Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия

1.1 Понятие финансовых ресурсов и их виды

1.2 Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия

2. Отчет о финансовой деятельности ОАО «Грознефтегаз» (за 2012 год)

2.1 Характеристика ОАО «Грознефтегаз»

2.2 Основные производственно-экономические показатели

2.3 Анализ финансового состояния

2.4 Информация об изменениях в учетной политике

2.5 Анализ изменения структуры активов и пассивов общества за отчетный период

2.6 Анализ изменения показателей отчета о прибылях и убытках общества за отчетный период

2.7 Анализ коэффициентов

3. Рекомендации ОАО «Грознефтегазу»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Термин «финансовые ресурсы» в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают «денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов». Есть другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию».

Нам ближе другое определение: «Финансовые ресурсы предприятия -- это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса. Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.

Для достижения поставленной цели предприятия должны:

- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;

- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

- разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с имеющимися обстоятельствами;

- заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;

- обеспечивать конкурентоспособность предприятия, проводить гибкую ценовую политику, внедрять новое в производство, в организацию труда и управление.

Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.

Объектом исследования является ОАО «Грознефтегаз», - нефтегазодобывающее предприятие Компании, ведущее свою деятельность в Южном Федеральном округе России. Предприятие было создано в 2000 г. на базе нефтяных активов Чеченской Республики, существенно поврежденных во время военных действий начала 90-х. За прошедшие годы благодаря деятельности «Роснефти» добыча нефти в регионе выросла более чем в 20 раз.

1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия

1.1 Понятие финансовых ресурсов и их виды

Финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях:

* в масштабах страны;

* на каждом предприятии.

Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления.

Источником формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход.

Источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются:

а) собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы);

б) ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);

в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии).

Источники финансовых ресурсов предприятий отображены в приложении А.

Основными элементами финансовых ресурсов предприятия являются: уставный фонд, амортизационный фонд, специальные фонды целевого назначения неиспользованная прибыль, кредиторская задолженность всех видов, ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

В современных условиях проблема эффективного использования финансовых ресурсов является весьма актуальной; так как постоянный дефицит как централизованных, так и децентрализованных финансовых ресурсов приводит к нарушениям нормального функционирования предприятий, организаций, отраслей и в целом народного хозяйства.

Понятие эффективного использования финансовых ресурсов, как и любых других видов ресурсов (материальных, трудовых, природных) включает в себя сопоставление количества и качества израсходованных ресурсов с количественным и качественным выражением достигнутых результатов.

Однако следует отметить, что эффективность использования финансовых ресурсов непосредственно связана с эффективным использованием материальных, трудовых и других видов ресурсов. Так, снижение материалоемкости продукции, т. е. выпуск большего количества продукции без увеличения объема используемого для этого сырья и материалов, ведет к экономии финансовых ресурсов. Уменьшение затрат живого труда на единицу продукции означает рост эффективности использования трудовых ресурсов, что также ведет к экономии финансовых ресурсов через рост денежных накоплений и уменьшение потребностей предприятия в дополнительных денежных средствах.

Однако понятие, эффективное использование финансовых ресурсов, имеет и самостоятельное значение. Это понятие отражает не только результат использования материально-сырьевых, трудовых ресурсов, но и раскрывает определенные экономические отношения, свойственные категории финансов. Так, используя распределительную функцию финансов, предприятия через принципы распределения финансовых ресурсов достигают оптимального режима функционирования в рыночной экономике.

Эффективность использования финансовых ресурсов можно оценивать с помощью сопоставления достигнутых результатов деятельности (например, прибыли) с суммой финансовых ресурсов, которые были в распоряжении предприятия за соответствующий период.

Однако не всегда результат хозяйственной деятельности зависит только от эффективного использования финансовых ресурсов. Так, оптимально распределив и использовав финансовые ресурсы предприятие может нести убытки в результате снижения трудовой дисциплины, нарушения технологии производства, перерасхода материалов, сырья и других причин. Поэтому, для того чтобы более детально рассмотреть проблему эффективного использования финансовых ресурсов, необходимо оценить эффективность использования всех составных частей, которые формируют в целом финансовые ресурсы предприятия.

Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и, в первую очередь, удельный вес собственных. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами на уплату процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность баланса предприятия.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.

На уровне предприятия финансовые ресурсы формируются и используются как в фондовой форме, так и в нефондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.

Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятии во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий.

1.2 Роль финансовых ресурсов в развитии предприятия

Целью финансовой политики предприятия является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению рациональных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов. Важное значение придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития.

Финансовые ресурсы - доходы и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, которые используются на цели расширенного воспроизводства и на удовлетворение других потребностей. Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами.

Финансовые ресурсы, их рациональное использование в воспроизводственной деятельности переходного к рынку общества определяют материальную основу практического реформирования переходной экономики, успешного преодоления кризисных неудач, повышение уровня социальной защиты населения, в особенности его малообеспеченных слоев, слоев. Иначе говоря, среди самых важных факторов экономического возрастания, целенаправленного и последовательного реформирования народного хозяйства суверенной Украины на здоровых рыночных основах роль финансовой системы государства тяжело преувеличить, переоценить.

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая, действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвязанная с окружающей средой), управляемая.

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

Заемные ресурсы не являются собственностью данного предприятия и их использование чревато для него потерей независимости. Заемные средства предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности, что в конечном итоге обуславливает их более быструю, по сравнению с собственными ресурсами, оборачиваемость. К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов, привлекаемых от других звеньев кредитной системы (банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, домохозяйств).

Привлеченные ресурсы - средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Данные средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы - задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения - срок их действия - до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения - от года до 3 лет - используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

В процессе производственной деятельности доходы от реализации произведенной продукции в форме выручки от реализации поступают на расчетный или валютный (если предприятие экспортирует продукцию) счет. Выручка же является источником возмещения затрат на производство, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.

Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая расходуется в соответствии с уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

Резервные капитал - фонд который образуется в соответствии с законодательством и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др., создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.

Фонд накопления - средства предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - средства направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

финансовый прибыль учетный

2. Отчет о финансовой деятельности ОАО «Грознефтегаз» за 2012 год

2.1 Характеристика ОАО «Грознефтегаз»

ОАО «Грознефтегаз» - нефтегазодобывающее предприятие Компании «Роснефть», ведущее свою деятельность в Южном Федеральном округе России. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

Предприятие было создано в 2000 г. на базе нефтяных активов Чеченской Республики, существенно поврежденных во время военных действий начала 90-х. За прошедшие годы благодаря деятельности «Роснефти» добыча нефти в регионе выросла более чем в 20 раз. Компания ОАО «Грознефтегаз» находится по адресу 364051, Чеченская Республика, Грозный , пр. Революции, 7/84. Генеральный директор организации - Эскерханов Муса Зайнадиевич.

Компания ОАО «Грознефтегаз» осуществляет следующие виды деятельности:

· добыча сырой нефти и природного газа, предоставление услуг в этих областях;

· добыча сырой нефти и природного газа;

· добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа; извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа;

· добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа (Основной вид деятельности);

· предоставление прочих видов услуг;

· деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геолого-разведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии.

2.2 Основные производственно-экономические показатели

№	Показатели	Ед.изм.	2011	2012	Изменение (ед.)	Изменение (%)
1	2	3	4	5	6	7
1	Валовая добыча нефти	Т.тн.	1011,84	803,891	-207,949	79,4
	Попутный нефтяной газ (ПНГ)	Млн.м3	488,25	309,59	-178,66	63,4
2	Технологические потери при добыче	Т.тн	2,175	1,738	-0,437	79,9
3	Сдача в ОАО «АК «Транснефть»	Т.тн	0	0	0	0
4	Среднесуточный дебит скважин	Тн/сут.	15,5	10,4	-5,1	67,1
5	Количество скважин	Ед.	203	236	33	116,3
6	Выручка от реализации	Тыс. руб.	3922498	4144086	221588	105,6
7	Выручка от реализации на тонну добытой продукции	Руб./тн.	3876,6	5155,0	1278,4	132,9
8	Затраты на производство (себестоимость, управленческие, коммерческие)	Тыс. руб.	3358272	3467981	109709	103,3
9	Затраты на покупку продукции	Тыс. руб.	90275	125961	35686	139,5
10	Затраты на 1 тн добытой продукции	Руб./тн.	3408,2	4470,7	1062,5	131,2
11	Чистая прибыль	Тыс.руб.	127232	180102	52870	141,6
12	Чистая прибыль к выручке	%	3,2	4,3	1,1	134,4

2.3 Анализ финансового состояния и краткие пояснения к бухгалтерской отчетности общества за 2012 год

Бухгалтерский учет ведется бухгалтерскими службами по централизованной системе учета:

- на основе натуральных измерителей в денежном выражении,

- путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета,

Учет ведется по машиноориентированой форме с применением программного продукта 1С: Предприятие 8.0. и 1С: Зарплата и кадры 7.7

Основанием для записи в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения финансовой операции, а также расчеты (справки, ведомости) бухгалтерии.

Формирование учетной политики осуществляется согласно, стандарта компании на основе следующих допущений:

- имущественной обособленности предприятия,

- непрерывной деятельности предприятия,

- последовательности применения учетной политики,

- временной определенности фактов хозяйственной деятельности, совершаемых на предприятии.

Под учетной политикой понимается совокупность принятых способов ведения бухгалтерского учета Общества в части:

§ допущения имущественной обособленности, который состоит в том, что активы и обязательства учитываются отдельно от активов и обязательств других предприятий;

§ допущения непрерывности деятельности предприятия;

§ допущения последовательности применения в своей практической деятельности принятой учетной политики;

§ допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся:

§ способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности (это означает, что Общества разграничивают в учете затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг, затраты на капитальные вложения и финансовые вложения, соотнесение доходов и расходов и т.д.);

§ способы погашения стоимости активов;

§ способы применения счетов бухгалтерского учета;

§ способы применения системы регистров бухгалтерского учета;

§ организация документооборота;

§ инвентаризация;

§ способы обработки информации;

2.4 Информация об изменениях в учетной политике, вводимых с 1 января года, следующего за отчетным

§ лицензии на добычу нефти и газа и лицензии на изучение и разведку недр в бухгалтерском балансе будут отражаться в одной статье «Права пользования недрами». Амортизация по таким активам будет начисляться потонным методом;

§ установлен уровень для признания ошибки существенной. Ошибка признается существенной, если ее значение превышает 15 % от значения соответствующей статьи бухгалтерского баланса или отчета о прибылях и убытках;

§ установлены критерии выделения компонентов для сложных объектов основных средств;

§ установлен порядок учета доходов по лицензионным (сублицензионным) платежам. Лицензионные (сублицензионные) платежи, должны признаваться в качестве выручки или прочих доходов исходя из допущения о временной определенности фактов хозяйственной деятельности (кроме лицензионных (сублицензионных) договоров со сроком действия 1 год и менее). При таком подходе стоимость реализуемого права (общая сумма лицензионных платежей) отражается в бухгалтерском учете в составе доходов будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», с которого потом списывается равными долями в состав доходов от обычных видов деятельности или прочих доходов в течение всего срока действия договора. По лицензионным (сублицензионным) договорам со сроком действия 1 год и менее выручка признается единовременно;

§ лицензии на добычу нефти и газа и лицензии на изучение и разведку недр в бухгалтерском балансе будут отражаться в одной статье «Права пользования недрами». Амортизация по таким активам будет начисляться потонным методом;

§ установлен уровень для признания ошибки существенной. Ошибка признается существенной, если ее значение превышает 15 % от значения соответствующей статьи бухгалтерского баланса или отчета о прибылях и убытках;

§ установлены критерии выделения компонентов для сложных объектов основных средств;

§ установлен порядок учета доходов по лицензионным (сублицензионным) платежам. Лицензионные (сублицензионные) платежи, должны признаваться в качестве выручки или прочих доходов исходя из допущения о временной определенности фактов хозяйственной деятельности (кроме лицензионных (сублицензионных) договоров со сроком действия 1 год и менее). При таком подходе стоимость реализуемого права (общая сумма лицензионных платежей) отражается в бухгалтерском учете в составе доходов будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», с которого потом списывается равными долями в состав доходов от обычных видов деятельности или прочих доходов в течение всего срока действия договора. По лицензионным (сублицензионным) договорам со сроком действия 1 год и менее выручка признается единовременно;

§ Корпоративные формы бухгалтерской отчетности актуализированы, в связи с выходом Приказа Минфина РФ от 02.07.2010г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

2.5 Анализ изменения структуры активов и пассивов общества за отчетный период

Наименование строки формы №1	Номер строк	Изменения в натуральном выражении	Изменение удельного веса в активах/пассивах
		На начало периода	На конец периода	Изменение	Изменение в %% относительно начала периода	Удельный вес в активах/пассивах на начало периода	Удельный вес в активах/пассивах на конец периода	Изменение удельного веса
Актив
I.Внеоборотные активы
Основные средства	120	4439508	5608872	1169364	26,3	57,3	73,2	15,9
Незавершенное строительство	130	1570038	455698	-1114340	-71,0	20,3	5,9	-14,4
Отложенные налоговые активы	145	16285	13188	-3097	-19,0	0,2	0,2	0
Итого по разделу I.	190	6025831	6077758	51927	0,86	77,8	79,3	1,5
II.Оборотные активы
Запасы	210	222617	244912	22296	100,2	2,9	3,2	0,3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	194338	122401	-71937	-37,0	2,5	1,6	-0,9
Дебиторская задолженность	240	1297309	1213718	-84337	-6,5	16,8	15,8	1,0
Денежные средства	260	375	778	403	107,5	0,005	0,01	0,005
Итого по разделу II.	290	1714639	1581809	-133575	-7,8	22,2	20,7	1,5
БАЛАНС	300	7740470	7659567	-81648	-1,1	100	100	0
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	83	83	0	0	0,0011	0,0011	0
Добавочный капитал	420	1715841	1715841	0	0	22,2	22,4	0,2
Резервный капитал	430	4	4	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	4696172	4807501	111329	2,4	60,7	62,8	2,1
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	127232	180102	52870	41,6	1,6	2,4	0,8
Итого по разделу III.	490	6539332	6703531	164200	2,5	84,5	87,6	3,0
IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	515	88495	86893	-1602	-1,8	1,1	1,1	0
Итого по разделу IV.	590	88495	86893	-1602	-1,8	1,1	1,1	0
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	620	974217	608663	-365554	-37,5	12,6	7,9	-4,7
Резервы предстоящих расходов	650	138426	146947	7791	5,6	1,8	1,9	0,1
Итого по разделу V.	690	1112643	869143	-244246	-21,9	14,4	11,3	-3,1
БАЛАНС	700	7740470	7659567	-81648	1,1	100	100	0

В структуре актива наибольший удельный вес на начало и на конец периода занимает основные средства. На конец периода сумма основных средств увеличилась на 1169364 тыс. руб. Дебиторская задолженность на конец периода снизилась на 84337 тыс. руб., в основном снижение произошло по покупателям и заказчикам.

В структуре пассива наибольший удельный вес на начало и на конец периода занимает нераспределенная прибыль прошлых лет.

2.6 Анализ изменения показателей отчета о прибылях и убытках общества за отчетный период

Наименование строки формы №2	Номер Строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Изменение	Изменение в %% относительно прошлого периода
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, Акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2010	4144086	3922498	221588	105,6
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2020	3460265	3328307	131958	104,0
Валовая прибыль	2029	683821	594191	89630	115,1
Коммерческие расходы	2030
Управленческие расходы	2040	133677	120240	13437	111,1
Прибыль (убыток) от продаж (стр.(010-020-030-040))	2050	550144	473951	76193	116,1
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	2060	1	0	1	100
Проценты к уплате	2070	6089	0	6089	100
Доходы от участия в других организациях	2080
Доходы от продажи и иного выбытия прочего имущества	2090	67176	8618	58558	779,5
Расходы при продажи и иного выбытия прочего имущества	2100	67797	64586	3211	95,3
Налоговые платежи	2110	98065	98282	-217	99,8
Иные прочие доходы	2120	4004	37302	-33298	10,7
Иные прочие расходы	2130	176663	138506	38157	127,5
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060+070+080+090+100+110+120-130))	2140	272711	218497	54214	124,8
Отложенные налоговые активы	2150	-3097	-783	-2314	395,5
Отложенные налоговые обязательства	2151	1602	12941	-11339	12,4
Текущий налог на прибыль	2152	91114	77541	13573	117,5
Налог на прибыль (за текущий год)	2153	91114	72338	18776	126,0
Налог на временный доход и т.п.	2154
Доначисление налога на прибыль за предыдущие годы	2155	0	5203	-5203	0
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (140+150-151-152)	2156	180102	127232	52870	141,6
Сумма прибыли, сформировавшейся в результате списания сумм переоценки в добавочном капитале	2161
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки(160+161)	2190	180102	127232	52870	141,6

Выручка от реализации за 2012 год составила 4144,1 млн. руб., что 221,6 млн. руб. выше по сравнению с 201 годом. Увеличение доходов произошло за счет роста цены операторских услуг по добыче нефти на 1219,8 руб./т (с 3686,1руб./т до 4905,9 руб./т).

Прибыль от реализации за 2012 год составила 550,1 млн. руб., что на 76,2 млн. руб. выше прибыли, полученной в 2011 году.

По результатам деятельности за 2012 год получена чистая прибыль в сумме 180,1 млн. руб., что на 52,9 млн. руб. выше уровня 2011 года. Увеличение чистой прибыли произошло за счет увеличения дохода от реализации работ и услуг за счет роста цены операторских услуг.

2.7 Анализ коэффициентов

№	Показатель	Краткое описание порядка расчета	На начало отчетного периода (за прошлый период)	На конец отчетного периода (за отчетный период)	Изменение
1	Показатели рентабельности
1.1	Рентабельность собственного (акционерного) капитала	(Чистая прибыль/((Капитал и резервы н.п. + Доходы будущих периодов н.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров н.п.) +((Капитал и резервы к.п. + Доходы будущих периодов к.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров к.п.)/2) * 100	2,0	2,7	0,7
1.2	Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала	(Прибыль до налогообложения + Проценты уплаченные) / ((Капитал и резервы н.п. + Доходы будущих периодов н.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров н.п. + Долгосрочные займы и кредиты н.п.) +((Капитал и резервы к.п. + Доходы будущих периодов к.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров к.п. + Долгосрочные займы и кредиты к.п.)/2) * 100	3,4	4,1	0,7
1.3	Рентабельность активов	Чистая прибыль / (Балансовая стоимость активов н.п. + Балансовая стоимость активов к.п.)/2*100	1,72	2,33	0,61
1.4	Рентабельность внеоборотных активов	Чистая прибыль / (Внеоборотные активы н.п. + Внеоборотные активы к.п.)/2*100	2,2	2,9	0,7
1.5	Рентабельность оборотного капитала	Чистая прибыль / (Оборотные активы н.п. + Оборотные активы к.п.)/2*100	7,8	10,9	3,1
1.6	Рентабельность продаж	Прибыль от продаж / Выручка от продаж * 100	12,1	13,3	1,2
1.7	Коэффициент чистой прибыльности	Чистая прибыль / Выручка от продаж * 100	3,2	4,3	1,1
2	Показатели оборачиваемости
2.1	Коэффициент оборачиваемости активов	Выручка от продаж / ((Балансовая стоимость активов на н.п. + Балансовая стоимость активов на к.п.)/2)	53,2	53,8	0,6
2.2	Коэффициент оборачиваемости перманентного (инвестированного) капитала	Выручка/ ((Капитал и резервы н.п. + Доходы будущих периодов н.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров н.п. + Долгосрочные займы и кредиты н.п.) +((Капитал и резервы к.п. + Доходы будущих периодов к.п. - Собственные акции, выкупленные у акционеров к.п. + Долгосрочные займы и кредиты к.п.)/2)	60,4	61,8	1,4
2.3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка от продаж / ((Покупатели и заказчики н.п. + Покупатели и заказчики к.п.)/2)	3,77	4,34	0,57
2.4	Период оборота дебиторской задолженности (в днях)	((Покупатели и заказчики н.п. + Покупатели и заказчики к.п.)/2 * 365) / Выручка от продаж	96,9	84,1	12,8
2.5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	(Себестоимость продаж + Коммерчески расходы + Управленческие расходы) / ((Поставщики и подрядчики нп + Поставщики и подрядчики кп)/2)	15,0	12,5	2,5
2.6	Период оборота кредиторской задолженности (в днях)	((Поставщики и подрядчики нп + Поставщики и подрядчики кп)/2)* 365) / (Себестоимость продаж + Коммерчески расходы + Управленческие расходы)	24,4	29,3	4,9
2.7	Коэффициент оборачиваемости запасов	Себестоимость продаж / ((Запасы на начало периода + Запасы на конец периода)/2)	15,9	15,4	0,5
2.8	Период оборота запасов (в днях)	((Запасы на начало периода + Запасы на конец периода)/2 * 365) / Себестоимость продаж	22,9	23,7	0,8
2.9	Длительность операционного цикла	Период оборота дебиторской задолженности в днях + Период оборота запасов в днях - Период оборота кредиторской задолженности в днях	95,4	78,5	16,9
2.10	Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)	Выручка от реализации / (Внеоборотные активы на н.п. + Внеоборотные активны на к.п.)/2	0,68	0,68	0
2.11	Выручка на одного работника	(Выручка от реализации)/(Среднесписочная численность штатных работников за год)	1281,4	1412,4	131,0
3	Показатели ликвидности
3.1	Коэффициент текущей ликвидности	(Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность) / (Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов)	1,54	1,82	0,28
3.2	Коэффициент быстрой ликвидности	(Оборотные активы - Запасы - НДС - Долгосрочная дебиторская задолженность)/ (Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов)	1,2	1,4	0,2
3.3	Коэффициент абсолютной ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/(Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов)	0,0003	0,0009	0,0006
3.4	Обеспеченность обязательств должника его активами	(Внеоборотные активы + Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность)/(Долгосрочные кредиты и займы + Краткосрочные кредиты и займы) + Кредиторская задолженность)	974217	608720	-365497
3.5	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	(Займы и кредиты со сроком погашения менее 12 месяцев + Кредиторская задолженность + Задолженность участникам по выплате доходов) / ((Выручка от реализации / Количество месяцев периода))	0,02	0,015	-0,005
4	Показатели обеспеченности собственными средствами
4.1	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах)	Размер собственных оборотных средств/ Размер оборотных активов. Собственные оборотные средства = собственный капитал - внеоборотные активы.	0,30	0,39	0,09
4.2	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	(Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)/ Валюта баланса	0,84	0,88	0,04
4.3	Коэффициент заемных/собственных средств	(Долгосрочные кредиты и займы, + Краткосрочные кредиты и займы) / (Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)	0,0	0,017	0,017
4.4	Коэффициент дебиторской задолженности к совокупным активам	(Долгосрочная + Краткосрочная дебиторская задолженность)/Совокупный размер активов	0,17	0,16	-0,01
4.5	Индекс постоянного актива	(Внеоборотные активы + Долгосрочная дебиторская задолженность) / (Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)	0,92	0,42	-0,5
4.6	Коэффициент маневренности собственного капитала	(Собственные оборотные средства)/(Капитал и резервы - Собственные акции, выкупленные у акционеров + Доходы будущих периодов)	0,08	0,23	0,15

Рентабельность собственного капитала - отражает эффективность использования собственного капитала. За отчетный период рентабельность собственного капитала увеличилась с 2 до 2,7.

Рентабельность перманентного (инвестированного) капитала - отражает эффективность использования инвестированного капитала. За отчетный период рентабельность инвестированного капитала увеличилась с 3,4 до 4.1 .

Рентабельность активов - характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. За отчетный период рентабельность активов увеличилась с 1,72 до 2,33. Увеличение данного показателя говорит об увеличении прибыли.

Рентабельность внеоборотных активов - характеризует эффективность использования внеоборотных активов, за отчетный период этот показатель увеличился с 2,2 до 2,9. Увеличение данного показателя также говорит об увеличении прибыли.

Рентабельность оборотного капитала - характеризует эффективность использования оборотных активов, за отчетный период этот показатель увеличился с 7,8 до 10,9. Увеличение данного показателя также говорит об увеличении прибыли.

Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. продукции.

За отчетный период рентабельность продаж увеличилась с 12,1 до 13,3. Увеличение данного показателя говорит об увеличении прибыли и увеличении выручки от реализации продукции.

Коэффициент чистой прибыльности - показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 руб. продукции.

За отчетный период этот показатель снизился с 3,2 до 4,3. Увеличение данного показателя говорит об увеличении прибыли и увеличении выручки от реализации продукции.

Коэффициент оборачиваемости активов - отражает скорость оборота всех активов предприятия. Он снизился с 53,2 до 53,8. Увеличение данного показателя говорит об увеличении выручки от реализации продукции за анализируемый период.

Коэффициент оборачиваемости перманентного (инвестированного) капитала - отражает скорость оборота перманентного капитала предприятия. Он вырос с 60,4 до 61,8.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - отражает скорость оборота дебиторской задолженности предприятия. Он увеличился с 3,77 до 4,34. Увеличение данного показателя говорит о снижении дебиторской задолженности предприятия за данный период.

Период оборота дебиторской задолженности (в днях) - отражает скорость оборота дебиторской задолженности предприятия в днях. Он снизился с 96,9 до 84,1.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - отражает скорость оборота кредиторской задолженности предприятия. Он снизился с 15,0 до 12,5.

Период оборота кредиторской задолженности (в днях) - отражает скорость оборота кредиторской задолженности предприятия в днях. Он увеличился с 24,4 до 29,3.

Коэффициент оборачиваемости запасов - отражает скорость оборота запасов предприятия.

Период оборота запасов (в днях) - отражает скорость оборота запасов в днях.

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) - показывает отдачу (в денежном исчислении) внеоборотных активов, т.е. сколько продукции приходится на 1 руб. внеоборотных активов за период. Фондоотдача за отчетный период не изменилась и составила 0,68.

Выручка на одного работника - показывает, сколько дохода приходится на 1 работника.

Этот показатель увеличился с 1281,4 до 1412,4. Увеличение данного показателя говорит об увеличении выручки и снижении численности за анализируемый период.

Коэффициент текущей ликвидности - отражает покрытие текущих обязательств текущими активами. За отчетный период он увеличился с 1,54 до 1,82. Структура баланса признается удовлетворительной, предприятие платежеспособным, при коэффициенте текущей ликвидности > 2

Коэффициент быстрой ликвидности - отражает покрытие текущих обязательств, быстро ликвидными активами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) - отражает обеспеченность оборотного капитала собственными средствами. Он увеличился с 0,30 до 0,39.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) - отражает долю собственного капитала в активах. Он увеличился с 0,84 до 0,88 .

Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает долю собственных оборотных средств в общем объеме собственного капитала. Он увеличился за анализируемый период с 0,08 до 0,23.

Финансовое состояние Общества является устойчивым и достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

3. Рекомендации ОАО «Грознефтегаз»

Так как «Грознефтегаз» является оператором «Роснефти», то оно может иметь прибыль только равноценную своим затратам на добытую нефть. Вся основная прибыль от добычи принадлежит владельцу лицензии, то есть «Роснефти». Для того, чтобы не снижать показатели добычи «Грознефтегаза», была разработана программа до 2025 года, но, к сожалению, ее реализация до сих пор не началась. Еще с прошлого года в селе Виноградное должны были пробурить скважину и наладить оборудование. Добыча нефти должна была осуществляться уже с этого года.

Также следует обратить внимание на пустующие четыре многоквартирных дома, построенные три-четыре года назад акционерным обществом «Грознефтегаз».

Чтобы закрыть дыры в бюджете, образованные в результате неуплаты налогов «Роснефтью», пришлось брать кредиты, которые предприятие до сих пор выплачивает. Поэтому еще раз призываю компанию повернуться лицом к проблемам нефтяной отрасли ЧР.

Строительство полного комплекса нефтепереработки в Чечне может обойтись «Роснефти» в 78,3 млрд руб. ($2,5 млрд), говорится в материалах компании, размещенных на ее сайте. Планируется, что завод мощностью 1 млн т будет вводиться двумя очередями. Запуск первой очереди c глубиной переработки 65% ожидается в IV квартале 2015 г. Запуск второй очереди (95% переработки) намечен на III квартал 2018 г. НПЗ будет выпускать нефтепродукты класса «Евро-5» -- 478 000 т бензина и 400 000 т дизтоплива ежегодно.

Ранее «Роснефть» планировала более скромные затраты, но указывала инвестиции только в первую очередь НПЗ -- 17 млрд руб. Строительство этого завода задумывалось еще при экс-президенте «Роснефти» Сергее Богданчикове и должно было начаться в середине 2011 г

Но информация об увеличении инвестиций в Чечню появилась после того, как в апреле Глава Чеченской республики Кадыров заявил, что «Роснефть» не выполняет своих обязательств перед республикой. По его словам, подконтрольный госкомпании «Грознефтегаз» добывает около 1 млн т нефти в год и не создает дополнительные рабочие места, а, наоборот, существенно их сокращает. К тому же, по его словам, компания не платит налоги в республиканский бюджет. «Нас такая ситуация не устраивает. Поэтому еще раз призываю компанию повернуться лицом к проблемам нефтяной отрасли Чечни», -- заявил он тогда, пригрозив в противном случае «принять меры».

Сейчас с представителями «Роснефти» «есть диалог». Вследствие чего, мощности НПЗ при необходимости могут быть расширены. Строительство НПЗ позволит исключить транспортные расходы из стоимости бензина, который сейчас в Чечне дороже, чем в других нефтедобывающих регионах, а также даст рабочие места и увеличит сборы налогов.

Заключение

В данной курсовой работе рассмотрена тема «Управление финансами на предприятии» на примере ОАО «Грознефтегаз».

Финансовыми ресурсами являются все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.

Финансовые ресурсы предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса. Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.

Список использованной литературы

1. Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами: Учеб. пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика. 2009.

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика. 2008.

4. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М: Дело и сервис, 2006.

5. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: Перспектива. 2005.

6. Финансы: Учебник. / Под ред. проф. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2005.

Размещено на Allbest.ru