Анализ экономических показателей деятельности ООО "Колесо фортуны"

Введение

В 21 веке почти у каждой семьи есть личный автомобиль, что говорит о высоком спросе на данный товар. К 2015 году по подсчетам специалистов количество автомобилей значительно возрастет (в России в 1,6 раза), вследствие чего увеличится спрос и на детали. Автомобиль - это скорость. А скорость, как мы знаем, достигается не только мощностью двигателя, но и благодаря качеству колес и составляющих их деталей. Именно поэтому я решила исследовать данный сегмент бизнеса.

Основной вид деятельности ООО «Колесо фортуны» - производство деталей автомобильного колеса для продажи в городе Перми, а затем и в других городах России. Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. ставка налога на прибыль - 15,5%. В будущем планируется расширение производства, а пока завод планирует производить такие детали, как:

- тормозная пружина

- диск

- тормозной диск

- ступица

Капитал, необходимый на организацию деятельности ООО «Колесо фортуны» включает:

1. Затраты на регистрацию - 14 200 руб.

2. Затраты на аренду помещения - 12 500 руб. (за месяц)

3. Затраты на покупку основных средств - 1 735 162 руб.

4. Оборотный капитал на 1 месяц - 5 780 руб.

Итого необходимый капитал = 1 767 642 руб. Планируется покрыть первоначальные затраты за счет собственных средств.

Выручка в первые месяцы будет составлять: в январе - 897 000 руб., в феврале - 1 090 000 руб., в последующие месяцы - 1 419 000 руб.

Основные показатели рентабельности составят:

Рентабельность продаж = 34,11%

Рентабельность затрат = 51,76%

Рентабельность основного капитала =352,84%

Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%

1. Общее описание предприятия

себестоимость ресурс смета безубыточность

Вид деятельности моего предприятия - производство различных деталей для автомобильных колес. Мой выбор обусловлен тем, что сейчас почти в каждой семье есть личный автомобиль, и каждый автовладелец заботиться об исправности своего транспорта, а также о том, чтобы качество деталей было на более высоком уровне. Так как детали колеса подвержены быстрому износу, спрос на них высокий.

Завод «Колесо фортуны» производит такие товары, как:

- тормозная пружина

- диск

- тормозной диск

- ступица

Завод по производству деталей для автомобильных колес представляет собой несколько производственных помещений, оснащенных специальными станками и другим оборудованием, необходимых для изготовления этих деталей, а также складских и бытовых помещений. Вблизи предприятия располагается металлургический завод, а также в городе множество автомобильных магазинов и ремонтных мастерских, где спрос на продукцию завода будет достаточно высокой.

В городе есть предприятие (Пружинно-рессорный завод), который может составить конкуренцию заводу «Колесо фортуны» лишь потому, что на рынке уже много лет. Но такого предприятия, у которого ассортимент продукции именно такой, в городе не имеется. Поэтому можно считать, что непосредственных конкурентов у «КФ» нет.

Завод «Колесо фортуны» зарегистрирован как общество с ограниченной ответственностью. Это обосновано минимальным риском учредителя, высоким статусом юридического лица, поддержкой государства (кредитование и льготное налогообложение), недорогой регистрацией.

Обществу с ограниченной ответственностью требуются юридический адрес, уставный капитал и учредительные документы. Адрес ООО может быть как нежилое помещение, так и место регистрации директора Общества. Для регистрации ООО необходимо уплатить государственную пошлину, которая на 2012 г. составляет 4000 руб. Кроме того, необходимо предоставить копии документов заверенные нотариусом. Эта услуга стоит около 200 руб. Размер уставного капитала 10000 руб. Итого затраты на регистрацию ООО составят 14200 тысяч рублей.

Производство ООО «Колесо фортуны» на данный момент находятся на фазе «внедрение». На данном этапе выделяются следующие особенности:

- неполная загруженность производства

- высокие расходы на рекламную компанию

Анализ конкурентной среды показал, что аналогичных предприятий не существует. Также планируется предоставлять скидки постоянным заказчикам. В будущем планируется расширять производство, используя стратегию диверсифицированного роста. В перспективе завод планирует выпускать колеса в готовом виде, а также перейти на производство других деталей для автомобилей.

Таблица 1. Прогнозный объем продаж в натуральном выражении

Товар	Прогнозный объем продаж в натуральном выражении	Итого
	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал
	янв	фев	март	апр	май	июнь	июль	авг	сен	окт	нояб	дек
Тормозная пружина	500	760	940	940	940	940	940	940	940	940	940	940	10 660
Диск	320	400	540	540	540	540	540	540	540	540	540	540	6 120
Тормозной диск	320	360	480	480	480	480	480	480	480	480	480	480	5 480
Ступица	300	320	360	360	360	360	360	360	360	360	360	360	4 220

2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

Таблица 2. Сводная ведомость численности персонала

Профессиональные группы	Число работников
Управленческий персонал: директор	1
Специалисты, в т.ч.:	2
бухгалтер	1
менеджер по продажам	1
ИТР	1
Основные рабочие	10
Вспомогательные рабочие, в т.ч.:	7
уборщица	1
грузчик	1
водитель	1
кладовщик	1
охрана	3
ИТОГО ЧИСЛЕННОСТЬ	21

2.2 Расчет потребности в основных средствах

Таблица 3. Расчет потребности в основных средствах

Основные средства	Необходимое количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Итого первоначальная стоимость, руб.
1. Сооружения:
-кран-балка	1	123 420	123 420
2. Машины и оборудование:
-станок токарный	1	250 000	253 550
-станок сверлильный	1	16 680	17 456
-станок пружинонавивочный	1	348 500	353 094
-печь литейная	1	800 000	810 479
-компьютер	2	50 000	50 000
-стол офисный	2	4 030	8 060
-шкаф для документов	2	3 370	6 740
-стул офисный	2	3 500	7 000
-МФУ	1	4 690	4 690
3. Транспортные средства
-ГАЗель	1	100 000	100 000
4 Инструменты:
-резец (набор)	1	1 933	1 933
-сверло (набор)	1	841	841
Итого первоначальная стоимость основных средств	1 735 162

Всю мебель мы закупаем у одной фирмы. В связи с этим, фирма предоставляет нам услуги бесплатной доставки и сборки. Поэтому первоначальная стоимость мебели приравнивается к цене ее закупа.

Произведем расчет транспортировки и монтажа станков и печи пропорционально стоимости оборудования (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1. Расчет стоимости перевозки пропорционально стоимости оборудования + стоимость монтажа

Основные средства	Стоимость единицы, руб.	Процент от общей стоимости, %	Стоимость перевозки, руб.	Стоимость монтажа, руб.
1. Станок токарный	250 000,00	17,666	2649,9	900,00
3. Станок сверлильный	16 680,00	1,179	176,85	600,00
4. Станок пружинонавивочный	348 500,00	24,626	3693,90	900,00
5. Печь литейная	800 000,00	56,529	8479,35	2 000
сумма	1 415 180,00	100,00	15 000,00	5 000,00

2.3 Расчёт материальных затрат

Таблица 4.1. Расчет материальных затрат на тормозную пружину

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Проволока пружинная стальная, м	0,3	21, 80	6, 54
Итого материальные затраты	6,54

Таблица 4.2. Расчет материальных затрат на диск

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Сплав алюминия, кг	7,5	61	457, 50
Итого материальные затраты	457, 50

Таблица 4.3. Расчет материальных затрат на тормозной диск

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Чугун, кг	5	50	250
Итого материальные затраты	250

Таблица 4.4. Расчет материальных затрат на ступицу

Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Сталь, кг	1,5	120	180
Итого материальные затраты	180

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

Оплата труда (фактор - труд)

Повременная заработная плата начисляется всем работникам предприятия. Оклад основных рабочих равен минимальному размеру оплаты труда на 2012 год по Пермскому краю, который составляет 4 611 рублей.

Таблица 5. Расчет повременной заработной платы и страховых взносов

Профессиональные группы	Число работников, чел.	Оклад, руб./месяц	Итого в месяц, руб.	Итого за год, руб.
1. Управленческий персонал:
директор	1	25 000	25 000	324 000
бухгалтер	1	23 000	23 000	276 000
2. Специалисты	1	17 000	17 000	204 000
3. Основные рабочие	10	4 611	46 110	553 320
4. ИТР	1	15 000	15 000	180 000
5. Вспомогательные рабочие	7	10 000	70 000	840 000
Итого заработная плата	196 110	2 377 320
Итого страховые взносы	58 833	713 196

Кроме оклада основным рабочим начисляется заработная плата на основе сдельно-премиальной формы оплаты труда. Премия выплачивается при выполнении плана продаж и составляет 15% от сдельной зарплаты.

Таблица 6.1. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозная пружина)

Группы основных рабочих	Сдельная заработная плата, руб./шт.	Объем продукции за год, шт.	Итого за год, руб.
Основной рабочий 1 (станок пруж.)	20	10 660	213 200
Сдельная заработная плата на товар	20		213 200
Дополнительная зарплата (15%)	3		31 980
Страховые взносы на сдельную заработную плату	6,9		73 554

Таблица 6.2. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (диск)

Группы основных рабочих	Сдельная заработная плата, руб./шт.	Объем продукции за год, шт.	Итого за год, руб.
Основной рабочий 1 (печь литейная)	25	6 120	153 000
Основной рабочий 2 (станок ток.)	22		134 640
Основной рабочий 3 (станок свер.)	20		122 400
Сдельная заработная плата на товар	67		410 040
Дополнительная заработная плата (15%)	10,05		61 506
Страховые взносы на сдельную заработную плату	23,115		141 463,8

Таблица 6.3. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (тормозной диск)

Группы основных рабочих	Сдельная заработная плата, руб./шт.	Объем продукции за год, шт.	Итого за год, руб.
Основной рабочий 1 (печь литейная)	25	5 480	137 000
Основной рабочий 2 (станок ток.)	20		109 600
Основной рабочий 3 (станок свер.)	20		109 600
Сдельная заработная плата на товар	65		356 200
Дополнительная заработная плата (15%)	9,75		53 430
Страховые взносы на сдельную заработную плату	22,425		122 889

Таблица 6.4. Расчет сдельной заработной платы и страховых взносов (ступица)

Группы основных рабочих	Сдельная заработная плата, руб./шт.	Объем продукции за год, шт.	Итого за год, руб.
Основной рабочий 1 (печь литейная)	25	4 220	105 500
Основной рабочий 2 (станок ток.)	20		84 400
Основной рабочий 3 (станок свер.)	22		92 840
Сдельная заработная плата на товар	67		282 740
Дополнительная заработная плата (15%)	10,05		42 411
Страховые взносы на сдельную заработную плату	23,115		97 545,3

Расчет суммы амортизационных отчислений (фактор - средство труда)

Таблица 7. Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет	Норма амортизации, %	Сумма годовых амортизационных отчислений, руб.
Сооружения:
-кран-балка	123 400	3	33,33	41 129,22
Машины и оборудование:
-станок токарный	253 550	5	20	50 710
-станок сверлильный	17 456	5	20	3 491,2
-станок пружинонавивочный	353 094	5	20	70 618,8
-печь литейная	810 479	6	16,67	135 106,8
-компьютер	50 000	3	33,33	16 665
-стол офисный	8 060	10	10	806
-шкаф для документов	6 740	10	10	674
-стул офисный	7 000	10	10	700
-МФУ	4 690	3	33,33	1 563,18
Транспортные средства:
-ГАЗель	100 000	5	20	20 000
Инструменты:
-резец (набор)	1 933	2	50	966,5
-сверло (набор)	841	2	50	420,5
Итого сумма годовых амортизационных отчислений	342 851,2

При начислении амортизации использовался линейный метод.

Норма амортизации:

где t - срок полезного использования основного средства;

N_a - норма амортизационных отчислений, %.

Сумма амортизационных отчислений:

где S_a - сумма амортизационных отчислений, руб.;

S_перв - первоначальная стоимость основных средств, руб.

Расчет материальных затрат за период (фактор - предмет труда)

Таблица 8. Расчет материальных затрат предприятия за период

Наименование материальных затрат	Удельные материальные затраты, руб./шт.	Годовой объем, шт.	Итого материальные затраты за год, руб.
1. Тормозная пружина
1. Проволока пружинная стальная	6,54	10 660	69 716,4
2. Диск
1. Сплав алюминия	457,5	6 120	2 799 900
3. Тормозной диск
1. Чугун	250	5 480	1 370 000
4. Ступица
1. Сталь	180	4 220	759 600
итого материальные затраты	4 999 216,4

Таблица 9. Смета затрат на производство

Наименование показателя	Сумма за год, руб.
Материальные затраты	4 999 216,4
Затраты на оплату труда	3 828 827
Страховые взносы	1 148 648,1
Амортизация	342 851,2
Прочие затраты:
-аренда зданий	150 000
-коммунальные услуги	84 000
-затраты на рекламу	100 000
-услуги связи	6 000
Итого по элементам	10 659 542,7

3.2 Классификация затрат

Таблица 10. Смета постоянных затрат за год

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Аренда зданий	150 000
2. Коммунальные услуги	84 000
3. Затраты на рекламу	100 000
4. Услуги связи	6 000
5. Амортизационные отчисления	342 851,2
6. Оклады сотрудников	2 377 320
7. Страховые взносы	713 196
Итого постоянных затрат за год	3 773 367,2

Таблица 11.1 Переменные затраты на единицу продукции (тормозная пружина)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Проволока пружинная стальная	6,54
2. Сдельная заработная плата основных рабочих	20,00
3. Дополнительная заработная плата (15%)	3,00
4. Страховые взносы на сдельную заработную плату	6,90
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	36,44

Таблица 11.2. Переменные затраты на единицу продукции (диск)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Сплав алюминия	457,50
2. Сдельная заработная плата основных рабочих	67,00
3. Дополнительная заработная плата (15%)	10,05
4. Страховые взносы на сдельную заработную плату	23,115
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	557,67

Таблица 11.3. Переменные затраты на единицу продукции (тормозной диск)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Чугун	250,00
2. Сдельная заработная плата основных рабочих	65,00
3. Дополнительная заработная плата (15%)	9,75
4. Страховые взносы на сдельную заработную плату	22,425
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	347,18

Таблица 11.4. Переменные затраты на единицу продукции (ступица)

Наименование затрат	Сумма, руб.
1. Сталь	180,00
2. Сдельная заработная плата основных рабочих	67,00
3. Дополнительная заработная плата (15%)	10,05
3. Страховые взносы на сдельную заработную плату	23,115
Итого переменных затрат на единицу продукции (AVC)	280,17

Таблица 12. Прямые и косвенные затраты предприятия

Прямые затраты	Косвенные затраты
Статьи прямых затрат	Сумма за год, руб.	Статьи косвенных затрат	Сумма за год, руб.
Проволока пружинная стальная	69 716,40	Аренда зданий	150 000
Сплав алюминия	2 799 900	Коммунальные услуги	84 000
Чугун	1 370 000	Затраты на рекламу	100 000
Сталь	759 600	Услуги связи	6 000
Сдельная з/п	1 262 180	Амортизационные отчисления	342 851,2
Дополнительная з/п	189 327	Оклады сотрудников	2 377 320
Страховые взносы	435 452,1	Страховые взносы	713 196
Итого прямые затраты	6 886 175,5	Итого косвенные затраты	3 773 367,2

3.3 Калькуляция единицы продукции

Для того, чтобы определить себестоимость каждого вида товаров, составим калькуляции их себестоимости.

Таблица 13.1 Калькуляция себестоимости тормозной пружины

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	6,54
2. Основная зарплата основных рабочих	20
3. Дополнительная з/п основных рабочих	3
4. Страховые взносы	6,9
5. РСЭО	5,43
6. Общепроизводственные расходы	40,32
Итого: цеховая себестоимость	82,19
7. Общехозяйственные расходы	12,45
Итого: производственная себестоимость	94,64
8. Внепроизводственные расходы	0,89
Итого: полная себестоимость	95,53

Таблица 13.2. Калькуляция себестоимости диска

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	457,5
2. Основная зарплата основных рабочих	67
3. Дополнительная з/п основных рабочих	10,05
4. Страховые взносы	23,12
5. РСЭО	18,19
6. Общепроизводственные расходы	135,07
Итого: цеховая себестоимость	710,93
7. Общехозяйственные расходы	41,72
Итого: производственная себестоимость	752,66
8. Внепроизводственные расходы	7,15
Итого: полная себестоимость	759,81

Таблица 13.3. Калькуляция себестоимости тормозного диска

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	250
2. Основная зарплата основных рабочих	65
3. Дополнительная з/п основных рабочих	9,75
4. Страховые взносы	22,43
5. РСЭО	17,66
6. Общепроизводственные расходы	131,04
Итого: цеховая себестоимость	495,87
7. Общехозяйственные расходы	40,48
Итого: производственная себестоимость	536,35
8. Внепроизводственные расходы	5,09
Итого: полная себестоимость	541,44

Таблица 13.4. Калькуляция себестоимости ступицы

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	180
2. Основная зарплата основных рабочих	67
3. Дополнительная з/п основных рабочих	10,05
4. Страховые взносы	23,12
5. РСЭО	18,19
6. Общепроизводственные расходы	135,07
Итого: цеховая себестоимость	433,43
7. Общехозяйственные расходы	41,72
Итого: производственная себестоимость	475,15
8. Внепроизводственные расходы	4,51
Итого: полная себестоимость	479,66

Распределение цеховых и заводских расходов осуществляется пропорционально основной зарплате основных рабочих. Внепроизводственные расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости.

Основная зарплата основных рабочих за год = 1 262 180 руб.

1) РСЭО = 342 581,2 руб.

К РСЭО относим амортизацию оборудования.

K_РСЭО=342 581,2/1 262 180 = 0,2716 руб./руб.

РСЭО₁ = 0,2716*20 = 5,43

РСЭО₂ = 0,2716*67 = 18,19

РСЭО₃ = 0,2716*65 = 17,66

РСЭО₄ = 0,2716*67 = 18,19

2) Цех.расх. = 150 000 + 84 000 + 1 777 320 + 533 196 = 2 544 516 руб.

К цеховым расходам относим аренду зданий, коммунальные услуги, оклады всех работников, кроме АУП, а также страховые взносы на заработную плату этих же работников.

K_{Цех.расх.} = 2 544 516/1 262 180 = 2,0159 руб./руб.

Цех.расх₁ = 2,0159*20 = 40,32

Цех.расх₂ = 2,0159*67 = 135,07

Цех.расх₃ = 2,0159*65 = 131,04

Цех.расх₄ = 2,0159*67 = 135,07

3) Зав.расх. = 600 000 + 180 000 + 6 000 = 786 000 руб.

К заводским расходам относим оклады АУП и страховые взносы, начисленную на заработную плату АУП, а также услуги связи.

К_{Зав.расх.} = 786 000/1 262 180 = 0,6227 руб./руб.

Зав.расх.₁ = 0,6227*20 = 12,45

Зав.расх.₂ = 0,6227*67 = 41,72

Зав.расх.₃ = 0,6227*65 = 40,48

Зав.расх.₄ = 0,6227*67 = 41,72

4) Внепр.расх. = 100 000 руб.

Внепроизводственные расходы - это расходы на рекламу.

К_{Внепр.расх.} = 100 000/10 559 542 = 0,0095 руб./руб.

Внепр.расх.₁ = 0,0095*94,64 = 0,89

Внепр.расх.₂ = 0,0095*752,66 = 7,15

Внепр.расх.₃ = 0,0095*536,35 = 5,09

Внепр.расх.₄ = 0,0095*475,16 = 4,51

4. Нормирование оборотного капитала

Таблица 14. Расчет потребности в оборотных средствах

Виды производственных запасов	Потребность в натуральных единицах на год, ед. изм.	Цена за единицу, руб.	Потребность в стоимостных единицах на год, руб.	Среднедневное потребление, руб./день	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных средств, руб.
Проволока пружинная стальная	3 198	21,8	232 388	636,68	18	11 460,24
Сплав алюминия	45 900	61	373 320	1 022,79	18	18 410,22
Чугун	27 400	50	274 000	750,68	18	13 512,24
Сталь	6 330	120	506 400	1387,4	18	24 973,2
Итого норматив оборотных средств в производственных запасах	68 355,9

Нормирование оборотных средств в производственных запасах осуществляется по каждому наименованию отдельно по следующей формуле:

, где

g_с - среднедневное потребление сырья;

Т_нз - норматив запасов в днях.

Среднедневное потребление сырья рассчитывается по формуле:

, где

Q_с - годовая потребность в сырье. Может рассчитываться как в рублях, так и в натуральных единицах (в данном случае расчет ведется в рублях).

Норматив запасов рассчитывается:

, где

Т_тек - текущий запас (предназначен для обеспечения сырьем и материалами нормальной непрерывной работы предприятия);

Т_страх - страховой запас (предназначен для предупреждения последствий от возможных перебоев в снабжении).

, где

Т_и - интервал между поставками.

Все материалы планируется закупать самостоятельно один раз в месяц.

Т_и =30 дней.

Т_тек =1/2*Т_и = 15 дн.

Текущий запас (Т_тек) составит 15 дней.

Страховой запас = 20% от текущего.

Т_страх = 0,2*15=3 дня.

Т_нз = Т_тек+Т_страх =15+3=18 дней.

Норматив запаса для каждого материала составит 18 дней.

НЗП на предприятии нет, т.к. длительность производственного цикла всех товаров меньше 1 дня.

5. Выбор метода ценообразования

Значение цены определим с помощью метода маркетинговых оценок. Для этого необходимо выяснить цену, по которой покупатель определенно берет товар.

Таблица 15. Цена единицы продукции

Наименование товара	Обозначение	Цена (Р), руб.
Тормозная пружина	Р1	150
Диск	Р2	1500
Тормозной диск	Р3	600
Ступица	Р4	500

6. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности

Таблица 16. Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Показатель	Год
1. Выручка, руб.	16 177 000
2. Полная себестоимость	10 659 643
3. Прибыль (убыток) от продаж, руб.	5 517 357
4. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль), руб.	5 517 357
5. Налог на прибыль (15,5%), руб.	855 190,34
6. Чистая прибыль, руб.	4 662 166,66

Совокупная выручка предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

V_p = 150*10660 + 1500*6120 + 600*5480 + 500*4220 = 1 599 000 + 9 180 000 + 3 288 000+ 2 110 000 = 16 177 000 руб.

Полная себестоимость предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

TC = 95,53*10660 + 759,81*6120 + 541,44*5480 + 479,66*4220 = 10 659 643 руб.

Таблица 17. Показатели рентабельности предприятия

Показатель	Год
1. Рентабельность продаж, %	34,11
2. Рентабельность затрат, %	51,76
3. Рентабельность основного капитала, %	352,83
4. Рентабельность оборотного капитала, %	8 071,52

1) Рентабельность продаж:

с_Vp = (5 517 357/16 177 000)* 100% = 34,11%

2) Рентабельность затрат:

с_с/с = (5 517 357/10 659 643) * 100% = 51,76%

3) Рентабельность основного капитала:

Для определения с_ОК необходимо рассчитать среднегодовую стоимость основного капитала:

S_н.г. = 1 735 162 руб.

S_к.г. = S_н.г. - S_а = 1 735 162 - 342 851,2 = 1 392 310,8 руб.

= (1 735 162 + 1 392 310,8)/2 = 1 563 736,4 руб.

Таким образом, рентабельность основного капитала:

с_ОК = (5 517 357/1 563 736,4)*100% = 352,83%

4) Рентабельность оборотного капитала:



с_ОбК = (5 517 357/68 355,9)*100% = 8 071,52%

7. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Таблица 18. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности

Товары	Vр, руб.	VС, руб.	FC, руб.	Прибыль, руб.	МД, руб.	KМД	Qб, ед.	сб, руб.	вф, руб.	Вф', %
Тормозная пружина	1 599 000	388 450,4	630 006	580 543,6	1 210 549,6	0,76	5 547	832 026,3	766 973,7	47, 97
Диск	9 180 000	3 412 940,4	1 236 974,4	4 530 085,2	5 767 059,6	0,63	1 315	1 971 742	7 208 258	78,52
Тормозной диск	3 288 000	1 902 546,4	1 064 490	320 963,6	1 385 453,6	0,42	4 211	2 526 410	761 590,4	23,16
Ступица	2 110 000	1 182 317,4	841 847,8	85 834,8	927 682,6	0,44	3 830	1 914 770	195 230	9,25

Операционный рычаг показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении выручки на 1%, т.е. если выручка увеличится на 1%, прибыль увеличится на 1,68%.

Выручка каждого товара рассчитывается по формуле:

,

тогда:

V_p1 = 150*10660 = 1 599 000 руб.

V_p2 = 1500*6120 = 9 180 000 руб.

V_p3 = 600*5480 = 3 288 000 руб.

V_p4 = 500*4220 = 2 110 000 руб.

Совокупные переменные затраты каждого товара:

,

тогда:

VC₁ = 36,44*10660 = 388 450,4 руб.

VC₂ = 557,67*6120 = 3 412 940,4 руб.

VC₃ = 347,18*5480 = 1 902 546,4 руб.

VC₄ = 280,17*4220 = 1 182 317,4 руб.

Удельные постоянные затраты (AFC) можно рассчитать по формуле:

,

тогда:

AFC₁ = 95,53-36,44 = 59,09 руб.

AFC₂ = 759,81-557,67 = 202,14 руб.

AFC₃ = 541,44-347,18 = 194,26 руб.

AFC₄ = 479,66-280,17 = 199,49 руб.

Совокупные постоянные затраты каждого товара находим по формуле:

FC₁ = 59,09*10660 = 629 899,4 руб.

FC₂ = 202,14*6120 = 1 238 688 руб.

FC₃ = 194,26*5480 = 1 064 544,8 руб.

FC₄ = 199,49*4220 = 841 847,8 руб.

На основе выполненных расчетов находим прибыль от продаж по каждому товару:

ПР_i = V_pi - VC_i - FC_i

ПР₁ = 580 650,2 руб.

ПР₂ = 4 528 371,6 руб.

ПР₃ = 320 908,8 руб.

ПР₄ = 85 834,8 руб.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

Q_б1 = 629 899,4/(150-36,44) = 5 546,84 = 5 547 шт.

Q_б2 = 1 238 688/(1500-557,67) = 1 314,49 = 1 315 шт.

Q_б3 = 1 064 544,8/(600-347,18) = 4 210,68 = 4 211 шт.

Q_б4 = 841 847,8/(500-280,17) = 3 829,54 = 3 830 шт.

Порог рентабельности рассчитывается по формуле:

с_б1 = 629 899,4/0,76 = 832 026,33 руб.

с_б2 = 1 238 688/0,63 = 1 971 742,38 руб.

с_б3 = 1 064 544,8/0,42 = 2 526 409,62 руб.

с_б4 =841 847,8/0,44 = 1 914 770,05 руб.

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:



в_ф1 = 1 599 000 - 832 026,33 = 766 973,67 руб.

в_ф2 = 9 180 000 - 1 971 742,38 = 7 208 257,62 руб.

в_ф3 = 3 288 000 - 2 526 409,62 = 761 590,38 руб.

в_ф4 = 2 110 000 - 1 914 770,05 = 195 229,95 руб.

Запас финансовой прочности в процентах:

в_ф1' = (766 973,67/1 599 000)*100% = 47,97%

в_ф2' = (7 208 257,62/9 180 000) *100% = 78,52%

в_ф3' = (761 590,38/3 288 000) *100% = 23,16%

в_ф4' = (195 229,95/2 110 000) *100% = 9,25%

Чем выше коэффициент маржинального дохода, тем выгоднее товар. На основании расчетов, производство тормозной пружины наиболее выгодно, ее коэффициент максимален, так же высокий коэффициент у автомобильного диска, значит, объемы этих товаров следует наращивать. Минимальный коэффициент маржинального дохода у тормозного диска. Следует сокращать объемы производства данного товара.

Заключение

Подведем итоги проделанного анализа:

1. Предприятие конкурентоспособно, так как цены не высокие, а качество продукции находится почти на одном уровне с известными компаниями. К тому же в будущем планируется расширять производство, что сделает завод еще более привлекательным для заказчиков и покупателей.

2. Предприятие будет способно приносить прибыль с первого месяца открытия.

3. Основные показатели рентабельности составят:

Рентабельность продаж = 34,11%

Рентабельность затрат = 51,76%

Рентабельность основного капитала =352,84%

Рентабельность оборотного капитала = 8 071,62%

Рентабельность оборотного капитала высокая. Это связано с тем, что производимая продукция не требует высоких материальных затрат.

Вывод: открытие предприятия целесообразно. Предприятие конкурентоспособно и способно приносить экономические выгоды.

Размещено на Allbest.ru