Анализ использования производственных ресурсов ОАО "Курганхиммаш"

Введение

Открытое акционерное общество "Курганхиммаш" основано в 1956 году, как предприятие, ориентированное на выпуск оборудования для химической промышленности. С 1964 г. на заводе освоено производство установок осушки и очистки сжатого воздуха, различного нестандартного оборудования. Первое озонаторное оборудование было произведено в 1966 г. Годом позже завод освоил выпуск автоклавов. В 1983 г. закончено строительство крупнейшего на Урале цеха гуммированной аппаратуры. С 1992 г. "Курганхиммаш" начинает освоение оборудования для нефтегазового комплекса России и зарубежья. 25 августа 1992 г. постановлением администрации № 5679 государственное предприятие Курганский завод химического машиностроения было перерегистрировано в акционерное общество открытого типа. В 1997 году перерегистрировано в ОАО «Курганхиммаш».

Предприятие ОАО «Курганхиммаш» по виду организационно-правовой формы является - открытым акционерным обществом. Форма собственности - частная. Адрес предприятия: г. Курган, 640021, ул. Химмашевская 16.

Уставный капитал общества - 110 667,7 тыс. р.

Количество акций 1702580, в том числе: обыкновенных - 1518 468, привилегированных -184 112.

Количество акционеров зарегистрированных в реестре на 01.01.2005 -2056, из них: физические лица-2053; юридические лица 3.

Наиболее крупный акционер ООО «Независимый банк развития», доля которого в уставном капитале - 81,56%

Реестродержатель ОАО « Регистратор Р.О.С.Т. », расположен по адресу: Российская Федерация г. Москва, ул. Стромынка д. 18 стр. 13

Информация об ОАО «Курганхиммаш» публикуется в газетах: «Прогресс», «Приложение «Вестник» ФКЦБ» «Курган и курганцы».

Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Имеет право от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, может быть участником других обществ, товариществ, объединений и организаций, в настоящее время ОАО входит в состав холдинга «Нефтегазовые системы».

Основные виды деятельности акционерного общества - производство и реализация химического оборудования, оборудования для нефтегазодобычи и их переработки, а также товаров народного потребления. Сегодня предприятие проектирует и производит высокотехнологическое оборудование для химической, нефтегазодобывающей и перерабатывающей промышленности, энергетики, металлургической, пищевой, легкой и прочих отраслей промышленности, жилищно-коммунального хозяйства:

блочные комплекты и оборудование для обустройства нефтяных и газовых месторождений;

комплекты оборудования и блочно-комплектные установки по производству моторных топлив из нефти и газового конденсата;

оборудование для обустройства, ремонта и обслуживания магистральных трубопроводов, нефтеналивных парков (резервуары 5-100 тыс. м3);

комплектные заводы по производству кислот, щелочей и других химических продуктов, реакторное оборудование, колонное оборудование;

газовые и нефтегазовые сепараторы с влагоотделением до 0,988;

емкостное оборудование для хранения, раздачи и ведения технологических процессов различных сред давлением до 16 МПа и диаметром до 3400 мм;

гуммированные аппараты и емкости для агрессивных сред;

теплообменное оборудование: теплообменники, испарители, конденсаторы, холодильники, фильтры жидкостные сетчатые типа СДЖ, водоводяные и пароводяные подогреватели;

оборудование водоподготовки: фильтры осветительные, сорбционные угольные, ионитные, фильтры-ловушки, солерастворители, деаэраторы и деаэрационные колонки, мешалки гидравлические, фильтры водоподготовительные установок электростанций и др.;

оборудование для атомных электростанций: емкостное оборудование, баки напорные для хранения реагентов, мешалки гидравлические, сосуды и резервуары из коррозионно-стойкой стали;

генераторы озона, озоносорбционные установки, комплектные озонные заводы для очистки питьевой воды в больших населенных пунктах;

экологическое оборудование для очистки сточных вод на основе озонной технологии;

центрифуги маятниковые для химической, фармацевтической, пищевой и текстильной промышленности;

автоклавы вертикальные и горизонтальные;

Постоянными заказчиками продукции являются такие крупные нефтяные компании, как Транснефть, Газпром, Роснефть, Сибнефть, Лукойл, Юкос, Сургутнефтегаз, ТНК, и многие другие предприятия России и Зарубежья.

Основными поставщиками материалов и комплектующих изделий являются машиностроительные заводы и металлургические комбинаты городов: Екатеринбург, Магнитогорск, Челябинск, Миасс, Нижний Тагил, и другие.

Предприятие тесно сотрудничает с такими институтами и проектными организациями, как НИИхиммаш, Ленгипронефтехим, Подольский ЦКБН, ВНИИнефтемаш, РИАЛ, ЛенНИИхиммаш, Волгоградский Гипросинтез, ВНИПИнефть, и многими другими. ОАО "Курганхиммаш" активно участвует в решении экологических проблем по очистке питьевой воды и сточных вод.

Предприятие серьезно подходит к вопросам развития и реконструкции. Несмотря на сложности в экономике, ежегодно направляет значительные средства на реконструкцию производства, приобретение нового оборудования, создание новых производств, компьютеризацию. Все это позволило изготавливать и термообрабатывать толстостенные сосуды диаметром до 3500 мм работающие под давлением до 200 атмосфер, весом изделий металлических частей 65 тонн и более.

Дальнейшее развитие предприятия должно происходить за счет роста объемов производства и повышения качества продукции, расширения номенклатуры продукции, освоения новых рыночных сегментов, создание репутации завода как надежного партнера, налаживание обратной связи с потребителями и т.д.

В целом можно сказать, что финансовое положение предприятия довольно устойчивое. Несмотря на высокие темпы инфляции и неблагоприятные тенденции в развитии экономики страны, которые отрицательно сказались на всех аспектах финансово - хозяйственной деятельности предприятия, предприятие ОАО «Курганхиммаш» работает достаточно эффективно, сохранило и развивает свой производственный потенциал.

В 2005 году на предприятии проходила реорганизация, связанная с вхождением предприятия в состав холдинга «Нефтегазовые системы». Хотя темпы развития предприятия и уровня производства остались прежними, в тоже время произошло существенное перераспределение финансовых. потоков на предприятии.

1. Анализ объема и структуры продукции

Деятельность предприятия можно охарактеризовать с помощью набора обобщающих показателей, которые дают наиболее наглядное представление о всех сторонах деятельности предприятия.

В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели ОАО «Курганхиммаш» за 2005-2007 гг.

Объем товарной продукции в сопоставимых цепах по сравнению с прошлым годом увеличился на 2644223 тыс. р. или на 20,6 %. Рост объясняется увеличением портфеля заказов, за счет освоения новых, более сложных изделий. В 2007 г. расширились связи с другими регионами.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели

№ п/п	Показатели	Един. Измер	Годы
			2005	2006	2007
	А	1	2	3	4
I	Объем товарной продукции в сопоставим ценах	Тыс. р.	336828	498513	601051
2	Основная номенклатура в сопоставим ценах
3	Химоборудование и н/г	Тыс. р.	303018	466 833	585619
4	ТИП	Тыс. р.	14991	8752	3599
5	Объем реализованной продукции	Тыс. р.	341356	484813	617594
6	Фонд оплаты труда	Тыс. р.	43891	90038	130297
7	В том числе ППП	Тыс. р.	42606	87498	129939
8	Средняя з/плата 1 работающего	Р.	2436	4340	5885
9	Средняя з/плата 1 ППП	Р.	2442	4361	5895
10	Себестоимость товарной продукции	Тыс. р.	244744	356048	520429
И	Затраты на 1 р. ТП	Коп.	72,66	78,3	86,6
12	Себестоимость реализованной продукции	Тыс. р.	243458	345000	570970
13	Рентабельность реализованной продукции	%	27,6	40,5	18,5
14	Балансовая прибыль	Тыс. р.	91033	129366	85496

В 2007 г. формирование фонда оплаты труда напрямую зависело от продажи, которая выросла за год на 28,6%. Большой рост объема продаж позвонил предприятию поднять уровень заработной платы работающих.

Ежегодно на предприятии разрабатывается более 200 видов новых изделий. Основной упор делается на наукоемкое, сложное оборудование, в особенности на блочно-комплектное. Более сорока пяти лет выпускается аппаратное оборудование, подведомственное Госгортехнадзору для химической, нефтехимической, нефтегазовой, энергетической, металлургической, машиностроительной, медицинской, пищевой, текстильной и других отраслей промышленности.

Предприятие серьезно подходит к вопросам развития и реконструкции. Несмотря на сложности в экономике, ежегодно направляет значительные средства на реконструкцию производства, приобретение нового оборудования, создание новых производств, компьютеризацию. Все это позволило изготавливать и термообрабатывать толстостенные сосуды диаметром до 3500 мл работающие под давлением до 200 атмосфер, весом изделий металлических частей 65 тонн и более.

Для определения организационно-технического уровня производства ОАО «Курганхиммаш» проведено исследование, в ходе которого были проанализированы основные технические возможности оборудования, производимого ОАО и его основными конкурентами, а также объем реализованной продукции и производительность труда на предприятиях. В рамках данного курсовой работы результаты проведенного анализа позволяют сделать следующие выводы:

1) исходя из анализа технических возможностей продукции можно отметить, что эти характеристики в значительной мере зависят от специализации предприятий. Многие из предприятий являются лидерами по определенным техническим характеристикам, например. ОАО «Дзержинскхиммаш» может изготавливать емкости диаметром до 8000 мм, а ОАО «Волгограднефтемаш» способно изготавливать толстостенные конструкции с толщиной стенки до 500 мм и весом до 500 т. Можно утверждать, что ОАО «Курганхиммаш» незначительно уступает лидерам по техническим характеристикам.

По объему реализованной продукции ОАО «Курганхиммаш» уступает только 4 ведущим предприятиям нефтегазовой отрасли ОАО «Рузхиммаш», Пензахиммаш, ОАО «Белэнергомаш» и ОАО «Волгограднефтемаш».

В тоже время по уровню производительности труда ОАО «Курганхиммаш» (426 тыс. р. на 1 работающего) уступает только ОАО «Первомайскхиммаш» (475 тыс. р.), занимает второе место среди предприятий.

Продукция, выпускаемаяпредприятием, имеет сертификаты соответствия в системе сертификации ГОСТ РФ на следующие виды оборудования: аппараты теплообменные; оборудование нефтегазоперерабатывающее; аппараты колонные; фильтры жидкостные сетчатые для трубопроводов; отстойники; электродегидраторы; фильтры кварцевые; манифольды буровых насосов и трубопроводы давлением до 25 МПа; сосуды и аппараты емкостные; оборудование для осушки воздуха и газов; машины холодильные для осушки сжатого воздуха; оборудование озонаторное; установки озонирования типа "Р6"; автоклавы вулканизационные, автоклавы типа 3; центрифуги; баллоны бытовые газовые; баллоны газовые.

Предприятием получен сертификат одобрения Системы качества в соответствии с требованиями международного стандарта 1809001:2005, что является весомым доказательством способности предприятия стабильно управлять качеством и производить продукцию в полном соответствии с требованиями заказчиков и действующих стандартов.

Все виды деятельности ОАО "Курганхиммаш" лицензированы ГОСТЕХНАДЗОРОМ и ГОСАТОМНАДЗОРОМ России: проектирование объектов котлонадзора; изготовление объектов котлонадзора; монтаж (пусконаладка) объектов котлонадзора; экспертиза безопасности объектов котлонадзора; изготовление оборудования для химических и других взрывопожароопасных и вредных производств; конструирование и изготовление оборудования для сооружений, комплексов, установок с ядерными материалами, предназначенных для производства, транспортирования ядерного топлива и ядерных материалов; конструирование и изготовление оборудования для АС; подготовка кадров и др.

В целом по результатам экспресс - анализа организационно-технического уровня производства предприятия ОАО «Курганхиммаш» можно заключить, что предприятие в сложных современных условиях развивается достаточно устойчиво и динамично, продукция предприятия является конкурентоспособной и востребованной и организационно-технический уровень производства позволяет выполнять задачи и производить наукоемкую самую сложную продукцию.

Одним из наиболее важных разделов анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации является анализ объема производства и продаж продукции (товаров, работ и услуг).

Анализ объема производства начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста производства. Среднегодовой темп роста (прироста) рассчитывается как среднегеометрическая величина.

Таблица 2 - Динамика показателей объема производства и реализации продукции, тыс. р.

№ п/п	Показатель	Даты
		01.01. 2006 г	01.01. 2007 г	Темп прирост а,%	01.01. 2008 г	Темп прирост а,%
	А	1	2	3	4	5
1	Объем товарной продукции в сопоставимых ценах	336828	498513	148	601051	121
2	Основная номенклатура в сопоставим ценах Химоборудование и н/г	303018	466 833	154	585619	125
3	ТИП	14991	8752	58	3599	41
4	Объем реализованной продукции	341356	484813	142	617594	127
5	Валовая выручка от продаж товаров, выполненных работ, оказания услуг с учетом НДС,	355302	490106	138	619742	126
6	Среднемесячная валовая выручка от продаж	29609	40842	138	51645	126

На основании приведенных данных можно сделать следующие выводы:

1)объем товарной продукции планомерно повышается в рассматриваемом периоде в 2006 г. на 48 %, в 2007 г. на 21 %;

2)пропорция изменения выручки в указанном периоде примерно аналогичная, то есть в 2006 году рост на 38 %, а в 2007 году рост на 26 %.

рост объема продукции был достигнут за счет повышения объема производства химического и нефтегазового оборудования в 2006 г. на 54 %, в2007 г. на 25 %;

объем производства товаров народного потребления снижается в 2006 г. на 42 %, а в 2007 г. на 59 %.

2. Анализ использования производственных ресурсов

2.1 Анализ использования предметов труда

Основные обобщающие показатели представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка эффективности использования материальных ресурсов

№ п/п	Показатель	Годы
		2005	2006	Темп прироста, %	2007	Темп прироста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Объем валовой продукции, тыс.р.	168881	193871	115	268972	139
2	Материальные затраты (МЗ), тыс.р.	336828	498513	148	601051	121
3	Материалоотдача (МО)	1,994	2,571	129	2,235	87
4	Материалоемкость (материальные затраты на 1 рубль продукции)	0,501	0,389	78	0,448	115
5	Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс.р.	X	-56077	X	35224	X
6	Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс. р.	57050	180467
7	Влияние изменения материалоотдачи на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс.р.	104635	-77929
8	Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования материальных ресурсов (%)	35	176
9	Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования (%)	65	-76

Полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества является необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности.

Для характеристики использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. Анализ данных показывает:

в 2006 году определяющим фактором, влияющим на изменениевыручки можно считать изменение материалоотдачи 65% от роста объема выручки.

в 2007 году влияние факторов было направлено в противоположных направлениях, то есть изменение материальных расходов вызвало прирост выручки на 180467 тыс. р., а изменение материалоотдачи снизило величину выручки на 77929 тыс. р.

в 2006 году наблюдалась относительная экономия материальных затрат в размере 56077 тыс. р., а в 2007 году перерасход 35224 тыс. р.

2.2 Анализ использования труда и заработной платы

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одного работника.

Анализ данных в данной таблице показывает, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности в 2006-2008 гг. была достигнута относительный перерасход численности работников 231 чел. в 2007 г. и экономия 341 чел. в 2008 г.

В 2007 г. снижение объема продукции в основном было достигнуто за счет изменения экстенсивности (76 %), а в 2008 г. повышение объема продукции в основном за счет увеличения интенсивности использования ресурсов (69 %).

Таблица 4 - Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на динамику объема производства продукции

№ п/п	Показатель	Годы
		2005	2006	2007
	А	1	2	3
1	Среднесписочная численность работников	2435	2494	2413
2	Объем валовой продукции, тыс. р.	653783	498880	601087
3	Среднегодовая выработка на одного работника	214,814	285,681	296,084
4	Относительная экономия(-)/перерасход(+) среднесписочной численности работников	231	-341
5	Влияние изменения среднесписочной численности работников на прирост валовой продукции	4429,77	8290,518
6	Влияние изменения производительности труда на прирост валовой продукции	11139,23	1963,482
7	Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования трудовых ресурсов (%)	76	31
8	Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования трудовых ресурсов (%)	24	69

Анализ использования трудовых ресурсов в организации, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с его оплатой.

Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной, увеличение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли. Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяют такие показатели, как зарплатоемкость, зарплатоотдача, сумма прибыли на р. заработной платы.

Таблица 5 - Динамика показателей эффективности использования фонда оплаты труда

№ п/п	Показатель	Годы
		2005	2006	Темп роста, %	2007	Темп роста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Среднесписочная численность работников, чел.	2435	2494	103,66	2413	95,43
2	Объем валовой продукции, тыс. р.	653783	498880	76,31	601087	120,49
3	Затраты на оплату труда и выплаты социального характера (с отчислениями), тыс. р.	40471	82580	204	121275	147
4	Среднегодовая заработная плата одного работника, р.	16,621	33,111	99,22	50,259	51,79
5	Зарплатоотдача	16,154	6,041	-62,60	4,956	-17,96
6	Сумма прибыли на р. заработной платы	2,15	1,33	61,84	0,58	43,41
7	Зарплатоемкость (заработная плата на 1 р. валовой продукции)	0,062	0,166	167,40	0,202	21,89
8	Относительная экономия(-) / перерасход(+) расходов на оплату труда с начислениями, тыс. р.	X	51697,93	X	21776,59	X
9	Влияние изменения расходов на оплату труда с начислениями на прирост валовой продукции, тыс. р.	-185031,63	123946,42
10	Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост валовой продукции, тыс. р.	30128,63	-21739,42
11	Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования фонда оплаты труда, %	119,45	121,27
12	Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования фонда оплаты труда, %	-19,45	-21,27

Анализ данных, представленных в таблице 5 позволяет сделать следующие выводы:

в рассматриваемом периоде был допущен перерасход средств на оплату труда в 2007 г. 51697,93 тыс. р., а в 2008 г. 21776,59 тыс. р.;

рост фонда заработной платы оказал решающее значение на рост объема производства в 2007 г. 119,45 %, в 2008 г. 121,27 %;

снижение показателей зарплатоотдачи отрицательно повлияло на изменение величины объема производства на -19,45 % и на -21,27%.

2.3 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Затраты на производство учитываются и планируются по первичным экономическим элементам: заработная плата с отчислениями, материальные затраты, амортизация, прочие затраты. Группировка по основным экономическим элементам не предполагает разнесения затрат на отдельные виды продукции.

Таблица 6 - Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности

№ п/п	Показатели	Годы
		2005	2006	2007
	А	1	2	3
1	Товарная продукция, тыс. р.	336828	498513	601051
2	Выручка от продаж, тыс.р.	355302	490106	619742
3	Общая сумма затрат по обычным видам деятельности, тыс.р.	283212	356299	483411
4	Материальные затраты, тыс.р.	168881	193871	268972
5	Затраты на оплату труда (с отчислениями на социальные нужды), тыс.р.	40471	82580	121275
6	Амортизация, тыс.р.	73860	79848	93164
7	Величина затрат на 1 р. товарной продукции	0,84	0,71	0,80
8	Величина затрат на 1 р. проданной (реализованной) продукции	0,80	0,73	0,78

По результатам расчетов очевидно, что величина затрат на производство продукции изменяется пропорционально изменению выручки и объема товарной продукции. В тоже время можно отметить, что в 2006 году наблюдалось снижение величины затрат на 1 р. товарной продукции и 1 р. выручки. В 2007 году произошло повышение затрат на 1 р. до прежнего уровня. Одним из важнейших моментов в анализе затрат предприятия является разделение общей суммы затрат на их постоянную и переменную части.

Таблица 7 - Динамика показателей операционного анализа

№ п/п	Показатели	Годы
		2005	2006	2007
	А	1	2	3
1	Выручка от продаж, тыс.р.	355302	490106	619742
2	Переменные затраты, тыс.р.	205229	275222	422844
3	Валовая маржа (маржинальная прибыль, маржинальный доход), тыс.р.	150073	214884	196898
4	Постоянные затраты, тыс.р.	48419	74396	100241
5	Прибыль от продаж, тыс.р.	101654	140488	96657
6	Доля валовой маржи в выручке от продаж, %	42	44	32
7	Валовая маржа на одного работающего, тыс.р.	102,649	127,907	106,720

Валовая маржа снижается от 42% в 2005г. до 32% в 2007 г. от выручки предприятия. Постоянные затраты составляют 17%, 15,7% и 16,3% соответственно.

На общую сумму затрат оказывают влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиться или уменьшиться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребленные ресурсы.

2.4 Анализ использования основных производственных фондов

От степени использования основных средств зависит объем производства продукции (работ, услуг), прибыль предприятия и рентабельность производства. Основные средства предприятия представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере производства, так и в непроизводственной сфере. Они используются в производстве многократно и постепенно переносят свою стой являются:

оценка наличия, состава и структуры основных средств;

анализ движения и состояния основных производственных средств;

анализ эффективности использования основных производственных средств.

При оценке состояния и движения основных средств необходимо рассмотреть ряд показателей характеризующих износ основных средств, а также долю их активной части в общей сумме. Результаты расчетов данных показателей необходимо представить в таблице 8.

Таблица 8 - Динамика показателей состояния и движения основных средств

№ п/п	Показатель	Годы
		2005	2006	2007
	А	1	2	3
1	Первоначальная стоимость основных средств на начало периода	186998	245273	287686
2	Первоначальная стоимость основных средств на конец периода	189502	251261	301002
3	Среднегодовая стоимость основных средств (ОС)	188250	248267	294344
4	Износ (накопленная величина начисленной амортизации) всего	73860	79848	93164
5	Износ (накопленная величина начисленной амортизации) зданий и сооружений	25044	31596	37775
6	Износ (накопленная величина начисленной амортизации) машин, оборудования, транспортных средств	46714	46238	53348
7	Остаточная (балансовая) стоимость основных средств	115642	171413	207838
8	Первоначальная стоимость выбывших основных средств	2364	2398	643
9	Первоначальная стоимость поступивших основных средств	23690	64157	50384
10	Коэффициент износа основных средств	0,39	0,318	0,31
11	Коэффициент выбытия основных средств	0,014	0,013	0,003
12	Коэффициент обновления основных средств	0,141	0,338	0,201
13	Доля активной части основных средств	0,489	0,537	0,491

Не менее важным является анализ эффективности использования основных средств. Обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача, которая измеряет величину продаж приходящуюся на единицу стоимости средств.

Показатель фондоотдачи определяется по следующей формуле:

ФО=В/ОС

где ФО - фондоотдача;

В - выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс. р.; ОС - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р.

Таблица 9 - Динамика показателей использования основных средств

№ п/п	Показатель	Годы
		2005	2006	Темп прироста, %	2007	Темп прироста, %
	А	1	2	3	4	5
1	Среднегодовая стоимость основных средств	188250	248267	132	294344	119
2	Выручка от продаж	355302	490106	138	619742	126
3	Фондоотдача основных средств	1,887	1,974	105	2,106	107
4	Фондоемкость продукции	0,530	0,507	96	0,475	94
5	Доля активной части основных средств	0,489	0,537	110	0,491	91
6	Фондоотдача активной части основных средств	3,860	3,676	95	4,288	117
7	Относительная экономия (перерасход) основных средств	X	-11406	X	-19591	X
8	Влияние изменения стоимости основных средств на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц)	115878	93988
9	Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц)	18926	35648
10	Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования основных средств (%)	86	73
11	Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования основных средств (%)	14	27

Анализ данных, представленных в таблице 9 позволяет сделать следующие выводы:

основным фактором, влияющим на величину выручки от продаж в 2006и 2007 годах можно считать изменение стоимости основных фондов 86 % и 73% от изменения выручки;

в указанные периоды была получена относительная экономия основных средств 11406 тыс. р. в 2006 г. и 19591 тыс. р. в 2007 г.

Таблица 10 - Динамика показателей эффективности амортизационной политики предприятия

№ п/п	Показатель	Годы
		2005	2006	Темп прирост а, %	2007	Темп прирост а,%
	А	1	2	3	4	5
1	Амортизация, тыс.р.	73860	79848	108	93164	117
2	Объем валовой продукции, тыс.р.	336828	498513	148	601051	121
3	Амортизациеотдача	4,560	6,243	137	6,452	103
4	Амортизациеемкость (амортизация на 1 рубль валовой продукции)	0,219	0,160	73	0,155	97
5	Относительная экономия (перерасход) расходов на амортизацию, тыс.р.	X	-29466	X	-3108	X
6	Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс.р.	32346	84522
7	Влияние изменения амортизациеотдачи на прирост выручки от продаж (метод абсолютных разниц), тыс.р.	129339	18016
8	Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования амортизации (%)	20	82
9	Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования амортизации (%)	80	18

Анализ эффективности амортизационной политики показывает, что в целом данная политика на предприятии проводится эффективно.

3. Анализ финансового состояния предприятия

Для выполнения производственно- хозяйственной деятельности предприятие обладает различными видами имущества, которые проанализированы в приложении 1. По результатам данных представленных в приложении построена диаграмма соотношения внеоборотных и оборотных активов (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Динамика и состав имущества ОАО «Курганхиммаш», тыс. р.

Из анализа представленных данных можно сделать следующие выводы:

1) В структуре активов предприятия доля оборотных активов увеличивается от 48 % от всего имущества в 2005 г. до 57 % в 2007 г.

В составе оборотных активов преобладают запасы 30 % от всего имущества в 2005 г. и 29 % в 2007 г., а также дебиторская задолженность 14 %.

В свою очередь в составе внеоборотных активов значительное место занимают основные средства 43%,41% и 43% по годам.

Тенденция изменения активов в 2005 - 2007 г. очень благоприятная, то есть значительное увеличение по сравнению с предыдущими периодами:

- Внеоборотные активы увеличились на 25%,38 % и 22% соответственно;

- Оборотные активы увеличились на 21%,81% и 30% соответственно. Оборотные активы предприятия составляют наиболее значительную часть в структуре имущества ОАО «Курганхиммаш» в рассматриваемый период 125147 тыс. р., 226959 тыс. р. и 294790 тыс. р. В составе оборотных средств наибольший удельный вес занимают запасы и дебиторская задолженность и денежные средства (Рисунок 2).

Рисунок 2 - Динамика и состав оборотных активов, тыс.р.

На представленной диаграмме просматриваются следующие закономерности: Значительное увеличение оборотных активов в 2006 году (81%), и в том числе: увеличение запасов на 78%, увеличение дебиторской задолженности на 56%, увеличение денежных средств на 279 %.

В 2007 году тенденция роста указанных показателей сохранилась, но темп роста стал меньше: 10%, 27% и 13% соответственно.

Структура капитала ОАО «Курганхиммаш» проанализирована в приложении 2. Соотношение собственных и заёмных средств предприятия составляет по годам соответственно 84:16, 75:25 и 72:28 (%). Хорошо просматривается тенденция к увеличению абсолютного значения и

относительной доли заёмных средств с 2005 г. по 2007 г. Эта тенденция увеличивает зависимость предприятия от заемных средств и уменьшает показатели устойчивости. Наиболее наглядно данные представленные в приложении 2 можно представить в виде диаграммы (Рисунок 3).



Рисунок 3 - Динамика и состав капитала ОАО «Курганхиммаш», тыс.р.

Наиболее значимыми элементами в структуре собственных средств предприятия являются:

1) уставный капитал, его величина в течение рассматриваемых трех лет составляет 43, 27 и 21 % от величины капитала предприятия;

добавочный капитал 16, 25 и 20% от капитала предприятия;

нераспределенная прибыль 24, 23 и 13%.

В 2005 - 2007 годах наблюдается рост заемного капитала, его доля возрастает по годам 16, 24 и 28% соответственно. Эта тенденция неблагоприятная, но как показали дальнейшие расчеты, финансовая устойчивость предприятия продолжает оставаться высокой. Необходимо отметить, что заемный капитал состоит только из краткосрочных пассивов.

По результатам данных приложений 2 и 1 построена диаграмма (Рисунок 3) в которой показана динамика кредиторской и дебиторской задолженности.

Ликвидность - способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным долговым обязательствам. Из анализа данных в приложении 3 можно сделать вывод, что у предприятия достаточно денежных средств, чтобы быстро оплатить свои краткосрочные долговые обязательства. Все коэффициенты ликвидности выше рекомендуемых значений.

На этапе оценки финансового состояния предприятия и установления неудовлетворительной структуры баланса проводится предварительный анализ финансового состояния предприятия, целью которого является определение степени платежеспособности предприятия на основе структуры его баланса.

Первые из них отражает способность предприятия своевременно рассчитаться по своим срочным обязательствам, а второй - наличие у предприятия достаточного количества собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Минимальное значение коэффициента текущей ликвидности равно 2. Предприятие будет считаться неплатежеспособным, если фактическое значение коэффициента будет меньше нормативного.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Таблица 11 - Группировка статей пассивов баланса по степени убывания срочности обязательств за 2007 год, тыс. р.

№ п/п	Показатель	Даты
		01.01.2005	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008
	А	1	2	3	4
1	Наиболее срочные обязательства, Ш	59534	39476	101160	143356
2	Краткосрочные пассивы, П2	3000	800	0	0
3	Кредиты банков	3000	800	0	0
4	Прочие займы	0	0	0	0
5	Долгосрочные пассивы, ПЗ	0	0	0	0
6	Постоянные пассивы, П4	143244	214498	306670	372481
7	Уставный капитал	110668	110668	110668	110668
8	Резервный капитал	0	0	0	0
9	Добавочный капитал	876	41305	102448	102455
10	Нераспределенная прибыль	31700	0	0	89356
11	Нераспределенная прибыль	0	62525	93554	70002
12	Баланс	210187	260022	412878	520885

Таблица 12- Группировка статей актива по степени убывания ликвидности, тыс.р.

№	Показатель	Даты
п/п		01.01. 2005 г	01.01. 2006 г	01.01. 2007 г	01.01. 2008 г
	А	1	2	3	4
1	Наиболее ликвидные активы, А1 денежные средства	12150	5961	22573	25447
2	Быстрореализуемые активы, А2	97988	136238	215162	271529
3	Дебиторская задолженность	39962	36651	57258	72680
4	Запасы	48056	77522	137800	152025
5	Другие активы	9970	22065	20104	46824
6	Медленно реализуемые активы, АЗ	97195	116494	172527	208641
7	Долгосрочные вложения	254	364	833	783
8	Нематериальные активы	122	488	281	20
9	Основные средства	96819	115642	171413	207838
10	Трудно реализуемые активы	2767	1329	2616	15286
11	Баланс	210187	260022	412878	520885

Таблица 13 - Оценка типа ликвидности баланса

Даты

01.01. 2005 г

01.01.2006г

01.01.2007г

01.01.2008г

А1

<

П1

А1

<

П1

А1

<

П1

А1

<

Ш

А2

>

П2

А2

>

П2

А2

>

П2

А2

>

П2

АЗ

>

ПЗ

АЗ

>

ПЗ

АЗ

>

ПЗ

АЗ

>

ПЗ

А4

<

П4

А4

<

П4

А4

<

П4

А4

<

П4

Код ситуации (ОДД)

Код ситуации (ОДД)

Код ситуации (0,1,1)

Код ситуации (ОДД)

Анализ данных приведенных в аналитических таблицах 12-11 показывает, что ликвидность баланса предприятия за указанный период не удовлетворяет установленным требованиям и не является абсолютно ликвидным, так как А1 существенно меньше П1 в течение всего периода, кроме того за 2005 - 2007 годы показатель П1 существенно увеличился;

В условиях рынка повышается значение платежеспособности предприятия, так как возрастает необходимость своевременной оплаты предприятием текущих платежных требований. Под платежеспособностью предприятия понимают способность к полному и своевременному погашению долговых обязательств организации.

Платежеспособность означает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения, и краткосрочным кредитам и займам.

Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Данные для расчета показателей ликвидности представлены в приложении 3, а в таблице 14 приведены показатели ликвидности предприятия.

Таблица 14 - Показатели ликвидности ОАО " Курганхиммаш"

№ п/п	Показатель	Рекомен-	Даты
		дуемое значение	01.01. 2005 г.	01.01. 2006 г.	01.01. 2007 г.	01.01. 2008 г.
	1	2	3	4	5	6
1	Коэффициент абсолютной	0,2-0,3	0,1951	0,2381	0,2893	0,3820
2	Коэффициент срочной * ликвидности	0,7-0,8	0,8374	1,1529	0,8896	0,9283
3	Коэффициент текущей ликвидности	2,0-2,5	1,6443	3,0897	2,2402	2,0542

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к увеличению (с 0,1951 до 0,382), и в 2005, 2006 годах соответствует рекомендуемому значению, а в 2007 году даже выше рекомендуемого значения. Предприятие может оплатить значительную часть своих краткосрочных долговых обязательств, не прибегая к ликвидации запасов. А превышение рекомендованного значения свидетельствует об избыточности денежных средств на предприятии. Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой кратности оборотные активы превышают краткосрочные долговые обязательства предприятия, и зависит от срока превращения ликвидных активов в наличные деньги. Этот коэффициент повышается в 2005 году с 1,6443 до 3,0897, а затем снижается до 2,0542 в 2007 году и соответствует рекомендуемому значению.

Анализ платежеспособности показал, что у предприятия достаточно денежных средств, чтобы быстро оплатить свои краткосрочные долговые обязательства. Все коэффициенты ликвидности выше рекомендуемых значений, за исключением первого периода (01.01.2005 года).

Анализ показателей финансовой устойчивости проводится на основе расчета четырех групп показателей: показателей структуры капитала, показателей обеспеченности собственным оборотным капиталом, показателей обеспеченности запасов основными источниками их формирования, а также чистых активов.

Данные для расчета показателей финансовой устойчивости представлены в приложении 4. Для анализа указанных показателей финансовой устойчивости за период с 2005 года по 2007 год составлена таблица 15.

Таблица 15 - Показатели финансовой устойчивости ОАО «Курганхиммаш»

№ п/п	Показатель	Даты
		Рекоменд. значения	01.01. 2005 г	01.01. 2006т	01.01. 2007 г	01.01. 2008 г
	1	2	3	4	5	6
1	Коэффициент концентрации собственного капитала	>0.5	0,7017	0,8442	0,7546	0,7245
2	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<1.0	0,4252	0,1845	0,3252	0,3803
3	Коэффициент маневренности собственного капитала	>0.5	0,2739	0,3856	0,4033	0,4009
4	Коэффициент финансовой зависимости	-	1,4252	1,1845	1,3252	1,3803
5	Коэффициент концентрации заемного капитала	-	0,2983	0,1558	0,2454	0,2755
6	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	-	0	0	0	0
7	Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	-	0	0	0	0
8	Коэффициент структуры заемного капитала	-	0	0	0	0

Коэффициент концентрации собственного капитала отражает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования и независимость от внешних источников финансирования, степень формирования активов за счет собственного капитала. В течение указанного периода времени этот показатель незначительно увеличился с 0,7017 в 2005 г. до 0,7245 в 2007 г. (но эти показатели все равно выше рекомендуемого значения). Это повышение вызвано более значительным повышением величины собственных средств по сравнению с величиной активов.

Незначительно снизился коэффициент соотношения заемных и собственных средств с 0,4252 до 0,3803 (снова рекомендуемое значение не превышено), и происходит уменьшение зависимости предприятия от заемного капитала.

Коэффициент маневренности отражает долю собственного капитала, вложенного в оборотные средства, степень мобильности использования собственного капитала. За указанный период он постоянно был ниже рекомендуемого значения и несколько увеличился с 0,2739 до 0,4009, что подтверждает тенденции развития предприятия. По тем же причинам увеличились коэффициент финансовой зависимости и коэффициент концентрации заемного капитала.

Таблица 16 - Типы финансовой устойчивости организации

Параметр	Ситуация
Характеристика ситуации	Абсолютная финансовая устойчивость	Нормальная финансовая устойчивость	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Условие ситуации	Е1>0	ЕЮ Е2>0	ЕЮ Е2<0 Е3>0	ЕЮ Е2<0 ЕЗО
Тип ситуации	ОЛЛ)	(0,1,1)	(ОД1)	(0,0,0)

Анализ данных, представленных в таблице показывает, что в течении рассматриваемого периода времени тип финансовой устойчивости предприятия постоянно изменяется от абсолютной устойчивости на 01.01.2006 года до кризисного типа на 01.01.2007 года. Данные 01.01.2007 года соответствующие кризисному положению можно объяснить резким увеличением величины запасов (на 77 %)

4. Анализ деловой активности организации

Коэффициент реальных активов определяет характер деятельности предприятия, если предприятие занимается производственной деятельностью, то как правило коэффициент реальных активов превышает 0,5.

Для расчета коэффициента реальных активов и оценки его динамики составляется аналитическая таблица в приложении 7.

Анализ представленных данных показывает, что коэффициенты реальных активов превышают рекомендуемое значение, но тенденция к снижению показателя ощутима: с 0,7432 в 2005 году до 0,6799 в 2007 году.

Таблица 17 - Анализ коэффициентов реальных активов ОАО " Курганхиммаш"

№ п/п	Наименование показателя	Годы
		2005	2006	2007
		на конец года	изменение за год, (+, -)	на конец года	изменение за год, (+, -)	на конец года	изменение за год (+,-)
	А	1	3	4	6	6	7
1	Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия, тыс. р.	193248	48476	305912	112664	354150	48238
2	Общая стоимость	260022	49835	412851	152829	520885	108007
3	Коэффициент реальных активов	0,7432	-	0,7410	-0,0022	0,6799	-0,0611

Данные для расчета и анализа показателей оборачиваемости представлены в приложении 12. Значения показателей оборачиваемости ОАО «Курганхиммаш» показаны также в тексте в таблице 17.

Коэффициент оборачиваемости Коб. характеризует число оборотов, совершенных определенным видом активов, т.е. скорость оборота данного вида активов или рублей выручки от реализации снимаемых с каждого рубля данного вида активов (Таблица 22). Продолжительность одного оборота в днях Доб характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результате реализации продукции.

Таблица 18 - Показатели оборачиваемости ОАО «Курганхиммаш»

№ п/п	Относительные показатели	Годы
		2005	2006	2007
	1	2	3	4
1	Коэффициенты оборачиваемости;
1.1	Активов	1,3664	1,1871	1,1898
1.2	Оборотных средств (активов)	2,839	2,1594	2,1023
1.3	Запасов	2,6474	1,9973	2,7814
1.4	Дебиторской задолженности (средств в расчетах)	9,6942	8,5636	8,5270
2	Продолжительность оборота, дни
2.1	Активов	263	303	303
2.2	Оборотных средств (активов)	127	167	171
2.3	Запасов	136	180	129
2.4	Дебиторской задолженности (средств в шсчетах)	37	42	42
2.5	Кредиторской задолженности	69	132	122
3	Продолжительность операционного	173	222	172
4	Продолжительность финансового цикла	104	90	50

Анализ полученных показателей выявил существенное уменьшение коэффициентов оборачиваемости и увеличение продолжительности оборота в днях. Указанные тенденции являются следствием одновременного увеличения выручки в рассматриваемые периоды и увеличения величины активов и запасов, но темп роста активов и запасов превышает темп роста выручки.

В результате указанных причин продолжительность операционного цикла в 2006 г. возрастает на 28 %, а в 2007 г. уменьшается на 23 %, а финансового цикла уменьшается (за счет увеличения продолжительности оборота кредиторской задолженности с 69 дней до 122 дней ).

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. При расчете показателей рентабельности по среднегодовым показателям стоимости активов и собственного капитала составляется приложение 9.

Таблица 19 - Показатели рентабельности ОАО «Курганхиммаш»

№	Показатели	Годы
п/п
		2005	2006	2007
	А	1	2	3
1	Рентабельность активов, %	33,47	26,60	13,44
2	Рентабельность оборотных активов, %	69,54	48,38	23,75
3	Рентабельность собственного капитал а, %	39,64	35,24	18,55
4	Рентабельность продукции, %	28,61	28,66	15,60
5	Рентабельность основной деятельности, %	40,08	40,18	18,48

Рентабельность по показателям прибыли и капитала снижается. Причиной является снижение прибыли за 2007 год. Поэтому все показатели рентабельности существенно снижаются в 2007 году.

4.1 Факторный анализ рентабельности

Числовая оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности производства определяется по данным таблицы 20.

Таблица 20 - Факторный анализ показателей рентабельности

№ п/п	Показатели	Условные обозначе ния	Годы
			2006	2007
	А	1	2	3
1	Балансовая прибыль, тыс.р.	БП	140488	96657
2	Продукция без НДС (полный оборот)*, тыс.р.	РП	490106	619742
3	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.	ОФ	171413	207838
4	Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс.р.	ОС	226959	294790
5	Среднегодовая стоимость производственных фондов (с.З+с.4), тыс.р.	ПФ	398372	502628
6	Коэффициент фондоемкости продукции (с.3:с.2),р.	КФ	0,350	0,335
7	Коэффициент закрепления оборотных средств (с.4:с.2), р.	К'	0,463	0,476
8	Прибыль на 1 р. продукции, (с.1:с.2), р.	п"	0,287	0,156
9	Уровень рентабельности производства, (с.1:с.5)*100%	р	0,353	0,192

Влияние факторов, оказывающих воздействие на уровень рентабельности, определяется методом цепных подстановок:

1. Определение влияния увеличения прибыли на р. Реализованной продукции:

ДРп = Рп-РъИЛИ(2)

АРП = [ ПР2 : (Кф! + К31)*100% - Р^= 18,84 %,(3)

где Рп - уровень рентабельности, который имело бы предприятие за счет увеличения прибыли без учёта прочих факторов.

2.Определение влияния увеличения (уменьшения) фондоёмкости:

Рф-Рп;

АРФ = [ ПР2 : (КФ2 + К3,,)* 100% - Рп ]=4,88 %,(5)

где рф - уровень рентабельности, который имело бы предприятие за счет увеличения прибыли и изменения фондоёмкости.

3.Определение влияния закрепления материальных оборотных средств, т.е. изменения их оборачиваемости:

АР0 = Р2- рф --19,04%

4. Определение суммарного изменения (+,-) уровня рентабельности за счет всех факторов:

АР = АРП + АРФ + АР0 = - 1,2 +0,48-0,02= 4,47(7)

5. Комплексный анализ и оценка хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственно-коммерческой деятельности любого предприятия заканчивается комплексной оценкой эффективности.

Конечные результаты хозяйственной деятельности складываются под воздействием как интенсивных, так и экстенсивных факторов, как качественных, так и количественных показателей использования производственных и финансовых ресурсов.

В качестве таких показателей используются производительность труда, материалоотдача, фондоотдача основных производственных фондов, оборачиваемость оборотных средств. Динамика этих показателей характеризует эффективность (либо неэффективность) деятельности любого предприятия.

Исходные данные для расчёта представлены в таблице 21.

Таблица 21 - Расчет показателей интенсификации по предприятию

№ п/п	Показатели	Условно бозначе ния	Годы	Темп роста, %
			2006	2007
	А	1	2	3	4
1	Товарная продукция, тыс.р.	ТП	490106	619742	126,45
2	Численность ППП, чел.	Ч	2494	2413	96,75
3	Фонд оплаты труда с начислениями, тыс.р.	3	82580	121275	146,86
4	Материальные затраты, тыс.р.	м	193871	268972	138,74
5	Основные производственные фонды, тыс.р., в том числе а) оборотные средства, тыс.р.	ОФ ОС	398372 226959	502628 294790	126,17 129,89
6	Амортизация, тыс.р.	А	79848	93164	116,68
7	Производительность труда (с.1:с.2) р.	ПТ	196,514	256,835	130,70
8	Продукция на 1 р. оплатытруда(с.1:с.3),р.	ПЗ	5,935	5,110	86,10
9	Материалоотдача (с.1 :с.4), р.	МО	2,528	2,304	91,14
10	Фондоотдача (с.1:с.5), р.	ФО	1,230	1,233	100,22
И	Амортизациоотдача (с.1:с.6), р.	АО	6,138	6,652	108,38
12	Оборачиваемость оборотных средств (с.1:с.5а), кол-во оборотов	О	2,159	2,102	97,35

Анализ показателей в таблице показывает, что в 2008 г. произошло значительное увеличение основных экономических показателей предприятия: производительность на 18,48%, фондоотдача на 20,39%, амортизациоотдача на 7,09%.

5.1 Расчёт прироста ресурса в расчёте на один процент прироста объёмапроизводства

Например, прирост численности работающих на процент прироста продукции рассчитывается по формуле:

Пч = (Ч2/Ч1 * 100% - 100%): (П2/П! * 100% - 100%)= -0,123(8)

П3 = (32/31 * 100% - 100%): ( П2/П1 * 100% - 100%)=1,772(9)

Пм = (М2/М, * 100% - 100%): (П2/П1 * 100% - 100%)=!,465(10)

ПОФ = (ОФз/ОФ, * 100% - 100%): ( П2/П1 * 100% - 100%)=0,989 (11)

Так как прирост численности персонала, оплаты труда и основных фондов

менее 0,5 то можно говорить о преимущественно интенсивном уровне использования ресурса, так как величина прироста материальных затрат в пределах >0,5 то можно говорить о преимущественно экстенсивном использовании.

5.2 Определение доли влияния интенсивности на прирост объёма производства продукции

Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100%. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%.

Например, производительность труда - качественный фактор, численность персонала - количественный фактор. В предыдущем расчете был найден прирост численности Пч, равный -0,123.

Доля влияния численности на прирост объёма производства продукции будет равен, соответственно:

-0,123* 100% = -12,3%.

Значит, доля влияния производительности будет равна:

100%-(-12,3%) =112,3%.

5.3 Определение относительной экономии ресурсов

При расчёте относительной экономии ресурсов показатели первого года деятельности необходимо скорректировать на коэффициент динамики продукции, который равен темпу роста, выраженному в единицах, а не в процентах,

Расчёт такой экономии сделаем на примере численности персонала.

ОЭЧ = (Ч2 - Ч! * ТГУТПО(12)

Если Ч! = 2494 чел., Ч2 = 2413 чел., ТГУГП! = 1,265

ОЭЧ =2413-2494*1,265= -741 чел.(13)

Если сэкономленную численность (741 чел.) умножить на среднегодовую заработную плату одного работающего по 2-му г., то получим относительную экономию численности, выраженную через их заработную плату, то есть:

ОЭЧ3 = ОЭЧ * 32/Ч2.(14)

Если 32 = 18333 тыс. р.,

ОЭЧ3 = (-741) * 121275/2413 = -37226 тыс. р.(15)

Это общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов, часть которого может быть отражена в снижении заработной платы персонала, а другая - в снижении себестоимости продукции, за счёт относительной экономии заработной платы, которая равна:

32 - 31 * ТГУШь или (16)

121275 - 82580*1,265= 16852,1 тыс. р.(17)

Таким образом, изменение заработной платы составит:

37226 + 16852,1 = 20374 тыс. р. (18)

Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, основных производственных фондов рассчитываются по следующим формулам:

ОЭМ= М2-М1*ТП2/ТП1=23 820,9 тыс. р.

1 15,8 тыс. р.

ОЭФ = ОФ2 - ОФт *

5.4 Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства

Все расчёты оформляются в таблицу 22.

Таблица 22 - Сводный анализ показателей интенсификации

№ п/ п	Виды ресурсов	Динамик а качествен -ных показател ей, коэффиц иент

Подобные документы

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ прямых материальных затрат в составе себестоимости продукции предприятия

  Организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО "ЕПМК". Анализ эффективности использования материальных затрат предприятия. Факторный анализ прямых материальных затрат. Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов.
  
  курсовая работа [104,0 K], добавлен 21.09.2015
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Анализ материальных затрат в составе себестоимости продукции предприятия

  Определение состава себестоимости продукции, её экономическое значение. Виды и методика анализа затрат предприятия. Факторный анализ материальных затрат на производство продукции. Себестоимость единицы продукции и эффективность использования ресурсов.
  
  курсовая работа [603,4 K], добавлен 14.12.2013
  

• Анализ эффективности использования материальных ресурсов

  Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО "Яранский комбинат молочных продуктов", анализ его финансового состояние и финансовых результатов. Сущность материальных ресурсов и анализ их использования на предприятии, пути решения проблем.
  
  курсовая работа [73,0 K], добавлен 28.03.2009
  

• Экономические показатели деятельности предприятия

  Анализ технико-организационного уровня и других условий производства, объема и реализации продукции. Анализ производительности труда, интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов. Оценка использования трудовых ресурсов.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 26.04.2019
  

• Эффективность использования материальных ресурсов

  Основные показатели эффективности использования материальных затрат. Материалоемкость, материалоотдача, относительная экономия материалов в производстве, коэффициент использования материалов. Характеристика и факторный анализ материалоемкости продукции.
  
  реферат [194,8 K], добавлен 03.06.2010
  

• Экономико-статистический анализ деятельности акционерного общества (АО), выпускающего промышленную продукцию

  Факторный и индексный анализ продукции. Статистика эффективности использования трудовых и производственных ресурсов. Анализ динамики средней себестоимости с помощью системы индексов. Факторы величины прибыли и модели изменения уровня рентабельности.
  
  курсовая работа [216,7 K], добавлен 02.04.2014
  

• Анализ материальных ресурсов предприятия

  Понятие, значение, сущность, содержание, задачи, источники информации и этапы анализа материальных ресурсов. Анализ и оценка обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов. Факторный анализ общей материалоемкости продукции предприятия.
  
  реферат [350,1 K], добавлен 24.07.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных показателей работы предприятия. Показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Факторный анализ прибыли. Расчет себестоимости продукции. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [245,2 K], добавлен 23.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам