Ідея системи управління запасами в концепції ЕОQ полягає у такому: встановити мінімальний рівень запасу, за умови досягання якого складається замовлення на поставку завжди однакової величини товарів. Оскільки в моделі ЕОQ попит стабільний, то використання запасу рівномірне в часі, а, отже, і поставки мусять здійснюватися через однакові проміжки часу.

Інакше кажучи, в моделі ЕОQ реалізована найпростіша система управління запасами:

- кожне замовлення однакової величини Q = const;

- усі поставки здійснюються через однакові проміжки часу R = const;

- пунктом складання замовлення є завжди однаковий мінімальний рівень запасу A = const;

- у момент кожної поставки завжди досягається максимальний рівень запасу M = const.

Окрім викладеного, такі ідеальні умови не вимагають створення страхового запасу. Тому процес управління запасами полягає у такому:

а) розрахунок мінімального рівня запасу А, в момент досягнення якого складається і подається замовлення з тим, щоб через завжди однаковий термін реалізації замовлення L відбулася чергова поставка товару, причому у момент поставки поточний запас Z дорівнював нулю;

б) розрахунок оптимальної величини партії поставки, в момент реалізації якої досягається максимальний рівень запасу М.

Для наочності подамо графічну інтерпретацію двох варіантів, коли в другому партія поставки зменшена удвічі (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Графічна інтерпретація зміни параметрів запасів за зміни партій поставки в моделі ЕOQ

Отже, на основі моделі ЕOQ розглянуті два варіанти управління запасами:

- суть першого варіанта: моніторингом рівня запасів визначається момент досягнення мінімального рівня запасу і в цей момент формується замовлення на чергову поставку однакової постійної величини для поповнення поточного запасу. Цей процес повторюється кожного разу у міру досягнення мінімального запасу;

- суть другого варіанта: регулярно через однакові проміжки часу, які дорівнюють прийнятому циклу поставки, заміряється рівень поточного запасу і формується замовлення на поставку такої величини, що дорівнює різниці між розрахунковим максимальним запасом і поточним рівнем на момент подання замовлення. Цей процес повторюється з початком кожного циклу замовлення.

За реальних умов функціонування логістичних систем відбувається під тиском істотних змін у навколишньому середовищі, передусім змін у попиті. І це зумовлює протягом розрахункового періоду різну інтенсивність використання запасів. Для елімінування негативного впливу зміни попиту у часі організації утримують страховий запас, який, окрім того, елімінує теж недотримання терміну виконання замовлення (час опрацювання замовлення, час транспортування) та ймовірні пошкодження матеріалів під час транспортування. Визначимо основні положення двох базових моделей управління запасами на основі фіксації величини замовлення та фіксованого циклу замовлення, що мають назви моделі рівня запасу та моделі циклу замовлення.

У моделі рівня запасу нормуванню і контролюванню підлягають два важелі управління запасами: рівень мінімального запасу («тривожного» запасу) А, який інформує про необхідність термінового оформлення чергового замовлення та величина партії замовлення.

Графічно процес використання і поповнення поточного запасу показано на рисунку (рис. 3.2).

Рис. 3.2. Графічна інтерпретація моделі рівня запасу

Викладена у такому вигляді модель рівня запасу є придатною для прийняття рішень щодо окремого виробничого чи дистрибуційного об'єкта, що і є її недоліком. Водночас за умови істотної зміни інтенсивності попиту ймовірна ситуація, коли розрахованого страхового запасу буде замало для задоволення інтенсивнішого попиту. Також істотним недоліком цієї моделі треба вважати значні витрати моніторингу рівня запасу, щоб визначити момент досягнення розрахованого мінімального рівня.

У моделі циклу замовлення оптимізації підлягають такі параметри системи запасів: рівень максимального запасу М, цикл замовлення R (однаковий час між черговими поставками).

Графічно процес використання і поповнення поточного запасу в моделі циклу замовлення можна показати так (рис. 3.3).

Основними перевагами цієї моделі, порівняно з першою, є неістотні витрати моніторингу рівня запасів (один раз на початку циклу замовлення) та можливість використання норми постійної величини замовлення у разі стабільного попиту, тому дана модель є більш пристосованою для застосування підприємством ПАТ «Галенергобудпром».

Рис. 3.3. Графічна інтерпретація моделі циклу замовлення

Застосування моделі управління запасами дозволить у наступному періоді підвищити ефективність їх формування та у планових показниках зменшити залишки виробничих запасів на ПАТ «Галенергобудпром» на 25%.

Крім того станом на кінець 2012 року на підприємстві існують чималі залишки готової продукції (2725 тис. грн.). Скоротити їх планується за рахунок активного використання маркетингу. За розрахунками спеціалістів, активізація маркетингової діяльності ПАТ «Галенергобудпром» забезпечить зменшення залишків готової продукції на 20%.

Наступним заходом покращення ліквідності та платоспроможності ПАТ «Галенергобудпром» є управління грошовими коштами з метою підвищення термінової ліквідності підприємства. Зокрема, на рахунках в банку пропонується збільшити обсяги грошових коштів, за рахунок зменшення дебіторської заборгованості, виробничих запасів та залишків готової продукції.

Таким чином, напрями покращення ліквідності та платоспроможності підприємства мають включати заходи, спрямовані на зростання найбільш ліквідних активів. Досягнути цього підприємство може завдяки: ефективному управлінню дебіторською заборгованістю; оптимізацією виробничих запасів та зменшенням залишків готової продукції; управлінням грошовими коштами.

3.2 Прогнозні показники ліквідності та платоспроможності ПАТ «Галенергобудпром»

Визначені напрямки підвищення ліквідності та платоспроможності ПАТ «Галенергобудпром» призведуть до таких результатів:

1. Зменшення дебіторської заборгованості внаслідок управління дебіторської заборгованістю складе:

2248 х 0,2 = 450 тис. грн.

2. Зниження виробничих запасів внаслідок застосування моделі управління запасами «циклу замовлення» складе:

1621 х 0,2 = 324 тис. грн.

3. Зменшення залишків готової продукції за рахунок активізації маркетингової діяльності складе:

2725 х 0,15 = 409 тис. грн.

Це дозволить підприємству додатково звільнити грошових коштів та збільшити власні найбільш ліквідні активи на суму:

450 + 324 + 409 = 1183 тис. грн.

Виходячи із цього прогнозні показники ліквідності балансу ПАТ «Галенергобудпром» будуть мати вигляд (табл.3.1):

Таблиця 3.1

Прогнозні показники ліквідності балансу ПАТ «Галенергобудпром»

Можна побачити, що завдяки пропонованим рекомендаціям, підприємство ПАТ «Галенергобудпром» може досягнути абсолютно ліквідного балансу в наступному періоді.

Розрахуємо також основні планові показники платоспроможності підприємства (табл.3.2):

Таблиця 3.2

Основні прогнозні показники ліквідності та платоспроможності ПАТ «Галенергобудпром»

Таким чином, у прогнозному періоді суттєво зросте поточна платоспроможність підприємства, тобто його здатність негайно покривати найбільш термінові зобов'язання. Натомість коефіцієнти швидкої та поточної ліквідності залишаться без змін, так як вони і так суттєво перевищують нормативні значення та забезпечують відображення високої ліквідності та платоспроможності ПАТ «Галенергобудпром».

Список використаних джерел

1. Про внесення змін до Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства [Електронний ресурс]: Наказ від 26.10.2010 № 1361 / Міністерство економіки України.

2. Базілінська О.Я. Фінансовий аналіз: теорія та практика: навч. посіб. [для студ. вищ. навч. закл.] / О.Я. Базілінська -- К.: Центр учбової літератури, 2009. -- 328 с.

3. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, Л.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 344 с.

4. Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н. М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. -- К.: КНЕУ, 2005. -- 592 с.

5. Бочаров В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров - С-Пб.: Питер, 2007. - 232 с.

6. Бугай В.З., Є.Л. Білий. Удосконалення методичного підходу щодо оцінки поточної ліквідності балансу підприємства // Вісник Запорізького національного університету. Економічні науки. - 2009. - №1(4). - С. 28-33

7. Вовк В. Ліквідність та платоспроможність: економічна суть та експертна оцінка / В. Вовк, О. Бугай // Галицький економічний вісник. -- 2011. -- №3(32). - С. 169-173.

8. Іванов В. Концептуальні засади забезпечення платоспроможності підприємства // Економіка. - 2009. - №9 (100). - С.4 - 8

9. Ковалев В.В.Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.

10. Костенко Т.Д. Економічний аналіз та діагностика стану сучасного підприємства: навчальний посібник. / [Костенко Т.Д., Підгора Є.О., Рижиков В.С., Панков В.А., Герасимов А.А. та ін.]. - К.: Центр навчальної літератури, 2005. - 400с.

11. Костырко Р.А. Финансовый анализ: учебное пособие. / Р.А. Костырко - Х.: Фактор, 2007. - 784 с.

12. Лахтіонова Л.А Уточнення поняття ліквідності суб'єкта економіки в ринкових умовах підприємницького господарювання / Л. А Лахтіонова // Збірник наукових праць Черкаського державного технологічного університету. Серія: Економічні науки. - 2009. - Вип. 22. - С. 114-122.

13. Легченко О.А. Обоснование основных направлений управления политикой платежеспособности предприятия / О.А. Легченко, И.Ф.Пономарёв // Матеріали VII Міжнар. наук. конф. студентів і молодих учених "Економіка і маркетинг в ХХІ сторіччі" (Донецьк, 19-21 травн. 2006 р.). - Донецьк : ДРУК-ІНФО, 2006. - Ч. 1. - С. 196-198.

14. Нестерова С. Адаптація аналізу ліквідності і платоспроможності підприємств до сучасних умов господарювання. / С. Нестерова, М. Стегней, В. Сідун. // Економічний аналіз, 2011. - вип.8. - Ч.2. - С.279-282

15. Носова Є.А. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. / Є.А. Носова. // Вісник Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України, 2012. - №2. - С.58-64

16. Ольховський А.М. Ліквідність і платоспроможність підприємства: концептуальний підхід / А.М. Ольховський, Є.В. Шемчук, В.О. Вдовиченко // Фінанси України. - 2009. - № 5. - C. 118-123.

17. Орєхова К.В. Роль та місце ліквідності та платоспроможності підприємства в сучасному економічному середовищі / К.В. Орєхова, Ю.М. Челомбитько // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики: зб. наук праць. - 2011. - № 1(10). - С.60-66

18. Подольська В.О. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / В.О.Подольська, О.В. Яріш. - К. : Центр навчальної літератури, 2007. - 488 с.

19. Пономарьов І.Ф. Удосконалення механізму управління політикою платоспроможності підприємства / І.Ф. Пономарьов, О.І. Полякова, О.А. Легченко // Економіка промисловості. - 2007. - № 1 (36). - С. 119-132.

20. Прыкина Л.В. Економический анализ предприятия: Учебник. / Л.В. Прыкина - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 360 с.

21. Солодухин Д.Н. Финансовая стратегия восстановления платежеспособности предприятия / Д.Н. Солодухин // Финансы. - 2008. - № 4. - C. 65-67.

22. Тарасенко, Ніна Вікторівна. Економічний аналіз : [Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.] / Н.В. Тарасенко, У.Я. Грудзевич; Нац. банк України. Львів. банк. ін-т. -- Львів, 2003. -- 411 с.

23. Федорович, Р.В. Економічний аналіз: навч. посібник [Текст] / В.М. Серединська, О.М. Загородна, Р.В. Федорович. - Тернопіль: Астон, 2010. - 624 с.

24. Фещенко О.П. Аналіз ліквідності як важливий етап оцінки фінансового стану підприємств. / О.П. Фещенко. // Фінанси, облік і аудит, 2012. - № 19. - С.212-221

25. Фінанси підприємств / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик,Л.Д. Буряк та інш. ; за заг. ред. А. М. Поддєрьогіна. - 7-ме вид. - К. : КНЕУ, 2008. - 552 с.

26. Цал-Цалко Ю.С. Фінансовий аналіз: підруч. / Ю.С. Цал-Цалко - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 566 с.

27. Шеремет А.Д. Методика фінансового анализа: учеб. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашаев - М.: ИНФРА-М., 2004. - 252 с.

28. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / О.О. Шеремет - К.: Міленіум, 2003. - 160 с.

Додаток

Показники ліквідності балансу ВАТ «Галенергобудпром» за 2011-2012 рр.

Размещено на Allbest.ru