Анализ конкурентоспособности продукции производственного предприятия

92 324

121 296

66 262

-159 632

-760 937

-376,68%

-188 232

-629 724

-234,55%

Индекс постоянного актива

0,41

0,38

0,76

1,48

2,95

98,70%

1,53

2,52

64,07%

Коэффициент текущей ликвидности

2,22

1,50

1,13

1,06

1,22

14,76%

1,04

1,23

18,83%

Коэффициент быстрой ликвидности

1,01

0,88

0,64

0,77

1,24

21,89%

0,71

0,88

24,62%

Коэффициент автономии собственных средств

0,67

0,44

0,34

0,26

0,17

-34,08%

0,26

0,17

-32,51%

Для расчета приведенных показателей использовалась методика, рекомендованная Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10 октября 2006 г. N 06-117/пз-н

Экономический анализ ликвидности и платежеспособности эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей:

Значение показателя «Собственные оборотные средства» в 2011г. и в 1 квартале 2012 года свидетельствует о том, что внеоборотные активы общества финансируются за счет собственных и заемных средств.

Индекс постоянного актива - коэффициент, отражающий отношение внеоборотных активов и средств, отвлеченных в долгосрочную дебиторскую задолженность к собственным средствам. Рекомендуемое значение показателя индекса постоянного актива Kипа<=0,9. Значение показателя в 2011 г. и в 1 кв. 2012 года превысило рекомендуемое значение по причине формирования внеоборотных средств за счет заемных источников финансирования.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность краткосрочной задолженности предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. Нормальное ограничение (КТЛ >1) означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Значение коэффициента текущей ликвидности в отчетном периоде выше рекомендуемого и выше значения в аналогичном периоде прошлого года на 0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Основная концепция состоит в том, что этот показатель помогает оценить, какую долю текущих краткосрочных обязательств может погасить предприятие, если его положение станет действительно критическим; при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Оптимальное значение данного показателя - Кбл = 0,8-1,0. Значение коэффициента быстрой ликвидности по итогам отчетного периода соответствует рекомендуемому.

Коэффициент автономии собственных средств показывает долю собственного капитала в активах и характеризует степень финансовой независимости от кредиторов. В 2011 году и в 1 кв. 2012г. наблюдается снижение показателя, т.е. активы общества стали в большей степени покрываться за счет заемных средств.

Информация о достаточности собственного капитала для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов:

Размер краткосрочных обязательств в соответствии с бухгалтерской отчетностью общества за 2011г. (составляющих 901 614 тыс. руб.) превышает размер капитала и резервов за 2011г. (составляющих 390 207 тыс. руб.), что свидетельствует о недостаточности собственного капитала для покрытия текущих операционных расходов и исполнения краткосрочных обязательств.

Размер краткосрочных обязательств в соответствии с бухгалтерской отчетностью общества за 1 квартал 2012г. (составляющих 1 084 701 тыс. руб.) превышает размер капитала и резервов за 1 квартал 2012 г. (составляющих 415 162 тыс. руб.), что свидетельствует о недостаточности собственного капитала для покрытия текущих операционных расходов и исполнения краткосрочных обязательств.

Приводится описание факторов, которые, по мнению эмитента, привели к изменению значения приведенных показателей:

Снижение Собственных оборотных средств в 2011г. и в 1 кв. 2012г. вызвано ростом размера внеоборотных активов за счет заемных источников финансирования, в тоже время существенная доля внеоборотных активов свормирована за счет высоко ликвидных финансовых вложений;

Снижение Коэффициента автономии собственных средств в 2011 г. и в 1 кв. 2012 г вызвано ростом размера внеоборотных и оборотных активов.

Таблица 8 - Структура оборотных средств ЗАО «Конти», тыс. руб.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение	1 квартал 2011 г.	1 квартал 2012 г.	Отклонение
Запасы, всего	86 148	143 271	239 497	200 413	239 681	39 268	245 479	369 828	124 349
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	50 978	73 959	150 031	134 005	133 794	-211	131 168	159 504	28 336
затраты в незавершенном производстве	7 467	1 423	4 485	2 361	4 439	2 078	4 889	6 848	1 959
готовая продукция и товары для перепродажи	18 828	59 136	76 423	54 035	70 582	16 547	99 008	155 567	56 559
Товары отгруженные	-	-	-	-	25 833	25 833	-	41 695	41 695
расходы будущих периодов	8 875	8 753	8 558	10 012	5 033	-4 979	10 414	6 214	-4 200
Налог на добавленную стоимость	5 967	9 853	24 455	10 456	14 560	4 104	16 988	11 442	-5 546
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	74 088	201 115	331 497	501 074	822 360	321 286	536 018	903 536	367 518
в том числе:
покупатели и заказчики	66 220	180 907	307 113	460 195	686 503	226 308	487 723	634 691	146 968
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	2 885	16 702	12 413	51 015	18 528	-32 487	24 023	45 680	21 657
Прочие оборотные средства	-	26	27	517	4 336	3 819	984	4 981	3 997
Итого оборотных средств:	169 088	370 967	607 889	763 475	1 099 465	335 990	823 492	1 335 467	511 975

С увеличением уровня производства и продаж предприятия возникает необходимость в увеличении оборотного капитала.

Источниками финансирования оборотных средств эмитента являются:

Собственные средства (нераспределенная прибыль);

Заемные средства, краткосрочные кредиты.

Политика эмитента по финансированию оборотных средств:

- поддержание количества денежных средств на уровне достаточном для ведения текущей деятельности;

- обеспечение оптимального объема запасов сырья и материалов для проведения эффективного процесса производства;

- своевременная реализация неликвидных остатков;

- оптимизация запасов, т.е. приобретение товарно-материальных ценностей под заключенные договора.

Политика финансирования оборотных средств может измениться в случае значительного уменьшения доходов эмитента, вероятность наступления указанного фактора невысока.

Таблица 9 - Сведения о собственном капитале общества, тыс.руб.

N п/п	Показатель	На 31.12.2011	На 31.12.2012	Изменения
1	Сумма чистых активов.	329 444	390 207	60 763
2	Уставный капитал	6 812	6 812
3	Резервный фонд	341	341
4	Добавочный капитал	86 313	86 313
5	Нераспределена прибыль	235 978	296 741	60 763

Рассмотрев таблицу, можно сделать вывод, что предприятие обладает определенными собственными средствами для дальнейшей работы.

Исходя из динамики показателей деятельности за 2011 год и 1 кв. 2012 года, можно сделать вывод, что общая положительная тенденция показателей будет наблюдаться и в будущем. Некоторое ухудшение относительных показателей за рассматриваемый период связано со значительным изменением структуры баланса общества, связанного с финансовой деятельностью и увеличением долгосрочных обязательств. Данные ресурсы предполагается направить на инвестиционную деятельность, что в долгосрочной перспективе значительно улучшит все показатели деятельности компании.

В результате финансово-хозяйственной деятельности эмитента в 2011 г. и в 1 кв. 2012 года была получена прибыль в размере 60 763 тыс. руб. и 24 955 тыс. руб. соответственно. Увеличение объема выручки и получение прибыли в данных периодах в большей степени вызвано увеличением объема производства и реализации новых видов высокорентабельной продукции. В 1 кв. 2011 года была введена в эксплуатацию линия по производству глазированных помадных конфет «Белиссимо». Инвестиции в данный проект составили около 10 млн. долл. США.

5. Конкурентоспособность ЗАО «Конти» на рынке

Основные существующие и предполагаемые конкуренты эмитента по основным видам деятельности, включая конкурентов за рубежом:

Объединенные Кондитеры самый крупный холдинг в РФ, производство которого представлено во всех основных сегментах рынка кондитерских изделий. В состав объединения входят 15 фабрик. Сильными сторонами компании является наличие таких брендов как Аленка, Мишка Косолапый, Вдохновение и многие другие, к которым успели за десятилетия привыкнуть потребители, отлично налаженная дистрибьюторская сеть по всей территории РФ и потенциал для вложений средств в маркетинг. Слабой стороной холдинга является обратная сторона устаревания брендов. Более 30% потребителей являются новаторами, и присутствие на рынке одного продукта их не привлекает, они стремятся к модернизации. Таким образом, продажи холдинга сокращаются. С 2005 года компания придерживается стратегии ребрендинга и репозиционирования основных брендов для достижения максимального результата деятельности.

КД Восток успешно сконцентрировали свою деятельность на производстве мучных кондитерских изделий. Немаловажным является присутствие в их ассортименте шоколадных конфет и по объемам производства они не уступают лидерам рынка. Слабыми сторонами компании является то, что все продажи сосредоточены в восточной части РФ и отсутствие затрат на продвижение продукции. Спрос на продукцию КД Восток обусловлен дешевизной кондитерских изделий холдинга, что на Дальнем Востоке является приоритетным при реализации.

Корпорация Рошен является транснациональной для российского рынка кондитерских изделий. Визитной карточкой компании является производство карамели, которая в корни отличается от традиционного для рынка продукта. Корпорация успешно освоила рынок РФ, это связано с ее появлением «в нужное время в нужном сегменте». В 2006 они несколько потеряли свои позиции на рынке в связи с вводом пошлин на карамель, однако к 2007 году все силы были направлены на увеличение мощностей по производству карамели и конфет на Липецкой фабрике.

Компания Nestle крупнейший мировой производитель продуктов питания. Они завоевывают расположение потребителей благодаря многолетнему опыту и высокому качеству (использование натуральных ингредиентов для производства продукции). Главной стратегией компании является создание широкой известности брендов за счет значительных вложений средств в рекламные компании.

Холдинг United Bakers крупнейший производитель мучных кондитерских изделий на территории РФ. Все силы они сконцентрировали на производстве крекера и печенья. Данная стратегия узконаправленная, но она приносит ощутимые результаты деятельности компании. Последние пять лет холдингу удается удерживать лидирующее положение на рынке печенья и крекера, одновременно расширяя ассортимент выпускаемой продукции.

Kraft Foods мировой лидер по производству шоколадных кондитерских изделий, реализация продукции осуществляется в 150 странах мира. На территории РФ успешно продаются такие мировые бренды как Alpen Gold, Milka. Главной стратегией холдинга является диверсификация бренда, разграничивая торговые марки от бренда производителя.

Перечень факторов конкурентоспособности эмитента с описанием степени их влияния на конкурентоспособность производимой продукции (работ, услуг):

факторы оказывают влияние на конкурентоспособность производимой продукции:

- высокое качество продукции;

- мощная производственная база;

- широкий ассортимент выпускаемой продукции;

- наличие высококвалифицированного персонала;

- наличие развитой системы сбыта.

Особое значение в настоящее время имеют такие факторы как высокое качество продукции и наличие развитой системы сбыта.

Основными факторами, которые могут улучшить результаты деятельности ЗАО «Конти»:

- активная инвестиционная деятельность предприятия, направленная на повышение качества продукции, увеличения производительности, расширение ассортимента продукции, а также увеличение рентабельности производства;

- приведение в 2004 году системы управления качеством в соответствие требованиям стандарта ЕН ИСО 9001:2000 «Системы управления качеством. Требования». Данный международный сертификат подтверждает контроль качества продукции компании на всех этапах производства.

- создание и совершенствование системы сбыта продукции, развитие сети дистрибьюторов.

6. Пути повышения конкурентоспособности продукции ЗАО «Конти»

Для определения путей повышения конкурентоспособности продукции ЗАО «Конти», проведем анализ среды предприятия с помощью СВОТ-анализа.

Таблица 10 - Матрица «СВОТ» ЗАО «Конти»

Сильные стороны:	Слабые стороны:
Хорошая репутация у покупателей; Широкая известность в регионе Высокий уровень качества продукции Строгий конкурентный отбор специалистов Сотрудничество с компаниями, владеющими крупными сбытовыми возможностями Образованное, динамичное, гибкое и молодое руководство среднего звена. Высокая техническая оснащённость фабрики Надёжные поставщики продукции Известная торговая марка Хорошая репутация у покупателей Наличие логистического центра в Курске Оригинальный дизайн	Сбои в снабжении. Слабая политика продвижения Неучастие персонала в принятии управленческих решений. Низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии фабрики Недостаточная рекламная политика в регионе, точнее она не развита вообще Нестабильное качество продукции Неудовлетворительная организация маркетинговой деятельности Спрос на кондитерскую продукцию характеризуется сезонностью, что приводит к необходимости создавать запас продукции к «высокому» сезону. Для повышения эффективности работы по доставке готовой продукции Группой были построены два Логистических центра: один в Украине (г. Макеевка) и один в России (г. Курск).
Возможности:	Угрозы:
Поддержка со стороны местной власти Партнёрство с другими фабриками Банкротство некоторого числа конкурентов Использование современных технологий в производстве Изготовление новинок, которые трудно скопировать конкурентам Расширение ассортимента продукции Рост уровня доходов населения Возможность узкой специализации Возможность проведения предновогодней рекламной кампании в регионе Увеличение выпуска высокорентабельных изделий из шоколада и продукции «премиум»-класса, спрос на которую на рынке растет.	Изменение потребностей и вкуса покупателей Снижение доходов населения Изменение курса рубля Вступление России в ВТО Происходит изменение политики поставщиков Рост конкуренции со стороны прочих отечественных производителей и кондитерских предприятий стран СНГ.

Анализ клеток матрицы и комбинирование факторов из подмножества шансов и угроз с элементами подмножества слабых и сильных сторон позволяет сформулировать четыре общие стратегии для ЗАО «Конти».

Итак, выделим следующие стратегии путём комбинирования сильных сторон и возможностей, слабых сторон и возможностей, сильных сторон и угроз и слабых сторон и угроз:

1. Стратегия СиВ. Данную стратегию определим как стратегию усиления позиций на рынке (стратегия «макси-макси») Ситуация очень хорошая. Фабрика имеет больше достоинств, чем слабостей, а рынок открывает перед ней ряд новых возможностей при небольшом количестве угроз. В такой ситуации фабрика должна предпринимать действия по укреплению своей позиции на рынке посредством увеличения доли своего участия на нем, обеспечение большего разнообразия продуктов и введение на рынок всевозможных новинок. Благоприятная финансовая ситуация позволяет заниматься развитием новых продуктов (например разработка новой кондитерской продукции для диабетиков), а также приобретать менее рентабельные фирмы, действующие в том же секторе экономики.

Например, сопоставление на поле «СИВ» возможности выхода на новые рынки с сильными сторонами фабрики создает благоприятные условия, прежде всего, в отношении перспективных, с разработанным брендом продуктов (карамельная линейка, «Супер-контик», печенье). К этим продуктам необходимо применить активную атакующую стратегию, расширить производство и позиционироваться на новых ценовых сегментах.

2. Стратегия СиУ - стратегия реконкурентности. Заключается в выборе сегмента, в котором нет ни одного конкурента в силу его низкой привлекательности. В связи с растущими потребностями населения и с учётом специфических особенностей отдельных групп населения предлагается выпуск новой продукции, например низкокалорийных пастил.

У пастилы должно быть невысокое содержание жира, которое определяет пастилу как сладость низкокалорийную и очень полезную. Для людей, страдающих заболеваниями печени, желудка, поджелудочной железы пастила являет собой наименее опасное и одновременно вкусное решение потребления сладостей. Основными конкурентными преимуществами такой продукции будут являться: низкая калорийность, полезность, необычное вкусовое сочетание. Данный продукт относится к классу премиум в связи с тщательным отбором сырья и сложностью технологического процесса.

Продукт можно позиционировать как «конфеты для стройных и изящных». Изначально необходимо проверить концепцию нового товара на предмет коммерческой реализуемости. Поэтому необходимо провести исследование, нужен ли данный продукт населению.

3. Стратегия СлВ: стратегия стимулирующего маркетинга. Направлен на увеличение существующего спроса. В связи с неразвитой рекламной политикой ЗАО «Конти» в регионе предлагается проведение новогодней рекламной кампании. Это может быть видеоролик о новогодних подарках ЗАО «Конти», должны транслироваться в супермаркетах, на местных телеканалах. Время трансляции - часы наибольшей активности покупателей.

Рекламируя знакомую с детства каждого продукцию, видеоролик должен создавать праздничное предновогоднее настроение, побуждая покупателей к совершению приятных и вкусных покупок.

Также большое внимание стоит уделить позиционированию товара и его рекламе не только на новых рынках, но и в нашем городе.

Отметим основные принципы для позиционирования товара ЗАО «Конти» в целевом сегменте:

- позиционирование, основанное на отличительном качестве товара - использование натуральных ингредиентов;

- позиционирование, основанное на особом способе использования товара - праздники и торжества;

- позиционирование, ориентированное на определенную категорию потребителей - качество товара и его вкус;

- позиционирование по отношению к конкурирующему товару - импортные товары и товары, основанные на заменителях.

Также можно применить стратегию увеличения выпуска высокорентабельных изделий из шоколада и продукции «премиум»-класса, спрос на которую на рынке растет.

4. Стратегия СлУ: низкую заинтересованность рядовых сотрудников фабрики можно ликвидировать стратегией поддержки персонала. Также необходимо с расширением производства улучшить материальное поощрение в виде заработной платы на предприятии рабочим, занятым в основном производстве, а также работникам отдела продаж, её размер на сегодняшний день не достаточный. Нужно иметь в виду, что заработная плата как таковая мотивирует, если работник вообще заинтересован в деньгах, вознаграждение ощутимо повышает доход и выплачивается «по горячим следам». При этом нужно, чтобы работник знал, сколько мог заработать и сколько заработал фактически. Поэтому необходимо сочетать материальные и нематериальные стимулы.

На предприятии необходимо создать такие условия, чтобы работники воспринимали свой труд как осознанную деятельность, являющуюся источником самосовершенствования, основой их профессионального и служебного роста. Проводить своевременные кадровые перемещения профессионально пригодных работников, выведение из коллективов работников, которые ухудшают психологический климат, персональное психологическое консультирование работников.

На предприятии необходимо предусмотреть материальное стимулирование за выполнение функций временно отсутствующих работников, за отдельные, часто трудоемкие поручения. Простые рабочие не имеют возможности нормально питаться, так как в столовой слишком высокие цены. Для повышения удовлетворенности необходимо предоставить льготы на питание.

Чтобы обеспечить мотивацию в должной мере необходимо применять различные стимулы, так как одни и те же надоедают. Использовать компенсацию по «принципу кафетерия», когда работники могут выбирать в допустимых пределах пакет дополнительных вознаграждений по своему усмотрению.

Все эти стратегии являются важными для развития компании.

Но первостепенной стратегией, на реализацию которой необходимо, прежде всего направить усилия, будет стратегия усиления позиций на рынке.

Предлагаем следующие направления деятельности предприятия.

В первом случае стратегия направлена на расширение рынка при сохранении существующих товаров или экстенсивная стратегия, направленная на производство новой кондитерской продукции (диетической). Такая стратегия сопряжена со значительными расходами на рекламу.

Увеличиваются расходы на рекламу: проведение различных конкурсов, розыгрышей, реклама на телевидении, радио, газеты; организация должна активно участвовать в общественной жизни города, проводить различные скидки: сезонные, праздничные. Для расширения торговой сети организации (открытие новых точек) нужно проанализировать внешнюю среду организации, провести опрос среди населения и выявить наиболее выгодное месторасположение новых точек.

Необходимо расширить торговый отдел, в который будет входить отдел маркетинга (ОМ). Его основные функции: отслеживание изменений внешней и внутренней среды организации, ее анализ, особенно тщательно проводить анализ «старых» и стараться не допускать появление новых конкурентов, следить за новинками товара.

Так как организация использует наличный и безналичный расчет, а также систему обслуживания клиентов по пластиковым картам, дополнительно ввести систему кредитования, что повысит товарооборот и положительно скажется на финансовой деятельности организации.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведённого исследования позволили сделать некоторые выводы и предложения по повышению конкурентоспособности продукции, под которой понимают комплексную многоаспектную характеристику продукции, отражающую её способность соответствовать требованиям данного рынка в рассматриваемый период, быть по ценовым и неценовым параметрам более привлекательной для потребителей, чем товары конкурентов, обеспечивать возможность выгодной реализации этого товара в определённый момент времени на конкретном рынке.

Исходя из динамики показателей деятельности за 2011 год и 1 кв. 2012 года, можно сделать вывод, что общая положительная тенденция показателей будет наблюдаться и в будущем. Некоторое ухудшение относительных показателей за рассматриваемый период связано со значительным изменением структуры баланса общества, связанного с финансовой деятельностью и увеличением долгосрочных обязательств. Данные ресурсы предполагается направить на инвестиционную деятельность, что в долгосрочной перспективе значительно улучшит все показатели деятельности компании.

В результате финансово-хозяйственной деятельности эмитента в 2011 г. и в 1 кв. 2012 года была получена прибыль в размере 60 763 тыс. руб. и 24 955 тыс. руб. соответственно. Увеличение объема выручки и получение прибыли в данных периодах в большей степени вызвано увеличением объема производства и реализации новых видов высокорентабельной продукции. В 1 кв. 2011 года была введена в эксплуатацию линия по производству глазированных помадных конфет «Белиссимо». Инвестиции в данный проект составили около 10 млн. долл. США.

факторы оказывают влияние на конкурентоспособность производимой продукции:

- высокое качество продукции;

- мощная производственная база;

- широкий ассортимент выпускаемой продукции;

- наличие высококвалифицированного персонала;

- наличие развитой системы сбыта.

Особое значение в настоящее время имеют такие факторы как высокое качество продукции и наличие развитой системы сбыта.

Основными факторами, которые могут улучшить результаты деятельности ЗАО «Конти»:

- активная инвестиционная деятельность предприятия, направленная на повышение качества продукции, увеличения производительности, расширение ассортимента продукции, а также увеличение рентабельности производства;

- приведение в 2004 году системы управления качеством в соответствие требованиям стандарта ЕН ИСО 9001:2000 «Системы управления качеством. Требования». Данный международный сертификат подтверждает контроль качества продукции компании на всех этапах производства.

- создание и совершенствование системы сбыта продукции, развитие сети дистрибьюторов.

Кондитерская фабрика «Конти» динамично развивается, постоянно и неуклонно наращивает объемы производства. Продукция, выпускаемая на ЗАО «Конти» пользуется большим спросом у населения. Продукция «Конти» выпускается высокого качества. В ней присутствует только натуральное сырье, и никаких консервантов.

Обновлённая курская кондитерская фабрика «Конти» в настоящее время реализует эффективную программу продвижения - путь к лидерству.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрютина, М.С. Экономический анализ торговой деятельности: учебное пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2011. -- 399 с.

2. Аудит: учебник / В.В. Скобара, О.Л. Островская. - М.: Просвещение, 2005. - 479с.

3. Баженов, Г.Е.. Экономика предприятия: учебник / Г.Е. Баженов. - Новосибирск: Наука, 2000. - 344 с.

4. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа: учебник / Л.Е. Басовский. - М.: Дашков и К, 2001. - 456 с.

5. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2009. -- 322с.

6. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента: учебник / И.А. Бердник. -- Киев: Ника-Центр, 2008. -- Т. 1. -- 592 с.

7. Виханский, О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник / О.С. Виханский. - 3-е изд. - М.: Гардарики, 2008. -- 367с.

8. Воронина, Э.М. Менеджмент предприятия и организации: учебное пособие / Э.М. Воронина. - М.: МГУЭСИ, 2004. - 256с.

9. Горелик, О.М. Производственный менеджмент: принятие и реализация управленческих решений / О.М. Горелик. - М.: КНОРУС, 2007. - 272с.

10. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2009. - 328 с.

11. Грузинов В.П. Схема маркетинговой деятельности. - М.: «Инфра - М», 2007 - 305с.

12. Дашков, Л.П. Коммерция и технология торговли: учебник / В.К. Памбухчияец.-3-е изд.- М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2010. -- 512 с.

13. Дихтль Е., Хёршген Х. Практический маркетинг, - М.: Высшая школа, 2009. -348 с.

14. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2008. - 336 с.

15. Ефимова, О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ // Бухгалтерский учет. - 2000. - №9. - с. 72 - 78.

16. Завадский, В.В. Экономика предприятия: учебное пособие / М.И. Сотников. - Набережные Челны: КамПИ, 2008. -- 219 с.

17. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2 ч. Тактическое планирование / Под общ. ред. А.И.Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2010. - 416 с.

18. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: учебник / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнёва. - М.: Проспект, 2006. - 624с.

19. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 288с.

20. Ковалёв, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учебник / В.В. Ковалёв. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика, 2011. -- 512 с.

21. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: учебник / В.В. Ковалёв. -- М.: Проспект, 2008. -- 392 с.

22. Ковалёва А. М., Лапуста М. Г. Сканай Л. Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 416 с.

23. Официальная страница «Конти» [HTML] (http://www.konti.com/ru)

24. Семенов В.М., Баев И.А., Терехова С.А. и др. Экономика предприятия / Под рук. акад. МАН ВШ, д-ра экон. наук, профессора Семенова В.М., - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009- 390с.

25. Хруцкий В.Е., Корнеева И.В. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию рынка: Учеб. пособие / В.Е. Хруцкий, И.В. Корнеева.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010 - 560 с.

Размещено на Allbest.ru