Расчет экономических показателей для развития предприятия связи

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Тема:

«Расчет экономических показателей для развития предприятия связи»

Введение

В современных экономических условиях планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, наряду с анализом, является нормой для любого вида предпринимательства.

И для предприятий связи планирование так же является одной из ключевых функций в управлении предприятием. По своей сути планирование - это комплекс работ по разработке и организации выполнения планов хозяйствующего субъекта. Сущность планирования заключается в том, что оно является средством предвидения хода развития производства. Но следует отметить, что при разработке планов развития связи необходимо соблюдение определенных пропорций:

- между развитием средств связи и производительных сил страны;

- между подотраслями связи;

- между отдельными звеньями сети связи.

При разработке планов используются такие методы, как балансовый, нормативный, метод экономического анализа, экспертные методы. В решении задач экономического планирования различают два подхода:

1. Разработка моделей развития по имеющейся информации, т.е. по принципу от прошлого к будущему.

2. Разработка моделей, в которых определены будущие ориентиры, на основе которых по специальным алгоритмам осуществляется движение к настоящему.

Но оптимальным вариантом для процесса планирования является составление бизнес-плана. Грамотно составленный бизнес-план позволяет понять и решить такие моменты для успешного ведения бизнеса, как:

- понимания общего состояния дел на данный момент;

- представления того уровня, который предприятие собирается достичь;

- планирования процесса перехода из одного состояния в другое.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря ему у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс его разработки, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес-плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

- организационно - управленческая и финансово - экономическая оценка состояния предприятия;

- выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

- формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

- общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

- выбор стратегии и тактики конкуренции;

- оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово - экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Он используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно - правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Задачами бизнес-плана является:

- сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

- определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

- выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

- оценить производственные и непроизводственные издержки;

- определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка,

- стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

- оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.

Составление бизнес-плана - это не единовременное действие. Это процесс, имеющий несколько стадий:

· необходимо собрать и обобщить исходные данные для разработки бизнес-плана;

· необходимо осуществить многовариантные расчеты;

· выбрать наиболее оптимальный вариант бизнес-плана;

· осуществлять корректировки бизнес-плана в случае изменения факторов, от которых зависят данные, положенные в основу бизнес-плана.

Исходные данные

Индекс инфляции - 10%

Годовая норма дисконта -10,75%

ММОТ в соответствии с законодательством - 4330 руб.

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде - 30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ - 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды - 0,97

Активная часть стоимости ОПФ - 85%

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников - 87%

Население - 980 тыс. человек

Индекс изменения населения на прогнозируемый период -100,9

Прирост телефонной плотности - 10,1

Удельные капитальные вложения - 4,8

Ставка налога на добавленную стоимость для услуг связи - 18%

Ставка налога на прибыль - 20%

Ставка налогов с ФОТ (ЕСН) - 26%

Страхование от НС и ПЗ - 0,2%

Таблица 1. Данные о структуре сети по группам потребителей

Наименование показателей	Всего	В том числе
		Население	Организации и учреждения	Таксофоны
Удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, %	100	94,2	4,8	1
Количество телефонных аппаратов, единиц
среднегодовое в текущем периоде	166,7	157,03	8	1,67
ожидаемое на конец текущего периода	187	176,15	8,98	1,87
Удельный вес прироста телефонных аппаратов в прогнозируемом году по группам потребителей, %	100	95,3	3,6	1,1

Таблица 2. Данные о развитии сети

Наименование показателей	Прогнозируемый период
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1. Ввод емкости на сети, номеров	9,44	5,66	2,83	0,94
2. Общая сумма инвестиций на развитие, тыс. руб.	45312	27168	13584	4412

Таблица 3. Данные о доходах в текущем периоде (тыс. руб.)

Наименование показателей	Всего	В том числе
		Население с учетом НДС	Организации без НДС
I. Вид доходов Абонементная плата Установка и перестановка Сбор с таксофонов с НДС Прочие доходы с НДС Внереализационные доходы без НДС	70500,00 24700 8614,2 3978,20 1921,70	53500,00 24100,00 8614,2	17000,00 600,00
II. Среднегодовая плата за установку в текущем периоде	2,3	2,3	2,3

Таблица 4. Данные о численности работников основной деятельности

Наименование показателей	Ожидаемая в текущем периоде
1. Среднесписочная численность работников, ед.	1109,5
2. Среднесписочная численность производственных работников, ед.	965,27
3. Численность работников на начало прогнозируемого периода, ед.	1117,0
4. Выбытие работников в прогнозируемом периоде: I квартал II квартал III квартал IV квартал	2 4 5 2

Таблица 5. Данные о стоимости производственных фондов

Наименование показателей	Вид производственных фондов
	Основные производственные фонды	Нормируемые остатки оборотных средств
1. Среднегодовая стоимость, ожидаемая в текущем периоде, тыс. руб.	792 700,00	27 744,50
2. Стоимость на начало прогнозируемого периода, тыс. руб.	813 700,00	28 479,50
3. Выбытие основных фондов в прогнозируемом периоде, тыс. руб.	30 400,00
III квартал	13 700,00
IV квартал	16 700,00

Таблица 6. Данные о затратах на эксплуатацию и реализацию услуг связи

Наименование показателей	Статьи затрат
	ФОТ	Амортизационные отчисления	Материалы и запчасти	Электроэнергия	Прочие
Ожидаемые затраты в текущем периоде, тысяч рублей	14982,8	41321,8	2749,4	2386,1	15065,8

1. Услуги связи: характеристика, объем, развитие

1.1 Характеристика услуг связи

Продукция связи - это передача информации между объектами, она выступает в форме обмена, обслуживания каналов, услуги информационного характера. Продукция связи по своей экономической сущности представляет собой полезный эффект, доставляемых потребителю процессом передачи сообщений и информатизации. Операторы связи предоставляют потребителям - населению и деловому сектору - более 200 видов различных услуг связи (междугородные и международные телефонные разговоры, передача и доставка телеграмм, радиоточки и телефонные аппараты и т.д.).

В силу незаконченности производственного процесса в рамках одного оператора связи (при предоставлении сетевых услуг) в процессе передачи сообщений принимают участие несколько организаций связи.

Каждый оператор участвует только на одном этапе передачи сообщений - исходящем, входящем или транзитном, т.е. участвует в создании только части услуги, но несмотря на это, выполняемая им работа требует затрат труда и средств производства.

Объем работы каждого оператора связи можно оценить числом обработанных им сообщений (исходящих, входящих, транзитных). Как правило, оно превышает число услуг, предоставленных потребителям (число услуг определяется числом исходящих сообщений, так как именно они приносят доходы).

S q = q_исх + q_вх + q_тр

В планово-экономической работе организаций связи используются различные измерители услуг. Натуральные измерители являются единицами измерения потребительной стоимости.

Услугой связи называется конечный, полезный результат ее производственной деятельности по передаче различного вида сообщений: телефонных, телеграфных, почтовых и др.

Услугу связи можно условно представить в 2-х основных видах:

В виде обмена, т.е. передачи различных сообщений (этот вид услуг измеряется числом телеграмм, телефонных переговоров, числом писем и др. почтовых отправлений).

В виде технических устройств, предоставленных потребителям в пользование или аренду для приема и передачи информации; (этот вид услуг измеряется в количестве телефонных аппаратов, в количестве телеграфных и телефонных каналов, радиоточек и др.)

Услуга связи обладает стоимостью и потребительной стоимостью.

Стоимость определяется необходимыми затратами, связанными с передачей информации, и включает в себя себестоимость и прибыль.

Потребительная стоимость выражается в полезном эффекте каждого вида услуг, удовлетворяющего конкретные потребности абонентов (населения и делового сектора) в передаче различного рода информации.

Нагрузкой называется число сообщений, поступивших в организацию связи (или ее цех, рабочее место) за определенный период времени - час, сутки, месяц. Операторы связи работают в условиях неравномерно поступающей нагрузки. Для ее характеристики рассчитываются так называемые коэффициенты концентрации нагрузки (часовые, суточные). На практике наибольшее значение имеет коэффициент концентрации нагрузки в час наибольшей нагрузки (Кчнн), с помощью которого рассчитывают пропускную способность каналов связи.

Кчнн = q_чнн / q_сут

Обмен - это фактически переданные сообщения за тот же период времени. Как правило, данные величины не совпадают.

1.2 Объем услуг связи

Определение объема услуг связи в натуральном выражении является одним из важнейших моментов текущей и плановой работы организаций связи. В настоящее время методология планирования этого показателя претерпевает изменения, что связано с ориентацией деятельности операторов связи на удовлетворение спроса потребителей на услуги.

Службы маркетинга, в обязанности которых входит оценка текущего и перспективного спроса на услуги связи, при разработке бизнес-плана развития организаций связи применяют различные методологии плановых расчетов.

С точки зрения методики расчетов различают три группы показателей услуг, выраженных:

обменом (числом телеграмм, междугородных телефонных разговоров или почтовой корреспонденции);

каналами связи, предоставляемыми в длительное пользование потребителям (телефонные аппараты, радиотрансляционные точки);

числом канало-часов работы средств радиосвязи, радио- и телевизионного вещания, космической связи.

1.3 Планирование объема услуг и развития сети связи

В данном подразделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:

- телефонная плотность на сети;

- ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;

- количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.

В процессе развития средств связи происходит значительное количественное и качественное изменение в составе сети связи. Это развитие выражается в повышении доступности средств связи, приближении пунктов связи к потребителям и увеличение времени действия связи.

Телефонная плотность сети на 100 жителей рассчитывается по следующей формуле:

, где

N_iкг - общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового периода), тыс. апп.

Н_i - население в текущем (плановом) году, тыс. чел.

Телефонная плотность в текущем году:

ТП_тек = 187:980^.100=19,08 тел. апп/100 жит.

Телефонная плотность прогнозируемая:

ТП_пл = (187х1,101): (980х1,009) х^.100=20,82 тел. апп/100 жит.

Количество телефонных аппаратов на конец планируемого периода определяется по формуле:

где

ТПж_пл - телефонная плотность на 100 жителей;

I_нас - индекс изменения населения.

Количество аппаратов на конец планового периода:

N_КГпл=20,82Ч980Ч1,009/100=205,87 тыс. тел. апп.

Прирост телефонных аппаратов в плановом году определяется как разность между количеством телефонных аппаратов на конец планового года и количеством телефонных аппаратов на конец текущего года.

Формула для определения прироста телефонных аппаратов выглядит так:

?N_пл = N_кгпл - N_кгтек, где

N_кгпл - количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода, тыс. шт.

N_кгтек - количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, тыс. шт.

?N_пл = 205,87-187 = 18,87 тыс. шт.

В том числе по кварталам:

I квартал - 18,87х50% = 9,44 тыс. шт.

II квартал - 18,87х30% = 5,66 тыс. шт.

III квартал - 18,87х15% = 2,83 тыс. шт.

IV квартал - 18,87х5% = 0,94 тыс. шт.

Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера определяется общая сумма инвестиций на развитие сети.

Общая сумма капитальных вложений по кварталам составила:

I квартал - 9,44х4,8 = 45312 тыс. руб.

II квартал - 5,66х4,8 = 27168 тыс. руб.

III квартал - 2,83х4,8 = 13584 тыс. руб.

IV квартал - 0,94х4,8= 4512 тыс. руб.

Количество телефонных аппаратов по группам потребителей рассчитывается путем умножения количества телефонных аппаратов за определенный период на удельный вес каждой группы потребителей.

Среднегодовое:

Население - 166,7х0,942=157,03 тыс. шт.

Организации - 166,7х0,048=8 тыс. шт.

Таксофоны - 166,7х0,01=1,67 тыс. шт.

На конец текущего периода:

Население - 187х0,942=176,15 тыс. шт.

Организации - 187х0,048=8,98 тыс. шт.

Таксофоны - 187Ч0,01=1,87 тыс. шт.

Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году определяется по формуле:

N_кгплi= N_нгi + ?N_пл^.d_i: 100, где

N_нгi - количество телефонных аппаратов на начало планового периода по группам потребителей, тыс. шт.

?N_пл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, тыс. шт.

d_i - удельный вес прироста телефонных аппаратов по группам потребителей, %

Nнас= 176,15+18,87Ч^.95,3/100=194,13 тыс. шт.

Nорг= 8,98+18,87Ч^.3,6/100=9,66 тыс. шт.

Nтак= 1,87+18,87Ч^.1,1/100=2,08 тыс. шт.

Количество таксофонов на 1000 жителей определяется по формуле:

N_так = N_i: Н_i^.Ч1000, где

N_i - количество таксофонов на конец текущего (планового) периода, тыс. шт.

H_i - население в текущем (плановом) году, тыс. чел.

N_тек = 1,87: 980Ч1000 = 1,91 ед/1000 чел.

N_пл = 2,08: 988,82Ч1000 = 2,10 ед/1000 чел.

Результаты расчетов заносим в таблицу 7

Таблица 7. План-прогноз развития сети связи

Показатели	Текущий год	Прогноз на след. год	Изменение
			Абсолют	Относит
1. Количество аппаратов на конец года, тыс. ед.	187	205,87	18,87	10,09
2. То же у населения	176,15	194,13	17,98	10,21
3. То же у орган-ций	8,98	9,66	0,68	7,57
4. Количество таксофонов, тыс. ед.	1,87	2,08	0,21	11,23
5. Телефонная плотность на 100 жителей	19,08	20,82	1,74	9,12
6. Кол-во таксофонов на 1000 жителей	1,91	2,1	0,19	9,95

В связи с увеличением спроса на установку телефонов и увеличения плотности на сети на 10,1% планируется прирост телефонов в количестве 18,81 тыс. шт. за год. При этом общая сумма инвестиций составит 90476 тыс. руб. По населению планируется увеличение количества аппаратов на 18330 шт.; у организаций - на 680 шт. Есть также спрос на услуги таксофонов, поэтому планируется увеличение их количества на 210 штук.

2. Доходы от основного вида деятельности

2.1 Понятие «дохода» в сфере услуг связи

Доходы от реализации услуг связи (тарифные доходы) - это начисленные денежные средства, которые поступают на предприятие от потребителей за оказанные услуги по установленным тарифам.

Доходы, получаемые организациями связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, принято называть доходами от основной деятельности. Общая сумма доходов от основной деятельности по отрасли связи в целом представляет собой денежное выражение стоимости всего объема реализованных услуг связи:

,

где Дод - общая сумма доходов от основной деятельности, тыс. руб.;

q_i - объем i-гo вида услуг в натуральном выражении (ед., шт., кан.-час, и т.д.);

ц_i - тариф на i-й вид услуг, руб.;

n - номенклатура услуг.

От суммы доходов зависит прибыль предприятия связи. Доходы от основной деятельности устанавливаются по источникам доходов. Рассмотрим методы определения доходов:

· Доходы, получаемые за услуги, предоставляемые в виде каналов связи и соответствующих оконечных устройств (телефонных аппаратов, радиотрансляционных точек), планируются исходя из числа этих каналов (устройств) и арендной или абонементной платы.

· Доходы от установок и перестановок телефонных аппаратов и радиоточек зависят от их числа и установочной платы.

· Доходы, получаемые в виде арендной платы за предоставляемые в пользование междугородные телефонные и телеграфные каналы, рассчитываются в зависимости от протяженности каналов с учетом времени их действия и установленного тарифа.

· Доходы в виде почасовой оплаты за работу средств радиосвязи, радиовещания и телевидения зависят от планируемого времени работы радиопередающих и приемных устройств и величины тарифа за час работы в зависимости от мощности передатчиков.

· Доходы, получаемые от предоставления разовых услуг связи (пересылка почтовой корреспонденции, посылки, переводы, передача телеграмм), зависят от их количества и установленных тарифов.

При планировании доходов от основной деятельности используются также средние доходные таксы. Средняя доходная такса характеризует средний доход, поступающий от предоставления одной укрупненной платной услуги связи. При планировании средней доходной таксы учитывается динамика сложившихся доходных такс за ряд лет и поквартально в текущем году, а также факторы, влияющие на ее изменение (состав клиентуры, структура обмена, платежеспособный спрос и т.д.). С учетом средней доходной таксы планируются доходы, руб., получаемые от предоставления разовых услуг связи:

,

где п - номенклатура исходящего платного обмена;

q_исхi - исходящий платный обмен по видам (телеграммы, посылки и т.п.);

dт - средняя доходная такса по i-му виду услуг связи.

Для определения платежей по взаиморасчетам в отрасли используются два подхода: метод расчетной платы за каналы и другие виды услуг; метод квотных выплат, т.е. выплат определенных долей от общей суммы доходов. В настоящее время платежи по взаиморасчетам включаются в себестоимость на основе договоров между организациями связи.

На договорные отношения в отрасли связи в первую очередь были переведены владельцы первичной сети магистральных линий связи и предприятия вторичных сетей, использующих каналы для междугородной телефонной и телеграфной связи, а также радио- и телевизионного вещания.

Все потребители арендуют междугородные каналы по установленным тарифам у «Ростелекома» или его территориальных управлений.

Введение взаиморасчетов между почтамтами и службами перевозки почты, а также телеграфами и МТС, между МТС и ГТС, МТС и организациями, обслуживающими линейные и станционные сооружения, установление платы за использование исходящих каналов магистральной связи соответствуют рыночным отношениям и принципам самофинансирования.

2.2 Расчет доходов от основного вида деятельности

Для определения доходов рассчитываются следующие показатели:

- доходы в виде абонентской платы от населения с учетом и без учета НДС;

- то же для организаций;

- доходы в виде сбора с таксофонов;

- доходы за установку телефонных аппаратов;

- прочие доходы.

Среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом периоде (?Nпл), а также их среднегодовое количество (Nпл) определяется по формулам планирования услуг выраженных каналами (техническими устройствами) связи.

При этом необходимо иметь ввиду, что среднегодовой прирост (?N) в зависимости от сроков ввода технических устройств в эксплуатацию определяется по-разному:

1. если сроки ввода неизвестны: ?N = 0,5Ч N;

2. при помесячном вводе: ?N = е?N _{i ґ} n_i / 12;

3. при поквартальном вводе:

?N =,

где ?N_1,2,3,4 - число технических устройств, вводимых в эксплуатацию в соответствующем квартале планового года;

3,5-0,5 - числовые коэффициенты учитывают время их работы в кварталах;

?N _i - число технических устройств, вводимых в эксплуатацию в i-м месяце года;

n_i - число полных месяцев работы от момента ввода до конца года.

Так, как мы планируем ввод поквартально, то воспользуемся 3 формулой:

?N = = ==12,98

Учет новых установок производится в абсолютном выражении, а не в среднегодовом исчислении. Количество технических устройств на конец планируемого периода равно:

Nпл = N_1.01 ± ? N, отсюда

Nпл = 187+12,98=199,98

Средняя абонементная плата для населения и организаций в текущем периоде определяется как частное от деления доходов от абонементной платы по соответствующей группе потребителей на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.

Средняя абонементная плата для населения в текущем периоде:

m₀=Д₀/N₀=53500/(166,7Ч94,2%)=53500/157,03=340,70 тыс. руб., с НДС

Средняя абонементная плата для организаций в текущем периоде:

m₀=Д₀/N₀=17000/(166,7Ч4,8%)=17000/8=2125 тыс. руб., без НДС

Средняя абонементная плата для таксофонов в текущем периоде:

m₀=Д₀/N₀=8614,2/(166,7Ч1%)=8614,2/1,67=5158,20 тыс. руб., с НДС

Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяются по следующей формуле:

Д _{пл i}=m_0iЧK_цЧ(N_{НГ i} + ?N_пл Чd_i/100), где

N_{НГ i} - количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, аппаратов;

?N_пл - среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, аппаратов;

d_i - удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, процент;

m_0i - средняя абонементная плата по 1-ой группе потребителей, в текущем периоде, рублей;

K_ц - индекс повышения цен (инфляции) на прогнозируемый год. Условно это 2010 год.

Прогнозируемы доходы от абонементной платы с населения:

С учетом НДС:

Д _{пл i}=340,7Ч1,110Ч(176,15+(12,98Ч95,3%)=71293,89 тыс. руб.

Без НДС:

Д _{пл i}= 71293,89/1,18 = 60418,55 тыс. руб.

Прогнозируемы доходы от абонементной платы с организаций:

Без НДС:

Д _{пл i}=2125Ч1,110Ч(8,98+(12,98Ч3,6%)=22283,82 тыс. руб.

С учетом НДС:

Д _{пл i}= 22283,82Ч1,18=26294,90 тыс. руб.

Прогнозируемы доходы от сборов с таксофонов:

С учетом НДС:

Д _{пл i}=5158,2Ч1,110Ч(2,08+(12,98Ч1,1%)=12726,87 тыс. руб.

Без НДС:

Д _{пл i}= 12726,87/1,18 = 10785,48 тыс. руб.

Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества устанавливаемых телефонов по категориям потребителей:

Д_{i уст}=Пл_iЧ?N_пл ЧК_ц

где Пл_i - среднегодовая плата за установку, тыс. рублей;

?N_пл - прирост телефонных аппаратов в плановом году, аппарат.

Прогнозируемые доходы от установки телефонов населению:

С учетом НДС:

Д_{i уст}=2300Ч18,33Ч1,110=46796,49 тыс. руб.

Без НДС:

Д_{i уст}=46796,49/1,18 =39658,04 тыс. руб.

Прогнозируемые доходы от установки телефонов организациям:

С учетом НДС:

Д_{i уст}=2300Ч0,68Ч1,110=1736,04 тыс. руб.

Без НДС:

Д_{i уст}=1736,04/1,18 =1471,22 тыс. руб.

Прочие доходы определяем на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов) по следующей формуле:

Дi пр= ДобщЧdпр/(1 - dпр)

где Д_общ - сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс, руб.;

d_пр - удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

Определяем долю прочих расходов текущего периода:

Д_{i пр} = 3978,20/(53500+(17000Ч1,18)+8614,2+3978,20)=

3978,20/86152,40=0,05

Определим общие доходы в плановом периоде:

Д_общ=71293,89+22283,82+12726,87=106304,58 тыс. руб.

Прогнозируемые прочие доходы (с учетом НДС)

Д_{i пр}=106304,58Ч0,05/(1-0,05)= 5315,23/0,95=5594,98 тыс. руб.

Без НДС:

Д_{i пр}=5594,98/1,18=4741,51 тыс. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу №8

Таблица 8. Доходы текущего и планового периодов

Показатели	Доходы без НДС, тыс. руб.	НДС 18%, тыс. руб.	Изменение доходов.
	В текущем периоде	В плановом периоде	В текущем периоде	В плановом периоде	тысяч рублей	%
1. Доходы в виде абонементной платы:	62338,98	82702,37			20363,39	32,67
· от населения	45338,98	60418,55	8161,02	10875,34	15079,57	33,26
· от организаций	17000,00	22283,82	3060	4011,08	5283,82	31,08
2. Сбор с таксофонов	7300,17	10785,48	1314,03	1941,39	3485,31	47,74
3. Установка телефонов:	20932,21	41129,26			20197,05	96,49
· населению	20423,73	39658,04	3676,27	7138,45	19234,31	94,18
· организациям	508,48	1471,22	91,52	264,82	962,74	189,34
4. Прочие доходы	3371,36	4741,51	606,84	853,47	1370,15	40,64
Всего	93942,72	139358,62	16909,69	25084,55	45415,9	48,34

Внереализационные доходы планируются путем умножения доходов от внереализационных операций в текущем периоде на коэффициент инфляции.

Дпл=Д1ЧКц

Внереализационные доходы текущего периода (без учета НДС)

Д₁=1921,70 тыс. руб.

С учетом НДС:

Д₁=1921,70Ч1,18=2267,61 тыс. руб.

Прогнозируемые внереализационные доходы:

Без НДС

Д_пл=1921,70Ч1,110=2133,09 тыс. руб.

С учетом НДС:

Д_пл=2133,09Ч1,18=2517,06 тыс. руб.

Согласно составленным прогнозам наиболее значительным планируется рост доходов от установок телефонов на 96,49%; Это связано, прежде всего, со значительно увеличивающимся спросом на установку телефонов организаций и рост тарифов. За счет увеличения числа абонентов и роста тарифов планируется увеличить на 32,67% доходы от абонентской платы. Увеличение сборов с таксофонов планируется увеличить на 47,74% в первую очередь за счет роста тарифов, их количество при этом изменится всего на 1%. Прочие доходы также увеличатся довольно значительно, на 40,64%. Это говорит этом, что предприятие, кроме непосредственных услуг связи, планирует активизировать свою деятельность на почве сопутствующих товаров и услуг. В целом планируемое увеличение доходов обусловлено увеличением спроса на услуги связи у населения, повышением деловой активности и как следствие увеличением корпоративных клиентов, а так же изменением цен в планируемом периоде.

3. Персонал и оплата труда

3.1 Состав и структура работников в организациях связи

В зависимости от выполняемых функций все работники организаций связи подразделяются на рабочих и служащих.

Рабочие подразделяются:

· рабочие связи по обработке обмена и обслуживанию потребителей услуг связи (телефонисты, телеграфисты, операторы связи, почтальоны и др.);

· рабочие связи, занятые эксплуатационно-техническим обслуживанием оборудования и сооружений связи (электромонтеры, кабельщики, и т.д.).

Специалисты подразделяются:

· специалисты, осуществляющие эксплуатационно-техническое обслуживание средств связи (инженеры, техники, электромеханики), а также сотрудники функциональных служб: экономисты, бухгалтеры;

· специалисты, занятые управлением и организацией производства (руководители предприятий и производственных подразделений и их заместители и др.);

· собственно служащие (ватеры, делопроизводители и др.) и ученики.

Соотношение между отдельными группами работников основной деятельности в различных организациях связи неодинаково и определяется характером услуг и уровнем технической оснащенности производства.

В зависимости от сложности труда, ответственности за него, необходимых знаний и практических навыков, требующихся для его выполнения, все работники делятся на квалификационные группы.

Рабочие связи, занятые обработкой обмена и обслуживанием абонентов, по степени сложности труда делятся на три класса (высший класс - первый). У рабочих, обслуживающих оборудование и сооружения связи, квалификация характеризуется шестью разрядами (высший разряд - шестой). Квалификация инженерно-технических работников и специалистов определяется документом о полученном специальном образовании.

Для успешной работы в условиях рыночной экономики каждая организация связи должна иметь минимально необходимое, но достаточное число работников соответствующих специальностей и квалификации.

Численность производственного штата зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность.

Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата, учитывающая характер и объем выполняемой работы и вид применяемых трудовых норм.

3.2 Понятие «производительность труда» и его значение

Производительность труда является основным показателем использования трудовых ресурсов и одним из важнейших показателей эффективности производственной деятельности организаций связи. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, который производится одним работником за единицу времени (час, смену, год). О производительности труда можно судить и по обратному показателю, выражающему затраты времени на создание единицы услуг (трудоемкость).

Повышение производительности труда ведет к экономии трудовых ресурсов, сокращению затрат на заработную плату и общих затрат на производство, что в конечном итоге способствует росту прибыли и рентабельности, т.е. повышению эффективности деятельности организаций связи. За счет роста производительности труда они при неизменной или даже уменьшенной численности производственного персонала обеспечивают передачу большего объема информации, способствуют экономии времени потребителей, что ведет к росту производительности общественного труда.

Производительность труда может измеряться в тех же единицах, что и объем услуг. Однако натуральный и условно-натуральный измерители используются для ее определения на отдельных рабочих местах или в цехах и на участках, создающих сходные по своей физической сущности услуги.

В практике планово-аналитической работы используется стоимостной измеритель производительности труда. Он позволяет оценить эффективность применения живого труда в различных подотраслях и организациях связи, производящих услуги различных видов.

3.3 Расчет численности работников, фондов оплаты и производительности труда

связь доход работник предприятие

В данном разделе рассчитываются следующие основные показатели:

1. Среднесписочная численности работников основной деятельности;

2. Фонд оплаты труда работников основной деятельности;

3. Среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;

4. Производительности труда работников основной деятельности.

1. Среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи, определяется путем умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников. Среднесписочная численность на конец периода 1109,5 человек, следовательно: 1109,5Ч87% = 965,27 чел. в текущем периоде

Теперь определим среднюю трудоемкость обслуживания одного номера сети в текущем периоде по следующей формуле:

b₀ = Ч₀ / N₀, где

Ч0 - среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, чел.

N0 - среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, тыс. шт.

b₀ = 965,27/166700 = 0,0058 чел./ном

Дополнительную среднесписочную численность работников (?Чраз), связанную с развитием сети связи найдем по следующей формуле:

?Чраз= b0Ч?Nпл, где

?Nпл - среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в плановом году.

?Чраз=0,0058Ч18870=109,45 чел.

Определим среднесписочную численность работников предприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников:

Чпл = Чпл - (3,5Ч?Ч1 +2,5Ч?Ч2+1,5Ч?Ч3+0,5Ч?Ч4)/4

Чпл = 1117 - (3,5Ч2 +2,5Ч4+1,5Ч5+0,5Ч2)/4=1110,63 чел.

Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле:

?Чпл = Чпл + ?Чраз, где

где ?Ч_пл - среднесписочная численность работников организации связи на прогнозируемый период, единиц;

?Чпл = 1110,63+109,45 = 1220,08 чел.

Из них работников, непосредственно занятых обслуживанием средств связи: 1220,08Ч87% = 1061,47 чел.

2. Далее рассчитывается фонд оплаты труда на прогнозируемый период на основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде.

, где

ФОТ₀ - фонд оплаты труда на предприятии в текущем периоде;

Дод₀ - доходы от основной деятельности предприятия в текущем периоде.

Зе₀=14982,8/93942,72 = 0,16

Фонд оплаты труда на прогнозируемый период:

ФОТ_пл=Дод_плЧЗе₀

ФОТ_пл = 0,16Ч139358,62=22297,38 т. руб.

3. Рассчитаем среднегодовую заработную плату одного работника основного вида деятельности в текущем периоде:

Зср = (14982,8/965,27) = 15,52 тыс. руб.

Рассчитаем среднемесячную заработную плату одного работника основного вида деятельности в прогнозируемом периоде:

Зср = (22297,38/1061,47) = 21,01 тыс. руб.

1. Производительность труда рассчитаем по формуле:

- для текущего периода

Птр₀=Дод₀/Ч₀

Птр₀=93942,72/965,27=97,32 тыс. руб./чел.

- для прогнозируемого периода

Птр_пл=Дод_пл/Ч₀

Птрпл =139358,62/1061,47 = 131,29 тыс. руб./чел.

Все результаты сведем в таблицу №9.

Таблица 9. План-прогноз по труду

Наименование показателей	Ожидаемое	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
1. Доходы основной деятельности, тыс. рублей.	93942,72	139358,62	45415,9	48,34
2. Среднесписочная численность работников предприятия, единиц	1109,5	1220,08	110,58	9,97
в том числе основной деятельности, единиц.	965,27	1061,47	96,20	9,97
3. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	14982,8	22297,38	7314,58	48,82
4. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	15,52	21,01	5,49	35,37
5. Производительность труда, тыс. руб. / чел.	97,32	131,29	33,97	34,91

Прогнозируемое увеличение доходов предприятии от основной деятельности влечет за собой и увеличение среднесписочной численности работников на 9,97%, что составит 110,58 чел., в т.ч. по основной деятельности 96,2 чел. Это повлечет за собой увеличение фонда оплаты труда в прогнозируемом периоде на 7314,58 тыс. руб. или на 48,82%. Рост производительность труда при этом составит 34,91%. Доходы прогнозируем увеличить на 48,34%. Наблюдается незначительно, но опережение роста заработной платы перед доходами, что не является положительным моментом в деятельности предприятия. При этом рост производительности труда ниже роста уровня заработной платы. Это позволяет сделать вывод, что прогнозируемы рост доходов будет производен частично за счет роста производительности труда, а частично за счет роста численности работников.

4. Производственные фонды

4.1 Характеристика, состав и методы оценки основных производственных фондов предприятия

Производство продукции или услуг невозможно без материальных ресурсов, т.е. без средств производства. Средства производства состоят из средств труда и предметов труда. Средства труда есть основные фонды, а предметы труда - оборотные средства.

В зависимости от цели и характера воздействия на процесс производства основные фонды делятся на производственные и непроизводственные.

Основные производственные фонды непосредственно участвуют в производственных процессах по передаче сообщений (как, например, оборудование связи) либо создают необходимые материальные условия для осуществления этих процессов (производственные здания).

Основные непроизводственные фонды оказывают косвенное воздействие на процесс производства. К ним относится находящиеся в ведении организаций связи имущество, служащее целям непроизводственного потребления (жилые дома, здания и оборудование учебных, лечебных и других учреждений).

Основные производственные фонды связи делятся на фонды основной и неосновной деятельности.

Фонды основной деятельности включают производственные фонды связи, принимающие непосредственное участие в процессе передачи сообщений.

К фондам неосновной деятельности относятся непроизводственные основные фонды связи, а также производственные фонды, выполняющие функции, не связанные с передачей сообщений.

Отношение стоимости отдельных видов основных фондов к их общей стоимости (в процентах) характеризуют видовую или технологическую структуру основных фондов.

В соответствии с классификацией и структурой основных фондов связи для их характеристики, планирования, учета, анализа используются как натуральные, так и денежные показатели.

Натуральные показатели применяются при определении технического уровня средств труда, производственной мощности предприятий и ее освоения (в каналах, номерах емкости и т.д.), а также при планировании ввода в действие средств и сооружений связи, оценке эффективности их использования.

Стоимостная оценка основных фондов является одной из важнейших их характеристик. Она необходима для определения общего объема основных фондов, их структуры и динамики, планирования их воспроизводства, начисления амортизации. Стоимость основных фондов лежит в основе расчета ряда экономических показателей, таких как себестоимость продукции, фондоотдача и фондовооруженность, рентабельность.

На практике применяют следующие виды оценок стоимости основных производственных фондов:

· по первоначальной стоимости;

· по восстановительной стоимости;

· по первоначальной стоимости, за вычетом износа (остаточной стоимости в первоначальной оценке);

· по восстановительной стоимости, за вычетом износа (остаточной стоимости в восстановительной оценке);

· по среднегодовой стоимости.

Все эти виды оценок имеют свои достоинства и недостатки.

В балансах организаций связи отражается так называемая балансовая стоимость ОПФ. Балансовая стоимость является восстановительной на год проведения переоценки и первоначальной на все последующие годы после проведения переоценки. Ежегодно в балансах определяются полная и остаточная стоимости основных фондов по состоянию на конец года.

Так как в течение года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов.

4.2 Амортизация и износ фондов

Износ основных фондов в процессе функционирования является одной из существенных их особенностей. Экономическая сущность износа основных фондов состоит в постепенной утрате ими своей потребительной стоимости и стоимости, которая переносится на вновь созданный продукт. При этом на продукт переносится часть стоимости основных фондов, размер которой определяется величиной износа.

Различают физический и моральный износ основных фондов.

Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата ими технико-эксплуатационных свойств (прочности, надежности, способности выполнять определенные функции), а следовательно, потребительной стоимости и соответственно стоимости.

Моральный износ основных фондов выражается в их обесценивании, утрате фондами их потребительной стоимости и стоимости независимо от физического состояния вследствие научно-технического прогресса. В условиях научно-технического прогресса возрастает значение морального износа основных фондов.

Различают две формы морального износа основных фондов:

- первая форма морального износа имеет место тогда, когда под влиянием роста производительности труда при производстве машин и оборудования снижаются общественно необходимые затраты труда на их производство, в результате чего снижается их стоимость. Иными словами, средства труда той же конструкции производятся дешевле в связи с совершенствованием методов их производства.

- вторая форма морального износа является следствием создания новых, более производительных и экономичных средств труда. Моральный износ второй формы действующих основных фондов характеризуется утратой фондами их потребительной стоимости и стоимости. Эти фонды целесообразно заменить новыми, несмотря на их физическую пригодность к дальнейшей эксплуатации, если эффект от замены превышает потери от неполного перенесения стоимости средств труда на создаваемый продукт.

Главное средство предотвращения потерь от морального износа - более интенсивное использование оборудования. Замена морально устаревшего оборудования более совершенным образцом является экономически целесообразной, если эта замена позволяет повысить производительность труда, снизить себестоимость продукции по сравнению с такими же показателями при использовании старой техники.

Амортизация представляет собой процесс возмещения стоимости основных фондов по мере их износа, производимый путем перенесения стоимости изношенных фондов на себестоимость создаваемой продукции. Таким образом, износ основных фондов является предпосылкой амортизации.

Амортизационные отчисления производятся от стоимости основных фондов. Сумма амортизационных отчислений определяется от среднегодовой балансовой стоимости основных фондов в установленном проценте, который представляет собой норму амортизации. Поскольку разные виды основных фондов изнашиваются неодинаково и имеют разные сроки службы, нормы амортизации дифференцируются по видам основных фондов. Таким образом, норма амортизации определяет установленный размер годовых амортизационных отчислений по конкретному виду основных фондов, выраженный в процентах к их балансовой стоимости.

Важно правильно установить нормы амортизации. Завышение их приводит к повышению себестоимости, снижению прибыли и рентабельности, а при занижении не хватает средств на возмещение износа основных фондов. Необходимо отметить, что для определения срока службы основных средств существует стандартизированный единый Общероссийский классификатор основных средств производства. И для того, чтобы амортизационные отчисления относить на расходы предприятия, срок эксплуатации ОС устанавливают на его основе. Для оборудования, которое не включено в этот классификатор, срок эксплуатации предприятие устанавливает самостоятельно.

Амортизационные отчисления накапливаются, образуя амортизационный фонд, предназначенный для восстановления ОПФ. Таким образом, амортизационные отчисления являются источником расширенного воспроизводства основных фондов. Для осуществления всех видов ремонта основных фондов создают специальный ремонтный фонд.

4.3 Расчет производственных фондов предприятия

К основным расчетам данного раздела бизнеса - плана относятся:

· расчет среднегодовой стоимости основных фондов;

· расчет среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных.

Ф_плс - среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде, тыс. руб., определяется по формуле:

Ф_плс=Ф_нг +(3,5*?Ф_I+2,5*?Ф_II+1,5*?Ф_III+0,5*?Ф_IV)/4

где ?Фi - стоимость вводимых (выбывающих) основных производственных фондов по кварталам прогнозируемого года, тыс. руб.

Фнг - стоимость основных производственных фондов на начало прогнозируемого периода, тыс. руб.

Капитальные вложения, сделанные на год, в течение этого года переходят в разряд основных производственных фондов. Следовательно, будем считать, что освоение капитальных вложений - это ввод ОПФ.

Рассчитаем выбытие и ввод капитальных вложений поквартально с учетов коэффициента перевода капитальных вложений в ОПФ:

?Ф_I=1 кв. = 45310Ч0,97 = 43950,7 тыс. руб.

?Ф_II=2 кв. = 27168Ч0,97 = 26352,96 тыс. руб.

?Ф_III=3 кв. = (13584Ч0,97) - 13700 = -523,52 тыс. руб.

?Ф_IV=4 кв. = (4412Ч, 97) - 16700 = -12420,36 тыс. руб.

Определим среднегодовую стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде:

Ф_плс=813700+(3,5*43950,7+2,5*26352,96-1,5*523,52-0,5*12420,36)/4=

= 866878,60 тыс. руб.

Для того чтобы определить среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств нам нужно определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.

Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется по формуле:

Зос=Ос₀/N_0, где

О_со - среднегодовая стоимость остатков оборотных средств в текущем году, тыс. руб.

N₀ - среднегодовое количество телефонных аппаратов в текущем периоде, тыс. шт.

Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств определяется исходя из их удельного веса в общей стоимости основных производственных фондов текущего периода.

О_со = 792700Ч3,5% = 27744,50 тыс. руб.

Следовательно, загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде будет равна

З_ос= 27744,5/166,7 = 166,43 тыс. руб./ед.

Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети в каждом квартале прогнозируемого периоде определяется по формуле:

?О_сплквi=З_осЧ?N_плЧК_цквi, где

?Nпл кв_i - прирост телефонных аппаратов в i-ом квартале прогнозируемого периода, аппаратов;

Зос - загрузка оборотных средств в текущем периоде;

Кц_квi - коэффициент инфляции (квартальный).

Квартальный коэффициент инфляции определен как:

Кц_I=1+(0,10Ч1/4)=1,025

Кц_II=1+(0,10Ч2/4)=1,050

Кц_III=1+(0,10Ч3/4)=1,075

Кц_IV=1+(0,10Ч4/4)=1,10

Рассчитываем:

?О_спл1кв=166,43Ч1,025Ч9,44=1610,38 тыс. руб.

?О_спл2кв=166,43Ч1,050Ч5,66=989,09 тыс. руб.

?О_спл3кв=166,43Ч1,075Ч2,83=506,32 тыс. руб.

?О_спл4кв=166,43Ч1,10Ч0,94=172,09 тыс. руб.

Рассчитаем средние остатки нормируемых оборотных средств поквартально:

1 кв. = 27744,5+1610,38 = 29354,88 тыс. руб.

2 кв. = 29354,88+989,09 = 30343,97 тыс. руб.

3 кв. = 30343,97+506,32 = 30850,29 тыс. руб.

4 кв. = 30850,29+172,09 = 31022,38 тыс. руб.

Определим среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств по формуле:

O_пл = (1/2О_1.01+О_1.04+О_1.07+О_1.10+1/2О_1.01)/4

O_пл =(1/2Ч27744,5+29354,88+30343,97+30850,29+1/2Ч31022,38)/4=

= 29983,15 тыс. руб.

Полученные результаты заносятся в таблицу.

Таблица 10. Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств (тыс. рублей)

Наименование показателей	Ожидаемое	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	792700	866878,60	74178,6	9,36
Среднегодовая стоимость оборотных средств	27744,5	29983,15	2235,65	8,07

Среднегодовая стоимость ОПФ в плановом периоде увеличится на 74178,6 тыс. руб. или на 9,36% по сравнению с текущим периодом за счет поквартального ввода капитальных вложений. Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличится на 2235,65 тыс. руб. или на 8,07% за счет ввода дополнительных оборотных средств в связи с развитием сети связи в плановом периоде и с учетом коэффициента инфляции.

Активная часть ОПФ в текущем году составила 673795 тыс. руб., а в прогнозируемом периоде составит 736846,81 тыс. руб., что составляет 85% от общей стоимости ОПФ соответствующего периода.

Литература

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Грищенко О.В. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112 с

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. Шеремет А.Д. Москва: Инфа-М, 2008. 367 стр.

3. Экономика предприятия: Учебное пособие. Волков В.П. Москва: Новое знание, 2003.

4. Экономика связи: Учебник для студентов ВУЗов связи. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Москва: Радио и связь, 2000

5. Экономическая статистика: Учебное пособие. Т.В. Чернова, Таганрог: Изд - во ТРТУ, 1999 год.

6. Экономика и организация промышленного предприятия: Метод. указ. / Сост.: Е.М. Королькова. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2003. 32 с.