Таблица 19- Размер амортизационных отчислений

При внедрении оборудования размер амортизации увеличится с 25 до 58,3 тыс. руб. в год. Стоимость основных средств составит в 2010 г. по плану после ввода нового оборудования и списания старого 2770 тыс. руб. (2490 - 50*5 + 530).

Таким образом, себестоимость продукции составит:

Таблица 20 - Планирование себестоимости продукции

Себестоимость будет составлять 74507,66 руб.

Выручка по плану в 2010г. увеличится на 108,9%, то есть до 96992,3 руб. (89002*1,089). Прибыль составит при неизменности коммерческих расходов: 96992,3 - 74507,66 - 11523 = 10961,64 тыс. руб.

Резерв увеличения прибыли составит: 10961,64 - 2656 = 8305,6 тыс. руб.

Эффект от мероприятий по увеличению прибыли = 7990,3 + 1088,16 + 8305,64 = 17384,1 тыс. руб. дополнительно прибыли от реализации товаров.

Таким образом, после применения мероприятий по увеличению прибыли, прибыль от продажи составит 2656 + 17384,1 = 20040,1 тыс. руб.

3.4 Прогноз показателей Филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске

Для разработки модели оптимизации финансовой устойчивости в работе используется метод корреляционно-регрессионного анализа. Корреляция представляет вероятную зависимость между показателями не находящимися в функциональной зависимости. Данный метод используется для определения тесноты связи между показателями финансовой устойчивости. [23,27,28]

Для этого введем следующие обозначения: х1 - коэффициент автономии; y1 - коэффициент финансового риска; x2 - коэффициент долга; y2 - коэффициент финансовой устойчивости; x3 - коэффициент маневренности; y3 - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Составляем простейшую экономическую модель

у = ах + в ; (25)

где у - значение результативного показателя, который находится под влиянием факторного признака;

х - факторный признак;

а, в - параметры уравнения регрессии;

а - показывает, на сколько измениться результативный показатель при изменении факторного на единицу.

Для расчета параметров уравнения регрессии решаем систему нормальных уравнений.

Qy = na +вQx

Qxy = aQx + вQxx

где n- период времени.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости за четыре года, используя данные баланса и представим в табл. 21.

Таблица 21 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Для составления системы нормальных уравнений рассчитаем значения сумм Х,Y, X^2 и X*Y для каждой пары коэффициентов

Таблица 22 - Параметры уравнения регрессии для X1 иY1

Составляем систему нормальных уравнений для параметров X1 и Y1.

2,798 = 4*а1+b1*2,396

1,603 = a1*2,396+b1*1,461

Из первого уравнения находим: a1=(-2,798+b*2,396)/4.

При подстановке во второе уравнение системы, получаем:

1,603=2,396*(b1*2,396-2,798)/4+b1*1,461. Отсюда b1=1,132, тогда a1 = -0,021.

Также поступаем и с X2 иY2,X3 и Y3.

Таблица 23 - Параметры уравнения регрессии для X2 иY2

Составляем систему нормальных уравнений для параметров X2 и Y2.

2,413=4*а2+b2*1,604

0,941=a2*1,604+b2*0,669

Из первого уравнения находим:

a2 = (-2,413+b*1,604)/4.

При подстановке во второе уравнение системы, получаем: При подстановке во второе уравнение системы, получаем:

0,942=1,604*(b2*1,604-2,413)/4+b2*0,669. Отсюда b2=1,456, тогда a2 = -1,019.

Таблица 24 - Параметры уравнения регрессии для X3 иY3

Составляем систему нормальных уравнений для параметров X3 и Y3.

1,598=4*а3+b3*1,744

0,696=a3*1,744+b3*0,761

Из первого уравнения находим:

a3 = (-1,598+b3*1,744)/4.

При подстановке во второе уравнение системы, получаем:

0,696=1,744*(b3*1,744-1,598)/4+b3*0,761.

Отсюда b3=0,916, тогда a3 = -0,0001.

Составляем экономическую модель по данным таблицы 22 - 25 и получаем дополнительные ограничения (см. табл. 25).

Таким образом, решается задача максимизации показателя y4 при заданных ограничениях (см. табл.25), то есть, находим оптимальное решение для предприятии при максимальном значении коэффициента устойчивости.

Таблица 25 - Оптимальное решение для предприятии при максимальном значении коэффициента устойчивости

Ограничения показателей уравнения

Уравнение y2 = -0,019х2+1,456 свидетельствует о снижении коэффициента финансовой устойчивости на 0,019 единиц (далее - ед.) в случае повышения коэффициента долга на 1,000 ед. Уравнение y1 = -0,021х1+1,132 также свидетельствует о том, что если коэффициент финансового риска увеличиться на 1,000 ед., то, следовательно, коэффициент автономии (независимости) снизиться до 0,021 ед., что приведет к неустойчивому финансовому положению компании. Однако существует и еще один неблагоприятный фактор: уравнение y3 = 0,0001х3+0,916 - в случае повышения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 1,000 ед., тогда коэффициент маневренности будет уменьшен до 0,0001 ед.

Решаем задачу линейного программирования при заданных ограничениях и получаем следующие значения (см. табл. 26).

Таблица 26 - Значение показателей финансовой устойчивости предприятия, при заданных ограничениях

В результате, при максимальном значении коэффициента финансовой устойчивости 1,456 ед., который является основным из рыночных коэффициентов финансовой устойчивости, оптимальное решение приведенное в таблице 27, а так же коэффициентов обеспеченности СОС и риска - 0,916 и 1,132 , соответственно получается, что у предприятия есть возможность привлечения долгосрочных кредитов и займов и собственные оборотные средства практически покрывают материальные запасы. При этом коэффициенты маневренности, автономности и долга стремятся к нулю. Данные решения не реализуемо на практике, т.к. ООО «ЭлПроф» всегда привлекало и будет привлекать заемные средства, необходимые для нормальной деятельности предприятия

Таким образом, при правильном использовании коэффициентов финансовой устойчивости можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, - использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

Заключение

В данной дипломной работе был выполнен комплексный анализ финансового состояния филиала ООО « ЭлПроф» в г. Ульяновске.

Были выявленные следующие проблемы финансового состояния организации:

а) недостаточный уровень ликвидности, выражающийся в неликвидной структуре оборотных активов (наибольший удельный вес занимают товарно-материальные запасы), а, следовательно, и в низком уровне показателей абсолютной и срочной ликвидности;

б) недостаточный уровень финансовой устойчивости, который заключается в недостатке «нормальных» источников формирования запасов;

в) низкое значение некоторых показателей деловой активности, в частности оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности;

г) недостаточный уровень рентабельности.

Большая часть перечисленных выше проблем связана с неэффективным финансовым менеджментов в части управления оборотным капиталом. Таким образом, основным резервом стабилизации и укрепления финансового состояния ООО «ЭлПроф» должно стать совершенствование управления товарно-материальными запасами и дебиторской задолженностью.

В качестве мер по стабилизации финансово-экономического положения предприятия предложены следующие мероприятия:

а) сокращение дебиторской задолженности;

б) реализация сверхнормативных запасов материалов и готовой продукции

в) увеличения суммы прибыли за счет увеличение объема реализации; снижения себестоимости продаж и повышения качества; реализация на более выгодных рынках сбыта

Анализ влияния предложенных мероприятий на финансово-экономическое состояние организации позволяет сделать вывод об их эффективности. Предложения по оздоровлению финансового состояния организации имеют практическую направленность и могут быть использованы в деятельности Филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске.

Список используемых источников

1. Российская Федерация. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете», утвержденным 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

2. Российская Федерация. Конституция. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем» Издательство ЭКМОС, - 2008г. - 48с.

3. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и сервис, 2005. - 272 с.

4. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2006. - 324 с.

5. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 344 с.

6. Белобжецкий, И.А. Основные показатели финансовой деятельности предприятия.//Аудит и финансовый анализ. - № 3. - 2007. - 285 с.

7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М, 2007. - 215 с.

8. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник /Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.:КНОРУС, 2007. - 544 с.

9. Егорова, Т. П. Основы финансового менеджмента. - М.: “Банки и биржи”, 2006. - 232 с.

10. Ковалев В.В. Финансовые анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 560 с.

11. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2 - е изд. Перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во проспект, 2007. - 1024 с.

12. Колчина Н. В., Португалова О. В., Макеева Е. Ю. Финансовый менеджмент- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 436 с.

13. Лисовская И. А. Основы финансового менеджмента. - М.: ТЕИС, 2007. - 120 с.

14. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие/ Г.Н. Лиференко. - М.: Издательство «Экзамен», 2007. - 160 с. (Серия «Учебное пособие для вузов»).

15. Налетова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебно-методическое пособие - М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 300 с.

16. Жилина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. М. : Инфра - М, 2007. - 332с.

17. Павлова Е. М. Финансовый менеджмент. - М.: “ЮНИТИ”, 2007. - 375 с.

18. Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия М.: Издательство Гревцова, 2008. - 304 с. ( Серия «Бизнес от А до Я»).

19. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 384 с. (Высшее образование).

20. Савчук В. П. Управление финансами предприятия. - М. : Бином - Лаборатория знаний. 2006. - 480 с.

21. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 640 с.

22. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. -

М. : Изд-во «Перспектива», 2008 - 656с

23. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий. Менеджмент и анализ.- М.: Инфра - М, 2007. - 480 с. (Высшее образование).

24. Щиборщ, К.В. Основные задачи финансовой службы предприятия.//Проблемы теории и практики управления. - № 7. -2006. - С. 15.

25. Щиборш К. В. Управление запасами на промышленном предприятии.//Финансовый менеджмент. - № 5. - 2007. - С. 19.

26. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 245 с.

27. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляк. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 527 с.

28. Форма №1 Бухгалтерский баланс филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске, 2007г.

29. Форма №1 «Бухгалтерский баланс» филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске, 2008 г.

30. Форма №1 «Бухгалтерский баланс» филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске, 2009 г.

31. Форма №2 «Отчет о прибыли и убытках» филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске, 2007 г.

32. Форма №2 «Отчет о прибыли и убытках» филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске, 2008 г.

33. Форма №2 «Отчет о прибыли и убытках» филиала ООО «ЭлПроф» в г. Ульяновске, 2009 г.

Размещено на Allbest.ru