Аналіз фінансової діяльності та грошового потоку підприємства
Аналіз фінансових звітів та характеристика відкритого акціонерного товариства "Вніпітрансгаз". Аналіз форм "Баланс", "Звіт про фінансові результати", "Звіт про рух грошових коштів", "Звіт про власний капітал". Управління грошовими потоками підприємства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 05.09.2011 |
| Размер файла | 3,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Размещено на http://www.allbest.ru
Міністерство освіти і науки України
Харківська національна академія міського господарства
Кафедра обліку і аудиту
Дипломна робота
з дисципліни «Фінансовий аналіз»
(на прикладі ВАТ «Вніпітрансгаз»)
Харків - 2011
ЗАВДАННЯ
на виконання дипломної роботи з дисципліни “Фінансовий аналіз”
Склад основної частини
Розділ 1: Аналіз фінансових звітів
1.1 Характеристика підприємства
1.2 Аналіз форми №1 “Баланс”
1.3 Аналіз форми № 2 “Звіту про фінансові результати”
1.4 Аналіз форми № 3 “Звіту про рух грошових коштів”
1.5 Аналіз форми № 4 “Звіту про власний капітал”
Висновки до розділу
Розділ 2: Управління грошовими потоками підприємства
2.1 Розрахунок чистого грошового потоку підприємства
2.2 Аналіз грошових потоків підприємства
2.3 Оптимізація грошових потоків підприємства
Висновки до розділу
Керівники ________________________ Момот Т.В.
________________________ Кадничанський М.В.
Розділ 1. Аналіз фінансових звітів
1.1 Характеристика підприємства
Відкрите акціонерне товариство «Вніпітрансгаз», яка знаходиться і працює на території України, працює у сфері проектівання та виконання вишикувальних робіт, Основною ціллю їх роботи є отримання максимального прибутку, фінансова стратегія - інтенсивний розвиток за рахунок власних засобів. Їх направлення в роботі є їх джерелом доходу.
Таблиця 1.1. - Ідентифікаційні реквізити і місцезнаходження підприємства
|
Повне найменування |
Відкрите акціонерне товариство «Інжирингово-виробниче підприємство «Вніпітрансгаз» |
|
|
Скорочене найменування |
ВАТ «Вніпінтрансгаз» |
|
|
Організаційно-правова форма |
Колективна |
|
|
Код за ЄДРПОУ |
00158652 |
|
|
Територія (область) |
м. Київ |
|
|
Район |
Пеієрський |
|
|
Населений пункт |
м. Київ, вул. Есланадна, 20 |
|
|
WWW-адреса |
vtg.com.ua |
Таблиця 1.2. - Основні види діяльності підприємства
|
Код за ЗКГНГ |
Вид діяльності |
|
|
66000 |
Проектні, вишукувальні, проектно-вишукувальні роботи |
|
|
11230 |
Газова промисловість |
Підприємство працює на основній системі оподаткування, завдання ведення та обліку фінансової документації покладене на бухгалтерський відділ. В своїй діяльності підприємство керується наказом «Про облікову політику» та єдиним статутом підприємства.
Обліковою політикою затверджено усі необхідні аспекти діяльності та ведення її обліку, які складені згідно усіх стандартів ПсБО.
1.2 Аналіз форми №1 “Баланс”
Детальний аналіз фінансової звітності розпочинається з ознайомлення з основними формами звітності підприємства. Першою фінансовою звітністю, на яку звертається увага є форма № 1 «Баланс», для її кращого огляду складається агрегований баланс по даним підприємства за останні три роки.
|
Таблиця 1.3. - Агрегований баланс підприємства за 2008 рік |
|||||||||
|
Найменування статей |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміни |
|||||
|
балансу |
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
Актив |
|||||||||
|
І. Необоротні активи |
|||||||||
|
1.1 Основні засоби й нематеріальні активи за залишковою вартістю |
010-030 |
12266 |
53,21% |
26346 |
48,80% |
14080 |
-4,41% |
214,79% |
|
|
1.2 Довгострокові фінансові інвестиції |
040, 045 |
0 |
0,00% |
400 |
0,74% |
400 |
0,74% |
0,00% |
|
|
1.3 Відстрочені податкові активи |
60 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
1.4 Інші необоротні активи і довгострокова дебіторська заборгованість |
050, 070 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього необоротних активів |
80 |
12266 |
53,21% |
26746 |
49,54% |
14480 |
-3,67% |
218,05% |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|||||||||
|
2.1 Грошові кошти і їх еквіваленти |
230, 240 |
152 |
0,66% |
386 |
0,71% |
234 |
0,06% |
253,95% |
|
|
2.2 Дебіторська заборгованість |
150,160,170-210 |
7559 |
32,79% |
23185 |
42,95% |
15626 |
10,15% |
306,72% |
|
|
2.3 Запаси ТМЦ |
100-140 |
3040 |
13,19% |
3666 |
6,79% |
626 |
-6,40% |
120,59% |
|
|
2.4.Поточні фінансові інвестиції |
220 |
36 |
0,16% |
31 |
0,06% |
-5 |
-0,10% |
86,11% |
|
|
2.5. Інші оборотні активи |
250 |
0 |
0,00% |
11 |
0,02% |
11 |
0,02% |
0,00% |
|
|
Усього оборотних активів |
260 |
10787 |
46,79% |
27279 |
50,53% |
16492 |
3,73% |
252,89% |
|
|
Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 |
0,00% |
55 |
0,10% |
55 |
0,10% |
0,00% |
|
|
Валюта балансу |
280 |
23053 |
100,00% |
54080 |
100,17% |
31027 |
0,17% |
234,59% |
|
|
Пасив |
|||||||||
|
1. Власний капітал |
|||||||||
|
1.1. Статутний і додатковий вкладений капітал |
300- 320 |
2359 |
10,23% |
2745 |
5,08% |
386 |
-5,15% |
116,36% |
|
|
1.2. Інший додатковий капітал |
330 |
11428 |
49,57% |
26294 |
48,70% |
14866 |
-0,87% |
230,08% |
|
|
1.3. Резервний капітал |
340 |
0 |
0,00% |
2,7 |
0,01% |
2,7 |
0,01% |
0,00% |
|
|
1.4. Нерозподілений прибуток |
350 |
615 |
2,67% |
0 |
0,00% |
-615 |
-2,67% |
0,00% |
|
|
Усього власний капітал |
380 |
14402 |
62,48% |
29042 |
53,79% |
14639,7 |
-8,68% |
201,65% |
|
|
ІІ. Довгострокові зобов'язання |
480 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
ІІІ. Короткострокові поточні зобов'язання |
|||||||||
|
3.1. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
3.2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
0 |
0,00% |
1604 |
2,97% |
1604 |
2,97% |
0,00% |
|
|
3.3. Поточні зобов'язання за розрахунками |
540- 600 |
6815 |
29,56% |
5781 |
10,71% |
-1034 |
-18,86% |
84,83% |
|
|
3.4 Інші поточні зобов'язання |
520, 610 |
1685 |
7,31% |
17310 |
32,06% |
15625 |
24,75% |
1027,30% |
|
|
ІV. Короткострокові кредити банку |
500 |
150 |
0,65% |
250 |
0,46% |
100 |
-0,19% |
166,67% |
|
|
Усього короткострокових зобов'язань |
620 |
8650 |
37,52% |
24945 |
46,21% |
16295 |
8,68% |
288,38% |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Валюта балансу |
640 |
23052 |
100,00% |
53987 |
100,00% |
30934,7 |
0,00% |
234,20% |
У таблиці відображено усі зміни в статтях балансу, відображені статті за відносними та абсолютними величинами. Останній стовбець темп зростання нам показує наскільки відсотків чи наскільки разів збільшилася стаття у порівнянні з попереднім роком. Таким чином можна сказати наступне, у 2008 році на кінець періоду у порівнянні з початком відбулися значні зміни, що й вплинули на ріст валюти балансу у 2 рази (234,2%), на це вплинуло збільшення поточних зобов'язань у 10 разів, збільшення дебіторської заборгованості у 2 рази, збільшення власного капіталу та необоротних активів.
аналіз фінансовий звіт грошовий потік
З діаграми 1.1. бачимо, що найбільш питому вагу в активах балансу в 2008 році займають основні кошти, та нематеріальні активи, це говорить про важку структуру підприємства.
Пасив балансу, що зображений на діаграмі 1.2. вказує на те, що в структурі пасивів балансу найбільш вагову частину займає власний капітал, далі ідуть зобов'язання підприємства з позабюджетними фондами.
|
Таблиця 1.3. - Агрегований баланс підприємства за 2009 рік |
|||||||||
|
Найменування статей |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміни |
|||||
|
балансу |
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання,% |
||
|
Актив |
|||||||||
|
І. Необоротні активи |
|||||||||
|
1.1 Основні засоби йнематеріальні активи за залишковою вартістю |
010-030 |
26346 |
48,80% |
25858,9 |
59,22% |
-487,1 |
10,42% |
98,15% |
|
|
1.2 Довгострокові фінансові інвестиції |
040, 045 |
400 |
0,74% |
400 |
0,92% |
0 |
0,18% |
100,00% |
|
|
1.3 Відстрочені податкові активи |
60 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
1.4 Інші необоротні активи і довгострокова дебіторська заборгованість |
050, 070 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього необоротних активів |
80 |
26746 |
49,54% |
26258,9 |
60,14% |
-487,1 |
10,59% |
98,18% |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|||||||||
|
2.1 Грошові кошти і їх еквіваленти |
230, 240 |
386 |
0,71% |
2745,6 |
6,29% |
2359,6 |
5,57% |
711,30% |
|
|
2.2 Дебіторська заборгованість |
150,160,170-210 |
23185 |
42,95% |
10716 |
24,54% |
-12469 |
-18,40% |
46,22% |
|
|
2.3 Запаси ТМЦ |
100-140 |
3666 |
6,79% |
3874,2 |
8,87% |
208,2 |
2,08% |
105,68% |
|
|
2.4.Поточні фінансові інвестиції |
220 |
31 |
0,06% |
38,3 |
0,09% |
7,3 |
0,03% |
123,55% |
|
|
2.5. Інші оборотні активи |
250 |
11 |
0,02% |
0 |
0,00% |
-11 |
-0,02% |
0,00% |
|
|
Усього оборотних активів |
260 |
27279 |
50,53% |
17374,1 |
39,79% |
-9904,9 |
-10,74% |
63,69% |
|
|
Витрати майбутніх періодів |
270 |
55 |
0,10% |
32,9 |
0,08% |
-22,1 |
-0,03% |
59,82% |
|
|
Валюта балансу |
280 |
54080 |
100,17% |
43665,9 |
100,00% |
-10414 |
-0,17% |
80,74% |
|
|
Пасив |
|||||||||
|
1. Власний капітал |
|||||||||
|
1.1. Статутний і додатковий вкладений капітал |
300- 320 |
2745 |
5,08% |
3627,5 |
8,31% |
882,5 |
3,22% |
132,15% |
|
|
1.2. Інший додатковий капітал |
330 |
26294 |
48,70% |
18760 |
42,96% |
-7534 |
-5,74% |
71,35% |
|
|
1.3. Резервний капітал |
340 |
2,7 |
0,01% |
5,6 |
0,01% |
2,9 |
0,01% |
207,41% |
|
|
1.4. Нерозподілений прибуток |
350 |
0 |
0,00% |
51,7 |
0,12% |
51,7 |
0,12% |
0,00% |
|
|
Усього власний капітал |
380 |
29042 |
53,79% |
22444,8 |
51,40% |
-6596,9 |
-2,39% |
77,28% |
|
|
ІІ. Довгострокові зобов'язання |
480 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
ІІІ. Короткострокові поточні зобов'язання |
|||||||||
|
3.1. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
3.2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
1604 |
2,97% |
41,9 |
0,10% |
-1562 |
-2,88% |
0,00% |
|
|
3.3. Поточні зобов'язання за розрахунками |
540- 600 |
5781 |
10,71% |
4004,1 |
9,17% |
-1777 |
-1,54% |
69,26% |
|
|
3.4 Інші поточні зобов'язання |
520, 610 |
17310 |
32,06% |
16174,9 |
37,04% |
-1135 |
4,98% |
93,44% |
|
|
ІV. Короткострокові кредити банку |
500 |
250 |
0,46% |
1000 |
2,29% |
750 |
1,83% |
400,00% |
|
|
Усього короткострокових зобов'язань |
620 |
24945 |
46,21% |
21220,9 |
48,60% |
-3724,1 |
2,39% |
85,07% |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Валюта балансу |
640 |
53987 |
100,00% |
43665,7 |
100,00% |
-10321 |
0,00% |
80,88% |
Темп зростання в 2009 році, який зображений в таблиці 1.3. надає дані про зміну в балансі підприємства, темп зростанні валюти балансу склав на кінець періода 80,88%, це означає що її розмір зменшився на 19%, на це вплинуло зменшення власного капіталу до 77,28%, зменшення обортотних і необоротних активів, у тому числі і дебіторської заборгованості з 23 тис. грн. до 10,7тис. грн..
Найбільша питома вага активу балансу в 2009 році припадає також на основні засоби, хоча з таблиці 1.3. можна спостерігати зменшення їх розміру.
Пасив балансу в 2009 року май таку ж саму динаміка як і в 2008, хоча сумарні зміни були, але вони не відобразилися у питомій вазі пасиву.
|
Таблиця 1.3. - Агрегований баланс підприємства за 2010 рік |
|||||||||
|
Найменування статей |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміни |
|||||
|
балансу |
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
Актив |
|||||||||
|
І. Необоротні активи |
|||||||||
|
1.1 Основні засоби йнематеріальні активи за залишковою вартістю |
010-030 |
25859 |
59,22% |
24909 |
66,48% |
-949,5 |
7,26% |
96,33% |
|
|
1.2 Довгострокові фінансові інвестиції |
040, 045 |
400 |
0,92% |
56,1 |
0,15% |
-343,9 |
-0,77% |
14,03% |
|
|
1.3 Відстрочені податкові активи |
60 |
0 |
0,00% |
335,5 |
0,90% |
335,5 |
0,90% |
0,00% |
|
|
1.4 Інші необоротні активи і довгострокова дебіторська заборгованість |
050, 070 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього необоротних активів |
80 |
26259 |
60,14% |
25301 |
67,52% |
-957,9 |
7,39% |
96,35% |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
|||||||||
|
2.1 Грошові кошти і їх еквіваленти |
230, 240 |
2745,6 |
6,29% |
1859,9 |
4,96% |
-885,7 |
-1,32% |
67,74% |
|
|
2.2 Дебіторська заборгованість |
150,160,170-210 |
10716 |
24,54% |
7326,4 |
19,55% |
-3390 |
-4,99% |
68,37% |
|
|
2.3 Запаси ТМЦ |
100-140 |
3874,2 |
8,87% |
2924,9 |
7,81% |
-949,3 |
-1,07% |
75,50% |
|
|
2.4.Поточні фінансові інвестиції |
220 |
38,3 |
0,09% |
33,7 |
0,09% |
-4,6 |
0,00% |
87,99% |
|
|
2.5. Інші оборотні активи |
250 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього оборотних активів |
260 |
17374 |
39,79% |
12145 |
32,41% |
-5229 |
-7,38% |
69,90% |
|
|
Витрати майбутніх періодів |
270 |
32,9 |
0,08% |
24 |
0,06% |
-8,9 |
-0,01% |
72,95% |
|
|
Валюта балансу |
280 |
43666 |
100,00% |
37470 |
100,00% |
-6196 |
0,00% |
85,81% |
|
|
Пасив |
|||||||||
|
1. Власний капітал |
|||||||||
|
1.1. Статутний і додатковий вкладений капітал |
300- 320 |
3627,5 |
8,31% |
3627,7 |
9,68% |
0,2 |
1,37% |
100,01% |
|
|
1.2. Інший додатковий капітал |
330 |
18760 |
42,96% |
18772 |
50,10% |
11,6 |
7,14% |
100,06% |
|
|
1.3. Резервний капітал |
340 |
5,6 |
0,01% |
5,6 |
0,01% |
0 |
0,00% |
100,00% |
|
|
1.4. Нерозподілений прибуток |
350 |
51,7 |
0,12% |
407,8 |
1,09% |
356,1 |
0,97% |
788,78% |
|
|
Усього власний капітал |
380 |
22445 |
51,40% |
22813 |
60,88% |
367,9 |
9,48% |
101,64% |
|
|
ІІ. Довгострокові зобов'язання |
480 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
ІІІ. Короткострокові поточні зобов'язання |
|||||||||
|
3.1. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
3.2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
41,9 |
0,10% |
699,1 |
1,87% |
657,2 |
1,77% |
1668,50% |
|
|
3.3. Поточні зобов'язання за розрахунками |
540- 600 |
4004,1 |
9,17% |
7075,4 |
18,88% |
3071 |
9,71% |
176,70% |
|
|
3.4 Інші поточні зобов'язання |
520, 610 |
16175 |
37,04% |
5782,7 |
15,43% |
-10392 |
-21,61% |
35,75% |
|
|
ІV. Короткострокові кредити банку |
500 |
1000 |
2,29% |
1100 |
2,94% |
100 |
0,65% |
110,00% |
|
|
Усього короткострокових зобов'язань |
620 |
21221 |
48,60% |
14657 |
39,12% |
-6564 |
-9,48% |
69,07% |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Валюта балансу |
640 |
43666 |
100,00% |
37470 |
100,00% |
-6196 |
0,00% |
85,81% |
В 2010 році у порівнянні з 2009 розмір валюти балансу також зменшився відносно 2008 року, але набагато збільшилися кредиторська заборгованість за товари роботи послуги на 1668,50%, тобто у 16 з половиною разів.
З таблиці 1.3. ми бачимо, що загалом структура підприємства є важкою адже питома вага необоротних активів на кінець 2008 року дорівнює 48,70% з всього активу балансу. Якщо порівняти вартість основних засобів з даними на початок 2008 рік, то бачимо, що на кінець цього року основні засоби зросли у два рази, темп росту склав 214 %. Якщо поглянути на діаграму 1.1., одразу видно, найбільш вагову частин, такими є основні засоби та дебіторська заборгованість. Велика частина непогашеної дебіторської заборгованості є не сприятливим моментом, бо існує сумнівність щодо ї погашення.
Переважну частину пасиву в 2008 році займає власний капітал, це пояснює ситуацію з найбільшою складовою активу - основних засобів, адже є джерела є й засоби. Довгострокові зобов'язання на підприємстві відсутні, загалом переважають поточні зобов'язання, це може говорити про забезпеченість підприємства власними коштами.
Питома вага дебіторської заборгованості зменшилася (-18,40%) до валюти балансу (діаграма 1.3.), більшу частину продовжили займати основні засоби.
В 2009 році на підприємство в 10 разів збільшилися поточні зобов'язання, це може говорити про відсутність на підприємстві ліквідних активів.
На2010 рік ситуація майже не змінилася, недостатність платіжних засобів на підприємстві говорить збільшення статті пасиву «кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги» збільшилася на 657,2 тис грн, а це у 16 разів більше ніж у 2009 році. Цей факт може бути викликаний непогашенням покупцями дебіторської заборгованості, на 2010 рік вона зменшилася з 10716 тис грн до 7326 тис грн., при цьому рівень грошових коштів на підприємстві майже не змінився. (діаграма 1.5, 1.6)
На підприємстві власні пасиви перевищують суму постійних активів лише на кінець 2008 році, в 2009 та 2010 роках ситуація змінюється на зворотну, це говорить про погіршення діяльності підприємства, адже «золоте правило» фінансування не виконується, це говорить про збільшення ризикованості діяльності.
|
Таблиця 1.4. - Оцінка стану основних засобів підприємства |
||||||
|
Найменування показників |
Рік |
Темп зростання |
||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009-2008 |
2010-2009 |
||
|
1. Коефіцієнт зносу |
0,34688 |
0,36714 |
0,4044 |
106,66% |
112,90% |
|
|
2. Коефіцієнт вибуття |
0,09336 |
0,01193 |
0,006 |
29,66% |
29,33% |
|
|
3. Коефіцієнт оновлення основних засобів |
0,00405 |
0,01948 |
0,0277 |
484,96% |
145,95% |
За вище зробленими розрахунками можна сказати, стан основних засобів на підприємстві задовільний, адже, по перше, коефіцієнт оновлення основних засобів в 2009 році порівняно з 2008-им зріс, що говорить про збільшеннях їх кількості та поновленню, стан основних засобів задовільне, про це говорить коефіцієнт зносу основних засобів, який на протязі 3-ох років тримається на рівні 36%, але необхідно зробити їх поновлення.
Діаграмою 1.7, та 1.8 можна детально розгледіти динаміку змін в структурі основних засобів на протязі 2008-2010 роках.
Структурний склад основних засобів, який відображає підприємство в примітках до фінансової звітності можна відобразити у діаграмах 1.9.,1.10,.1.11, де детально видно, що найбільш ваговою частиною основних засобів є будинки та споруди та передавальні пристрої цей факт зумовлений специфікою діяльності підприємство, проектно вишукувальні роботи.
Основні засоби в 2008 році мають важку структуру, як вже це говорилось раніше, при цьому 89% складають будинки та споруди
У 2009 році динаміка дуже схожа, складові частини залишилися не змінними, як і їх питома вага.
Структурний склад в 2010 році поніс незначні зміни будинки та споруди в цьому році склали 87%, менше на 2% ніж у попередніх роках, другі по величині інструменти та прилади, але вони скидають лише 8% питомої ваги основних засобів.
|
Таблиця1.5. - Структура оборотних активів підприємства за 2008 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Запаси |
3040 |
28,18% |
3666 |
13,44% |
626 |
-14,74% |
120,59% |
|
|
2. Дебіторська заборгованість |
7559 |
70,08% |
23185 |
84,99% |
15626 |
14,92% |
306,72% |
|
|
3. Грошові кошти |
188 |
1,74% |
417 |
1,53% |
229 |
-0,21% |
221,81% |
|
|
4. Інші оборотні активи |
0 |
0,00% |
11 |
0,04% |
11 |
0,04% |
0,00% |
|
|
Усього оборотних активів |
10787 |
100% |
27279 |
100% |
16492 |
0,00% |
252,89% |
|
Таблиця1.5. - Структура оборотних активів підприємства за 2009 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Запаси |
3666 |
13,44% |
3874,2 |
22,30% |
208,2 |
8,86% |
105,68% |
|
|
2. Дебіторська заборгованість |
23185 |
84,99% |
10716 |
61,68% |
-12469 |
-23,31% |
46,22% |
|
|
3. Грошові кошти |
417 |
1,53% |
2783,9 |
16,02% |
2367 |
14,49% |
667,60% |
|
|
4. Інші оборотні активи |
11 |
0,04% |
0 |
0,00% |
-11 |
-0,04% |
0,00% |
|
|
Усього оборотних активів |
27279 |
100% |
17374,1 |
100% |
-9905 |
0,00% |
63,69% |
|
Таблиця1.5. - Структура оборотних активів підприємства за 2010 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Запаси |
3874 |
22,30% |
2924,9 |
24,08% |
-949,3 |
1,78% |
75,50% |
|
|
2. Дебіторська заборгованість |
10716 |
61,68% |
7326,4 |
60,32% |
-3390 |
-1,35% |
68,37% |
|
|
3. Грошові кошти |
2784 |
16,02% |
1893,6 |
15,59% |
-890,3 |
-0,43% |
68,02% |
|
|
4. Інші оборотні активи |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього оборотних активів |
17374 |
100% |
12145 |
100% |
-5229 |
0,00% |
69,90% |
Аналізуючи структури оборотних активів, ми бачимо, що велике значення дебіторської заборгованості і недостатність грошових коштів на рахунках є пов'язаними між собою сторонами, це свідчить про проблеми з маркетинговою діяльністю, покупці з якихось причин затримують виплати, що є негативним моментом для діяльності цього підприємства.
|
Таблиця1.7. - Динаміка структури власного капіталу підприємства за 2008 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Статутний капітал |
22 |
0,15% |
22 |
0,08% |
0 |
-0,08% |
100,00% |
|
|
2. Пайовий капітал |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
3. Додатковий капітал |
13765 |
95,58% |
29017 |
99,91% |
15252 |
4,34% |
210,80% |
|
|
4.Резервний капітал |
0 |
0,00% |
2,7 |
0,01% |
2,7 |
0,01% |
0,00% |
|
|
5.Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
615 |
4,27% |
0 |
0,00% |
-615 |
-4,27% |
0,00% |
|
|
6. Неоплачений чи вилучений капітал |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього власного капіталу |
14402 |
100% |
29042 |
100% |
14640 |
0 |
201,65% |
|
|
Таблиця1.7. - Динаміка структури власного капіталу підприємства за 2009 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Статутний капітал |
22 |
0,08% |
22 |
0,10% |
0 |
0,02% |
100,00% |
|
|
2. Пайовий капітал |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
3. Додатковий капітал |
29017 |
99,91% |
22365,5 |
99,65% |
-6652 |
-0,27% |
77,08% |
|
|
4.Резервний капітал |
2,7 |
0,01% |
5,6 |
0,02% |
2,9 |
0,02% |
207,41% |
|
|
5.Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
0 |
0,00% |
51,7 |
0,23% |
51,7 |
0,23% |
0,00% |
|
|
6. Неоплачений чи вилучений капітал |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього власного капіталу |
29042 |
100% |
22444,8 |
100% |
-6597 |
0 |
77,28% |
|
Таблиця1.7. - Динаміка структури власного капіталу підприємства за 2010 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Статутний капітал |
22 |
0,10% |
22 |
0,10% |
0 |
0,00% |
100,00% |
|
|
2. Пайовий капітал |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
3. Додатковий капітал |
22366 |
99,65% |
22377 |
98,09% |
11,6 |
-1,56% |
100,05% |
|
|
4.Резервний капітал |
5,6 |
0,02% |
5,6 |
0,02% |
0 |
0,00% |
100,00% |
|
|
5.Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
51,7 |
0,23% |
407,8 |
1,79% |
356 |
1,56% |
788,78% |
|
|
6. Неоплачений чи вилучений капітал |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
Усього власного капіталу |
22445 |
100% |
22813 |
100% |
368 |
0 |
101,64% |
|
Таблиця 1.8. - Динаміка структури позикового капіталу підприємства за 2008 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Довгострокові зобов'язання |
||||||||
|
2. Поточні зобов'язання, в т.ч. |
||||||||
|
2.1. По короткострокових кредитах банків |
150 |
1,73% |
250 |
1,00% |
100 |
-0,73% |
166,67% |
|
|
2.2. Заборгованість по довгострокових зобов'язаннях |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
2.3. Векселі видані |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
2.4. За товари, роботи, послуги |
0 |
0,00% |
1604 |
6,43% |
1604 |
6,43% |
0,00% |
|
|
2.5. По розрахунках |
6815 |
78,79% |
5781 |
23,17% |
-1034 |
-55,61% |
84,83% |
|
|
2.6. Інші поточні зобов'язання |
1685 |
19,48% |
17310 |
69,39% |
15625 |
49,91% |
1027,30% |
|
|
Усього зобов'язань |
8650 |
100% |
24945 |
100% |
16295 |
0,00% |
288,38% |
|
Таблиця 1.8. - Динаміка структури позикового капіталу підприємства за 2009 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Довгострокові зобов'язання |
||||||||
|
2. Поточні зобов'язання, в т.ч. |
||||||||
|
2.1. По короткострокових кредитах банків |
250 |
1,00% |
1000 |
4,71% |
750 |
3,71% |
400,00% |
|
|
2.2. Заборгованість по довгострокових зобов'язаннях |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
2.3. Векселі видані |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
2.4. За товари, роботи, послуги |
1604 |
6,43% |
41,9 |
0,20% |
-1562 |
-6,23% |
2,61% |
|
|
2.5. По розрахунках |
5781 |
23,17% |
4004,1 |
18,87% |
-1777 |
-4,31% |
69,26% |
|
|
2.6. Інші поточні зобов'язання |
17310 |
69,39% |
16174,9 |
76,22% |
-1135 |
6,83% |
93,44% |
|
|
Усього зобов'язань |
24945 |
100% |
21220,9 |
100% |
-3724 |
0,00% |
85,07% |
|
Таблиця 1.8. - Динаміка структури позикового капіталу підприємства за 2009 рік |
||||||||
|
Найменування статей |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни |
|||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
темп зростання, % |
||
|
1. Довгострокові зобов'язання |
||||||||
|
2. Поточні зобов'язання, в т.ч. |
||||||||
|
2.1. По короткострокових кредитах банків |
1000 |
4,71% |
1100 |
7,50% |
100 |
2,79% |
110,00% |
|
|
2.2. Заборгованість по довгострокових зобов'язаннях |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
2.3. Векселі видані |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
2.4. За товари, роботи, послуги |
41,9 |
0,20% |
699,1 |
4,77% |
657,2 |
4,57% |
1668,50% |
|
|
2.5. По розрахунках |
4004 |
18,87% |
7075 |
48,27% |
3071,3 |
29,40% |
176,70% |
|
|
2.6. Інші поточні зобов'язання |
16175 |
76,22% |
5783 |
39,45% |
-10392 |
-36,77% |
35,75% |
|
|
Усього зобов'язань |
21221 |
100% |
14657 |
100% |
-6564 |
0,00% |
69,07% |
Для аналізу джерел власних коштів підприємства знайдемо додаткові показники:
К автономии = власний капітал / всього джерел засобів
К автономии 2008 = 29132/54080 = 0,538
К автономии 2009 = 22445/43665,9 = 0,5140
К автономии 2010 = 22812,7 /37469,9 = 0,608
К финансової залежності = всього джерел / власний капітал
К финансової залежності 2008 = 54080/ 29132 =1,856
К финансової залежності 2009 = 43665,9/22445 = 1,945
К финансової залежності 2010 = 37469,9/ 22812,7 = 1,643
Зі зроблених вище розрахунків, бачимо, що структура підприємства складається більше ніж на половину із власних засобів, коефіціент автономии знаходиться на допустимому рівні. Коефіцієнт фінансової залежності в 2010 році зменшується, що говорить про зменшення позикових засобів в фінансах підприємства.
|
Таблиця 1.9. - Динаміка співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства у 2008 році |
||||||||
|
Найменування статей |
На кінець року |
Найменування статей |
На кінець року |
Зміни |
||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
|||
|
Дебіторська заборгованість, всього |
23185 |
100,00% |
Кредиторська заборгованість всього |
24695 |
100,00% |
-1510,00 |
93,89% |
|
|
В т.ч.: |
В т.ч.: |
|||||||
|
1. За товари, роботи, послуги |
10221 |
44,08% |
1. За товари, роботи, послуги |
1604 |
6,50% |
8617,00 |
637,22% |
|
|
2. По розрахунках |
1210 |
5,22% |
2. По розрахунках |
5781 |
23,41% |
-4571,00 |
20,93% |
|
|
3. Інша дебіторська заборгованість |
11754 |
50,70% |
3. Інша кредиторська заборгованість |
17310 |
70,10% |
-5556,00 |
67,90% |
|
Таблиця 1.9. - Динаміка співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства у 2009 році |
||||||||
|
Найменування статей |
На кінець року |
Найменування статей |
На кінець року |
Зміни |
||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
|||
|
Дебіторська заборгованість, всього |
10716 |
100,00% |
Кредиторська заборгованість всього |
20221 |
100,00% |
-9504,90 |
52,99% |
|
|
В т.ч.: |
В т.ч.: |
|||||||
|
1. За товари, роботи, послуги |
4460 |
41,62% |
1. За товари, роботи, послуги |
41,9 |
0,21% |
4417,80 |
10643,68% |
|
|
2. По розрахунках |
851,9 |
7,95% |
2. По розрахунках |
4004,1 |
19,80% |
-3152,20 |
21,28% |
|
|
3. Інша дебіторська заборгованість |
5404 |
50,43% |
3. Інша кредиторська заборгованість |
16175 |
79,99% |
-10770,50 |
33,41% |
|
|
Таблиця 1.9. - Динаміка співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства у 2010 році |
||||||||
|
Найменування статей |
На кінець року |
Найменування статей |
На кінець року |
Зміни |
||||
|
Д |
% |
Д |
% |
Д |
% |
|||
|
Дебіторська заборгованість, всього |
7326 |
100,00% |
Кредиторська заборгованість всього |
11606 |
100,00% |
-4279,20 |
63,13% |
|
|
В т.ч.: |
В т.ч.: |
|||||||
|
1. За товари, роботи, послуги |
4372 |
59,67% |
1. За товари, роботи, послуги |
699,1 |
6,02% |
3672,40 |
625,30% |
|
|
2. По розрахунках |
451,7 |
6,17% |
2. По розрахунках |
5123,8 |
44,15% |
-4672,10 |
8,82% |
|
|
3. Інша дебіторська заборгованість |
2503 |
34,17% |
3. Інша кредиторська заборгованість |
5782,7 |
49,83% |
-3279,50 |
43,29% |
На діаграмах 1.13,.1.14 можна проследіти динаміку змін дебеторської та кредиторської заборгованості на протязі останніх трьох років.
Таким чином порівняно з 2008 роком на кінець 2010, дебеторська заборгованість істотно зменшилася, що могло вплинути на збільшення кількості грошових коштів на підприємстві. А на діаграмі 1.14рівень кредорської заборгованості зріс порівнянно з попередніми роками, це може бути зумовлено розширення діяльності підприємства, ведення нових технологій та фінансування проектів, адже рівень грошових коштів на підприємтсві малий і залишився майже не змінним після зменшення дебеторської заборогованості, що говорить про зайнятості усіх засобів у діяльності.
|
Таблиця 1.10. - Визначення типу фінансового стану підприємства у 2008 році |
||||
|
Найменування показників |
Розрахунок |
На початок року |
На кінець року |
|
|
1. Запаси (З) |
Сума рядків 100-140 |
3040 |
3666 |
|
|
2. Джерела формування матеріальних оборотних засобів |
||||
|
- Наявність власних оборотних коштів (Квок) |
р.380-р.080 |
2136 |
2296 |
|
|
- Наявність власних та довгострокових джерел (Квдд) |
Квок+р.480 |
2136 |
2296 |
|
|
- Загальна величина основних джерел формування запасів (Код) |
Квдд+р.500 |
2286 |
2546 |
|
|
3. Показники забезпеченості запасів джерелами формування |
||||
|
- f 1 |
Квок - З |
-904 |
-1370 |
|
|
- f 2 |
Квдд - З |
-904 |
-1370 |
|
|
- f 3 |
Код - З |
-754 |
-1120 |
|
Таблиця 1.10. - Визначення типу фінансового стану підприємства у 2009 році |
||||
|
Найменування показників |
Розрахунок |
На початок року |
На кінець року |
|
|
1. Запаси (З) |
Сума рядків 100-140 |
3666 |
3874,2 |
|
|
2. Джерела формування матеріальних оборотних засобів |
||||
|
- Наявність власних оборотних коштів (Квок) |
р.380-р.080 |
2295,7 |
-3814,1 |
|
|
- Наявність власних та довгострокових джерел (Квдд) |
Квок+р.480 |
2295,7 |
-3814,1 |
|
|
- Загальна величина основних джерел формування запасів (Код) |
Квдд+р.500 |
2545,7 |
-2814,1 |
|
|
3. Показники забезпеченості запасів джерелами формування |
||||
|
- f 1 |
Квок - З |
-1370,3 |
-7688,3 |
|
|
- f 2 |
Квдд - З |
-1370,3 |
-7688,3 |
|
|
- f 3 |
Код - З |
-1120,3 |
-6688,3 |
|
Таблиця 1.10. - Визначення типу фінансового стану підприємства у 2010 році |
||||
|
Найменування показників |
Розрахунок |
На початок року |
На кінець року |
|
|
1. Запаси (З) |
Сума рядків 100-140 |
3874,2 |
2925 |
|
|
2. Джерела формування матеріальних оборотних засобів |
||||
|
- Наявність власних оборотних коштів (Квок) |
р.380-р.080 |
-3814,1 |
-2488 |
|
|
- Наявність власних та довгострокових джерел (Квдд) |
Квок+р.480 |
-3814,1 |
-2488 |
|
|
- Загальна величина основних джерел формування запасів (Код) |
Квдд+р.500 |
-2814,1 |
-1388 |
|
|
3. Показники забезпеченості запасів джерелами формування |
||||
|
- f 1 |
Квок - З |
-7688,3 |
-5413 |
|
|
- f 2 |
Квдд - З |
-7688,3 |
-5413 |
|
|
- f 3 |
Код - З |
-6688,3 |
-4313 |
У результаті зроблених розрахунків можна зробити висновок щодо фінансового стану підприємства. Таким чином у 2008-2010 роках на підприємстві спостерігається кризисний стан, адже показники забезпеченності запасів джерелами формування усі менше 0, що є негативнпим фактором. Це може бути зумовлено позиковими коштами, які є на підприємстві, що не були погашені у визначений строк, простроченою дебеторською та кредиторською заборгованістю.
Малий рівень запасів на підприємстві обумовлен специфікою діяльністю підприємства- проектно-вишукувальні роботи.
|
Таблиця 1.11. - Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2008 рік |
||||||||||
|
Актив |
Код статті |
На початок року |
На кінець року |
Пасив |
Код статті |
На початок року |
На кінець року |
Платіжний надлишок (+) чи недолік (-) |
||
|
на початок |
на кінець |
|||||||||
|
1. Найбільш ліквідні активи |
220 - 240 |
188 |
417 |
1. Найбільш строкові зобов'язання |
530 |
0 |
1604 |
188 |
-1187 |
|
|
2. Швидко реалізовані активи |
130 - 210 |
7571 |
23192 |
2. Коротко-строкові пасиви |
(620-530) + 430+ 630 |
8650 |
23343 |
-1079 |
-151 |
|
|
3. Повільно реалізовані активи |
100+120+ 250+270 |
3023 |
3.Довго-строкові пасиви |
480 |
0 |
0 |
3023 |
0 |
||
|
4. Важко реалізовані активи |
80 |
12266 |
26746 |
4. Постійні (стійкі) пасиви |
380 |
14402 |
29041,7 |
-2136 |
-2296 |
|
|
Баланс |
23051 |
54080 |
Баланс |
23051 |
54080 |
0 |
0 |
|
Таблиця 1.11. - Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2009 рік |
||||||||||
|
Актив |
Код статті |
На початок року |
На кінець року |
Пасив |
Код статті |
На початок року |
На кінець року |
Платіжний надлишок (+) чи недолік (-) |
||
|
на початок |
на кінець |
|||||||||
|
1. Найбільш ліквідні активи |
220 - 240 |
417 |
655 |
1. Найбільш строкові зобов'язання |
530 |
1604 |
41,9 |
-1187 |
613,1 |
|
|
2. Швидко реалізовані активи |
130 - 210 |
23192,5 |
12848,8 |
2. Коротко-строкові пасиви |
(620-530) + 430+ 630 |
23341 |
21181 |
-148,5 |
-8332,2 |
|
|
3. Повільно реалізовані активи |
100+120+ 250+270 |
3725 |
3903,2 |
3.Довго-строкові пасиви |
480 |
0 |
0 |
3725 |
3903,2 |
|
|
4. Важко реалізовані активи |
80 |
26746 |
26258,9 |
4. Постійні (стійкі) пасиви |
380 |
29041,7 |
22444,8 |
-2295,7 |
3814,1 |
|
|
Баланс |
54079,7 |
43665,9 |
Баланс |
54079,7 |
43665,9 |
0 |
0 |
|||
|
Таблиця 1.11. - Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2008 рік |
||||||||||
|
Актив |
Код статті |
На початок року |
#ЗНАЧ! |
Пасив |
Код статті |
На початок року |
На кінець року |
Платіжний надлишок (+) чи недолік (-) |
||
|
на початок |
на кінець |
|||||||||
|
1. Найбільш ліквідні активи |
220 - 240 |
655 |
210,8 |
1. Найбільш строкові зобов'язання |
530 |
41,9 |
699,1 |
613,1 |
-488,3 |
|
|
2. Швидко реалізовані активи |
130 - 210 |
12849 |
9009 |
2. Коротко-строкові пасиви |
(620-530) + 430+ 630 |
21179 |
13960 |
-8330,2 |
-4951 |
|
|
3. Повільно реалізовані активи |
100+120+ 250+270 |
3903,2 |
2949 |
3.Довго-строкові пасиви |
480 |
0 |
0 |
3903,2 |
2948,9 |
|
|
4. Важко реалізовані активи |
80 |
26259 |
25301 |
4. Постійні (стійкі) пасиви |
380 |
22445 |
22813 |
3814,1 |
2488,3 |
|
|
Баланс |
43666 |
37470 |
Баланс |
43666 |
37470 |
0 |
0 |
З таблиці 1.11. можна сказати інше - на підприємстві існує недолік найліквідніших активів, що призводить до неможлиовсті погашення найстроковіших зобов'язань. Таким чином можна зробити висновок,що підприємство не є ліквідним і має непостійну структуру.
1.3 Аналіз форми № 2 "Звіт про фінансові результати"
|
Таблиця 1.1. - Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства за 2008 рік |
|||||||||
|
Найменування статей |
Код статті |
Д |
% |
Зміни |
|||||
|
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
Д |
% |
Темп зростання, % |
|||
|
І. Фінансові результати |
|||||||||
|
1. Доход (виторг) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
15766 |
20048 |
100% |
100% |
4282 |
127,16% |
||
|
2. ПДВ |
15 |
-1971 |
-2207 |
- |
- |
-236 |
- |
111,97% |
|
|
3. Чистий доход (виторг) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
13793 |
17840 |
87,49% |
88,99% |
4047 |
1,50% |
129,34% |
|
|
4. Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
-7955 |
-10564 |
- |
- |
-2609 |
- |
132,80% |
|
|
5. Валовий прибуток (збиток) |
050 (055) |
5838 |
7276 |
37,03% |
36,29% |
1438 |
-0,74% |
124,63% |
|
|
6. Інші операційні доходи |
60 |
1009 |
1251 |
6,40% |
6,24% |
242 |
-0,16% |
123,98% |
|
|
7. Адміністративні витрати |
70 |
-2399 |
-2916 |
- |
- |
-517 |
- |
121,55% |
|
|
8. Інші операційні витрати |
90 |
-3770 |
-5334 |
- |
- |
-1564 |
- |
141,49% |
|
|
9. Фінансові результати від операційної діяльності |
100 (105) |
677 |
277 |
4,29% |
1,38% |
-400 |
-2,91% |
40,92% |
|
|
13. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування |
170 (175) |
615 |
54 |
3,90% |
0,27% |
-561 |
-3,63% |
8,78% |
|
|
14. Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
15. Фінансові результати від звичайної діяльності |
190 (195) |
615 |
54 |
3,90% |
0,27% |
-561 |
-3,63% |
8,78% |
|
|
16. Чистий прибуток (збиток) |
220 (225) |
615 |
54 |
3,90% |
0,27% |
-561 |
-3,63% |
8,78% |
|
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
|||||||||
|
1. Матеріальні витрати |
230 |
3981 |
6930 |
25,25% |
34,57% |
2949 |
9,32% |
174,08% |
|
|
2. Витрати на оплату праці |
240 |
2430 |
1722 |
15,41% |
8,59% |
-708 |
-6,82% |
70,86% |
|
|
3. Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1005 |
587 |
6,37% |
2,93% |
-418 |
-3,45% |
58,41% |
|
|
4. Амортизація |
260 |
429 |
1434 |
2,72% |
7,15% |
1005 |
4,43% |
334,27% |
|
|
5. Інші операційні витрати |
270 |
2572 |
3030 |
16,31% |
15,11% |
458 |
-1,20% |
117,81% |
|
|
Всього |
280 |
10417 |
13703 |
66,07% |
68,35% |
3286 |
2,28% |
131,54% |
|
|
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій |
|||||||||
|
1. Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
2223000 |
2223000 |
- |
- |
0 |
- |
100,00% |
|
|
2. Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
2223000 |
2223000 |
- |
- |
0 |
100,00% |
Дані в таблиці 1.1. показують фінансовий результат підприємства, в цій таблиці відображено усі прибутки та витрати, що несе чи отримує підприємство в результаті своєї діяльності. Так за звітний період отримало чистий прибуток у ромірі 54 тис. грн., а це на 500 тис. менше ніж то рік.
|
Таблиця 1.2. - Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства за 2009 рік |
|||||||||
|
Найменування статей |
Код статті |
Д |
% |
Зміни |
|||||
|
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
Д |
% |
темп зростання, % |
|||
|
І. Фінансові результати |
|||||||||
|
1. Доход (виторг) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
20048 |
35757,7 |
100% |
100% |
15709,7 |
178,36% |
||
|
2. ПДВ |
15 |
-2207 |
-3992,1 |
- |
- |
-1785,1 |
- |
180,88% |
|
|
3. Чистий доход (виторг) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
17840 |
31765,6 |
88,99% |
88,84% |
13925,6 |
-0,15% |
178,06% |
|
|
4. Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
-10564 |
-29527 |
- |
- |
-18963 |
- |
279,50% |
|
|
5. Валовий прибуток (збиток) |
050 (055) |
7276 |
2238,9 |
36,29% |
6,26% |
-5037,1 |
-30,03% |
30,77% |
|
|
6. Інші операційні доходи |
60 |
1251 |
2423,8 |
6,24% |
6,78% |
1172,8 |
0,54% |
193,75% |
|
|
7. Адміністративні витрати |
70 |
-2916 |
-4024,9 |
- |
- |
-1108,9 |
- |
138,03% |
|
|
8. Інші операційні витрати |
90 |
-5334 |
-137,6 |
- |
- |
5196,4 |
- |
2,58% |
|
|
9. Фінансові результати від операційної діяльності |
100 (105) |
277 |
500,2 |
1,38% |
1,40% |
223,2 |
0,02% |
180,58% |
|
|
13. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування |
170 (175) |
54 |
99,6 |
0,27% |
0,28% |
45,6 |
0,01% |
184,44% |
|
|
14. Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
|
|
15. Фінансові результати від звичайної діяльності |
190 (195) |
54 |
99,6 |
0,27% |
0,28% |
45,6 |
0,01% |
184,44% |
|
|
16. Чистий прибуток (збиток) |
220 (225) |
54 |
99,6 |
0,27% |
0,28% |
45,6 |
0,01% |
184,44% |
|
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
|||||||||
|
1. Матеріальні витрати |
230 |
6930 |
17769,5 |
34,57% |
49,69% |
10839,5 |
15,13% |
256,41% |
|
|
2. Витрати на оплату праці |
240 |
1722 |
3246,3 |
8,59% |
9,08% |
1524,3 |
0,49% |
188,52% |
|
|
3. Відрахування на соціальні заходи |
250 |
587 |
1141,3 |
2,93% |
3,19% |
554,3 |
0,26% |
194,43% |
|
|
4. Амортизація |
260 |
1434 |
1496,1 |
7,15% |
4,18% |
62,1 |
-2,97% |
104,33% |
|
|
5. Інші операційні витрати |
270 |
3030 |
10509,4 |
15,11% |
29,39% |
7479,4 |
14,28% |
346,84% |
|
|
Всього |
280 |
13703 |
34162,6 |
68,35% |
95,54% |
20459,6 |
27,19% |
249,31% |
|
|
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій |
|||||||||
|
1. Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
2223000 |
2223000 |
- |
- |
0 |
- |
100,00% |
|
|
2. Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
2223000 |
2223000 |
- |
- |
0 |
100,00% |
|
Таблиця 1.12. - Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства за 2010 рік |
|||||||||
|
Найменування статей |
Код статті |
Д |
% |
Зміни |
|||||
|
за попередній період |
за звітний період |
за попередній період |
за звітний період |
Д |
% |
темп зростання, % |
|||
|
І. Фінансові результати |
|||||||||
|
1. Доход (виторг) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
35757,7 |
62393,1 |
100% |
100% |
26635 |
174,49% |
||
|
2. ПДВ |
15 |
-3992,1 |
-9207,7 |
- |
- |
-5216 |
- |
230,65% |
|
|
3. Чистий доход (виторг) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
31765,6 |
53185,4 |
88,84% |
85,24% |
21420 |
-3,59% |
167,43% |
|
|
4. Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
-29527 |
51117,6 |
- |
- |
80644 |
- |
-173,12% |
|
|
5. Валовий прибуток (збиток) |
050 (055) |
2238,9 |
2067,8 |
6,26% |
3,31% |
-171,1 |
-2,95% |
92,36% |
|
|
6. Інші операційні доходи |
60 |
2423,8 |
3106,7 |
6,78% |
4,98% |
682,9 |
-1,80% |
128,17% |
|
|
7. Адміністративні витрати |
70 |
-4024,9 |
-1154,9 |
- |
- |
2870 |
- |
28,69% |
|
|
8. Інші операційні витрати |
90 |
-137,6 |
-2617 |
- |
- |
-2479 |
- |
1901,89% |
|
|
9. Фінансові результати від операційної діяльності |
100 (105) |
500,2 |
1402,6 |
1,40% |
2,25% |
902,4 |
0,85% |
280,41% |
|
|
13. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування |
170 (175) |
99,6 |
582,6 |
0,28% |
0,93% |
483 |
0,66% |
584,94% |
|
|
14. Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
0 |
-174,8 |
0,00% |
-0,28% |
-174,8 |
-0,28% |
0,00% |
|
|
15. Фінансові результати від звичайної діяльності |
190 (195) |
99,6 |
407,8 |
0,28% |
0,65% |
308,2 |
0,38% |
409,44% |
|
|
16. Чистий прибуток (збиток) |
220 (225) |
99,6 |
407,8 |
0,28% |
0,65% |
308,2 |
0,38% |
409,44% |
|
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
|||||||||
|
1. Матеріальні витрати |
230 |
17769,5 |
3509,5 |
49,69% |
5,62% |
-14260 |
-44,07% |
19,75% |
|
|
2. Витрати на оплату праці |
240 |
3246,3 |
4995,3 |
9,08% |
8,01% |
1749 |
-1,07% |
153,88% |
|
|
3. Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1141,3 |
1724,8 |
3,19% |
2,76% |
583,5 |
-0,43% |
151,13% |
|
|
4. Амортизація |
260 |
1496,1 |
1994,8 |
4,18% |
3,20% |
498,7 |
-0,99% |
133,33% |
|
|
5. Інші операційні витрати |
270 |
10509,4 |
43517,5 |
29,39% |
69,75% |
33008 |
40,36% |
414,08% |
|
|
Всього |
280 |
34162,6 |
55741,9 |
95,54% |
89,34% |
21579 |
-6,20% |
163,17% |
|
|
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій |
|||||||||
|
1. Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
2223000 |
2223000 |
- |
- |
0 |
- |
100,00% |
|
|
2. Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
2223000 |
2223000 |
- |
- |
0 |
100,00% |
1.4 Аналіз форми № 3 “Звіт про рух грошових коштів”
|
Таблиця 1.13. - Аналіз грошових потоків підприємства за 2008 рік |
|||||
|
Вид діяльності |
Код статті |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
1. Рух грошових коштів від операційної діяльності |
170 |
-102 |
551 |
653 |
|
|
2. Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
-114 |
-369 |
-255 |
|
|
3. Рух грошових коштів від фінансової діяльності |
390 |
102 |
53 |
-49 |
|
|
4. Чистий рух грошових коштів за звітний період |
400 |
-114 |
235 |
349 |
|
Таблиця 1.13. - Аналіз грошових потоків підприємства за 2009 рік |
|||||
|
Вид діяльності |
Код статті |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
1. Рух грошових коштів від операційної діяльності |
170 |
551 |
409,5 |
-141,5 |
|
|
2. Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
-369 |
-426,8 |
-57,8 |
|
|
3. Рух грошових коштів від фінансової діяльності |
390 |
53 |
248,3 |
195,3 |
|
|
4. Чистий рух грошових коштів за звітний період |
400 |
235 |
231 |
-4 |
|
Таблиця 1.13. - Аналіз грошових потоків підприємства за 2010 рік |
|||||
|
Вид діяльності |
Код статті |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
|
1. Рух грошових коштів від операційної діяльності |
170 |
409,5 |
-1,6 |
-411,1 |
|
|
2. Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
-426,8 |
-420,1 |
6,7 |
|
|
3. Рух грошових коштів від фінансової діяльності |
390 |
248,3 |
-17,9 |
-266,2 |
|
|
4. Чистий рух грошових коштів за звітний період |
400 |
231 |
-439,6 |
-670,6 |
З діаграм 1.15 - 1.18 видно, що грошовий потік в 2010 році значно зменшився, недостатність гршових коштів дуже відчувається на показниках фінансової звітності, що ще раз говорить про критичний стан підприємства.
1.5 Аналіз форми № 4 “Звіт про власний капітал”
|
Таблиця 1.14. - Аналіз руху власного капіталу за 2008 рік |
|||||
|
Показники |
Статутний капітал |
Інший додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток |
|
|
1. Залишок на початок року |
22 |
11428 |
0 |
337 |
|
|
2. Надійшло |
- |
14866 |
3 |
52 |
|
|
3. Використано |
- |
- |
- |
389 |
|
|
4. Залишок на кінець року |
22 |
26294 |
93 |
0 |
|
|
5. Темп зростання, % |
100,00% |
230,08% |
- |
- |
|
|
6. Коефіцієнт надходження |
- |
0,56538 |
0,03226 |
- |
|
|
7. Коефіцієнт вибуття |
- |
- |
- |
- |
|
Таблиця 1.14. - Аналіз руху власного капіталу за 2009 рік |
|||||
|
Показники |
Статутний капітал |
Інший додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток |
|
|
1. Залишок на початок року |
22 |
18760 |
2,7 |
||
|
2. Надійшло |
- |
- |
3 |
99,6 |
|
|
3. Використано |
- |
- |
- |
45 |
|
|
4. Залишок на кінець року |
22 |
18760 |
5,7 |
54,6 |
|
|
5. Темп зростання, % |
100,00% |
100,00% |
211,11% |
- |
|
|
6. Коефіцієнт надходження |
- |
- |
0,52632 |
- |
|
|
7. Коефіцієнт вибуття |
- |
- |
- |
- |
|
Таблиця 1.14. - Аналіз руху власного капіталу за 2010 рік |
|||||
|
Показники |
Статутний капітал |
Інший додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток |
|
|
1. Залишок на початок року |
22 |
18760 |
5,6 |
0 |
|
|
2. Надійшло |
- |
- |
- |
407,8 |
|
|
3. Використано |
- |
- |
- |
0 |
|
|
4. Залишок на кінець року |
22 |
18760 |
5,6 |
407,8 |
|
|
5. Темп зростання, % |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
- |
|
|
6. Коефіцієнт надходження |
- |
- |
- |
- |
|
|
7. Коефіцієнт вибуття |
- |
- |
- |
- |
З вище зроблених розрахунків слідує настпуне - на підприємстві практично відсутній резервний капітал, сума нерозподіленого прибутку майже не накопичується, це може бути зумовлено направленням усього прибутку на покращення діяльності чи виплати зобов'язань, які на підприємстві мають значний розмір.
Статутний капітал на протязі 2008-2010 років залишається незмінним.
Висновки до розділу 1
Підводячи підсумок можна зауважити, що згідно аналізу 4-х форм звітності (Балансу, звіту про фінансові результати, звіту з руху грошових коштів, звіту з власного капіталу) на протязі 3-х років на підприємстві спостерігається скрутне фінансове становище. Такий стан зумовлений відсутністю ліквідних активів, які в достатньому розмірі змогли б погасити прострочені поточні зобов'язання, чималим розміром дебеторської заборгованості строки погашення, якої частково перевищенні та важкою структурою активів.
На даний момент підприємство в критичному стані і потребує негайної зміни речей, прийняття заходів щодо покращення свого стану.
Розділ 2. Управління грошовими потоками підприємства
2.1 Розрахунок чистого грошового потоку підприємства
Чистий грошовий потік визначається як різниця між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженнями і видатками) в окремий період часу.
Чистий грошовий потік є важливим показником фінансової діяльності підприємства, який в значній мірі визначає фінансову стійкість і темпи росту ринкової вартості підприємства. Розрахунок чистого грошового потоку проводиться по підприємству в цілому, окремим його структурним підрозділам (центрам відповідальності), різним видам господарської діяльності чи окремим господарським операціям.
У звіті про рух грошових коштів подається інформація за трьома категоріями діяльності - операційні, фінансова, інвестиційна.
Грошовий потік від операційної діяльності розраховують за формулою:
ЧДПО = ЧПР+Аос+Ан/а± ?ДТЗ±?Зтмц± ?КТЗ±?Р,
де ЧДПО - чистий грошовий потік від операційної діяльності, тис. грн.;
ЧПР - чистий прибуток, тис. грн.;
Аос - амортизація основних засобів, тис. грн.;
Ан/а - амортизація нематеріальних активів, тис. грн;
?ДТЗ - зміна дебіторської заборгованості, тис. грн.;
?Зтмц - зміна запасів ТМЦ, тис. грн.;
?КТЗ - зміна кредиторської заборгованості, тис. грн.;
Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності розраховують за формулою:
ЧДПІ = Роз+Рн/а+Рдфі+Рса+До-Поз-Пн/а-Пдфі- ?НКБ-Вва,
де Роз - реалізація основних засобів, тис. грн.;
Рн/а - реалізація нематеріальних активів, тис. грн.;
Рдфі - реалізація довгострокових фінансових інструментів, тис. грн.;
Pвa - сума коштів, що надійшла від повторної реалізації власних акцій, які випускалися раніше, тис. грн.;
До - сума дивідендів, отриманих підприємством за довгостроковими фінансовими інструментами інвестиційного портфеля, тис. грн.;
Поз - покупка основних засобів, тис. грн.;
Пн/а - покупка нематеріальних активів, тис. грн.;
Пдфі - покупка довгострокових фінансових інструментів, тис. грн.;
?НКБ - приріст незавершеного капітального будівництва, тис. грн.;
Вва - сума коштів, виплачених за викуплені власні акції, тис. грн.;
Розраховуємо чистий грошовий потік від фінансової діяльності за формулою:
ЧДПФ = Пвк+Пдк+Пкк+БЦФ-Вдк-Вкк-Дв,
де Пвк - сума додатково залученого із зовнішніх джерел власного капіталу, тис. грн.;
Пдк - сума додатково залученого довгострокового кредитування, тис. грн.;
Пкк - сума додатково залученого короткострокового кредитування, тис. грн.;
БЦФ - безоплатне цільове фінансування, тис. грн.;
Вдк - сума виплат (погашення) боргу по довгостроковому кредитуванню, тис. грн.;
Вкк - сума виплат (погашення) боргу по короткостроковому кредитуванню, тис. грн.;
Дв - сума виплачених дивідендів власникам підприємства, тис. грн.
Для розрахунку чистого грошового потоку підприємства використовують формулу:
ЧДПП = ЧДПО +ЧДПІ + ЧДПФ
Розраховуємо дані показники по кожному року окремо. Так отримуємо:
2008 рік:
ЧГПо на початок періоду= 28561 грн.
ЧГПі та ЧГПф - на початок періоду не було.
ЧГПо- 36950
ЧГПі = -192,2
ЧГПф = 0
Таким чином чистий грошовий потік в 2008 році на початок дорівнював = 28561 грн, на кінець цього ж року = 36757,8 грн.
2009 рік:
ЧГПо = - 3701,2 грн.
ЧГПі = 1001,7
ЧГПф = 248,3
Таким чином чистий грошовий потік в 2009 році на кінець = -2451,2 грн.
2010 рік:
ЧГПо = 14086,4 грн.
ЧГПі = -420,1
ЧГПф = -17,9
Таким чином чистий грошовий потік в 2010 році на кінець = 13648,4 грн.
З метою аналізу динаміки результати розрахунків грошових потоків представимо графічно.
Графік 2.1. Динаміка чистого грошового потоку з 2008 по 2010 років
З графіку бачимо, що найбільший чистий грошовий потік був у 2008 році від операційної діяльності, також детально видно, що фінансова діяльність у підприємстві не розвинуто, таким чином від неї зовсім майже нема грошового потоку, в 2010 році чистий грошовий потік по фінансовій діяльності є, але з відємним значенням.
2.2 Аналіз грошових потоків підприємства
Аналіз грошових потоків здійснюють за такою системою показників:
· коефіцієнт ліквідності ГП підприємства за формулою
де +ГП - позитивний грошовий потік, тис. грн.;
-ГП - негативний грошовий потік, тис. грн.;
· коефіцієнт ефективності грошового потоку розраховують за формулою
де ЧГПП - чистий грошовий потік підприємства, тис. грн.;
· коефіцієнт достатності грошового потоку розраховують за формулою
де ОБ - сума виплат основного боргу по довгострокових і короткострокових кредитах, тис. грн.;
Зтмц - приріст запасу ТМЦ, тис. грн.;
Так в2008 році ці показники будуть складити:
Кл = 3650/- 192,2 = - 192,5
К еф. Вик. = 36757,8/-192,2 = 191,25
В 2009 році:
Кл = 1250/-3701,2 = -33,77
К еф. Вик = -2451,2/-3701,2
В 2010 році:
Кл = 14086,4/-438 = - 32,16
К еф. Вик = 13648,4/-438= - 31,16
Що стосується коефіцієнту достатності грошового потоку, то його розрахунок потребує додаткових даних, а саме суми виплат основного боргу по довгострокових та короткострокових періодів та приріст запасів ТМЦ. В формах, які представлені для аналізу вони не відсутні, отже за обставиною відсутності цих даних розрахунок коефіцієнту достатності грошового потоку не можливий.
Графік 2.2. динаміка змін коефіцієнтів з 2008 по 2010 роки
З графіку 2.2.бачиму тенденцію від'ємності показників, це говорить про неліквідність підприємства. Для забезпечення необхідної ліквідності грошового потоку цей коефіцієнт повинний мати значення не нижче одиниці.. Коефіцієнт ефективності використання грошового потоку також не є позитивним, адже його рівень є плюсовим показником лише в 2009 році
Заповнимо таблицю вище розрахованими даними по кожному року окремо.
|
Показники 2008 рік |
Попередній рік |
Звітний рік |
Зміна |
|||
|
Д |
% |
темп зростання, % |
||||
|
I. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
||||||
|
Чисті грошові потоки (ЧГП) підприємства |
28561 |
36757,8 |
8197 |
1,286993 |
1,286993 |
|
|
ЧГП від операційної діяльності (позитивні) |
28561 |
36950 |
8389 |
129,37% |
229,37% |
|
|
ЧГП від інвестиційної діяльності (позитивні) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ЧГП від фінансової діяльності (позитивні) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Разом ПГП |
28561 |
36950 |
8389 |
129,37% |
229,37% |
|
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків (НГП) |
||||||
|
ЧГП від операційної діяльності (негативні) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
ЧГП від інвестиційної діяльності (негативні) |
- |
-192,2 |
-192 |
- |
- |
|
|
ЧГП від фінансової діяльності (негативні) |
- |
- |
- |
|||
|
Разом НГП |
0 |
-192,2 |
-192 |
- |
- |
|
|
Залучення позикових засобів (довгострокові + короткострокові кредити) |
150 |
250 |
100 |
166,67% |
266,67% |
|
|
ІІІ. Аналіз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
||||||
|
ЧГП підприємства |
28561 |
36757,8 |
8197 |
128,70% |
128,70% |
|
|
Чистий прибуток / збиток |
-102 |
2,35 |
104,4 |
-2,30% |
97,70% |
|
|
Амортизація |
429 |
1434 |
1005 |
3,342657 |
4,342657 |
|
|
Якість грошових потоків |
- |
добра |
- |
- |
- |
|
|
ІV. Аналіз синхронності формування та ефективності грошових потоків |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Коефіцієнт ліквідності ГП |
-192,24766 |
- |
- |
- |
||
|
Коефіцієнт ефективності грошового потоку |
- |
-191,24766 |
- |
- |
- |
|
|
Коефіцієнт достатності грошового потоку |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Показники 2009 рік |
Попередній рік |
Звітний рік |
Зміна |
|||
|
Д |
% |
темп зростання, % |
||||
|
I. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
||||||
|
Чисті грошові потоки (ЧГП) підприємства |
36758 |
-2451,2 |
-39209 |
-0,066685 |
-0,06669 |
|
|
ЧГП від операційної діяльності (позитивні) |
36950 |
- |
- |
- |
- |
|
|
ЧГП від інвестиційної діяльності (позитивні) |
- |
1001,7 |
- |
- |
- |
|
|
ЧГП від фінансової діяльності (позитивні) |
- |
248,3 |
- |
- |
- |
|
|
Разом ПГП |
36950 |
1250 |
-35700 |
3,38% |
103,38% |
|
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків (НГП) |
||||||
|
ЧГП від операційної діяльності (негативні) |
- |
-3701,2 |
- |
- |
- |
|
|
ЧГП від інвестиційної діяльності (негативні) |
-192 |
0 |
192,2 |
- |
- |
|
|
ЧГП від фінансової діяльності (негативні) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Разом НГП |
-192 |
-3701,2 |
-3509 |
1925,70% |
2025,70% |
|
|
Залучення позикових засобів (довгострокові + короткострокові кредити) |
250 |
1000 |
750 |
400,00% |
500,00% |
|
|
ІІІ. Аналіз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
||||||
|
ЧГП підприємства |
36758 |
-2451,2 |
-39209 |
-6,67% |
-6,67% |
|
|
Чистий прибуток / збиток |
2,347 |
2,31 |
-0,037 |
98,42% |
98,42% |
|
|
Амортизація |
1434 |
14,961 |
-1419,039 |
1,04% |
101,04% |
|
|
Якість грошових потоків |
добра |
на критичному рівні |
- |
- |
- |
|
|
ІV. Аналіз синхронності формування та ефективності грошових потоків |
||||||
|
Коефіцієнт ліквідності ГП |
-192 |
-33,77% |
- |
- |
- |
|
|
Коефіцієнт ефективності грошового потоку |
-191 |
66,23% |
- |
- |
- |
|
|
корефіцієнт достатності грошового потоку |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Показники 2010 рік |
Попередній рік |
Звітний рік |
Зміна |
|||
|
Д |
% |
темп зростання, % |
||||
|
I. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
||||||
|
Чисті грошові потоки (ЧГП) підприємства |
-3701,2 |
-438 |
3263 |
0,11834 |
1,11834 |
|
|
ЧГП від операційної діяльності (позитивні) |
- |
14086,4 |
14086 |
- |
- |
|
|
ЧГП від інвестиційної діяльності (позитивні) |
1001,7 |
- |
-1002 |
- |
- |
|
|
ЧГП від фінансової діяльності (позитивні) |
248,3 |
- |
-248 |
- |
- |
|
|
Разом ПГП |
1250 |
14086,4 |
12836 |
1126,91% |
1226,91% |
|
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків (НГП) |
||||||
|
ЧГП від операційної діяльності (негативні) |
-3701,2 |
- |
-3701 |
- |
- |
|
|
ЧГП від інвестиційної діяльності (негативні) |
- |
-420,1 |
-420 |
- |
- |
|
|
ЧГП від фінансової діяльності (негативні) |
- |
-17,9 |
-17,9 |
- |
- |
|
|
Разом НГП |
-3701,2 |
-438 |
3263 |
11,83% |
111,83% |
|
|
Залучення позикових засобів (довгострокові + короткострокові кредити) |
1000 |
1100 |
100 |
110,00% |
210,00% |
|
|
ІІІ. Аналіз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
||||||
|
ЧГП підприємства |
-2451,2 |
13648,4 |
16100 |
-556,80% |
-556,80% |
|
|
Чистий прибуток / збиток |
231 |
-439,6 |
-671 |
-190,30% |
-190,30% |
|
|
Амортизація |
1496,1 |
19,948 |
-1476 |
1,33% |
101,33% |
|
|
Якість грошових потоків |
на критичному рівні |
добра |
- |
- |
- |
|
|
ІV. Аналіз синхронності формування та ефективності грошових потоків |
||||||
|
Коефіцієнт ліквідності ГП |
-33,77% |
-32,16073 |
- |
- |
- |
|
|
Коефіцієнт ефективності грошового потоку |
66,23% |
-31,16073 |
- |
- |
- |
|
|
корефіцієнт достатності грошового потоку |
- |
- |
- |
- |
- |
2.3 Оптимізація грошових потоків підприємства
Оптимізація грошових потоків являє собою процес вибору найкращих форм їх організації на підприємстві з урахуванням умов і особливостей здійснення його господарської діяльності.
По стану руху потоків грошових коштів можна судити про якість управління підприємством.
У випадку даного підприємства майже у всіх випадках бачимо добру діяльність підприємства, бо якщо операційна має позитивний знак, а усі інші негативний це говорить про добру організацію, тобто підприємство отримує достатньо коштів від реалізації продукції, аби гасити кредити та інвестувати власні кошти в засоби. У 2009 році ми спостерігаємо трохи іншу діяльність, де стан підприємства майже критичний, якість правління на нижчому рівні, підприємство оплачує витрати від операційної діяльності за рахунок додаткових діяльностей інвестиційної та фінансової.
Хоча тенденція двох років добра і можна говорити якісне управління, але якщо чистий рух грошових коштів з усіх видів діяльності був би позитивний, це говорило би про відсутність недоліків управління, керівництво повністю виконує свої функції.
Збалансованість дефіцитного грошового потоку в короткостроковому періоді досягається шляхом використання „Системи прискорення - уповільнення платіжного обороту". Суть цієї системи полягає в розробці на підприємстві організаційних заходів щодо прискорення залучення коштів і уповільненню їхніх виплат.
Прискорення залучення коштів у короткостроковому періоді може бути досягнуте за рахунок наступних заходів:
* збільшення розміру цінових знижок за готівку по реалізованій покупцям продукції;
* забезпечення часткової чи повної передоплати за вироблену продукцію, що користається високим попитом на ринку;
* скорочення термінів надання товарного (комерційного) кредиту покупцям;
* прискорення інкасації простроченої дебіторської заборгованості;
* використання сучасних форм рефінансування дебіторської заборгованості обліку векселів, факторингу, форфейтингу;
* прискорення інкасації платіжних документів покупців продукції (часу перебування їх у дорозі, у процесі реєстрації, у процесі зарахування грошей на розрахунковий рахунок і т.п.).
Уповільнення виплат коштів у короткостроковому періоді може бути досягнуте за рахунок наступних заходів:
* збільшення за узгодженням з постачальниками термінів надання підприємству товарного (комерційного) кредиту;
* заміни придбання довгострокових активів, що вимагають відновлення, на їхню оренду (лізинг);
* реструктуризації портфеля отриманих фінансових кредитів шляхом переведення короткострокових їхніх видів у довгострокові.
Слід зазначити, що „Система прискорення - уповільнення платіжного обороту", вирішуючи проблему збалансованості обсягів дефіцитного грошового потоку в короткостроковому періоді (і відповідно підвищуючи рівень абсолютної платоспроможності підприємства), створює певні проблеми наростання дефіцитності цього потоку в наступних періодах. Тому паралельно з використанням механізму цієї системи повинні бути розроблені заходи для забезпечення збалансованості дефіцитного грошового потоку в довгостроковому періоді.
Зростання обсягу позитивного грошового потоку в довгостроковому періоді може бути досягнуть за рахунок наступних заходів:
* залучення стратегічних інвесторів з метою збільшення обсягу власного капіталу;
* додаткової емісії акцій;
* залучення довгострокових фінансових кредитів;
* продажу частини (або всього обсягу) фінансових інструментів інвестування;
* продажу (або здачі в оренду) невикористовуваних видів основних засобів.
Зниження обсягу негативного грошового потоку в довгостроковому періоді може бути досягнуте за рахунок наступних заходів:
Подобные документы
Безготівковий та готівковий грошовий обіг. Поняття грошового потоку та його значення для фінансової діяльності. Класифікація грошових потоків підприємства та їх характеристика. Процес управління грошовими потоками та аналіз їх руху на підприємстві.
дипломная работа [308,8 K], добавлен 16.07.2012Аналіз показників бухгалтерського балансу, звіту про фінансові результати. Аналіз грошових потоків підприємства у розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, визначення чистого грошового потоку. Класифікація дебіторської заборгованості.
курсовая работа [593,4 K], добавлен 01.10.2011Планування бюджету фірми, графік очікуваних надходжень грошових коштів. Бюджет прямих витрат на матеріали та оплату праці. Звіт про прибутки і збитки. Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості підприємства. Показники структури капіталу.
курсовая работа [246,7 K], добавлен 16.12.2012Складання початкового балансу підприємства. Результати прогнозування балансів підприємства № 62 та звітів про результати його фінансової діяльності за 12 місяців 2006 року. Аналіз спроектованих показників фінансової діяльності підприємства № 62.
курсовая работа [4,4 M], добавлен 10.07.2010Засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність та класифікація. Аналіз стану і рівня збалансованості та ефективності грошових потоків ЗАТ "Богуславський маслозавод". Вдосконалення системи управління грошовими потоками на підприємстві.
курсовая работа [154,9 K], добавлен 13.11.2009Загальна характеристика підприємства, система управління та комерційна таємниця. Облік руху грошових коштів, валових доходів та витрат, оподаткування. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу товариства, його фінансової стійкості і ліквідності.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 25.07.2010Організаційна структура та управління підприємством. Обов’язки бухгалтера-фінансиста. Грошові розрахунки підприємств та звіт про рух коштів. Організація бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Податки і оподаткування підприємств.
курсовая работа [107,1 K], добавлен 06.02.2012Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства ТОВ "Тальнівський щебзавод" та його адміністративна структура. Діагностика рівня фінансової безпеки та охорона праці на заводі. Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати.
дипломная работа [75,0 K], добавлен 04.03.2014Сутність та їх класифікація грошових потоків. Аналіз фінансового стану підприємства "Зоря Півдня". Принципи та методи управління грошовими потоками. Вдосконалення їх управління за допомогою платіжного календаря. Аналіз руху потоків грошових коштів.
дипломная работа [540,9 K], добавлен 14.10.2013Аналіз руху грошових коштів на прикладі ПрАТ "Меркатор". Аналіз фінансової стійкості, формування та використання капіталу підприємства, структури капіталу. Середньозважена вартість капіталу. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства.
курсовая работа [452,8 K], добавлен 16.03.2014
