Статистический анализ доходов коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.

Зарубежные методики анализа доходов и расходов банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.

Банковская статистика - отрасль финансовой статистики, задачами которой является получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно - кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. Банковская статистика призвана обеспечить характеристику деятельности банковской системы, оценку ее результатов и их прогнозирование, выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты. Особенность банковской статистики - точная регистрация фактов.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Банк - это кредитная организация. Она имеет право привлекать во вклады денежные средства юридических и физических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц [2].

В процессе своей деятельности банки принимают на себя ряд финансовых и банковских рисков и управляют ими в зависимости от нормативно - правовой базы органов банковского надзора, а также в зависимости от уровня своей финансовой стабильности и квалификации высшего и среднего менеджмента [3].

Цель работы - изучить доходы банка на протяжении нескольких лет с использованием различных методов анализа.

1. Место банка в банковской системе

ЗАО КБ «Росинтербанк» - универсальный банк, оказывающий содействие в развитии корпоративного бизнеса, частного предпринимательства и предлагающий свои услуги физическим лицам. Банк гарантирует квалифицированное банковское обслуживание на уровне международных стандартов.

ЗАО КБ «Росинтербанк» имеет лицензию Центрального Банка Российской Федерации на осуществление банковских операций №226 от 14 мая 2001 года, до изменения формы собственности ЗАО КБ «Росинтербанк» имел лицензию №0226 от 11 января 1990 года.

В феврале 2005 года Банк вступил в государственную систему страхования вкладов и был включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов (свидетельство №714 от 24 февраля 2005 года).

Этапы становления и перспективы развития:

· Банк создан в 1990 году при участии Министерства сельского хозяйства РСФСР.

· Лицензия Центрального Банка Российской Федерации на осуществление банковских операций №226.

· Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (свидетельство №714)

· Аудит отчетности по российским и международным стандартам осуществляет компания «ФБК», входящая в четверку российских компаний - лидеров рынка аудиторских услуг

· 2010 г. - начало «новой» истории банка. Принята современная концепция развития - «Мы - социально-ориентированный банк!»

· 2010 г. - начало реализации уникальной программы «Доступное образование»

· 24 января 2011 г. началась эмиссия карт Международной платежной системы «Mastercard».

· 02 марта 2011 года Банк включен в Программу Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы.

· Генеральная задача на 2011 г. - вхождение Банка в ТОР-250 российских банков.

· До конца 2011 года будет открыто 30 офисов в Москве и Московской области, а также филиал и 3 офиса в Санкт-Петербурге.

2. Группировки и классификации доходов банка

Анализ результатов деятельности банка очень важен при оценке его успешного функционирования как коммерческого предприятия. Анализируются доходы и расходы, финансовый результат.

С точки зрения поддержания достаточно гибкой структуры активных операций банков с целью максимизации доходов, все доходы можно разделить на процентные и непроцентные доходы. Последние в свою очередь также образуют группировки:

1) Процентные доходы:

- начисленные и полученные проценты по ссудам, выраженные в рублях,

- начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте [3].

Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде:

- процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

- процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

2) Непроцентные доходы:

§ доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

§ доходы от валютных операций;

§ доходы от полученных комиссий и штрафов;

§ прочие доходы.

К непроцентным доходам банка относят: получение наличных денег, оказание консультационных, информационных, экспертных и иных услуг; доходы за работу по размещению государственных ценных бумаг и резервов федерального казначейства; доходы, полученные по операциям с ценными бумагами (включая операции по их размещению, управлению) [6]

Основным источником дохода российских коммерческих банков является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами [3].

3. Анализ структуры и динамики процентных доходов банка

3.1 Анализ структуры доходов банка

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов: таблица 1 (р и с. 1.). Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Таблица 1 - Анализ структуры процентных доходов ОАО Коммерческий Банк «Росинтербанк»

Наименование показателя	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
	Всего, млн. руб.	В% к итогу	Всего, млн. руб.	В% к итогу	Всего, млн. руб.	В% к итогу
От размещения средств в кредитных организациях	4781	41,276	4539	40,258	5677	20,217
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	6128	52,905	6671	59,166	22403	79,783
От вложений в ценные бумаги	674	5,819	65	0,576	0	0
Процентные доходы, всего:	11583	100,000	11275	100,000	28080	100,000

Как видно из таблицы 1, в структуре процентных доходов в течение трех лет преобладают доходы по статье ссуд, предоставленных некредитным организациям, для примера в 2010 году их доля составила 79,783%. На втором месте в структуре доходов занимают доходы от размещения средств в кредитных организациях: 2010 - 20,217%, а на третьем - ценных бумаг с фиксированным доходом: 2010 - 0,000% - это самый наименьший доход, полученный банком за 3 года.

3.2 Анализ доходов банка на основе аддитивной модели анализа

На основе аддитивной модели проанализируем доходы: таблица 2. В этой модели роль каждого фактора в формировании результата оценивается через удельный вес его величины в общем объеме:

D= D^{p +} D^{n +} D^пр (1)

где D - общая сумма доходов, млн. руб.

D^p - процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами, млн. руб.;

Dⁿ - непроцентные доходы, млн. руб.;

D^пр - прочие доходы, млн. руб.

D_1.01.2010 =136+5451+11275=16862

D_1.04.2009 =113+13711+28080=41904

D = * 100 (2)

D = * 100

D = 148,5115.

Таблица 2 - Расчет изменения доходов методом долевого участия

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	Абсолютный прирост доходов, млн. руб.	Темп роста, %	Структура доходов 01.01.2009	Структура доходов 01.01.2010	Темп прироста, %
Общая сумма доходов, млн. руб.	16862	41904	25042	248,5114	1,0000	1,0000	148,5115
Доходы процентные, млн. руб.	11275	28080	16805	40,153	0,6687	0,6701	99,6620
Доходы непроцентные, млн. руб.	5451	13711	8260	251,5318	0,3233	0,3272	48,9859
Прочие доходы, млн. руб.	136	113	-23	83,0882	0,0080	0,0027	-0,1364

На основе индексного метода можно рассмотреть темп изменения общей суммы доходов:

, (3)

где I - индивидуальный индекс соответствующего дохода;

d₀ - доля соответствующего дохода в общем объеме доходов базисного периода, %.

=0,4153* 0,6687 + 2,515318*0,3233 + 0,830882* 0,0080=1,0975

Как видно из таблицы 2, темп прироста составил 148,5115% из них за счет процентных доходов 99,6620%, а непроцентных - 48,9859%. За счет других доходов банк не получил прироста, что составило - -0,1364

3.3 Анализ динамики доходов банка на основе базисных и цепных показателей динамики

Проанализируем динамику доходов ЗАО Коммерческий Банк «Росинтербанк» на основе показателей динамики, которые характеризуют интенсивность изменения доходов во времени: таблица 3.

При построении динамических рядов необходимо соблюдать сопоставимость уровней динамического ряда.

Для наглядного представления изменения доходов в течение 10 лет построим график рис. 2

Рис. 2. Изменение доходов ЗАО Коммерческий Банк «Росинтербанк» 2001-2010 гг.

Для расчета показателей анализа динамики на постоянной базе каждый уровень ряда сравнивается с одним и тем же базисным уровнем. В качестве базисного выбирается либо начальный уровень в ряду динамики, либо уровень, с которого начинается какой-то новый этап развития явления. Исчисляемые при этом показатели называются базисными.

Для расчета показателей анализа динамики на переменной базе каждый последующий уровень ряда сравнивается с предыдущим. Вычисленные таким образом показатели анализа динамики называются цепными.

Таблица 3 - вычисление цепных показателей динамики

год	доход, млн. руб.	Абсолютный прирост, млн. руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %	А, %
2001	4031	-	-	-	-	-	-	-
2002	4218	187	187	104,639	104,639	4,639047	4,639047	40,31
2003	4612	581	394	114,4133	109,3409	14,4133	9,34092	62,19944
2004	6991	2960	2379	173,4309	151,5828	73,43091	51,58283	57,38344
2005	7448	3417	457	184,768	106,537	84,76805	6,536976	522,7188
2006	7841	3810	393	194,5175	105,2766	94,51749	5,276584	722,058
2007	8296	4265	455	205,805	105,8028	105,805	5,802831	734,986
2008	11583	7552	3287	287,3481	139,6215	187,3481	39,6215	190,6036
2009	11275	7244	-308	279,7073	97,34093	179,7073	-2,65907	-2724,26
2010	28080	24049	16805	696,6013	249,0466	596,6013	149,0466	161,3523
итого	94375	54065	24049	2241,23	1169,188	1341,23	269,1882

Показатели динамики:

1. Абсолютный прирост характеризует увеличение или уменьшение уровня ряда за определенный промежуток времени.

a. Абсолютный прирост базисный:

?у_б = у_i - у₀, (4)

где ?у_б - базисный абсолютный прирост, млн. руб.;

у_i - уровень ряда i-того года, млн. руб.;

у₀ - уровень ряда взятого за базу, млн. руб.

b. Абсолютный прирост цепной:

?уц = уi - yi - 1, (5)

где ?у_ц - цепной абсолютный прирост, млн. руб.;

у_i-1 - предыдущий уровень ряда, млн. руб.

2. Темп роста характеризует относительное изменение уровня динамического ряда за какой-либо период времени.

a. Темп роста базисный, %:

T_б = , (6)

b. Темп роста цепной, %:

T_ц =,

3. Темп прироста показывает, на сколько процентов сравниваемый уровень больше или меньше уровня, принятого за базу сравнения.

a. Темп прироста базисный, %:

?Т_б = Т_б - 100%, (7)

b. Темп прироста цепной, %:

?Т_ц = Т_ц - 100%, (8)

4. Абсолютное значение 1% прироста равно сотой части предыдущего уровня. Оно показывает, какое абсолютное значение скрывается за относительным показателем - одним процентным прироста:

А% =?у_ц /?Т_ц (9)

Для более глубокого понимания характера явления проанализируем показатели динамики комплексно, то есть рассчитаем средние показатели. Средний уровень ряда характеризует обобщенную величину абсолютных уровней:

=, (10)

=

Средние показатели динамики:

1. Средний абсолютный прирост (убыль) - обобщающий показатель скорости изменения уровней во времени:

- простая средняя из цепных изменений:

? =, (11)

? =

- по первичному динамическому ряду:

? = , (12)

? =

2. Средний коэффициент роста и темп роста - сводные обобщающие характеристики интенсивности изменения уровней ряда:

= , (13)

= 1,240694

= * 100%, (14)

= 1,240694*100% = 124,0694%

3. Средний темп прироста (сокращения):

?= - 100%, (15)

? = 124,0694 - 100% = 24,0694

Исходя из рассчитанных показателей, можно сказать, что в среднем за 10 лет доход составлял 9437,5 млн. руб., при этом он в среднем ежегодно увеличивался в 1,240694 раза или 24,0694% (2672,1111 млн. руб.).

Так как средние величины дают обобщающую характеристику совокупности и не раскрывают ее структуры, то поэтому дополнительно рассчитывают показатели вариации: таблица 4.

Простейший из низ служит размах вариации - абсолютная разность между максимальным и минимальным значениями признака из имеющихся в изучаемой совокупности:

R = y_max - y_min, (20)

где R - размах вариации,

- максимальное значение признака,

- минимальное значение признака.

Среднеквадратическое отклонение - обобщающая характеристика размеров вариации признака в совокупности; показывает, на сколько в среднем отклоняются конкретные варианты от их среднего значения:

G=, (21)

где G - среднее квадратическое отклонение.

Коэффициент вариации используют для сравнительной оценки вариации единиц совокупности и как характеристику однородности совокупности:

V = (22)

где V - коэффициент вариации.

Совокупность считается количественно однородной, если коэффициент вариации не превышает 33%. [8]

Таблица 4 - Статистические характеристики показателей

Показатели	G, млн. руб.	R, млн. руб.	V, %
Процентный доход	6901,8832	23440,319	68,1

Как видно из таблицы 4, по абсолютной величине самый большой и самый маленький процентный доход различаются на 23440,319 млн. руб., о чем нам говорит размах вариации. В среднем значение дохода в исследуемой совокупности может отклоняться от их среднего значения на 6901,8832 млн. руб., о чем свидетельствует среднее квадратическое отклонение. При этом коэффициент вариации составил 68,1% (>33%), следовательно вариация сильная и данная совокупность не допускается для прогнозирования.

3.4 Определение основной тенденции в изменении доходов банка (методы: укрупненных периодов, скользящей средней, аналитического выравнивания)

Одной из важнейших задач статистики является определение в рядах динамики общей тенденции развития явления.

Часто приходится встречаться с такими рядами динамики, в которых уровни ряда претерпевают самые различные изменения (то возрастают, то убывают), и общая тенденция развития неясна. На развитие явления во времени оказывают влияние факторы, различные по характеру и силе воздействия. Одни из них оказывают практически постоянное воздействие и формируют в рядах динамики определенную тенденцию развития. Воздействие же других факторов может быть кратковременным или носить случайный характер. Поэтому при анализе динамики речь идет не просто о тенденции развития, а об основной тенденции, достаточно стабильной (устойчивой) на протяжении изученного этапа развития.

Основной тенденцией развития (трендом) называется плавное и устойчивое изменение уровня явления во времени, свободное от случайных колебаний.

3.4.1 Метод укрупненных периодов

Метод укрупненных интервалов является одним из наиболее простых методов изучения основной тенденции. Он основан на укрупнении периодов времени, к которым относятся уровни ряда динамики (одновременно уменьшается количество интервалов). Средняя, исчисленная по укрупненным интервалам, позволяет выявить направление и характер основной тенденции: таблица 5.

Таблица 5 - Определение основной тенденции в изменении доходов банка методом укрупненных интервалов

год	Доходы (у), млн. руб.	Доходы за три года, млн. руб.	В среднем за три года, млн. руб.
2001	4639,681	14515,445	4838,482
2002	4724,16
2003	5151,604
2004	7753,019	24645,418	8215,139
2005	8118,32
2006	8774,079
2007	9399,368	34178,672	11392,891
2008	12602,3
2009	12177

Как видно из таблицы 5, доходы банка имеют тенденцию увеличиваться, так как средние доходы увеличиваются: 4838,482<8215,139<11392,891 млн. руб.

3.4.2 Метод скользящей средней

Сущность метода состоит в том, что исчисляется средний уровень из определенного числа первых по счету уровней ряда, затем - из такого же числа уровней, но начиная со второго по счету и т.д. Сглаженный ряд короче фактического и меньше подвержен колебаниям из-за случайных причин, и четче, в виде плавной линии на графике (рис. 3.), выражает основную тенденцию, связанную с действием долговременно существующих причин и условий развития. [8]

Рис. 4. Скользящая средняя трехлетняя

Рис. 5. Скользящая средняя пятилетняя

Недостатком сглаживания ряда является «укорачивание» сглаженного ряда по сравнению с фактическим, а следовательно, потеря информации. [8]

Таблица 6 - Исходные данные и результаты расчета скользящих средних

год	Доходы (y), млн. руб.	Скользящая средняя, млн. руб.
		трёхлетняя	пятилетняя
2001	4639,681	-	-
2002	4724,16	4838,481667	-
2003	5151,604	5876,261	6077,3568
2004	7753,019	7007,647667	6904,2364
2005	8118,32	8215,139333	7839,278
2006	8774,079	8763,922333	9329,4172
2007	9399,368	10258,58233	10214,2134
2008	12602,3	11392,88933	14206,5494
2009	12177	17619,76667	-
2010	28080	-	-

Доходы банка имеют тенденцию увеличиваться, но средние показатели за два последних квартала убывают, что можно проследить на примере расчета трехлетней и пятилетней скользящей средней в таблице б. Поэтому, говорить о наличии какой-либо тенденции нельзя. Переходим к аналитическому выравниванию.

3.4.3 Метод аналитического выравнивания

Рассмотренные приемы сглаживания ряда динамики доходов дают возможность определить лишь общую тенденцию развития явления, более или менее освобожденную от случайных и волнообразных колебаний. Однако получить обобщенную статистическую модель посредством этих методов нельзя. Для того чтобы дать количественную модель, выражающую основную тенденцию изменения уровней динамического ряда во времени, используется аналитическое выравнивание ряда динамики. Основным содержанием этого метода является то, что общая тенденция развития рассчитывается как функция времени:

, (23)

где _t - уровни динамического ряда, вычисленные по соответствующему аналитическому уравнению на момент времени t.

Определение теоретических (расчетных) уровней производится на основе адекватной математической модели, которая наилучшим образом отображает (аппроксимирует) основную тенденцию ряда динамики (таблица 7).

Выбор типа модели зависит от цели исследования и должен быть основан на теоретическом анализе, выявляющим характер развития явления, а также на графическом изображении ряда динамики.

1. Линейная форма тренда:

= a + b*t, (23)

где - уровни, освобожденные от колебаний, выровненные по прямой;

а - начальный уровень тренда в период, принятый за начало отсчета времени t;

b - среднегодовой абсолютный прирост.

Свойства линейного тренда:

1) Равные изменения за равные промежутки времени,

2) Если тенденция к сокращению уровней, а изучаемая величина является по определению положительной, то среднее изменение b не может быть больше a,

3) При линейном тренде ускорение, то есть разность абсолютных изменений за последующий период равна 0.

Нахождение параметров ведется по методу наименьших квадратов:

Линейный тренд хорошо отражает тенденцию изменений при действии множества разнообразных факторов, изменяющихся различным образом по разным закономерностям. Равнодействующая этих факторов при взаимопогашении отдельных особенностей отдельных факторов часто выражается примерно постоянной абсолютной скорости изменения.

2. Параболическая форма тренда:

=a + b * t + c *, (24)

где с - квадратический параметр, равный половине ускорения. [9]

Свойства параболического тренда:

1) неравные, но равномерно возрастающие или убывающие абсолютные изменения за равные промежутки времени,

2) характер тренда определяется знаками параметров b и с:

b>0, с>0 - восходящая ветвь параболы, то есть тенденция к ускоренному росту уровней;

b<0, с<0 - нисходящая ветвь параболы, то есть тенденция к ускоренному сокращению уровней;

b>0, с<0 - восходящая ветвь параболы с замедляющимся ростом уровней;

b<0, с>0 - нисходящая ветвь параболы с замедляющимся сокращением уровней.

Нахождение параметров ведется по методу наименьших квадратов:

Расчет параметров функции обычно производится методом наименьших квадратов.

На основе найденного уравнения тренда вычисляются выровненные уровни. Таким образом, выравнивание ряда динамики заключается в замене фактических уровней y_t плавно изменяющимися уровнями _t, наилучшим образом аппроксимирующими статистические данные приложение 3.

Линейная форма тренда:

_t=-57,414800+1854,430527*t

где t - временной индекс.

Интерпретация этого уравнения позволяет сказать, что средний выровненный начальный уровень

Параболическая форма тренда:

_t =7720,912035-2034,724042*t+353,559047*t²

Анализируя это уравнение, можно говорить о том, что средний выровненный начальный уровень периода, Так как параметр b=2567,685, то есть он меньше нуля, а параметр с=356.380592, то есть больше нуля, то можно говорить о восходящей ветви параболы и о тенденции к ускоренному росту уровней, что можно проследить по графику.

Таблица 7 - Выравненные уровни динамического ряда

Период	, млн. руб.	Линейный	Параболический
		t, млн. руб.	t, млн. руб.
2001	4639,681	1797,015727	6039,74704
2002	4724,16	3651,446254	5065,700139
2003	5151,604	5505,876781	4798,771332
2004	7753,019	7360,307308	5238,960619
2005	8118,32	9214,737835	6386,268
2006	8774,079	11069,16836	8240,693475
2007	9399,368	12923,59889	10802,23704
2008	12602,3	14778,02942	14070,89871
2009	12177	16632,45994	18046,67846
2010	28080	18486,89047	22729,57632
?	101419,531	101419,531	101419,5311

Анализируя графическое изображение динамического ряда и выравненных уровней динамического ряда, можно сказать о том, что параболический тренд наиболее точно отражает динамику изменения процентных доходов, как ускоренное изменение уровней ряда с постоянным ускорением. Такой характер развития можно ожидать при наличии важных факторов прогрессивного развития.

Вариационный ряд характеризуется не только основной тенденцией, но и колеблемостью. Значение колеблемости позволяет выдвинуть гипотезы о причинах колебаний и путях влияний на них, на основе параметров колеблемости ее можно прогнозировать или учитывать как фактор ошибки прогноза, на основе параметров и прогнозирования колебаний можно считать резервы и страховой запас необходимый для преодоления негативных последствий колебаний. [10]



Рис. 4. Динамика доходов ЗАО Коммерческий Банк «Росинтербанк»

Рассмотрим силу колебаний через среднее квадратическое отклонение уровней от тренда S (t):

S(t) = , (25)

где n - число периодов;

р - число параметров в уравнении тренда.

и коэффициент колеблемости V_S(t):

V_S(t) = , (26)

Как видно (таблица 8) параболическая форма тренда обладает меньшим отклонением уровней динамического ряда от тренда S(t)= 3359,662, чем линейная - S(t) = 4257,547, что также можно проследить и по показателю относительной интенсивности колебаний V_S(t) = 41,9796% - у линейной и V_S(t) =33,1263% - у параболы.

Таблица 8 - Показатели колеблемости трендов.

Форма тренда	S(t), млн. руб.	VS(t), %
Линейная	4257,54676	41,97955479
Параболическая	3359,66201	33,12638088

Исходя из вышеперечисленного, можно сказать, что основная тенденция изменения процентных доходов описывается уравнением:

_t =7720,912035-2034,724042*t+353,559047*t.

Список источников

банк доход интервал базисный

1. Статистика финансов: Учебник/ Под ред. проф. В.Н. Салина. М.: Финансы и статистика, 2000. - 816 с.

2. Бурцева С.А. Статистика финансов: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 288 е.: ил.

3. Статистика финансов: учеб. Для студентов вузов, обучающихся по специальности «Статистика» / под ред. М.Г. Назарова. - 4-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2008. -460 с., табл. - (Высшее экономическое образование).

4. Годовой отчет ЗАО Коммерческий Банк «Росинтербанк»

5. Деньги, кредит, банки: Учебник: Под. ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 464 е.: ил.

6. Гусаров В.М. Статистика: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -463 с.

7. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики: Учебник/ Под ред. И.И. Елисеевой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 656 е.: ил.

8. Эконометрика: Учебник/ И.И. Елисеева, С.В. Курышева, Т.В. Костеева и др.; Под. ред. И.И. Елисеевой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 576 е.: ил.

Размещено на Allbest.ru