Анализ системы управления финансово-экономической деятельностью предприятия ЗАО "Чистая вода"

Контроль является эффективным, если он имеет стратегический характер, нацелен на достижение конкретных результатов, своевременен, гибок, прост и экономичен.

Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности. Система оплаты труда для производственного персонала построена на использовании повременно-премиальной формы. Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

1.2 Основные цели, задачи и функции экономической службы организации

Экономическая служба в ЗАО «Чистая вода» не является самостоятельным структурным подразделением предприятия. Всеми экономическими вопросами занимается финансовый менеджер организации. Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламой продукции.

Задачами финансового менеджера в области экономических вопросов являются: организация финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий плана, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, своевременности платежей по обязательствам поставщикам и учреждениям банков, своевременности возврата дебиторской задолженности предприятия. А также, функции предприятия в области финансово-кредитного планирования; в области финансово-оперативной работы; в области контрольно-аналитической работы.

Финансовый менеджер ЗАО «Чистая вода» также осуществляет все расчеты с поставщиками сырья. Ведет учет по товарообороту, прибыли и издержкам. Он же осуществляет руководство финансовой работой, контроль за состоянием финансов и рациональным использованием финансовых ресурсов в целях достижения наивысших производственных результатов.

В своей он руководствуется действующим законодательством, постановлениями правительства, инструктивными указаниями Госбанка, Минфина и др. государственных органов по вопросам финансовой деятельности, распоряжениями руководства.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов. Он составляется на основе планов производства и реализации продукции, технического развития производства и повышения его эффективности, капитального строительства и материально-технического снабжения, заданий по росту производительности труда, снижению трудоемкости и затрат на производство, увеличению прибыли и рентабельности.

В годовом финансовом плане отражаются доходы и поступления средств, расходы и отчисления, приводятся основные показатели, принятые в расчетах к балансу доходов и расходов.

Порядок составления годового финансового плана предприятия подразделяют на четыре этапа.

На первом этапе осуществляется анализ выполнения всех статей и разделов финансового плана текущего года. Правильная экономическая оценка ожидаемого исполнения баланса доходов расходов имеет важное значение для характеристики результатов производственно-финансовой деятельности предприятия в текущем году, а также для обоснования базовых данных на планируемый год. При этом особое внимание следует уделить выполнению плана прибыли и рентабельности. В процессе этого анализа необходимо установить причины отклонений плана от фактического выполнения и наметить мероприятия по их преодолению.

На втором этапе должна быть достигнута полная взаимоувязка производственных и финансовых показателей деятельности предприятия. При рассмотрении производственных показателей необходимо тщательно проверить обоснованность проектируемого снижения себестоимости продукции за счет сокращения расхода сырья и топливно-энергетических ресурсов.

На третьем этапе составляются расчеты по каждой статье доходов, расходов, определяются поступления кредитов банка и платежи в бюджет.

На четвертом этапе разрабатывается проект расчетного баланса доходов и расходов предприятия.

В заключение для проверки правильности составления финансового плана разрабатывается проверочная шахматная таблица. Ее назначение состоит в обеспечении взаимной увязки всех статей финансового плана и проверке целевого направления средств. С ее помощью проверяется сбалансированность финансового плана в целом.

Особенностью составления шахматной таблицы является то, что вначале заполняется итоговая графа по вертикали, где отражаются все расходы и платежи; затем итоговая строка по горизонтали, где показаны соответствующие источники финансирования. После этого по каждому виду расходов устанавливаются источники их финансирования.

Правильно составленная проверочная таблица по итогам горизонтали и вертикали должна иметь один и тот же результат.

2. Экономическая деятельность организации

экономический ликвидность заработный

2.1 Организация хозяйственных связей предприятия с поставщиками и потребителями

Всю работу по организации хозяйственных связей организации с поставщикам и потребителями выполняет коммерческий директор ЗАО «Чистая вода». Для ЗАО «Чистая вода», клиентами являются: продуктовые магазины, супермаркеты, ларьки, палатки, отделы в крупных универсальных магазинах, кафе, бары, рестораны. Все они нуждаются в закупках товаров и доставке. Их можно классифицировать по объему закупок, возвратов, надежности в партнерстве. Разбивка покупателей на такие группы позволяет более эффективно сориентировать маркетинговые усилия.

Таким образом, детальное изучение потребностей потребителей является основой и исходным пунктом эффективной торговой деятельности для ЗАО «Чистая вода». Следующим шагом является нахождение источников приобретения товаров для удовлетворения существующих потребностей. При этом следует стремиться к установлению постоянных связей.

Выбор поставщика имеет большое значение при организации коммерческих связей для ЗАО «Чистая вода», так как от них зависит величина затрат на закупку данной продукции. ЗАО «Чистая вода» работает как с поставщиками-изготовителями, так и с поставщиками-посредниками (рис. 2)

Рис. 3. Распределение поставщиков ЗАО «Чистая вода»

ЗАО «Чистая вода» сам выбирает себе поставщиков в зависимости от цен предлагаемых товаров, ассортимента, известности фирмы, скорости доставки, условий оплаты, надежности работы и устойчивости поставщика.

Определяющую роль в выборе поставщика играет цена и надежность поставщика. На втором месте ассортимент и условия оплаты. На последнем месте стоит скорость доставки и известность фирмы-поставщика.

Выбор поставщиков - задача сложная и ответственная, поскольку от них во многом зависит благополучие предприятия, и, в конечном счете, - прибыль и репутация фирмы перед клиентами.

ЗАО «Чистая вода» работает с достаточно большим количеством поставщиков, но основная их часть это крупные оптовые фирмы, которые зарекомендовали себя на рынке с положительной стороны.

Основными поставщиками для ЗАО «Чистая вода» являются:

- ООО «Лидия»: минеральная газированная вода в ассортименте.

- ОАО «Орими Трэйд»: чай в ассортименте;

- ООО «Нестле»: кофе в ассортименте, какао;

В основном поставщиками являются товаропроизводители нашего города.

В целом ассортимент ЗАО «Чистая вода» соответствует основным предъявляемым требованиям: доступность, местонахождение, широта охвата товаров. В связи с дефицитом торговых площадей данному предприятию трудно расширять торговый ассортимент, недостаточная площадь для выкладки товара оказывает большое влияние на ассортиментную политику.

Информация необходимая для осуществления закупок в ЗАО «Чистая вода», получается прямо, непосредственно на рынке закупок. Первичными источниками информации для ЗАО «Чистая вода» являются: письменная информация, телефонные запросы или личные переговоры с поставщиками и покупателями; отчеты о командировках закупщиков и сбытовиков, а также самостоятельных посредников по сбыту.

Вторичными источниками информации для ЗАО «Чистая вода» являются: адресные книги; отраслевые справочники; путеводители по закупкам; каталоги и проспекты по продажам; отчеты о деятельности фирм; ежедневные экономические газеты.

После того как коммерческий директор ЗАО «Чистая вода» составит обзор возможных источников закупок, выбираются те, которые в наибольшей степени соответствуют требованиям предприятия. Если товары, которые необходимо закупить, прежде уже однажды закупались, то источники закупок известны. Поэтому необходимая информация может быть получена на предприятии.

Следующий этап - использование (аквизиция) источников закупок/ инструментов маркетинга закупок.

Инструментом маркетинга закупок для ЗАО «Чистая вода» является, большие объемы закупок. Это достигается путем концентрированного размещения заявок у немногих производителей.

При повышении объемов закупок необходимо стремиться к развитию таких сделок, как получение товаров розничной торговлей по указанию оптовой торговли (транзитом). При такой закупке товары заказываются оптовой торговлей, поставка осуществляется непосредственно розничной торговле. Оформление счетов-фактур происходит через оптовую торговлю.

Эта форма имеет то преимущество, что в результате объединения предприятий розничной торговли для закупок улучшаются условия закупки, а путь следования товаров при прямой поставке упрощается.

Когда достигнуто принципиальное соглашение между производителем и потребителем по поводу сотрудничества, следует наиболее жесткий и наиболее трудный момент в маркетинге закупок ЗАО «Чистая вода»: переговоры по поводу условий договора.

Здесь обговариваются конкретные условия и способы платежа, на основе которых будут осуществляться поставки.

При обсуждении условий договора имеет большое значение способ и сроки оплаты товара. Здесь обе стороны имеют свои интересы. Продавцу выгоднее предоплата за поставляемый товар, так как это гарантирует поступление денег. Покупатель же стремится взять товар с отсрочкой платежа или на реализацию (консигнацию). В этом случае деньги уплачивает продавцу по мере реализации товара, следовательно, нет необходимости в оборотных средствах, собственность на товар не переходит и не платится налог на имущество, товар можно вернуть.

В зависимости от способа оплаты цена на товар может колебаться. В ней учитывается риск неплатежей, срок использования кредита (товарного или денежного) и пр. Поэтому для торгового предприятия иногда бывает выгоднее взять товар по предоплате, но дешевле, чем на консигнацию, но дороже. При постоянных закупках риск неуплаты снижается, появляется вероятность сбыта регулярно определенного количества, что может оказать содействие уменьшению цены. Однако следует следить за ценами поставщиков на рынке. Привязанность к одному поставщику может стоить дорого.

Следующий этап - размещение заказов. Размещение заказов в ЗАО «Чистая вода» завершает процесс закупок. После предварительного определения условий речь идет о формальном акте конкретного заказа товара.

При уже имеющихся отношениях по поставкам особенно важно, чтобы имелись простые, быстрые методы, позволяющие без осложнений осуществлять сделки, например, факс или телефон.

Завершающий этап закупок в ЗАО «Чистая вода» - контроль за поступлением товаров. После размещения заказа происходит поставка товаров предприятию оптовой торговли. При этом контроль за поступлением товаров должен гарантировать своевременное осуществление поставок товара заказанного вида, в нужном количестве и соответствующего качества.

Очень важно контролировать задолженность получателей и задолженность перед поставщиками для оптимального управления денежными средствами. ЗАО «Чистая вода» работает с поставщиками по договорам купли-продажи, консигнации и комиссии. В случае договора купли-продажи задолженность перед поставщиком возникает в момент указанный в договоре. Это может быть и предоплата, и оплата по факту, и оплата в рассрочку. В случае договора консигнации или реализации товар не переходит в собственность покупателя и задолженность перед поставщиком возникает по мере реализации товара.

Так как склад фирмы небольшой, то зоны погрузки и разгрузки здесь объединены и операции по их выполнению производятся вручную.

2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей организации

На основе данных бухгалтерской отчетности ЗАО «Чистая вода» (см. Приложение 1-2) рассчитаем основные экономические показатели организации за 2015-2016 гг.

Проанализируем эффективность использования основных фондов предприятия.

Результатом лучшего использования основных фондов является, прежде всего, увеличение производства. Поэтому обобщающий показатель эффективности основных производственных фондов должен строиться на принципе соизмерения произведенной продукции со всей совокупностью примененных при ее производстве основных фондов. Это и будет показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов - фондоотдача.

(1)

где ФО - фондоотдача; РП - реализованная продукция; ОК - стоимость основного капитала.

Фондоемкость продукции - величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость - к снижению.

(2)

где ФЕ - фондоемкость.

(3)

где Рок - рентабельность основного капитала, Пр - прибыль до начисления процентов.

Рассчитаем вышерассмотренные показатели для нашего предприятия ЗАО «Чистая вода»:

ФО2015 = 32000 тыс. руб. / 3000 тыс. руб. = 10,67;

ФО2016 = 33000 тыс. руб. / 3200 тыс. руб. = 10,31.

Фондоотдача - важнейший показатель использования основных фондов. На рассматриваемом предприятии показатель фондоотдачи снизился к концу 2016 года, это может характеризовать недостаточную загруженность имеющегося оборудования, в том случае, если в рассматриваемый период организация не приобретала новых дорогостоящих основных средств.

ФЕ2015 = 1 / 10,67 = 9,37;

ФЕ2016 = 1 / 10,31 = 9,69.

На рассматриваемом предприятии за анализируемый период наблюдается повышение показателя фондоемкости. Необходимо отметить, что предприятие должно стремиться обеспечивать возрастание фондоотдачи и снижение фондоёмкости.

Рок2015 = 2700 тыс. руб. / 3000 тыс. руб. = 90,00%;

Рок2016 = 2300 тыс. руб. / 3200 тыс. руб. = 71,87%.

Рентабельность основного капитала показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля, вложенного в основные средства и прочие внеоборотные активы. Как видим, значение данного показателя снизилось за отчетный период - это отрицательная тенденция.

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями.

(4)

где Коб - коэффициент оборачиваемости оборотного капитала; Обк - величина оборотного капитала.

(5)

где tоб - длительность одного оборота оборотного капитала.

(6)

где Робк - рентабельность оборотного капитала.

Рассчитаем вышерассмотренные показатели для нашего предприятия ЗАО «Чистая вода»:

Коб2015 = 32000 тыс. руб. /9100 тыс. руб. = 3,51 об./год;

Коб2016 = 33000 тыс. руб. /9300 тыс. руб. = 3,54 об./год.

tоб2015 = (365 дн.*9100 тыс. руб.) / 32000 тыс. руб. = 103 дн./об.;

tоб2016 = (365 дн.*9300 тыс. руб.) / 33000 тыс. руб. = 102 дн./об.

По сравнению с 2015 годом в 2016 году в ЗАО «Чистая вода» наблюдается снижение длительности одного оборота оборотного капитала на 1 день, что свидетельствует о некотором улучшении финансового положения предприятия (средства, вложенные в анализируемом периоде в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 1 день быстрее, чем в предыдущем году).

Робк2015 = 2700 тыс. руб. / 9100 тыс. руб. * 100 = 29,67%;

Робк2016 = 2300 тыс. руб. / 9300 тыс. руб. * 100 = 24,73%.

Рентабельность оборотного капитала показывает, какую прибыль имеет ЗАО «Чистая вода» с каждого рубля, вложенного в текущие активы. За 2016 год значение коэффициента рентабельности оборотного капитала снизилось, и составило 24,73%.

Производительность труда - один из важнейших показателей деятельности фирмы, характеризующий результативность, эффективность производственной деятельности людей. Если говорить конкретнее, производительность труда, определяемая количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, характеризует, прежде всего, эффективность использования трудовых ресурсов.

(7)

где Чп.п.п. - численность промышленно-производственного персонала.

ПТ2015 = 32000 тыс. руб. / 16 чел. = 2000 тыс. руб.;

ПТ2016 = 33000 тыс. руб. / 16 чел. = 2062,5 тыс. руб.

За 2016 год показатель производительности труда повысился, что означает повышение эффективности использования трудовых ресурсов в ЗАО «Чистая вода». Рассчитаем показатели рентабельности.

 (8)

где Робщ - рентабельность общая, Ак - итог баланса (величина активов).

(9)

здесь Роб - рентабельность оборота.

(10)

где Рпр - рентабельность продукции; И - годовые текущие издержки.

(11)

где Рсоб.кап. - рентабельность собственного капитала; Ксоб - величина собственного капитала.

Рассчитаем вышерассмотренные показатели для нашего предприятия ЗАО «Чистая вода»:

Робщ 2015 = 2700 тыс. руб. / 12100 тыс. руб. * 100 = 22,31%;

Робщ 2016 = 2300 тыс. руб. / 12500 тыс. руб. * 100 = 18,4%.

Общая рентабельность - это коэффициент, показывающий эффективность использования всего имущества предприятия. В ЗАО «Чистая вода» наблюдается снижение данного коэффициента, что может свидетельствовать о падающем спросе на продукцию.

Роб 2015 = 2700 тыс. руб. / 32000 тыс. руб. * 100 = 8,43%;

Роб 2016 = 2300 тыс. руб. / 33000 тыс. руб. * 100 = 7,49%.

Коэффициент рентабельности оборота показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В ЗАО «Чистая вода» наблюдается понижение коэффициента рентабельности оборота, это может являться следствием падения цен при постоянных затратах на производство продукции.

Рпр 2015 = 2700 тыс. руб. / 29300 тыс. руб. * 100 = 9,21%;

Рпр 2016 = 2300 тыс. руб. / 30700 тыс. руб. * 100 = 7,49%.

Значение показателя рентабельности продукции снизилось в 2016 году по сравнению с предыдущим годом - это отрицательная тенденция.

Рсоб. кап. 2015 = 1900 тыс. руб. / 6500 тыс. руб. * 100 = 29,23%;

Рсоб. кап. 2016 = 1450 тыс. руб. / 6800 тыс. руб. * 100 = 21,32%.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. За 2016 год значение данного показателя снизилось - это отрицательная тенденция.

Рассчитаем показатели доходности.

(12)

где ВП - величина покрытия (маржинальная прибыль); Ипер - переменные издержки.

(13)

где kпокр - коэффициент покрытия.

Бесприбыльный оборот или порог рентабельности (безубыточный объем продаж) - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю.

(14)

где БО - бесприбыльный оборот; Ипост - постоянные издержки.

(15)

где ЗН - запас надежности.

Рассчитаем вышерассмотренные показатели для нашего предприятия ЗАО «Чистая вода»:

ВП2015 = 32000 тыс. руб. - (20000 + 200 + 400) тыс. руб. = 11400 тыс.руб.;

ВП2016 = 33000 тыс. руб. - (20500 + 200 + 400) тыс. руб. = 11900 тыс.руб.;

Кпокр2015 = 11400 тыс. руб. / 32000 тыс. руб. * 100 = 35,62%;

Кпокр2016 = 11900 тыс. руб. / 33000 тыс. руб. * 100 = 36,06%;

БО2015 = 8700 тыс. руб. / 35,62% = 24424 тыс. руб.;

БО2016 = 9600 тыс. руб. / 36,06% = 26622 тыс. руб.

Как показывает расчет, в 2015 году нужно было реализовать продукции на сумму 24424 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 32000 тыс. руб., запас финансовой устойчивости, или зона безубыточности предприятия 7576 тыс. руб. (32000 - 24424).

В 2016 году запас финансовой устойчивости несколько снизился, и составил 6378 тыс. руб. (33000 - 26622). Выручка может уменьшиться еще на 19,32% (6378 : 33000), и тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка станет еще ниже, то ЗАО «Чистая вода» будет убыточным, будет «проедать» собственный и заемный капитал и обанкротится. Поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, выяснять насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия. Это очень важный показатель для оценки финансовой устойчивости предприятия.

ЗН2015 = (32000 тыс. руб. - 24424 тыс. руб.)/ 32000 тыс. руб. = 0,23 или 23,67%; ЗН2016 = (33000 тыс. руб. - 26622 тыс. руб.)/ 33000 тыс. руб. = 0,19 или 19,33%.

Предприятие, у которого доля постоянных затрат больше, безубыточный объем продаж выше и зона безопасности (запас финансовой устойчивости) меньше.

Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

(16)

где Кабс - коэффициент абсолютной ликвидности.

(17)

где Кпромеж - коэффициент промежуточной ликвидности.

(18)

где Кобщ - коэффициент общей ликвидности.

Рассчитаем вышерассмотренные показатели для нашего предприятия ЗАО «Чистая вода»:

Кабс2015 = 600 тыс. руб. / 2600 тыс. руб. = 0,23;

Кабс2016 = 700 тыс. руб. / 2900 тыс. руб. = 0,24;

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. В ЗАО «Чистая вода» наблюдается динамика повышения коэффициента абсолютной ликвидности за счет поступления денежных средств. На конец отчетного периода значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,24. Это означает, что каждый день в обществе подлежат погашению 24 % краткосрочных обязательств предприятия или, другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 4 дня (1 : 0,24). Можно сказать, что предприятие за отчетный период несколько улучшило свое финансовое положение в результате поступления денежных средств.

Кпромеж 2015 = (600 тыс. руб. + 3500 тыс. руб.) / 2600 тыс. руб. = 1,57;

Кпромеж 2016 = (700 тыс. руб. + 3600 тыс. руб.) / 2900 тыс. руб. = 1,48.

Коэффициент промежуточной ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Значение данного коэффициента выше нормального ограничения (>1).

Кобщ 2015 = 9100 тыс. руб. / 2600 тыс. руб. = 3,5;

Кобщ 2016 = 9300 тыс. руб. / 2900 тыс. руб. = 3, 2.

Коэффициент общей ликвидности показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.

Значения данного показателя на 2015-2016 гг. выше нормального ограничения (>2).

Финансовая устойчивость предприятия - одна из важнейших характеристик его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость - это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе. Сущность финансовой устойчивости предприятия состоит в обеспеченности материальных оборотных средств (запасов и затрат) источниками их формирования. Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственных и заемных средств, по темпам накопления собственных средств в результате текущей и финансовой деятельности, соотношению мобильных и иммобилизованных средств предприятия, достаточному обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками средств.

(19)

где Ксоб - коэффициент собственности.

(20)

где Кзаем - доля заемных средств.

(21)

где Кзаем соб - коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

Рассчитаем вышерассмотренные показатели для нашего предприятия ЗАО «Чистая вода»:

Ксоб 2015 = 6500 тыс. руб. / 12100 тыс. руб. = 0,53;

Ксоб 2016 = 6800 тыс. руб. / 12500 тыс. руб. = 0,54;

Коэффициент собственности является одним из важнейших показателей, характеризующих устойчивость финансового состояния предприятия, его независимость от заемных источников средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности. Считается, что чем выше доля собственных средств (капитала), тем больше шансов у предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике.

Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. На анализируемом предприятии значение данного коэффициента выше нормального ограничения, это означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

Кзаем 2015 = 3000 тыс. руб. / 12100 тыс. руб. = 0,248;

Кзаем 2016 = 2800 тыс. руб. / 12500 тыс. руб. = 0,224.

Приведенные данные показывают, что на конец 2015 года активы были на 24,8% сформированы за счет заемного капитала, а на конец 2016 года - на 22,4%. Это свидетельствует о некотором улучшении финансовой устойчивости предприятия и снижении зависимости от внешних кредиторов.

Кзаем соб 2015 = 3000 тыс. руб. / 6500 тыс. руб. = 0,46;

Кзаем соб 2016 = 2800 тыс. руб. / 6800 тыс. руб. = 0,41.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Значение данного коэффициента за рассматриваемый период снизилось, но незначительно.

Рекомендуемым значением коэффициента соотношения заемных и собственных средств является значение меньшее, чем 1. Полученные результаты соответствуют рекомендуемым значениям.

Показатели финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Чистая вода» свидетельствуют о достаточной степени защищенности привлеченного капитала и отражают допустимый уровень риска деятельности предприятия с точки зрения зависимости от заемного капитала.

Сделаем обобщающие выводы.

Рассматривая и анализируя финансовую независимость ЗАО «Чистая вода», можно назвать его финансово устойчивым, финансово стабильным, финансово независимым.

ЗАО «Чистая вода» за 2015-2016 год является абсолютно ликвидным в силу того, что оно может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных своих обязательств.

Для повышения доходности работы предприятия необходимо наладить жесткий контроль над текущими затратами, особое внимание уделив накладным расходам. Так как в паре «цена - качество» российский производитель имеет преимущество лишь по фактору цены, то именно снижение затрат поможет выжить ему в жесткой конкурентной борьбе на данном этапе.

Следует сделать более эффективной маркетинговую деятельность: тщательно изучая потребности рынка, изменения его конъюнктуры, внося необходимые усовершенствования в производимую продукцию, активно работая над привлечением новых клиентов, можно существенно увеличить объемы производства как в натуральном, так и в стоимостном выражениях.

Необходимо обратить самое серьезное внимание на управление ликвидностью активов, постараться реструктуризировать задолженность предприятия.

В целом проведенный анализ показал удовлетворительное состояние ЗАО «Чистая вода» и выявил резервы повышения эффективности деятельности предприятия.

Заключение

Целью ЗАО «Чистая вода» является извлечение прибыли, оно имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчетов. Генеральным директором назначен коммерческий директор, занимающийся вопросами сбыта, маркетинга и рекламой продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия. Руководитель по розливу осуществляет руководство деятельностью участка по розливу продукции.

Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ЗАО «Чистая вода» из фондов трудового коллектива.

Анализируя весь изученный материал можно сделать выводы, что ЗАО «Чистая вода» является одним из стабильно работающих фирм нашего города. Налаженная система партнерских отношений позволит ЗАО «Чистая вода» в скором времени занять основные позиции на располагаемом сегменте рынка. Возможно, более гибкая рыночная политика и новые ориентиры позволят предприятию успешно реализовывать поставленные задачи.

Планируется завоевать еще большую часть сегмента рынков на которые нацелено предприятие, а также нахождение новых рынков сбыта товаров и услуг и последующее обоснование на этих рынках. Предполагается в значительной степени обновить производственные мощности и оборудование и т.д. Планируется увеличить общий профессиональный уровень всех работников предприятия с целью повышения качества выпускаемой ими продукции. Таким образом, перспектива развития ЗАО «Чистая вода» имеется, и не следует её упускать.

В ЗАО «Чистая вода» большой удельный вес в оборотных активах занимает готовая продукция. Это может быть связано с ростом конкуренции, потерей рынков сбыта, снижением спроса из-за низкой покупательной способности субъектов хозяйствования и населения, высокой себестоимостью продукции. Увеличение остатков готовой продукции на складах ЗАО «Чистая вода» приводит к длительному замораживанию оборотного капитала, отсутствию денежной наличности, потребности в кредитах, росту кредиторской задолженности поставщикам. Это одна из причин низкой платежеспособности рассматриваемой организации.

В ЗАО «Чистая вода» необходимо принять меры по ускорению поступления денежных средств путем перехода на полную или частичную предоплату продукции покупателями, увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчет, привлечения кредитов банка.

Для повышения устойчивости финансового положения ЗАО «Чистая вода» можно предложить следующие меры:

- ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;

- обоснованно уменьшить запасы и затраты (до норматива);

- пополнить собственный оборотный капитал за счет внутренних и внешних источников.

Также большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния ЗАО «Чистая вода» может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формировании на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Размещено на Allbest.ru