Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Экономическое окружение
• Резюме
• 1. Описание предприятия
• 2. Описание отрасли
• 3. Описание услуг
• 4. Описание рынка
• 5. Производственный план
• 6. График выполнения работ (календарный план)
• 7. Оценка риска
• 8. Финансовый план
• Список использованных источников
• Приложения
• Экономическое окружение
• К экономическому окружению инвестиционного проекта относятся:
• - прогнозная оценка общего индекса инфляции и прогноз абсолютного или относительного (по отношению к общему индексу инфляции) изменения цен на отдельные продукты (услуги) и ресурсы на весь период реализации проекта;
• - сведения о системе налогообложения;
• - нормы (в днях) для расчета потребности в оборотном капитале.
• Таблица 1 - Сведения об инфляции [1]

Показатели	2010	2011	2012	2013
Темп инфляции % в год	9-10%	7-8%	5-7%	5-6 %
Изменение инфляции	100%	-21%	-20%	-16%

Исходя из прогнозных оценок Минэкономразвития России в 2011-2013 г.г. цены на электроэнергию вырастут на 60-65% [ 7].

Таблица 2 - Сведения о коммунальных услугах

Показатели	2011	2012	2013	Итого за 3 года
Величина оплаты электроэнергии, %	20,2	22,3	22,3	64,8
Величина оплаты тепловой энергии и коммунальных услуг, %	15	18	18	51

Неотъемлемой частью любой предпринимательской деятельности является налогообложение. В связи с ведением упрощенной системы бухгалтерского учета (книга учета доходов и расходов) предприятие будет использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). В соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ при применении ЕНВД организациями уплата единого налога, исчисляемого по показателям базовой доходности данного вида деятельности за налоговый период, заменяет уплату:- налога на прибыль организации;- налога на имущество организации;- единого социального налога;Организации, уплачивающие ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ [2].

Основные преимущества и особенности данного налогового режима.

- низкая ставка налога;

- простой и прозрачный налоговый учет;

- легкое планирование сумм налога.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Таблица 3 - Информация о системе налогообложения

Название налога	Налоговая база	Налоговая ставка	Налоговый период	Источник уплаты	Распределение налоговых платежей м/у бюджетами различного уровня
ЕНВД	Равен величине вмененного дохода	15% от величины вмененного дохода	квартал	Валовая прибыль	Федеральный бюджет - 30% Региональный -15% Муниципальный - 45% Внебюджетные фонды -10%
страховые взносы в ПФРФ,	определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.	14%.	месяц	Валовая прибыль	Пенсионный Фонд РФ - 14%
НДФЛ	доход, полученный налогоплательщиком	13%	Календарный год	Валовая прибыль	Федеральный бюджет - 20%; Бюджет субъекта РФ - 70%; Местный бюджет - 10%

НДФЛ уплачивается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для обеспечения стабильной работы необходимо рассчитать потребность в оборотном капитале. Структура оборотного капитала для салона красоты «Версаль» представлена в приложении А.

Резюме

Целью проекта является создание подробного плана деятельности косметологического кабинета с учетом сложившегося положения на рынке услуг города Кургана, планируемых показателей уровня инфляции, целесообразность и эффект от вложения средств в свое дело.

Рассматриваемая организация является вновь созданной и представляет собой косметологию, основным направлением деятельности которой является оказание качественных социально-бытовых услуг населению.

Таблица 4 - Краткие сведения об организации

		Описание
1	Полное название предприятия	Косметологический кабинет ООО «Версаль»
2	Сокращенное название	ООО «Версаль»
3	Юридический адрес	640000, г. Курган, Советская, 51
4	Организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью
5	Экономический сектор отрасли	Оказание услуг

Финансирование косметологии планируется за счет собственных средств. Начальный капитал - 500 000 рублей.

Месторасположение косметологического кабинета выбрано удачно, так как вблизи находятся два коммерческих банка, мелкие предприятия и жилые дома, что позволит клиентам пользоваться услугами косметолога не далеко от дома (работы). Кроме того конкуренция в этом квадрате не высокая.

Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость, в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена высочайшим уровнем профессионализма мастеров. В основном посетителями таких салонов являются женщины от 25 до 60 лет, по социальному положению это жены бизнесменов и директоров, а также бизнес-вумен, женщины, занимающие высокие руководящие посты, и дочери обеспеченных родителей, т. е. услуга рассчитана на людей со стабильным достатком, превышающим средний.

Расчетная максимальная ежемесячная посещаемость составляет 306 человек в месяц.

Косметологический кабинет «Версаль» будет удовлетворять потребности людей по уходу за лицом и телом. Все услуги будут проводиться на высоком уровне.

У ООО «Версаль» есть ряд преимуществ по сравнению с конкурентами:

-расположение в центре города;

-высокий уровень качества оказываемых услуг;

-индивидуальный подход к каждому клиенту.

Для косметологии характерна малочисленность персонала. Всего будут работать 7 человек (директор, бухгалтер, 2 администратора, 2 косметолога и уборщица).

Размер требуемых первоначальных инвестиций - 492 038 рублей. Из них большую часть занимают расходы на ремонт помещения. Остальные расходы связаны с организацией: заключение договоров, получение лицензии на оказание медицинских услуг и прочее.

Косметологический кабинет ООО «Версаль» будет находиться на системе налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход в соответствии с нормами гл. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

В результате осуществления проекта основными показателями будут:

1) чистый дисконтированный доход - 1784018 руб.;

2) индекс доходности - 3,62;

3) чистый доход - 2313915 руб.;

4) срок окупаемости - 10 месяцев.

Разработка финансового плана и рассчитанные на его основе показатели, построенные на основе анализа рынка и исходя из возможностей производственного плана, доказали выгодность капитальных вложений в реализацию проекта и их окупаемость.

1. Описание предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Версаль» (в дальнейшем косметологический кабинет) образован по инициативе двух физических лиц в ноябре 2010 года. Регистрационное свидетельство номер 5934 зарегистрировано 03.11.2010 г. Адрес 640000, г. Курган, ул. Советская 51.

Уставный капитал общества - 500000 рублей, что составляет 100% уставного капитала, сформирован путем внесения каждым учредителем по 250000 рублей.

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Открытие косметологического кабинета планируется в декабре 2010 года. ООО «Версаль» создается для предоставления населению широкого спектра высококачественных косметологических услуг.

Основными видами оказываемых услуг будет являться:

- уход за лицом (микролифтинг, д'арсенвализация, ультрозвуковая и ручная чистка лица, маски и др.);

- броссаж;

- оформление бровей, окрашевание ресниц и бровей, завивка ресниц,

- фотоомоложение.

На первом этапе планируется разместить кабинет в арендованных помещениях в г. Кургане, а в дальнейшем приобрести собственные помещения. Косметологический кабинет будет располагаться в центральной части города.

На первоначальном этапе финансирование предприятия планируется за счет собственных средств инициаторов внесенных в качестве вклада в Уставный капитал предприятия.

Основными направлениями деятельности косметологического кабинета ООО «Версаль» является оказание социально-бытовых услуг населению.

Закупка оборудования, расходных материалов и косметики будет осуществляться на оптовых складах г. Санкт-Петербург у официальных дистрибьюторов, ведущих фабрик.

Таблица 5 - Технологическое оборудование

Наименование оборудования	Назначение	Стоимость, руб.
Многофункциональный аппарат для ультразвукового и гальванического лечения, д'арсонвализации, броссажа	Д'Арсонвализация применяется при угревой сыпи, жирной себореи, при гнойничковых процессах кожи, выпадении волос, увядающей кожи. Гальванизация используется для сокращения пор после косметического лечения, уменьшения красноты, припухлости и воспаления кожи. Броссаж для механического удаления ороговевшего слоя эпидермиса и поверхностный слой дермы с помощью ротационных насадок - щеточек разного размера и жесткости. Ультразвук применяется для омоложения, улучшения цвета, тургора и эластичности кожи лица, введения в кожу косметических средств на любой, в том числе и жировой, основе (фонофорез).	25000
Комплект кабинет косметолога «мини лицо»	? Кресло косметологическое ? Стул мастера ? Столик косметолога ? Лампа лупа на струбцине	21500
Массажная кушетка - двух-секционная	белый кожзаменитель, хромированный низ. Размер (см): 183х65х70	8700
Аппарат для фотоомоложения	? фотоомоложение ? фотоэпиляция ? удаление пигментации на лице	150000
Аппарат для микротоковой терапии	Заключается в подтягивании кожи без хирургического вмешательства	18419
Аксессуары для косметолога	Посуда, кисти, щетки и др.	3000
Диван для ожидания + кресло для ожидания	Мягкий 2-х местный диван и 1-о местное кресло, на металлических ножках, спинки переходят в подлокотники.	21500
Ресепция	Основа ресепшен изготовлена из ламинированного ДСП с пластиковой вставкой, угол можно поставить с любой стороны. Тумба, полка, подсветка.	20000
Стойка под журналы	Cтойка под журналы и литературу для ожидающих в холле.	4000
Итого:	272119

Поставщиком оборудования для косметологических процедур будет компания СПАкомфорт (г. Санкт-Петербург, ул. Краснобогатырская, д. 31 (т/ф +7 (812) 992-81-58, 313-31-05 )) [3].

Современная организационная структура и основной персонал предприятия представлены на рис. 1.

Рис. 1 Организационная структура ООО «Версаль»

Таким образом, планируется, что в ООО «Версаль» будет работать на постоянной основе 7 человек. Должности Директора и бухгалтера займут учредители, которые являются высококвалифицированными специалистами с высшим образованием. Остальные работники будут наняты по трудовому контракту, и иметь высшее медицинское образование и опыт работы. Бухгалтер, также будет иметь законченное высшее экономическое образование и опыт работы. В настоящее время подбор персонала практически завершен.

В целях поддержания высокого качества оказываемых косметологических услуг, их совершенствования, внедрения новейших научных разработок в области косметологии планируется регулярное повышение квалификации персонала.

Женщины всегда стремятся выглядеть красивыми и молодыми. Для этого они не жалеют ни денег, ни времени. Это определяющий фактор бизнеса. Что касается временного фактора, следует отметить, спрос на косметические услуги носит сезонный характер. Первый пик приходится на весну, когда просыпается природа, распускаются цветы и "расцветает" кожа. Второй - на начало осени, когда большая часть населения возвращается из отпусков, активизируется бизнес-деятельность и отдохнувшие бизнес-вумен начинают больше внимания уделять внешности; к тому же именно тогда у многих клиентов возникает желание убрать последствия солнечных ожогов. Именно по этим причинам в косметологическом кабинете будет налажен широкий ассортимент предоставляемых услуг.

Преимуществом предприятия перед конкурентами является высокая культура обслуживания покупателей, использование новейших технологий, уютная обстановка, и высокая квалификация специалистов.

ООО «Версаль» прогнозирует реализацию услуг покупателям, проживающим в городе Кургане. Основная доля оборота приходится на жителей центра, поселка Шевелевка, бульвара Солнечный, поселка Западный и др. близлежащих районов и улиц.

В настоящее время в Кургане открыто несколько косметологических клиник, таких как ООО «Аквилон», клиника лазерной косметологии и косметологическая клиника «Лотос». Конкуренция между косметологическими кабинетами возрастает с каждым днем, причем не только в Кургане, но и в других городах. Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость, в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена высочайшим уровнем профессионализма мастеров, прошедших обучение на самых крупных семинарах европейских столиц.

Для получения полной картины ООО «Версаль» рассмотрим его слабые и сильные стороны, представленные в таблице 6.

Таблица 6 - Оценка сильных и слабых сторон предприятия

Сильные стороны	Слабые стороны
Система распределения
Профессиональный состав сотрудников предприятия; Анализ потребностей клиентов; Расположение кабинета в центральной части города; Реклама;	Недостаточный собственный опыт завоевания региональных рынков
Собственная продукция предприятия
Планирование объема оказываемых услуг; Оказание услуг в соответствии желаниями клиента; Большой ассортимент используемой косметики.	_______
Собственная технология предприятия
Использование профессионального оборудования	______
Собственные финансовые средства компании
Достаточность собственного капитала для покрытия финансовых обязательств	Недостаточность средств для расширения
Организация управления компанией
Четкое распределения обязанностей между работниками предприятия	_____
Имидж предприятия
Высокий уровень обслуживания; Бесплатная консультация врача-косметолога;	Цены на услуги достаточно высокие, и потребителями являются люди с уровнем дохода выше среднего.

2. Описание отрасли

Отраслевая принадлежность ООО «Версаль» устанавливается в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности [4]. Таким образом, косметологический кабинет ООО «Версаль» относится к деятельности социальных и бытовых услуг. Раздел - предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг; отрасль - предоставления персональных услуг; подотрасль - предоставление прочих персональных услуг (код 93.05).

В настоящее время подотрасль развивается интенсивно, так как процедуры для тела и лица - одни из самых интересных процедур косметологии, предлагаемых сегодня на рынке услуг. В связи с этим, появляются и развиваются многочисленные салоны красоты. Лучшие лаборатории мира непрерывно заняты исследованиями природных компонентов и материалов, благотворно влияющих на человеческий организм. В самом деле, новейшие косметические линии и программы, разработанные специально для ухода за телом, творят чудеса.

Рынок косметологических услуг эксперты оценивают как достаточно привлекательный для новых участников. Эту привлекательность усиливает существование незанятых ниш. По прогнозам экспертов, салоны красоты в ближайшее время должны стать наиболее привлекательными для инвестирования. В таблице 7 представлена динамика развития предоставляемых населению платных услуг, в том числе бытовых [5].

Таблица 7 - Объем оказания услуг населению.

Годы	Объем платных услуг населению (млн. руб.)	Объем бытовых услуг населению (млн. руб.)
2000	602755	87889
2001	811713	109613
2002	1088016	126833
2003	1430669	152582
2004	1789735	188452
2005	2271733	228679
2006	2798901	277883
2007	3424731	330839
2008	4083355	406107
2009	4758132	472401

Исходя из данных таблицы, видно, что объем оказания платных услуг населению с 2000-2009 г.г. увеличился в 7,8 раз. В 2008-2009 г.г. также происходит рост как платных услуг в целом, так и бытовых услуг. Таким образом, следует отметить, что обострение ситуации на мировом рынке не повлияло на общую ситуацию в данной отрасли.

Участники рынка отмечают растущий спрос на услуги. Далеко в прошлом остались стереотипы, что внешний вид неважен, что прически надо делать по праздникам, а маски, массажи, омолаживающие процедуры - удел богатых бездельников. Сейчас выглядеть ухоженным не просто модно, это стало правилом хорошего тона, а во многих сферах - обязательным условием для получения работы и карьерного роста, не говоря уже об успешности в бизнесе. По данным официальной статистики, с 2006 года по 2009 годы объем косметических услуг в России увеличился в 1,7 раза. Структура бытовых услуг населению представлена в приложении Б.

Рынок имеет ярко выраженную сезонную зависимость: резко повышается посещаемость косметических кабинетов в весеннее-летние периоды, наблюдается заметное понижение посещаемости в сентябре и январе месяцах. За исключением сентябрьского и январского оттока клиентуры, в остальные месяцы года заполненность салонов красоты стабильна. Наибольшее повышение спроса на косметические процедуры по телу приходятся на апрель, май, июнь и ноябрь, декабрь месяцы.

По географическому положению отраслевой рынок - локальный.

Практическая реализация бизнес-плана будет осуществляться в г. Кургане, где основными потребителями предлагаемых услуг являются женщины, в процентном соотношении к мужчинам- 90% на 10%. Динамика платных услуг населению по видам представлена в приложении В [6].

Исходя из данных таблицы, видно, что с 2002-2009 г.г. объем платных услуг увеличился в 4,8 раза. Не смотря на трудную финансовую ситуацию в области, объем оказания платных услуг продолжает непрерывно расти.

В связи с достаточно дорогими расценками на данный вид услуг, далеко не каждая женщина может быть посетительницей салона красоты или косметического кабинета. Поэтому данный вид услуг и косметические линии изначально рассчитаны и ориентированы на материально обеспеченных людей с высоким уровнем благосостояния. В основном посетителями таких салонов являются женщины от 25 до 60 лет, по социальному положению это жены бизнесменов и директоров, а также бизнес-вумен, женщины, занимающие высокие руководящие посты, и дочери обеспеченных родителей, т. е. услуга рассчитана на людей со стабильным достатком, превышающим средний.

В целом, основными сегментами рынка считаются ультрозвуковая и ручная чистка лица, массаж для лица и тела, косметические маски.

Таблица 8 - Оценка отраслевой среды

Группы факторов	Код стр.	Факторы
Рыночные факторы	01	Размер рынка - 5,06-5,9 млрд. долларов;
		Темп роста сохраняет устойчивую динамику- 10-15%; Сезонность спроса - резко повышается посещаемость косметических кабинетов в весеннее-летние периоды, наблюдается заметное понижение посещаемости в сентябре и январе месяцах. За исключением сентябрьского и январского оттока клиентуры, в остальные месяцы года заполненность салонов красоты стабильна;
Факторы конкуренции	02	Существование равных конкурентов;
		Наличие товаров-заменителей;
Барьеры входа и выхода из отрасли	03	Потребность в инвестициях характеризуется следующими аспектами: - закупка оборудования или финансовая аренда (лизинг) главным образом обусловлена поиском наиболее «дешевых» источников финансирования инвестиционной деятельности; - прогнозирование и планирование объема авансирования оборотного капитала в целях обеспечения непрерывности производственного процесса при росте потребительского спроса;
		Доступ к сырью не ограничен;
Макроэкономические факторы	04	Инфляция - высокая уровень инфляции увеличивает риски по реализации инвестиционного проекта;
		Налогообложение - снижает размер чистой прибыли. Размер чистой прибыли, остающиеся после уплаты налогов, направляется только для покрытия текущих и операционных затрат.

Основными конкурентами отрасли являются СПА салоны, массажные салоны, а также студии загара. Подробная информация о конкурентах представлена в приложении Д.

Рассмотрим оценку сильных и слабых сторон конкурентов ООО «Версаль».

Таблица 9 - Оценка сильных и слабых сторон конкурентов ООО «Версаль»

Сильные стороны	Слабые стороны
Система распределения
Профессиональный состав сотрудников предприятия;	Недостаточный собственный опыт завоевания региональных рынков; Недостаточный опыт рекламы; Отсутствие системы распределения продукции.
Продолжение таблицы 9
Собственная продукция предприятия
Оказание услуг в соответствии желаниями клиента;	Отсутствие планирования объема производства;
Собственная технология предприятия
Использование профессионального оборудования	Отсутствие международного сертификата
Организация управления компанией
Четкое распределения обязанностей между работниками предприятия	Непостоянный состав работников
Имидж предприятия
уровень обслуживания	Высокие цены

3. Описание услуг

Проблемы с кожей у людей были всегда. В юности - прыщи и угри, в зрелости - морщинки и пигментные пятна. И даже те дамы, которые всегда молоды и хороши собой, находят повод появиться у косметолога хотя бы потому, что уход за кожей - это модно, престижно, и приятно, в конце концов. А значит, косметологи всегда актуальны.

Основные виды предоставляемых услуг ООО «Версаль»:

1. Уход за лицом:

- микролифтинг - подтягивание кожи без хирургического вмешательства. Этот метод позволяет разгладить морщины на лице, вокруг глаз и губ, на шее, улучшить тонус мышц, уменьшить зернистость кожи.

- д'арсенвализация - способствует усиленному проникновению косметических и лечебных средств в кожу и подкожную клетчатку, улучшает тонус мышц.

- ультрозвуковая чистка лица - позволяет глубоко очистить кожу от загрязнений, ороговевших клеток, кожного жира, пота, комедонов, не повреждая при этом верхнего слоя кожи и не оставляя покраснения и припухлости. При этом активизируется обмен веществ, образование коллагена и эластина, усиливается регенерация (обновление) тканей.

- ручная чистка лица - без ручного метода не обойтись только в том случае, когда нужно справиться с милиумами (подкожными жировичками). При мануальной чистке может быть использован угревыдавливатель (ложка Унны).

- броссаж - процедура механической очистки кожи от накопившихся роговых чешуек с помощью вращающихся щеточек из натуральной или искусственной щетины и разной степени жесткости.

- маски - средства ухода за кожей лица, которое предполагает нанесение на кожу определенный состав веществ.

- Фотоомоложение -- это самая современная и удобная технология в косметологии по коррекции возрастных изменений кожи. Поистине достойная новинка в арсенале современной женщины.

2. оформление бровей, окрашивание ресниц и бровей, наращивание ресниц.

Процедуры необходимо проводить в комплексе для достижения наилучшего результата.

В настоящее время данная отрасль развивается интенсивно, это обусловлено следующими причинами:

Во-первых, желание хорошо выглядеть, иметь привлекательный имидж, заботиться о своем здоровье является осознанной необходимостью для человека.

Во-вторых, косметическая индустрия всегда стремится представить самые передовые технологические разработки, революционные способы решения злободневных проблем, самые профессиональные методики. Косметический рынок не перестает предлагать потребителям продукцию, которая является результатом этих разработок.

Сравнительный анализ косметологического кабинета с конкурентами представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Сравнительный анализ косметологического кабинета ООО «Версаль» с конкурентами

Признак	ООО «Версаль»	Конкуренты
1. Современное профессиональное оборудование	Используется новое профессиональное оборудование; применение современных аппаратных средств наряду с классическими	Во многих салонах используются устаревшие модели оборудования, выдаваемые за новые
2. Использование новейших методик и процедур	Внимательно отслеживаются все новинки в области косметологии, но не забываются и старые, классические методики и программы.	Используются преимущественно классические методы и в области косметологии. Новые процедуры вводятся в обиход достаточно редко.
3. Уровень обслуживания	Высокий уровень обслуживания. Окружение клиента вниманием, предоставление максимального количества удобств.	Стандартный подход к обслуживанию клиентов. Невозможность обеспечения всех клиентов вниманием.

Исходя из показателей таблицы, видно, что ООО «Версаль» обладает преимуществами перед конкурентами. В первую очередь это обусловлено использованием различных методов лечения и применения новых технологий.

Наглядное изображение косметологического кабинета «Версаль» представлено в приложении Г.

Ценовая политика определяется воздействием целого ряда факторов. Это и себестоимость услуг, и цены конкурентов на аналогичные услуги. Кроме них также влияют и другие факторы: качество услуг, сервис, месторасположение и другие.

Примерные цены на косметологические услуги представлены в приложении З.

Косметологический бизнес в нашей стране еще достаточно молод и переживает стадию становления. Подробнее стадии развития косметологических услуг представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Стадии развития косметологических услуг ООО «Версаль»

Характеристика стадии	1-ая стадия	2-ая стадия	3-ая стадия	4-ая стадия
1. Объем сбыта	средний	медленно растущий	быстро растущий	максимальный
2. Прибыль	незначительная	медленно растущая	быстро растущая	максимальная
3. Себестоимость	высокая	средняя	низкая	низкая
4. Потребители	среднее	медленно растущие	быстро растущие	максимальное
5. Число конкурентов	высокое	высокое	среднее	среднее

Косметологический кабинет ООО «Версаль» предъявляет строгие требования к качеству и послегарантийному обслуживанию оборудования. Контроль качества предопределен кадровой политикой предприятия, выраженной в приеме на работу квалифицированного персонала. Соответственно вопрос качества услуг существенно возрастает.

Промежуточный контроль технического оборудования проводится в конце каждого месяца.

Для оказания косметологических процедур требуется медицинская лицензия.

Порядок лицензирования медицинской деятельности, осуществляемой на территории Российской Федерации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями определён Положением о лицензировании медицинской деятельности, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 22 января 2007 г. N 30. Стоимость услуг по получению лицензии на медицинскую деятельность составляет 25 000 рублей.

4. Описание рынка

Косметологический кабинет «Версаль» не рассчитан на высокую проходимость, в отличие от основной массы салонов красоты, в связи с гораздо более высоким уровнем цен. Разница в расценках на процедуры оправдана и обусловлена высочайшим уровнем профессионализма мастеров, прошедших обучение на самых крупных семинарах европейских столиц. Деятельность ООО «Версаль» будет направлена на удовлетворение потребностей население с уровнем дохода выше среднего (более 15000 руб.).

Размер рынка - важнейший показатель маркетингового анализа для любого бизнеса. Измерения объемов продаж исследуемых продуктов - основа производственного и финансового планов.

Объем рынка следует оценивать систематически, поскольку он время от времени меняется. Увеличение или сокращение рыночных размеров зависит от ряда факторов, к которым можно отнести изменение макроэкономических показателей, изменение стиля жизни потребителей.

Универсальных способов оценки размеров рынка не существует. Набор методик зависит от разных факторов - специфики бизнеса, срочности и важности задачи, доступности информации, наличия трудовых и финансовых ресурсов. В качестве временного параметра обычно выбирают год, потому, что за этот период можно учесть сезонные изменения спроса.

Для того чтобы обосновать планируемый объем продаж, необходимо провести ряд последовательных действий:

1. Анализ сильных и слабых сторон конкурентов (см.раздел 2 )

2. Сегментация рынка

3. Исследования потребностей и предпочтений покупателей

4. Позиционирование услуг

В первую очередь, необходимо сконцентрировать внимание на наиболее перспективных, с точки зрения прибыльности, целевых сегментах, определить группу посетителей, обладающую похожими потребностями, желаниями и возможностями.

Для оценки рынка со стороны потребителя проводилось исследование предпочтений клиентов на основе анкетирования населения с уровнем дохода выше среднего (более 15000 тыс. руб.), так как люди с низким доходом (2000-8000 тыс. руб.) преимущественно отказываются от косметологических услуг. Вариант анкеты представлен в приложении Ж.

На основе результатов анкетирования выявили:

- основной целевой аудиторией на рынке косметологических услуг являются женщины (от 25-60 лет), мужчины (от 20-35 лет).

- посещать косметологический кабинет готовы люди с доходом выше среднего (более 15000 руб.)

- качество, является главной составляющей косметологического кабинета.

Результаты анкетирования послужили основой для сегментации локального рынка представленного в приложении Е.

Очень важно определить емкость рынка, т.е. объем реализованных на рынке услуг в течение определенного времени. Существует множество разных рынков, соответственно, методов определения их емкости (рисунок 2.)

Рисунок 2

1. Самым большим является "весь рынок". Чтобы его определить, возьмем численность городского населения по возрастным группам.

Общая численность населения на 1 января 2009 г. составила 322383 [8].

Распределение населения г.Курган по возрастным группам и по полу представлена в таблице 12 [6].

Таблица 12 - Демографический анализ населения г. Курган

	Население, чел.	Жен. пол, чел.	Муж. пол, чел.
Все население	322 383	164 738	157 645
в том числе в возрасте, лет:
до 10	31 444	14 466	16 979
10-19	43 374	20 385	22 990
20-29	57 472	27 756	29 717
30-34	23 130	10 862	12 268
35-39	20 961	9 845	11 116
40-44	23 130	11 228	11 903
45-49	27 468	13 790	13 678
50-54	24 214	12 564	11 651
55-59	19 515	10 375	9 141
60-64	7 585	3 967	3 619
65-69	15 538	9 375	6 164
70 и более	28 552	20 085	8 468

Исходя из данных таблицы 10, следует, что в г. Кургане в 2009 г. проживало 96 420 женщин в возрасте 20-59 лет, и 41985 мужчин в возрасте 20-34 лет. Соответственно, размер всего рынка косметологических услуг составляет 138405 человек.

2. Определим "потенциальный рынок» (Таблица 13). Далеко не все возможные покупатели станут потенциальными. В данном случае под потенциальными покупателями имеются ввиду те, которые в силу тех или иных обстоятельств могут воспользоваться услугой (есть материальная возможность, следит за своим внешним видом и др.).

Таблица 13- Емкость потенциального рынка

Возраст	Численность всего (весь рынок)	Желающие	Потенциальный
20-29	27756	18%	4996
30-34	10862	23%	2498
35-39	9845	22%	2166
40-44	11228	15%	1684
45-49	13790	12%	1655
50-54	12564	7%	879
55-59	10375	2%	207
Всего	96420		14085
20-29	29717	0,7%	208
30-34	12268	0,09%	11
Всего	41985		219

3. Доступным является рынок, до которого данный клиент может добраться. Спрос на услуги косметологического кабинета на прямую зависит от доходов населения, его официальным отражением является зарплата.

Так как косметологический кабинет изначально рассчитан на людей с доходом выше среднего (более 15000 руб.), обратим внимание на распределение населения по уровню среднедушевых денежных доходов [6].

Таблица 14 - Распределение населения по уровню среднедушевых денежных доходов.

	2008 г.	2009 г.
	тыс. чел.	%	тыс. чел.	%
Все население	324.1	100.0	322.4	100.0
в том числе со среднедушевым доходом в месяц, рублей
до 2000.0	9.4	2.9	6.7	2.1
2000.1 - 4000.0	44.07	13.6	35.1	10.9
4000.1 - 6000.0	53.8	16.6	47.07	14.6
6000.1 - 8000.0	47.3	14.6	44.4	13.8
8000.1 - 10000.0	37.9	11.7	37.4	11.6
10000.1 - 15000.0	60.2	18.6	63.8	19.8
15000.1 - 25000.0	48.3	14.6	55.1	17.1
свыше 25000.0	24	7.4	32.6	10.1

Исходя из таблицы 14 видно, что присутствует тенденция роста населения, получающего заработную плату выше среднего (относительно 2008 г. увеличилась в 2,5 раза). Данный показатель также свидетельствует о положительной тенденции увеличения спроса на услуги косметологического кабинета.

4. Целевым рынком является тот, на который мы ориентируем нашу услугу. Таким образом, учитывая удельный вес населения с доходом выше 15000 руб., как 27,2% от потенциального рынка (см. табл. 13) клиентами ООО «Версаль» можно считать 3 891 человек.

5. Определим основной рынок, это те потребители, до которых мы уже добрались или можем гарантированно добраться и сделать своими клиентами.

Количественное обоснование посещаемости косметологического кабинета «Версаль» произведено путем введения среднего коэффициента посещаемости k_общ. = 0,05, который учитывает особенности оказания услуг, клиентского поведения и конкурентную среду, а также то, что предприятие является новым.

В среднем клиент нуждается в услугах косметолога 1-2 раза в месяц, поэтому необходимо посчитать средний коэффициент посещаемости 1 клиента.

k_{1клиента} = .

Тогда ежемесячная посещаемость по целевому сегменту будет составлять 3891 * 0,05 * 1,3 = 253 чел.

Необходимо также сделать расчет ежемесячной посещаемости каждой процедуры.

Таблица 15- Прогнозный объем реализованных услуг

	Наименование процедуры	Коэффициент посещаемости по данным опроса, (в % от общей посещаемости)	Расчетная ежемесячная посещаемость	Ежемесячная посещаемость с учетом коэффициента посещаемости по данным опроса (253 * столбец 3 / 100)
	А	1	2	3
1	Микролифтинг	7	253	18
2	Чистка лица	27	253	68
3	Броссаж	8	253	20
4	Фотоомоложение	3	253	8
5	Маски для тела, лица	17	253	43
6	Озонотерапия	4	253	10
7	Массаж лица	11	253	27
8	Д'арсенваль	3	253	8
9	Коррекция (окраска) бровей, ресниц	19	253	48
10	Завивка ресниц	1	253	3

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю [10]. В косметологическом кабинете ООО «Версаль» будут работать 2 администратора и 2 косметолога, при полной загрузке 40 часов в неделю (график 2*2). Бухгалтер и директор будут работать 5 дней в неделю, с 8-ми часовым рабочим днем.

Для построения объема (таблица 16) продаж учтем следующие аспекты:

1. При прогнозировании числа предоставленных услуг учтем сезонность: снижение посещаемости в летние месяцы (-20%) и приток посетителей к новому сезону - сентябрь, октябрь месяц (+20%), весенние месяцы - март, апрель (+20%).

2. Так как косметология является новой, то первые 2 месяца объем реализованных услуг будет меньше запланированного на 30%.

3. Предполагается, что в результате успешной рекламной кампании и достижения доверия клиентов, количество постоянных клиентов на протяжении 2013 года увеличится на 15%.

Таблица 16 - Объем продаж по каждому виду услуги

Показатели	Декабрь 2010 г.	Январь 2011 г.	Февраль 2011г.	Март 2011г.	Апрель 2011г.	Май 2011г.	Июнь 2011г.	Июль 2011г.	Август 2011г.	Сентябрь 2011г.	Октябрь 2011г.	Ноябрь 2011г.	Декабрь 2011г.	1 квартал 2012г.	2 квартал 2012г.	3 квартал 2012г.	4 квартал 2012г..	2013 г.
А	16	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	16
Микролифтинг (Кол-во оказанных услуг, ед.)	13	13	18	22	22	18	14	14	14	22	22	18	18	58	54	50	58	253
Плановая выручка от услуг, тыс. руб.	18,2	18,2	25,2	30,8	30,8	25,2	19,6	19,6	19,6	30,8	30,8	25,2	25,2	81,2	75,6	70	81,2	354,2
Чистка лица (Кол-во оказанных услуг, ед.)	48	48	68	82	82	68	54	54	54	82	82	68	68	218	204	190	218	954
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	79,2	79,2	112,2	135,3	135,3	112,2	89,1	89,1	89,1	135,3	135,3	112,2	112,2	359,7	336,6	313,5	359,7	1574,1
Броссаж (Кол-во оказанных услуг, ед.)	14	14	20	24	24	20	16	16	16	24	24	20	20	64	60	56	64	281
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	16,8	16,8	24	28,8	28,8	24	19,2	19,2	19,2	28,8	28,8	24	24	76,8	72	67,2	76,8	292,8
Фотоомоложение (Кол-во оказанных услуг, ед.)	6	6	8	10	10	8	7	7	7	10	10	8	8	26	25	23	26	115
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	10,02	10,02	13,36	16,7	16,7	13,36	11,69	11,69	11,69	16,7	16,7	13,36	13,36	43,42	41,75	38,41	43,42	192,05
Маски для тела, лица (Кол-во оказанных услуг, ед.)	30	30	43	52	52	43	34	34	34	52	52	43	43	138	129	120	138	525
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	36	36	51,6	62,4	62,4	51,6	40,8	40,8	40,8	62,4	62,4	51,6	51,6	165,6	154,8	144	165,6	630
Озонотерапия (Кол-во оказанных услуг, ед.)	7	7	10	12	12	10	8	8	8	12	12	10	10	32	30	28	32	140
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	2,8	2,8	4	4,8	4,8	4	3,2	3,2	3,2	4,8	4,8	4	4	12,8	12	11,2	12,8	56
Массаж (Кол-во оказанных услуг, ед.)	19	19	27	32	32	27	22	22	22	32	32	27	27	86	81	76	86	378
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	20,9	20,9	29,7	35,2	35,2	29,7	24,2	24,2	24,2	35,2	35,2	29,7	29,7	94,6	89,1	83,6	94,6	415,8
Д'арсенваль (Кол-во оказанных услуг, ед.)	6	6	8	10	10	8	7	7	7	10	10	8	8	26	25	23	26	115
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	2,4	2,4	3,2	4	4	3,2	2,8	2,8	2,8	4	4	3,2	3,2	10,4	10	9,2	10,4	46
Коррекция (окраска) бровей, ресниц (Кол-во оказанных услуг, ед.)	34	34	48	58	58	48	38	38	38	58	58	48	48	154	144	134	154	674
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	8,5	8,5	12	14,5	14,5	12	9,5	9,5	9,5	14,5	14,5	12	12	38,5	36	33,5	38,5	168,5
Завивка ресниц (Кол-во оказанных услуг, ед.)	2	2	3	4	4	3	2	2	2	4	4	3	3	10	9	8	10	42
Плановая выручка от услуг, тыс.руб.	5	5	7,5	10	10	7,5	5	5	5	10	10	7,5	7,5	25	22,5	20	25	105
Кол-во оказанных косметологических услуг, ед. всего:	179	179	253	306	306	253	202	202	202	306	306	253	253	812	761	710	812	3095
Плановая выручка от косметологических услуг, тыс.руб. всего:	199,82	199,82	282,76	342,5	342,5	282,76	225,09	225,09	225,09	342,5	342,5	282,76	282,76	908,02	850,35	792,68	908,02	3977,93

5. Производственный план

Для реализации проекта требуются производственные помещения соответствующие санитарным нормам. Проект предполагается реализовать на территории жилых помещений общей площадью 58 кв. м. В настоящее время заключен договор аренды для косметического кабинета.

На первоначальном этапе планируется разместить косметологический кабинет ООО «Версаль» в арендованных помещениях в г. Кургане, а в дальнейшем приобрести собственные помещения.

Месторасположение косметологического кабинета выбрано удачно, так как вблизи находятся два коммерческих банка, мелкие предприятия и жилые дома, что позволит клиентам пользоваться услугами косметолога не далеко от дома (работы). Кроме того конкуренция в этом квадрате не высокая.

Общая площадь арендованного помещения составляет 54 м² (зона приема - 17 м²; кабинет косметолога - 25 м^2; вспомогательные помещения - 12 м². Арендная плата составит 16200 руб. (54 м² * 300 руб.). Помещение находится в новом доме, поэтому нуждается в небольшом косметическом ремонте. Необходимо положить керамическую плитку на пол в кабинете косметолога и зале ожидания, а также покрасит стены в этих помещениях. Отделочными работами будет заниматься ООО «Август-Строй», а установкой освещения компания ООО «СветЛюкс». Общая сумма затрат на ремонт рассчитана в таблице 17 и составляет 85800 руб.

Таблица 17 - Затраты на ремонт

№ п/п	Наименование	Кол-во	Цена за 1 ед. (в руб.)	Общая сумма
1	Керамическая плитка для пола	42 м2	400	16800
2	Краска для стен	30 л.	120	3600
3	Отделочные работы:
	-укладка керамической плитки	42 м2	250	10500
	-покраска стен	42 м2	100	4200
4	Строительно-монтажные работы:
	-освещение	-	-	15700
	- монтаж систем кондиционирования и вентиляции	-	-	35000
	Итого:			85800

Необходимое технологическое оборудование для косметологического кабинета представлено в таблице 5. Поставщиком оборудования для косметологических процедур и расходных материалов будет компания СПАкомфорт (г. Санкт-Петербург, ул. Краснобогатырская, д. 31 (т/ф +7 (812) 992-81-58, 313-31-05 )) [3]. Доставка осуществляется бесплатно при заказе на сумму более 5000 руб.

По приобретенному оборудованию начисляется ежемесячная амортизация (таблица 18), исходя из его срока полезного использования.

инвестиционный затраты себестоимость услуга

Таблица 18 - Ежемесячные амортизационные отчисления

Наименование оборудования	Кол-во, ед.	Цена за ед.	Общая ст-ть, руб.	СПИ	Сумма аморт. отчислений год.	Сумма аморт. отчислений мес.
Многофункциональный аппарат для лечения	1	25000	25000	37	676	18
Комплект кабинет косметолога	1	21500	21500	37	581	16
Кушетка двух-секционная	1	8700	8700	37	235	6
Аппарат для фотоомоложения	1	150000	150000	37	4054	110
Аппарат для микротоковой терапии	1	18419	18419	37	498	13
Итого:					6044	163

Таблица 19 - Расходные материалы

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена за ед.	сумма
Набор косметики 6 в 1 - средство для очистки кожи; - скраб с минералами мертвого моря; - активатор для глубокого пиллинга кожи; - увлажняющий массажный крем с витаминами и минералами; - увлажняющий лосьон; - увлажняющий крем	240 мл 200 мл. 200 мл. 240 мл. 60 мл. 200 мл.	3	1750	5250
Стерильные маски для разового применения (по типу кожи)	Пакет; 1 шт	70	65	4550
Активная маска-лифтинг для лица, шеи и декольте	Туба; 200 мл	2	414	828
Маска «Нежные сливки» для сухой и чувствительной кожи	Туба; 200 мл	2	414	828
Маска с биосерой для жирной и комбинированной кожи	Туба; 200 мл	2	414	828
Маска для тела «Шоколадное удовольствие»	Пакет; 200 гр	2	360	720
Маска для тела «Виноградная гроздь»	Пакет; 200 гр	2	360	720
Маска для тела «Медово-солевая»	Пакет; 200 гр	2	360	720
Маска для снятия отеков и осветления темных кругов под глазами	Пакет; 1 шт	30	65	1950
Ватные диски	120 шт.	10	40	400
Спонжи целлюлозные	12 шт.	10	220	1540
Перчатки латексные	50 пар	2	300	600
Шапочка-берет	100 шт.	1	200	200
Простыни одноразовые	10 шт.	10	90	900
Игла Видаля с угревыдавливателем	100 шт.	1	172	172
Пинцеты	1 шт	3	141	423
Пеньюар на резинке (спанбод)	1 шт.	15	110	1650
Гель для аппаратной косметики	250 мл	2	650	1300
Краска для бровей и ресниц	15 мл.	6	225	1350
Осветлитель	15 мл.	4	225	900
Итого:				25829

Произведем расчет затрат материалов за каждый вид изделия, с учетом потерь.

Таблица 20 - затраты на одну услугу

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Цена за ед., руб.	Норма расхода на ед. (гр)	Потери и отходы, %	Затраты на ед., руб.	потери и отходы в руб
1	Микролифтинг		1400			180,41	35,04
	средство для очистки кожи	240 мл	292	5	0,05	6,08	14,6
	увлажняющий массажный крем	240 мл	292	3	0,01	3,65	2,92
	увлажняющий лосьон	60 мл	292	10	0,05	48,6	14,6
	увлажняющий крем	200 мл	292	1	0,01	1,46	2,92
	маски для разового применения (по типу кожи)	1 пак.	65	1	0	65	0
	Игла Видаля с угревыдавливателем	100 шт	172	1	0	1,72	0
	Ватные диски	120	40	6	0	2	0
	Спонжи	12 шт.	220	2	0	36,6	0
	Перчатки (латексные)	50 пар	300	1	0	6	0
	Шапочка (одноразовая)	100	200	1	0	2	0
	Простынь (одноразовая)	10	90	1	0	9	0
2	Чистка лица		1650			126,32	47,46
	средство для очистки кожи	240 мл.	292	5	0,05	6,08	14,6
	увлажняющий массажный крем	240 мл.	292	10	0,01	12,16	2,92
	увлажняющий лосьон	60 мл.	292	10	0,05	48,6	14,6
	увлажняющий крем	200 мл.	292	1	0,01	1,46	2,92
	Продолжение таблицы 20
	маска	200 мл.	414	10	0,03	20,7	12,42
	игла Видаля с угревыдавливателем	100 шт.	172	1	0	1,72	0
	ватные диски	120 шт.	40	6	0	2	0
	спонжи	12 шт.	220	2	0	36,6	0
	перчатки	50 пар.	300	1	0	6	0
	шапочка	100 шт.	200	1	0	2	0
	простынь	10 шт	90	1	0	9	0
3	Броссаж		1200			123,85	52,56
	средство для очистки кожи;	240 мл.	292	10	0,05	12,16	14,6
	скраб с минералами мертвого моря;	200 мл.	292	5	0,03	7,3	8,76
	активатор для глубокого пиллинга кожи;	200 мл.	292	10	0,03	14,6	8,76
	увлажняющий массажный крем	240 мл.	292	1	0,01	1,21	2,92
	увлажняющий лосьон	60 мл.	292	10	0,05	48,6	14,6
	увлажняющий крем	200 мл.	292	3	0,01	4,38	2,92
	ватные диски	120 шт.	40	6	0	2	0
	спонжи	12 шт.	220	2	0	36,6	0
	перчатки	50 пар.	300	1	0	6	0
	шапочка	100 шт.	200	1	0	2	0
	простынь	10 шт.	90	1	0	9	0
4	Фотоомоложение		167			93,6	22,42
	гель для аппаратной косметики	250 мл.	650	15	0,03	39	19,5
	Маска для снятия отеков и кругов под глазами	1 пак.	30		0	30	0
	увлажняющий крем	200 мл.	292	5	0,01	7,3	2,92
	перчатки	50 пар.	300	1	0	6	0
	шапочка	100 шт.	200	1	0	2	0
	простынь	10 шт.	90	1	0	9	0
	ватные диски	120 шт.	40	6	0	2	0
5	Маска для тела		1200			91,76	41,36
	средство для очистки кожи;	240 мл.	292	10	0,05	12,16	14,6
	скраб с минералами мертвого моря;	200 мл.	292	5	0,03	7,3	8,76
	маска для тела	200 мл.	360	25	0,05	45	18
	Спонжи	12 шт.	220	2	0	36,6	0
	простынь	10 шт.	90	1	0	9	0
6	Окрашивание бровей, ресниц		250			77	9
	крем-краска	15 мл	225	2	0,02	30	4,5
	осветлитель	15 мл	225	3	0,02	45	4,5
	ватные диски	120 шт.	40	6	0	2	0
7	Массаж		1100			109,54	20,44
	средство для очистки кожи	240 мл	292	5	0,05	6,08	14,6
	увлажняющий массажный крем	240 мл	292	10	0,01	12,16	2,92
	маска стирильная по типу кожи	1 пак.	65	1	0	65	0
	увлажняющий крем	200 мл	292	5	0,01	7,3	2,92
	ватные диски	120 шт.	40	6	0	2	0
	перчатки	50 пара	300	1	0	6	0
	простынь	10 шт.	90	1	0	9	0
	шапочка	100 шт.	200	1	0	2	0
8	Д'арсенваль		400			15,4	3,12
	присыпка детская	40 гр.	10,7	3	0,02	0,8	0,2
	увлажняющий крем	200 мл	292	10	0,01	14,6	2,92

Таблица 21 - Смета затрат на предметы интерьера

№	Название	Количество, шт.	Цена за 1 шт, руб.	Общая стоимость, руб.
1	Шкаф-купе для одежды	1	10500	10500
2	Телевизор	1	4000	4000
3	Компьютер	1	15000	15000
4	Телефон	1	600	600
5	Чайник	1	800	800
6	Чайный сервиз	1	600	600
	Итого:			31500

Перед установкой оборудования будет проведена работа по оформлению интерьера, дизайн помещений в едином стиле, подготовлены места для установки и подключения оборудования.

Важным этапом, определяющим успех реализации проекта, будет его «раскрутка». Планируется изготовить рекламные щиты, подготовить презентацию открытия косметологического кабинета. Стоимость этих мероприятий и их время реализации представлены в таблице 22.

Таблица 22 - Затраты на маркетинг

№	Наименование	Кол-во, шт.	Сумма, тыс. р.
1	Рекламные проспекты	50	3300
2	Рекламные щиты	2	10000
	Итого:		13300

Кроме того, ежемесячно будет происходить оплата коммунальных услуг, сумма которых указана в таблице 23.

Таблица 23 - Ежемесячные коммунальные платежи

Вид услуг	Тариф	Сумма, руб.
Содержание и текущий ремонт (м2)	10,93	590,2
Электроэнергия (кв/ч)	2,57	5397
Отопление (м2)	23,02	1243,08
Горячая вода (м3)	55,12	385,8
Холодная вода (м3)	14,96	104,4
Услуги связи	450	450
Итого		7784,68

Содержание и текущий ремонт и отопление получаем путем умножения тарифа за 1 кв. м. на площадь помещения.

Горячая и холодная вода рассчитывается с учетом среднего количества потребления воды в месяц- 7 кубометров.

В электроэнергию входит потребляемая мощность оборудования в месяц и освещение. На освещение тратится примерно 6кВт в час, соответственно в месяц на освещение потребляется 2016 кВт ( 6 кВт * 12 раб. часов * 7 раб. дней * 4 недели). Помимо света существуют и другие объекты, потребляемые электроэнергию (телевизор, компьютер, аппараты для лечения), с учетом которых на электроэнергию в месяц приходится 2100 кВт.

В настоящее время уже получено согласие большинства сотрудников, отбор которых проводился на основе жестких профессиональных требований.

Выплата заработной платы будет осуществляться в конце каждого месяца. Формирование заработной платы работников представлено в таблице 24,25.

Таблица 24 - Формирование заработной платы управленческого персонала

Должность	Зарплата, руб.	Кол-во, чел.	Всего	Выплаты	Период
Директор	20400	1	20400	ежемесячно	1-13 мес.
Администратор	7490	2	14980	ежемесячно	1-13 мес.
Бухгалтер	8500	1	8500	ежемесячно	1-13 мес.
Итого	-	5	43880	-	-

Таблица 25 - Формирование заработной платы производственного персонала

Должность	Оплата труда	Кол-во, чел.	Сумма оплаты*, руб.	Всего	Выплаты	Период
Косметолог	15% с оборота косметологических услуг**	2	15000	30000	ежемесячно	1-36 мес.
Уборщица	оклад	1	4780	4780	ежемесячно	1-13 мес.
Итого	-		-	34780	-	-

* - планируемая минимальная сумма оплаты труда

** - планируемый процент отчислений в среднем по трем годам

При расчете прогнозного фонда оплаты труда следует учесть, что заработная плата, выплачиваемая в форме оклада каждый год будет расти в среднем на 3%.

Таблица 26 - Ежегодный фонд оплаты труда

Период	Директор	Бухгалтер	Администратор 1	Администратор 2	Уборщица	Косметолог 1	Косметолог 2	Общ. Сумма, руб.
12.2010	20400	8500	7490	7490	4780	14986	14986	78632
01.2011	20400	8500	7490	7490	4780	14986	14986	78632
02.2011	20400	8500	7490	7490	4780	21207	21207	91074
03.2011	20400	8500	7490	7490	4780	25687	25687	100034
04.2011	20400	8500	7490	7490	4780	25687	25687	100034
05.2011	20400	8500	7490	7490	4780	21207	21207	91074
06.2011	20400	8500	7490	7490	4780	16882	16882	82424
07.2011	20400	8500	7490	7490	4780	16882	16882	82424
08.2011	20400	8500	7490	7490	4780	16882	16882	82424
09.2011	20400	8500	7490	7490	4780	25687	25687	100034
10.2011	20400	8500	7490	7490	4780	25687	25687	100034
11.2011	20400	8500	7490	7490	4780	21207	21207	91074
12.2011	20400	8500	7490	7490	4780	21207	21207	91074
I кв. 2012	63036	26265	23144	23144	14770	70144	70144	290647
II кв. 2012	63036	26265	23144	23144	14770	65689	65689	281737
III кв. 2012	63036	26265	23144	23144	14770	61234	61234	272827
IV кв. 2012	63036	26265	23144	23144	14770	70144	70144	290647
Итого 2012 г.:	252144	105060	92576	92576	59080	267211	267211	1135858
2013 г.	259488	108120	95273	95273	60801	275227	275227	1169409

Отпуск сотрудникам будет предоставляться после 6 месяцев работы в ОАО «Версаль». Размер отпускных будет равен средней заработной плате сотрудника за последние три месяца, идущего в отпуск.

Согласно системе налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход ООО освобожден от уплаты ЕСН, но каждый месяц он должен платить страховые взносы на пенсионное страхование. Как указано в экономическом окружении проекта, ежемесячные страховые взносы составляют 14 % на каждого работника из учета стоимости страхового года. Определяем общие расходы на заработную плату. Расчет суммы страхового платежа и ежемесячные переменные расходы представлен в таблице 27.

Таблица 27- Страховые взносы на пенсионное страхование, руб.

Период	Расходы на заработную плату всего	Страховой взнос	Переменные расходы
12.2010	78632	11008,48	89640,5
01.2011	78632	11008,48	89640,5
02.2011	91074	12750,36	103824
03.2011	100034	14004,76	114039
04.2011	100034	14004,76	114039
05.2011	91074	12750,36	103824
06.2011	82424	11539,36	93963,4
07.2011	82424	11539,36	93963,4
08.2011	82424	11539,36	93963,4
09.2011	100034	14004,76	114039
10.2011	100034	14004,76	114039
11.2011	91074	12750,36	103824
12.2011	91074	12750,36	103824
Итого:	1168968	163655,52	1332624
I кв. 2012	290647	40690,58	331338
II кв. 2012	281737	39443,18	321180
III кв. 2012	272827	38195,78	311023
IV кв. 2012	290647	40690,58	331338
Итого 2012 г.:	1135858	159020,12	1294878
2013 г.	1169409	163717,26	1333126

Таблица 28 - Калькуляция себестоимости микролифтинга

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Затраты	Статья
1	Сырье и основные материалы	180,41	Простая, прямая
2	электроэнергия на технологические нужды	8,3	Простая, прямая
3	Основная зарплата производственных рабочих	380,7	Простая, прямая
5	Отчисления на социальные нужды	53,3	Простая, прямая
6	Общепроизводственные расходы	89,86	Комплексная, косвенная
Цеховая себестоимость = 712,57
7	Общехозяйственные расходы	173,4	Комплексная, косвенная
Прямая себестоимость = 885,97
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	52,6	Комплексная, косвенная
Полная коммерческая себестоимость = 938,57

Таблица 29 - Калькуляция себестоимости чистки лица

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Затраты	Статья
1	Сырье и основные материалы	126,32	Простая, прямая
2	электроэнергия на технологические нужды	8,3	Простая, прямая
3	Основная зарплата производственных рабочих	380,7	Простая, прямая
5	Отчисления на социальные нужды	53,2	Простая, прямая
6	Общепроизводственные расходы	89,86	Комплексная, косвенная
Цеховая себестоимость = 658,38
7	Общехозяйственные расходы	173,4	Комплексная, косвенная
Прямая себестоимость = 831,78
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	52,6	Комплексная, косвенная
Полная коммерческая себестоимость = 884,38

Таблица 30 - Калькуляция себестоимости Броссаж

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Затраты	Статья
1	Сырье и основные материалы	123,85	Простая, прямая
2	электроэнергия на технологические нужды	8,3	Простая, прямая
3	Основная зарплата производственных рабочих	380,7	Простая, прямая
5	Отчисления на социальные нужды	53,2	Простая, прямая
6	Общепроизводственные расходы	89,86	Комплексная, косвенная
Цеховая себестоимость = 655,91
7	Общехозяйственные расходы	173,4	Комплексная, косвенная
Прямая себестоимость = 829,31
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	52,6	Комплексная, косвенная
Полная коммерческая себестоимость = 881,91

Таблица 31 - Калькуляция себестоимости Фотоомоложение

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Затраты	Статья
1	Сырье и основные материалы	93,6	Простая, прямая
2	электроэнергия на технологические нужды	8,3

Страница:

•  1 
•  2 
курсовая работа "Инвестиционный проект открытия косметологического кабинета "Версаль" с учетом сложившегося положения на рынке услуг г. Кургана" скачать



Подобные документы

• Инвестиционный финансовый проект массажного кабинета

  Характеристика отрасли, размещение объекта, анализ рынка. Планируемый объем, структура производства. Обеспеченность производства основными факторами. Стратегия маркетинга, управления реализацией проекта. Оценка финансовых рисков, формы страхования.
  
  бизнес-план [159,5 K], добавлен 20.01.2011
  

• Предприятие по производству минеральной ваты ОАО "Облако"

  Оценка сильных и слабых сторон деятельности ОАО "Облако". Описание продукции предприятия, обзор конкурентов. Определение потребности в основных фондах и оборотных средствах. Расчет показателей рентабельности проекта. Разработка плана сбыта продукции.
  
  практическая работа [51,9 K], добавлен 06.05.2015
  

• Открытие частного предприятия по оказанию платных медицинских услуг

  Общая оценка рынка платных медицинских услуг Амурской области. Плановый объём оказываемых услуг, расчет предполагаемых доходов и расходов. Потребность в финансировании инвестиционного проекта, текущая стоимость, норма доходности и оценка рисков.
  
  бизнес-план [99,1 K], добавлен 05.12.2010
  

• Финансовый и инвестиционный анализ предприятия ЗАО "КЦ РТС"

  Данные о финансовом состоянии, показатели, характеризующие динамику финансового положения предприятия. Инвестиционный проект организации, пути улучшения положения на рынке. Разработка управленческих рекомендаций и оценка инвестиционных потребностей.
  
  курсовая работа [341,7 K], добавлен 15.11.2010
  

• Анализ ОАО "Ростовоблгаз"

  Характеристика и направления деятельности ОАО "Ростовоблгаз", анализ его финансового состояния и оценка эффективности деятельности. Эффективность использования производственных ресурсов, динамика себестоимости продаж товаров, продукции, работ, услуг.
  
  отчет по практике [80,0 K], добавлен 14.04.2010
  

• Инвестирование в проект "Мини-типография ООО "PrintMe""

  Информация о компании, реализующей проект. Цели проекта и бизнес-плана. Нормативно-правовые аспекты его реализации. Оценка рынка полиграфических услуг. Ассортимент продукции, оценка конкурентов. Производственный процесс. Определение размера инвестиций.
  
  курсовая работа [766,7 K], добавлен 28.12.2011
  

• Инвестиционный проект по созданию булочной ООО "Ванилька"

  Основные преимущества проектируемой булочной, ее ассортимент и конкурентоспособность. Современное состояние рынка сбыта хлеба г. Горловка, прогноз продаж и уровня цен. План доходов и расходов, расчет текущих затрат. Стратегия финансирования проекта.
  
  бизнес-план [1,2 M], добавлен 12.12.2011
  

• Инвестиционный проект и источники его финансирования

  Сущность инвестиционного проекта, его разделы. Классификация инвестиционных проектов с релевантными денежными потоками. Оценка эффективности инвестиционного проекта ЗАО "KVINT". Расчет его чистой текущей стоимости, оценка чувствительности и риска.
  
  курсовая работа [423,6 K], добавлен 27.01.2016
  

• Экономическая эффективность и привлекательность проекта открытия вегетарианского ресторана

  Особенности оценки инвестиционных проектов в сфере услуг. Общее исследование рынка ресторанного бизнеса. Исследование рыночного сегмента, видов услуг, целевой аудитории открываемого ресторана. Экономическая и финансовая оценка, прибыль и окупаемость.
  
  дипломная работа [93,5 K], добавлен 05.03.2011
  

• Последние тенденции налогообложения в странах Европейского союза и основные направления развития налоговых администраций

  Анализ изменений в структуре налоговой нагрузки на заработную плату. Изучение направлений налогового реформирования в странах Европейского союза. Особенности налогообложения финансового сектора. Виды электронных услуг, оказываемых налоговыми органами.
  
  статья [24,1 K], добавлен 17.03.2013
  

Другие документы, подобные "Инвестиционный проект открытия косметологического кабинета "Версаль" с учетом сложившегося положения на рынке услуг г. Кургана"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам