Технико-экономическое обоснование производства извещателя пожарного дымового ИП 212 – 5М

Целью курсового проекта является технико-экономического обоснования реального инвестиционного проекта производства извещателя пожарного дымового ИП 212 - 5М.

В условиях ограниченных возможностей финансирования инвестиционной деятельности в Республике Беларусь особенно важным становится отбор наиболее экономически выгодных инвестиционных проектов, способных в короткие сроки обеспечить окупаемость вложенных средств.

В данном проекте рассматриваются производственные (реальные) инвестиции, связанные с организацией производства радиотехнических изделий на новом предприятии. Для этого произведен расчёт капитальных вложений в основной капитал, определена нормируемая величина оборотных средств, рассчитаны издержки производства и цена производимой продукции, определены показатели экономической эффективности, на основании чего принимается решение о целесообразности реализации проекта.

Противопожарные извещатели чаще приобретают предприятия, социальные и культурные учреждения, а также частные лица. Это изобретение очень важно, и оно соответственно очень быстро заняло свою нишу и пользуется спросом у белорусских потребителей. Поэтому производство данных изделий представляется целесообразным. А вот насколько целесообразными выгодным покажут мои расчеты.

1. Исходные данные

Таблица 1.

Остальные слагаемые капитальных вложений в основные фонды определяются укрупнённо в процентах от стоимости технологического оборудования.

Результаты расчёта вложений в основной капитал приведены в табл.5.

Таблица 5

2.5. Расчёт амортизации основного капитала

• Для определения общей годовой суммы амортизации, а также остаточной стоимости основных фондов необходимо по всем видовым их группам начислить амортизацию.
• Годовая сумма амортизации определяется на основе типовых единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.
• Формула расчёта годовой суммы амортизации:
• ,
• где ПС_i - первоначальная стоимость основных фондов i-го вида, руб.;
• Н_ai - годовая норма амортизации основных фондов i-го вида, %.

Все расчёты амортизации сведены в табл. 6.

Таблица 6.

Себестоимость продукции представляет собой сумму текущих затрат предприятия на её производство и реализацию. Для определения суммарных текущих издержек необходимо рассчитать себестоимость каждой единицы выпускаемой продукции.

Для расчёта полной себестоимости единицы продукции используются следующие калькуляционные статьи затрат:

сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов;

покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера;

основная заработная плата производственных рабочих;

дополнительная заработная плата производственных рабочих;

основная и дополнительная заработная плата прочих категорий работающих;

налоги и отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды;

износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы;

общепроизводственные расходы;

общехозяйственные расходы;

прочие производственные расходы;

коммерческие расходы.

В электронной отрасли и других энергоёмких отраслях в самостоятельную прямую статью выделяются “топливо и энергия на технологические цели”. В нашем случае эти расходы включаются в статью “общепроизводственные расходы”.

3.1. Расчёт затрат по статье “Сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов”

где К_тр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов (К_тр = 1,1);

Н_pi - норма расхода i-го вида материала на единицу продукции (кг, м, л и пр.);

Ц_i - отпускная цена за единицу i-го вида материала, руб.

О_вi - возвратные отходы i-го вида материала, руб.;

Ц_oi - цена за единицу отходов материала i-го вида, руб.;

n - номенклатура применяемых материалов.

Таблица 8.

где К_np - коэффициент премий, установленный за выполнение определённых показателей;

Т_чi - часовая тарифная, соответствующая разряду работ i-й операции, руб./ч;

t_ij - норма времени i-й операции по j-му изделию, ч/шт.;

К - количество операций, выполняемых по j-му изделию.

Для расчёта этой статьи необходимо сделать расшифровку трудоёмкости изделия по видам работ см. (табл. 10).

Таблица 10.

Дополнительная заработная включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями по оплате труда на предприятии. Сюда входят выплаты за не проработанное на производстве время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата учебных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, выполнение государственных обязанностей, единовременные вознаграждения за выслугу лет и пр.

Указанные выплаты распределяются на готовые изделия по нормативу (проценту к основной заработной плате производственных рабочих).

Формула расчёта имеет вид:

, З_дj = 697руб.

где H_Д - процент дополнительной заработной платы производственных рабочих (H_Д = 15%).

Этот процент устанавливается по статистическим данным предприятия за определённый период как отношение всей суммы дополнительной заработной платы к сумме основной заработной платы.

3.5. Расчёт затрат по статье “Налоги и отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды”

где Н_СОЦ - установленная ставка налога. Сюда входят отчисление органам соцстраха (в настоящее время это 35%) и в фонд занятости (1%).

В этой статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

К инструментам и приспособлениям целевого назначения относятся штампы, прессформы, различный специальный инструмент и приспособления, предназначенные только для изготовления данных конкретных изделий.

Эти затраты в упрощённом виде можно определить по отношению к основной заработной плате производственных рабочих:

, Р_из = 930 руб.

где Н_из - процент расходов по износу специального инструмента и приспособлений (Н_из =20%).

3.8. Расчёт затрат по статье “Общепроизводственные расходы”

где Н_ПР - процент прочих расходов, установленный по отношению к основной зарплате производственных расходов (Н_ПР = 4%).

Стоимость запасных частей, используемых в процессе гарантийного ремонта, относится на статью “Потери от брака” и в настоящую статью не включаются.

3.11. Расчёт затрат по статье “Коммерческие расходы” и полной себестоимости продукции

где С_прj - производственная себестоимость единицы продукции j-го вида, руб.;

Н_ком - установленный по смете процент коммерческих расходов (Н_ком =3%)

Полная себестоимость единицы продукции j-го вида включает производственную себестоимость и коммерческие расходы:

С_пj= C_прj+ P_комj, С_пj= 30964 руб.

3.12. Формирование отпускной цены на базе издержек

где П_ед - нормативная прибыль на единицу продукции, которая устанавливается в процентах от полной себестоимости единицы продукции:

,

Пед = 7741 руб.

Ц_оптj= 30964+7741=38705 руб.

где H_pe - норматив рентабельности единицы продукции, % (H_pe = 25%).

Оптовая цена предприятия используется для оценки товарного выпуска продукции.

Для расчёта объёмов реализации рассчитывается свободная (договорная) отпускная цена. Свободная (договорная) цена - цена, по которой реализуется продукция, включает, кроме полной себестоимости и прибыли, налоги и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды.

3.13. Расчет налогов, включаемых в цену

Затем определяем размер отчислений в республиканский бюджет в размере 2% (Н_РБ) по формуле:

Орб=810руб.

Цена без учета налога на добавленную стоимость определяется по формуле (Ц*)

Ц* = С_п + П_ед + О_МБ + О_РБ.

Ц*=30964+7741+992+810=40507 руб

Налог на добавленную стоимость определяется по формуле

, НДС = 8101руб.

где Н_ДС - установленный законодательством процент налога на добавленную стоимость (Н_ДС= 20%).

Отпускная (свободная) цена будет рассчитываться так:

Ц_ОТП =С_П+П_ЕД+О_МБ+О_РБ+НДС

Ц_ОТП =30964+7741+992+810+8101=48608 руб.

Расчет себестоимости и цены сведем в табл.11.

В графе “Примечание” приведем ссылку на соответствующую таблицу расчёта или методику расчёта и нормативы, которыми пользовались при расчётах.

Таблица 11.

Расчёт себестоимости и отпускной цены единицы продукции.

4. Расчёт товарной, реализованной продукции и доходов от реализации

4.1. Расчёт товарной и реализованной продукции

Товарная продукции - это стоимость готовой продукции, отвечающей требованиям технических условий, договоров, стандартов, оформленной сдаточными документами, принятой ОТК и переданной на склад готовой продукции для реализации её потребителям.

Стоимость готовых изделий:

ТП= ? N_J * Ц_ОПТJ ,

где N_J - годовой выпуск изделий j-го вида, шт.;

Ц_ОПТJ - оптовая цена j-го изделия предприятия, руб.

ТП = 50000*38705= 1 935 250 000 руб.

Реализованная продукция (РП), или объём реализации, - это стоимость полностью изготовленной, отгруженной и оплаченной потребителем продукции:

РП = ?N_J *Ц_ОТПJ ,

где Ц_ОТПJ - свободная отпускная цена j-го изделия, руб.

РП = 50000*48608= 2 430 400 000 руб.

4.2. Расчёт прибыли от реализации.

Балансовая прибыль от производства и реализации изделия будет равна

П_б = П_ед * N_г

где

П_ед - прибыль на единицу изделия;

N_г - годовой выпуск изделий.

П_б = 7741*50000= 387 050 000 руб.

Для получения налогооблагаемой прибыли необходимо определить налог на недвижимость, который предприятия уплачивают из балансовой прибыли:

ННД = ,

где

ОС^опф - остаточная стоимость основных производственных фондов, руб.;

Н_нд - ставка налога на недвижимость от остаточной стоимости основных производственных фондов. Н_нд = 1%.

Налогооблагаемая прибыль будет равна:

П_НО= П_б - ННД.

После этого определяют налог на прибыль:

,

Где Н_П - ставка налога на прибыль (Н_П = 24%).

Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) определяется следующим образом:

П_Ч = П_НО - НП.

Чистую прибыль предприятие использует для создания фондов накопления (35%), потребление (25%), резервного фонда (10%), выплаты дивидендов и пр.

Полученные значения ННД, П_но, НП, П_ч приведены в таблице 10:

Таблица 10

5. Расчет потребности в оборотном капитале

В состав оборотных средств (оборотного капитала) включаются денежные средства, необходимые для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Определение плановой потребности в оборотных средствах называется нормированием. Нормированию подлежат оборотные средства, вложенные в производственные запасы, незавершенное производство и готовую продукцию на складах предприятия

5.1. Расчет нормированных оборотных средств по производственным запасам

где Нзi - норма запаса i-го вида материала, в днях;

Смi - стоимость годовой потребности i-го вида материала, руб.;

Т - продолжительность планируемого периода, в днях (год - 360)

Норма запаса в днях (Нзi) состоит из нормы текущего, страхового, транспортного и технологического запасов:

.

Нзi = 6 дней.

Ном= 2 698 334 руб.

Нок= 5 891 667 руб.

Стоимость годовой потребности материалов можно укрупненно определить на основании расчета себестоимости единицы продукции. Для этого необходимо материальные затраты на единицу продукции умножить на годовой выпуск изделий:

,

где Nj - количество изделий j-го вида, шт.;

- материальные затраты на единицу продукции, руб.

См = 50000*3238 = 161 900 000руб.

Аналогичным образом определяется годовая сумма необходимых комплектующих изделий и полуфабрикатов:

.

Ск = 50000*7070 = 353 500 000руб.

Потребность в оборотных средствах для создания производст-венных запасов по материалам определяется следующим образом:

,

где

- норма запаса i-го вида материала, в днях; = 6 дней.

С_м - стоимость годовой потребности материала, руб.;

Т - продолжительность планируемого периода, в днях. Т = 360 дней.

С_м = Р_м * N_г

Н_ос(м) = 6*161900000/ 360= 2 698 334руб.

Потребность в оборотных средствах для создания производст-венных запасов по комплектующим определяется аналогичным образом:

где

С_к - стоимость годовой потребности в комплектующих.

Н_ос(к) = 6*353500000/ 360 =5 891 667руб.

Норматив оборотных средств по таре, малоценным и быстроизнашивающимся предметам определяется следующим образом:

,

где Н_зт-норма запаса в рублях на 10 тыс.руб. товарной продукции (Н_ЗТ=5).

ТП--товарная продукция в руб.

Н_ОСТ = 967 625 руб.

,

где Нзмп--норма запаса малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Н_ЗМП=6).

Н_ОСМП = 1 161 150 руб.

5.2. Расчет потребности в незавершенном производстве

,

где ТП_j--стоимость товарной продукции по j-му изделию за год;

Т_Цj--длительность производственного цикла изготовления изделия в днях; Т_Ц=4дня

К_НЗj--коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве по j-му изделию;

С_ПРj--производственная себестоимость j-го изделия, руб.

,

где Р_Мj--материальные затраты на единицу j-й продукции, руб.

Н_{ОС(НЗП)j} = 50000*30062*0,55*4/ 360 = 9 185 611руб.

*5.3. Расчет нормативов оборотных средств в готовой про-дукции на складе

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой про-дукции на складе предприятия определяется по формуле

,

где N_Гj--годовая программа выпуска j-го изделия, шт.;

С_ПРj -производственная себестоимость j-го изделия, руб.;

Т_ПОД--время на подготовку к отправке продукции и оформление документов (Т_ПОД=2 дня),.

Общая потребность в оборотных средствах (оборотном капи-тале) составит

, руб.

ОС = (2698334+5891667+967625+1161150)+9185611+8350555=28 254 942руб.

Результаты расчетов потребности в оборотных средствах представим в таблице (табл.13).

Таблица 13.

Расчет потребности в оборотном капитале.

6. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала