Анализ деятельности предприятия

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров и в соответствии с плановой потребностью. Оценка структуры и технического состояния основных фондов. Исследование причин невыполнения плана реализации продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 03.12.2011
Размер файла 46,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Уральский государственный университет физической культуры"

кафедра туризма и сервиса

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Экономика и предпринимательство"

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Выполнил:

студентка группы № 300

Марчукова З.С.

Проверил: Федяй Е.С.

Челябинск, 2011

ВВЕДЕНИЕ

Предмет - данной работы заключается в том, что бы рассмотреть хозяйственную деятельность предприятия. В частности деятельность кондитерской "Мари", специализирующейся на производстве и реализации хлебобулочных изделий.

Цель - оценить эффективность деятельности предприятия в области использования экономических ресурсов, разработать нужные рекомендации по улучшению производства, производительности труда.

Задание № 1

На основании данных таблиц проанализировать:

1. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров.

2. Выполнение договорных обязательств поставщиками.

3. Обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью.

4. Какие меры необходимо принять для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами.

Исходные данные:

Заключение договоров

Таблица 1.1

Наименование

Плановая потребность

Заключено договоров

Мука, тн

121

120

Яйца, шт

15500

14000

Маргарин, тн

60

60

Сахар, тн

148

145

Соль, кг

500

490

Выполнение договорных обязательств поставщиками

Таблица 1.2 - Мука

Поставщики

По договору

Фактическая поставка

Отклонение

Абс., тн

Относ., %

Хлебокомбинат №1

40,00

40,00

0,00

100,00

Хлебпром

60,00

60,00

0,00

100,00

Мелкооптовая фирма

20,00

5,00

-15,00

25,00

Итого

120,00

105,00

-15,00

87,50

Таблица 1.3 - Яйца

Поставщики

По договору

Фактическая поставка

Отклонение

Абс., шт

Относ., %

Челябинская птицефабрика

8000

8000

0

100,00

Чебаркульская птицефабрика

4000

4000

0

100,00

Мелк.опт. фирма

2000

500

-1500

25,00

Итого

14000,00

12500,00

-1500

89,29

Таблица 1.4 - Маргарин

Поставщики

По договору

Фактическая поставка

Отклонение

Абс., тн

Относ., %

Челябинский майонезный завод

10,00

10,00

0,00

100,00

Коркинский молочный завод

40,00

40,00

0,00

100,00

Чебаркульский молочный завод

10,00

10,00

0,00

100,00

Итого

60,00

60,00

0,00

100,00

Таблица 1.5 - Сахар

Поставщики

По договору

Фактическая поставка

Отклонение

Абс., тн

Относ., %

Волоконовский сахарный завод

100,00

100,00

0,00

100,00

Оптовая фирма

45,00

35,00

-10,00

77,78

Итого

145,00

135,00

-10,00

93,10

Таблица 1.6 - Соль

Поставщики

По договору

Фактическая поставка

Отклонение

Абс., кг

Относ., %

Пермский завод

400,00

300,00

-100,00

75,00

Оптовая фирма

90,00

100,00

10,00

111,11

Итого

490,00

400,00

-90,00

81,63

Внутренние источники:

Таблица 1.7

Наименование

Остаток на складе

Мука, тн

7

Яйца, шт

516

Маргарин, тн

1,4

Сахар, тн

12

Соль, кг

21

Решение:

1. Плановую обеспеченность предприятия материалами определим по следующей формуле:

К = (И вн ист + ЗД п)/ Рплан. потр * 100 %,

где КПОПМ - коэффициент плановой обеспеченности предприятия материалами.

Таблица 1.1.1 - Плановая обеспеченность предприятия материалами

Наименование

Расчет

Обеспеченность, %

Мука

(120+7) / 121 *100

104,96

Яйца

(14000+516) / 15500 * 100

93,65

Маргарин

(60+1,4) /60 * 100

102,33

Сахар

(145+12) / 148 * 100

106,08

Соль

(490+21) / 500 * 100

102,20

Полученные результаты свидетельствуют о том, что предприятие обеспечено всеми материалами, за исключением яиц (нехватка 6,35%).

2. Выполнение договорных обязательств поставщикам определим по следующей формуле:

К в/д = П/ЗД * 100%,

П - объем поставок материала.

где КВ/Д - коэффициент выполнения договорных обязательств поставщиками.

Таблица 1.1.2 - Выполнение договорных обязательств поставщикам

Наименование

Расчет

Выполнения договорных обязательств поставщиками, %

Мука

105 / 120 *100

87,50

Яйца

12500 / 14000 * 100

89,29

Маргарин

60 / 60 * 100

100

Сахар

135 / 145 *100

93,10

Соль

400 / 490 * 100

81,63

Из этих данных можно сделать вывод, что договорные обязательства практически не выполняются на нужное количество, только один добросовестный поставщик - маргарина, остальные же в среднем на 13 % отклонились от нормы, что является существенной недоработкой, и может привести к уменьшению прибыли и приостановке производства.

3. Фактическое обеспечение плановой потребности предприятия в материалах определим по следующей формуле:

К ф.в.п. = (Ивн + П) / 100%

где К ф.в.п. - коэффициент фактической обеспеченности плановой потребности.

Таблица 1.1.3 - Фактическое обеспечение плановой потребности предприятия в материалах

Наименование

Расчет

Обеспечение плановой потребности предприятия в материалах, %

Отклонения

Мука

(7+105) / 121 * 100

92,56

- 7,44

Яйца

(516+12500) / 15500 * 100

83,97

- 16,03

Маргарин

(1,4+60) / 60 * 100

102,33

2,33

Сахар

(12+135) / 148 * 100

99,32

- 0,68

Соль

(21+400) / 500 * 100

84,2

- 15,8

Исходя из выше приведенных данных, делаем вывод, что предприятие имеет проблемы с поставками материала особенно с солью и яйцами, от этого страдает производство.

4. Для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами необходимо принять следующие меры:

- заключить дополнительные договора на поставку яиц.

- провести переговоры с Мелкооптовой фирмой, Пермским заводом и Оптовой фирмой на предмет несоответствия количества поставленных материалов, потребовать допоставки. Если в будущем ситуация не изменится - сменить поставщиков.

- в договорах необходимо указывать размер неустойки за несвоевременность поставок и поставок материалов в неполном объеме;

- создать дополнительные запасы материалов

Задание №2

1. Проанализировать состояние запасов в днях и в натуральных единицах, используя данные таблиц 2.1, 2.2.

2. Отражается ли на работе предприятия

а) избыток запасов

б) необеспеченность запасами

3. Какие меры необходимо принять для обеспечения нужного количества запасов?

Исходные данные:

Таблица 2.1 - Исходные данные

Наименование

Норма запаса в днях

Мука, тн.

20

Яйца, шт.

20

Маргарин, тн.

10

Сахар, тн.

30

Соль, кг.

70

Таблица 2.2 - Исходные данные

Наименование

Среднесуточный расход

Остаток на складе

Мука, тн.

0,33

7

Яйца, шт.

43

516

Маргарин, тн.

0,2

1,4

Сахар, тн.

0,4

12

Соль, кг.

1,4

21

Решение:

1. ;

Н п з = Т дн * Рс;

Т дн - норма запаса в днях, Рс - среднесуточный расход, Н нп - норматив производства.

Отклонение, в днях = Т факт -Т дн;

Т фак - фактический запас в днях.

Отклонение, в натуральных единицах = Фактический запас - Нормативный запас.

Таблица 2.3 - Состояние запасов

Наименование

Фактический запас, в днях

Нормативный запас

Отклонение, в днях

Отклонение, в натур.ед.

Мука, тн.

21,21

6,6

1,21

0,40

Яйца, шт.

12,00

860

-8,00

-344,00

Маргарин, тн.

7,00

2

-3,00

-0,60

Сахар, тн.

30,00

12

0,00

0,00

Соль, кг.

15,00

98

-55,00

-77,00

Таким образом, предприятие испытывает недостаток в следующих материалах: яйца (необходимо 344 шт. яиц - 8 дней), маргарин (0,6 тн. маргарина - 3 дня), и соль (77 кг - 55 дней). Избыток запасов муки (0,4 тн. - 1,21 дней) и достаточно запасов сахара (0тн.-0дн.).

2. а) У предприятия имеются дополнительные запасы муки.

б) Недостаток запасов яиц, маргарина и соли может привести к нарушению ритмичности производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции. В свою очередь это ведет к недостатку сбытовых запасов, что не позволяет обеспечить бесперебойный процесс отгрузки готовой продукции, соответственно это уменьшает объемы ее реализации, снижает размер получаемой прибыли и ведет к потере потенциальных потребителей продукции.

3. Для обеспечения нужного количества запасов необходимо найти новых поставщиков или провести переговоры с имеющимися поставщиками, которые в полном объеме выполняют договорные обязательства, на дополнительные поставки материала.

Задание №3

1. Проанализировать общий расход сырья на предприятии

2. Соблюдаются ли нормы расхода на предприятии?

3. Какое количество сырья можно выпустить дополнительно, если фактические отходы сократить на 10%?

4. Какие бы вы предложили пути экономии материальных ресурсов?

Исходные данные:

Таблица 3.1 - Исходные данные

Показатели

По плану

Фактически

Количество изделий, шт.

11760

11600

Вес сырья, тн

148

135

Коэффициент использования

0,93

0,97

Решение

1. Доля отходов = 100% - Коэффициент использования;

Чистый расход материалов = Общий расход материалов*Коэффициент использования материалов;

Общий расход материалов = Вес сырья

Отходы = Общий расход материалов - Чистый расход материалов.

Таблица 3.2 - Расход сырья на предприятии

Показатели

По плану

Фактически

Отклонение

Количество изделий, шт.

11760

11600

-160

Вес сырья, тн

148

135

-13

Коэффициент использования

0,93

0,97

0,04

Доля отходов

0,07

0,03

-0,04

Чистый расход материалов

137,64

130,95

-6,69

Отходы

10,36

4,05

-6,31

Норма расхода

0,013

0,012

-0,001

Общий расход материалов по сравнению с плановым сократился, что вызвало уменьшение выпуска продукции (на 160 шт.).

2. Норма расхода материалов на предприятии соблюдается.

3. Из формулы нахождения нормы расхода материалов (Н расх = ОРС/В - общий расход на количество выпускаемой продукции ), находим количество дополнительно выпущенных изделий, при условии сокращения фактического расхода материалов на 10%:

,

Следовательно

Сравниваем выпуск продукции до и после сокращения расхода материалов на 10%: 11600 шт. и 11571 шт. до и после сокращения расхода соответственно, т.е. при сокращении расхода материалов на 10%, выпуск продукции сократится на 29 шт. изделий.

4. Пути экономии материальных ресурсов:

- повышение квалификации сотрудников, обучение;

- оснащение предприятия более современным оборудованием, технологическое производство.

- качественная подготовка сырья к его производственному потреблению, совершенствование конструкций оборудования, применение более экономичных видов сырья, топлива, внедрение новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов, бережное хранение запасов материалов;

- определение оптимально необходимого количества запасов, с целью выявления их излишков, реализация которых в свою очередь даст возможность снизить издержки по содержанию самих запасов и соответственно повысить эффективность производства.

Задание №4

1. Проанализировать наличие основных фондов в текущем году

2. Проанализировать структуру основных фондов

3. Проанализировать техническое состояние основных фондов

4. Проанализировать эффективность использования основных фондов в текущем году по сравнению с плановыми показателями и показателями предыдущего года.

5. Проверить экономическую закономерность.

Исходные данные:

Таблица 4.1 - Исходные данные

Показатели (в т.р.)

Сумма

1. Первоначальная стоимость ОФ на начало года

1.1. Всего

1.2. в том числе:

а) здания, сооружения;

б) духовые шкафы;

в) замесочное оборудование;

г) транспортные средства;

д) инструмент, инвентарь.

2. Поступило в течение года

3. Выбыло в течение года

4. Первоначальная стоимость ОФ на конец года

4.1. всего

4.2. в том числе:

а) здания, сооружения;

б) духовые шкафы;

в) замесочное оборудование;

г) транспортные средства;

д) инструмент, инвентарь.

5. Износ основных фондов

5.1. на начало года

5.2. на конец года

6. Среднегодовая стоимость ОФ прошлого года

7. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года

124000

44000

20000

32000

23000

5000

12000

10000

126000

44000

20000

33000

24000

5000

1100

1200

122000

120000

Доля активной части в текущем году по плану составила 42%, в предыдущем году 36%.

Решение

1. Наличие основных фондов

Таблица 4.2 - Показатели наличия основных фондов

Показатель

Формула

Расчет

Значение

Средняя стоимость основных фондов (ОФ)

(О.Ф.н.г. + О.Ф.к.г.) / 2

(124000+126000) / 2

125000

Коэффициент обновления

Стоимость новых ОФ / Стоимость О.Ф.к.г.

12000 / 126000

0,095

Коэффициент выбытия

Стоимость выбывших ОФ / Стоимость О.Ф.н.г.

10000 / 124000

0,081

Коэффициент прироста

(Стоимость новых ОФ - Стоимость выбывших ОФ) / Балансовая стоимость на н.г.

(12000 - 10000)/ 124000

0,016

Средняя стоимость основных фондов составила 125 000 т.р.

Движение основных средств на предприятии в текущем году не было интенсивным: они обновились на 9,5%, при этом выбыло 8,1 % устаревших, и прибыло новых 1,6%.

2. Структура основных фондов

Таблица 4.3 - Структура основных фондов

Наименование

ОФ н.г.

Удельный вес, %

ОФ к.г.

Удельный вес, %

Здания, сооружения;

44000

35,48

44000

34,92

Передаточные устройства;

20000

16,13

20000

15,87

Машины, оборудование;

32000

25,81

33000

26,19

Транспортные средства;

23000

18,55

24000

19,05

Инструмент, инвентарь;

5000

4,03

5000

3,97

Всего

124000

100

126000

100,00

Наибольший вес в структуре основных фондов предприятия занимают здания, сооружения (35%), машины и оборудование (26%). Наименьший удельный вес занимает инструмент и инвентарь (4%). Структура основных фондов на начало и конец года не изменилась.

3. Техническое состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа и годности основных фондов.

Таблица 4.3 - Техническое состояние основных фондов

Показатель

Формула

Расчет

Значение

н.г.

к.г.

н.г.

к.г.

Коэффициент износа

Стоимость износа / Средняя стоимость ОФ

1100 / 125000

1200 / 125000

0,009

0,01

Коэффициент годности

1 - Коэффициент износа

1 - 0,009

1- 0,01

0,991

0,99

Годность основных фондов, вследствие их использования в течение года, снизилась на 0,1% и составила 99%. В целом техническое состояние основных фондов хорошее.

4. Эффективность использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости.

Фондоотдача активной части ОФ = Выпуск (реализация) продукции / Средняя стоимость активной части ОФ

Фондоемкость активной части ОФ = 1 / Фондоотдача активной части ОФ

Таблица 4.4 - Показатели эффективности использования активной части основных фондов

Показатель

Предыдущий год

План текущего года

Факт текущего года

Среднегодовая стоимость активной части ОФ

44640

50400

52920

Выпуск (реализация) продукции

115000

111700

118300

Фондоотдача

2,58

2,22

2,24

Фондоемкость

0,39

0,45

0,45

С каждого рубля, вложенного в активную часть основных фондов (машины, оборудование, инструмент, транспортные средства) получено фактически 2,24 руб. продукции в текущем году, при планируемом значении 2,22 руб. Запланированный показатель в свою очередь ниже фактического показателя предшествующего периода. Фактический показатель фондоотдачи текущего года выше запланированного. Фондоемкость увеличивается, что свидетельствует о неэффективном использовании основных фондов.

Производительность труда и фондовооруженность:

Производительность труда = Выпуск (реализация) продукции/Среднесписочная численность

План

111700/160 = 698,13

Факт

118300/156 = 758,33

Темп прироста, %

8,62

Фондовооруженность = Средняя стоимость ОФ / Среднесписочная численность

План

50400/160=315

Факт

52920/156=339

Темп прироста, %

7,62

Фактическая производительность труда и фондовооруженность увеличились (на 8,62 и 7,62% соответственно), что является положительным моментом. Рост производительности труда (108,62) выше роста фондовооруженности (107,62%).

Задание №5

1. Проанализировать общее выполнение плана реализации.

2. Проанализировать выполнение плана реализации по номенклатуре.

3. Как влияют запасы готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства на объем реализованной продукции?

4. Какие могут быть причины невыполнения плана реализации, как их предотвратить?

Исходные данные:

Таблица 5.1 - Исходные данные

Показатели

План

Факт

Реализация продукции в базисном году (в т.р.)

115000

Реализация отчетного года всего (в т.р.)

111700

118300

В том числе: Продукция А

42000

45000

Продукция Б

42000

41300

Продукция В

27700

32000

Поступило продукции из производства (в т.р.)

115800

116700

Запасы готовой продукции на складе

На начало года

4600

6800

На конец года

8700

5200

Решение

1.2. Проанализируем общее выполнение плана реализации и по номенклатуре.

Таблица 5.2 - Выполнение плана реализации продукции

Показатель

План

Факт

Отклонение (Тпр), %

Реализация отчетного года всего (в т.р.)

111700

118300

5.91

В том числе: Продукция А

42000

45000

7.14

Продукция Б

42000

41300

-1.67

Продукция В

27700

32000

15.52

материальный ресурс основной фонд

План по реализации продукции в общем объеме перевыполнен на 5,91%.

По продукции А план перевыполнен на 7,14%, по продукции В на 15,52%, не выполнен план по продукции Б (-1,67%).

3. Готовая продукция после производства может сразу отгружаться покупателю, либо направляться на склад.

Отправляться на склад она может в трех случаях - если создаются специальные резервы готовой продукции, для временного хранения по просьбе потребителя, в случае отказа потребителя от приобретения продукции.

Если готовая продукция сразу отгружается, то объем реализации увеличивается. Если создаются специальные резервы, то это уменьшает возможный текущий объем реализации, но на плановый не влияет, если для временного хранения - объем реализации готовой продукции увеличивается в текущем периоде в соответствии с планом, в случае отказа потребителя - плановый объем реализации уменьшается.

4. Причины невыполнения плана реализации могут быть разные - отсутствие необходимого сырья для производства ввиду нарушения ритмичности поставок материалов (в этом случае необходимо искать новых поставщиков), сбои в работе оборудования ввиду поломок (необходимо вести планово-предупредительные ремонты), поломки оборудования в виду нарушений правил эксплуатации (необходимо повышать квалификацию производственных работников).

Задание №6

1. Проанализировать объем выпущенной продукции:

а) в натуральном выражении

б) в стоимостном выражении

2. Как можно увеличить выпуск продукции?

3. Какие пути увеличения выпуска продукции наиболее эффективны в данное время?

Решение

1.а, б. Объем выпущенной продукции:

План

Факт

Темп роста, %

Темп прироста, %

Выпуск продукции в натуральных единицах измерения

11760

11600

98.64

-1.36

Выпуск продукции в стоимостном выражении

111700

118300

105.91

5.91

Фактический выпуск продукции в натуральном выражении сократился в сравнении с плановым на 1,36%, в стоимостном выражении выпуск продукции увеличился на 5,91%.

Коэффициент использований мощностей (Ким) = Фактический выпуск продукции в натуральном выражении / Плановый выпуск продукции в натуральном выражении.

Ким = 11600 / 11760 = 0,9864

Коэффициент использования мощностей предприятия показывает, что мощности предприятия используются не в полном объеме.

2,3. Выпуск продукции можно увеличить, за счет загрузки всех имеющихся мощностей, совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы, увеличение времени работы оборудования и выпуска за один машино-час, увеличение выработки, создания дополнительных рабочих мест, сокращения нормы расхода материалов.

Наиболее эффективные пути увеличения выпуска продукции - загрузка всех имеющихся мощностей, за счет совершенствования организации производства и рабочей силы, увеличения времени работы оборудования и выработки одним рабочим, так как это потребует меньшего количества затрат.

Задание №7

1. Проанализировать производительность труда:

а) в натуральном выражении

б) в стоимостном выражении

2. Какие факторы оказывают влияние на производительность труда?

3. Как можно увеличить производительность труда?

Решение

1. Проанализируем производительность труда

А) Производительность труда в натуральном выражении = Выпуск продукции (натур.) / Среднесписочная численность

План

Факт

Отклонение (Тпр), %

11760 / 160 = 73,5

11600 / 156 = 74,36

1,17

Б) Производительность труда в стоимостном выражении = Выпуск продукции (стоим.) / Среднесписочная численность

План

Факт

Отклонение (Тпр), %

111700 / 160 = 698,13

118300 / 156 = 758,33

8,62

Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 1,17%, в стоимостном выражении на 8,62%, что является положительным моментом.

2. Факторы, оказывающие влияние на производительность труда:

- механизация и автоматизация труда;

- внедрение прогрессивных технологий;

- использование качественных и эффективных материалов;

- квалификация работников;

- условия труда;

- отношение работников к труду;

- мастерство и знания, возраст;

- взаимоотношения в коллективе;

- дисциплина труда и др.

Пути повышения производительности труда:

- повышение уровня комплексной автоматизации и механизации технологических процессов;

- создание новых, более совершенных и технологических конструкций машин;

- расширение применения станков-автоматов и полуавтоматов, а также станков с программным управлением;

- увеличение числа автоматических линий;

- снижение вспомогательного времени за счет совершенствования приспособлений и методов контроля;

- материальное поощрение работников за перевыполнение планов;

- вынесение благодарностей, грамот за хороший труд;

- непрерывное совершенствование действующих и внедрение новых прогрессивных технологических процессов.

Задание №8

1. Проанализировать обеспеченность предприятия кадрами (определить все возможные коэффициенты)

2. Какие меры вы можете предложить для снижения текучести кадров

3. Проанализировать фонд оплаты труда.

Исходные данные:

Таблица 8.1 - Исходные данные

Показатели

В-3

план

факт

1.Среднесписочная численность работающих

160

156

а) служащие

25

21

б) рабочие

135

135

2. Состояло в спис. составе на нач. года

158

3. Принято в течение года

5

а) принято самим предприятием

1

б) направлено службой занятости

--

в) переведено с других предприятий

4

4. Выбыло в течение года

9

а) уволено за прогулы

3

б) по собственному желанию

3

в) призыв в армию

--

г) уход на пенсию

--

д) другие причины, предусм. законом

3

5. Состояло в спис. составе на конец года

154

Предшествующий год

Значение

1.Среднесписочная численность работающих

160

а) рабочие

20

б) служащие

140

2. Состояло в спис. составе на нач. года

162

3. Принято в течение года

10

а) принято самим предприятием

4

б) направлено службой занятости

1

в) переведено с других предприятий

5

4. Выбыло в течение года

14

а) уволено за прогулы

4

б) по собственному желанию

6

в) призыв в армию

1

г) уход на пенсию

3

д) другие причины, предусм. законом

--

5. Состояло в спис. составе на конец года

158

Таблица 8.2. - Исходные данные

Показатели

План

Отчетный период

Отклонение (Тпр), %

Фонд оплаты труда

34350

38540

12.20

Средняя заработная плата

214.69

243.92

13.62

Среднесписочная численность

160

158

-1.25

Решение

1. Проанализируем обеспеченность предприятия кадрам

Таблица 8.3 - Показатели обеспеченности предприятия кадрами

Показатель

Формула расчета

Значение показателя

Предшествующий период

Отчетный период

Коэффициент увольнения

Число уволенных / Среднесписочная численность

14/158=0,09

9/154=0,057

Коэффициент приема

Число принятых / Среднесписочная численность н.г.

10/162=0,06

5/158=0,03

Коэффициент текучести

Число уволенных по причинам текучести / Среднесписочная численность к.г.

(4+6)/158=0,06

(3+3)/154=0,04

Коэффициент оборота

(Число принятых + Число уволенных) / Среднесписочная численность к.г.

(10+14)/158=0,15

(5+9)/154=0,09

Кпр = Чпр/Ч . - коэффициент приема на работу

Чпр - число принятых на работу, Ч среднесписочная численность работников.

К ув = Чув/Ч - коэффициент уволенных

Чув - число уволенных.

К т = Ч т, ув/ Ч - коэффициент текучести

Коэффициент текучести в отчетном периоде уменьшился по сравнению с базисным (на 0,02), что является положительным фактором. В отчетном периоде коэффициент увольнения больше коэффициента приема (на 0,03). Коэффициент оборота уменьшился.

2. Для снижения текучести кадров необходимо улучшать условия труда работников, применять различного рода материальное стимулирование и т.д.

3. В отчетном году ФОТ увеличился по сравнению с планом на 12,20%, что возможно связано с дополнительным материальным стимулированием сотрудников.

Задание №9

1. Проанализировать затраты на производство и реализацию продукции в:

а) в абсолютной сумме

б) структуру затрат

в) затраты на один рубль торговой продукции.

2. Каковы причины увеличения затрат?

3. Какие меры вы можете предложить для снижения затрат?

Исходные данные:

Таблица 9.1 - Исходные данные

Показатели

Значение

смета

отчет

Затраты на материалы и комплектующие

26000

24040

Затраты на заработную плату

34350

38540

Амортизационн. отчисления*

11,2%

11,2%

Затраты на социальные нужды

14261

15248

Прочие затраты

10201

12760

Полная себестоимость

*За плановую стоимость основных фондов принять остаточную стоимость на начало года, за отчетную - на конец года (см. таблицу 4.1.).

Решение

Анализ затрат на производство и реализацию продукции представлен в таблице 9.2.

Таблица 9.2

Показатели

Смета

Отчет

Отклонение, абсолют.

Прирост

(%)

Показатели

структуры

(смета), %

Показатели

структуры

(отчет), %

Сэ

Затраты на материалы и комплектующие

26000

24040

-1960

-7.54

26.34

22.96

-1.73

Затраты на заработную плату

34350

38540

4190

12.20

34.80

36.81

4.49

Амортизационные отчисления*

13888

14112

224

1.61

14.07

13.48

0.22

Затраты на социальные нужды

14261

15248

987

6.92

14.45

14.56

1.01

Прочие затраты

10201

12760

2559

25.09

10.34

12.19

3.06

Полная себестоимость

98700

104700

6000

6.08

100.00

100.00

6.08

Отклонение = Отчет - Смета;

Сэ - показатель влияния изменения одного элемента затрат на изменение полной себестоимости. Сэ = Доля элемента в базисной структуре затрат в процентах * прирост данного элемента в процентах / 100

,

где Зртп - затраты на 1 рубль товарной продукции.

Зртп (смета) = 98700 / 111700 = 0,884

Зртп (отчет) = 104700/118300 = 0,885

В отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость возросла на 6000 т.р. или на 6,08%, за счет прироста прочих затрат (25,09%), затрат на заработную плату (12,20%), затрат на социальные отчисления (6,92%), амортизационных отчислений (1,61%).

Снижают полную себестоимость затраты на материалы и комплектующие (-7,54%).

В структуре себестоимости произошли незначительные изменения. Наибольшее влияние на изменение полной себестоимости оказывают изменение затрат на заработную плату (4,49%). В отчетном периоде произошло увеличение показателя затрат на 1 рубль товарной продукции.

Задание №10

1. Проанализировать финансовый результат предприятия.

2. Определить величину налога на прибыль.

3. Определить величину чистой прибыли.

4. Определить рентабельность работы предприятия.

5. Определить рентабельность продаж.

6. Сделать выводы насколько эффективно сработало предприятие.

Исходные данные:

Таблица 10.1 - Исходные данные

Показатели

Значения, тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции

13600

Доход от продажи основных фондов

2500

Расходы от продажи ОФ

2550

Прибыль (убыток) от продажи материалов

120

Доходы от участия в других организациях

140

Проценты к получению

300

Проценты к уплате

500

Расходы на ЖКХ

--

Прибыль от прочей реализации

70

Прибыль от внереализационной деятельности

-60

Прибыль до налогообложения

13610

Налог на прибыль

20%

Чистая прибыль

10888

Отвлеченные средства

9853

Нераспределенная прибыль

1035

Решение

Реализация отчетного года, т.р. = 118300 (см. табл. 5.1)

Прибыль от реализации продукции = Реализация отчетного года - Полная себестоимость = 118300 - 104700 = 13600 т.р.

Прибыль от прочей реализации = Доходы от продажи ОФ - Расходы от продажи основных фондов + Прибыль от продажи материалов = 2500-2550+120 = 70 т.р.

Прибыль от внереализационной деятельности = Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению - Проценты к уплате = 140+300-500= -60 т.р.

Прибыль до налогообложения = Прибыль от реализации продукции + Доход от продажи основных фондов - Расходы от продажи ОФ + Прибыль от продажи материалов + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению - Проценты к уплате - Расходы на ЖКХ = 13600+2500-2550+120+140+300-500=13610т.р.

Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * Ставка налога на прибыль = 13610*20%= 2722 т.р.

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль = 13610-2722= 10888 т.р.

Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль - Отвлеченные средства = 10888-9853 = 1035т.р.

Рентабельность работы предприятия, % = (Реализация отчетного периода / Полная себестоимость)х100 = 118300 / 104700 *100 = 113%

Рентабельность реализованной продукции, % = (Прибыль от реализации продукции / Реализация отчетного периода)х100 = (13600 / 118300)*100 = 11,5%.

Финансовый результат деятельности предприятия - чистая прибыль в размере 10888 т.р. Рентабельность продаж составила 13%, рентабельность продукции 11,5%. Предприятие сработало эффективно.

Заключение

В общем и целом предприятие является стабильным, функциональным, рентабельным.

Финансовый результат деятельности предприятия - чистая прибыль в размере 10888 т.р. Рентабельность продаж составила 13%, рентабельность продукции 11,5%. Предприятие сработало эффективно.

Общие показатели, средняя стоимость основных фондов составила 125 000 т.р. Движение основных средств на предприятии в текущем году не было интенсивным: они обновились на 9,5%, при этом выбыло 8,1 % устаревших, и прибыло новых 1,6%.

Годность основных фондов, вследствие их использования в течение года, снизилась на 0,1% и составила 99%. В целом техническое состояние основных фондов хорошее.

Положительные моменты заключаются в том, что во - первых фактическая производительность труда и фондовооруженность увеличились (на 8,62 и 7,62% соответственно). Рост производительности труда (108,62) выше роста фондовооруженности (107,62%). Это относительный показатель, который показывает эффективность производства.

Во - вторых, план по реализации продукции в общем объеме перевыполнен на 5,91%.

По продукции А план перевыполнен на 7,14%, по продукции В на 15,52%, что является большим плюсом производству, увеличивает прибыль и дает возможность расширять, технически улучшать производство. Единственное не выполнен план по продукции Б (-1,67%).

В - третьих готовая продукция после производства может сразу отгружаться покупателю, либо направляться на склад.

Общий расход материалов по сравнению с плановым сократился, что вызвало уменьшение выпуска продукции (на 160 шт.). Норма расхода материалов на предприятии соблюдается. Фактический выпуск продукции в натуральном выражении сократился в сравнении с плановым на 1,36%, в стоимостном выражении выпуск продукции увеличился на 5,91%.

Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 1,17%, в стоимостном выражении на 8,62%, что является положительным моментом.

Коэффициент текучести в отчетном периоде уменьшился по сравнению с базисным (на 0,02), что является положительным фактором. В отчетном периоде коэффициент увольнения больше коэффициента приема (на 0,03). Коэффициент оборота уменьшился.

Для снижения текучести кадров необходимо улучшать условия труда работников, применять различного рода материальное стимулирование и т.д.

В отчетном году ФОТ увеличился по сравнению с планом на 12,20%, что возможно связано с дополнительным материальным стимулированием сотрудников.

Недостатки заключаются в следующем, во- первых договорные обязательства практически не выполняются на нужное количество, только один добросовестный поставщик - маргарина, остальные же в среднем на 13 % отклонились от нормы, что является существенной недоработкой, и может привести к уменьшению прибыли и приостановке производства. Предприятие имеет проблемы с поставками материала особенно с солью и яйцами, от этого страдает производство. Испытывает недостаток в следующих материалах: яйца (необходимо 344 шт. яиц - 8 дней), маргарин (0,6 тн. маргарина - 3 дня), и соль (77 кг - 55 дней). Избыток запасов муки (0,4 тн. - 1,21 дней) и достаточно запасов сахара (0тн.-0дн.).

Недостаток запасов яиц, маргарина и соли может привести к нарушению ритмичности производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции. В свою очередь это ведет к недостатку сбытовых запасов, что не позволяет обеспечить бесперебойный процесс отгрузки готовой продукции, соответственно это уменьшает объемы ее реализации, снижает размер получаемой прибыли и ведет к потере потенциальных потребителей продукции.

Коэффициент использования мощностей предприятия показывает, что мощности предприятия используются не в полном объеме.

Выпуск продукции можно увеличить, за счет загрузки всех имеющихся мощностей, совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы, увеличение времени работы оборудования и выпуска за один машино-час, увеличение выработки, создания дополнительных рабочих мест, сокращения нормы расхода материалов. Наиболее эффективные пути увеличения выпуска продукции - загрузка всех имеющихся мощностей, за счет совершенствования организации производства и рабочей силы, увеличения времени работы оборудования и выработки одним рабочим, так как это потребует меньшего количества затрат.

В отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость возросла на 6000 т.р. или на 6,08%, за счет прироста прочих затрат (25,09%), затрат на заработную плату (12,20%), затрат на социальные отчисления (6,92%), амортизационных отчислений (1,61%). Снижают полную себестоимость затраты на материалы и комплектующие (-7,54%). В структуре себестоимости произошли незначительные изменения. Наибольшее влияние на изменение полной себестоимости оказывают изменение затрат на заработную плату (4,49%). В отчетном периоде произошло увеличение показателя затрат на 1 рубль товарной продукции.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Федяй Е. К., Максимова Т.В. Экономика и предпринимательство, Учебное пособие, УралГУК, 172 с.

2. Goodwill - гудвил. Неакадемический словарь языкового уплотнения. -http://www.rusyaz.ru/is/ns/goodwill.html.

3. Goodwill. Нематериальный элемент успеха. - http://www.deloshop.ru/menu_ 1-text_smi_0-222-0-0.html.

4. Решения правительства. Пресс-релиз от 22.03.2001 - www.government.ru.

5. Романов, Е.В. Основы предпринимательства в схемах, таблицах и текстах: учебное пособие/ Е.В Романов, П.Б. Зубачек. - Магнитогорск: МаГУ, 2003. - 86 с.

6. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В. Савицкая. - 5-е изд. - Минск: ООО "Новое знание", 2006. - 688 с.

7. Смит, И. Исследование о природе и причинах богатства народов/ И. Смит. - М., 1962. - 158 с.

8. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2004. - 608 с.

9. Ломакин В.К, Мировая экономика: Учебник для вузов. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 727 с.

10. В.Е. Рыбалкин, Международные экономические отношения: Учебник для вузов / под ред.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 605 с.

11. А.С. Булатова, Мировая экономика: Учебник / под ред.- М.: Юрист, 2005. - 734 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность и организация обеспеченности производства материальными ресурсами; их структура, функции, нормирование и управление на предприятии ОАО "Акконд": анализ основных технико-экономических показателей; оценка обеспеченности материальными ресурсами.

    курсовая работа [29,8 K], добавлен 13.05.2012

  • Характеристика коммунального сельскохозяйственного предприятия "Совхоз "Первомайский". Анализ производства и реализации продукции, наличия, состояния и эффективности использования основных средств, обеспеченности организации материальными ресурсами.

    дипломная работа [307,5 K], добавлен 13.10.2011

  • Теоретические аспекты проблемы обеспеченности предприятия материальными ресурсами: виды, порядок их нормирования и учет материально-производственных запасов. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и эффективного их использования на Урлютюбской ГСС.

    курсовая работа [37,5 K], добавлен 09.03.2010

  • Анализ производства продукции и выручки от реализации, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности продукции. Изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

    реферат [424,1 K], добавлен 04.02.2009

  • Исследование теоретических основ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Анализ динамики основных технико-экономических показателей и материально-технического обеспечения предприятия ООО ПКФ "Альянс", пути его совершенствования. Цели и задачи.

    курсовая работа [206,2 K], добавлен 28.03.2009

  • Динамика технико-экономических показателей и описание структуры предприятия "Альметьевнефть". Анализ динамики и структуры себестоимости продукции, состава, структуры, движения и технического состояния основных фондов. Факторная оценка фондорентабельности.

    курсовая работа [737,3 K], добавлен 23.11.2011

  • Тенденции и проблемы развития железорудной отрасли. Значение и задачи анализа обеспеченности предприятия ОАО "Михайловский ГОК" материальными ресурсами в системе менеджмента. Влияние различных факторов обеспеченности основными фондами на выпуск продукции.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.08.2011

  • Анализ объёмов выпуска и реализации продукции предприятия, оценка его производственных ресурсов: обеспеченности персоналом, эффективности затрат живого труда и основных фондов. Прибыль и рентабельность фирмы, исследование ее финансового состояния.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 23.01.2011

  • Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.

    курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014

  • Теоретические основы обеспеченности предприятия товарно-материальными ресурсами. Анализ динамики основных технико-экономических показателей предприятия. Материально-техническое обеспечение, анализ его использования и повышение эффективного управления.

    курсовая работа [73,5 K], добавлен 11.11.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.