Оптимальный уровень налогового потенциала означает достижение бюджетной самодостаточности региона, его независимость от перераспределения средств из центра в регион, что можно рассматривать как условия финансовой безопасности региона и как составляющую его экономической безопасности. Предпосылкой обеспечения последней является создание благоприятного инвестиционного климата, привлекающего в регион инвестиции и обеспечивающего сбалансированный региональный бюджет.

Достижение наилучших результатов по обеспечению финансовой безопасности региона требует модернизации социально-экономической политики области и региональной налоговой системы. Реализация социально-экономических реформ на региональном уровне происходит за счет средств из доходной части консолидированного бюджета, огромную часть которого составляют налоговые платежи. Повышение налогового потенциала, как региона, так и государства в целом активизируют дальнейшее прогрессивное развитие финансовой системы в целом.

На настоящий момент налоговая безопасность имеет наибольшее значение в обеспечении экономической безопасности, поскольку повышение уровня благосостояния граждан во многом зависит от доходной части государственного и муниципального бюджета, а налоговая безопасность проявляется в устойчивом наполнении налоговыми платежами.

Значимое положение налогового администрирования в обеспечении функционирования экономики, эффективного привлечения и перераспределения финансовых ресурсов подразумевает сильную зависимость налоговой безопасности страны от состояния всех секторов экономики и, прежде всего от ее материальной сферы.

Таким образом, становится явной необходимость решения вопросов налоговых институтов и налоговой системы. Только проведение системной налоговой политики, направленной на достижение баланса интересов налогоплательщиков и государства, на модернизацию системы налогового управления с применением новейших информационных технологий и современных систем ведения технологических процессов, на внесение изменений в действующее законодательство и в нормативно-методические акты, могут обеспечить решение существующих сегодня проблем.

Заключение

На современном этапе развития российского общества государство не может существовать без устойчивой налоговой системы, являясь механизмом она не может в полной мере выполнять возложенные на нее функции в отсутствие определенных ресурсов.

Налог является основной формой дохода государственной системы. Доходы государства, безусловно, представляют собой совокупность средств, которые находятся в собственности государства и способствуют формированию материальной базы для выполнения его основных функций. Всестороннее развитие государства предполагает объективную необходимость в существовании и развитии налогов. Следовательно, налог может выступать главной составляющей в развитии человечества. Роль, сущность и функции налогов однозначно определены задачами государства, где рассматриваются социально-экономические отношения, товарные, денежные и производственные, которые определенные особыми условиями развития общества.

Налоговое администрирование оказывает большое влияние на развитие экономики страны с точки зрения повышения ее эффективного развития, и именно это лежит в основе актуальности темы.

Не эффективность в системе налогового администрирования отрицательно сказывается на экономические составляющие развития страны, и ложится нелегким бременем на налогоплательщиков. С целью снижения нелегкого бремени государству необходимо значительно больше уделять внимания вопросам, которые напрямую затрагивают эффективность развития системы налогового администрирования.

Важность развития налоговой системы бесспорна. Учитывая роль налогов в современном обществе, государство обязано осуществлять комплекс многосторонних мер, которые должны быть направлены на достижение максимального уровня государственных финансов. С этой целью в государстве используется налоговая политика, которая, является одним из инструментов, и подлежит исполнению по средствам налогового администрирования. В основе целей налогового администрирования, лежат стабильные налоговые поступления в бюджетную систему страны, при определенном сочетании оптимальных методов, как налогового регулирования, так и налогового контроля.

Сегодня к основным функциям налогового администрирования следует отнести:

- планирование;

- учет;

- контроль;

- регулирование.

Сегодня к основным проблемам в направлении налогового администрирования следует отнести.

1. Распределение рабочей нагрузки на основной состав Федеральной налоговой службы.

Каждый год происходит рост количества налоговых проверок и увеличивается число налогоплательщиков, которые встают на учет. Все это приводит к увеличению трудовой нагрузки на работников и как следствие наблюдается снижение в эффективности налогового администрирования. Возможными путями в решении вышеперечисленных проблем могут быть:

- расширение штата сотрудников налогового органа;

- привлечение к работе в налоговые органы сторонних организаций с целью распространения всевозможных налоговых уведомлений или оказание посильной помощи при заполнении электронных баз налоговых органов.

2. Многочисленные схемы минимизации налогообложения и обширные объемы теневого сектора экономики.

На данный момент огромное количество вопросов касающихся проблематики незаконной налоговой оптимизации остается актуальным. Современные реалии таковы -- доля теневой экономики в регионах колеблется в пределах 20--50 % валового регионального продукта в зависимости от структуры экономики.

Быстрые темпы развития рыночной экономики требуют создания соответствующей системы налогового администрирования, дающей возможность успешно бороться с теневой экономикой, коррупцией, экономическими и налоговыми правонарушениями, обеспечивающей при этом результативную реализацию функций налогов.

3. Малоэффективное нормативно-правовое регулирование налогообложения.

Законодательное обеспечение налоговой политики является одной из главных проблем налогового администрирования в Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ объемен и труден для использования, и это существенно усложняет и без того запутанные отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.

Для решения вышеперечисленных проблем необходимо обеспечить повышение профессионального уровня работников налоговых служб, которые принимают активное участие в процессе разработки и адаптации процедур в области налогового администрирования.

Быстрые темпы развития рыночной экономики требуют создания соответствующей системы налогового администрирования, дающей возможность успешно бороться с теневой экономикой, коррупцией, экономическими и налоговыми правонарушениями, обеспечивающей при этом эффективную реализацию функций налогов.

Список литературы

Нормативно-правовые источники

1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.98 N 145-ФЗ

2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ

3. Федеральный закон от 03.12.2012 № 216-ФЗ "О федеральном бюджете на 2016 год и на плановый период 2017 и 20188 годов"

4. Федеральный закон от 01.12.2014 N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"

Учебники, монографии, брошюры

5. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. М.: Экономистъ, 2014.

6. Брызгалин, А. В. Налоги и налоговое право [Текст] / под ред. А. В. Брызгалина. - М. : Аналитика-Пресс, 2012. -- 307 с.

7. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.В. Поляка. М.: ЮНИТИ, 2014.

8. Врублевская О.В., Романовский М.В. Финансы: учебник для бакалавров. М.: ЮРАЙТ, 2013.

9. Грязнова, А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь [Текст] / А. Г. Грязнова ; под ред. А. Г. Грязновой. - М. : Финансы и статистика, 2011 - 165с.

10. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: Книжный мир, 2012.

11. Злобина, Л. А. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие / Л. А. Злобина / Л. А. Злобина. - 2-е изд. - М. : Изд-во МГУП, 2011. - 406 с.

12. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М., 2013.

13. Князев, В. Г. Налоги и налогообложение [Текст] / В. Г Князев, В. Г. Пансков. - М. : МЦФЭР, 2012. - 336 с.

14. Кучеров, И. И. Налоговое право России [Текст] : курс лекций / И. И. Кучеров. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮрИнфоР, 2013. - 71 с.

15. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. М.: Омега-Л, 2014.

16. Молчанов, С. Налоги за 14 дней [Текст] : экспресс-курс / С. Молчанов. - СПб : Питер. - 2013. -- 496 с.

17. Налоги и налогообложение в России [Текст] : учебник / В. А. Парыгина, [и др.]. - М. : Эксмо, 2012. - 640 с. - (Высшее Экономическое образование).

18. Пепеляев С.Г. Основы налогового права: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2013.

19. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М., 2014.

20. Родионова, В.М. «Роль финансовой и банковских систем в инновационном развитии экономики» // Финансы. - 2014. - №3.

21. Титов А.С. Теоретико-правовые основы налогового администрирования в Российской Федерации: Дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2015.

22. Толкушкин, А. В. Энциклопедия российского и международного налогообложения [Текст] / А. В Толкушкин. - М. : Юристъ, 2011. - 912 с.

23. Экономический словарь [Текст] / А. И. Архипов [и др.] ; отв. ред. А. И. Архипов . - 2-е изд., перераб. и доп . - М. : Проспект, 2010 . - 672 с.

Периодические издания

24. Алиев, Б. Х. Налоговая политика государства: сущность, механизм реализации и перспективы [Текст] / Б. Х. Алиев, М. Д. Эльдарушева // Финансы и кредит. - 2014. - № 40. - С. 27-36.

25. Анализ налоговой реформы в России [Текст] // Инвестиции в России. - 2009. - № 4. - С. 48.

26. Бельский К.С. Основы налогового права (цикл материалов по теории налогового права из пяти частей) // Гражданин и право. 2012. N 1.

27. Брызгалин А.В. Правовые вопросы нового налогового администрирования в 2007 году // Хозяйство и право. 2013. N 3.

28. Гетьман, В. Г. Резервы совершенствования системы налогообложения [Текст] / В. Г. Гетьман // Бухгалтерский учет. - 2014. - № 3. - С. 90-93.

29. Горский, И. В. Налоговая политика России начала XXI века [Текст] / И. В. Горский // Налоговый вестник. - 2007. - № 6. - С. 3-6.

30. Запольский С.В. О предмете финансового права // Известия высших учебных заведений. Серия "Правоведение". 2012. N 5.

31. Климова, М. А. Направления развития налоговой системы Российской Федерации [Текст] / М. А. Климова // Библиотечка "Российской газеты". - 2013. - Вып. № 11. - С. 3-192.

32. Лермонтов, Ю. М. Об основных направлениях налоговой политики на 2014-2016 годы [Текст] / Ю. М. Лермонтов // Аудитор. - 2013. - № 11. - С. 48-52.

33. Орлов М.Ю. Совершенствование налогового администрирования: миф или реальность? // Ваш налоговый адвокат. 2015. N 6.

34. Орлова, Е. В. Инструментарий управления эффективностью налоговой системы [Текст] / Е. В. Орлова // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - № 43. - С. 59-70.

35. Перонко И.А., Красницкий В.А. Налоговое администрирование // Налоговый вестник. 2015. N 10.

36. Повышение устойчивости финансовой системы страны - важнейшее направление деятельности МинФина России // Финансы. - 2014. - №3

37. Слесарева Т.А. Развитие налогового администрирования в России // Социология власти. 2012. N 4.

38. Фадеев, Д. Е. Проблемы налоговой политики Российской Федерации на 2013 - 2015 годы [Текст] / Д. Е. Фадеев, И. Л. Туревский // Бухгалтер и закон. - 2012. - № 5. - С. 5-10.

39. Черник, Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? [Текст] / Д. Черник // Проблемы теории и практики управления. - 2012. - № 3. - С. 23-31.

40. Шаталов, С. Д. Какой быть налоговой системе России?: гибкой, генерирующей новые поступления в бюджет, стимулирующей экономический рост [Текст] / С. Д. Шаталов // Финансы. - 2013. - № 5. - С. 3-8.

41. Шувалова, Е. Б. Налоговое бремя и принципы налогообложения [Текст] / Е. Б. Шувалова, В. В. Ермаков // Экономические науки. - 2008. - № 10. - С. 393-398.

Электронные ресурсы

42. www.gks.ru - Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

43. www.minfin.ru - Официальный сайт Министерства финансов РФ

44. Алиев, Б. Х. Налоговая политика государства: сущность, механизм реализации и перспективы Финансы и кредит. - 2014. - № 40. - с. 27-36.

45. Грязнова, А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь [Текст] / А. Г. Грязнова ; под ред. А. Г. Грязновой. - М. : Финансы и статистика, 2011 - 165с.

46. Грязнова, А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь- М.: Финансы и статистика, 2011 - 165с.

47. Злобина, Л. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие - 2-е изд. - М.: Изд-во МГУП, 2011. - 406 с.

48. Зрелов, А. П. Налоги и налогообложение : учеб. пособие, 2010.

49. Зрелов, А. П. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учеб. пособие / А. П. Зрелов, 2010. - 1 эл. опт. диск (CD-ROM).

50. Климова, М. А. Направления развития налоговой системы Российской Федерации Библиотечка "Российской газеты". - 2013. - Вып. № 11. - С. 3-192.

51. Климова, М. А. Направления развития налоговой системы Российской Федерации Библиотечка "Российской газеты". - 2013. - Вып. № 11. - С. 3-192.

52. Молчанов, С. Налоги за 14 дней: экспресс-курс / С. Молчанов.- 2013-496 с.

53. Налоговые доходы бюджета РФ [Электронный ресурс] / Единый портал Бюджетной системы РФ. - Режим доступа : http://budget.gov.ru/budget/income_types?budgetLevel=0&budgetType=-3&curDate=01.09.2014&incomeType=0.

54. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс].-Режим доступа : http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php.

55. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс].-Режим доступа : http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php.

56. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации доступа : http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php.

57. ОФИЦИАЛЬНЫЙ САЙТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://www.nalog.ru/rn34/.

58. Правительство Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.government.ru.

59. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая с изм. и доп. на 25 февраля 2013 г. / Российская Федерация. Законы. 2013. - 600 с.

60. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая с изм. и доп. на 25 февраля 2013 г. / Российская Федерация. Законы, 2013. - 600 с.

61. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая с изм. и доп. на 25 февраля 2013 г. / Российская Федерация. Законы, 2013. - 600 с.

62. Российская Федерация. Законы. О налоговых органах Российской Федерации,: закон РФ от 21.03.1991 г. № 943-1 .СПС Консультант Плюс.

63. Российский налоговый портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.taxpravo.ru.

64. Толкушкин, А. В. Энциклопедия российского и международного налогообложения. - Юристъ, 2011. - 912 с.

65. Черник, Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? [Текст] / Д. Черник // Проблемы теории и практики управления. - 2012. - № 3. - С. 23-31.

66. Шаталов С. Д. Какой быть налоговой системе России?- Финансы. - 2013. - № 5.с. 3-8.

67. Шувалова, Е. Б. Налоговое бремя и принципы налогообложения науки. - 2012. - № 10. с.393-398.

68. Экономический словарь [Текст] / А. И. Архипов [и др.] ; отв. ред. А. И. Архипов . - 2-е изд., перераб. и доп . - М. : Проспект, 2010 . - 672 с.

Размещено на Allbest.ru