Оценка экономической эффективности работ по рекультивации земель на горных предприятиях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Уральский государственный горный университет»

Инженерно-экономический факультет

Оценка экономической эффективности работ по рекультивации земель на горных предприятиях

Студент: Алехнович Е.В.

Группа: МР-09

Екатеринбург - 2013

Введение

Полигоны захоронения ТБО - инженерно- экологические комплексы, предназначенные для складирования, изоляции и обезвреживания ТБО, обеспечивающие защиту от загрязнения атмосферы, почвы, поверхностных и грунтовых вод, препятствующих распространению грызунов, насекомых и болезнетворных микроорганизмов.

Регион строительства полигона Волгоградская область.

рекультивация земля затрата стоимость

1. Общая характеристика рекультивационных работ

1.1 Сущность, направления и этапы рекультивации земель

Рекультивация земель представляет собой комплекс горнотехнических, инженерно-строительных, мелиоративных, сельскохозяйственных и лесных работ, направленных на восстановление продуктивности экономической ценности нарушенных земель.

К основным объектам рекультивации относятся:

· карьерные выемки

· мульды оседания

· провалы и прогибы земной поверхности

· отвалы

· хвосто- и шламохранилища

· траншеи и канавы

· резервы и кавальеры автомобильных и железных дорог

· нарушения по трассам трубопроводов и др.

Направления рекультивации:

• сельскохозяйственное	• лесохозяйственное
• водохозяйственное	• рекреационное
• санитарно-гигиеническое	• строительное

1.2 Технология рекультивационных работ

Технология рекультивационных работ выбирается в зависимости от конкретных условий и направлений рекультивации.

Земельные участки, предназначение после их восстановления для использования в сельском хозяйстве, должны быть спланированы, покрыты плодородным почвенным слоем, оборудованы в необходимых случаях дорогами, дренажем и другими коммуникациями и сооружениями.

Разведению лесов на рекультивируемых территориях всегда отдается предпочтение на районах, земли или климатические условия которых не пригодны для ведения высокоэффективного сельского хозяйства, а также при большой плотности населения, когда требуется оздоровление окружающей природной среды.

При создании водоемов в отработанных карьерах и траншеях должны быть предусмотрены строительство гидротехнических сооружений, обеспечивающих поддержание постоянного уровня воды в водоеме, а также все необходимые меры для исключения возможности фильтрации и прорыва воды в подземные и смежные выработки.

1.3 Виды и последовательность работ по рекультивации земель

При разработке месторождений ПИ открытым способом на техническом этапе рекультивации предусматриваются следующие работы:

· Предварительное снятие (выемка) и складирование плодородного грунта (потенциально-плодородных пород);

· Организация искусственного рельефа:

а. выравнивание всей площади рекультивируемого объекта

б. формирование откосов отвалов или бортов карьеров, устойчивых к оползням и осыпям и защищенных от водной и ветровой эрозии;

· Транспортирование и нанесение плодородного грунта (потенциально-плодородных пород) на рекультивируемые земли;

· Возведение гидротехнических и мелиоративных сооружений.

1.4 Исходные данные

Таблица 1.1

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Кол-во
1.	Площадь рекультивируемых земель	Га	100
2.	Параметры полигона: - высота - площадь - глубина	м Га м	28,7 22,3 3,7
3.	Объем выработанного пространства	тыс. м3	734,5
Итого общая сметная стоимость	70632.3

Пояснения к таблице:

1. Накладные расходы принимаются в размере 16-18% от общей стоимости затрат.

2. Плановые накопления принимаются 8% от суммы прямых затрат и накладных расходов.

2. Расчет инвестиций

2.1 Определение стоимости специализированных зданий и сооружений

Определение необходимого объема инвестиций для проведения рекультивации земель увязывается с потребностью в оборудовании, зданиях и сооружениях, транспортных средствах, приобретением лицензий на осуществление определенных видов работ, проведением проектно-изыскательских работ и др.

Таблица 2.1 Смета на строительство специализированных зданий и сооружений

Виды работ (услуг) и затрат	Объем работ (услуг) в соответствующих ед. изм.	Сметная стоимость, тыс. руб.
		Ед.	Общая
1. строительство административно-хозяйственной зоны	1300	20	26 000
2. затраты на строительство подъездной дороги	39 200	0,5	19 600
3. затраты на строительство котлована	680 650	0,05	34 032,5
Итого прямых затрат, тыс. руб	79 632,5
Накладные расходы,тыс. руб	14 333,85
Плановые накопления, тыс. руб	7 517,31
Итого общая сметная стоимость, тыс. руб	101 483,66

Пояснения к таблице:

1. Накладные расходы принимаются в размере 16-18% от общей стоимости затрат.

2. Плановые накопления принимаются 8% от суммы прямых затрат и накладных расходов.

2.2 Стоимость оборудования и транспортных средств

Таблица 2.2 Смета оборудования и транспортных средств

Операции	Объем работы, тыс.м3	Тип оборудования	Часовая производительность, м3/час	Сменная производительность, м3/час	Потребное количество оборудования	Потребное количество в году
					По расчету	Округленное	Машиночасов	Машиносмен
I. Подготовительный этап строительства полигона
Снятие растительного слоя почвы с участка складирования	47,5	ДЗ-53	182,3	1482,4	0,0447	1	249	31
Погрузка почвы	47,5	ЭО-4112А	118,5	929,7	0,07	1	397	54
Транспортировка почвы	47,5	БелАЗ-540А	28,3	730	1,28	2	249	31
Разработка котлована первой очереди	170	ДЗ-53	182,5	1482,4	0,18	1	951	119
Погрузка грунта	170	ЭО-4112А	117,4	929,7	0,31	1	1482	187,5
Транспортировка грунта	170	БелАЗ-540А	29,2	735	1,32	2	941	118
II. Период эксплуатации полигона ТБО
Разравнивание отходов на рабочих картах	416	ДЗ-53	403,7	3196,6	0,23	1	1294	168
Уплотнение ТБО на рабочих картах	208,5	ДУ-26	198	1557	0,19	1	1118	137
Укладка промежуточных изолирующих слоев	231,2	ДЗ-53	403,7	3196,6	0,13	1	730	98
Планировка откосов	32,3	ДЗ-53	403,7	3196,6	0,078	1	108	14
Погрузка грунта для промежуточной изоляции	49,1	ЭО-4112А	116,8	959,1	0,07	1	437	55
Транспортировка изолирующего грунта на рабочие карты	49,1	КамАЗ-5511	52	376	0,18	1	981	137

Таблица 2.3 Сметная стоимость оборудования

Операция	Марка оборудования	Кол-во	Покупная цена, тыс.руб.	Стоимость запасных частей, тыс. р.	Итого, тыс. р.	Транспортные расходы (12 %) Тыс. руб.	Заготовительно-складские расходы, тыс. р.	Всего франко-приобъектный склад, тыс. р.	Монтаж оборудования тыс. руб.	Балансовая стоимость тыс. руб.
			Ед-цы	Общая
Снятие растительного слоя почвы с участка складирования и разработка котлована 1 очереди	ДЗ-53	1	2 380	2 380	71,4	2 451,4	294, 168	31,8682	2777,4362	111,097448	2888,533648
Погрузка почвы	ЭО-4112А	1	2 010	2 010	60,3	2 070,3	248, 436	26,9139	2345,6499	93,825996	2439,475896
Транспорти-ровка почвы	БелАЗ-540А	2	3 550	7 100	213	7 313	877,56	95,069	8285,629	331,42516	8617,05416
	КамАЗ-5511	1	2 000	2 000	60	2 060	247,2	26,78	2333,98	93,3592	2427,3392
Уплотнение ТБО на рабочих картах	ДУ-26	1	2 400	2 400	72	2 472	296,64	32,136	2800,776	86,912	2887,688
Итого, руб	19 260 090
неучтенное оборудование, руб	674 103,1
Всего, руб	19 934 193,1

Пояснения к таблице:

1. Стоимость запасных частей берется в размере 3% от общей стоимости оборудования

2. Транспортные расходы принимаются 12% от общей стоимости вместе с запасными частями

3. Заготовительно-складские расходы берем в размере 1,3% от общей стоимости вместе с запасными частями

4. Всего стоимость франко-приобъектный склад определяется суммой общей стоимости вместе с запасными частями, транспортными расходами и заготовительно-складских расходов.

5. Стоимость монтажа принимается в размере 4% от стоимости франко-приобъектного склада

6. Сметная стоимость определяется суммой стоимости франко-приобъектного склада и монтажа

7. Неучтенное оборудование принимается в размере 3,5% от общей сметной стоимости

Таблица 2.4 Инвестиции, необходимые для осуществления рекультивации земель

Виды работ, требующих инвестиций	Сумма инвестиций, руб.
Разработка технического проекта на строительство полигона ТБО	1 000 000
Строительство специализированных зданий и сооружений	101 483 660
Приобретение оборудования	19 934 193,1
Осуществление проектно-изыскательских работ	2 700 000
Создание кавальера плодородного слоя почвы	2 183 600
Создание кавальера минерального слоя почвы	35 610 765,6
Приобретение оборотных средств	6 070 892,655
ИТОГО	169 183 111,3

Пояснения к таблице:

1. Оборотные средства принимаются в размере 5% от суммы сметных стоимостей на приобретение оборудования и транспортных средств, строительства зданий и сооружений.

3. Расчет текущих затрат

3.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала

Расчет численности рабочих начинается с разработки проекта баланса рабочего времени на одного рабочего. При этом учитываются режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей недели, планируемые невыхода, предусмотренные законодательством о труде.

Номинальный фонд рабочего времени:

,

где Т_к - календарное число дней;

Т_в - выходные дни (90-100);

Т_пр - праздничные дни;

t_ч - продолжительность работы предприятия в часах.

2120 ч

Таблица 3.1 Баланс рабочего времени на одного рабочего

Статьи баланса	Непрерывное производство
1.Календарное число дней в году (Тк)	365 дн.
2.Выходные дни согласно графику сменности (Тв)	100 дн.
3.Праздничные дни (Тпр)	0
4.Номинальный фонд рабочего времени (Тном)	2120 ч.
5.Невыходов, всего (Тнв)	35 дн
в том числе: -отпуск (Тотп) -дни нетрудоспособности (Тнт) -выполнение общественных и государственных обязанностей (Тог)	30 дн. 4 дн. 1 дн.
6.Полезный фонд рабочего времени (Тп) -дни -часы	225 1800
7.Коэффициент списочного состава	1,62

Полезный фонд рабочего времени рабочего:

Списочная численность определяется по формуле

,

где - непрерывный режим

- периодический режим

Результаты расчета списочной численности рабочих сводятся в табл. 3.2

Таблица 3.2 Списочная численность рабочих

Наименование профессии	Явочная численность, чел.	Коэф-нт списочного состава	Списочная численность, чел.
	1 смена	2 смена	Итого
Основные рабочие
1.машинист экскаватора	1	1	2	1,62	3,24
2.бульдозерист	1	1	2	1,62	3,24
3.водитель автосамосвала	1	1	2	1,62	3,24
4.машинист катка	1	1	2	1,62	3,24
Итого			8		12,96
Рабочие по ремонту
1.слесари	1	1	2	1,62	3,24
Итого			2		3,24
Вспомогательные рабочие
1.рабочие по благоустройству	1	1	2	1,62	3,24
2.пожарный	1	1	2	1,62	3,24
3. уборщик производственных помещений	1	1	2	1,62	3,24
Итого			6		9,72
ВСЕГО			16		25,92

3.2 Расчет фонда заработной платы

Фонд заработной платы рассчитываем на основе повременной формы оплаты труда для рабочих по ремонту и вспомогательных рабочих (табл. 3.3) и сдельной - для основных рабочих (табл. 3.4).

Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

Таблица 3.3 Повременная форма оплаты труда

Наименование профессии	Списочный состав рабочих	Тарифный разряд	Фонд основной заработной платы, руб	Фонд дополнительной ЗП	Всего годовой фонд ЗП
			Кол-во человекочасов	Часовая тарифная ставка, руб/ч	ЗП по тарифу, руб	Доплаты	Итого	Фонд ЗП с учетом районного коэф.
						Премии, руб	Прочие доплаты, руб	Всего доплат
Слесари	3,24	4	5832	90	524 880	183 708	36 741, 60	220 449,60	745 329,	745329,60	74 532,9	819 862,5
Рабочие по благоустройству	3,24	4	5832	90	524 880	183 708	36 741,6	220 449,6	745 329	745 329,6	74 532, 9	819 862,5
пожарный	3,24	5	5832	95	554 040	193 914	38 782,8	232 696,8	786 736	786 736,8	78 673,6	865 410,4
уборщик произв. помещений	3,24	3	5832	70	408 240	142 884	28 576,8	171 460,8	579 700	579 700,8	57 970	637 670,8
всего	12,96	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3 142 806,4

Пояснения к таблице:

1. Количество человеко-часов определяется по формуле:

- полезный форд рабочего времени;

- списочная численность

2. Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего (слесарь и рабочий по благоустройству - 4 разряд, пожарный - 5 разряд, уборщик производственных помещений - 3 разряд);

3. ЗП по тарифу определяется перемножением кол-ва человеко-часов и часовой тарифной ставки

4. Доплаты: размер премии принимается 35%; прочие доплаты - за работу в вечернюю и ночную смены принимается 7%; доплаты за работу в праздничные дни - 2,7% от ЗП по тарифу.

5. Районный коэффициент для Волгоградская обл. составляет Кр=1

6. Дополнительная ЗП составляет 10% от суммы основной ЗП с учетом районного коэффициента.

Таблица 3.4 Сдельная форма оплаты труда

Наименование профессии	Списочный состав, чел.	Годовой объем работы, м3	Норма в смену	Фонд основной заработной платы, руб.	Фонд доп. ЗП	Всего годовой фонд ЗП
				Сменная тарифная ставка	Сдельная расценка	ЗП по сдельным расценкам	Доплаты	итого	Фонд ЗП с учетом район. коэф.
							Премии	проч. доплаты	Всего доплат
бульдозерист	3,24	1412740	1 181,43	1500	1,27	739538,6	258838,51	71735,2442	330573,75	1070112,35	1284134,82	192620,223	1476755,
Машинист экскаватора	3,24	496 700	539,38	1000	1,85	516552,8	180793,48	50105,6216	230899,1	747451,9	896942,28	134541,342	1031483
Водитель автосамосвала	3,24	496 700	445,56	950	2,13	487454,51	170609,08	47283,08	217892,17	705346,67	846416,01	126962,4	973378
Машинист катка	3,24	255 500	796,1	750	0,94	266276,47	93196,76	25828,82	119025,58	385302,05	462362,46	69354,369	531716,829
всего	12,96	-	-	-	-								4013333,904

Пояснения к таблице:

1. Сдельная расценка рассчитывается по формуле:

- тарифная ставка для соответствующего вида работ, руб./смен.;

- норма выработки для данного вида работ, ед. прод./смен.

2. Премии принимаются 35% от ЗП по тарифу

3. Прочие доплаты составляют 9,7% от ЗП по тарифу

4. Дополнительная ЗП составляет 15% от ФЗП с учетом районного коэффициента.

3.3 Расчет потребности в сырье, основных и вспомогательных материалах, топлива и энергии

Таблица 3.5 Потребности в сырье, основных и вспомогательных материалах, топлива, энергии

Наименование материалов	Годовой расход, м3	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.	Транспортные расходы, руб.	Загот.-склад. расходы, руб.	Общая стоимость, руб.
Автол	170	50	8500	340	110,5	8 950,5
Солидол	50	58	2900	116	37,7	3 053,7
Нитрол	100	45	4500	180	58,5	4 738,5
Дизельное топливо	270	32	8640	345,6	112,32	9 097,92
Итого основных материалов	590	185	24 540	981,6	319,02	25 840,62

Пояснения к таблице:

1. Транспортные расходы принимаются в размере 4% от стоимости материала

2. Заготовительно-складские расходы принимаются в размере 1,3% от стоимости материала

3.4 Амортизация основных фондов

Расчет амортизации основных фондов, участвующих в производстве производим в табл. 3.6

Таблица 3.6 Амортизация основных фондов

Наименование основных фондов	Сметная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма отчислений на амортизацию, руб.
бульдозер	2 888 533,648	17	491 050,7
Экскаватор	2 439 475,896	20	487 895,2
автосамосвал	11 044 393	14	1 546 215
Каток	2 887 688	17	490 907
Неучтенное оборудование	674 103,1	33	222 454,02
итого	19 934 193,644		3 238 521,92

Пояснения к таблице:

1. Норма амортизации определяется по формуле:

N_а=1/Т_н ,

где Т_н - срок службы оборудования (для бульдозера - 6 лет, экскаватора - 5 лет, автосамосвала - 4 года и катка - 6 лет, для неучтенного оборудования -3 года).

4. Формирование издержек производства

Таблица 4.1 Калькуляция себестоимости

Наименование статей затрат	Затраты, руб
	Всего	На единицу продукцию руб/т
1.Основные материалы	25 840 620	261,62
2.Основная и дополнительная ЗП производственных рабочих - повременная - сдельная	7 156 140,384 3 142 806,48 4 013 333,904	72,45 31,82 40,63
3.Отчисление во внебюджетные фонды	2 361 526,33	23,9
4.Амортизационные отчисления	3 238 521,92	32,78
5.Отчисления в ремонтный фонд	1 602 854,14	16,23
6.Участковые расходы	14 104 672,5	142,8
Участковая себестоимость	54 304 335,27	549,8
7.Общепроизводственные расходы	10 860 867,1	109,96
8.Прочие производственные расходы	7 929 824	80,29
Производственная себестоимость	79 269 874,87	802,57
9.Внепроизводственные расходы	1 189 048,12	12,04
Полная себестоимость	80 458 922,99	814,6
в т.ч. условно-постоянные расходы	49 884 532,25	505,05
Переменные расходы	30 574 390,74	309,55

Пояснения к таблице:

1. Отчисления во внебюджетный фонт принимаются в размере 33% от ЗП

(30% - в фонд пенсионного страхования, 3% - страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)

1. Затраты на ремонт принимает 8% от сметной стоимости основных фондов

2. Участковая себестоимость определяется суммой выше лежащих статей

3. Общезаводские расходы определяются в размере 20% от цеховой себестоимости

4. Производственная себестоимость - сумма цеховой себестоимости, общепроизводственных расходов и внепроизводственные расходы

5. Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости

6. Полная себестоимость - производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

Таблица 4.2 Расчет цеховых (участковых) расходов

Наименование расходов	Сумма затрат, руб.
1.Основная и дополнительная заработная плата участкового назначения	1 889 277,5
2.Отчисления во внебюджетные фонды	623 461,575
3.Амортизация зданий и сооружений участкового назначения	5 074 183
4.Содержание зданий и сооружений участкового назначения	3 044 509
5.Ремонт зданий и сооружений участкового назначения	2 537 091,5
6.Охрана труда	264 498,85
7.Прочие расходы цеха	671 651,07
Итого цеховых расходов	14 104 672,5

Пояснения к таблице:

1. Расходы на отчисления во внебюджетный фонт принимаются в размере 33% от ЗП (30% - в фонд пенсионного страхования, 3% - страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)

2. Расходы на амортизацию зданий и сооружений участкового назначения определяются на базе стоимости объектов цехового назначения и норм амортизации на этих объектах (5%) (101483660*0,05=5 074 183 р.)

3. Расходы на содержание зданий и сооружений участкового назначения принимается в размере 3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения (101483660*0,03=3 044 509 р.)

4. Расходы на ремонт зданий и сооружений участкового назначения принимается в размере 2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения

5. Расходы на охрану труда принимает 14% от фонда ЗП цехового персонала

6. Прочие расходы принимаются в размере 5% от суммы цеховых расходов.

Таблица 4.3 Заработная плата административно-управленческого персонала

Занимаемая должность	Кол-во чел.	Оклад в месяц, руб.	Фонд основной заработной платы, руб.	Фонд дополн. ЗП	Всего годовой фонд ЗП
			Сумма оклад. в год	доплаты	итого	Фонд ЗП с учетом район. коэф.
				премии	прочие	всего
Начальник полигона	1	36 000	396000	138600	39 600	178 200	574 200	574 200	57 420	631 620
Бухгалтер-экономист	1	25000	282500	98875	28 250	127 125	409 625	409 625	40 962,5	450 587,5
Мастер	2	46000	506000	177100	50 600	227 700	733 700	733 700	73 370	807 070
всего										1 889 277,5

Пояснения к таблице:

1. Сумма годовой ЗП по окладам определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителя и специалистов, для служащих 11,3 месяца

2. Премия принимается в размере 35%

3. Доплаты принимаются в размере 10%

4. Фонд дополнительной ЗП - 10% от основной ЗП с учетом районного коэффициента.

Таблица 4.4 Прочие производственные расходы

Виды налогов	Ставка, % к объекту налогообложения	Объект налогообложения	Сумма налога, руб.
Транспортный налог	25 рублей 1 лошадиная сила	ДЗ-53, ЭО-4112А, БелАЗ-540А, КамАЗ-5511	28 200
Плата за загрязнение: выбросы, сбросы, размещение отходов	80 рублей 1 тонна		7 901 624
всего			7 929 824

Пояснение к таблице:

1. Характеристика техники:

-ДЗ-53 108 л/с 1 шт.

-ЭО-4112А 90 л/с 1 шт.

-КамаЗ-5511 210 л/с 1 шт.

-БелАЗ-540А 360л/с 2 шт.

25*(108*1+90*1+210*1+360*2)=28 200 руб.

2. Количество отходов составляет 98 770,3 т

98 770,3*80=7 901 624 руб.

5. Расчет финансовых результатов

Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объектов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.

5.1 Расчет объемов реализации услуг (объемов продаж)

ВР=Цi*Q, руб.

где ВР - выручка от реализации или объем продаж, руб.

Цi - цена единицы продукции, руб.

Q - объем работ в натуральном выражении.

Цена рассчитывается, исходя из уровня нормативной рентабельности(плановых накоплений):

Цi=Зi*Kp, руб.

где Kp - коэффициент рентабельности предприятия(1,1)

Зi - затраты на единицу продукции, руб.

Цi=814,6*1,1=896,06 руб.

ВР=896,06*98 770,3= 88 504 115,02 руб.

5.2 Формирование и распределение прибыли от рекультивации участка

Таблица 5.1

Наименование показателей	Интервал планирования
	1	2	3	4
1.Выручка от реализации	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02
2.Прямые (переменные) затраты	30 574 390,74	30 574 390,74	30 574 390,74	30 574 390,74
3.Маржинальная прибыль	57 929 724,28	57 929 724,28	57 929 724,28	57 929 724,28
4.Накладные расходы (условно-постоянные)	49 884 532,25	49 884 532,25	49 884 532,25	49 884 532,25
5.Балансовая прибыль	8 045 192,03	8 045 192,03	8 045 192,03	8 045 192,03
6.Налог на имущество	2 671 192,77	2 671 192,77	2 671 192,77	2 671 192,77
7.Налогооблагаемая прибыль	5 373 999,26	5 373 999,26	5 373 999,26	5 373 999,26
8.Налог на прибыль	1 074 799,85	1 074 799,85	1 074 799,85	1 074 799,85
9.Чистая прибыль	4 299 199,41	4 299 199,41	4 299 199,41	4 299 199,41
10.То же, нарастающим итогом	4 299 199,41	8 598 398,82	12 897 598,23	17 196 797,64

Пояснения к табл. 5.1

1. Выручка от реализации (объем продаж) на основе ранее выполненных расчетов

2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции (к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.)

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

4. Накладные расходы (цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы).

5. Балансовая прибыль - представляет собой массу прибыли до ее налогообложения (прибыль от реализации - амортизационные отчисления).

6. Налог на имущество определяется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основного капитала

(101 483 660+19 934 193,1)*0,022=2 671 192,77

7. Налогооблагаемая прибыль - балансовая прибыль за вычетом налога на имущество и местных налогов.

8 045 192,03-2 671 192,77=5 373 999,26

8. Налог на прибыль - 20% от налогооблагаемой прибыли

5 373 999,26*0,2=1 074 799,85

9. Чистая прибыль представляет собой непосредственную прибыль, которая может формировать дополнительный капитал проекта.

6. Оценка экономической эффективности рекультивации земель

Предлагается несколько подходов к оценке экономической эффективности рекультивации земель в зависимости от преследуемых целей ее осуществления (табл.6.1).

Таблица 6.1 Подходы к оценке экономической эффективности рекультивации земель

Значение (целевая установка) рекультивационных работ	Подходы к оценке экономической эффективности рекультивации земель
1.Восполнение национального (регионального) земельного фонда (максимизация чистого народохозяйственного эффекта)	Экономическая эффективность рекультивации определяется отношением затрат горного предприятия на восстановление 1 Га нарушенных земель к чистому доходу, получаемому при использовании 1 Га восстановленных земельных площадей новым землепользователем.
2.Улучшение финансовых показателей предприятия (максимизация чистого коммерческого эффекта)	Экономическая эффективность рекультивации определяется отношением затрат предприятия на восстановление 1 Га нарушенных земель к чистому доходу от продукции, получаемой при использовании 1 Га Восстановленных земельных площадей тем же предприятием.
3.Выполнение требований по организации и проведению горных работ (минимизация коммерческих затрат)	Экономическая эффективность рекультивации определяется величиной сэкономленных затрат рационализации и оптимизации рекультивационных работ.

Пояснения к таблице:

1. Горные предприятия в соответствии с технологической схемой производства обязаны осуществлять рекультивационные работы. Восстановленные земли передаются специализированным предприятиям (лесным, сельскохозяйственным идр.)

2. Стремление к минимизации коммерческих затрат должно сопровождаться соответствующей организацией работ, предусмотренной в тех. плане.

6.1 Точка безубыточности производства

Точка безубыточности - минимальный объем производства услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства

Она определяется аналитическим и графическим методами:

Аналитический метод

СФИ - совокупные постоянные издержки;

- цена за единицу продукции;

- переменные издержки на единицу продукции

Объем продаж, при котором достигается безубыточность:

ВР - выручка от реализации;

- суммарные переменные издержки.

7. Оценка экономической эффективности инвестиций

Метод дисконтирования - метод приведения чистых доходов к настоящему моменту времени, базируется на определении следующих показателей:

Реальная ставка дисконтирования ()

Чистый дисконтированный доход (ЧДД)

Внутренняя норма доходности (ВНД)

Дисконтированный период окупаемости ()

Индекс доходности инвестиций (ИД)

Реальная ставка дисконтирования - ставка сравнения, с ее помощью осуществляется сравнительная оценка эффективности инвестиций, которая равна минимальной норме доходности проекта:

- номинальная ставка (20-22%);

И - темп инфляции (6-8%).

Чистый доход - чистый поток денежных средств.

Таблица 7.1 Чистый доход

Наименование показателя	Интервал планирования
	Первоначальное	1 год	2 год	3 год	4 год
Приток
Выручка от реализации	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02
Итого приток	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02	88 504 115,02
Отток
Инвестиционные затраты	169 183 111,3	-	-	-	-
Операционные затраты без амортизационных отчислений	85 533 105	85 533 105	85 533 105	85 533 105	85 533 105
Налоги	3 745 992,62	3 745 992,62	3 745 992,62	3 745 992,62	3 745 992,62
Итого отток	258 462 208,92	87 279 097,62	89 279 097,62	89 279 097,62	89 279 097,62
Чистый доход	-169 958 093,9	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4

Чистый дисконтированный доход

Для учета фактора времени инвестиций, сумма чистых доходов денежных средств приводятся к постоянному моменту времени с помощью коэффициента дисконтирования.

Показатель чистого дисконтированного дохода инвестиционного проекта рассчитывается по формуле:

- коэффициент дисконтирования.

Таблица 7.2 Расчет ЧДД

Наименование показателя	Интервал планирования, год
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Чистый доход, руб.	-169 958 093,9	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4	1 225 017,4
Коэффициент дисконтирования при реальной ставке дисконтирования 12 %	1	0,893	0,797	0,712	0,636	0.567	0.507	0.452	0.404	0.361	0.322	0.288	0.257	0.229	0.205	0.183	0.163
Текущая стоимость чистых дисконтированных доходов	-169 958 093,9	1 093 940,54	976 338,87	872 212,38	779 111,06	694 584,86	621 083,82	553 707,86	494 907,03	442 231,28	394 455,6	352 805,01	314 829,47	280 528,98	251 128,57	224 178,18	199 677,84
То же нарастающим итогом	-169 958 093,9	-168 864 153,36	-167 887 814,49	-167 015 602,11	-166 236 491,05	-165 541 906,19	-164 920 822,37	-164 367 114,51	-163 872 207,48	-163 429 976,2	-163 035 520,6	-162 682 715,59	-162 367 886,12	- 162 087 357,14	- 161 836 228,57	- 161 612 050,39	- 161 412 372,55

Пояснения к таблице 7.2

1. Положительное значение ЧДД будет являться подтверждением целесообразности инвестирования.

2. Если ЧДД = 0, то это будет соответствовать тому, что вложенные средства равны доходу, полученному от их использования.

3. Если ЧДД < 0, то это будет соответствовать тому, что инвестиции нецелесообразны.

По данным таблицы 7.2 видно, что вложения окупаются более 16 лет.

Индекс доходности инвестиций (ИД) с учетом фактора времени определяется по формуле:

Таблица 7.3 Финансовый профиль проекта

Наименование показателей	Значение
1. Объем производства продукции (услуг): в натуральном выражении, т в стоимостном выражении, руб.	98 770 300 88 504 115,02
2. Себестоимость (издержки) рут/т	814,6
3. Численность работающих, чел.	25,92
4. Фонд оплаты труда, руб/чел.	348 974,45
Справочно:
10. Точка (норма) безубыточности, т
11. Значение ставки дисконтирования, %	12

Размещено на Allbest.ru