвенных налогов), тыс. руб.; Ф - среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.;
Рассчитаем коэффициент фондоотдачи для планируемого и текущего года.
КФО. тек. =432610/1365208=0,32 руб.
КФО. пл = 619890,59/1412170,83= 0,44 руб.
Рассчитаем изменение коэффициента фондоотдачи по формуле (32):
? КФО = КФО. пл. - КФО. сг., (32)
? КФО = 0,44-0,32= 0,12руб.
Из расчетов видно, что фондоотдача основных средств должна вырасти на 0,12 руб. Наибольшее положительное влияние на рост оказывает опережение роста доходов (в основном за счет междугородней и городской телефонной связи) над ростом стоимости основных средств.
2. Коэффициент фондоемкости (КФЕ) является обратным показателем фондоотдачи и показывает величину стоимости ОС, приходящихся на каждый рубль выручки, полученный организацией. Данный коэффициент рассчитывается по формуле (33):
КФЕ = Ф / В, (33)
По формуле 33 рассчитаем коэффициент фондоемкости для планируемого и текучего года.
КФЕ. тек. = Фтек / Втек = 1365208/ 432610= 3,16 руб.;
КФЕ. пл. = Фпл / Впл = 1412170,83/ 619890,59 = 2,28 руб.
Рассчитаем изменение коэффициента фондоемкости по формуле (34):
? КФЕ = КФЕ. пл. - КФЕ. тек., (34)
? КФЕ = 2,28 - 3,16 = - 0,88 руб.
Из расчетов видно, что фондоемкость основных фондов должна уменьшиться на 0,88 руб.
Наибольшее положительное влияние на снижение фондоемкости оказывает опережение роста доходов (в основном за счет междугородней и городской телефонной связи) над ростом стоимости основных средств.
3. Коэффициент фондовооруженности (Кфв) показывает величину стоимости ОС, приходящуюся на одного работника организации, и определяется по формуле (35).
Кфв = Ф / Р, (35)
где
Р - среднегодовая численность работников, чел.
Рассчитаем коэффициент фондовооруженности в текущем и планируемом году.
Кфв тек. = Фтек. / Ртек. = 1365208/ 66 = 20684,97 руб. /чел.;
Кфв пл. = Фпл. / Рпл. = 1412170,83/65 = 21725,71 руб. /чел.
Рассчитаем изменение коэффициента фондовооруженности по формуле (36):
? Кфв = Кфв. пл. - Кфв. сг., (36),
? Кфв = 21725,71 - 20684,97 =1040,74 руб. /чел.
Из расчетов видно, что фондовооруженность основных средств должна увеличиться на 1040,74 руб. /чел из-за уменьшения численности работников.
4. Коэффициент абсолютной экономической эффективности или рентабельность основных средств (фондорентабельность) (Rос) показывает величину прибыли в процентах с каждого рубля стоимости ОС и рассчитывается по формуле (37).
РОС = (Пч. пл. / Ф) · 100%, (37)
где Пч. пл. - чистая прибыль, тыс. руб.;
По данной формуле рассчитаем Рос для текущего и планируемого года.
Рос. тек. = (Пч. пл. тек. / Фтек.) · 100% = (19800/ 1365208) · 100% = 1,45%;
Рос. пл. = (Пч пл. / Фпл.) · 100% = (98523,69/1412170,83) · 100% = 6,98%.
Рассчитаем изменение коэффициента абсолютной экономической эффективности по формуле (38):
? Ропф = Ропф. пл. - Ропф. сг., % (38)
? Ропф = 6,98 - 1,45= 5,53%
Из расчетов видно, что рентабельность основных средств должна вырасти на 5,53% и составит 6,98%. Наибольшее положительное влияние на рост оказывает превышение роста прибыли над ростом стоимости основных средств.
К показателям эффективности труда относят:
1. Производительность труда (Птр.) - определяется объемом услуг, производимым одним работником за единицу времени. Определяется по формуле (39):
Птр = В / Р, (39)
где В-выручка, тыс. руб.;
Р - среднегодовая численность работников, чел;
Рассчитаем производительность труда для текучего и планируемого года по формуле 39.
Птр тек. = Втек / Ртек. = 432610/66 = 6554,70 тыс. руб.;
Птр пл. = Впл. / Рпл. = 619890,59/65 =9536,78 тыс. руб.
Рассчитаем изменение производительности труда по формуле 40.
? Птр= Птр пл - Птр тек., (40), ? Птр=9536,78 - 6554,70 =2982,08 тыс. руб.
2. Процент прироста производительности труда определяется по формуле (41):
? Ппр = ( (Птр пл. / Птр тек.) * 100) - 100%, (41)
? Ппр = ( (9536,78/6554,70) *100) - 100% = 45,5%
3. Процент прироста средней заработной платы равен 108,0 % (исходные данные). К обобщающим показателям эффективности производства относятся:
1. Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) (С100 руб.) - это текущие затраты предприятия на производство единицы продукции за определенный промежуток времени. Определяется по формуле (42):
С100 руб. = (З / В) *100, (42)
где З - затраты на производство и реализацию продукции, руб.;
В - выручка (за вычетом косвенных налогов), руб.;
По форму 42 рассчитаем себестоимость единицы продукции в текучем и планируемом году.
С100руб. тек. = (Зтек. /Втек) *100 = 407220,00 100/432610,00= 94,13 руб.;
С100 руб. пл. = (Зпл. / Впл) *100 = (446350,99/ 619890,59) *100 = 72 руб.
Рассчитаем изменение себестоимости единицы продукции по формуле 43.
? С100 руб. = С100 руб. пл - С100руб. тек (43)
? С100 руб. =72 - 94,13= - 22,13 руб.
2. Процент снижения себестоимости единицы продукции определяется по формуле (44):
? С100 руб. сн= (1 - (Спл/Стек)) *100% (44)
По данной формуле рассчитаем снижение себестоимости единицы продукции.
? С100 руб. сн= (1- (72/94,13)) *100%=24%
3. Уровень рентабельности предприятия - характеризует прибыльность предприятия и показывает на сколько эффективно используются затраты на производство продукции (работ, услуг). Определяется по формуле (45):
, (45)
Рассчитаем уровень рентабельности предприятия для планируемого и текущего года.
R тек. = (Пч тек. / Зтек.) · 100% = (19800/ 407220) 100% = 4,86 %;
R пл. = (Пчпл. / Зпл.) · 100% = (98523,69/446350,99) · 100% = 22,07%.
Рассчитаем изменение уровня предприятия по формуле (46):
? R = Rпл. - Rтек., % (46)
? R = 22,07 - 4,86 = 17,21 %
Из расчетов видно, что уровень рентабельности предприятия должен вырасти на 17,21 % и составит 22,07 %.
К объемным показателям, необходимых для расчета показателей эффективности относятся:
1. Выручка за вычетом косвенных налогов в текущем году равна 432610 тыс. руб. (исходя из исходных данных), а в планируемом году рассчитаем по формуле 47.
В=Впл. - НДС, (47)
В=619890,59-72320,1=547570,49 тыс. руб.
2. Затраты на производство и реализацию продукции в текущем году составляют 407220 тыс. руб. (исходные данные), а затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году равны 446350,99. руб. (были рассчитаны в предыдущих разделах).
Рассчитаем изменение затрат:
Зизм. =Зпл-Зтек= 446350,99-407220=39130,99 тыс. руб.
3. Чистая прибыль:
Пчис. тек=19800 тыс. руб. (исходные данные), Пчис. пл=98523,69 тыс. руб.
Рассчитаем изменение:
Пчис. изм=Зчис. пл-Зчис. тек. = 98523,69 - 19800=78723,69 тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость ОС:
Фтек=1365208 тыс. руб.
Фпл=1412170,83 тыс. руб.
Рассчитаем изменение:
Физм=1412170,83 - 1365208=46962,83 тыс. руб.
5. Среднегодовая численность работников в планируемом году составляет 65 человека, а в текущем году - 66 человек. Изменение равно 1 человек. Все расчеты и показатели занесем в таблицу 6
Результаты вышеприведённых расчетов внесем в таблицу 6.
Таблица 6 - Система показателей экономической эффективности производства
|
Показатели |
Единицы измерения |
Текущий год |
Плани-руемый год |
Изменение (+,-) |
|
|
1 Объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности: |
|
||||
|
1.1 Выручка |
тыс. руб. |
432610 |
547570,49 |
114960,49 |
|
|
1.2 Затраты на производство и реализацию продукции |
тыс. руб. |
407220 |
446350,99 |
39130,99 |
|
|
1.3 Чистая прибыль |
тыс. руб. |
19800 |
98523,69 |
80041,32 |
|
|
1.4 Среднегодовая стоимость ОС |
тыс. руб. |
1365208 |
1412170,83 |
46962,83 |
|
|
1.5 Среднесписочная численность работников |
чел. |
66 |
65 |
1 |
|
|
2 Показатели эффективности использования основных средств: |
|
||||
|
2.1 Коэффициент фондоотдачи |
руб. |
0,32 |
0,44 |
0,12 |
|
|
2.2 Коэффициент фондоемкости |
руб. |
3,16 |
2,28 |
-0,88 |
|
|
2.3 Коэффициент фондовооруженности |
тыс. руб. |
20684,97 |
21725,71 |
1040,74 |
|
|
2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных средств) |
% |
1,45 |
6,98 |
5,53 |
|
|
3 Показатели эффективности труда: |
|
||||
|
3.1Производительность труда |
тыс. руб. |
6554,70 |
9536,78 |
2982,08 |
|
|
3.2Процент прироста производительности труда |
% |
- |
45,5 |
- |
|
|
3.3 Процент прироста средней ЗП |
% |
- |
108,0 |
- |
|
|
4Обобщающие показатели эффективности производства: |
|
||||
|
4.1 Себестоимость ста рублей выручки |
руб. |
94,13 |
72 |
-22,38 |
|
|
4.2 Процент снижения себестоимости ста рублей выручки |
% |
- |
24 |
- |
|
|
4.3 Уровень рентабельности предприятия |
% |
4,86 |
22,67 |
17,21 |
Выводы
Отнимем показатели текущего года от планируемого года, чтобы получить наглядное представление об изменениях данных показателей. Анализируя полученные данные, мы видим, что выручка в планируемом году возрастет на 114960,49 тыс. руб., затраты на производство и реализацию продукции также возрастут на 39130,99 тыс. руб., чистая прибыль возрастет на 78723,69 тыс. руб.
Стоимость ОС возрастет на 46962,83 тыс. руб., при этом произойдет уменьшение численности работников на 1 человека. Коэффициент фондоотдачи показывает величину выручки, приходящуюся на каждый рубль вложенный в средства труда. Этот показатель в данном случае увеличится на 0,12 руб., а значит, что эффективность использования средств труда возрастает. Коэффициент фондовооруженности характеризует техническую оснащённость работников, и показывает стоимость основных средств, приходящихся на каждого работника. Фондовооруженность возрастёт на 1040,74 тыс. руб., а так как коэффициент фондоотдачи также растет, то это опять же говорит об эффективности использования средств труда. Коэффициент фондоемкости - это обратный показатель фондоотдачи, который показывает величину стоимости средств труда на каждый полученный рубль выручки. В данном случае он уменьшится по сравнению с текущим годом на 0,88 руб., его снижение также говорит о повышении эффективности производства. Производительность труда показывает объем продукции, выполненной одним работником за единицу времени, или трудовые затраты на производства единицы продукции. Производительность труда вырастет на 2982,08, а значит, объем продукции, выполненный одним работником в единицу времени, вырастет. Об эффективности средств труда также свидетельствует рентабельность, которая в планируемом году по сравнению с текущим возрастет на 17,21%.
Предприятие в планируемом году сработает эффективнее по сравнению с текущим годом, о чем говорит увеличение выручки, прибыли, производительности труда, уменьшение себестоимости единицы продукции.
Для того, чтобы предприятие сработало еще более эффективнее необходимо уменьшать затраты на производство и реализацию продукции, т.е. находить поставщиков с более дешевой продукцией, но качественной, эффективно использовать труд работников, т.е. повышать их квалификацию, разрабатывать новые виды услуг и качество связи для населения.
Заключение
В ходе выполнения курсовой работы мы рассчитали экономические показатели на планируемый год в РУЭС. Также в процессе курсовой работы были закреплены теоретические знания по курсу "Экономика организации", умение практически рассчитать основные экономические показатели, характеризующие экономическую эффективность производства.
Расчет выручки от реализации продукции в планируемом году, даёт возможность говорить о том, что доходы организации от основной и других видов деятельности возрастут. Для более точной оценки работы организации необходимо было рассчитать среднегодовую стоимость основных производственных фондов, с учётом стоимости вводимых новых средств труда и выбытия изношенных. Данные расчеты представлены во втором разделе. Основными экономическими элементами затрат являются: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, материальные затраты и прочие расходы. Рассчитав данные показатели, можно отследить общую сумму затрат на производство и реализацию продукции, о чем свидетельствуют расчеты, представленные в третьем разделе. Об эффективности производства также можно судить по такому показателю как чистая прибыль, которая и является конечным финансовым результатом деятельности предприятия. Соответствующие расчёты представлены в четвёртом разделе. Рассчитав все вышеперечисленные показатели, можно перейти к расчетом показателей эффективности производства, такие как коэффициент фондоотдачи, фондовооруженности, рентабельность и т.д., что и было сделано в пятом разделе, где для большей наглядности, все ранее рассчитанные элементы были сведены в таблицу 6.
Рассчитав и сравнив показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах можно сказать, что данное предприятие работает эффективно и планирует повышение эффективности производства.
Литература
1. Е.А. Голубицкая. Экономика связи. - Москва, 2006г.
2. О.С. Срапионов, М.А. Горелик, В.И. Холодарь и др. Экономика связи. - М.: Радио и связь, 1992.
3. Н.Г. Плетенкина. Экономика в отрасли связи. Курс лекций. Часть 1. - Вт. ВГКС: 2004. - 86 с
4. Н.Г. Плетенкина. Экономика в отрасли связи. Курс лекций. Часть 2. - Вт. ВГКС: 2004. - 98 с
5. Срапионов О.С., Демина Е.В., Свистельников Г.А. и др. Экономика, организация и планирования производства во всех подотраслях связи. - М.: Радио и связь, 1989-416 с.
6. Экономика предприятия. / В.Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В. Головачева и др. Под ред. В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства. - Мн.: 1997. - 448 с.
7. Экономика связи. / Под ред.О.С. Срапионова. - М.: радио и связь. 1992. - 320 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
План экономического и социального развития предприятия по основным показателям: выручке, численности работников, затратам, прибыли, рентабельности, себестоимости, производительности труда. Расчет единого социального налога и затрат на материалы.
курсовая работа [136,5 K], добавлен 27.03.2015Расчет показателей использования основных производственных фондов и оборотных средств; прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Исчисление роста производительности труда, себестоимости продукции, уровня рентабельности производства и капитала.
дипломная работа [39,2 K], добавлен 05.01.2014Определение величины спроса, доли предприятия на рынке и возможного объема продаж при изменении цены изделия. Расчет производственных затрат и прибыли. Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия, численности работников и заработной платы.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 10.01.2012Сущность экономических понятий, определение основных показателей деятельности предприятия. Расчет показателей использования основных фондов, оборотных средств, прибыли; исчисление себестоимости, производительности труда, рентабельности производства.
контрольная работа [23,0 K], добавлен 02.08.2011Структура основных и оборотных фондов предприятия, показатели их использования. Расчет численности персонала, производительности труда, фонда заработной платы, прибыли, рентабельности и точки безубыточности. Затраты на производство и реализацию продукции.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 08.07.2011Эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Планирование основных экономических показателей деятельности, численности работников, фонда оплаты труда и стоимости основных производственных фондов и себестоимости продукции.
курсовая работа [184,3 K], добавлен 20.03.2011Понятие и характеристики производительности труда. Изучение правил расчета показателей использования основных производственных фондов, использования оборотных средств и себестоимости производства продукции. Уровень рентабельности производства и капитала.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 11.12.2013Исчисление роста производительности труда, себестоимости производства продукции, уровня рентабельности производства и капитала. Расчет показателей использования основных производственных фондов промышленного назначения и использования оборотных средств.
курсовая работа [119,8 K], добавлен 26.06.2010Особенности изменения производительности труда. Расчет показателей использования основных производственных фондов и оборотных средств. Определение себестоимости продукции. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала.
курсовая работа [803,1 K], добавлен 11.04.2014Исчисление роста производительности труда. Расчет показателей использования основных производственных фондов и оборотных средств. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Исчисление уровня рентабельности производства и капитала предприятия.
курсовая работа [250,9 K], добавлен 15.03.2016
