Анализ финансовой деятельноcти ООО "Липецк Менеджмент-Консалтинг"

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

Оглавление

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

2. Анализ финансовой отчетности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

3. Комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Главным элементом в системе менеджмента рыночных условиях является качество разработки и принятия управленческих решений с целью сохранения приемлемых уровней показателей рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности организации. Данную работу на высоком уровне можно сделать лишь при применении финансового анализа в качестве метода оценки и прогнозирования текущего и будущего финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ, являясь частью экономического анализа, является системой конкретных знаний, которая связанна с исследованием финансового состояния предприятия, ее финансовых результатов, которые формируются под влиянием ряда объективных и субъективных факторов.

Основная цель финансового анализа - выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии.

Производственная практика проходила в ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Цель прохождения практики - закрепление теоретических и практических навыков, полученных по специальным дисциплинам, предусмотренным учебным планом специальности.

В период прохождения практики решались следующие задачи:

1. Закрепление и углубление знаний, полученных при изучении профилирующих дисциплин (экономика организаций, экономический анализ, бухгалтерский учет);

2. Приобретение практических навыков работы в финансовых службах предприятий, организаций и учреждений различных форм собственности;

3. Проведение предварительной оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта и прогноз его дальнейшего развития.

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Общество с ограниченной ответственностью «Липецк Менеджмент-Консалтинг» (далее - Общество) является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ.

Общество зарегистрировано 28 марта 2003 года Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Центральному району г. Липецка Липецкой области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) -1034800169095, идентификационный номер (ИНН) - 4826038647, по адресу: г. Липецк, улица Ленина, д. 23, офис 206.

Консалтинговый бизнес в Липецкой области является весьма молодой и интенсивно развивающейся отраслью услуг. Высокая динамичность данного бизнеса связана сразу с двумя основными причинами - с недостаточно развитой системой консалтинга, а также и с высокой потребностью в консалтинговых услугах, создавшейся в условиях развития российской экономики.

Среди ключевых услуг, оказываемых консалтинговыми компаниями можно назвать аудит, налоговое и финансовое консультирование, юридические услуги, управленческий консалтинг, другие консультационные услуги, обеспечивающие возможность ведения цивилизованной рыночной деятельности.

Основными видами деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» являются:

1) услуги управленческого консалтинга для субъектов бизнеса;

2) налоговое и финансовое консультирование;

3) юридические услуги;

4) услуги аудита кадрового делопроизводства;

5) бухгалтерские услуги.

Рассмотрим виды деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

1. Услуги управленческого консалтинга для субъектов бизнеса:

консультирование в интерактивном режиме по сложным вопросам действующего трудового законодательства РФ и кадрового делопроизводства;

консультационная помощь руководителю, бухгалтеру, кадровику по сложным вопросам трудового законодательства РФ;

представление интересов при проведении органами государственной инспекции труда проверок соблюдения трудового законодательства и законодательства по охране труда.

представительство интересов в трудовой инспекции;

подготовка и передача запрашиваемых трудовой инспекцией документов;

общение с трудовыми инспекторами;

подготовка документов о выполнении предписаний трудовой инспекции.

2. Налоговое и финансовое консультирование:

1) услуги индивидуальным предпринимателям, включая сопровождение бизнеса ИП, начиная от регистрации и заканчивая прекращением деятельности:

абонентское обслуживание предпринимателя, по всем видам налогов;

составление квартальных налоговых деклараций;

сопровождение налоговых деклараций в ИФНС;

формирование квитанций на уплату квартального налога и взносов в ПФ;

консультирование по налоговому законодательству;

уплата налогов через Сбербанк РФ;

формирование и сопровождение сведений по взносам в ПФ за год;

напоминание и информирование о предстоящих сроках уплаты налогов;

сверка с ИФНС, ПФ по налогам и сборам.

2) услуги юридическим лицам:

составление бизнес-планов;

проведение маркетинговых исследований;

продвижение товаров, работ, услуг клиента;

проверка правильности исчисления налоговых платежей и составления налоговых деклараций;

составление формы налоговой квартальной и годовой отчетности и сдача их в ИФНС;

прочие налоговые и финансовые услуги аналогично оказываемым индивидуальным предпринимателям.

3) дополнительные услуги по взаимодействию с налоговыми органами внебюджетными фондами:

подготовка к выездным и камеральным проверкам (приведение документации в порядок);

представление интересов заказчика при проведении проверок;

проведение сверок с ИФНС и внебюджетными фондами;

получение необходимых справок из налоговой инспекции и внебюджетных фондов;

постановка на временный учет в налоговых органах;

постановка на учет в качестве работодателя во внебюджетных фондах (ПФ, ФСС, ФМС);

внесение изменений в ОГРН и ЕГРИП.

3. Юридические услуги:

оформление документов для регистрации ИП или юридического лица;

разработка договоров;

представление интересов в суде и т.д.

4. Услуги аудита кадрового производства:

ведение кадрового учета;

аудит кадрового делопроизводства;

восстановление кадрового делопроизводства;

защита интересов при разрешении трудовых споро;

разработка (экспертиза) локальных нормативных документов (в том числе по охране труда).

5. Бухгалтерские услуги для ИП и юридических лиц:

1) основные бухгалтерские услуги:

восстановление и ведение бухгалтерского учета;

сортировка и обработка первичной документации;

анализ первичных документов организации на предмет их соответствия утвержденным формам;

проверка правильности оформления необходимых регистров, восстановление и составление учетных регистров;

консультации по дальнейшему ведению бухгалтерского учета.

2) дополнительные бухгалтерские услуги:

ведение книги учета расходов и доходов;

ведение книги доходов;

ведение книги расходов;

ведение книги покупок;

ведение книги продаж;

ведение журналов входящих и исходящих счет - фактур;

обработка первичной документации;

расчет заработной платы и авансовых платежей на работников;

расчет выплат по беременности;

расчет выплат по временной нетрудоспособности;

ведение налоговых карточек 1-НДФЛ на работников и т.д.

Таким образом, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» оказывает содействие в развитии бизнеса индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Услуги Общества имеют широкий спектр и направлены на всестороннюю помощь субъектов предпринимательской деятельности.

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в настоящее время работает 10 человек. Организационная структура Общества представлена на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Рассмотрим организационно-штатную структуру. В отделе бухгалтерских услуг работает 2 человека, в отделе юридических услуг - 2 человека, в отделе по налоговому и финансовому консультированию - 3 человека. Специалисты по управленческому консультированию и по аудиту кадрового делопроизводства - по одной штатной единице каждой должности.

Таким образом, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» является фирмой, оказывающей поддержку экономическим субъектам в наиболее сложных аспектах их деятельности: в финансовой, бухгалтерской, налоговой, юридической, кадровой и управленческой сферах.



Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг.

Показатели	Абсолютные показатели, тыс. руб.	Абсолютные изменения, тыс. руб.	Относительные изменения, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2012 г.	2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2012 г.
1. Выручка	2 807	2 939	4 106	132	1 167	104,70	139,71
2. Себестоимость продаж	2 435	1 775	3 071	-660	1 296	72,90	173,01
3. Валовая прибыль	372	1 164	1 035	792	-129	312,90	88,92
4. Чистая прибыль (убыток)	135	765	103	630	-662	566,67	13,46
5. Дебиторская задолженность	226	278	415	52	137	123,01	149,28
6. Кредиторская задолженность	305	77	277	-228	200	25,25	359,74

Выручка по основной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг. увеличилась с 2 807 тыс. руб. до 4 106 тыс. руб. Темпы ее роста равны 104,70% и 139,71% в 2012 и 2013 гг.

Себестоимость услуг в 2012 г. по сравнению с 2011 г., как и выручка, увеличивалась (темп ее роста равен 72,90%), при этом в 2013 г. по сравнению с 2012 г. рост составил 173,01%.

Можно отметить, что уровень себестоимости продукции достаточно высок, однако в течение рассматриваемого периода он уменьшился с 86,75% до 74,79%.

Рост валовой прибыли напрямую связан с увеличением объемов деятельности. Прирост прибыли в 2012 г. составил 792 тыс. руб., что на 312,9% выше уровня 2011 года, однако в 2013 году произошло снижение валовой прибыли на 129 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Чистая прибыль ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011 г. составила 135 тыс. руб. и снизилась в 2013 г. до 103 тыс. руб.



Рисунок 2 - Основные экономические показатели ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Таким образом, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» - фирма, которая оказывает поддержку экономическим субъектам в наиболее сложных аспектах деятельности, а именно:

- в финансовой,

- бухгалтерской,

- налоговой,

- юридической,

- кадровой

- и управленческой сферах.

Проведем анализ отчетности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

2. Анализ финансовой отчетности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

По итогам 2011-2013 гг. ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» имело активное сальдо задолженности, т.е. дебиторская задолженность превышала кредиторскую. Для этого используется коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Ксдк), показывающий, сколько дебиторской задолженности приходится на 1 рубль кредиторской. Данный коэффициент демонстрирует способность предприятия погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчётов с предприятием его дебиторов. Рекомендуемое значение - не более 1.

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Год	Показатели на начало года, тыс. руб.	Показатели на конец года, тыс. руб.
	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Знак соотношения	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Ксдк	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Знак соотношения	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Ксдк
2011 г.	-		-	-	226	>	305	0,74
2012 г.	226	<	305	0,74	278	>	77	3,61
2013 г.	278	>	77	3,61	415	>	277	1,50

Из данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы: на конец 2011 г. - 0,74 руб. кредиторской на 1 рубль дебиторской задолженности приходилось, на конец 2012 г. - 3,61 руб. кредиторской на 1 рубль дебиторской задолженности приходилось, на конец 2013 г. - 1,50 руб. кредиторской на 1 рубль дебиторской задолженности приходилось.

То есть, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» не следит за сроками погашения данных обязательств.

Активное сальдо задолженности свидетельствует о том, что ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» выдавало своим покупателям коммерческий кредит. Проведем горизонтальной анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Таблица 3 - Горизонтальной анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Показатель	Остатки по балансу	Абсолютные отклонения	Темп роста, ед.
	2011	2012	2013	2012	2013	2012 г. / 2011 г.	2013г. / 2012г.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства	2 100	3 280	3 375	1 180	95	56	3
Итог по разделу I	2 100	3 280	3 375	1 180	95	56	3
II. Оборотные активы
Запасы	0	2	0	2	-2		-100
Дебиторская задолженность	226	278	415	52	137	23	49
Денежные средства	185	155	129	-30	-26	-16	-17
Итог по разделу II	411	435	544	24	109	7	-67
БАЛАНС	2 511	3 715	3 919	1 204	204	63	-65
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	40	40	40	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	2 166	2 303	2 446	137	143	6	6
Итог по разделу III	2 206	2 343	2 486	137	143	6	6
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	0	1 295	1 156	1 295	-139		-11
Итог по разделу IV	0	1 295	1 156	1 295	-139	0	-11
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	305	77	277	-228	200	-75	260
Итог по разделу V	305	77	277	-228	200	-75	260
БАЛАНС	2 511	3 715	3 919	1 204	204	-68	255

Проведенный горизонтальный анализ позволяет говорить о том, что:

- за анализируемый период валюта баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличилась на 5 123 тыс. руб.;

- наибольший рост в активе баланса имеется по сроке «Основные средства». Данная строка увеличилась на 1 275 тыс. руб., что говорит о вложении во внеоборотные средства;

- в пассиве баланса наибольшее увеличение произошло по статье «Долгосрочные обязательства» на 1 156 тыс. руб.

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Рисунок 3 - Динамика статей бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Таблица 4 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Показатель	Остатки по балансу	Доля в %
	2011	2012	2013	2011	2012	2013
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства	2 100	3 280	3 375	84	88	86
Итог по разделу I	2 100	3 280	3 375	84	88	86
II. Оборотные активы
Запасы	0	2	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	226	278	415	9	7	11
Денежные средства	185	155	129	7	4	3
Итог по разделу II	411	435	544	16	12	14
БАЛАНС	2 511	3 715	3 919	100	100	100
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	40	40	40	2	1	1
Нераспределенная прибыль	2 166	2 303	2 446	86	62	62
Итог по разделу III	2 206	2 343	2 486	88	63	63
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	0	1 295	1 156	0	35	29
Итог по разделу IV	0	1 295	1 156	0	35	29
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	305	77	277	12	2	7
Итог по разделу V	305	77	277	12	2	7
БАЛАНС	2 511	3 715	3 919	100	100	100

Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» позволяет сделать следующие выводы:

- в активе баланса доминируют основные средства, доля которых составляла: в 2011- 84%, в 2012 - 88%, в 2013 - 86%

- удельный вес дебиторской задолженности увеличился на с 9% до 11%,

- удельный вес нераспределенной прибыли снизился с 86% до 62%,

- удельный вес долгосрочных обязательств увеличился с 0 до 29%. Проведем комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

3. Комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Группировка текущих активов и пассивов по степени ликвидности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» представлена в таблице 5.



Таблица 5 - Группировка текущих активов и пассивов по степени ликвидности

Годы	А1	А2	А3	А4	П1	П2	П3	П4
2011 г.	185	226	0	2100	305	-	0	2206
2012 г.	155	278	2	3280	77	-	1295	2343
2013 г.	129	415	0	3375	277	-	1156	2486

Неравенство А1 ? П1 соблюдается в 2012 г.

Неравенство А4 < П4 соблюдается в 2011 г.

Неравенство А2 ? П2 соблюдается во всех периодах.

Таким образом, бухгалтерский баланс ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» не является абсолютно ликвидным в анализируемом периоде.

Проанализируем платежеспособность организации на основе расчета относительных показа-телей:

- коэффициента текущей (общей) ликвидности,

- коэффициента быстрой ликвидности,

- коэффициента абсолютной ликвидности.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Ктл) по-казывает степень покрытия оборотными активами оборотных пас-сивов и рассчитывается как отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств (1):

Ктл = ОА / КО, (1)

где ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

Ктл (2011 г.) = 411 / 305 = 1,35;

Ктл (2012 г.) = 435 / 77 = 5,65;

Ктл (2013 г.) = 544 / 277 = 1,96.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности:

- на конец 2012 года равен 5,65, что говорит об увеличении оборотных активов, способных своевременно погасить текущие обязательства. Показатель находится вне интервала рекомендуемых значений (1,0 < Ктл < 2,0).

- на конец 2013 года показатель снизился до 1,96, т.е. вошел в интервал рекомендуемых значений.

Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) рассчитывается как отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме крат-косрочных финансовых обязательств (2). Рекомендуемое значение Ксл > 0,7.

Ксл = (А1 + А2) / (П1 + П2), (2)

где А1 - высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 - быстроликвидные активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты).

Ксл (2011 г.) = (411- 0 - 0) / 305 = 1,35;

Ксл (2012 г.) = (435 - 2 - 0) / 77 = 5,62;

Ксл (2013 г.) = (544 - 0 - 0) / 277 = 1,96.

Коэффициент срочной ликвидности к концу 2012 года увеличился до 5,62, что характеризуется высокими прогнозируемыми платежными возможностями ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

В 2013 году коэффициент снизился до 1,96. На протяжении анализируемого периода коэффициент был в интервале рекомендуемых значений.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабл) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предпри-ятия (3). Рекомендуемое значение 0,2 < Кабл <1,0.

Кабл = А1 / (П1 + П2), (3)

Кабл (2011 г.) = (185 + 0) / 305 = 0,61;

Кабл (2012 г.) = (155 + 0) / 77 = 2,01;

Кабл (2013 г.) = (129 + 0) / 277 = 0,47.

На конец 2012 года снизился до 2,01, т.е. ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» способно при необходимости погасить краткосрочные обязательства единовременно за счет имеющихся денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов.

В 2013 году коэффициент снизился до уровня 0,47, что негативным образом характеризует деятельность ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Таблица 6 - Коэффициенты платежеспособности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Динамика (+,-)
				2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2012 г.
Коэффициент общей ликвидности	1,35	5,65	1,96	4,30	-3,69
Коэффициент срочной ликвидности	1,35	5,62	1,96	4,28	-3,66
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,61	2,01	0,47	1,41	-1,55

Представим данные показатели в графическом виде (рисунок 4).

Рисунок 4 - Коэффициенты ликвидности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Анализ коэффициентов ликвидности показал, что ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» к 31.12.2013 снизило способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.

При этом ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» способно погашать краткосрочные и срочные обязательства в предусмотренные договорами и соглашениями сроки.

Данный факт подтверждает высокую степень платежеспособности и возможность ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» эффективно управлять своим финансовым состоянием.

Проанализируем абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Таблица 7 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Динамика, тыс. руб.
				2012-2011	2013-2012	2013-2011
1. Источники собственных средств, Ис = [стр. 1300 + стр. 1530,1540 пассива баланса]	2 206	2 343	2 486	137	143	280
2. Основные средства и вложения, Ос = [стр. 1100 «Внеоборотные акти-вы»]	2 100	3 280	3 375	1 180	95	1 275
3. Наличие собственных оборотных средств Ес= Ис-Ос	106	-937	-889	-1 043	48	-995
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства Кд =[стр. 1400 «Долгосрочные обязательства»]	0	1 295	1 156	1 295	-139	1 156
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат Ед=Ес + Кд	106	358	267	252	-91	161
6. Краткосрочные кредиты и займы Кк= [стр. 1510 раздела V баланса «Краткосрочные обязательства»]	0	0	0	0	0	0
7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат Есум. = Eд+Kк	106	358	267	252	-91	161
8. Общая величина запасов и затрат, З= [стр. 1210+ стр. 1220 раздела II баланса «Оборотные активы»]	0	2	0	2	-2	0
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств ДЕс= Ес-3	106	-939	-889	-1 045	50	-995
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосроч-ных заемных средств для формирования запасов и затрат ДЕд= Ед-3	0	1 297	1 156	1 297	-141	1 156
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей ве-личины основ-ных источников средств для формирования запасов и затрат ДЕсум= Eсум-3	106	356	267	250	-89	161

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» снизился показатель собственных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1 043 тыс. руб., в 2013 г. по равнению с 2012 наблюдается рост показателя на 48 тыс. руб.

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличились вложения во внеоборотные активы, в частности в основные средства на 1 275 тыс. руб.

В 2012 и 2013 годах отмечен недостаток собственных оборотных средств. Остальные показатели показали имеющиеся излишки.

Рисунок 5 - Излишек / недостаток собственных оборотных средств ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

На основе данных таблицы 7 определим тип финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 гг.

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния предприятия определяется следующими условиями:

S ={1; 1; 1}, т. е. ДЕс > 0, ДЕт > 0, ДЕсум > 0.

2. Нормальная финансовая устойчивость определяется условиями

S ={0; 1; 1}, т. е. ДЕс < 0, ДЕт > 0, ДЕсум > 0.

3. Неустойчивое финансовое состояние определяется условиями

S ={0;0; 1}, т. е. ДЕс < 0, ДЕт < 0, ДЕсум > 0.

4. Кризисное (критическое) финансовое состояние определяется

S = {0; 0; 0}, т. е. ДЕС < 0, ДЕт < 0, ДЕсум < 0.

В 2012-2013 г. финансовое положение ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» характеризовалось нормальной финансовой устойчивостью.

Таблица 8 - Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Описание показателя и его нормативное значение
1. Коэффициент автономии	7,96	30,43	8,97	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7) (стр. 1300 / стр. 1500)
2. Финансовый леверидж	0,14	0,59	0,58	Отношение заемного капитала к собственному. Оптимальное значение: 1. (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1300
3. Коэффициент покрытия инвестиций	0,88	0,98	0,93	Отношение соб-го капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике: 0,9; критическое - <0,75. (стр. 1300 + стр. 1400) / стр. 1700
4. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,05	-0,26	-0,24	Отношение соб-х оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заемных средств. Отношение должно быть, как минимум, положительное. Ес / (стр. 1300 + стр. 1400)
5. Коэффициент мобильности оборотных средств	0,16	0,12	0,14	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. стр.1200 / стр.1700
6. Коэффициент обеспеченности текущих активов	0,04	-0,25	-0,23	Отношение собственных оборотных средств к текущим активам. Нормативное значение: не ниже 0,1 (стр. 1300 - стр. 1100) / стр. 1700
7. Коэффициент концентрации привлеченного капитала	-0,12	0,33	0,22	Отношение привлеченного капитала к общей сумме капитала Нормативное значение: 0,5 (стр. 1400 - стр. 1500) / стр. 1700

Коэффициент автономии предприятия на конец

- 2011 г. составил 7,96,

- 2012 г. составил 30,43,

- 2013 г. составил 8,97.

Расчетная величина говорит, что доля собственного капитала в общем капитале предприятия находится выше границ нормальных значений (>50%) для данного коэффициента.

Финансовый леверидж ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» ниже норматива.

Значение коэффициента покрытия инвестиций на 31.12.2013 равно 0,93, что соответствует нормальному его значению.

Значение коэффициента маневренности собственного капитала на 31.12.2013 г. составило - -0,24, что говорит о недостатке собственного капитала для обеспечения стабильного финансового положения ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Коэффициент концентрации привлеченного капитала не принимает рекомендуемое значение и равен 0,22.

Рассчитанные показатели говорят о снижении уровня финансовой устойчивости и независимости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (табл. 10).

задолженность баланс финансовый устойчивость

Таблица 9 - Анализ ликвидности (оборачиваемости) дебиторской задолженности

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Выручка от реализации продукции и оказания услуг	4 106	2 939	2 807
Величина дебиторской задолженности	226	278	415
Оборачиваемость дебиторской задолженности	18,17	10,57	6,76
Срок погашения дебиторской задолженности	20,09	34,53	53,96

Обдз 2011 = 4 106 / 226 = 18,17

Обдз 2012= 2 939 / 278 = 10,57

Обдз 2013 = 2 807 / 415 = 6,76

Рассчитаем срок погашения дебиторской задолженности. В 2013 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

В 2012 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

В 2013 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

В 2013 году оборачиваемость дебиторской задолженности была равна 18,17, в 2012 году этот показатель снизился до 10,57, в 2013 году он продолжил снижение и на 31.12.2014 составил 6,76.

Срок погашения дебиторской задолженности:

- в 2013 году равен 20 дней

- в 2012 году равен 34 дня,

- в 2013 году равен 54 дня.

Рост данного показателя говорит о негативных тенденциях в расчетах за оказанные услуги.

Рисунок 6 - Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Таблица 10 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2013-2013 годы

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Выручка от реализации продукции и оказания услуг	4 106	2 939	2 807
Величина кредиторской задолженности	305	77	277
Оборачиваемость кредиторской задолженности	13,46	38,17	10,13
Срок погашения кредиторской задолженности	27,11	9,56	36,02

Данные таблицы 10 показывают, что состояние перед кредиторами по сравнению с 2013 годом несколько ухудшилось.

Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась с 13,46 на конец 2013 года до 10,13 раза и на конец 2013 года.

Увеличился и средний срок погашения кредиторской задолженности, который составил 36,02 дней. Увеличение данного показателя сказывается положительно на репутации компании.

Рисунок 7 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Из проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» можно сделать вывод, что сложившиеся платежно-расчетные отношения организации с ее дебиторами и кредиторами не представляет серьезной угрозы для стабильности финансового состояния.

Проведем анализ деловой активности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 годах.

Проведем анализ показателей ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Рентабельность активов (Ra) (чистая прибыль 2400 / активы 1700*100%):

Ra (2011 г.) = 135 / 2 511 * 100 = 5,37%;

Ra (2012 г.) = 675 / 3 715 * 100 = 18,17%;

Ra (2013 г.) = 103 / 3 919 * 100 = 2,63%.

Значение данного показателя свидетельствует о невысокой эффективности управления активами. Негативная динамика показателя говорит о значительном снижении рентабельности чистых активов ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Рентабельность оборотных активов (Rоа) (чистая прибыль 2400 /оборотные активы 1200 *100%):

Rоа (2011 г.) = 135 / 411 * 100 = 32,85%;

Rоа (2012 г.) = 675 / 435 * 100 = 155,17%;

Rоа (2013 г.) = 103 / 544 * 100 = 18,93%.

ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011 г. со 100 рублей стоимости оборотных активов получило 32,85 рублей чистой прибыли. Значение рентабельности оборотных активов в 2013 г. сокращается, следовательно, сокращается эффективность использования оборотных средств.

Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль стр. 2400 /собственный капитал стр.1300*100%):

Rск (2011 г.) = 135 / 2 206 * 100 = 6,12%;

Rск (2012 г.) = 675 / 2 343 * 100 = 28,81%;

Rск (2013 г.) = 103 / 2 486 * 100 = 4,14%.

Собственный капитал предприятия в период 2011-2013 годов являлся рентабельным. В 2013 г. по сравнению с 2011 г. рентабельность собственного капитала снизилась до 4,14%, что связано со значительными темпами сокращения чистой прибыли по сравнению с темпами роста собственного капитала.

Рентабельность реализованной продукции (прибыль от продаж стр. 2200 /себестоимость стр.2120 *100%):

2011 г.: 272 / 2 435 * 100 = 11,17%;

2012 г.: 1 074 / 1 775 * 100 = 60,51%;

2013 г.: 454 / 3 071 * 100 = 14,78%

То есть, со 100 рублей, вложенных в производство и реализацию продукции (услуг), ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» получило в 2011 г. 11,17 руб. прибыли, в 2012 г. - 60,51 руб. В 2013 г. рентабельность реализованной продукции сократилась до 14,78%.

Рентабельность продаж (чистая прибыль стр. 2400 /выручка стр. 2100 *100%):

Rпр (2011 г.) = 135 / 2 807 * 100 = 5,66%;

Rпр (2012 г.) = 675 / 2 939 * 100 = 22,97%;

Rпр (2013 г.) = 103 / 4 106 * 100 = 2,51%.



В 2011 г. со 100 руб. выручки от продаж предприятие получило 5,66 руб. чистой прибыли, в 2012 г. - 22,97 руб., а в 2013 - 2,51, что говорит о снижении эффективности продаж компании, данный показатель является низким, продажи ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» малорентабельны.

Таблица 11 - Анализ показателей рентабельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Показатель	Годы	Динамика (+;-)
	2011	2012	2013	2012 от 2011	2013 от 2012
Рентабельность активов, %	5,37	18,17	2,63	12,80	-15,54
Рентабельность оборотных активов, %	32,85	155,17	18,93	122,32	-136,24
Рентабельность собственного капитала, %	6,12	28,81	4,14	22,69	-24,67
Рентабельность реализованной продукции, %	11,17	60,51	14,78	49,34	-45,73
Рентабельность продаж, %	5,66	22,97	2,51	17,31	-20,46

Рассчитанные показатели рентабельности в целом сигнализируют о недостаточной эффективности деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 годах.

Рисунок 8 - Показатели рентабельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Заключение

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» - фирма, которая оказывает поддержку экономическим субъектам в наиболее сложных аспектах деятельности, а именно в финансовой, бухгалтерской, налоговой, юридической, кадровой и управленческой сферах.

Выручка по основной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг. увеличилась с 2 807 тыс. руб. до 4 106 тыс. руб. Темпы ее роста равны 104,70% и 139,71% в 2012 и 2013 гг.

Себестоимость услуг в 2012 г. по сравнению с 2011 г., как и выручка, увеличивалась (темп ее роста равен 72,90%), при этом в 2013 г. по сравнению с 2012 г. рост составил 173,01%.

Можно отметить, что уровень себестоимости продукции достаточно высок, однако в течение рассматриваемого периода он уменьшился с 86,75% до 74,79%.

Рост валовой прибыли напрямую связан с увеличением объемов деятельности. Прирост прибыли в 2012 г. составил 792 тыс. руб., что на 312,9% выше уровня 2011 года, однако в 2013 году произошло снижение валовой прибыли на 129 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Чистая прибыль ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011 г. составила 135 тыс. руб. и снизилась в 2013 г. до 103 тыс. руб.

Проведенный горизонтальный анализ позволяет говорить о том, что:

- за анализируемый период валюта баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличилась на 5 123 тыс. руб.;

- наибольший рост в активе баланса имеется по сроке «Основные средства». Данная строка увеличилась на 1 275 тыс. руб., что говорит о вложении во внеоборотные средства;

- в пассиве баланса наибольшее увеличение произошло по статье «Долгосрочные обязательства» на 1 156 тыс. руб.

Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» позволяет сделать следующие выводы:

- в активе баланса доминируют основные средства, доля которых составляла: в 2011- 84%, в 2012 - 88%, в 2013 - 86%

- удельный вес дебиторской задолженности увеличился на с 9% до 11%,

- удельный вес нераспределенной прибыли снизился с 86% до 62%,

- удельный вес долгосрочных обязательств увеличился с 0 до 29%. Проведем комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Анализ коэффициентов ликвидности показал, что ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» к 31.12.2013 снизило способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.

При этом ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» способно погашать краткосрочные и срочные обязательства в предусмотренные договорами и соглашениями сроки.

Данный факт подтверждает высокую степень платежеспособности и возможность ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» эффективно управлять своим финансовым состоянием.

Расчет показателей финансовой устойчивости показал, что в ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» снизился показатель собственных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1 043 тыс. руб., в 2013 г. по равнению с 2012 наблюдается рост показателя на 48 тыс. руб.

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличились вложения во внеоборотные активы, в частности в основные средства на 1 275 тыс. руб.

В 2012 и 2013 годах отмечен недостаток собственных оборотных средств. Остальные показатели показали имеющиеся излишки.

Из проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» можно сделать вывод, что сложившиеся платежно-расчетные отношения организации с ее дебиторами и кредиторами не представляет серьезной угрозы для стабильности финансового состояния.

Рассчитанные показатели рентабельности в целом сигнализируют о недостаточной эффективности деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 годах.

Список использованной литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 315 с.

2. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2012. - 224с.

3. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: КноРус, 2011. - 217с.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: пер. с англ./ науч. ред. перевода И.И. Елисеева; гл. редактор проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 624с.

5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Эльга, 2011. - 653с.

6. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Дело, 2011. - 336 с.

7. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.- М.: Зерцало, 2011. - 429с.

8. Бурцев В.В. Методология и практика анализа движения денежных средств на предприятии// Управленческий учет. - 2011. - №5. - С.23-34.

9. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов.- М.: Финансы и статистика, 2011. - 800с.

10. Введение в специальность «Антикризисное управление»: Учебное пособие / Е.В. Новосёлов, В.И. Романчин, А.С. Тарапанов, Г.А. Харламов. - М.: Дело, 2011. - 176с.

11. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб: Изд-во «Питер», 2010. - 263 с.

12. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие./ Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 576с.

13. Колб Р.В., Родригес Р.Дж. Финансовый менеджмент: Учебник. / Пер. 4-го англ. издания; предисл. к русск. изданию к. э. н. Драчёвой Е.А.- М.: Изд-во «Финпресс», 2011. - 496с.

14. Колпаков В.М. Теория и практика принятия управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 514с.

15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Изд-во «Дело и сервис», 2010. - 304с.

16. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Эксмо, 2010. - 768 с.

17. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Мн.: Профит, 2011. - 276 с.

18. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2011. - 696 с.

19. Рябушкин Б.Г. Основы статистики финансов: Учебное пособие.- М.: Финстати - форм, 2010. - 280с.

20. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности.- Минск: Вышэйшая школа, 2011. - 465с.

21. Титаева А.В. Анализ финансового состояния.- М.: КноРус, 2011. - 613с.

22. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности / В.В. Ковалев, Вит.В.Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2011. - 430с.

23. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп.- М.: «Перспектива», 2010. - 656 с.

24. Финансовый менеджмент: Учебник. / Под ред. проф. И.В. Колчиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 413с.

Размещено на Allbest.ru