Основы финансового анализа на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

36

Размещено на http://www.allbest.ru/

Основы финансового анализа на предприятии

1. Описать основные методики оценки вероятности банкротства

Понятие диагностики банкротства в отечественной и методической литературе дается различными авторами с небольшими отклонениями. Наиболее полно данное определение можно представить так.

Диагностика кризисов в организации - это совокупность методов, направленных на выявление проблем, слабых мест системе управления, которые являются причинами неблагополучного финансового состояния и других негативных показателей. Диагностику можно понимать и как оценку деятельности компании с точки зрения получения общего управленческого эффекта, и как определение отклонений существующих параметров системы от первоначально заданных, и как оценку функционирования с подвижной, изменяющейся внешней средой в целях предупреждения кризисов.

Известны два основных подхода к предсказанию банкротства. Первый базируется на финансовых данных и включает оперирование некоторыми коэффициентами (Альтмана, Бивера и т.д.). Второй исходит из данных по обанкротившимися компаниям и сравнивает их с соответствующими данными исследуемой компании.

Рассмотрим подробнее следующие методы диагностики и вероятности банкротства предприятия, их преимущества и недостатки.

Одной из наиболее распространенных является методика, согласно которой оценка вероятности банкротства включат следующие направления: общую оценку динамики и структуры статей баланса; анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса; анализ финансовых коэффициентов.

В соответствии с действующим законодательством о банкротстве предприятий для диагностики их несостоятельности применяется ограниченный круг показателей: коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственным оборотным капиталом и восстановления (утраты) платежеспособности.

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является наличие одного из условий:

а) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (1,7 - в Республике Беларусь, 2 -- в Российской Федерации);

б) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (0,3 - в РБ, 0,1 - в РФ).

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

К_лик =

В Российской Федерации из текущих пассивов вычитаются, кроме того, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Kоcc) определяется следующим образом:

К_осс =

Если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного, а доля собственного оборотного капитала в формировании текущих активов меньше норматива, но наметилась тенденция роста этих показателей, то определяется коэффициент восстановления платежеспособности (Kв.п) за период, равный шести месяцам:

К_в.п. =

где Kлик₁ и Клик₀ - соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

Клик(норм) - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

6 -- период восстановления платежеспособности, мес.;

Т - отчетный период, мес.

Если Kв.п > 1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность, и наоборот, если Kв.п < 1 - у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

Выводы о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным делаются при отрицательной структуре баланса и отсутствии у него реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

При неудовлетворительной структуре баланса (Клик и Косс ниже нормативных), но при наличии реальной возможности восстановить свою платежеспособность в установленные сроки может быть принято решение об отсрочке признания предприятия неплатежеспособным в течение шести месяцев.

При отсутствии оснований признания структуры баланса неудовлетворительной (Клик и Косс выше нормативных), но при значении Ку.п < 1 решение о признании предприятия неплатежеспособным не принимается, но ввиду реальной угрозы утраты предприятием платежеспособности оно ставится на соответствующий учет в специальных подразделениях Мингосимущества по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

Если предприятие признается неплатежеспособным, а структура его баланса неудовлетворительной, то прежде чем передать экспертное заключение в хозяйственный суд, у него запрашивается дополнительная информация и проводится углубленный анализ его производственно-финансовой деятельности с целью выбора одного из двух вариантов решений:

- проведения реорганизационных мероприятий для восстановления его платежеспособности;

- проведения ликвидационных мероприятий в соответствии с действующим законодательством.

В первую очередь проводится анализ зависимости неплатежеспособности предприятия от задолженности государства перед ним по оплате госзаказа, размещенного на предприятии. На основании документов, подтверждающих наличие такой задолженности, сумма государственного долга вычитается из суммы дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Сумма платежей (Z) по обслуживанию задолженности государства перед предприятием рассчитывается исходя из объемов (Pi) и продолжительности периода задолженности (ti) по каждому просроченному государственному обязательству, дисконтированной по ставке ЦБ или НБ (Si) на момент возникновения задолженности:

финансовый имущественный банкротство

Z = ?P_i*t_i*S_i/100/360

Скорректированный коэффициент ликвидности с учетом государственного долга (Клик*) определяется по формуле:

Клик*=

Если значение Клик* ниже нормативного, зависимость неплатежеспособности предприятия от задолженности государства перед ним признается неустановленной и выносится решение о передаче документов в хозяйственный суд о возбуждении производства по делу о банкротстве или о приватизации предприятия.

Если неплатежеспособность предприятия непосредственно связана с задолженностью государства перед ним (Клик* выше нормативного), это свидетельствует об отсутствии оснований для признания его банкротом.

Однако следует отметить, что данная система критериев диагностики банкротства субъектов хозяйствования является несовершенной. По этой методике можно объявить банкротом даже высокорентабельное предприятие, если оно использует в обороте много заемных средств. Кроме того, нормативное значение принятых критериев не может быть одинаковым для разных отраслей экономики в виду различной структуры капитала. Они должны быть разработаны для каждой отрасли и подотрасли.

Учитывая многообразие показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с этим сложности в оценке риска банкротства, многие отечественные и зарубежные экономисты рекомендуют производить интегральную балльную оценку финансовой устойчивости.

Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах. В частности, в работе Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой [10] предложена следующая система показателей и их рейтинговая оценка, выраженная в баллах, которую мы приводим в несколько измененном виде (табл. 25.1).

I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющем быть уверенным в возврате заемных средств;

II класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;

III класс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;

IV класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

V класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

Как уже говорилось раньше, в зарубежных странах для оценки риска банкротства и кредитоспособности предприятий широко используются дискриминантные факторные модели известных западных экономистов Альтмана, Лиса, Таффлера, Тишоу и др., разработанные с помощью многомерного дискриминантного анализа.

Для примера рассмотрим методику Альтмана. Впервые в 1968 году профессор Нью-Йорского университета Альтман исследовал 22 финансовых коэффициента и выбрал из них 5 для включения в окончательную модель определения.кредитоспособности субъектов хозяйствования:

Z = l,2Х₁ + 1,4Х₂ + 3,3Х₃ + 0,6Х₄ + 1,0Х₅,

где Х₁ -- собственный оборотный капитал / сумма активов;

Х₂ -- нераспределенная (реинвестированная) прибыль / сумма активов;

Х₃ - прибыль до уплаты процентов / сумма активов;

Х₄ - рыночная стоимость собственного капитала / заемный капитал;

Х₅ - объем продаж (выручка) / сумма активов.

Если значение Z<1,81, то это признак высокой вероятности банкротства, тогда как значение Z>2,7 и более свидетельствует о малой его вероятности.

Таким образом, оценивая существующие методики оценки экономического состояния предприятия и прогнозирования вероятности банкротства можно сделать вывод, что модели, отвечающей экономическим условиям современной Беларуси, учитывающей специфику экономики страны или отрасли в целом, пока не существует, так как все методики имеют свои недостатки.

2. По данным бухгалтерской отчетности КУП "ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г. Минска" провести

1.Экспресс-оценку финансового положения организации.

2.Оценку имущественного положения:

- вертикальный анализ баланса;

- горизонтальный анализ;

- анализ качественных изменений в имущественном положении организации.

Решение

Для удобства бухгалтерскую отчетность КУП "ЖЭУ-110 ЖРЭО перенесем в приложения.

1 Экспресс-оценка финансового положения организации.

Экспресс-оценка финансового положения КУП "ЖЭУ-110 ЖРЭО включает в себя расчет следующих показателей:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Для начала рассчитаем коэффициент текущей ликвидности по формуле:

К_лик =

Для удобства представим формулу в виде документов и строк, откуда берем цифры для расчета.

Тогда, К_лик = Ф1стр.290 / (Ф1стр.690 - Ф1стр.640)

К_лик = 240 390 / 209 857 = 1,145.

В Беларуси согласно Инструкции по анализу и контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Минфина, Минэкономики и Минстата Республики Беларусь 14 мая 2004 г. № 81/128/65 для жилищно-коммунального хозяйства норматив составляет 1,1. Таким образом, коэффициент ликвидности больше норматива, что говорит о том, что предприятие платежеспособно. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Kоcc) определяется следующим образом:

К_осс =

Для удобства, представим формулу в виде документов и строк, откуда берем цифры для расчета:

К_осс = (Ф1стр.490 + Ф1стр.640 - Ф1стр.190) / Ф1стр.290

К_осс = (43 782 - 13 249 ) / 240 390 = 0,12

Норматив составляет 0,1. Таким образом, предприятия, согласно коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами является платежеспособным. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами рассчитывается по формуле:

К_офоа = Обязательства-Резервы предст.расх. / Валюта баланса

Для удобства, представим формулу в виде документов и строк, откуда берем цифры для расчета:

К_офоа =(Ф1стр.690 - Ф1стр.640) / [Ф1стр.300 (Ф1стр.700)]

К_офоа = 209 857 / 253 639 = 0,827

Норматив равен 0,85. Таким образом, так как рассчитанные показатель меньше 0,85, то это говорит о платежеспособности организации.

Таким образом, проведя экспресс-анализ КУП "ЖЭУ-110 можно говорить о том, что предприятия является платежеспособным и на данном этапе ЖЭУ-110 не грозит банкротство.

Оценка имущественного положения:

- вертикальный анализ баланса;

- горизонтальный анализ;

- анализ качественных изменений в имущественном положении организации.

Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, т.е. их структуру. Вертикальный анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры.

Для вертикального анализа баланса составим вспомогательную таблицу.

Таблица 1 - Вертикальный анализ баланса за 2010 год.

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	Изменение удельного веса, %
	стоимость	уд. вес, %	стоимость	уд. вес, %
АКТИВ
Внеоборотные активы	12 940	6	13 249	5,2	-0,8
Основные средства	12 940	6	13 249	5,2	-0,8
Оборотные активы	199 361	94	240 390	94,8	-0,8
Запасы и затраты	122 308	57,6	115 580	45,6	-12
Дебиторская задолженность	51 941	24,5	113 465	44,7	20.2
Расчеты с учредителями	975	0,4	975	0,4	0
Денежные средства	24 137	11,5	10 370	4,1	-7,4
ПАССИВ
Капитал и резервы	39 387	18,6	43 782	17,3	-1,3
Уставный фонд	1 950	0,9	1 950	0,8	-0,1
Добавочный фонд	32 105	15,2	34 489	13,6	-1,6
Нераспределенная прибыль	2 521	1,2	3 885	1,5	0,3
Целевое финансирование	2 811	1,3	3 458	1,4	0,1
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства	172 914	81,4	209 857	82,7	1,3
Кредиторская задолженность	172 468	81,2	209 857	82,7	1,5
Резервы предстоящих расходов	446	0,2	0	0	-0,2
БАЛАНС	212 301	100	253 639	100	0

Вывод: Проведя вертикальный анализ, можно прийти к выводу, что в активе баланса самый большой удельный вес занимают оборотные средства, а в пассиве - краткосрочные обязательства.

При этом за 2010 год произошли изменения в структуре баланса. Так, большинство показателей на конец года уменьшились в сравнении с началом года. Однако, самое большое изменение произошло в сторону увеличения - удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 20,2 %. Однако, несмотря на логичное увеличение оборотных средств в абсолютном отношении, удельный вес на конец года все же уменьшился на 0,8%. В частности это произошло из-за уменьшения денежных средств на конец года.

Долгосрочные предприятия на предприятии отсутствуют.

Кроме того, на конец года нет резервов предстоящих расходов, что можно отнести к негативным факторам.

В целом, можно говорить об увеличении баланса на конец года, в основном за счет увеличения дебиторской задолженности.

Горизонтальный анализ позволяет проводить сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущим периодом.

Для горизонтального анализа баланса составим вспомогательную таблицу.

Таблица 1 Горизонтальный анализ баланса за 2010 год.

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	Изменение удельного веса, %
АКТИВ
Внеоборотные активы	12 940	13 249	102,4
Основные средства	12 940	13 249	102,4
Оборотные активы	199 361	240 390	120,5
Запасы и затраты	122 308	115 580	94,5
Дебиторская задолженность	51 941	113 465	218,4
Расчеты с учредителями	975	975	100
Денежные средства	24 137	10 370	43,0
ПАССИВ
Капитал и резервы	39 387	43 782	111,2
Уставный фонд	1 950	1 950	100
Добавочный фонд	32 105	34 489	107,4
Нераспределенная прибыль	2 521	3 885	154,1
Целевое финансирование	2 811	3 458	123,0
Долгосрочные обязательства	0	0	0
Краткосрочные обязательства	172 914	209 857	121,4
Кредиторская задолженность	172 468	209 857	121,4
Резервы предстоящих расходов	446	0	-
БАЛАНС	212 301	253 639	119,5

Выводы: За рассматриваемый период произошло увеличение активов, в основном за счет увеличения оборотных средств на 20,5 %, кроме того внеоборотные активы на конец периода тоже увеличились, но только на 2,4 %. Увеличение же внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения дебиторской задолженности на конец периода больше чем в 2 раза.

Пассив также увеличился, в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств на 21,4%, которое произошло за счет увеличения кредиторской задолженности.

Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ЖЭУ-110 способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ЖЭУ испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.

финансовый анализ банкротство

3. Анализ качественных изменений в имущественном положении организации

С это целью анализа были разработаны следующие показатели:

для активной части основных средств. Под активной частью основных средств подразумевается оборудование, техника и транспорт. Доля активной части находится как отношение активной части основных средств к стоимости основных средств. Если значения этого показателя увеличиваются, то это положительная тенденция; если снижаются, то это свидетельствует о снижении объемов производственного процесса, что бывает в условиях кризиса;

Этот показатель рассчитывается по формуле:

Д_ач = [(стр.013 + стр.014)гр.3(гр.6)Ф5] / [стр.010гр.3(гр.6)Ф5] х 100%

Тогда, подставив данные, получим, Д_ач = 39 585/50 575*100% = 78,2 %

Таким образом, 78,2 % основных средств на предприятии активны.

Коэффициент обновления. Он показывает, сколько составляют новые основные средства на конец учетного периода по основным средствам. Находится как отношение первоначальной стоимости основных средств на конец этого периода

Коэффициент обновления находится по формуле:

К_обн = стр.010гр.4Ф5 / стр.010гр.6Ф5 х 100%

К_обн = 4 972/ 50 575 * 100 % = 9,8 %

Таким образом, 9,8 % основных средств в 2010 году обновились.

Коэффициент выбытия. Показывает на сколько основных средств выбыло по причине морального или физического износа в отчетном периоде. Высокий уровень этого показывает отрицательное значение, если ему не соответствует уровень коэффициента обновления;

Коэффициент выбытия находится по формуле:

К_выб = стр.010гр.5Ф5 / стр.010гр.3Ф5 х 100%

Тогда, К_выб = 0, так как в 2010 году основные средства в ЖЭУ-110 не выбывало.

Коэффициент износа. Показывает долю стоимости основных средств, которая осталась в списании на затраты в последующих периодах. Находится как отношение износа основных средств к их первоначальной стоимости. Этот коэффициент характеризует состояние основных средств.

Коэффициент износа находится по формуле:

К_изн = стр. 102гр.4Ф1/ стр. 101гр.4Ф1*100%

Тогда К_изн = 37326 / 50575 *100%= 73,8 %.

Таким образом, 73,8% основных средств изношено, что свидетельствует о необходимости обновления основных средств.

В целом можно говорить о стабильной работе предприятия, увеличения собственных средств и платежеспособности. Однако, увеличение средств ЖЭУ-110 происходит в основном за счет краткосрочного кредитованя.

Список использованных источников

1 Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э.А. Афитов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Вышэйшая школа, 2007 - 456 с.

2 Гуськова, Н.Д. Антикризисное управление и тактические аспекты / Н.Д. Гуськова, О.И. Аверина, Н.В. Никитина, Т.А. Салимова. - Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2003 - 324 с.

3 Ивасенко А.Г. Антикризисное управление: учебное пособие // А.Г. Ивасенко, М. В. Никонова. - М.: КНОРУС, 2010 - 282 с.

4 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК: Учебное пособие. // Г.В. Савицкая - Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999 - 624 с.

5 Эйтингон В.Н. Прогнозирование банкротства / В.Н. Эйтингон // Финансовый менеджмент. - 2005. - №5 - с. 14 - 29

Приложение 1



Приложение 2



Приложение 3

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА
					с	1 января 2010 г.	по	31 декабря 2010г.
											КОДЫ
										Форма № 3 по ОКУД	05025502
										Дата (год, месяц, число)
Организация	КУП "ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г.Минска"	по ОКЮЛП
Учетный номер плательщика	101 644 329	УНП
Вид деятельности	70 320	по ОКЭД
Организационно-правовая форма		по ОКОПФ
Орган управления	МЖКХ	по СООУ
Единица измерения	млн. руб.				по ОКЕИ	408
Адрес	г.Минск, ул.Гинтовта, 20
Наименование показателей	Коды строк	На начало года	Увеличение	Уменьшение	На конец года
1	2	3	4	5	6
Уставный фонд	010	1 950			1 950
изменение за счет: дополнительной эмиссии	011
реструктуризации		012
выбытия учредителей, участников	013
прочее		014
						015
Справочно	На начало года	На конец года
Сумма изменений уставного фонда, подлежащая включению в учредительные документы в следующем отчетном году
Фактически сформированный размер уставного фонда	1 950	1 950
Прибыль на акцию, руб.
Стоимость чистых активов	36 047	39 349
Резервный фонд	020
изменения за счет:
чистой прибыли	021
реорганизации	022
	023
						024
						025
прочее	026
Справочно (из строки 020) Резервы, созданные в соответствии с законодательством - всего	030
резервный фонд по оплате труда	031
	032
	033
прочие	034
Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами - всего	040
резервный фонд по оплате труда	041
резерв на покрытие убытков	042
резервный фонд на выплату дивидендов	043
прочие	044
Наименование показателей	Коды строк	На начало года	Увеличение	Уменьшение	На конец года
1	2	3	4	5	6
Добавочный фонд	050	32 105	2 384		34 489
изменения за счет:
переоценки активов	051	111			111
эмисионного дохода	052
государственной помощи	053
безвозмездных поступлений	054	31 994	2 384		34 378
	055
	056
прочее	057
Чистая прибыль - всего	060	2 521	1 364		3 885
в том числе: распределенная по направлениям использования	061
фонд накопления	062
фонд потребления	063
резервный фонд	064
отчисления части прибыли по Указу № 637 от 28.12.2005	065
нераспределенная	066	2 521	1 364		3 885
Непокрытый убыток - всего	070
СПРАВОЧНО Источники покрытия убытков
Нераспределенная прибыль прошлых лет (за исключением учтенной в качестве источника покрытия капитальных вложений)	071
Резервный фонд, образованный в соответствии с законодательством	072
Добавочный фонд (за исключением сумм прироста стоимости имущества по переоценке и сумм фонда накопления использованного)	073
Бюджетное финансирование и прочие источники	074
Расходы на потребление - всего в том числе:	080
выдачу ссуд и займов работникам, в том числе на строительство жилья в соответствии с законодательством	081
выплаты персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего и стимулирующего характера	082
выплаты связанные с финансированием структурных подразделений, деятельность которых направлена на обслуживание основного производства и (или) подсобных хозяйств	083
выплаты социального характера (не связанные с созданием нового имущества), в том числе на осуществление спортивных, озровительных и иных культурно-просветительских мероприятий	084
	085
	086
	087
	088
прочие	089
Справки
Наименование показателей	Код	Из бюджета	Из внебюджетных фондов
		за отчетный год	за предыдущий год	за отчетный год	за предыдущий год
1	2	3	4	5	6
Целевое финансирование получено на:
расходы по видам деятельности - всего в том числе:	210
Субсидии на покрытие убытков	211
Субсидии на расходы организации не относимые на себестоимость услуг	212
Субсидии на капитальный ремонт и восстановление объектов теплоснабжения	213
Капитальный ремонт жилищного фонда	214
Текущий ремонт жилищного фонда	215
Текущее содержание объектов внешнего благоустройства	216
Капитальный ремонт объектов внешнего благоустройства	217
Приборы учета	218
Прочие поступления на расходы	219
Капитальные вложения во внеоборотные активы - всего в том числе:	220
Капитальное строительство	221
Приобретение производственного оборудования	222
Тепловая модернизация жилищного фонда	223
Модернизация тепловых сетей	224
Прочие поспуплеия на капитальные вложения	225
Прочие поступления	230
Безналичные жилищные субсидии	231
Прочие	232
Руководитель							А.Р. Боровик
Главный бухгалтер						Н.Е. Шуликова

Приложение 4

									к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь 07.03.2007 № 41 (в ред. постановления от 19.12.2007 №191)
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
					с	1 января 2010 г.	по	31 декабря 2010 г.
											КОДЫ
										Форма № 4 по ОКУД	05025504
										Дата (год, месяц, число)
Организация	КУП "ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г.Минска"	по ОКЮЛП
Учетный номер плательщика	101 644 329	УНП
Вид деятельности	70 320	по ОКЭД
Организационно-правовая форма		по ОКОПФ
Орган управления	МЖКХ	по СООУ
Единица измерения	млн. руб.				по ОКЕИ	408
Адрес	г.Минск, ул.Гинтовта, 20
Наименование показателей	Код строк	Сумма	Из нее по деятельности
			текущей	инвести- ционной	финансовой
1	2	3	4	5	6
Остаток денежных средств на начало года	010	24 137
Поступило денежных средств - всего	020	1 165 985	1 165 985
В том числе:
выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	030	1 163 056	1 163 056
доходы от реализации внеоборотных активов	040
доходы от сдачи активов в аренду, лизинг	050
доходы по операциям с ценными бумагами	060
доходы от операций с иностранной валютой	070
государственная помощь, целевое финансрование	080
поступления на строительство, включая долевое строительство	090
суммы полученных кредитов	100
суммы полученных процентов по предоставленным займам	110
полученные дивиденты, доходы	120
полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам	130
прочие поступления	140	2 929	2 929
Направлено денежных средств - всего	150	1 179 752	1 179 752
В том числе:
на оплату приобретенных активов, работ, услуг	160
расходы по выбытию внеоборотных активов	170
расходы по аренде, лизингу	180
расходы по операциям с ценными бумагами	190
расходы от операций с иностранной валютой	200
использовано средств государственной помощи и целевого финансирования	210
использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство	220
погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним	230
уплачены дивиденты, доходы	240
предоставлены займы	250
зачислено на депозитные счетата (справочно)	260
расходы по отлате труда	270	627 782	627 782
расчеты с персоналом	280	10 708	10 708
расчеты по налогам и сборам	290	89 065	89 065
прочие выплаты	300	452 197	452 197
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	310	10 370
СПРАВОЧНО
Поступило из банка в кассу
Сдано в банк из кассы
Руководитель									А.Р. Боровик
Главный бухгалтер								Н.Е. Шуликова

Приложение 5

									к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь 07.03.2007 № 41 (в ред. постановления от 19.12.2007 №191)
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
					с	1 января 2010 г.	по	31 декабря 2010 г.
										Форма № 5 по ОКУД	05025505
										Дата (год, месяц, число)
Организация	КУП "ЖЭУ-110 ЖРЭО Первомайского района г.Минска"	по ОКЮЛП
Учетный номер плательщика	101 644 329	УНП
Вид деятельности	70 320	по ОКЭД
Организационно-правовая форма		по ОКОПФ
Орган управления	МЖКХ	по СООУ
Единица измерения	млн. руб.				по ОКЕИ	408
Адрес	г.Минск, ул.Гинтовта, 20
Раздел 1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА - ВСЕГО	010	45 603	4 972		50 575
в том числе:
Здания и сооружения	011
Передаточные устройства	012
Машины и оборудование	013	37 200	2 385		39 585
Транспортные средства	014
Инструмент, инвентарь и принадлежности	015
Рабочий скот и животные основного стада	016
Многолетние насаждения	017
Капитальные затраты в улучшение земель	018
Прочие основные средства	019	8 403	2 587		10 990
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ - ВСЕГО	020
в том числе:	021
Имущественные права на объекты промышленной собственности
Имущественные права на произведения науки, литературы, искуства	022
Имущественные права на объекты смежных прав	023
Имущественные права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных	024
Имущественные права на использование объектов интеллектуальной собственности, вытекающие из лицензионных и авторских договоров	025
Имущественные права на пользование природными ресурсами, землей	026
Прочие	027
СПРАВОЧНО	На начало года	На конец года
Амортизация основных средств	001	32 663	37 326
Амортизация нематериальных активов	002
Потеря стоимости основных средств	003	х
Сумма индексации амортизации основных средств	004	х
Сумма переоценки	005	х
Источники финансирования инвестиционных расходов	Получено (начислено) в отчетном году	Израсходовано в отчетном году
Всего источников	030	5 631	2 588
амортизационные фонды	031	5 631	2 588
бюджетное финансирование	032
средства инновационных фондов	033
прибыль нераспределенная и распределенная	034
заемные средства	035
Раздел 2. НЕЗАВЕРШЕННЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
Незавершенные НИОКР	040
Расходы произведенные за счет:	Использовано источников финансирования в отчетном году
инновационного фонда	041
заемных средств	042
амортизационных фондов	043
прибыли	044
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
Незавершенное строительство - всего	050
в том числе
производственное строительство	051
жилищное строительство	052
возведение коммуникаций	053
прочее	054
	055
Справочно.	На конец года
строительство на консервации
сумма переоценки строительства	056
Прочие инвестиционные расходы - всего	060
в том числе
приобретение основных средств	061
приобретение нематериальных активов	062
проценты по заемным средствам	063
курсовые и сумовые разницы	064
прочее	065
	066
	067
Раздел 3. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В АКТИВЫ
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Остаток на конец года
1	2	3	4
Активы для передачи в лизинг	071
Активы, предоставляемые по договору проката	072
Активы для передачи в аренду	073
Прочие	074
Итого	070
Справочно.
амортизация по активам для передачи в лизинг, аренду	075
амортизация по активам, предоставляемым на прокат	076
Раздел 4. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Остаток на конец года
1	2	3	4
Вклады в уставные (складочные) фонды - всего	080
в том числе:	081
дочерних организаций
зависимых организаций	082
	083
Государственные ценные бумаги - всего	090
в том числе:	091
долгосрочные
краткосрочные	092
Ценные бумаги других организаций - всего	100
в том числе:	101
акции
вексиля на срок более 12 месяцев	102
вексиля на срок менее 12 месяцев	103
								104
Предоставленные займы - всего	110
в том числе:	111
долгосрочные
краткосрочные	112
Справочно.
рыночная стоимость государственных ценных бумаг
рыночная стоимость ценных бумаг других организаций
резерв под обесценивание финансовых вложений в ценные бумаги
5. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Остаток на конец года
		Всего	в том числе просроченная	Всего	в том числе просроченная
1	2	3	4	5	6
Долгосрочная задолженность - всего	120
в том числе:	121
расчеты с покупателями и заказчиками
расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные)	122
задолженность по товарам отгруженным и выполненным этапам по незавершенным работам в отпускных (договорных) ценах. СПРАВОЧНО	123
расчеты с бюджетом	124
расчеты с прочими дебиторами	125
расчеты с разными дебиторами	126
	127
Краткосрочная задолженность - всего	130	51 941		113 465
в том числе:	131			105 419
расчеты с покупателями и заказчиками
расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные)	132	51 902		5 804
задолженность по товарам отгруженным и выполненным этапам по незавершенным работам в отпускных (договорных) ценах. СПРАВОЧНО	133
расчеты с прочими дебиторами	134	39
расчеты с разными дебиторами	135			2 242
расчеты по налогам и сборам	136
расчеты с персоналом	137
						138
6. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Остаток на конец года
		Всего	в том числе просроченная	Всего	в том числе просроченная
1	2	3	4	5	6
Долгосрочная задолженность - всего	140
в том числе:	141
перед поставщиками и подрядчиками
авансы, полученные под строительство	142
авансы, полученные	143
обязательства по лизингу	144
	145
	146
	147
расчеты с прочими кредиторами	148
	149
Краткосрочная задолженность - всего	150	172 468		209 857
в том числе:	151
перед поставщиками и подрядчиками
авансы, полученные под строительство	152
авансы, полученные	153
расчеты по оплате труда	154	24 731		40 102
расчеты с персоналом по прочим операциям	155			768
расчеты по налогам и сборам	156	1 029		6 277
расчеты по социальному страхованию и обеспечению	157	9 539		13 028
расчеты с прочими кредиторами	158	137 169		149 682
	159
7. ПОЛУЧЕННЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ
Наименование показателей	Коды строк	Остаток на начало года	Получено	Погашено	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
Долгосрочныные кредиты и займы - всего	160
в том числе:	161
на строительство
под доходные вложения в материальные ценности	162
топливно-энергетические ресурсы	163
	164
						165
прочие	166
Краткосрочные кредиты и займы - всего	170
в том числе:	171
на приобретение товарно-материальных ценностей
на оплату труда	172
топливно-энергетические ресурсы	173
	174
прочие	175
СПРАВОЧНО	На начало года	На конец года
	Всего	в том числе просроченная	Всего	в том числе просроченная
налоговые кредиты	181
бюджетные ссуды и займы	182
ссуды и займы из инновационных фондов	183
сумма процентов по кредитам и займам начисленная
сумма процентов по кредитам и займам погашенная
Руководитель						А.Р. Боровик
Главный бухгалтер					Н.Е. Шуликова

Размещено на Allbest.ru