Налоговая система Российской Федерации
Основные виды и функции налогов, роль бюджетно-налоговой политики в государственной экономике Российской Федерации. Налоговая система и ее ключевые элементы. Роль налогов в макроэкономике. Структура налогообложения. Задолженности по налогам и сборам.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.02.2015 |
| Размер файла | 143,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В январе-феврале 2011г. в консолидированный бюджет Российской Федерации (консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации) поступило 240,4 млрд. рублей налога на доходы физических лиц, что на 10,2% больше, чем за соответствующий период предыдущего года. В феврале 2011г. поступление налога на доходы физических лиц составило 142,8 млрд. рублей, что в 1,5 раза больше, чем в предыдущем месяце (таблица 4).
Таблица 4 - Поступление налога на доходы физических лиц
|
Январь-февраль 2011г. |
Справочно январь-февраль 2010г. |
||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
млрд. рублей |
в % к итогу |
||
|
Всего |
240,4 |
100 |
218,2 |
100 |
|
|
из них: с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций |
4,5 |
1,9 |
3,4 |
1,6 |
|
|
с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
233,5 |
97,1 |
212,7 |
97,5 |
|
|
с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации |
1,6 |
0,7 |
1,4 |
0,6 |
|
|
с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств |
0,6 |
0,3 |
0,6 |
0,3 |
В январе-феврале 2011г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 79,0 млрд. рублей, что на 14,8% больше по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Основную часть поступлений (94,7%) обеспечили акцизы на табачную продукцию, автомобильный бензин, дизельное топливо, пиво, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин). В феврале 2011г. поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 31,2 млрд. рублей, что на 34,6% меньше по сравнению с предыдущим месяцем (таблица 5). В январе-феврале 2011г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 287,3 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 26,1%. Доля поступлений налога на добычу нефти составила 89,6% и увеличилась по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 0,3 процентного пункта. В феврале 2011г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 142,3 млрд. рублей, что на 1,9% меньше по сравнению с предыдущим месяцем (таблица 6).
Таблица 5 - Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации
|
Январь-февраль 2011г. |
Справочно январь-февраль 2010г. |
||||||||
|
консолидированный бюджет |
в том числе |
консолидированный бюджет |
в том числе |
||||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
феде- ральный бюджет |
консолиди- рованные бюджеты субъектов Российской Федерации |
млрд. рублей |
в % к итогу |
феде- ральный бюджет |
консолиди- рованные бюджеты субъектов Российской Федерации |
||
|
Всего |
79,0 |
100 |
31,1 |
47,9 |
68,8 |
100 |
19,2 |
49,7 |
|
|
из них на: спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) |
0,8 |
1,0 |
0,4 |
0,4 |
1,0 |
1,4 |
0,5 |
0,5 |
|
|
табачную продукцию |
20,3 |
25,7 |
20,3 |
- |
18,2 |
26,4 |
18,2 |
- |
|
|
автомобильный бензин |
21,5 |
27,2 |
6,4 |
15,0 |
21,5 |
31,2 |
- |
21,5 |
|
|
легковые автомобили и мотоциклы |
0,9 |
1,1 |
0,9 |
- |
0,5 |
0,7 |
0,5 |
- |
|
|
дизельное топливо |
9,5 |
12,0 |
2,8 |
6,6 |
6,5 |
9,4 |
- |
6,5 |
|
|
моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
0,3 |
0,3 |
0,1 |
0,2 |
0,2 |
0,3 |
- |
0,2 |
|
|
вина |
1,1 |
1,4 |
- |
1,1 |
0,9 |
1,4 |
- |
0,9 |
|
|
пиво |
10,9 |
13,8 |
- |
10,9 |
6,3 |
9,2 |
- |
6,3 |
|
|
алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) |
12,7 |
16,1 |
- |
12,7 |
12,5 |
18,1 |
- |
12,5 |
|
|
алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% до 25% включительно (за исключением вин) |
0,3 |
0,3 |
- |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
- |
0,3 |
|
|
алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин) |
0,5 |
0,6 |
- |
0,5 |
0,6 |
0,9 |
- |
0,6 |
Таблица 6 - Поступление налога на добычу полезных ископаемых (млрд. руб)
|
Январь-февраль 2011г. |
Справочно январь-февраль 2010г. |
||||||
|
консолиди-рованный бюджет |
в том числе |
консолиди - рованный бюджет |
в том числе |
||||
|
федеральный бюджет |
консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации |
федеральный бюджет |
консолиди- рованные бюджеты субъектов Российской Федерации |
||||
|
Всего |
287,3 |
282,9 |
4,4 |
227,8 |
223,8 |
4,0 |
|
|
из него: нефть |
257,4 |
257,4 |
- |
203,5 |
203,5 |
- |
|
|
газ горючий природный |
21,7 |
21,7 |
- |
16,7 |
16,7 |
- |
|
|
газовый конденсат |
1,4 |
1,4 |
- |
1,5 |
1,5 |
- |
3.3 Задолженности по налогам и сборам
В соответствии с п.9 ст.7 Закона РСФСР "О государственной налоговой службе РСФСР" и п.1 ст.13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ” налоговые органы наделены правом бесспорного взыскания с юридических лиц установленных действующим законодательством штрафных санкций и недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней.
При отсутствии на расчетных (текущих) счетах налогоплательщиков необходимых для погашения задолженности перед бюджетом денежных средств налоговые органы вправе последовательно использовать следующие меры по обеспечению поступления указанных средств в бюджет:
бесспорное списание причитающихся к уплате сумм с текущего валютного счета предприятия;
предъявление плательщику требования о переводе необходимых средств с рублевых или валютных депозитных счетов;
обращение взыскания недоимки на суммы, причитающиеся плательщику от его дебиторов;
обращение взыскания недоимки на имущество плательщика;
возбуждение иска о признании плательщика банкротом.
По оперативным данным Федеральной налоговой службы, задолженность по налогам и сборам, учитываемая с момента ее возникновения (без учета задолженности по единому социальному налогу, уплате пеней и налоговых санкций), в консолидированный бюджет Российской Федерации на 1 марта 2011г. составила 745,1 млрд. рублей. По сравнению с 1 января 2011г. она увеличилась на 5,9%, в том числе по налогу на прибыль организаций - на 7,6%, налогу на добавленную стоимость - на 6,5%, акцизам в целом - на 2,8%, налогу на добычу полезных ископаемых - на 2,6%.
Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций (штрафов) на 1 марта 2011г. составила 393,8 млрд. рублей и сократилась по сравнению с 1 января 2011г. на 0,3%.
1) По методологии соответствующих лет, без учёта задолженности по единому социальному налогу.
Рисунок 2 - Динамика задолженности по налоговым платежам в бюджет РФ
Недоимка по налоговым платежам на 1 марта 2011г. составила 321,6 млрд. рублей (43,2% от общей задолженности). По сравнению с 1 января 2011г. она увеличилась на 2,3%, в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых - на 26,6%, налогу на добавленную стоимость - на 18,2%. Уменьшилась недоимка по налогу на прибыль организаций на 23,6%, акцизам в целом - на 17,7% (рисунок 2).
Урегулированная задолженность на 1 марта 2011г. составила 411,8 млрд. рублей (55,3% от общей задолженности). По сравнению с 1 января 2011г. она увеличилась на 9,0%. Основная часть урегулированной задолженности приходится на задолженность, приостановленную к взысканию в связи с введением процедур банкротства - 173,3 млрд. рублей (42,1%) и задолженность, взыскиваемую судебными приставами - 154,2 млрд. рублей (37,5%) (таблица 7).
Таблица 7 - Структура задолженности по налоговым платежам и сборам в консолидированнный бюджет Российской Федерации на 1 марта 2011 года
|
Задолженность |
Из нее |
||||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
недоимка |
урегулированная задолженность |
||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
млрд. рублей |
в % к итогу |
||||
|
Всего |
745,1 |
100,0 |
321,6 |
100,0 |
411,8 |
100,0 |
|
|
в том числе: по федеральным налогам и сборам |
619,7 |
83,2 |
232,4 |
72,2 |
377,7 |
91,7 |
|
|
в том числе: налог на прибыль организаций |
190,0 |
25,5 |
63,1 |
19,6 |
125,6 |
30,5 |
|
|
налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации и ввозимые из Республики Беларусь |
333,1 |
44,7 |
132,0 |
41,0 |
197,2 |
47,9 |
|
|
из него налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации |
332,0 |
44,6 |
131,5 |
40,9 |
196,7 |
47,8 |
|
|
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
13,2 |
1,8 |
2,7 |
0,8 |
9,2 |
2,2 |
|
|
из них налог на добычу полезных ископаемых |
10,1 |
1,4 |
1,5 |
0,5 |
7,3 |
1,8 |
|
|
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации и ввозимым из Республики Беларусь |
29,9 |
4,0 |
8,4 |
2,6 |
19,0 |
4,6 |
|
|
из них на: спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) |
9,9 |
1,3 |
2,6 |
0,8 |
5,5 |
1,3 |
|
|
табачную продукцию |
0,6 |
0,1 |
0,5 |
0,2 |
0,1 |
0,0 |
|
|
автомобильный бензин |
0,3 |
0,0 |
0,2 |
0,0 |
0,2 |
0,1 |
|
|
легковые автомобили и мотоциклы |
0,6 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,6 |
0,1 |
|
|
дизельное топливо |
0,4 |
0,1 |
0,3 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
|
|
пиво |
0,4 |
0,1 |
0,3 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
|
|
алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) |
12,8 |
1,7 |
4,1 |
1,3 |
8,4 |
2,0 |
|
|
остальные федеральные налоги и сборы |
53,5 |
7,2 |
26,2 |
8,1 |
26,5 |
6,4 |
|
|
по региональным налогам и сборам |
70,2 |
9,4 |
49,4 |
15,4 |
19,4 |
4,7 |
|
|
по местным налогам и сборам |
36,8 |
4,9 |
27,0 |
8,4 |
9,2 |
2,2 |
|
|
по налогам со специальным налоговым режимом |
18,5 |
2,5 |
12,9 |
4,0 |
5,5 |
1,3 |
|
|
1) Без учета задолженности по единому социальному налогу, уплате пеней и налоговых санкций. |
Таблица 8 - Структура задолженности по единому социальному налогу на 1 марта 2011г
|
Задолженность |
Из нее |
||||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
недоимка |
урегулированная задолженность |
||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
млрд. рублей |
в % к итогу |
||||
|
Всего |
63,9 |
100 |
23,3 |
100 |
39,3 |
100 |
|
|
в том числе: единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет |
51,9 |
81,2 |
18,0 |
77,5 |
32,7 |
83,3 |
|
|
Фонд социального страхования Российской Федерации |
2,6 |
4,1 |
1,5 |
6,6 |
1,0 |
2,6 |
|
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
2,3 |
3,6 |
1,0 |
4,4 |
1,3 |
3,2 |
|
|
территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
7,1 |
11,1 |
2,7 |
11,5 |
4,3 |
10,9 |
Задолженность по единому социальному налогу на 1 марта 2011г. по сравнению с 1 января 2011г. сократилась на 3,5%. Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций на 1 марта 2011г. сократилась по сравнению с 1 января 2011г. на 2,0% и составила 33,8 млрд. рублей (таблица 8).
Таблица 9 - Структура задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды на 1 марта 2011 года
|
Задолженность |
Из нее |
||||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
недоимка |
урегулированная задолженность |
||||
|
млрд. рублей |
в % к итогу |
млрд. рублей |
в % к итогу |
||||
|
Всего |
17,7 |
100 |
4,4 |
100 |
12,8 |
100 |
|
|
в том числе: Пенсионный фонд Российской Федерации |
15,2 |
85,9 |
3,8 |
86,1 |
11,0 |
85,8 |
|
|
Фонд социального страхования Российской Федерации |
1,0 |
5,6 |
0,3 |
5,9 |
0,7 |
5,4 |
|
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
0,1 |
0,4 |
0,0 |
0,4 |
0,1 |
0,4 |
|
|
территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
1,4 |
8,1 |
0,3 |
7,6 |
1,1 |
8,4 |
|
|
1) Без учета задолженности по уплате пеней и налоговых санкций. |
Задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды на 1 марта 2011г. по сравнению с 1 января 2011г. сократилась на 4,3%. Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций на 1 марта 2011г. сократилась по сравнению с 1 января 2011г. на 3,0% и составила 55,0 млрд. рублей (таблица 9) [5].
Заключение
Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, можно сделать вывод, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос. Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать, посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного процесса.
Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль при определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.
Изменение государственных расходов и налогов оказывает влияние на величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики для стабилизации экономики. Когда экономика переживает спад, возможно, для расширения выпуска следует снижать налоги или увеличивать государственные расходы. А когда экономика на подъёме, следовало бы повышать налоги и сокращать расходы, чтобы вернуть экономику к состоянию полной занятости.
В настоящее время бюджетно-налоговая политика и бюджет неотделимы друг от друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств. Однако не во всех странах бюджетно-налоговая политика способна обеспечить стабильное поступление денежных средств, в государственную казну. Ряду стран приходится сталкиваться с таким явлением, как бюджетный дефицит. В настоящее время очень насущной является проблема государственного долга. Меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, а конечный результат будет благотворным. Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования. Налоговая система России довольно, молода. Концепция ее построения базировалась на отказе от идеи отмены налогов, на формировании целостной системы, охватывающей обложение доходов, имущества и потребления и способствующей становлению рыночных отношений. Вместе с тем она базировалась в основном на зарубежном опыте, так как в период ее создания отечественного опыта налогообложения в условиях перехода от государственной экономики, к рыночной не было. Поэтому к настоящему времени в РФ сложилась налоговая система, которая не может считаться окончательной и постоянно находится в процессе развития. Подводя итоги, хочу отметить, что проблема налогообложения, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, уравновешенному и процветающему образу жизни всех субъектов государства.
Библиографический список
1. Экономика: Учебник /под ред. доц.А.С. Булатова - 2-е изд. - М.: БЕЛ, 1999. - 816с.
2. Экономическая теория: Курс лекций для студентов специальности 080502.65 Экономика и управление на предприятии деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности и направления 080500.62 Менеджмент очной, заочной и очно - заочной форм обучения / Сост. Т.В. Дьяченко - Лесосибирск: Лф СибГТУ, 2011. - 258 с.
3. Современная экономика. Общедоступный курс / Под ред.О.Ю. Мамедова. - Ростов на Дону: Феникс, 1997. - 320с.
4. Камаев, В.Д. Экономическая теория: учебник для студентов высших учебных заведений / В.Д. Камаев., М.З. Ильчиков - М. Владос, 2001. - 591 с.
5. Федеральная служба государственной статистики РФ - http://www.gks.ru/
6. Агентство экономической информации ПРАЙМ-ТАСС - http://www.prime-tass.ru/
7. Образовательный портал Экономика, Социология, Менеджмент - http://ecsocman.edu.ru/
8. Экономический портал - http://economicus.ru
9. "Налоговый кодекс российской федерации (часть первая)" от 31.07.1998 № 146-ФЗ - http://www.consultant.ru/popular/nalog1/
10. "Налоговый кодекс российской федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 № 117-ФЗ - http://www.consultant.ru/popular/nalog2/
11. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л. Н Семыкина, Т.В. Сапрыкина - М. КноРус, 2007. - 320с.
12. Виняцкий Д.В. Налоги и сборы: понятие, юридические признаки, генезис. М: Норма. 2004 г. - 425с.
13. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М. Инфра - М, 2009г. - 331с.
14. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Г.М. Пышкин - Сайт цифровых учебно-методических материалов ВГУЭС - http://abc. vvsu.ru/
15. Налоги и налогообложение.Г.Я. Чухнина, Е.Д. Леонова. Налоговая культура как важный элемент совершенствования налоговой системы России. №9.2008 г. - 532с.
16. Химичева, Н.И. Финансовое право: учебник. М.: Норма. 2008 г. - 464с.
17. Курс экономической теории: Учебное пособие / Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой - Киров: АСА, 1994г. - 628с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, основные признаки и функции налогов. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации. Анализ методов построения и нормативного закрепления налогов и сборов, налогового администрирования. Основные направления налоговой политики.
презентация [70,8 K], добавлен 23.07.2015Налоги и налоговая система Российской Федерации. Функции налогов и сборов. Принципы построения налоговой системы. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней. Основные направления совершенствования налоговой системы и налоговой политики.
курсовая работа [59,7 K], добавлен 08.06.2014Налоговая система Российской Федерации на современном этапе развития экономики. Виды и функции налогов. Структура и особенности российской налоговой системы. Основные проблемы налоговой системы и пути ее реформирования. Предложения российских экономистов.
курсовая работа [67,9 K], добавлен 08.12.2010Природа и сущность налогов, их классификация. Основные подходы к решению проблемы юридической трактовки налогов. Функции налогов и их проявление в экономике. Структура налоговой системы Российской Федерации, ее основные проблемы и пути совершенствования.
контрольная работа [50,3 K], добавлен 15.07.2011Сущность налога и налоговой системы. Виды налогов. Особенности налоговой системы Российской Федерации. Способы взимания налогов. Функции налогов. Налоги на доходы и имущество. Налоги на товары и услуги. Классификация налогов по целям использования.
реферат [25,6 K], добавлен 05.08.2008Характеристика налоговой системы Российской Федерации, ее основные недостатки, пути совершенствования и перспективы развития. Сущность налогов и их роль в экономике государства. Анализ подходов к определению эффективности современной налоговой системы.
курсовая работа [162,8 K], добавлен 07.12.2013Налоговая политика государства и ее влияние на структуру налоговой системы Российской Федерации. Основные функции налогов: фискальная, регулирующая и контролирующая. Структура и функции Инспекции Федеральной налоговой службы №2374 по г. Лабинску.
курсовая работа [610,0 K], добавлен 12.05.2014Социально-экономическое содержание налоговой системы. Природа, сущность и функции налогов, становление и развитие налоговой системы. Система налогов Российской Федерации, особенности прямых и косвенных налогов, противоречия действующей налоговой системы.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 25.12.2009История возникновения налоговой системы. Сущность налогов и их роль в экономике государства. Сравнительный анализ налоговой системы РФ и иностранных государств. Правовые основы налоговой системы, ответственность за нарушения налогового законодательства.
дипломная работа [123,9 K], добавлен 09.08.2012Сущность, принципы и функции налогов. Налоговая система Российской Федерации как неотъемлемая часть мировой налоговой системы. Процесс формирования и развития налоговой системы рыночного типа. Анализ проведения налоговой реформы в Российской Федерации.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 19.03.2009
