Анализ финансового положения ООО "Базис"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ОБНИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ АТОМНОЙ ЭНЕРГЕТИКИ (ИАТЭ) НАЦИОНАЛЬНОГО ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКОГО ЯДЕРНОГО

УНИВЕРСИТЕТА (НИЯУ) «МИФИ»

Факультет заочного обучения

Кафедра «Менеджмента, финансов и кредита и бухгалтерского учета»

Курсовой проект на тему:

«Анализ финансового положения ООО «Базис»»

Выполнил: студент группы МЕН-С-07-З

Матасов. А.В.

Проверила: Шумак.О.А.

Обнинск2011.

Содержание

Введение

Глава 1. Анализ финансового положения ООО «Базис»

1.1 Анализ структуры и динамики стоимости имущества и его источники

1.2 Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности

1.3 Анализ финансовых результатов деятельности

Глава 2. Управление финансами через прогнозирование спроса на услуги ООО «Базис»

2.1 Теоретические подходы к управлению

2.2 Реализация подхода к управлению

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Деятельность предприятий в условиях рыночной экономики требует от субъектов хозяйствования непрерывной готовности к достижению поставленных и динамически изменяющихся производственных целей.

Актуальность тематики управления финансами предприятия обусловлена тем, что существующая на сегодняшний день система рыночных отношений предъявляет высокие требования к финансовому планированию, так как при рыночных отношениях за все неблагоприятные последствия деятельности, в том числе и за просчеты в финансовом планировании, ответственность несет непосредственно предприятие. Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Управление финансами представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в прогнозируемом периоде.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются увеличение размеров организации и усложнение форм ее деятельности; высокая нестабильность внешних условий и факторов. Возможности планирования ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются: неопределенность внешней (рыночной) среды; возможность слияния или поглощения другой организацией; возможность монопольного установления цены реализации продукции. В сущности, планирование является одним из основных элементов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической деятельностью предприятия. Особенно это важно в настоящее время в производственном секторе экономики, т.к. качество управления финансами в данном секторе в настоящее время значительно снизилось.

Необходимо проводить комплексный анализа по определенной методике на основе приемов включая следующие виды анализа: анализ обоснования и выполнения бизнес-планов, маркетинговых исследований, возможностей производства и сбыта, изучения внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт, соотношения спроса и предложения, конкретных потребителей и оценки последними качества выпускаемых изделий, затрат живого и овеществленного труда с необходимой их детализацией.

Оценка финансового положения предприятия необходимо не только руководителю предприятия для оценки финансового состояния предприятия, но и следующим лицам, которые принимают непосредственное участие в хозяйственной деятельности предприятия:

а) инвесторам, которым необходимо принять решение о формировании портфеля ценных бумаг предприятия;

б) кредиторам, которые должны выдать при необходимости кредиты предприятию и быть уверенными, что их кредиты вернут вместе с процентами, раньше чем предприятие обанкротится;

в) аудиторам, которым необходимо проверить отчетность и хозяйственную деятельность предприятия и дать соответствующие рекомендации по ведению бухгалтерского учета;

г) руководителям маркетинговых и рекламных отделов, которые на основе этой информации создают стратегию продвижения товара на рынки.

Целью данной работы является на основании проведения анализа и оценки финансовой деятельности предприятия, разработать предложения по совершенствованию управления его финансовыми ресурсами.

Предметом исследования определена оценка финансового состояния и перспектива развития предприятия в условиях управлении современной российской компанией.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Базис».

Глава 1. Анализ положения организации

1.1 Анализ структуры и динамики стоимости имущества и его источники

финансовый платежеспособность устойчивость имущество

Предприятие «Базис» является юридическим лицом и относится к хозяйственным обществам в формеобще6ства с ограниченной ответственностью.

ООО «Базис» было создано в 2003 году и зарегистрировано в Межрайонной инспекции №2 по Московской области. Руководство компании осуществляется её генеральным директором Копыловым В.А.

Общество создано для ведения хозяйственной деятельности с целью извлечения прибыли в интересах участников. Общество в условиях рынка стремится производить услуги, которые дают наибольшую прибыль.

Компания вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основными предметами деятельности ООО «Базис» являются:

- деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;

- проектирование баз данных (разработка концепций, структуры и состава баз данных);

- формирование и ведение баз данных, в том числе сбор данных из одного или более источников, а также ввод, верификацию и актуализацию данных;

- администрирование баз данных, в том числе обеспечение возможности доступа базе данных в режиме непосредственного или телекоммуникационного доступа;

- исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения;

- коммуникационные и консультационные услуги;

- деятельность в области передачи данных и обмена информацией между персональными компьютерами;

- деятельность в области маркетинга и т.д.

В ООО «Базис» используется линейно функциональная структура управления, так как оно является не сложным производством и не имеет кооперативных связей с другими РА.

Функциональные подразделения состоят из: редакционного отдела, редакции, отдела дизайна, финансового отдела, договорного отдела, отдела продаж, технического отдела.

Главным элементом ООО «Базис» являются отделы. Основной отдел - отдел продаж.

ООО «Базис» представляет собой производственно технологическое, организационное, экономическое единство. В соответствии с критериями численности КХ является малым предприятием, так как численность сотрудников до 100 чел.

На рисунке 1 представлена структурная схема административно-управленческого персонала ООО «Базис». Функции аппарата управления заключаются в следующем:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.Структурная схема административно-управленческого персонала ООО «Базис»

1. Директор - должен организовать производственно хозяйственную деятельность, принимать меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, организовывать работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений, добиваться эффективности производства и качества продукции, обеспечивать соблюдение активности использования правовых средств для совершенствования правовых средств для совершенствования управления.

2. Главный бухгалтер - должен осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей о основных средств, участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета.

3. Главный инженер -- должен определять техническую политику, перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ по всем направлениям совершенствования, обеспечивать постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции.

4. Главный механик - должен организовать разработку планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования в соответствии с положениями Единой системы планово-предупредительного ремонта, утверждать эти планы и контролировать их выполнение.

5. Главный энергетик - должен руководить планированием работы энергетических цехов, разрабатывать графики ремонта энергетического оборудования и энергосетей, обеспечивать проведение работ по защите подземных сооружений и коммуникаций, организовывать проверку средств связи, сигнализации.

6. Начальник планово-экономического отдела - должен осуществлять руководство работой по экономическому планированию на предприятии, выявлять и использовать резервы производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности, организовывать разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат.

Все должностное распределение обязывает меры ответственности по исполнителям, которое по выполнению складывается из должностных инструкций. Тем не менее, первоочередную ответственность несет исполнительный орган управления, то есть схематично административно-управленческий персонал ООО «Базис» приемлем на практике.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

Общая стоимость имущества организации, равная итогу

Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса;

Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса;

Стоимость материальных оборотных средств;

Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 4 пассива баланса;

Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива баланса;

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 4, 1 и 3 баланса.

Горизонтальный - анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (в нашем случае за три смежных года), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Таблица 1 Анализ бухгалтерского баланса ООО «Базис»

Из данной таблице следует, что за последние годы валюта баланса выросла в том числе за счет оборотных активов на 139 тыс. руб., а оборотные активы уменьшились на 7 тыс. руб.

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой устойчивости предприятия. Такой причиной может быть низкая доля заемных средств, в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Анализ пассива баланса организации произведен в таблице 2.

Статья баланса «Капитал и резервы» претерпели некоторые изменения в сторону увеличения и составили 1734 тыс. руб. на конец отчетного периода. Это произошло за счет повышения размера нераспределенной прибыли с 171 тыс. руб. до 179 тыс. руб. Размер уставного капитала не изменялся, за исключением его процентной доли в общей сумме пассивов. Он сократился на 7,55%.

Таблица 2 Анализ пассива баланса ООО «Базис»

1.2 Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности

Анализ финансовой устойчивости проводится с целью выявления платежеспособности организации для обеспечения процесса непрерывного производства и продажи продукции, т.е. способности расплачиваться за свои долги.

При анализе можно воспользоваться абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям относятся показатели обеспеченности запасов или оборотных активов собственными, заемными и привлеченными источниками формирования.

Для детального отражения разных видов источников (собственных, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки М.: ИКЦ ДИС, 2008. - с. 125

Таблица 3 Основные финансовые показатели ООО «Базис»

В 2009 и 2010 - нормальная финансовая устойчивость

Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице . из ее данных следует, что предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:

1) излишек собственных оборотных средств вырос более чем в 2 раза: (-4048/17852)

2)превышение суммы их излишка над запасами составило 2,01 раза (17852/8871);

3) превышение общей величины основных источников финансирования запасов над суммой самих запасов в 2008 году 1,2 раза (10809/18871).

Из данных таблицы 4 можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

Коэффициент автономии (К_фу1) ниже нормативного значения, что характеризуется отрицательно, т.к. он характеризует роль собственного капитала в формировании активов предприятия.

Таблица 4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент финансовой зависимости (К_фу2) к 2010 г. соответствует рекомендованному значению. Но динамика показателя (рост) свидетельствует о наметившейся тенденции к потере финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_фу3) ниже рекомендованного значения, что характеризует низкую долю финансирования запасов организации за счет собственных средств.

Значение коэффициента маневренности собственных оборотных средств (К_фу4) ниже рекомендованного значения. Это свидетельствует о том, что при изменении рыночных условий у предприятия незначительная часть средств для финансового маневра.

Проанализировав значения вышеуказанных коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций: Виханский О.С. Стратегическое управление. - М.: Гардарика, 2008. - с. 117

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фс О; Фт О; Фо 0; т.е. S= {1,1,1};

2..Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт0; Фо0; т.е. S={0,1,1};

3.Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором всё же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Фс<0; Фт<0;Фо0;т.е. S={0,0,1};

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности: Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}.

На ООО «Базис» трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={0;0;0} как в 2009, так и в 2010 году. Таким образом, финансовую устойчивость можно считать критической.

Исходя из целей, поставленных в данной работе, более приемлемо использовать для анализа финансовой устойчивости ООО «Базис» относительные показатели.

Задача анализа ликвидности и платёжеспособности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица 5 Исходные данные для оценки ликвидности баланса ООО «Базис» за 2008-2010 гг.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения (см. табл. 6).

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Базис» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, в 2008 году соотношение А1 и П1 было 0,0002:1 (2тыс/10799), в 2009 году 0,0005:1 (3/5972)., а к 2010 году 0,00029:1(1/3432) Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.

Таблица 6 Оценка ликвидности баланса ООО «Базис» за 2008-2010 гг.

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ₂₀₀₈ (А1+А2) - (П1+П2) = (4+418) - (3091+600) = -3269

ТЛ₂₀₀₉ = (3+1767) - (5972+7986) = -121888

ТЛ₂₀₁₀ = (1+190) - (3432+3795) = -7036

То есть на протяжении всего анализируемого периода текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<П2), то даже при погашении ООО «Базис» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, который будет проведен чуть позже.

Ликвидность предприятия - это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства, или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать общий показатель ликвидности, С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надёжного партнёра из множества потенциальных партнёров на основе отчётности.

Различные показатели ликвидности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учёта ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Покупатели и держатели акций предприятия в большей мере оценивают платежеспособность по коэффициенту текущей ликвидности.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «Базис», имеют следующие значения

Таблица 7. Коэффициенты ликвидности

Анализ расчетных значений коэффициентов текущей ликвидности (Кл1) за анализируемый период только в 2008 году соответствовал рекомендуемому значению - 1,46, остальные два показателя свидетельствуют что внеоборотные активы финансируются за счет краткосрочных обязательств, а это очень рискованная политика.