оценивать систему внутреннего контроля не менее чем в три этапа:

- общее знакомство с системой внутреннего контроля;

- первичная оценка надежности системы внутреннего контроля;

подтверждение достоверности оценки системы внутреннего контроля.

На этапе общего знакомства с системой внутреннего контроля аудиторская организация в начале проверки получает общее представление о специфике и масштабе деятельности субъекта экономики и системе принятого бухгалтерского учета, по итогам которой принимает решение о том, можно ли вообще полагаться на систему внутреннего контроля подлежащего проверке субъекта экономики.

Если принимается отрицательное решение, то аудит планируется таким образом, чтобы аудиторское мнение не основывалось на доверии к этой системе. Отмеченное может быть сделано, если надежность системы внутреннего контроля оценивается аудитором как низкая или если аудитору более удобно или, оправдано экономически, не полагаться на эту систему. Если же решение по итогам общего знакомства с системой внутреннего контроля принимается такое, что можно сделать попытку полагаться в своей работе на систему внутреннего контроля субъекта экономики, то осуществляется первичная оценка надежности этой системы.

Первичная оценка надежности системы внутреннего контроля - эта процедура осуществляется на основе методики и приемов, самостоятельно разрабатываемых аудиторской фирмой. В ходе данной процедуры аудитор учитывает:

следует ли проверять на предмет надежности средств контроля бухгалтерскую и хозяйственную документацию всего отчетного периода или только ограничиться избранными периодами времени;

необходимо ли в процессе проверки уделить внимание тем периодам деятельность, которых отличалась от типичной для всего периода в целом;

оценка надежности всей системы или отдельных средств контроля как «низкой» не исключает возможности оценки надежности других отдельных средств контроля «как средней» или «высокой».

Если по итогам процедуры первичной оценки аудитор оценивает надежность всей системы внутреннего контроля или отдельных средств контроля как «среднюю» или «высокую», то аудиторская организация планирует аудиторские процедуры исходя из этого предположения, но, не доверяя абсолютно данной системе. При «низкой» первичной оценке аудиторская организация констатирует этот факт и в дальнейшем.

Величина уставного капитала

Величина уставного капитала ОАО «Амурский судостроительный завод» составляет 485 983 миллиона рублей, и состоит из 485 983 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая акция.

Все акции Общества являются именными. Держатели акций регистрируются в реестре акционеров Общества. Общество вправе разместить дополнительно к размещенным акциям 5 000 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. Общество вправе размещать один или несколько типов привилегированных акций. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 процентов от уставного капитала Общества. В 2006 году по сравнению с 2005 годом рентабельность капитала снизилась в 8 раз за счет увеличения чистого убытка при одновременном уменьшении среднегодовой стоимости собственного капитала на 35%.

Маркетинг-план

В процессе работы отдела маркетинга осуществляется оценка номенклатуры изделий, выпускаемых заводом в настоящее время. Отделом маркетинга проводится анализ новых типов продукции, которые мог бы производить завод.

Анализ номенклатуры изделий проводится с учетом пяти основных областей компетенции завода. Представлены три типа предложений относительно текущей и перспективной номенклатуры изделий: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. В анализе используется пять основных областей компетенции и две новые основные области компетенции, имеющие отношение к среднесрочным предложениям. В процессе анализа номенклатуры изделий в зависимости от основной области компетенции производится оценка каждого вида продукции внутри категории, представленных в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Категории перспективных видов продукции

Долгосрочные предложения	Краткосрочные предложения	Среднесрочные предложения
Судостроение - ремонт	Судостроение - ремонт	Сахалин (оборудование и услуги)
Сахалин - международные проекты по разработке запасов углеводородов (оборуд. и услуги)	Товары промышленного и потребительского назначения (внутренний рынок)	Судостроение-ремонт
Товары промышленного и потребительского назначения (международный и внутренний рынок)	Проекты развития инфраструктуры	Товары промышленного и потребительского назначения (международный и внутренний рынок)

Путем определения количественного соответствия между каждым видом продукции и каждой областью компетенции. Несмотря на то, что этот процесс довольно трудно описать, интуитивно он достаточно прост. Теоретическая подоплека состоит в том, что каждый вид продукции, который в настоящее время производится на ОАО «АСЗ» или может быть там произведен, некоторым образом соотносится с областями компетенции завода. Этот потенциальный синергизм между выпускаемой продукцией и возможностями предприятия довольно точно характеризует, насколько эффективно используются ресурсы компании, т.е. насколько она конкурентоспособна. В случае данного завода этот анализ оказывается полезным для определения того, какая продукция наиболее хорошо соотносится как с текущими, так и с будущими основными областями компетенции. Таким образом, можно получить количественную оценку внутреннего производственного синергизма завода. В настоящем исследовании оценка соответствия между каждой области компетенции и каждым конкретным видом продукции производилось по 6-ти бальной шкале. Чем выше выставляемый балл, тем выше степень соответствия между данной основной областью компетенции и рассматриваемым видом продукции. Такого рода анализ проводится отделом маркетинга постоянно. Это делается с целью определения степени соответствия между выпускаемой продукцией и возможностями предприятия.

В этих трех разделах также даются сравнительные оценки соответствия каждого вида продукции всем основным областям компетенции в целом. Следует отметить, что эти оценки предназначены не для того, чтобы рекомендовать те или иные изделия для производства на предприятии, скорее они служат для определения номенклатуры изделий, которые лучше всего соответствуют возможностям завода. Изделия судостроения и развития инфраструктуры, а также продукция для международных проектов разработки запасов углеводородов оценивались без использования метода основных областей компетенции. Это объясняется тем, что судостроение - это основной профиль завода, и было бы излишним пытаться количественно оценить синергизм, связанный с производством судов. Что касается продукции, имеющей отношение к развитию инфраструктуры, то в настоящем исследовании фигурируют только «проекты», а применение метода основных областей компетенции требует наличия отдельных списков изделий, связанных с каждым проектом развития инфраструктуры.

Анализ рынка и рыночной стратегии

Для каждого из трех анализируемых периодов, по которым сделаны предложения, (краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного) и соответствующих категорий продукции был выполнен анализ рынка сбыта этих видов продукции отделом маркетинга. Степень детализации, структура и характер анализа рынка для каждой из этих категорий меняется в зависимости от вида продукции. Важно понимать, что оценка номенклатуры продукции по методу базовых компетенций не ставит целью «рекомендовать», какие либо конкретные изделия для производства на заводе или сбыта, хотя получаемые в процессе анализа списки действительно содержат наименования изделий, наиболее соответствующие возможностям, которыми располагает завод сейчас, и которыми он будет располагать в ближайшей перспективе.

Краткосрочные предложения

Прогноз, относительно «краткосрочных» предложений для завода, построен в предположении поддержания статуса-кво. Принимая во внимание, что рассматриваемый период времени составляет «до одного года», реальность ситуации такова, что несмотря на некоторые изменения, которые могут иметь место на предприятии в течении этого времени, основные изменения произойдут несколько позднее. Поэтому оценке по методу основных областей компетенции и маркетинговому анализу были подвергнуты главным образом те изделия, которые выпускались заводом до недавнего времени (или выпускаются сейчас) и продавались внешним покупателям. Однако проекты развития инфраструктуры открывают перед заводом перспективы освоения новых видов продукции, если, конечно, эти проекты материализуются.

Несмотря на то, что существенная модернизация завода в ближайшей перспективе не предвидится, некоторые рекомендации по организации производства, требуют значительных изменений. Для реализации многих из предлагаемых изменений должны быть сначала созданы определенные предпосылки. По мнению специалистов, прежде чем запускать в производство новое изделие или выходить на новый рынок, завод должен «перестроиться» под новые условия, иначе производство продукции будет неэффективным. Многие из предлагаемых изменений направлены именно на такую «перестройку».

Среднесрочные предложения

В данном разделе дается общая картина состояния рынка нефтегазодобывающего оборудования на Сахалине, описываются новые судостроительные проекты, и рассматривается широкая номенклатура перспективных для предприятия товаров промышленного и потребительского назначения. В отличие от краткосрочных предложений, среди таких товаров, рекомендуемых к выпуску на среднесрочном этапе, имеется ряд изделий, ранее не производимых заводом для внешних заказчиков. Кроме того, выпуск оборудования для Сахалинского проекта потребует внедрения на заводе новых технологий.

Эти изменения потребуют приобретения коллективом завода двух новых областей компетенции, которые помогут обеспечить переход предприятия на новый профессиональный уровень, чтобы облегчить внедрение изменений, связанных с освоением новых видов продукции и новых рынков.

Долгосрочные предложения

Долгосрочный прогноз, охватывает период времени от трех лет и далее. Хотя здесь и дается ряд конкретных рекомендаций, на долгосрочную перспективу дать точный прогноз значительно труднее. Многое из того, что будет реально сделано спустя три года, будет зависеть от того, что произойдет в ближайшие несколько лет. Если работы по Сахалинскому проекту будут осуществляться в соответствии с намеченными сроками, у завода появится возможность продолжать поставки оборудования нефтегазодобычи.

Кроме производства оборудования нефтегазодобычи необходимо будет продолжить производство товаров промышленного и потребительского назначения при условии, что они найдут свое место на рынке через один-три года. И, наконец, привлекательность рынков продукции судостроения спустя три года также будет зависеть от того, что произойдет в течение ближайших одного-трех лет.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия

Учет внешнеэкономической деятельности

Все сведения о внешнеэкономической деятельности предприятия ОАО «АСЗ» являются секретной информацией.

Во внешнеэкономической деятельности можно выделить несколько направлений: торговля, инвестиционная деятельное предоставление разнообразных услуг, купля-продажа лицензий, патентов и др. Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) регламентируется мерами государственного и международного регулирования. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности обеспечивается указами Президента РФ, законами, принятыми Государственной Думой, постановлениями правительств министерств и ведомств. Оперативными методами регулирования ВЭД являются квотирование и лицензирование товаров и услуг, установление таможенного режима, использование Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), валютное регулирование. Эти меры в разной степени оказывают влияние формы и содержание первичных финансовых документов, на величину затрат по экспорту-импорту, а значит, и на формирование финансового результата. Одной из главных оперативных мер государственного регулирования ВЭД является таможенный режим. Таможенный режим - установленная совокупность таможенных процедур, подлежащий применению к предметам, пересекающим государственную гpаницу. Таможенный режим любой страны состоит из таможенного тарифа, порядка пропуска предметов через государственную границу, мер, направленных на борьбу с контрабандой. Международное регулирование - преодоление барьеров, организация наиболее благоприятных условий развития международных экономических связей, ликвидация торговой дискриминации сокращение до минимума времени и издержек на подготовку реализацию контрактов. Одним из важнейших документов регулирования является Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров.

Оценка внешней среды

Окружающую среду предприятия рассматривают с двух позиций: общее окружение и заданное. Общее окружение влияет на поведение предприятия в целом. Это политическая, экономическая и правовая обстановка в стране, состояние научного и технологического уровня развития в целом. Заданное окружение включает наличие элементов, непосредственно воздействующих на выбранную сферу завоевания рынка. Они требуют знания природы, типов и характеров действующих и потенциальных рынков предприятия.

Опыт передовых компаний стран с развитыми рыночными отношениями показывает, что интенсивность рыночной внутриотраслевой конкуренции зависит от следующих постоянно действующих факторов:

- возможности появления или выхода на данный рынок новых производителей;

- угрозы замены товара его заменителем;

- покупательной способности потребителя;

- кредитоспособности поставщиков;

- наличия конкурентов на рынке.

При анализе конкурента применяют четыре диагностических компонента:

характеристику конкурента;

цели деятельности конкурента, в том числе перспективные;

формы владения собственностью;

производственные, финансовые и другие возможности конкурента.
Реалистичная краткосрочная оценка возможностей является конечным звеном при анализе конкурента. Цели, владение и текущая стратегия предприятия будут влиять на возможные действия, на распределение их по срокам, на существо и интенсивность реакций конкурента.

Зарубежные компании при анализе окружающей среды применяют метод использования знаний окружающей среды руководителями служб предприятия, взаимодействующих со сферой соответственно по функциям управления. В результате, на верхнем уровне управления складывается оценка рынка по самым разнообразным аспектам. Для консолидации точек зрения руководителей функциональных служб по различным аспектам окружающей среды проводится анализ в следующей последовательности:

анализ среды, присущей деятельности службы каждого функционального руководителя;

совместное обсуждение анализа со смежными службами;

достижение консенсуса между руководителями.

2 Анализ материально-технического обеспечения ОАО «АСЗ»

2.1 Задачи, функции и структура отдела материально-технического снабжения и комплектации

Отдел материально - технического снабжения и комплектации (ОМТСиК) является самостоятельным структурным подразделением предприятия. ОМТСиК возглавляет начальник отдела, который непосредственно подчиняется заместителю генерального директора по комплектации и снабжению - начальник служб комплектации и снабжения.

Целью ОМТСиК является обеспечение предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами, оборудованием и комплектующими изделиями требуемого качества и их рациональное использование с целью сокращения издержек производства и получения максимальной прибыли.

Поставленная цель достигается решением следующих задач:

1. Определение потребности предприятия в материально - технических ресурсах и оборудовании на основании заказных ведомостей полученных от отдела главного конструктора и отдела главного технолога.

2. Оценка и выбор компетентных поставщиков ТМЦ.

3. Заключение договоров с поставщиками ТМЦ:

- составление заказов на поставку ТМЦ с указанием требований по качеству, срокам и количеству;

- оформление получаемых от поставщиков договоров;

проверка поступающих счетов на поставляемые ТМЦ.

4. Оформление документов для оприходования ТМЦ.

5. Учет материальных ценностей и выдача их в производство.

6. Управление качеством.

Функции ОМТСиК

ОМТСиК выполняет следующие функции, вытекающие из поставленных перед ним задач:

- определение потребности предприятия в материальных ресурсах (сырье, материалах, топливе, оборудовании, комплектующих изделий и др.) для выполнения производственной программы;

- определение источников покрытия потребности в материальных ресурсах;

- разработка проектов перспективных, текущих планов материально-технического обеспечения производственной программы, ремонтно-эксплуатационных нужд предприятия и его подразделений;

- обеспечение предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами требуемого качества;

- оформление заказов на поставку ТМЦ, с полным отражением требований по качеству, количеству, цене и виду оплаты, сроков поставок, транспортировке, способов отгрузки (вид, тип);

- оценка и выбор компетентных поставщиков продукции;

- подготовка и заключение договоров с поставщиками;

- переписка с поставщиками по вопросам выполнения договорных обязательств;

- контроль за правильностью, предъявленных к акцепту счетов и других расчетных документов поставщиков и обеспечение своевременной передачи этих документов для оплаты;

- контроль за отгрузкой от поставщиков оплаченной продукции и отслеживание отгруженной продукции в пути;

- оформление приходных ордеров на полученную продукцию;

- соблюдение лимитов на отпуск материальных ресурсов, контроль расходования материалов и сырья в подразделениях предприятия по прямому назначению;

- оперативный учет движения материально-технических ресурсов, наличия неиспользованных производственных запасов;

- подготовка претензий к поставщикам при нарушении ими договорных обязательств и составление расчетов по этим претензиям;

- организация и проведение ежегодной инвентаризации ТМЦ, находящихся на складах;

- анализ инвентаризации расчетов с поставщиками по акту дебиторской и кредиторской задолженностей;

- создание запасов, необходимых для производства;

- оперативное регулирование производственных запасов на предприятии;

- разработка рекомендаций по использованию вторичных ресурсов и отходов производства;

- выявление излишнего сырья, материалов, оборудования, комплектующих изделий и других видов материально-технических ресурсов и их реализация сторонним организациям;

- разработка предложений по замене дорогостоящих и дефицитных материалов, сырья и оборудования по более доступным ценам и соответствующего установленным требованиям качества;

- участие в формировании цен на выпускаемую продукцию и оценке обоснованности цен поставщиков;

- корректировка заказных ведомостей, производственных норм расхода, нормативных документов;

- участие в разработке стандартов предприятия по материально-техническому снабжению качества выпускаемой продукции;

- выполнение политики руководства в области качества.

Связи с другими подразделениями предприятия

ОМТСиК в процессе своей работы связан практически со всеми основными подразделениями предприятия. Связи ОМТСиК с подразделениями предприятия приведены в приложении В.

1. Определение потребности предприятия в материально - технических ресурсах и оборудовании на основании заказных ведомостей полученных от ОГК и ОГТ.

2. Оценка и выбор компетентных поставщиков ТМЦ.

3. Заключение договоров с поставщиками ТМЦ:

- составление заказов на поставку ТМЦ с указанием требований по качеству, срокам и количеству;

- оформление получаемых от поставщиков договоров;

- проверка поступающих счетов на поставляемые ТМЦ.

4. Оформление документов для оприходования ТМЦ.

5. Учет материальных ценностей и выдача их в производство.

6. Управление качеством.

Ответственность ОМТСиК

ОМТСиК несет ответственность за некачественное выполнение задач и работ, согласно стандарта отдела. Специалисты ОМТСиК несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение требований должностных инструкций, пропускного и внутри объектового режима, соблюдение правил внутреннего трудового распорядка, государственной, служебной и коммерческой тайн. Мера ответственности определяется руководством предприятия в соответствии с действующим законодательством.

Структура ОМТСиК

Схема структуры управления ОМТСиК приведена ниже /см. Приложение А/. Штатную численность ОМТСиК, устанавливает ОТиЗ, по представлению начальника ОМТСиК и утверждает ее генеральный директор. На время отсутствия начальника ОМТСиК (командировка, отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет заместитель, который приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

Должностная инструкция начальника отдела

Общие положения, квалификационные требования

Начальник отдела материально-технического снабжения и комплектации является руководителем отдела и представляет отдел на всех уровнях управления. На должность начальника ОМТСиК назначается лицо, имеющее высшее образование и стаж работы на инженерно-технических и руководящих должностях не менее пяти лет.

Назначение на должность начальника ОМТСиК и освобождение от нее производится приказом генерального директора предприятия после утверждения кандидатуры Советом директоров общества, в соответствии с пунктами устава ОАО «АСЗ». Начальник ОМТСиК подчиняется непосредственно заместителю генерального директора по комплектации и снабжению.

Начальник ОМТСиК должен знать:

- законодательные и нормативные правовые акты, номенклатуру материалов и сырья, оборудования и комплектующих изделий, необходимых для выполнения производственного плана;

- методы и порядок перспективного и текущего планирования по обеспечению материалами и сырьем, оборудованием и комплектующими изделиями строящихся заказов;

- политику руководства в области качества;

- порядок заключения договоров с поставщиками и контроль за их выполнением;

- оформление документации на отпуск ТМЦ подразделениям предприятия;

- нормативную документацию на материалы и сырье, оборудование и комплектующие изделия, методы и порядок их разработки;

- основные технологии, организацию производства, труда и управления;

- организацию учета поступления ТМЦ, также расходования для нужд производственной программы предприятия;

- основы трудового законодательства;

- основы работы с вычислительной техникой;

- правила и нормы охраны труда;

- основы гражданского законодательства;

- порядок разработки организационно-распорядительной документации и систему документооборота на предприятии;

- правила внутреннего трудового распорядка и внутри объектового режима.

Должностные обязанности, права и ответственность.

Начальник ОМТСиК обязан:

- организовывать своевременное и качественное обеспечение предприятия необходимыми для его производственной деятельности материалами и сырьем, оборудованием и комплектующими изделиями;

- обеспечивать подготовку заключения договоров с поставщиками, согласовывать условия и сроки поставок, анализировать возможность и целесообразность установления прямых хозяйственных долгосрочных связей по поставкам ТМЦ;

- обеспечивать поставку материальных ресурсов в соответствии с предусмотренными в договорах сроками;

- подготавливать претензии к поставщикам при нарушении ими договорных обязательств, контролировать составление расчетов по этим претензиям, согласовывать с поставщиками изменения условий заключенных договоров;

- обеспечивать контроль за состоянием запасов материальных ресурсов, оперативным регулированием производственных запасов на предприятии, соблюдением лимитов на отпуск материальных ресурсов и их расходованием в подразделениях предприятия по прямому назначению;

- руководить разработкой и внедрением мероприятий по повышению эффективности использования материальных ресурсов, снижению затрат, связанных с их транспортировкой и хранением, использованию вторичных ресурсов и отходов производства, совершенствованию системы контроля за их расходованием, использованием местных ресурсов, выявлению и реализации излишнего сырья, материалов;

- обеспечивать результативное функционирование и совершенствование СМК в подразделении;

- осуществлять руководство работой складов в части учета движения ТМЦ, а также их надлежащего хранения;

- знать и строго руководствоваться соответствующими руководящими документами при работе со сведениями секретного характера, а также документами, составляющими коммерческую и служебную тайны и требовать это от подчиненных;

- осуществлять руководство ОМТСиК в полном соответствии с настоящим положением и обеспечивать рациональную организацию труда;

- обеспечивать соблюдение требований правил промышленной санитарии и пожарной безопасности;

- создавать условия, которые обеспечат сохранность имущества, находящегося в подразделении и организовывать их контроль;

- обеспечивать соблюдение персоналом отдела требований пропускного и внутри объектового режима;

- внедрять и применять статистические методы анализа в работе подразделения;

- доводить политику руководства в области качества до коллектива отдела, реализовывать ее.

Начальник ОМТСиК для выполнения своих обязанностей имеет право:

- отдавать приказы и требовать их выполнения подчиненным персоналом;

- знакомиться с проектами решений директора предприятия, касающимися деятельности ОМТСиК;

- вносить на рассмотрение директора предприятия предложения по улучшению деятельности ОМТСиК;

- осуществлять взаимодействие с руководителями всех структурных подразделений предприятия;

- запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от руководителей подразделений информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей;

- подписывать и визировать документы в пределах своей компетентности;

- требовать от директора предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав;

- представлять предприятие перед другими организациями на основании доверенности, выданной генеральным директором в порядке установленном законодательством Российской Федерации.

Начальник ОМТСиК несет ответственность за:

- неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации;

- причинение материального ущерба в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации;

- управление основными фондами, малоценным имуществом и прочими

материальными ценностями, переданные под его ответственность;

- качество поставляемой продукции, в том числе и по оборонным заказам.

2.2 Организация хозяйственных связей и закупка материальных ресурсов на ОАО «АСЗ»

2.2.1 Управление закупками и их классификация

Основополагающим документом по процессу «Закупки» на ОАО «АСЗ» является стандарт предприятия «Управление закупками. Положение». В нем описывается управление и организация обеспечения основного и вспомогательного производства материалами, оборудованием и комплектующими изделиями. Стандарт является обязательным для всех структурных подразделений, участвующих в материально-техническом обеспечении предприятия.

Цель процесса «Закупки» - обеспечение непрерывности и стабильности производственного процесса путем приобретения, доставки, использования материалов, оборудования и комплектующих изделий, необходимых основному и вспомогательному производству и отвечающих по количеству и качеству, установленным требованиям, что гарантирует выполнение требований заказчика и превосходит его ожидания. Качество закупок рассматривается международными стандартами. Основная задача процесса закупки - найти, оценить и выбрать, обеспечив тесную координацию между ОМТСиК и его поставщиками. Данный принцип реализуется решением следующих задач:

- создать нормативную и информационную базу обеспечения предприятия материально-техническими ресурсами требуемого качества;

- организовать работу с поставщиками, включая оценку и выбор поставщиков, оперативное регулирование поставок;

- установить формы и методы входного контроля качества продукции поставщиков;

- заключить контракты (договора) с поставщиками и провести анализ выполнения условий контракта;

- организовать хранение и учет продукции;

- организовать анализ и оценивание сроков и качества поставок;

- организовать предъявление претензий и исков к поставщикам;

- добиваться снижения затрат на материально-техническое обеспечение производства;

- организовать анализ цен на закупаемое оборудование и материалы.

Ответственность за организацию материально-технического снабжения предприятия несет начальник ОМТСиК, в соответствии с стандартам и должностной инструкцией.

Классификация закупок

Все материалы, оборудование и комплектующие изделия, закупаемые для производства, классифицируются по видам продукции выпускаемой предприятием:

- военная продукция;

- гражданская продукция.

Закупки материалов, оборудования и комплектующих изделий производятся в строгом соответствии с заказной ведомостью, разрабатываемой проектантом в котором указываются конкретный поставщик все необходимые требования закупаемой продукции. Закупки материалов, оборудования и комплектующих изделий для производства гражданской продукции производится на основании заказной ведомости, оценку и выбор поставщика производит ОМТСиК в соответствии стандарту предприятия.

2.2.2 Выбор поставщиков

На практике не редко применяется такой термин как «Закупочная логистика» - это управление материальными потоками в процессе обеспечения предприятия материальными ресурсами. Любое предприятие, как производственное, так и торговое, имеет в своем составе службу, осуществляющую закупку, доставку и временное хранение сырья, полуфабрикатов и товаров народного потребления на ОАО «АСЗ» это ОМТСиК. Для обеспечения предприятия всем вышеперечисленным необходимо решить ряд задач:

- что закупить;

- сколько закупить;

- у кого закупить;

- на каких условиях закупить.

Что, сколько и у кого закупить - задачи сложные по своей природе. В России их решение осложнено еще и тем, что в недавнем прошлом предприятия эти задачи в полном объеме не решали вообще, так как ресурсы распределялись. Это также является одной из причин отсутствия высококвалифицированных специалистов в области закупок. Тем не менее, руководство многих фирм давно осознало, что планирование связей с рынком поставок имеет такое же важное значение для успешного функционирования, как и планирование рынка сбыта. В условиях насыщенности рынка закупки, производимые фирмой, могут оказать значительное воздействие на рост ее прибыли, наряду с продажей продукции. Практически новое отношение к функции снабжения реализуется через разработку плана или основных положений стратегии закупок. Политика снабжения вырабатывается на основании анализа двух аспектов: важности предполагаемой закупки и особенностей рынка поставок.

Тем не менее, эти задачи можно разделить на два типа:

- выбор товара и его количества;

- выбор поставщика.

Выбор поставщика, в основном, принято решать двумя методами.

Первый - анализ возможных вариантов и предложений - осуществляет торговый агент предприятия, отвечающий за закупки. Он выбирает поставщика, исходя, прежде всего, из наиболее низких закупочных цен, делает заказ, следит за его выполнением и старается разрешить возникающие проблемы. Все вопросы обычно решаются с помощью современных средств связи, обмен официальной документацией сведен к минимуму.

Второй метод заключается в коллегиальном обсуждении возможностей и потребностей в поставках. Анализ проводится как на уровне отдела закупок предприятия, так и на уровне взаимодействия вышеназванного отдела с производственным, отделом контроля качества либо отделом сбыта.

Анализ, определение потребности и расчет количества заказываемых материалов также имеет определенные методы решения. Практически все они основаны на анализе информации о том, как использовались аналогичные материалы в прошлом.

Первоначально решение этих проблем искалось в определенной программе производства конечного продукта. Необходимость планирования обусловлена тем, что основная масса задержек в процессе производства связана с запаздыванием поступления отдельных комплектующих, в результате чего, как правило, параллельно с уменьшением эффективности производства, на складах возникает избыток материалов, поступивших в срок или ранее намеченного срока. Кроме того, вследствие нарушения баланса поставок комплектующих, возникают дополнительные осложнения с учетом и отслеживанием их состояния в процессе производства, то есть фактически невозможно было определить, например, к какой партии принадлежит данный составляющий элемент в уже собранном готовом продукте. С целью предотвращения подобных проблем, была разработана методология планирования потребности в материалах. В этом случае речь идет о зависимом спросе, который рассчитывается при помощи данной методики. Принцип ее прост: исходная точка - это предсказуемый или известный спрос на конечную продукцию. Главной задачей этой методики является обеспечение гарантии наличия необходимого количества требуемых материалов (комплектующих) в любой момент времени в рамках срока планирования, наряду с возможным уменьшением постоянных запасов, а, следовательно - разгрузкой склада. Преимущество применения методики планирования потребности в материалах заключается в том, что закупки (и производство) планируются, исходя из потребностей в конечном продукте. Тем не менее, эта система может дать сбой, если параметры заказов (спрос потребителей, возможности поставщиков) колеблются. С целью увеличить эффективность планирования, было предложено ввести в рассмотрение более широкий спектр факторов при проведении планирования, путем введения дополнительных функций. Дополнительные функции осуществляют обратную связь в системе, обеспечивающую гибкость планирования по отношению к внешним факторам, таким как уровень спроса, состояние дел у поставщиков и т.п. Цель такой системы - так спланировать поставку всех комплектующих, чтобы исключить простои производства и минимизировать запасы на складе. Уменьшение запасов материалов, кроме очевидной разгрузки складов и уменьшения затрат на хранение дает ряд неоспоримых преимуществ, главное из которых - минимизация замороженных средств, вложенных в закупку материалов.

В закупочной логистике выделены три основных метода закупок:

- оптовые закупки;

- регулярные закупки мелкими партиями;

- закупки по мере необходимости; а также различные комбинации перечисленных методов.

Каждый из методов имеет свои преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать.

1. Закупка товара одной партией.

- Метод предполагает поставку товаров большой партией за один раз.

- Преимущества: простота оформления, гарантия поставки всей партии, повышенные торговые скидки.

- Недостатки: большая потребность в складских помещениях, замедление оборачиваемости капитала.

2. Регулярные закупки мелкими партиями.

- В этом случае покупатель заказывает необходимое количество товаров, который поставляется ему партиями в течение определенного периода времени.

- Преимущества: ускорение оборачиваемости капитала, экономия складских помещений.

- Недостатки: вероятность заказа избыточного количества, необходимость оплаты всего количества, определенного в заказе.

3. Закупки по мере необходимости.

- Этот метод похож на регулярную поставку, но со следующими особенностями: количество определяется приблизительно, выполнение каждого заказа согласовывается поставщиком и покупателем, оплачивается только поставленное количество товаров.

- Преимущества: ускорение оборота капитала, отсутствие обязательств по покупке определенного количества.

Но в нашей стране, к сожалению не все предприятия могут применять эти методы в своей работе.

На ОАО «АСЗ» выбор поставщиков происходит следующим образом:

ОМТСиК проводит оценку и выбор поставщиков, используя следующие критерии:

1 - соответствие закупленной продукции требованиям к качеству, установленным в договоре на поставку;

2 - соблюдение поставщиком договорных обязательств и сроков поставки;

3 - цена на закупаемую продукцию по сравнению со средней рыночной ценой;

4 - удаленность поставщика от ОАО «АСЗ»

5 - форма оплаты продукции;

6 - способность поставщика обеспечить качество продукции, т.е. степень внедрения у поставщика системы качества, наличие сертификата соответствия на продукцию;

7 - географическое положение поставщика.

Новых поставщиков, по которым отсутствует информация по критериям 1 и 2 допускается оценивать только по критериям 3 - 7.

Значение каждого из критериев может находиться в диапазоне от 0 до 10 баллов. Порядок определения значения каждого из критериев следующий:

1 критерий:

-0 - наличие в течение 12 месяцев трех и более случаев несоответствия продукции требованиям технической документации на поставку;

-5 - отсутствие в течение 6 месяцев случаев несоответствия продукции требованиям технической документации на поставку;

-8 - отсутствие в течение 11 месяцев случаев несоответствия продукции требованиям технической документации на поставку;

-10 - отсутствие в течение 12 и более месяцев случаев несоответствия продукции требованиям технической документации на поставку.

2 критерий:

-0 - многократное (3 раза и более) несоблюдение поставщиком договорных обязательств в течение срока действий договора;

-5 - двукратное несоблюдение поставщиком договорных обязательств в течение срока действия договора;

-8 - однократное несоблюдение поставщиком договорных обязательств в течение срока действия договора;

-10 - соблюдение поставщиком договорных обязательств.

3 критерий:

- если цена, предлагаемая поставщиком, выше средней рыночной цены, то 3 критерий определяется по формуле:

, (2.1)

-10 баллов - цена, предлагаемая поставщиком, соответствует средней рыночной цене или ниже ее. Необходимо учитывать, что продукция оценивается по фактической себестоимости, включающей сумму фактических затрат на их приобретение за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

Фактическими затратами на приобретение продукции могут быть:

- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;

- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением продукции;

- таможенные пошлины и иные платежи;

- затраты по заготовке и доставке продукции до места назначения, включая расходы по страхованию;

- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением продукции.

5 критерий:

-0 - оплата продукции производится 100% предоплатой;

-5 - оплата продукции производится 50% предоплатой;

-7 - оплата производится путем выставления аккредитива на аккредитивный счет поставщика;

-8 - оплата производится ликвидными векселями или другими ценными бумагами;

-10 - оплата производится по факту поступления продукции.

6 критерий:

-0 - отсутствие информации от поставщиков по вопросу обеспечения им качества продукции;

-4- информация от поставщика о результатах выходного контроля, испытаний продукции и т.д.;

-6- информация о наличии у поставщика действующей системы качества;

-8- информация о проведении поставщиком работ по внедрению системы качества;

-10- информация о наличии у поставщика сертификата на систему качества.

7 критерий:

-3 - нахождение поставщика на территории дальнего зарубежья;

-5 - нахождение поставщика на территории стран СНГ;

-10 - нахождение поставщика на территории России.

Оценка поставщиков проводится ежегодно до 1 января. Значение критерия 1 определяют экономисты ОМТСиК совместно с ОТК. Значение критерия 3 определяет ОМТСиК совместно с ПЭО. Значение критериев 2,4,5 определяют экономисты ОМТСиК и ОВК. Значение критерия 6 определяет ОМТСиК, ОВК совместно с ОУК.

Оценку поставщиков (ОцП) проводят экономисты ОМТСиК и ОВК по формуле:

, (2.2)

Показатель ОцП может принимать значение от 0 до 10, при этом:

- если ОцП от 0 до 1,9, то такой поставщик в «Реестр поставщиков продукции» не включается;

- если ОцП от 2 до 4,9, то поставщик включается в реестр и ему присваивается обозначение Н - неудовлетворительный, требуется особый контроль за поставляемой им продукцией;

- если ОцП от 5 до 6,9, то поставщик включается в реестр и ему присваивается обозначение У - удовлетворительный, требуется дальнейшая работа с поставщиком по исполнению договорных обязательств;

- если ОцП от 7 до 10, то поставщик включается в реестр и ему присваивается обозначение Х - хороший, необходимо сохранять и развивать с данным поставщиком долгосрочные отношения.

Оценка поставщиков производится в карточке поставщика /см. Приложением Г/. По результатам оценки ОМТСиК ежегодно до 1 февраля составляет Реестр компетентных поставщиков продукции форма /см. Приложение Д/, который утверждается заместителем генерального директора по комплектации и снабжению.

Приемка и входной контроль закупаемой продукции

Приемка, поставляемой от транспортной организации продукции, производится приемной группой и товароведом ОМТСиК по транспортным накладным, проверяется соответствие продукции накладной, отсутствие повреждений при транспортировке, правильность оформления сопроводительной документации. ОМТСиК извещает БВК о прибытии продукции для проведения входного контроля качества поступившей продукции. На продукцию оформляется приходный ордер, по форме /см. Приложение Е/. Ответственность за оформление документации на поступившую продукцию несут экономисты ОМТСиК по принадлежности.

К входному контролю допускается продукция, поступившая с документацией о качестве (паспорт, сертификат, формуляр и т.п.), принятая отделом технического контроля предприятия-изготовителя и при необходимости представителем заказчика или Регистром. Продукция, поступившая без сопроводительной документации поставщика, на входной контроль не допускается. Ответственность за управление и хранение документации о качестве на материалы и полуфабрикаты несут работники ОТК. Управление отчетной и эксплуатационной документации на оборудование осуществляется в соответствии со стандартам предприятия, ответственность за управление и хранение такой документацией несут работники БЭД КО.

Управление несоответствующей продукцией

Уведомление о несоответствующей продукции готовят работники ОТК и передают в ОМТСиК телефонограммой для отправления сообщения поставщику. ОМТСиК сообщает поставщику о продукции и вывозе представителя для оформления рекламационного акта в течение 24 часов с момента уведомления от ОТК, с обязательной регистрацией даты отправки сообщения. После прибытия представителя поставщика и предъявления ему несоответствующей продукции составляется и подписывается рекламационный акт. При неприбытии представителя поставщика рекламационный акт составляется в одностороннем порядке, с участием представителя общественности. Несоответствующая продукция помещается в изолятор брака и находится там до решения вопроса о ее реализации, перевода в другой сорт, отправке поставщику, использованию в производстве или утилизации. Распоряжением несоответствующей продукцией осуществляет поставщик или зам. генерального директора по комплектации и снабжению предприятия.

Акт о браке и рекламационный акт регистрируется в карточке поставщика для дальнейшего анализа взаимодействия с данным поставщиком. При производстве исследования и устранения несоответствий продукции акты исследования и акты удовлетворения рекламаций также передаются в техническое бюро ОТК.

3. Управление запасами материальных ресурсов на предприятии

3.1 Система управления материально-техническими ресурсами предприятия: подходы и решения

Материальные запасы - это находящиеся на разных стадиях производства и обращения товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления. Если бы вся цепь участников, обеспечивающих превращение первичного сырья в товары народного потребления и продвижение этих товаров, работала как единый механический конвейер, время ожидания можно было бы свести к нулю. Однако в реальной жизни обойтись без такого ожидания нельзя, и оно приводит к созданию материальных запасов.

Создание запасов всегда сопряжено с расходами. Основные виды затрат, связанные с созданием и содержанием запасов, таковы:

- замороженные финансовые средства;

- расходы на содержание специально оборудованных помещений;

- оплата труда специального персонала;

- постоянный риск порчи, хищения.

Однако отсутствие запасов - это тоже расходы, или, вернее, потери. К основным потерям из-за отсутствия запасов относят:

- потери от простоя производства;

- потери из-за неудовлетворения спроса;

- потери от закупки мелких партий по более высоким ценам.

Основные мотивы создания запасов можно описать следующим образом:

- вероятность нарушения установленного графика поставок;

- возможность колебания спроса;

- сезонные колебания производства отдельных видов товаров;

- скидки за покупку крупной партии товаров;

- издержки на оформление заказа;

- возможность равномерного осуществления операций по производству и распределению;

- возможность немедленного обслуживания покупателей;

- минимизация простоев производства.

Все запасы предприятия принято делить на три части:

1) текущие - основная часть, обеспечивающая непрерывность производственного или торгового процесса между очередными поставками;

2) страховые - предназначены для непрерывного обеспечения материалами или товарами производственного или торгового процесса в случае различных непредвиденных обстоятельств;

3) сезонные - образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки

Производственные запасы представляют собой находящиеся на складах потребителей средства производства, предназначенные для производственного потребления, но еще не вступившие в технологический процесс. Задачи формирования рационального уровня запасов обычно занимают одно из главных мест в системе управления материально-техническим обеспечением крупных предприятий.

Стратегические решения в этой области оказывают большое влияние на решение таких вопросов, как определение объема и сроков закупок, организация товародвижения, размеры оборотных средств и организация системы финансирования хозяйственных подразделений предприятия. Отметим, что принятие решений о доставке, организации складирования или проведения закупок материально-технических ресурсов (МТР), осуществляемых различными службами предприятия, важно исходить из единого понимания стратегии предприятия, которая должна включать, в том числе мероприятия по рационализации системы материальных запасов. Очевидно, что создание материальных запасов всегда сопряжено с расходами. Выделим основные виды затрат, связанных с созданием и содержанием запасов:

- отвлечение собственных и заемных финансовых средств на формирование оборотного капитала, что по существу означает их временное омертвление;

- расходы на содержание специального оборудования, помещений;

- оплата труда специального персонала подразделений, занимающихся вопросами снабжения и организации доставки материальных ресурсов.
Отсутствие запасов может привести к еще большим затратам (потери от дефицита запасов). К основным видам затрат, связанных с отсутствием запасов, относятся:

- потери от простоя производства (в том числе потери от задержки ввода в эксплуатацию производственных объектов);

- дополнительные затраты на закупку, включая доставку, мелких партий по более высокой цене или использование более дорогих видов транспорта (например, авиации) для срочного удовлетворения потребности в МТР.

Таким образом, основная роль запасов материально-технических ресурсов (МТР) проявляется в обеспечении их наличия, как по ассортименту, так и по количеству для производственно-эксплуатационных нужд предприятия и для непредвиденных потребностей. Для этого создаются целевые запасы следующих видов: технологический, текущий, резервный или запас в ожидании каких-либо событий. Для эффективного управления запасами МТР в настоящее время разработано много подходов, направленных на сокращение расходов по их формированию. В общем случае процесс управления запасами заключается в решении двух основных задач: определение размера необходимого запаса МТР, т.е. нормы запаса МТР в каждом звене логистической цепи, и создание системы контроля за фактическим размером запаса и своевременным его пополнением в соответствии с установленной нормой и потребностями.