Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Аннотация

Данная работа предназначена для изучения системы экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия и взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемых изделий, состояние производственных мощностей, качество используемых ресурсов. В ходе выполнения работы происходит ознакомление и работа с такими документами как баланс хозяйственных средств предприятия на начало и конец периода хозяйственной деятельности, смета затрат на производство, отчет о прибылях и убытках.

Введение

Курсовая работа состоит и двух разделов.

В первом разделе условное предприятие начинает свою деятельность с производства изделия Б. Период моделирования равен периоду планирования, т.е. одному году. Рыночные условия формируются самостоятельно.

Выполнение первого раздела предполагает:

расчет основных и оборотных средств на базе исходной информации об условном изделии Б, расчет численности персонала и фонда оплаты труда, формирование сметы затрат на производство, расчет полной себестоимости продукции, составление баланса хозяйственных средств предприятия на начало периода, расчет планируемой и фактической цены изделия, составление отчета о прибылях и убытках по плановым и фактическим данным, формирование планового и фактического баланса хозяйственных средств на конец периода, расчет плановых и фактических значений основных показателей хозяйственной деятельности, анализ показателей и выводы о результатах деятельности.

Во втором разделе предполагается, что анализ рыночного спроса показал, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия Б. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества даже по более высокой цене; другая группа потребителей считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. предприятие готово учесть особенности спроса и организовать производство изделий А и В. Для принятия окончательного решения необходимо технико-экономическое обоснование. Расчет и анализ плановых показателей хозяйственной деятельности для следующего планового периода и является содержанием второго раздела курсовой работы, состоящий из:

расчета дополнительных потребностей в оборудовании, персонале, материалах и комплектующих изделиях, составления сметы затрат, определения прироста основных и оборотных средств, формирования бухгалтерского баланса, установления цен на изделия А и В, расчета выручки от реализации, составления отчета о прибылях и убытках, расчета показателей хозяйственной деятельности, формулирования результатов технико-экономического обоснования.

• Содержание
• Аннотация
• Введение
• Исходные данные
• Раздел 1
• 1.1 Расчёт потребности в технологическом оборудовании
• 1.2 Стоимостная структура основных средств
• 1.3 Данные для расчёта численности ОПР
• 1.4 Структура персонала предприятия
• 1.5 Расчёт фонда оплаты труда и ЕСН
• 1.6 Расчёт данных, необходимых для формирования сметы
• 1.7 Смета затрат на производство
• 1.9 Построение графических зависимостей, связанных с издержками
• 1.10 Расчет потребности в оборотных средствах
• 1.11 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности
• 1.12 Рассчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат
• 1.13 Расчет рыночной цены изделия Б
• 1.14 Расчет фактического объема продаж
• 1.15 Рассчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении
• 1.16 Отчет о прибылях и убытках условного предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным
• 1.17 Плановый и фактический балансы хозяйственных средств на конец планируемого периода
• 1.18 Рассчет плановых и фактических величин основных показателей хозяйственной деятельности предприятия
• 1.19 График рентабельности
• 1.20 Выводы
• Раздел 2
• 2.1 Установление новых объёмов производства
• 2.3 Составление сметы затрат на производство
• 2.4 Рассчет прямых расходов по каждому изделию
• 2.5 Рассчет общей суммы косвенных расходов
• 2.6 Смета косвенных расходов
• 2.7 Распределение косвенных расходов на связанные и не связанные с работой оборудования
• 2.8 Распределение по изделиям А, Б и В косвенных расходов
• 2.9 Рассчет себестоимости единицы каждого вида продукции
• 2.10 Определение необходимости прироста основных и оборотных средств
• 2.11 Бухгалтерский баланс на начло периода
• 2.12 Расчет цен на изделия А и В «ценностной метод»
• 2.13 Рассчет цен на основе метода переменных затрат
• 2.14 Рассчет планируемой выручки от реализации
• 2.15 Отчет о прибылях и убытках на конец года
• 2.16 Баланс хозяйственных средств на конец планового периода
• 2.17 Рассчет основных показателей хозяйственной деятельности
• 2.18.Аанализ деятельности предприятия
• Анализ производственной программы по трудоемкости
• 2.19 Выводы
• Заключение
• Доклад

Исходные данные

Таблица 1.1

Объем производства изделия Б, тыс.шт./год	60

Таблица 1.2

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	3,00	2,00	8,00	40,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	10,00	2,00	8,00	5,00

Таблица 1.3

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.измер.	2,00	6,00	6,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	4,00	5,00	4,00

Таблица 1.4

Номер операции	Используемое оборудование	Первоначальная стоимость используемого оборудования, тыс.руб./ед.	Технологическая трудоемкость, час./ед.прод.
1	-ручная операция-		0,6
2	б	200	0,3
3	в	800	0,4
4	г	500	0,6
5	д	900	0,7

Раздел 1.

1.1 Расчёт потребности в технологическом оборудовании. - количество единиц оборудования по операциям, [ед. об.]:

Где:

t_i - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, [час\шт.] (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

N_пл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде,

шт./период;

? коэффициент загрузки оборудования;

? эффективный фонд времени работы оборудования.

- эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:

где А - число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В - число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);

С - число смен в сутки;

D - число часов в одной смене;

г - планируемые простои оборудования в долях единицы.

Задаем условия:

А=360

В=116 [ ]

С= 2

D= 8

г= 0,06 ; в= 0,8

Тогда:

- суммарную первоначальную стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:

где m₀ число технологических операций;

первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, [тыс.руб.]

Тогда:

1.2 Стоимостная структура основных средств

Таблица 1.5 - Стоимостная структура основных средств

№	Вид основных средств	%	тыс. руб.
1	Земля	10	9533
2	Здания	20	19066
3	Сооружения	10	9533
4	Коммуникации	5	4767
5	Машины и оборудование
	а) технологическое оборудование	30	28600
	б) силовое оборудование	7	6673
	в) вычислительная техника	3	2860
6	Инструменты и приспособления	4	3813
7	Транспортные средства	5	4767
8	Производственный и хозяйственный инвентарь	5	4767
9	Прочие	1	953
	Итого	100	95332

1.3 Данные для расчёта численности ОПР

a. продолжительность отпуска. О = 28 дн/год

b. величину планируемых невыходов. Н = 15 кал.дн./год

c. коэффициент выполнения норм. k_вн = 1,0.

Рассчитать эффективный фонд времени одного работающего и численность основных производственных рабочих.

где - трудоемкость i-той операции, ч.\шт.;

- эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч.\период;

O - продолжительность отпуска в рабочих днях;

H - планируемые невыходы, раб. дни;

k_вн - коэффициент выполнения норм.

1.4 Структура персонала предприятия

Таблица 1.6 - Штатное расписание

Профессия (должность)	Количество Штатных единиц	Зар. плата тыс руб/мес
1. ОПР	92	21
2. Механик	4	15
3. Грузчик	6	13
4. Электрик	4	15
5. Генеральный директор	1	60
6. Главный бухгалтер	1	35
7. Главный инженер	1	35
8. Главный технолог	1	35
9. Менеджер по персоналу	1	30
10. Менеджер по рекламе	1	30
11. Заведующий складом	1	30
12. Начальник фин. отдела	1	30
13. Бухгалтер	3	25
14. Инженер	6	25
15. Технолог	6	25
16. Экономист	2	25
17. Юрист	1	30
18. Чертежник	1	15
19. Секретарь	1	15
20. Водитель	6	15
21. Уборщик	6	10
22. Медсестра	1	15
23. Курьер	2	13
24. Охрана	5	15
Итого	135

1.5 Расчёт фонда оплаты труда и ЕСН

При планировании ФОТ учитываем:

- плановую численность работающих , [чел.];

- среднюю зар. плату одного работающего в предшествующем периоде, ;

Форма оплаты труда ОПР - сдельная. Средняя заработная плата одного рабочего = 21000 руб/мес. Rпл=92чел

Форма оплаты труда остальных работников - повременная. Средняя заработная плата одного рабочего = 28698 руб/мес. Rпл= 43чел

ФОТ= Средняя заработная плата одного рабочего*Rпл=(21000*92*12)+(28698*12*43)=37992

Согласно Налоговому Кодексу РФ ЕСН составляет 26% от фонда оплаты труда.

ЕСН=0,26*37992=9878

1.6 Расчёт данных, необходимых для формирования сметы

- Стоимость вспомогательных материалов ВМ, - определяем как 8% суммарной стоимости основных материалов (М) и комплектующих изделий (КИ).

Стоимость вспомогательных материалов(ВМ)= 0,08*21600=1728

-Величина транспортно-заготовительных расходов=10% суммарной стоимости М+КИ+ВМ=0,1*(21600+1728)=2333

-Стоимость МБП=4% стоимости М+КИ=0,04*21600=864 тыс.руб/год

-Стоимость топлива и энергии=40% суммарной стоимости М и КИ=0,4*21600=8640 тыс.руб/год

-Стоимость технологической энергии-60% общей стоимости топлива и энергии=0,6*8640=5184 тыс.руб/год

- Норма амортизации основных средств-8% стоимости основных средств, не включая землю

А=0,08*(95332-9533)=2860 тыс.руб/год

-Величина прочих затрат - 5% от рассчитанных элементов сметы затрат плюс Планируемые расходы на ремонт основных средств ,равные 5% общей стоимости основных средств

Пр=0,05*(35165+37992+9878+2860)+ 0,05*(95332-9533)=8818 тыс.руб/год

1.7 Смета затрат на производство

Таблица 1.7 - Смета затрат на производство

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс.руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап.частей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	35165	37,13
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	37992	40,11
3	Обязательное социальное страхование	Формируется за счет единого социального налога (26%), средств от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (4%) и пр.	9878	10,43
4	Амортизация основных средств	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из первоначальной стоимости и норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию).	2860	3,02
5	Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов; платежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки и пр.; планируемые затраты на ремонт основных средств.	8818	9,31
Итого затраты на производство в текущем периоде	94713	100

Sком=0,05*94713=4736 тыс.руб/год

1.8 Деление затрат на условно-постоянные и переменные

=0,4=0,6

Получаем:

Таблица 1.8 - Условно-постоянные и переменные затраты

Суммарные затраты, тыс.руб./год
99449
№	Условно-постоянные затраты	Сумма, тыс.руб./год	№	Переменные затраты	Сумма, тыс.руб./год
1.	Коммерческие	1894	1.	Коммерческие	2842
2.	Стоимость нетехнологической энергии	3456	2.	Стоимость материалов и комплектующих	21600
3.	З/п персонала	14808	3.	Стоимость технологической энергии и топлива	5184
4.	ЕСН на з/пл персонала	5572	4.	Оплата труда ОПР	23184
5.	Амортизация основных средств	2860	5.	ЕСН на з/пл ОПР	4306
6.	Прочие затраты	8818	6.
7.	Стоимость вспомогательных материалов	1728	7.
8.	Транспортно-заготовит. расходы	2333	8.
9.	Стоимость МБП	864
Итого	42333	Итого	57116

1.9 Построение графических зависимостей, связанных с издержками

а) общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

Расчеты представить в таблице:

Таблица 1.9 - Зависимости общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемы период.

, тыс.шт./год	0	10	20	30	40	50	60
, тыс.руб./год	42333	42333	42333	42333	42333	42333	42333
, тыс.руб./год	0	9520	19040	28560	38080	47597	57116
, тыс.руб./год	42333	51853	61373	70893	80413	89930	99449

б) себестоимости единицы продукции, удельных переменных и удельных постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде, необходимые расчеты представить в таблице:

Таблица 1.10 - зависимости себестоимости единицы продукции, удельных условно- переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.

, тыс.шт./год	0	10	20	30	40	50	60
, тыс.руб./шт.	?	4,25	2,15	1,45	1,05	0,85	0,75
, тыс.руб./шт.	0	0,95	0,95	0,95	0,95	0,95	0,95
, тыс.руб./шт.	?	5,2	3,1	2,4	2,0	1,8	1,7



1.10 Расчет потребности в оборотных средствах

- соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия = 10

- нормы запаса материалов () и комплектующих изделий () в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до 360 календ.дней) ;

- время нахождения готовой продукции на складе предприятия =3дн

? структуру оборотных средств (задавшись удельным весом стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств в границах 0,5-0,8). Тогда, ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

=0,6

Рассчитаем:

- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат):

где S_{м и к} - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт;

? производственная себестоимость, руб/шт.

=1576 руб/шт

- оборотные средства в производственных запасах, руб/год:

где , - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Т_пл - планируемый период, календ.дн.\год;

n_м , n_к - количество используемых материалов и комплектующих изделий соответственно, .

? оборотные средства в незавершенном производстве, руб/год:

Т_ц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.) Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций , ; времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

? количество операций.

ч.;

_ц - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

tтех=0,6+0,3+0,4+0,6+0,7=2,6 ч

? оборотные средства в готовой продукции, руб/год:

- суммарную потребность в оборотных средствах, руб/год:

1.11 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности

Величина РБП не должна превышать:

=22203(1-0,6)=8881 тысруб/год

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов, как

-затраты в незавершенном производстве;

- готовая продукция и товары для перепродажи;

- дебиторская задолженность;

- краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов, исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасах.

Значение прочих запасов и затрат определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в материалах и комплектующих изделиях Кмики.

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

- удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса=0,5;

- удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (г№ - 0,7), краткосрочных кредитов банков (гІ - 02), прочих краткосрочных обязательств (гі - 0,1), причем г№+гІ+гі = 1. Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.

Таблица 1.11 ? Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности.

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	3000	Уставный капитал	60268
Основные средства	95332	Добавочный капитал	0
		Резервный капитал	0
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0
Итого по разделу 1	98332	Итого по разделу 3	60268
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	42187
сырье и материалы	9404	Итого по 4 разделу	42187
затраты в незавершенном производстве	0
готовая продукция и товары для перепродажи	0	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	2000	Займы и кредиты	12053
прочие запасы и затраты	2745
Дебиторская задолженность	0
Краткосрочные финансовые вложения	0	Прочие краткосрочные обязательства	6027
Денежные средства	8054
Итого по разделу 2	22203	Итого по разделу 5	18080
Баланс	120535	Баланс	120535

1.12 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат

1. Метод полных затрат:

Сумма планируемой нераспределенной прибыли - 40% стоимости собственного капитала:

Пнераспр=0,4*60268=24107 тысруб/год

Удельный вес нераспределенной прибыли^* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.

^*Нераспределенная прибыль = Прибыль отчетного периода - налог на прибыль - обязательные платежи в бюджет - дивиденды (выплаты учредителям). При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

Пдо налогооблож=30133 тысруб/год

где ? цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат (плановая), руб/шт;

? полная себестоимость единицы продукции, руб/шт;

? суммарные затраты на производство и реализацию продукции, руб/год.

2. Метод переменных затрат:

Где:

- цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат (плановая), ;

- суммарные переменные затраты на производство и реализацию продукции,

- суммарные постоянные затраты на производство и реализацию продукции,

- переменные затраты на единицу продукции,

2160 руб/шт

1.13 Расчет рыночной цены изделия Б

Цбфакт=0,95*2160=2052

1.14 Расчет фактического объема продаж

Рассчитаем фактический объем продаж, как 0,90 планового объема производства изделия Б (при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж):

Nфакт=0,9*60000=54000 шт/год

1.15 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении

Qпл=2160*60=129600 тыс.руб/год

Qфакт=2052*54000=110808 тыс.руб/год

1.16 Отчет о прибылях и убытках условного предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным

Рассчитаем:

? Плановую себестоимость проданной продукции, :

-величина производственных расходов

- плановая величина коммерческих расходов.

- величина оборотных средств в незавершенном производстве на начало(конец) периода

- величина оборотных средств в готовой продукции на начало(конец) периода.

-Фактическую себестоимость проданной продукции, как

Фактическая величина коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов:

Sфактком=0,9*Sкомпл=0,9*4736=4262тысруб/год

Sфакт=94713+4262-385-9480=89110 тысруб/год

Kоб гот пр на кон факт=Sбпр(Nпл-Nфакт)=1,58(6000)=9480 тысруб/год

- текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8):

Налог на прибыль =0,2*Пдо налогооблаж (тысруб/год)

Налог на прибыль=0,2*30133=6027тысруб/год

Таблица 1.12 ? Отчет о прибылях и убытках.

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб./год
	план	факт
Выручка от продажи продукции	129600	110808
Себестоимость проданной продукции	98276	89110
Прибыль (убыток) от продажи	31324	21698
Операционные доходы	500	700
Операционные расходы	600	500
Внереализационные доходы	800	900
Внереализационные расходы	1891	1200
Прибыль (убыток) до налогообложения	30133	21598
Текущий налог на прибыль	6027	4320
Нераспределенная прибыль (убыток)	24106	17278

1.17 Плановый и фактический балансы хозяйственных средств на конец планируемого периода

Исходим из следующих условий:

- нематериальные активы и основные средства показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации НМА принимаем равной: ;

- сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия;

- износ МБП принимаем 100%;

- в составе оборотных средств расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обуславливающие их величину);

- стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе планового баланса равны нулю (условно);

- Требуется рассчитать и отразить в балансе величину оборотных средств в готовой продукции;

- займы и кредиты возвращены. При этом величину прочих краткосрочных обязательств не обнуляем (данное значение включает в себя задолженности перед персоналом, внебюджетными фондами и т.д.);

- денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

,

где

- плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;

- величина денежных средств на начало года;

- величина амортизации нематериальных активов;

- величина амортизации основных средств;

- фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

- плановая или фактическая величина краткосрочных обязательств.

Анма=3000*0,1=300 тысруб/год

Аос=2860 тысруб/год

Kоб гот пр на кон факт=Sбпр(Nпл-Nфакт)=1,58(6000)=9480 тысруб/год

Kденср кон пл=8054+300+2860+864+24106-12053-385=23746 тысруб/год

Kденср кон факт=8054+300+2860+864+17278-12053-385-9480

=7438 тысруб/год

Таблица 1.13 - Плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого периода.

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2700	Уставный капитал	60268
Основные средства	92472	Добавочный капитал	0
		Резервный капитал	0
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	24106
Итого по разделу 1	95172	Итого по разделу 3	84374
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	42187
сырье и материалы	9404	Итого по 4 разделу	42187
затраты в незавершенном производстве	385
готовая продукция и товары для перепродажи	0	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	2000	Займы и кредиты	0
прочие запасы и затраты	1881
Дебиторская задолженность	0
Краткосрочные финансовые вложения	0	Прочие краткосрочные обязательства	6027
Денежные средства	23746
Итого по разделу 2	37416	Итого по разделу 5	6027
Баланс	132588	Баланс	132588

Таблица 1.14 - Фактический бухгалтерский баланс на конец планируемого периода.

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2700	Уставный капитал	60268
Основные средства	92472	Добавочный капитал	0
		Резервный капитал	0
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	17278
Итого по разделу 1	95172	Итого по разделу 3	77546
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	42187
сырье и материалы	9404	Итого по 4 разделу	42187
затраты в незавершенном производстве	385
готовая продукция и товары для перепродажи	9480	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	2000	Займы и кредиты	0
прочие запасы и затраты	1881
Дебиторская задолженность	0
Краткосрочные финансовые вложения	0	Прочие краткосрочные обязательства	6027
Денежные средства	7438
Итого по разделу 2	30588	Итого по разделу 5	6027
Баланс	125760	Баланс	125760

1.18 Расчет плановых и фактических величин основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Показатели имущественного положения:
Сумма хозяйственных средств: Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных средств	Актив(пл)= 132588[тыс.руб.] Актив(факт)= 125760[тыс.руб.]
Доля активной части основных средств:
Коэффициент износа основных средств:
Показатели ликвидности:
Собственные оборотные средства:	Ксоб.об.ср.пл=37416-12053=25363 тысруб/год Ксоб.об.ср.факт.=30588-12053=18535 тысруб/год
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:	Коб.соб.ср.пл=(37416-12053)/37416=0,68 Коб.соб.ср.факт=(30588-12053)/30588=0,61
Коэффициент абсолютной ликвидности:	Кабс.ликв.пл=23746/12053=1,97 Кабс.ликв.факт.=7438/12053=0,62
Коэффициент относительной (срочной, быстрой) ликвидности:	Ктек.ликв.пл=(23746+0)/12053=1,97 Ктек.ликв.факт=7438/12053=0,62
Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):	Ктек.пл=37416/12053=3,1 Ктек.факт=30588/12053=2,54
Показатели оценки деловой активности
Выручка от продажи продукции:	Qпл=129600 тыс.руб/год Qфакт=110808 тыс.руб/год
Прибыль до налогообложения:	П доналогообл пл=30133 тыс.руб/год П доналогообл факт=21598 тыс.руб/год
Нераспределенная прибыль:	Пнерасп пл=24106 тысруб/год Пнерасп факт=17278 тысруб/год
Производительность труда на предприятии:	Птр.пл.=129600/135=960 тыс.руб/чел Птр.факт.=110808/135=821 тыс.руб/чел
Фондоотдача:	Кф.от.пл=129600/93902=1,38 Кф.от.факт=110808/93902=1,18
Фондоёмкость:	Кф.ем.пл=93902/129600=0,73 Кф.ем.факт=93902/110808=0,85
Число оборотов оборотных средств:	Кчисл.об.ср.пл=129600/29810=4,35 Кчисл.об.ср.факт=110808/26396=4,2
Оборачиваемость собственного капитала:	Коб.соб.кап.пл=129600/72321=1,79 Коб.соб.кап.факт=110808/68907=1,61
Показатели рентабельности
Рентабельность продукции:	Rпрод.пл=31324/98276=0,32 Rпрод.факт=21698/89110=0,24
Рентабельность продаж:	Rпродаж пл.=31324/129600=0,24 Rпродаж. Факт.=21698/110808=0,2
Рентабельность активов:	Rакт.пл=30133/126562=0,24 Rакт.факт.=21598/123148=0,18
Рентабельность собственного капитала:	Rсоб.кап.пл=24106/72321=0,33 Rсоб.кап.факт=17278/68907=0,25

1.19 График рентабельности

Sсум.усл-пост=42333 тыс.руб/год

Sсум.пер=57116 тыс.руб/год

Sсум=99449 тысюруб/год

Nпл=60000 шт

Q=129600 тыс.руб/год

Точка безубыточности (критический объем продаж):

где - суммарные постоянные затраты, руб./период;

- цена единицы продукции, руб./шт.;

- удельные переменные затраты, руб./шт.



Qкр=Nкр*Ц=34986*2160=75570 тыс.руб/год

Коэффициент покрытия:

или

где - суммарная маржинальная прибыль, руб./период;

-выручка от реализации, руб./период, j - конкретный вид продукции.

Запас финансовой прочности:

, ;

Операционный рычаг:

.

1.20 Выводы

Объём продаж за 1 год оказался ниже запланированного, не было продано 6000 шт. изделий по цене даже ниже запланировованной. В дальнейшем это сказалось уменьшении выручки от реализации и прибыли в сравнении с их плановыми показателями. Исходя из этого был сделан вывод, что часть потребителей не удовлетворена продуктом Б.

Доля активных основных средств составила 44%, что соответствует современным требованиям в машиностроении. Износ основных средств невелик, что является позитивной тенденцией.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами по факту составил 61 процент, что придает предприятию уверенность в собственных силах, т.к. именно собственный капитал выручает предприятие при самых разных проявлениях отрицательных сторон рынка(при задержке погашения дебиторской задолженности или трудностях со сбытом продукции, обесценивании или потере оборотных средств). Фактический коэффициент абсолютной ликвидности получился равным 0,62, т.е. каждый день предприятие способно погасить 62% краткосрочных обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности не отличается от предыдущего в связи с тем, что в работе условно отсутствует дебиторская задолженность. Фактический коэффициент покрытия баланса равен 2,54, он в первую очередь слагается за счет весомых остатков готовой продукции на складе, реализовав которую, предприятие сможет покрыть всю текущую задолженность в ближайшей перспективе. Но в отличие от двух предыдущих показателей ликвидности коэффициент покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Все это позволяет сказать, что предприятие платежеспособно.

Производительность труда характеризует эффективность использования ресурсов труда, трудового фактора, измеряется количеством продукции в денежном выражении, произведенным одним работником за определенное время. Фактическая величина производительности меньше плановой в 1,17 раз, следовательно работники произвели продукции в денежном выражении в 1,17 раз меньше. Производительность можно повысить за счет повышения технологичности производства, улучшения управленческой системы организации.

Фондоотдача показывает, сколько рублей в год мы получаем с каждого рубля из основных средств, зависит от уровня использования и загруженности ОС Фактический показатель(1,18) меньше планового(1,38), что говорит о недостаточной эффективности использования основных средств. Число оборотов оборотных средств по факту(4,2) оказалось немного меньше планового значения(4,35). Этот коэффициент показывает количество оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период. Увеличить его можно за счет снижения нормы расхода, заключения надежных долгосрочных соглашений с надежными поставщиками, уменьшения длительности производственного цикла, ускорения реализации продукта. Снижение оборачиваемости собственного капитала свидетельствует о тенденции к бездействию части собственных средств.

Показатели рентабельности предприятия отражают степень прибыльности его деятельности. Наблюдается снижение фактических показателей относительно плановых в связи с падением уровня продаж и снижением цены. Однако фактические показатели рентабельности являются приемлемыми для начального этапа деятельности предприятия (R_{продукции}=24%, R_продаж=20%, R_{активов}=18%, R_СК=25%).

Сила операционного рычага составила значение 2,11, то есть при изменении объема продаж на 1% прибыль изменится лишь на 2,11%. Запас финансовой прочности составил 46%, то есть при падении объема продаж на 46% предприятие еще не будет терпеть убытков. Это позволяет сказать, что степень предпринимательского риска не столь высока.

Несмотря на удовлетворительные результаты деятельности предприятия, мы видим, что существует возможность и дальнейшего уменьшения спроса на продукт Б. Следовательно, чтобы не допустить снижения прибыли, нам необходимо расширить номенклатуру продукции.

производственная программа рентабельность спрос

Раздел 2

Поскольку часть объема выпуска изделия Б не реализована даже при рыночной цене, пониженной по сравнению с установленной плановой, предполагаем, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества по более высокой цене, другая группа считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. Предприятие готово пойти навстречу и организовать производство изделий А и В.

Для принятия окончательного решения менеджерам предприятия необходимо технико-экономическое обоснование предполагаемых изменений в производственной программе, ресурсах и ценовой политике. Расчет и анализ плановых показателей хозяйственной деятельности для следующего планового периода и является содержанием второго раздела курсовой работы.

Период планирования - 1 год.

2.1 Установление новых объёмов производства.

Таблица 2.1 - Объем производства изделий А, Б и В

Изделия	А	Б	В
Объем производства, тыс.шт./год	20	20	20

Устанавливая объемы производства на текущий период, мы рассчитываем привлечь новых потребителей, не удовлетворенных продуктом Б, но готовых покупать продукты А и В, удержав при этом потребителей, которых изделие Б устраивает. Так как реакция рынка непредсказуема, в случае провала изделий А и В, у нас есть возможность переориентировать производственные мощности под производство изделия Б.

2.2 Расчет дополнительной потребности в оборудовании, персонале, материалах и комплектующих

- оборудовании (при этом составить стоимостную структуру основных средств);

- персонале, рассчитав численность работающих, величины фонда оплаты труда и единого социального налога;

- материалах и комплектующих изделиях.

Таблица 2.5

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	А	80,00	1,00	10,00	20,00
	В	80,00	1,00	10,00	20,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	А	-	0,60	7	6,00
	В	0,50	10,00	-	3,00

Таблица 2.6

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.изм.	А	2	6	6
	В	2	6	6
Норма расхода, ед.измю/шт.	А	-	2	3
	В	10	-	5

Таблица 2.7

Номер операции	Используемое оборудование	Стоимость используемого оборудования, тыс.руб./ед.оборуд.	Технологическая трудоёмкость, час./ед.прод.
Изделие А
1	а	200	0,2
2	б	200	0,1
3	в	800	0,3
4	г	500	0,5
5	д	900	0,5
6	е	600	1,0
7	-ручная-	-	0,3
Изделие В
1	а	200	0,2
2	б	200	0,1
3	г	500	1,0
4	е	600	0,5

Рассчитаем дополнительные потребности в оборудовании:

Для производства изделий А, Б и В используется оборудование видов: а, б, в, г, д и е (см. таблицы 1.4 и 2.4). Рассчитываем:

Fоб эф=3669,76 час/год

в= 0,8

Оборудование «а» используется для производства изделий А и В:

Оборудование «б» используется для производства изделий А,Б,В:

Оборудование «в» используется для производства изделий А,Б:



Оборудование «г» используется для производства изделий А,Б,В:

Об-ие «д» используется для производства изделий А,Б:

Об-ие «е» используется для производства изделий А и В:

Уже имеется в наличии:

7; 9 ; 13 ; 15

Итого потребность в оборудовании:

=3

=0

=0

=1

=0

=10

Стоимость дополнительного технологического оборудования:

Kто доп=(200*3+500*1+600*10)=7100 тысруб

Общая стоимость технологического оборудования:

Kсум=28600+7100=35700 тысруб

№	Вид основных средств	%	тыс. руб.
1	Земля	12	14503
2	Здания	21	25220
3	Сооружения	8	9533
4	Коммуникации	4	4767
5	Машины и оборудование
	а) технологическое оборудование	30	35700
	б) силовое оборудование	8	9750
	в) вычислительная техника	3	2860
6	Инструменты и приспособления	5	6180
7	Транспортные средства	4	4767
8	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	4767
9	Прочие	1	953
	Итого	100	119000

Кос=119000 тысруб/год

Рассчитаем численность ОПР:

=1712 ч-час/год

Планируем ФОТ:

В прошедшем периоде ФОТ рассчитывался исходя из средней заработной платы одного работника и их количества, в этом периоде к рассмотрению добавляется инфляция.

- для ОПР:

Где r - ставка инфляции.

Принимаем, что за прошедший период r=13%

Форма оплаты труда сдельная, ср.зар.плата 1 раб= 21000руб/мес

ФОТопр=21000*12*(1+0,13)*85=24205 тысруб/год

ЕСНопр=24205*0,26=6293 тысруб/год

-для остального персонала

Форма оплаты труда повременная, ср.зар.плата 1 раб=28698 руб/мес

Rпл=43 чел

ФОТперс=28698*12*(1,13)*43=16733 тысруб/год

ЕСНперс=16733*0,26=4351 тысруб/год

Итого:

ФОТпл=24205+16733=40938 тысруб/год

ЕСНпл= 6293+4351=10644 тысруб/год

2.3 Составление сметы затрат на производство.

Таблица 1.2

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	3,00	2,00	8,00	40,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	10,00	2,00	8,00	5,00

Таблица 1.3

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.измер.	2,00	6,00	6,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	4,00	5,00	4,00

Таблица 2.5

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	А	80,00	60,00	40,00	20,00
	В	80,00	1,00	10,00	20,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	А	-	0,60	7	6,00
	В	0,50	10,00	-	3,00

Таблица 2.6

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.изм.	А	2	6	6
	В	2	6	6
Норма расхода, ед.измю/шт.	А	-	2	3
	В	10	-	5

Ма=(60*0,6+40*7+20*6)руб/шт*20000шт/год=8720 тыс.руб/год

Мб=(3*10+2*2+8*8+40*5) *20000=5960 тыс.руб/год

Мв=(80*0,5+1*10+20*3)*20000=2200 тыс.руб/год

КИа=(6*2+6*3)руб/шт*20000шт/год=600 тыс.руб/год

КИб=(4*2+6*5+6*4)*20000=1240тысруб/год

КИв=(2*10+6*5)*20000=1000 тыс.руб/год

М=8720+5960+2200=16880 тыс.руб/год

КИ=600+1240+1000=2840 тыс.руб/год

СтоимостьМ+КИ=19720 тыс.руб/год

- Стоимость вспомогательных материалов ВМ, - определяем как 8% суммарной стоимости основных материалов (М) и комплектующих изделий (КИ).

Стоимость вспомогательных материалов(ВМ)= 0,08*19720=1578

-Величина транспортно-заготовительных расходов=10% суммарной стоимости М+КИ+ВМ=0,1*(19720+1578)=2130

-Стоимость МБП=4% стоимости М+КИ=0,04*19720=789 тыс.руб/год

-Стоимость топлива и энергии=40% суммарной стоимости М и КИ=0,4*19720=7888 тыс.руб/год

-Стоимость технологической энергии-60% общей стоимости топлива и энергии=0,6*7888=4733 тыс.руб/год

- Амортизацию рассчитываем как сумму амортизации основных средств, приобретенных в предшествующем периоде, и амортизации вновь купленных средств:

Норма амортизации равна 8%,учитываем, что земля не амортизируется:

Аобщ= 2860+0,08*(119000-14503-(95332-9533)-10300)=2860+1496=4356 тысруб/год

- Величина прочих затрат - 5% от рассчитанных элементов сметы затрат плюс Планируемые расходы на ремонт основных средств, равные 5% общей стоимости амортизируемых основных средств

Пр=0,05*(М+КИ+ВМ+Тр-заг+МБП+Э+А+ФОТ+ЕСН)+0,05*(95332-9533+(119000-14503-(95332-9533)))=0,05*88043+104497*0,05=4402+5225=9627 тысруб/год

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс.руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап.частей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	32105	33
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	40938	42
3	Обязательное социальное страхование	Формируется за счет единого социального налога (26%), средств от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (4%) и пр.	10644	11
4	Амортизация основных средств	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из первоначальной стоимости и норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию).	4356	4
5	Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов; платежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки и пр.; планируемые затраты на ремонт основных средств.	9627	10
Итого затраты на производство в текущем периоде	97670	100

=97670 тысруб/год

Sком=0,05*97670=4878 тыс.руб/год

Sсум= 97670+4878=102548 тысруб/год

2.4 Расчет прямых расходов по каждому изделию

Включим в них:

? стоимость материалов и комплектующих;

(М+КИ)а=Ма+КИа=8720+600=9320 тыс.руб/год

(М+КИ)б=5960+1240=7200 тыс.руб/год

(М+КИ)в=2200+1000=3200 тыс.руб/год

? основную и дополнительную заработную плату основных производственных рабочих, участвующих в изготовлении изделия;

? ОСС (Обязательное социальное страхование);

Предполагается, что все ОПР принимают участие в изготовлении всех трех наименований изделий. Поэтому заработная плата ОПР и ОСС распределяются по изделиям пропорционально трудоемкости всего объема производства.

Рассчитаем трудоемкости по каждому изделию:

Рассчитаем зар.плату ОПР по каждому изделию:

ОПРа=481 руб/шт

ОПРб=431 руб/шт

ОПРв=298 руб/шт

Рассчитаем ЕСН по каждому изделию:

Распределим стоимость технологической энергии по изделиям А,Б и В в соответствии со стоимостью энерго-часа работы оборудования:

2.5 Расчет общей суммы косвенных расходов

Включим в нее:

? стоимость вспомогательных материалов;

? транспортно-заготовительные расходы;

? стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

? стоимость топлива и энергии;

? основную и дополнительную заработную плату служащих и вспомогательных рабочих;

? ОСС;

? амортизацию основных средств;

? коммерческие расходы (задать самостоятельно основываясь на расчетах первого и второго разделов);

? прочие затраты.

Sкосв=ВМ+Тр-Заг+МБП+Энетехн+ФОТперс+ЕСНперс+А+Sком+Пр

Энетехн=0,4*Э=0,4*7888=3155 тысруб/год

Sкосв=1578+2130+789+3155+16733+4351+4356+4878+9627=47597тысруб/год

2.6 Смета косвенных расходов

Таблица 2.8 ? Смета косвенных расходов

Элемент сметы	Сумма, тыс.руб./год	%
Вспомогательные материалы	1578	3
Транспортно-заготовительные расходы	2130	4
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	789	2
Топливо и энергия
- на технологические цели
- на нетехнологические цели	3155	7
Заработная плата служащих и вспомогательных рабочих	16733	35
ОСС на указанную заработную плату	4351	9
Амортизация основных средств	4356	9
Коммерческие расходы	4878	10
Прочие	9627	20
Итого	47597	100

2.7 Распределение косвенных расходов на связанные и не связанные с работой оборудования

Косвенные расходы, связанные с работой оборудования:

? 60% стоимости вспомогательных материалов и МБП,

(ВМ и МБП)техн=0,6*(1578+789)=1420 тысруб/год

? амортизационные отчисления от стоимости оборудования,

Аоб=35700*0,08=2856 тысруб/год

? затраты на ремонт оборудования.

Р=5225 тыс.руб/год

косвенные расходы, не связанные с работой оборудования:

? стоимость нетехнологической энергии,

Энетехн=3155 тыс.руб/год

? 40% стоимости вспомогательных материалов и МБП,

(ВМ и МБП)нетехн=0,4*(1578+789)=947 тыс.руб/год

? основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих с отчислениями в социальные фонды,

(ФОТ+ЕСН)перс=21084 тыс.руб/год

? амортизационные отчисления от стоимости основных средств (не включая стоимость оборудования),

Аос=А-Аоб=4356-2856=1500 тыс.руб/год

? транспортно-заготовительные расходы,

Тр-заг=2130 тысруб/год

? коммерческие расходы,

Sком =4878 тысруб/год

-прочие расходы (кроме затрат на ремонт оборудования).

Пр*=Пр-Р=9627-5225=4402 тысруб/год

2.8 Распределение по изделиям А, Б и В косвенных расходов

- связанные с работой оборудования - пропорционально машино-часам, затраченным на обработку годового объема выпуска каждого изделия

Определим предварительно стоимость одного машино-часа.

руб/час

Sкосв.техн- суммарные косвенные расходы, связанные с работой оборудования, тысруб/год

tсум- суммарная технологическая трудоемкость всего производства, час/год

Sкосв.техн. =(ВМ и МБП)техн+Аоб+Р=1420+2856+5225=

=9501 тысруб/год

-не связанные с работой оборудования - пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Определим предварительно коэффициент косвенных расходов.

Где:

- суммарные косвенные расходы, не связанные с работой оборудования;

- суммарные косвенные расходы, связанные с работой оборудования.

Распределим коммерческие расходы:

2.9 Расчет себестоимости единицы каждого вида продукции

Таблица 2.9 ? Калькуляция изделия А

Статья расходов	Сумма, руб./шт.	%
Прямые расходы
основные материалы и комплектующие изделия	466	22
основная и дополнительная заработная плата ОПР	481	23
ЕСН на указанную заработную плату	125	6
Технологическая энергия	93	4
Итого прямые расходы	1165	50
Косвенные расходы
связанные с работой оборудования	189	9
не связанные с работой оборудования	757	36
Итого косвенные расходы	946	50
Полная себестоимость изделия А	2111	100

Таблица 2.9 ? Калькуляция изделия Б

Статья расходов	Сумма, руб./шт.	%
Прямые расходы
основные материалы и комплектующие изделия	360	20
основная и дополнительная заработная плата ОПР	431	24
ЕСН на указанную заработную плату	112	6
Технологическая энергия	83	5
Итого прямые расходы	986	50
Косвенные расходы
связанные с работой оборудования	169	9
не связанные с работой оборудования	678	37
Итого косвенные расходы	847	50
Полная себестоимость изделия Б	1833	100

Таблица 2.9 ? Калькуляция изделия В

Статья расходов	Сумма, руб./шт.	%
Прямые расходы
основные материалы и комплектующие изделия	160	14
основная и дополнительная заработная плата ОПР	298	25
ЕСН на указанную заработную плату	78	7
Технологическая энергия	58	5
Итого прямые расходы	594	50
Косвенные расходы
связанные с работой оборудования	117	10
не связанные с работой оборудования	469	40
Итого косвенные расходы	586	50
Полная себестоимость изделия В	1180	100

2.10 Определение необходимости прироста основных и оборотных средств

Рассчитаем оборотные средства в производственных запасах:

Для изделия А:

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	А	80,00	60,00	40,00	20,00
	В	80,00	1,00	10,00	20,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	А	-	0,60	7	6,00
	В	0,50	10,00	-	3,00

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.изм.	А	2	6	6
	В	2	6	6
Норма расхода, ед.измю/шт.	А	-	2	3
	В	10	-	5

- соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия = 12

- нормы запаса материалов () и комплектующих изделий ():

- время нахождения готовой продукции на складе предприятия прежнее: =5 дн

Определим коэффициент нарастания затрат



где S_{м и к} - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт;

? производственная себестоимость, руб/шт.

где , - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Т_пл - планируемый период, календ.дн.\год;

Для изделия Б:

- соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия = 10

- нормы запаса материалов () и комплектующих изделий ():

- время нахождения готовой продукции на складе предприятия прежнее: =3 дн

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	3,00	2,00	8,00	40,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	10,00	2,00	8,00	5,00

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.измер.	2,00	6,00	6,00
Норма расхода, ед.измер./шт.	4,00	5,00	4,00

Для изделия В:

- соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия = 8

- нормы запаса материалов () и комплектующих изделий ():

- время нахождения готовой продукции на складе предприятия прежнее: =2 дн

Суммарная потребность в оборотных средствах в материалах и комплектующих изделиях:

Рассчитанную величину увеличиваем на 20%, учитывая прочие элементы производственных запасов. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы также входят в состав производственных запасов, поэтому их величину прибавляем к рассчитанным оборотным средствам:

Прочие запасы:



Уже имеется в наличии: Км+ки=9404 тысруб; Кпр=1881

Излишек Км+ки=9404-7271=2133 тысруб

Необходимый прирост прочих запасов= 2243-1881=362 тысруб

Рассчитаем оборотные средства в незавершенном производстве:

Т_ц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.) Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций , ; времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

? количество операций.

ч.;

дн

дн

дн

Уже имеется в наличии: Кнез.произв.=385 тысруб.

Рассчитаем оборотные средства в готовой продукции:

Часть продукции Б, непроданной в прошлом периоде, реализуется по цене ниже рыночной: Цреал=1800 руб/шт

Получаем выручку от реализации Qреал=1800*4000=7200 тысруб.

Суммарная потребность в оборотных средствах:

Излишек в оборотных средствах равен: 22203-18155=4048 тыс.руб

Необходимый прирост основных средств:119000-95332=23668 тыс.руб.

Часть оборудования больше не нужно для производства изделий, поэтому реализовываем часть его по остаточной стоимости.

Неиспользуемое оборудование к началу второго периода: 4 станка типа «б», 4 станка типа «в», 7 станков типа «д». Реализуем 4 станка типа «б» и 4 станка типа «в»

Кнеисп.об.перв=4*200+4*800= 4000 тыс.руб.

Остаточная стоимость неиспользуемого оборудования:

К1неисп.об.ост=Кнеисп.об.перв-Анеисп.об.=

=4000-0,08* К1неисп.об.перв=4000-320=3680 тыс.руб.

Итого вырученные денежные средства от продажи неиспользуемого оборудования: 3680 тыс.руб.

В течении периода будем дораспродавать оставшееся неиспользуемое оборудование( 7 станков типа «д»). За продажу их по остаточной стоимости в конце года получим:

К2неисп.об.ост=Кнеисп.об.перв-Анеисп.об.=

=6300-0,08* К2неисп.об.перв=6300-504=5796 тыс.руб.

В качестве источника для прироста будем использовать денежные средства, оставшиеся на расчетном счете на конец предыдущего периода, и денежные средства, высвобождаемые благодаря продаже нереализованных в предыдущем периоде товаров и продаже неиспользуемого оборудования.

 2.11 Бухгалтерский баланс на начало периода

Распишем все планируемые операции:

Покупка дополнительного оборудования	Прирост основных средств: +7100 тыс.руб/год	Уменьшение денежных средств: -7100 тыс.руб/год
Продажа нераспроданных в предыдущем периоде изделий	Поступления: Денежные средства +7200 тыс.руб/год Нераспределенная прибыль +704 тыс.руб/год Прочие краткосрочные обязательства +176 тыс.руб/год	Сокращение готовой продукции: (-4000 шт) -1580*4000=6320 тыс.руб
Продажа неиспользуемого оборудования	Поступление Денежных средств: +3680 тыс.руб/год	Сокращение основных средств: -3680 тыс.руб/год
Увеличение оборотных средств в прочих запасах	Прирост прочих запасов и затрат: +362 тыс.руб	Уменьшение Денежных средств: -362 тыс.руб/год

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2700	Уставный капитал	60268
Основные средства	95892	Добавочный капитал	0
		Резервный капитал	0
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	17982
Итого по разделу 1	98592	Итого по разделу 3	78250
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	42187
сырье и материалы	9404	Итого по 4 разделу	42187
затраты в незавершенном производстве	385
готовая продукция и товары для перепродажи	3160	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	2000	Займы и кредиты	0
прочие запасы и затраты	2243
Дебиторская задолженность	0
Краткосрочные финансовые вложения	0	Прочие краткосрочные обязательства	6203
Денежные средства

Подобные документы

• Формирование производственной программы предприятия

  Сущность и система показателей производственной программы предприятия. Алгоритм разработки производственной программы. Роль производственной программы в эффективной экономической деятельности предприятия. Современные подходы к оптимизации производства.
  
  курсовая работа [75,2 K], добавлен 02.05.2012
  

• Влияние спроса и предложения на товар как основа разработки производственной программы организации

  Сущность и значение производственной программы организации. Расчет потребности в ресурсах, требующихся для выполнения производственной программы. Планирование себестоимости, прибыли, рентабельности. Этапы разработки производственной программы организации.
  
  курсовая работа [357,5 K], добавлен 05.01.2015
  

• Планирование производственной программы предприятия

  Анализ производственной программы предприятия, ее понятие, структура, показатели. Методика формирования программы и мероприятия по ее совершенствованию. Анализ динамики и структуры выполнения плана производства, анализ потребности в продукции предприятия.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.05.2012
  

• Разработка основных показателей деятельности предприятия "Альфа"

  Баланс производственной мощности предприятия. Расчет трудоемкости производственной программы, численности и фонда заработной платы работников предприятия. Планирование себестоимости продукции. Калькуляция и группировка затрат на производство продукции.
  
  курсовая работа [62,3 K], добавлен 13.02.2016
  

• Производственная программа предприятия

  Цель и задачи производственной программы предприятия. Основные показатели производственной программы. Отличие основных оценочных показателей — товарной и реализованной продукции. Взаимосвязь производственной программы и производственной мощности.
  
  лекция [25,5 K], добавлен 10.02.2009
  

• Этапы разработки производственной программы предприятия

  Комплексный подход к разработке производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия. Система внутрифирменного планирования. Разработка программы. Расчет потребности в ресурсах. Планирование доходов и расходов.
  
  реферат [117,0 K], добавлен 20.09.2006
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Формирование производственной программы предприятия на основе изучения спроса на продукцию. Разработка тарифной системы оплаты труда. Распределение расходов, расчет себестоимости готовой продукции. Определение финансовых результатов работы предприятия.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 18.07.2011
  

• Организация и планирование работы предприятия

  Определение производственной мощности предприятия. Анализ соотношения производственной мощности и производственной программы. Расчет численности работников. Анализ явочного контингента. Расчет фонда заработной платы. Калькуляция себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [39,7 K], добавлен 05.11.2012
  

• Планирование производственной программы предприятия (на примере ООО "Карусель")

  Организационно-экономическая характеристика ООО "Карусель". Структура и показатели производственной программы предприятия. Методика планирования производственной программы. Анализ выполнения плана. Разработка системы управления товарным ассортиментом.
  
  курсовая работа [606,2 K], добавлен 22.02.2015
  

• Расчет производственной программы предприятия

  Предприятие как основное звено экономики, знакомство с главными задачами. Рассмотрение этапов расчета производственной программы предприятия, численности персонала, расходов, доходов, а также рентабельности. Способы определения прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [836,2 K], добавлен 12.03.2017
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам