Развитие системы пенсионного обеспечения в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

6

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский университет)

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономическая теория, мировая и региональная экономика»

Развитие системы пенсионного обеспечения в РФ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

ЮУрГУ - 080504.65. 2014. 917. ВКР

Руководитель, должность

Т.М. Каретникова

Автор

студент группы ЗЭиУ - 485

М.В. Хайдукова

Нормоконтролер, должность

Т.Ф. Амирова

Челябинск 2014



Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский университет)

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономическая теория, мировая и региональная экономика»

Специальность 080504.65 «Государственное и муниципальное управление»

ЗАДАНИЕ

на выпускную квалификационную работу студента группы ЗЭиУ - 485

Хайдукова Марина Валерьевна

1. Тема проекта Развитие системы пенсионного обеспечения в РФ утверждена приказом по университету от «___» _________ 2014 г. №______

2. Срок сдачи студентом законченной работы «___» _________ 2014 г.

3. Исходные данные к проекту

Литература по теории, методическая, и специальная литература в области

развитие системы пенсионного обеспечения, законодательные и нормативные материалы.

4. Перечень вопросов, подлежащих разработке.

1. Система пенсионного обеспечения: структура и функции.

1.1 Характеристика распределительной системы пенсионного обеспечения.

1.2 Характеристика накопительной системы пенсионного обеспечения.

2 Анализ состояния пенсионного обеспечения в РФ.

2.1 Анализ динамики и структуры источников финансирования системы

пенсионного обеспечения.

2.2 Анализ использования средств пенсионного фонда (изменения).

3 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы пенсионного

обеспечения.

3.1 Основные направления совершенствования системы обязательного

пенсионного обеспечения.

3.2 Распределение страховой нагрузки между работником и работодателем

как условие повышения пенсионного обеспечения граждан.

5. Иллюстративный материал.

1 Характеристика распределительной пенсионной системы.

2 Схема пенсионного обеспечения при распределительной системе.

3 Достоинства и недостатки распределительного метода финансирования пенсионного обеспечения.

4 Схема пенсионного обеспечения при накопительной системе.

5 Динамика доходов пенсионного фонда РФ в 2011-2013гг.

6 Динамика размера средней пенсии и прожиточного минимума пенсионера 2010-2012гг.

7 Структура источников поступления в пенсионный фонд за 2011-2013гг.

8 Динамика расходов пенсионного фонда по их видам за 2011-2013гг.

9 Удельный вес расходов пенсионного фонда 2011-2013гг.

10 Рекомендации по совершенствованию системы пенсионного обеспечения РФ.

11 Предложения по совершенствованию пенсионной системы.

12 Достоинства и недостатки повышения тарифов страховых взносов.

Общее количество иллюстраций 12

1. Дата выдачи задания «____» 2014 г.

Руководитель __________________________________Т.М. Каретникова

Задание принял к исполнению ____________________М.В. Хайдукова



АННОТАЦИЯ

Хайдукова М.В. Развитие системы пенсионного обеспечения в РФ. - Челябинск: ЮУрГУ, ЗЭиУ - 485, 70 с.,20 ил., 11 табл., библиогр. список - 37 наим., 3 прил., 14 л. плакатов ф. А4.

Объектом дипломной работы является Развитие системы пенсионного обеспечения в РФ.

Цель дипломной работы - разработка рекомендаций по совершенствованию системы пенсионного обеспечения.

В дипломном проекте выявлена сущность развития системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, дана характеристика распределительной и накопительной системы пенсионного обеспечения, проведенанализ динамики и структуры источников финансирования системы пенсионного обеспечения,и анализ использования средств пенсионного обеспечения, выявленыосновные направления совершенствования системы обязательного пенсионного обеспечения, разработаны условия повышения пенсионного обеспечения граждан РФ.



ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. СИСТЕМА ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ: СТРУКТУРА ФУНКЦИИ

1.1 Характеристика распределительной системы пенсионного обеспечения

1.2 Характеристика накопительной системы пенсионного обеспечения

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РФ

2.1 Анализ динамики и структуры источников финансирования системы пенсионного обеспечения

2.2 Анализ использования средств пенсионного фонда (изменения)

3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПОСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮСИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

3.1 Основные направления совершенствования системы обязательного пенсионного обеспечения

3.2 Распределение страховой нагрузки между работником и работодателем как условие повышения пенсионного обеспечения граждан

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Динамика источников финансирования системы пенсионного обеспечения

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Структура источников финансирования системы пенсионного обеспечения

ПРИЛОЖЕНИЕ В. Расходы бюджета Пенсионного фонда РФ

ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Структура расходов бюджета Пенсионного фонда РФ

финансирование страховая нагрузка пенсионный фонд



ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования проблемы пенсионной системы в современной Росси является не только важной научно-исследовательской задачей, но и одной из главнейших практико-прикладных проблем общественного развития.

Пенсионное обеспечение - один из важнейших и актуальных вопросов для всего населения. Пенсионное обеспечение является важной социальной гарантией стабильного развития общества. Пенсионное обеспечение и страхование непосредственно затрагивают интересы нетрудоспособного населения страны. В данном исследовании раскрываются наиболее интересующие вопросы пенсионного обеспечения граждан.

Пенсионный фонд Российской Федерации является крупнейшим среди внебюджетных социальных фондов. На его долю приходится около ѕ средств этих фондов. В настоящее время в России бюджет Пенсионного фонда занимает второе место по величине после федерального бюджета.

Уровень и качество пенсионного обеспечения - важная составляющая экономического и социального положения населения страны. В России сложившаяся пенсионная система затрагивает интересы свыше 38 миллионов пенсионеров.

Предметом исследования выбрана система обеспечения пенсионного фонда Российской Федерации.

Целью дипломной работы является обеспечение Российской Федерации.

Задачи исследования:

- охарактеризовать распределительную систему пенсионного обеспечения;

- охарактеризовать накопительную систему пенсионного обеспечения;

- проанализировать динамику и структуру источников финансирования

системы пенсионного обеспечения;

- проанализировать использование средств пенсионного фонда;

- определить основные направления совершенствования системы обязательного пенсионного обеспечения.

Практическая значимость проведённого исследование определяется тем, что в данной работе проведён анализ системы пенсионного обеспечения Российской Федерации, а также разработана система мероприятий по совершенствованию системы пенсионного обеспечения Российской Федерации.



1. СИСТЕМА ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ: СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ

1.1 Характеристика распределительной системы пенсионного обеспечения

Пенсионная система России- это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии[20, с. 14].

Согласно российскому законодательству «трудовая пенсия» - это «ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными Федеральным законом. При этом наступление нетрудоспособности и утрата заработной платы и иных выплат и вознаграждений в таких случаях предполагаются и не требуют доказательств» ст. 2, Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ (ред. от 03.12.2012) «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»[10].

Государственная пенсия - это ежемесячная государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом, и которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации утраченного заработка гражданам из числа космонавтов или из числа работников летно-испытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет; либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста;либо нетрудоспособным гражданам (в ред. Федеральных законов от 18.07.2009 N 187-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ (ред. 25.12.2009)) ст. 2, Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ (ред. от 01.07.2011) «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» [9].

В зависимости от принципов функционирования различают распределительные и накопительные пенсионные системы. Распределительная модель пенсионного обеспечения представлена на (рисунке 1).

Рисунок 1 - Распределительная модель

Нефондируемыми называются пенсионные системы, использующие покрытие текущих пенсионных выплат из текущих поступлений в пенсионный фонд. В отечественной литературе за такими системами закрепилось название распределительных, что акцентирует внимание на бюрократической процедуре распределения. Платежеспособность распределительной пенсионной системы определяется возможностью аккумулировать средства для выплаты пенсий в требуемом в данный момент объеме. Пенсионеры получают свои пенсии за счет работающих, и искусственно поддерживается баланс примерного равенства всех взносов и всех выплат [18, с .20].

Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т.д.; при этом пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, и собранные страховые взносы, уплачиваемые работодателями и гражданами, целиком расходуются на выплату пенсий в текущий отрезок времени. Пенсия в распределительных системах имеет социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством[32].

Схема пенсионного обеспечения при распределительной системе выглядит следующим образом (рисунок 2).

Рисунок 2- Схема пенсионного обеспечения при распределительной системе



Поддержание баланса осуществляется за счет согласования значений основных величин пенсионной системы: пенсионного возраста, размера пенсии, страховых тарифов, что выражается простой формулой [36]:

ОЧР*СЗ *СПВ = ОЧП*СП (1),

где: ОЧР - общее число работающих (плательщиков пенсионных взносов);

СЗ -средняя зарплата (номинальная начисленная зарплата);

СПВ - ставка пенсионных взносов;

ОЧП - общее число пенсионеров;

СП - средняя пенсия.

Рассмотрим достоинства и недостатки распределительного метода финансирования пенсионного обеспечения(рисунок 3).

Рисунок 3 -Достоинства и недостатки распределительного метода финансирования пенсионного обеспечения

Достоинством распределительного метода финансирования пенсионного обеспечения является относительная простота управления. В распределительных пенсионных системах реализован принцип солидарности поколений («вертикальная» солидарность), при котором работоспособное, более молодое поколение несет на себе бремя поддержки старшего поколения, которое уже в основном не может трудиться [30, с .46].

Распределительные пенсионные системы основываются на принципе солидарности поколений, то есть взносы работников расходуются на текущие выплаты пенсионерам, и пенсионные резервы не формируются. На практике, как правило, присутствуют комбинированные механизмы, то есть пенсионное обеспечение включает в себя как накопительный, так и распределительный элементы. Условия пенсионного обеспечения могут предусматривать схему установленных выплат, когда заранее задается номинальный или реальный размер пенсии, или установленных взносов, когда фиксируется размер пенсионных отчислений, а размер последующих выплат зависит от реальных пенсионных резервов. Схемы установленных выплат характерны для распределительных пенсионных систем[23, с .20].

В отличие от государственных расходов, финансируемых за счет федерального бюджета, пенсионные выплаты обеспечиваются, как правило, за счет специальных налогов, базой для начисления которых является заработная плата. Более того, часто создаются специальные внебюджетные фонды, обеспечивающие сбор пенсионных взносов и выплаты пенсий. Если для обеспечения пенсий привлекаются дополнительные государственные средства, то это характерно для распределительных систем, при которых имеет место внешнее или смешанное финансирование.

Важной характеристикой пенсионной системы является степень ее зрелости. Ключевым показателем, особенно для распределительной пенсионной системы, является коэффициент зависимости, отражающий число пенсионеров, приходящихся на одного плательщика. Чем выше коэффициент зависимости, тем более зрелой является пенсионная система, чем больше нагрузка на работающее поколение в связи с обеспечением нетрудоспособных.

Принципиальное различие пенсионных систем заключается в методах их финансирования. При распределительной системе покрытие текущих пенсионных расходов производится из текущих поступлений. Данный метод получил название PAYG (pay-as-you-go) -«плати, пока ходишь»[25, с .21].

Платежеспособность распределительной пенсионной системы определяется возможностью аккумулировать средства для выплаты пенсий в требуемом в данный момент объеме. Пенсионеры получают свои пенсии за счет работающих, и искусственно поддерживается баланс примерного равенства всех взносов и всех выплат. Поддержание баланса осуществляется за счет согласования значений основных величин пенсионной системы: пенсионного возраста, размера пенсии, страховых тарифов.

Существенным недостатком распределительной пенсионной системы является отсутствие гарантий выплаты пенсий.

В распределительной пенсионной системе используется схема установленных выплат, где задается номинальный размер пенсии.

Распределительная система отражает принципы социальной справедливости в прежнем их понимании. Существует налог на фонд зарплаты, перечисляемый в ПФ, средства которого используются для содержания пенсионеров безотносительно их индивидуального трудового вклада. При начислении пенсии учитываются только общие показатели: трудовой стаж, размеры заработка за определенный период времени, льготы (введенные коэффициенты осовременивания зарплаты проблемы не решают). Поскольку распределительная система устанавливает тесную связь между числом работающих и пенсионеров, с сокращением первых или увеличением вторых уменьшается и размер пенсий. Возможности такой государственной пенсионной системы практически исчерпаны. Работающие по объективным экономическим (требующиеся пенсионные выплаты превышают собираемые пенсионные взносы) и демографическим причинам (в связи с увеличением средней продолжительности жизни пенсионеров) все хуже и хуже справляются с этой своей обязанностью[18, с .14].

Бескризисность пенсионной системы, построенной по принципу солидарности поколений, обеспечивается при соблюдении пропорции 10 плательщиков - 1 получатель. Сегодня в России соотношение 10:6, а демографическое состояние таково, что, начиная с 2003 г., из-за сокращения численности активной части населения соотношение плательщиков взносов в ПФ и получателей (пенсионеров, включая досрочных) будет резко изменяться и вскоре достигнет 10:10, т. е. на одного работающего будет приходиться один неработающий. Причем в некоторых районах это уже произошло.

Низкое соотношение численности лиц трудоспособного возраста и пенсионеров обусловлено не только демографическими факторами и уровнем занятости, но и более низким (по сравнению с развитыми странами) возрастом выхода на пенсию; распространенной практикой досрочного (на 1,5 - 2 и более лет ранее общеустановленного возраста) выхода на пенсию (доля пенсионеров, получающих пенсию досрочно, составляет 17 - 19 %); возможностью получения пенсии при продолжении трудовой деятельности после достижения пенсионного возраста; притоком пенсионеров из республик, бывшего СССР.

Во многих странах используется более прогрессивный накопительный принцип[15, с . 6].

Выводы:

В зависимости от принципов функционирования различают распределительные и накопительные пенсионные системы.

Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т. д.; при этом пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, и собранные страховые взносы, уплачиваемые работодателями и гражданами, целиком расходуются на выплату пенсий в текущий отрезок времени. Пенсия в распределительных системах имеет социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством.

1.2 Характеристика накопительной системы пенсионного обеспечения

Фондируемыми (накопительными) называются пенсионные системы, деятельность которых основана на выплате пенсий из накопленного в этих целях денежного фонда[38, с^о 12].

Функционирование накопительного пенсионного обеспечения представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, состоящий из трех этапов:

1) на первом этапе осуществляются вложения в виде взносов в накопительный пенсионный фонд;

2) на втором этапе происходит инвестирование накопленных пенсионных денежных средств;

3) на третьем этапе производится регулярная периодическая выплата пенсий [30, с .19].

В накопительных пенсионных системах взносы работников формируют накапливаемые в течение всего периода трудовой активности пенсионные резервы, которые являются ресурсом для выплаты пенсий (рисунок 4).

Рисунок 4 - Схема пенсионного обеспечения при накопительной системе



В отличие от государственных расходов, финансируемых за счет федерального бюджета, пенсионные выплаты обеспечиваются, как правило, за счет специальных налогов, базой для начисления которых является заработная плата. Более того, часто создаются специальные внебюджетные фонды, обеспечивающие сбор пенсионных взносов и выплаты пенсий. Если для финансирования расходов используются только собственные ресурсы пенсионной системы, говорят о внутреннем финансировании; если же для обеспечения пенсий привлекаются дополнительные государственные средства, что характерно для распределительных систем, имеет место внешнее или смешанное финансирование[26].

Разница распределительной и накопительной систем заключается в следующем (рисунок 5).

Рисунок 5 -Различие распределительной и накопительной систем

Различие между накопительными и распределительными пенсионными системами не ограничивается разными подходами к финансированию пенсионных платежей: в зависимости от принципов организации меняется институциональная форма системы пенсионного обеспечения, кроме того, различными оказываются экономические и политические последствия той или иной пенсионной системы.

Принципиальное различие пенсионных систем заключается в методах их финансирования. При накопительном (фондируемом) способе финансирования, пенсионные отчисления идут на создание специального фонда (резерва), обеспечивающего все пенсионные выплаты в настоящем и будущем.

Под текущей стоимостью обязательств накопительной пенсионной системы понимается разность между суммой дисконтированных будущих пенсионных выплат (с учетом вероятностей дожития) и стоимостью будущих взносов в пенсионную систему. Величины текущей стоимости обязательств пенсионной системы и оценка наличных активов пенсионной системы имеют вероятностный характер, для их определения используются актуарные методы, базирующиеся на демографических и экономических данных. В накопительной системе целенаправленно должен поддерживаться баланс текущей стоимости обязательств и накопленных активов[21].

В накопительном пенсионном обеспечении также могут использоваться идеи солидарности. Так, в накопительных пенсионных системах, основанных на принципах социального страхования, реализуются два типа солидарности:

- «горизонтальная» солидарность - это солидарность участников пенсионной системы в рамках каждого поколения. В соответствии с ней, выплата пенсий «долгожителям», то есть лицам, пережившим большинство своих сверстников, частично производится за счет невыплат пенсий умершим участникам пенсионной системы;

- «вертикальная» солидарность - это солидарность между поколениями, что в данном случае направлено на поддержание устойчивости системы.

Принципиальным отличием «вертикальной» солидарности в накопительной системе от используемой в распределительной является возможность распространения не только от младшего поколения к старшему, но и в обратном направлении [25, с .103].

Накопительная пенсионная система обычно является обязательной, а вот воплощаться может как в государственных пенсионных системах, так и в системе негосударственных (частных) пенсионных фондов.

Распределительная и накопительная системы представляют собой два полюса в многообразии пенсионных систем. Они могут действовать параллельно (независимо) или взаимно дополняя друг друга, так как у каждой пенсионной системы имеются свои плюсы и минусы.

Накопительная система обеспечивает высокий уровень гарантий выплат пенсий для участников как в настоящее время, так и в перспективе. В актив накопительной системы можно записать существенное повышение объема инвестиций в экономику.

Накопительная система обладает и меньшим политическим риском, чем распределительная. При возникновении кризисных ситуаций она оказывается более гибкой, чем распределительная.

Вместе с тем эффективность накопительной системы в значительной мере зависит от субъективных и общеэкономических факторов, таких как качество управления резервами, риск потери инвестиций, снижения уровня инвестиционных доходов по сравнению с их размерами, заложенными в пенсионных схемах[17, с .12].

Изменение ставок и порядка уплаты пенсионных взносов повлияет на пенсионное обеспечение ныне работающих, но оно начнет оказывать свое действие только через несколько лет, а то и десятилетий. Аналогичным образом проявляют себя и любые изменения в правилах начисления пенсий или исходных данных (например, изменение возраста выхода на пенсию или норматива доходности инвестиций).

Финансовые последствия таких изменений можно оценить только в ходе специальной актуарной оценки на основе многолетнего мониторинга состояния системы.

При сложившейся демографической ситуации для плательщиков взносов, участие в накопительной системе дешевле, чем в распределительной, поскольку у первой имеется дополнительный источник в виде прироста размеров накопленного резерва.

В накопительной пенсионной системе обычно используется схема установленных взносов, где фиксируется размер отчислений, а размер выплат зависит от реальных пенсионных резервов. Накопительная система строится не на перераспределительных принципах, а на принципе эквивалентности, то есть равенстве платежей и взносов, приведенных к сопоставимому виду.

Ключевое отличие накопительных пенсионных систем от распределительных состоит в принципиально разных подходах к финансированию пенсионных выплат.

В накопительной системе взносы участников формируют пенсионные резервы, из которых выплачиваются пенсии. В распределительной системе источником пенсионных трансфертов являются взносы работников, которые распределяются между всеми пенсионерами.

Для обеспечения пожизненного предоставления пенсий в накопительных схемах, как правило, используются элементы страхования, то есть пенсионное обеспечение строится на актуарных принципах.

Применение пенсионных аннуитетов в накопительной системе не обязательно, но довольно распространено, так как позволяет элиминировать риски досрочного исчерпания пенсионных накоплений.

В распределительной системе пенсионное обеспечение строится на принципе солидарности поколений, то есть выплаты пенсионерам производится из отчислений более молодых работающих членов общества.

Таким образом, накопительные пенсионные схемы обеспечивают привязку величины пенсий к размеру взносов конкретного участника, а в основе распределительных схем лежат перераспределительные механизмы[15, с .21]. Возможные способы организации накопительной и распределительной систем приводятся в (таблице 1).



Таблица 1 - Способы организации пенсионной системы

Показатель	Распределительные пенсионные системы	Накопительные пенсионные системы
1	2	3
Формирование пенсионных резервов	Возможно формирование пенсионных резервов	Обязательно формирование пенсионных резервов
Использование актуарных расчетов	Актуарные расчеты при определении пенсий е используются	Как правило, при определении пенсий используются актуарные расчеты
Государственное управление	Обязательное государственное управление пенсионной системой	Государственное управление пенсионной системой возможно, но необязательно
Обязательное участие в пенсионной системе	Пенсионная система основывается на обязательном участии работников	Пенсионная система может строиться как на обязательном, так и добровольном участии
Использование схем с установленными взносами или установленными выплатами	Как правило, используются пенсионные схемы с установленными выплатами	Могут использоваться как схемы с установленными выплатами, так и с установленными взносами, последние преобладают

Однако, как распределительные, так и накопительные пенсионные системы характеризуются элементами социального неравенства и нежелательными перераспределительными эффектами. Введение смешанной системы пенсионного обеспечения позволяет скорректировать эти проблемы, например, сохранение распределительного уровня и минимальных пенсий для наименее обеспеченных индивидуумов позволяет избежать резкой дифференциации пенсионных доходов и снять социальную напряженность. Основная трудность состоит в том, что перераспределительные процессы в сфере пенсионного обеспечения носят неявный характер и этим проблемам намеренно или неосознанно практически не уделяется внимания со стороны регулирующих органов[23, с .20]. Обобщение сравнительного анализа разных типов пенсионных систем по трем ключевым характеристикам: рискам, эффективности и справедливости приводятся в (таблице 2).



Таблица 2 - Сравнительный анализ ключевых свойств накопительной и распределительной пенсионных систем.

Свойства пенсионной системы	Распределительная пенсионная система	Накопительная пенсионная система
1	2	3
Риски пенсионного обеспечения	Демографические риски, устойчивость системы определяется величиной коэффициента зависимости	Политические риски: соблюдение условий пенсионного обеспечения зависит от политических решений Инвестиционные риски: риск неблагоприятных инвестиционных условий, неудачного выбора объектов вложений, а также мошенничества управляющих пенсионными активами
Эффективность пенсионного обеспечения	Норма отдачи от участия в пенсионном обеспечении на национальном уровне равна сумме темпов роста заработной платы и числа плательщиков	Норма отдачи от участия в пенсионном обеспечении определяется уровнем реальной ставки процента
Свойства пенсионной системы	Распределительная пенсионная система	Накопительная пенсионная система
Неравенство и дискриминация в пенсионном обеспечении	Характеризуется систематическими перераспределительными эффектами внутри поколения и между поколениями, связанными с функционированием пенсионных схем с установленными выплатами и использованием финансирования пенсий взносами работника, а также неоднородности экономических агентов	Пенсионная система характеризуется как случайными, так и систематическими перераспределительными эффектами, связанными с изменчивостью макроэкономических параметров, несовершенством рынка пенсионного страхования и неоднородностью экономических агентов

Переход к накопительной пенсионной системе имеет следующие важные последствия, представленные на (рисунке 6).



Рисунок 6 - Последствия перехода к накопительной пенсионной системе

Накопительная пенсионная система базируется на принципе, в соответствии с которым только сам человек ответственен за формирование условий своей жизни. Это предполагает замену государственной пенсионной системы частными структурами обязательного накопления, построенными на принципе индивидуального финансирования пенсии самим работником за счет процента от заработной платы и инвестиционного дохода. В ее основе следующие аргументы:

- пенсионная система, полностью перешедшая на накопительную основу, увеличивает совокупные национальные накопления и приводит к увеличению инвестиций и экономическому росту;

- при частном управлении пенсионными фондами пенсионная система, благодаря воздействию конкуренции и независимости от политического вмешательства, становится эффективней государственной;

- накопительная пенсионная система не зависит от проблем демографического плана, угрожающих практически во всем мире существованию распределительных схем;

- накопительная система дает свободу выбора и обеспечивает дифференциацию размеров пенсии и зависимости от заработка и эффективности использования накоплений[15].

Схематично накопительную систему можно представить в виде (рисунка 7).



Рисунок 7 - Накопительная пенсионная система

Как можно заметить из данного рисунка, уже в самой концепции накопительной системы заключены многочисленные риски. Участники системы несут полную ответственность за ее провалы, государство в данном случае гарантирует пострадавшим в лучшем случае лишь минимальный размер пенсии. Накопительная схема в большей мере применима в более богатых странах с обширным средним классом и весьма проблематична для общества с высокой доходной поляризацией. Система идеально подходит для хорошо оплачиваемых работников, которые могут накопить на пенсионных счетах достаточную денежную сумму, но не обеспечивает внутрипоколенческого механизма перераспределения и предотвращения бедности [17, с .13].

Эффективность накопительной схемы в значительной мере зависит от субъективных и общеэкономических факторов. Ее доходность может колебаться в значительных пределах в зависимости от изменений экономической конъюнктуры и качества менеджмента. Всегда существует риск потери сбережений или снижения уровня инвестиционных доходов по сравнению с их размерами, заложенными в пенсионных схемах.

Проведенный выше анализ показывает, что пенсионная система, основывающаяся на накопительных принципах, характеризуется большой устойчивостью, не зависит от демографических рисков и больше, чем распределительная система соответствует экономико-демографическим требованиям.

Определенным компромиссом, позволяющим сочетать преимущества как распределительной, так и накопительной систем, является применение смешанных форм финансирования пенсий. На настоящий момент большинством экспертов принята концепция трехуровневой системы пенсионного обеспечения:

- государственная распределительная система, которая обеспечивает минимальную пенсию;

- обязательная накопительная система, обеспечивающая пенсию, соответствующую размеру сформированных резервов;

- добровольная накопительная система, позволяющая индивидууму увеличить величину пенсии в соответствии с индивидуальными потребностями[25, с .186].

Схема комбинированного пенсионного обеспечения представлена на (рисунке 8).

Рисунок 8- Схема комбинированного пенсионного обеспечения



В этом случае государственное пенсионное обеспечение, финансируемое по распределительному принципу будет решать задачу защиты престарелых от бедности, гарантируя минимальную пенсию. С другой стороны, основным является второй, накопительный уровень, позволяющий пенсионерам поддерживать достойный уровень жизни после выхода на пенсию. Наконец, возможность добровольных накоплений дает индивидууму самостоятельно определять желаемую величину потребления в старости и формировать соответствующие накопления.

Основанная на накоплениях система является независимой от демографических рисков и, кроме того, как обсуждалось выше, она более защищена от политических рисков. С другой стороны, наличие минимальной пенсии дает пенсионеру гарантии относительно будущих доходов и снижает степень неопределенности в экономической системе. Именно такая структура пенсионной системы рассматривается в большинстве стран мира как цель преобразования пенсионной сферы[15, с .12].

Вывод:

Фондируемыми (накопительными) называются пенсионные системы, деятельность которых основана на выплате пенсий из накопленного в этих целях денежного фонда.

Функционирование накопительного пенсионного обеспечения представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, состоящий из трех этапов:

1) на первом этапе осуществляются вложения в виде взносов в накопительный пенсионный фонд;

2) на втором этапе происходит инвестирование накопленных пенсионных денежных средств. Конкретные особенности данного инвестиционного процесса определяются принятыми правилами, регламентирующими величину взносов и пенсий;

3) на третьем этапе производится регулярная периодическая выплата пенсий.

Выводы по главе один

Пенсионная система России - это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.

В зависимости от принципов функционирования различают распределительные и накопительные пенсионные системы.

Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т. д.; при этом пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, и собранные страховые взносы, уплачиваемые работодателями и гражданами, целиком расходуются на выплату пенсий в текущий отрезок времени. Пенсия в распределительных системах имеет социальную природу, и ее выплата обязательно гарантируется государством. Фондируемыми (накопительными) называются пенсионные системы, деятельность которых основана на выплате пенсий из накопленного в этих целях денежного фонда.

Функционирование накопительного пенсионного обеспечения представляет собой долгосрочный инвестиционный процесс, состоящий из трех этапов:

- на первом этапе осуществляются вложения в виде взносов в накопительный пенсионный фонд;

- на втором этапе происходит инвестирование накопленных пенсионных денежных средств. Конкретные особенности данного инвестиционного процесса определяются принятыми правилами, регламентирующими величину взносов и пенсий;

- на третьем этапе производится регулярная периодическая выплата пенсий.

Определенным компромиссом, позволяющим сочетать преимущества как распределительной, так и накопительной систем, является применение смешанных форм финансирования пенсий. На настоящий момент большинством экспертов принята концепция трехуровневой системы пенсионного обеспечения: государственная распределительная система, которая обеспечивает минимальную пенсию; обязательная накопительная система, обеспечивающая пенсию, соответствующую размеру сформированных резервов; добровольная накопительная система, позволяющая индивидууму увеличить величину пенсии в соответствии с индивидуальными потребностями.



2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РФ

2.1 Анализ динамики и структуры источников финансирования системы пенсионного обеспечения

Анализ динамики и структуры источников финансирования системы пенсионного обеспечения проведем за 2011-2013 годы. Источники пополнения бюджета Пенсионного фонда РФ можно условно разделить на следующие:

- страховые взносы, уплачиваемые организациями за своих работников;

- налоги на совокупный доход (УСНО);

- доходы от использования имущества (аренда);

- доходы от оказания платных услуг;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов;

- поступления от штрафов и санкций;

- безвозмездные поступления из федерального бюджета и межбюджетных трансфертов.

Динамика общего объема поступлений Пенсионного фонда РФ приведена в (таблице 3).

Таблица 3 - Динамика доходов Пенсионного фонда в 2011-2013 гг. Млн. руб.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение к 2011 году	2013 год	Абсолютное изменение к 2011 году
Доходы	5 255 644,60	5 890 368,11	+634 723,51	6 390 456,12	+1 134 811,52

Общий объем поступлений Пенсионного фонда в 2012 году по сравнению с 2011 годом вырос на 634 723,51 млн. руб., а в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1 134 811,52 млн. руб. На (рисунке 9) видно, что поступления в анализируемом периоде увеличиваются.

Рисунок 9- Доходы Пенсионного фонда РФ в 2011-2013 г.

Общий объем поступлений с 2011 по 2013 год в бюджет Пенсионного фонда увеличивается, что является положительным фактом и говорит о росте страховых поступлений от работодателей и безвозмездных поступлениях из федерального бюджета РФ, так как эти источники являются основными.

Условно доходы можно поделить на налоговые и неналоговые доходы и безвозмездные поступления из федерального бюджета. Источники поступления в бюджет Пенсионного фонда по их видам приведены в (таблице 4).

Таблица 4 -Источники поступления по видам в Пенсионный фонд в 2011-2013 гг. Млн. руб.

Период	Налоговые и неналоговые поступления	Безвозмездные поступления
2011 год	2 870 452,29	2 385 192,31
2012 год	3 067 013,57	2 823 354,54
2013 год	3 340 938,60	3 049 517,52



Налоговые и неналоговые поступления Пенсионного фонда (собственные источники) чуть более безвозмездных поступлений из Федерального бюджета (рисунок 10).

Рисунок 10 - Динамика поступлений в Пенсионный фонд РФ в 2011-2013 гг.

На протяжении всего анализируемого периода поступления увеличиваются. Если налоговые и неналоговые доходы в 2011 году составляли 2 870 452,29 млн. руб., то уже в 2013 году увеличились на 17,3 % и стали составлять 3 340 938,60 млн. руб. То же самое можно сказать и про безвозмездные поступления, их рост в 2013 году по сравнению с 2011 годом составил 27,8 % и они поступили в сумме равной 3 049 517,52 млн. руб.

Анализ динамики источников поступления бюджета Пенсионного фонда приведен в (приложении А). При более детальном рассмотрении источников поступления в 2013 году по сравнению с 2011 годом можно, сказать следующее. Произошло увеличение поступления страховых взносов на 17,3 %, главным образом за счет увеличения процента отчислений страховых взносов. Налог с упрощенной системы налогообложения перестал поступать в бюджет Пенсионного фонда РФ и стал составлять отрицательную величину. Задолженность и пересчеты по налогам снизились на 35,82 %, доходы от использования имущества Пенсионного фонда - на 30,8 %, доходы от продажи материальных и нематериальных активов - на 19,2 %. Зато увеличились доходы от оказания платных услуг на 20,7 %, поступления от штрафов и санкций -на 8,1 % и прочие неналоговые доходы - на 17,06 млн. руб.

В (приложении Б) приведена структура источников поступления Пенсионного фонда.По итогам анализа можно сделать вывод о том, что существенных изменений в структуре источников не произошло, наибольшее изменение составило 2,5 %.

В связи с небольшой суммой в общих источниках поступлений в структуре не отображены: доходы от оказания платных услуг, доходы от продажи активов, штрафы и санкции, прочие неналоговые доходы, а также сумма субсидий и межбюджетных трансфертов.

В налоговых и неналоговых поступлениях наибольший удельный вес принадлежит страховым взносам (в 2013 году -51,8 %), а в безвозмездных поступлениях - поступления из федерального бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий. Представим структуру источников поступлений в Пенсионный фонд по их видам в (таблице 5).

Таблица 5 -Структура источников поступления в Пенсионный фонд за 2011-2013 гг.

Период	Удельный вес налоговых и неналоговых поступлений, %	Удельный вес безвозмездных поступлений, %
2011 год	54,6	45,4
2012 год	52,1	47,9
2013 год	52,3	47,7

Более наглядно изменение удельных весов источников поступлений изображено на (рисунках 11-13).



Рисунок 11- Структура поступлений в бюджет Пенсионного фонда в 2011 году

Рисунок 12 - Структура поступлений в бюджет Пенсионного фонда в 2012 году

Рисунок 13 - Структура поступлений в бюджет Пенсионного фонда в 2013 году

Удельный вес налоговых и неналоговых поступлений в анализируемом периоде чуть более 50 %, что свидетельствует о том, что поступления от собственных источников практически равны безвозмездным поступлениям из Федерального и других бюджетов. В 2013 году удельный вес налоговых и неналоговых поступлений составил 52,3 %, а безвозмездных поступлений - 47,7 %.

2.2 Анализ использования средств пенсионного фонда (изменения)

В ходе анализа рассмотрим использование средств Пенсионного фонда РФ, которое представлено в (приложении В.) Основными расходами Пенсионного фонда являются:

- общегосударственные вопросы;

- образование работников;

- социальная политика, направленная на пенсионное и социальное

обеспечение населения.

Расходы, аналогично доходам Пенсионного фонда РФ, за анализируемый период увеличивались. В целом расходы увеличились на 29,6 % или на 1 458 209,76 млн. руб.

Динамика расходов Пенсионного фонда РФ по их видам за 2011-2013 годы приведена в (таблице 6).

Таблица 6-Динамика расходов Пенсионного фонда по их видам за 2011-2013 гг. Млн. руб.

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
Общегосударственные вопросы	84 605,88	92 803,78	98 906,89
Образование	51,89	69,07	75,04
Социальная политика	4 837 451,22	5 358 345,89	6 281 336,82

Ежегодное увеличение расходов Пенсионного фонда за анализируемый период отображено на (рисунке 14).



Рисунок 14 - Использование средств Пенсионного фонда РФ в 2011-2013 г

Расходы на общегосударственные вопросы выросли в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 14 301,01 млн. руб., в том числе расходы на другие общегосударственные вопросы - на 14 301,49 млн. руб., а расходы на международные отношения снизились на 7,4 %.

Расходы на повышение квалификации работников ежегодно возрастали, их общий рост составил в 2013 году по сравнению с 2011 годом - 44,6%. Наиболее весомыми среди расходов являются расходы на социальную политику. Расходы на пенсионное обеспечение выросли за анализируемый период на 30,9 %, главным образом за счет ежегодного роста пенсий. Также увеличились расходы на социальное обеспечение на 32,4 %, расходы на охрану семьи и детства - на 31,6 % и расходы на другие вопросы социальной политики - на 6,7 %. Расходы же на исследования в области социальной политики снизились на 16,2 %. Расходы на социальную политику составляют основную часть расходов Пенсионного фонда. Рассмотрим более подробно расходы социальной политики по их видам в 2013 году, которые приведены в (таблице 7).

Таблица 7-Расходы социальной политики Пенсионного фонда по их видам в 2013 году Млн. руб.

Наименование показателя	Сумма
Пенсионное обеспечение	5 326 745,23
Социальное обеспечение	472 575,13
Охрана семьи и детства	225 316,49
Прикладные научные исследования	57,06
Другие вопросы	256 642,91

На рисунке 15 наглядно видно, что среди расходов на социальную политику составляют довольно большую часть расходы Пенсионного фонда на пенсионное обеспечение. Этот расход определяет главное предназначение Пенсионного фонда. Также в социальную политику входит социальное обеспечение населения, выплата государственных пособий гражданам. Для полного понимания социальных нужд населения Пенсионный фонд проводит научные исследования в области социальной политики.

Рисунок 15 - Расходы на социальную политику Пенсионного фонда в 2013 году

На рисунке хорошо просматривается, что среди социальной политики наибольшую часть расходов составляют государственные пенсии.

Также рассмотрим структуру расходов Пенсионного фонда РФ, представленную в (приложении Г). По итогам анализа можно сделать вывод о том, что в структуре расходов за анализируемый период изменений практически не было, все изменения были в пределах 1 %.

Структура расходов по их видам приведена в (таблице 8).



Таблица 8 - Структура расходов Пенсионного фонда по их видам в 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Удельный вес, %
	2011 год	2012 год	2013 год
Общегосударственные вопросы	1,7	1,7	1,5
Образование	-	-	-
Социальная политика	98,3	98,,3	98,5

Расходы на образование работников Пенсионного фонда не входят в структуру расходов, так как составляют минимальное значение в общей сумме расходов. Наглядно представим структуру за анализируемый период на (рисунках 16-18).

Рисунок 16 - Удельный вес расходов Пенсионного фонда в 2011 году

Рисунок 17 - Удельный вес расходов Пенсионного фонда в 2012 году



Рисунок 18 - Удельный вес расходов Пенсионного фонда в 2013 году

Наибольший удельный вес в структуре расходов составляет социальная политика (более 98 %), в том числе пенсионное обеспечение (более 80 %). Наименьший удельный вес в структуре расходов принадлежит общегосударственным вопросам, в 2013 году он составил 1,5 %. Расходы на образование в структуру расходов не вошли. На вышеприведенных рисунках отчетливо просматривается, что основная составляющая расходная часть бюджета Пенсионного фонда РФ составляет социальную политику населения. Также отдельно рассмотрим структуру расходов, направленных на социальную политику населения. Для построения рисунка составим (таблицу 9), в которой пересчитаем структуру социальной политики.

Таблица 9 -Структура социальной политики Пенсионного фонда РФ в 2013 году

Наименование показателя	2013 год, млн. руб.	Удельный вес, %
Социальная политика, в том числе:	6 281 336,82	100,0
- пенсионное обеспечение	5 326 745,23	84,8
- социальное обеспечение населения	472 575,13	7,5
- охрана семьи и детства	225 316,49	3,6
- прикладные научные исследования в области социальной политики	57,06	-
- другие вопросы в области социальной политики	256 642,91	4,1



Рассмотрение структуры социальной политики в 2013 году свидетельствует о том, что пенсионное обеспечение населения граждан является основным видом расхода согласно основному предназначению создания Пенсионного фонда в Российской Федерации. Менее 10 % составляют расходы на социальное обеспечение населения (7,5 %), расходы на охрану семьи и детства (3,6 %) и другие вопросы в области социальной политики (4,1 %).

На (рисунке 19) просматривается, что основную долю социальной политики занимает пенсионное обеспечение.

Рисунок 19 _ Структура расходов, направленных на социальную политику в 2013 году

Главным расходом социальной политики является пенсионное обеспечение. Например, в 2013 году оно составило 84,80 % расходов, направленных на социальную политику.

В ходе анализа также необходимо рассмотреть общие итоги деятельности Пенсионного фонда РФ за 2011-2013 гг., т. е. сопоставить доходы и расходы. Итоги деятельности Пенсионного фонда приведены в (таблице 10).



Таблица 10_Итоги деятельности Пенсионного фонда за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2011 год, млн. руб.	2012 год, млн. руб.	Абс. откл. к 2011 г., млн. руб.	2013 год, млн. руб.	Абс. откл. к 2011 г., в млн. руб.	Темп ростак 2011 г., %
Доходы	5 255 644,60	5 890 368,11	+634 723,51	6 390 456,12	+1 134 811,52	121,6
Расходы	4 922 108,99	5 451 218,74	+529 109,75	6 380 318,75	+1 458 209,76	129,6
Профит (дефицит) бюджета	+333 535,61	+439 149,37	+105 613,76	+10 137,37	-323 398,24	3,0

По итогам анализа можно сказать следующее. Доходы в анализируемом периоде растут меньшими темпами, чем расходы. Общий рост доходов за 2011-2013 гг. составил 21,6 %, общий рост расходов составил _29,6 %. За анализируемый период наблюдается профицит бюджета Пенсионного фонда, несмотря на то, что он снижается на 97 % к 2013 году, его наличие свидетельствует о положительных результатах деятельности Пенсионного фонда в этот период.

Если доходы превышают расходы, то они могут дополнительно использоваться на различные цели, либо откладываться в качестве экономического резерва Пенсионного фонда РФ.

Выводы: Исходя из проведенного анализа причин формирования дефицита страховой пенсионной системы для решения проблемы финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств нужно устранить выявленные факторы, формирующие данный дефицит: недостаточный страховой тариф на сформированные пенсионные права пенсионеров (несбалансированная тарифная политика), правовые основания для нестрахового перераспределения пенсионных прав (льготные и досрочные виды пенсий). Также необходимо компенсировать финансовые ресурсы, изымаемые из солидарного перераспределения на формирование индивидуально-накопительных прав будущих поколений.

Выводы по главе.

На основании произведённого анализа можно заключить, что численность пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда Российской Федерации ежегодно увеличивается (относительно 2011 г - на 411 тыс. чел, относительно 2010 г г - на 867 тыс. чел.). Также возрастает численность пенсионеров, приходящаяся на 1000 человек населения (относительно 2011 г - на 2,3 чел, относительно 2010 г - на 5,1 чел.). Бескризисность пенсионной системы, построенной по принципу солидарности поколений, обеспечивается при соблюдении пропорции 10 плательщиков - 1 получатель. Сегодня в России соотношение 10:6, а демографическое состояние таково, что, вскоре достигнет 10:10, т. е. на одного работающего будет приходиться один неработающий. Средний размер назначенных пенсий также увеличивается, но данный рост не превышает уровня инфляции в РФ. Следовательно, на данный момент важнейшая социальная проблема низкий размер пенсий и пособий, вытекающий из низкой доходной базы внебюджетных фондов, т.е. на социальные выплаты направляется ровно столько средств, сколько удалось собрать. Полученные данные свидетельствуют о необходимости дальнейшего реформирования пенсионной системы РФ.