Определение основных направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Инженеринг"

Размещено на http://www.allbest.ru/

5

Курсовая работа

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНЖЕНЕРИНГ»



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Краткая характеристика объекта исследования и отрасли функционирования предприятия

1.1 Общая характеристика объекта исследования

1.2 Текущее состояние, проблемы и перспективы развития отрасли функционирования предприятия

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

2.2 Анализ производства и реализации продукции

2.3 Анализ себестоимости продукции

2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

2.5 Анализ основных средств предприятия

3. Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Анализ имущества предприятия

3.2 Анализ источников формирования имущества предприятия

3.3 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия

3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

3.5 Анализ платежеспособности и оценка вероятности банкротства предприятия

4. Основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

4.1 Общие выводы по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия

4.2 Проблемы функционирования и пути улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Список использованных источников



Введение

В условиях рыночной экономики залогом выживания предприятия является его конкурентоспособность. В связи с этим перед руководством предприятия стоит множество задач, основными из которых являются: эффективность финансово-хозяйственной деятельности; выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения доходности и финансовой устойчивости; эффективное управление финансовыми ресурсами. Поддержание нормального финансового состояния предприятия является наиболее актуальной проблемой при принятии управленческих решений. Исходя из достигнутого экономического потенциала, определяются финансовая политика предприятия, стратегия и тактика его развития.

Финансовая устойчивость является основным показателем успешной экономической деятельности, базой принятия решений по развитию и совершенствованию функционирования предприятия. Она также важна для экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом. Поэтому обеспечение устойчивости финансового состояния является важнейшей задачей финансовых служб и администрации предприятия, условием успешности его внутренних и внешних взаимодействий.

Падение уровня мирового производства и потребления, обвал фондовых рынков и банкротство крупнейших корпораций это далеко не все последствия разразившегося в 2008 году мирового финансового кризиса. Дошедшие последствия этого кризиса уже всем налицо, в том числе и для руководства отечественных компаний. В таких условиях возрастает как никогда необходимость в решительных и неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания своих предприятий в «кризисную яму». Основу такой стратегии составляет анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно отслеживать изменения в его финансовом состоянии.

Несмотря на то, что устойчивость финансового состояния предприятия интенсивно воздействует на все аспекты финансовой результативности, руководство некоторых промышленных предприятий недооценивает ее значимость. Промышленные предприятия преимущественно отличаются рядом особенностей: значительной долей основных средств во внеоборотных активах и запасов в оборотных средствах, для них характерен длительный производственный и финансовый цикл. В силу этих особенностей проблема обеспечения устойчивости финансового состояния является наиболее острой. Актуальны вопросы обеспечения финансовой устойчивости предприятия, носящие профилактический характер, направленные на поддержание уже достигнутых результатов, так как на многих промышленных предприятиях, в силу высокой капиталоемкости продукции, имеет место завышение показателей финансовой устойчивости в ущерб прочим показателям их эффективной работы. Наличие удобных и легко применимых на практике инструментов управления финансовым состоянием позволило бы более эффективно организовывать финансы промышленных предприятий.

Особую актуальность тема исследования представляет для предприятий, работающих в нестабильных внешних экономических условиях, так как внешнюю нестабильность необходимо компенсировать усилением внутреннего контроля обеспечения финансовой устойчивости.

Объект исследования - финансовое состояние деятельности предприятия.

Предмет исследования - поиск путей улучшения финансового состояния ООО «Инженеринг».

Цель исследования - оценка финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- исследовать принципы, задачи, методы и обобщающие показатели оценки финансового состояния предприятия в современных условиях;

- обобщить основные проблемы финансового состояния предприятия и пути их решения;

- провести анализ финансового состояния предприятия ООО «Инженеринг», выявить факторы, оказывающие негативное влияние на финансовое состояние предприятия;

- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Инженеринг».

В ходе исследования были применены методы научного исследования: классификация и группировка; сравнение, анализ и прогнозирование.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанный комплекс мероприятий может способствовать улучшению финансового состояния, обеспечению высокой платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

производство себестоимость имущество финансовое состояние



1. Краткая характеристика объекта исследования и отрасли функционирования предприятия

1.1 Общая характеристика объекта исследования

ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» образовано 15 ноября 2010 г.

Общие положения:

1. Общество с ограниченной ответственностью «ИНЖЕНЕРИНГ» создано решением учредителя для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации.

2. Учредителем Общества является гражданин РФ Неустроев Константин Анатольевич.

3. Общество создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» и осуществляет свою деятельность на основе самофинансирования и самоокупаемости в соответствии с настоящим указом и действующим законодательством Российской Федерации.

4. Общество имеет в собственности обусловленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

5. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых действующим законодательством Российской Федерации, если это не противоречит предмету и целям, деятельности, определённым настоящим уставом.

6. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном действующими законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц.

7. Общество в праве в установленном порядке открывать банковские счета (в т.ч. валютные) на территории Российской Федерации и за её пределами.

8. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества. управление финансы показатель строительство фирма

9. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знаки другие средства индивидуализации.

10. Полное фирменное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью «ИНЖЕНЕРИНГ».

11. Место нахождения Общества: 660022, Россия, г. Красноярск, ул. Аэровокзальная, 8 «Г».

Цели и виды деятельности Общества:

1. Общество имеет целью деятельности: удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, услугах и извлечение прибыли.

2. Предмет и виды деятельности:

Согласно Уставу предприятия, основным видом деятельности является проведение общестроительных работ по возведению зданий и сооружений.

Дополнительными видами деятельности предприятия являются:

- проведение отделочных работ;

- разборка и снос зданий;

- проведение земляных работ;

- монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций;

- проведение покрытий зданий и сооружений;

- проведение прочих строительных работ.

На сегодняшний день в компании работают 637 человек - 602 штатных сотрудника и 35 человек - совместители. Уровень квалификации сотрудников: 66% имеют высшее образование, 34% - среднее специальное. Стаж работы по специальности в среднем 7 лет.

Организационная структура ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» имеет линейно-функциональный вид. Она включает: руководство компании; три отдела (бухгалтерию, финансовый и планово-технический отделы); секретариат; начальников участков.

Основные функциональные обязанности отделов: генеральный директор заключает договор; начальник участка рассчитывает планируемые основные затраты по конкретному объекту; ПТО составляет смету, разрабатывает план производства работ; главный инженер оценивает целесообразность производства данных работ; финансовый отдел оценивает условия сделки и источники финансирования; бухгалтерия ведет учет фактических доходов и расходов по данному объекту; начальники участков закупают и доставляют материалы; прорабы следят за технологией выполнения работ и сдают выполненные специалистами работы.

На схеме представлены взаимоотношения ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» с партнерами.

Необходимо отметить и такую сферу деятельности компании, как обеспечение экономической безопасности.

Экономическая безопасность предприятия (фирмы) - это состояние защищенности жизненно важных интересов предприятия от внутренних и внешних угроз (источников опасности), формируемое администрацией и коллективом предприятия путем реализации системы мер правового, экономического, организационного, инженерно-технического и социально-психологического характера.

В ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» безопасность обеспечивается посредством системы паролей при доступе к электронной информации; организации поста охраны, оборудованного “тревожной” кнопкой; установки системы камеры слежения как внутри офиса, так и снаружи. В целях обеспечения экономической безопасности при приеме на работу с сотрудником подписывается договор о неразглашении информации. Кроме того, существуют определенные ограничения в доступе к информации для отдельных служащих.

Компания за относительно короткий период существования зарекомендовала себя как ответственный и стабильный партнер. Главными конкурентоспособными сторонами являются:

-хорошая кредитная история и устойчивые финансовые показатели;

-высокая степень соблюдения договорных обязательств, как в отношении субподрядчиков, так и в отношении конечных потребителей;

-позитивный имидж компании (участие в выставках, конкурсах, благотворительная деятельность);

-компания обладает определённым политическим ресурсом, связями в администрации города;

-освоение новых сегментов рынка: коммерческая недвижимость; эксплуатация коммерческой недвижимости.

1.2 Текущее состояние, проблемы и перспективы развития отрасли функционирования предприятия

Строительство - одна из ведущих отраслей народного хозяйства России, где решаются жизненно важные задачи структурной перестройки материальной базы всего производственного потенциала страны и развития непроизводственной сферы.

Строительный комплекс сегодня - это множество самостоятельно хозяйствующих субъектов, обладающих своими специфическими особенностями и не связанных с системными целями. В рамках недостаточно развитого строительного рынка, при отсутствии нормальной конкуренции, когда подавляющая часть строительных подрядов получается, минуя тендеры (торги), не происходит никакого естественного при совершенной конкуренции выравнивания условий функционирования и общественных требований к подрядчикам. Это определяет существенные как региональные, так и внутрирегиональные различия в уровнях цен, обязательствах сторон и других факторов.

Строительный комплекс России в настоящее время объединяет более 112 тысяч подрядных строительных организаций, предприятий стройиндустрии и промышленности строительных материалов, проектных и научно-исследовательских организаций, предприятий механизации и транспорта, осуществляющих работы по проектированию, строительству, реконструкции, техническому перевооружению и капитальному ремонту зданий, сооружений и предприятий во всех отраслях экономики. В строительном комплексе занято около 4 млн. человек.

За годы экономических реформ в отрасли произошли значительные преобразования.

Сформировался принципиально новый механизм государственного управления, который заключается, прежде всего, в регулировании государством инвестиционной деятельности в сфере строительства, а не в административном управлении организациями и предприятиями.

Быстрыми темпами происходило формирование организаций и предприятий малого бизнеса. Их число в настоящее время составляет около 90 % от общего количества строительных организаций и предприятий. Положительные тенденции развития экономики России за последние годы предопределили значительные сдвиги в инвестиционно-строительной сфере. Среднегодовой прирост объемов инвестиций в основной капитал и подрядных работ, начиная с 2010 года, составляет 12,5%. Удельный вес добавленной стоимости отрасли «строительство» в общем объеме валовой внутренней продукции России составляет более 7%. Прирост ввода в эксплуатацию жилых домов за последние годы составляет не ниже 6% в год.

Поставленные сложные стратегические задачи как в целом по развитию экономики России - увеличение к 2012 году ВВП России в два раза, так и по увеличению ввода в эксплуатацию жилых домов в рамках национального проекта «Комфортное и доступное жилье гражданам России» требуют незамедлительного принятия кардинальных мер по разработке основных направлений развития строительной отрасли, в том числе промышленности строительных материалов.

В перспективе до 2014 года улучшение уровня жизни и качества проживания требует ввода в действие жилье не менее 80 млн.кв.м в год и 350 - 380 млн.кв.м путем строительства коммерческого и муниципального жилья, в т.ч. домов для малосемейных, молодежных жилых комплексов, общежитий, домов для престарелых и инвалидов с одновременным решением вопросов повышения уровня комфортности и качества жилищного строительства. При этом доля частного сектора должна составить 80 %, муниципального и государственного - 20 %.

В прогнозируемом периоде должны произойти также качественные изменения строящегося и реконструируемого жилья. Прежде всего будет осуществлен переход к проектированию и строительству энергоэффективных домов из экологически чистых материалов и конструкций. Расширится до 50 и более процентов объем строительства частных семейных жилых домов в пригородных зонах и в сельской местности. В городах, в основном, будут строиться новые жилые дома повышенной комфортности. Для решения проблемы социального, в том числе бесплатного жилья, будет использоваться существующий жилищный фонд с обязательной его реконструкцией - повышением уровня комфортности квартир, энерго-эффективности жилых домов, экологической безопасности жилой застройки и развитием в ней сети объектов социальной сферы услуг. Для достижения указанных целей в сфере промышленности строительных материалов до 2020 года предполагается решить следующие основные задачи:

- провести обновление не менее 15% основных фондов предприятий промышленности строительных материалов с переходом на более высокий уровень их технического оснащения;

- привлечь необходимые инвестиции для модернизации действующих производств, введения новых мощностей и их эффективной эксплуатации;

- обеспечить выпуск высококачественных конкурентоспособных материалов и изделий; - добиться снижения ресурсоемкости, энергетических и трудовых затрат на изготовление продукции;

- повысить производительность труда на 18% за счет максимальной механизации и автоматизации производственных процессов;

- обеспечить рациональное использование минеральных природных ресурсов и вовлечение в производство техногенных отходов различных отраслей промышленности;

- организовать подготовку отраслевых специалистов всех уровней.

При этом продукция отрасли должна содержать широкую гамму строительных материалов, изделий и конструкций, отвечающих всем требованиям товарного рынка. В субъектах Российской Федерации развитие производственных мощностей по выпуску строительных материалов, изделий и конструкций должно быть экономически обосновано с учетом изучения спроса на них, оптимального использования имеющейся сырьевой базы отрасли, попутно добываемых продуктов и отходов других отраслей промышленности. Одновременно должны решаться задачи совершенствования нормативно-технической базы, гармонизации отечественных стандартов и нормативов с зарубежными.



2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Таблица 1 Основные технико-экономические показатели

№ п/п	Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
1	Объем производства продукции, тыс. руб.	1351256	1477138	125882	109,32
2	Выручка от продажи товаров, продукции, услуг, тыс. руб.	1351256	1477138	125882	109,32
3	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	(1050544)	(1199215)	148671	114,15
	в том числе материальные затраты	849123	875560	26437	103,11
4	Прибыль от продаж, тыс. руб.	248624	207076	-41548	83,29
5	Чистая прибыль, тыс. руб.	164518	123274	-41244	74,93
6	Среднегодовая численность персонала, чел.	604	631	27	104,47
	в том числе рабочих	523	552	29	105,54
7	Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.	155230	189838	34608	122,29
	в том числе рабочих	145910	173469	27559	118,89
8	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	21417	25071	3654	117,06
9	Среднемесячная заработная плата одного рабочего, руб.	23249	26188	2939	112,64
10	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	190319,5	204177,5	13858	107,28
11	Рентабельность продаж, %	18,4%	14,02%	-4,38	76,20
12	Производительность труда одного рабочего, тыс. руб.	2583,66	2675,97	92,31	103,57
13	Фондоотдача, руб./руб.	7,1	7,23	0,13	101,83
14	Рентабельность основных производственных фондов, %	130,64%	101,42%	-29,22	77,63
15	Материалоемкость продукции, руб./руб.	0,63	0,59	-0,04	93,65



1. Среднемесячная з/п одного работника

=

2. Среднегодовая стоимость ОПФ

=

3. Рентабельность продаж =

4. Производительность труда одного рабочего

=

5. Фондоотдача =

6. Рентабельность ОПФ =

7. Материалоемкость продукции =

8. Отклонение = показатели 2012г. - показатели 2011г.

9. Темп роста =

В отчетном году наблюдается увеличение темпа роста таких показателей, как: объем производства продукции и выручка от продажи товаров, продукции (109,32% и 109,32% соответственно - рост компании, утверждение на строительном рынке, активный маркетинг и, как следствие, увеличение объемов заказов на предоставляемые услуги), себестоимость проданных товаров, работ (114,15% - возросли «трудозатраты» выпускаемой продукции), материальные затраты (103,11% - ввиду роста объёма производства), среднегодовая численность персонала (104,47% - увеличение объемов заказов на продукцию привело к необходимости найма дополнительной рабочей силы), фонд заработной платы персонала (122,29% - наём дополнительных работников и рабочих, увеличение среднемесячной заработной платы), среднегодовая стоимость основных производственных фондов (107,28% - расширение компании и, как следствие, закупка и ввод в эксплуатацию дополнительных производственных фондов), производительность труда одного рабочего (103,57% - дополнительная мотивация рабочих за счет повышения заработной платы), фондоотдача (0,13% -темп роста объема производства продукции превысил темп роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов).

Однако, наряду с этим, произошел спад темпа роста ряда технико-экономических показателей: прибыль от продаж (83,29% - непропорционально возросла себестоимость продукции по сравнения с объёмом производства), чистая прибыль (74,93% - следствие снижения прибыли от продаж), рентабельность продаж (76,20% - уменьшение прибыли от продаж), рентабельность основных производственных фондов (77,63% - снизилась прибыль от продаж в числителе / возросла среднегодовая стоимость основных производственных фондов в знаменателе), материалоемкость (93,65% - непропорциональный рост показателей материальных затрат и объема производства продукции).

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Таблица 2 Взаимодействие объемов производства и реализации продукции

	Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
1	Объем реализованной продукции	1351256	1477138	125882	109,32
2	Объем производства продукции, тыс. руб.	1351256	1477138	125882	109,32
3	Изменение остатков нереализованной продукции (п.1-п.2)	0	0	0	-
4	Доля изменения остатков нереализованной продукции(п.3:п.1) х 100%	0	0	0	-

Темп роста объема реализованной продукции и объема производства продукции составил 109,32%, что свидетельствует о наращении производственной мощности и увеличении количества заказов на предоставляемые услуги. Изменение остатков нереализованной продукции в базовом и отчетном периоде равно нулю, поскольку продукция и услуги компании реализуются непосредственно сразу после завершения производства.

Таблица 3 Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема производства продукции

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
1.Объем производства продукции, тыс. руб.	1351256	1477138	125882	109,32
2.Среднегодовая численность рабочих, чел.	523	552	29	105,54
3.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	190319,5	204177,5	13858	107,28
4.Материальные затраты, тыс. руб.	849123	875560	26437	103,11
5.Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	2583,66	2675,97	92,31	103,57
6.Фондоотдача, руб./руб.	7,1	7,23	0,13	101,83
7.Материалоотдача, руб./руб.	1,59	1,69	0,1	106,29

1. Материалоотдача =

2. Среднегодовая выработка одного рабочего

=

3. Фондоотдача =

В отчетном году наблюдается положительная динамика темпа роста показателей: среднегодовая численность рабочих (105,54%), среднегодовая стоимость основных производственных фондов (107,28%), материальные затраты (103,11%), среднегодовая выработка одного рабочего (103,57%), фондоотдача (101,83%), материалоотдача (106,29%). Результатом данного увеличения всех взаимодействующих факторов явился рост объема производства продукции.

На изменение объема производства продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых, материальных ресурсов и основных производственных фондов. Для выявления величины влияния факторов на изменение объема производства продукции используются следующие факторные модели.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

,

где ВП - объем производства продукции; ЧР - среднегодовая численность рабочих; ГВ - среднегодовая выработка одного рабочего.

ВПЧР = 552*2583,66=1426180,32 (тыс.руб.)

?ВПЧР = 1426180,32 - 1351256=74924,32 (тыс.руб.)

Увеличение численности рабочих на 29 человек приведет к росту объема производства на 74924,32 тыс.руб.

2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

,

где ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ФО - фондоотдача. ВПОПФ = 204177,5 * 7,1=1449660,25 (тыс.руб.)

?ВПОПФ = 1449660,25 - 1351256 = 98404,25 (тыс.руб.)

Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 13858 тыс.руб. приведет к увеличению объема производства на 98404,25 тыс.руб.

3. Обеспеченность предприятия материальными затратами и эффективность их использования:

,



где МЗ - материальные затраты; МО - материалоотдача.

ВП_МЗ = 875560 * 1,59 = 1392140,4 (тыс.руб.)

?ВП_МЗ = 1392140,4 - 1351256 = 40884,4 (тыс.руб.)

Увеличение материальных затрат на 26437 тыс.руб. приведет к росту объема производства на 40884,4 тыс.руб. Увеличение объема производства продукции обусловлено ростом численности рабочих, основными производственными фондами и материальными затратами. Наибольшее влияние оказывает обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования (98404,25 руб.).

Таблица 4 Анализ производства продукции и продажи услуг в натуральном выражении

Ассортимент продукции	Ед.	Объем	Отклонение	Темпы роста, %
	изм.	производства
		2011 год	2012год	2012-2011	2012/2011
Жилищное строительство	кв.м.	28518	34387	5869	120,58
Строительство дач/ коттеджей	кв.м.	2738	3086	348	112,71
Строительство бань/ саун	кв.м.	1417	1473	56	103,95
Реконструкция и капремонт зданий	кв.м.	86	112	26	130,23
Промышленное строительство	кв.м.	765	0	-765	0,00
Ремонт и отделка помещений	кв.м.	2466	2868	402	116,30
Окна/ балконы	шт.	657	877	220	133,49
Монтаж систем отопления/ водоснабжения/ канализации	об.	179	201	22	112,29
Фасадные работы	об.	3	5	2	166,67
Кровельные работы	кв.м.	353	428	75	121,25

Таблица 5 Анализ производства продукции и продажи услуг в стоимостном выражении

Ассортимент продукции	Объем продукции, тыс. руб.	Отклонение	Темпы роста, %
	2011 год	2012 год	2012-2011	2012/2011
Жилищное строительство	998144	1203565	205421	120,58
Строительство дач/ коттеджей	109532	123469	13937	112,72
Строительство бань/ саун	28357	29464	1107	103,90
Реконструкция и капремонт зданий	1156	1569	413	135,72
Промышленное строительство	112468	0	-112468	0
Ремонт и отделка помещений	56727	69461	12734	122,44
Окна/ балконы	9861	13168	3307	133,53
Монтаж систем отопления/ водоснабжения/ канализации	14359	16483	2124	114,79
Фасадные работы	1589	2468	879	155,31
Кровельные работы	1895	2348	453	123,90
Прочие работы и услуги	17168	15143	-2025	88,20
Итого	1 351 256	1 477 138	125882	109,31

Структура выпущенной продукции характеризуется отношением между отдельными ее видами, т.е. удельным весом отдельных видов продукции в общем объеме производства продукции в стоимостном выражении.

Изменение структуры производства продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Таблица 6 Анализ структуры ассортимента продукции и услуг по годам

Ассортимент продукции	Объем продукции, тыс. руб.	Структура продукции, %	Отклонение, %
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год	2012-2011
Жилищное строительство	998144	1203565	73,87	81,48	7,61
Строительство дач/ коттеджей	109532	123469	8,11	8,36	0,25
Строительство бань/ саун	28357	29464	2,10	1,99	-0,10
Реконструкция и капремонт зданий	1156	1569	0,09	0,11	0,02
Промышленное строительство	112468	0	8,32	0,00	-8,32
Ремонт и отделка помещений	56727	69461	4,20	4,70	0,50
Окна/ балконы	9861	13168	0,73	0,89	0,16
Монтаж систем отопления/ водоснабжения/ канализации	14359	16483	1,06	1,12	0,05
Фасадные работы	1589	2468	0,12	0,17	0,05
Кровельные работы	1895	2348	0,14	0,16	0,02
Прочие работы и услуги	17168	15143	1,27	1,03	-0,25
Итого	1351256	1477138	100,00	100,00

Рисунок 1 - Структура ассортимента продукции и услуг

Анализ динамики производства продукции в натуральном и стоимостном выражении базисного года к отчетному показывает рост большинства основных показателей: жилищное строительство (120,58% и 120,58% в натуральном и денежном выражении соответственно (далее по тексту та же закономерность)), строительство дач/ коттеджей (112,71%, 112,72%), строительство бань/ саун (103,95%, 103,90%), реконструкция и капремонт зданий (130,23%, 135,72%), ремонт и отделка помещений (116,30%, 122,44%), окна/ балконы (133,49%, 133,53%), монтаж систем отопления/ водоснабжения/ канализации (112,29%, 114,79%), фасадные работы (166,67%, 155,31%), кровельные работы (121,25%, 123,90%), что, как следствие, отображает увеличившийся совокупный показатель «Объем производства продукции». Однако, по предоставлению услуг «Промышленное строительство» и «Прочие работы и услуги» наблюдается ярко выраженный спад, что, в итоге, влияет на прибыль предприятия.

Что касается структуры ассортимента, то наибольшее отклонение выявлено по продукции «Жилищное строительство» (7,61%) и «Промышленное строительство» (-8,32%), что обусловлено изменением спроса на данные товары (повышенный спрос и отсутствие заказчиков соответственно).

Таблица 7 Анализ ритмичности предприятия за 2011-2012 гг.

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.	Удельный вес, %	Доля продукции зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год
I	238426	297264	17,64	20,12	17,64
II	341155	426798	25,25	28,89	25,25
III	446035	388203	33,01	26,28	26,28
IV	325640	364873	24,10	24,70	24,1
Итого	1351256	1477138	100	100

Кв=

Коэффициент вариации показывает, что в среднем объем выпуска продукции в денежном выражении в отчетном году отклоняется от равномерного плана на 15%.

Таблица 8 Анализ динамики реализации продукции

Год	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисный	цепной
2011	1 351 256,00	100	-
2012	1 404 123,57	103,91	103,91



Индекс цен 2011-2012гг = 105,2%

Рисунок 2 - Выручка от реализации в сопоставимых ценах

В отчетном году наблюдается увеличение выручки от реализации. Однако в большей степени это связано с увеличением себестоимости единицы продукции (прибыль от продаж впоследствии снижается на 16,71%).

2.3 Анализ себестоимости продукции

Таблица 9 Анализ динамики затрат на производство и реализацию продукции

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
Материальные затраты, тыс.руб.	849123	875560	26437	103,11
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	155230	189838	34608	122,29
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	52869	46914	-5955	88,74
Амортизация, тыс.руб.	15458	17407	1949	112,61
Прочие затраты, тыс.руб.	29952	140344	110392	468,56
Полная себестоимость, тыс.руб.	1102632	1270062	167430	115,18



Таблица 10 Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции

Показатель	Структура, %	Отклонение
	2011	2012
Материальные затраты, тыс.руб.	77,01	68,94	-8,07
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	14,08	14,95	0,87
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	4,79	3,69	-1,10
Амортизация, тыс.руб.	1,40	1,37	-0,03
Прочие затраты, тыс.руб.	2,72	11,05	8,33
Полная себестоимость	100,00	100,00	0

В отчетном периоде прослеживается положительная динамика темпа роста затрат на производство и реализацию продукции. Так расходы на материальные затраты увеличились на 3,11%, затраты на оплату труда - 22,29%, амортизация возросла на 12,61%, прочие затраты с 29952 тыс.руб. поднялись до 140344 тыс.руб. (468,56%). Как итог, суммарный показатель полной себестоимости возрос на 15,18%. По структуре затрат произошли изменения по всем статьям. Наибольшие отклонения у материальных и прочих затрат. Обусловлено это внедрением в отчетном году новых технологий строительства, связанных с большими вложениями на первоначальном этапе, позволяющих использовать дешевые, но при этом намного более качественные, материалы.

Рисунок 3 - Структура затрат на производство 2012год



Рисунок 4 - Структура затрат на производство 2011год

Таблица 11 Анализ калькуляции затрат строительства банного домика

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение, руб.	Темп роста, %
Сырье и материалы, руб.	132465	139536	7071	105,34
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, руб.	19546	20425	879	104,50
Топливо на технологические нужды, руб.	2436	2853	417	117,12
Электроэнергия, руб.	1567	1724	157	110,04
Итого материальные затраты	156014	164538	8524	105,46
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	6527	7153	626	109,59
Основная заработная плата, руб.	62427	68696	6269	110,04
Дополнительная заработная плата, руб.	5786	6456	670	111,58
Отчисления на социальное страхование, руб.	23192	22546	-646	97,21
Общепроизводственные расходы, руб.	11673	10145	-1528	86,91
Цеховая себестоимость	265619	279534	13915	105,24
Общехозяйственные расходы, руб.	10434	10583	149	101,43
Прочие расходы, руб.	7864	8489	625	107,95
Производственная себестоимость	283917	298606	14689	105,17
Коммерческие расходы, руб.	1533	1612	79	105,15
Полная себестоимость	285450	300218	14768	105,17

Темп роста суммарных затрат на строительство банного домика в 2012 году составил 105,17% (285450 руб. в 2011г. по сравнению с 300218 руб. в 2012 г.). Главным образом это связано с: рыночным ростом цена на материалы, топливо, электроэнергию; увеличением заработной платы сотрудникам; ростом коммерческих расходов, направленных на рекламу компании с целью её утверждения на строительном рынке и привлечения новых заказчиков.

Таблица 12 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп роста, %
Объем производства продукции, тыс. руб.	1351256	1477138	125882	109,32
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	1351256	1477138	125882	109,32
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб.	1050544	1199215	148671	114,15
в том числе материальные затраты, тыс. руб.	849123	875560	26437	103,11
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	248624	207076	-41548	83,29
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), руб.	0,78	0,81	0,03	104,42
Материалоотдача, руб.	1,59	1,69	0,10	106,02
Материалоемкость, руб.	0,63	0,59	-0,04	94,33
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	80,83	73,01	-7,82	90,33
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат	х	х	х
Коэффициент материальных затрат				1,0602

Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров =

Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров₂₀₁₁ = 1050544 / 1351256 = 0,78



Коэффициент материальных затрат = =

Коэффициент материальных затрат = (1477138 / 1351256) / (875560 / 849123) = 1,06

Темп роста материальных затрат в отчетном периоде составил 103,11%, (в денежном выражении), что обусловлено увеличением объема производства. При этом материалоемкость на единицу продукции снизилась ( с 0,63 руб. в 2011 г. до 0,59 руб. в 2012 г.). Главным образом это связано с внедрением инновационных технологий в строительстве и отделке и использованием новых материалов. Этим же фактором объясняется возросшая материалоотдача (106,02%). Коэффициент материальных затрат составляет 1,0602, что свидетельствует о незначительном перерасходе материальных ресурсов в 2012 году. Коэффициент материальных затрат незначительно превышает нормативный показатель (1,0602), что можно рассматривать, как перерасход материалов в отчетном периоде. Однако возросшая материалоотдача (106,02%) свидетельствует об эффективном использовании ресурсов.

2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы

Таблица 13 Исходные данные для анализа трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение, чел. 2011-2012	Процент обеспеченности 2011/2012
Численность персонала, чел., в том числе:	604	631	27	104,47
Промышленно-производственный персонал	562	590	28	104,98
Непромышленный персонал	42	41	-1	97,62



Таблица 14 Исходные данные для анализа промышленно-производственного персонала предприятия

Показатели	2011 год чел.	2012 год чел.	Отклонение чел. 2011-2012	Процент обеспеченности 2011/2012
Численность промышленно-производственного персонала, чел. в том числе:	562	590	28	104,98
рабочие	523	552	29	105,54
руководители	8	8	0	100,00
специалисты и служащие	25	26	1	104,00
младший обслуживающий персонал	6	4	-2	66,67

Рисунок 5 - структура промышленного персонала

Предприятие полностью обеспечено персоналом по сравнению с базисным годом. Увеличивавшиеся показатели темпа роста обусловлены расширением компании и производственной необходимостью найма дополнительной рабочей силы. Единственное подразделение, где произошло сокращение штата - младший обслуживающий персонал. Связано это с заключением договора с клининговой компанией, сотрудники которой выполняют обязанности по уборке помещений.



Таблица 15 Исходные данные для анализа движения трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение 2011-2012
1. Наличие промышленно-производственного персонала на начало периода, чел.	420	562	142
поступило за период	173	51	-122
выбыло за период	31	23	-8
в том числе:
- в связи с сокращением численности	0	0	0
- по собственному желанию	28	22	-6
- уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	3	1	-2
2. Наличие промышленно-производственного персонала на конец периода, чел.	562	590	28
3. Среднесписочная численность персонала, чел.	491	576	85
4. Коэффициенты:
оборота по приему	35,23	8,85	-26,38
оборота по выбытию	6,31	4	-2,31

Коэффициент оборота по приему = Число принятых за период/ Среднесписочная численность * 100%

Коэффициент оборота по приему 2011 = 173 / 491 *100% = 35, 23%

Коэффициент оборота по выбытию = Число выбывших за период / Среднесписочная численность * 100%

Коэффициент оборота по выбытию 2011 = 31 / 491 * 100% = 6,31%

Таблица 16 Исходные данные для анализа фонда заработной платы персонала, тыс. руб.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение 2011-2012
Фонд заработной платы персонала, всего, тыс. руб.	155230	189838	34608
в том числе зарплата промышленно-производственного персонала:
- Рабочие	145910	173469	27559
- Руководители	2982	5654	2672
- Специалисты и служащие	5354	9863	4509
- Младший обслуживающий персонал	984	852	-132

Таблица 17 Исходные данные для анализа производительности труда на предприятии

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.	1351256	1477138	125882
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	562	590	28
в том числе рабочих	523	552	29
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	93,06	93,56	0,5
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	248	247	-1
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,98	7,98	0
Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год	1981	1971	-10
Число отработанных всеми рабочими дней	129704	136344	6640
Число отработанных всеми рабочими часов за год	1035038	1088025	52987
Среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб.	2404,37	2503,62	99,25
Выработка одного рабочего:
Среднегодовая, тыс. руб.	2583,66	2675,97	92,31
Среднедневная, руб.	10,42	10,83	0,42
Среднечасовая, руб.	1,31	1,36	0,05

Таблица 18 Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темпы роста, %
Объем производства продукции, тыс. руб.	1351256	1477138	125882	109,32
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	562	590	28	104,98
в том числе рабочих	523	552	29	105,54
Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.	155230	189838	34608	122,29
в том числе рабочих	145910	173469	27559	118,89
Среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб.	2404,37	2503,62	99,25	104,13
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	2583,66	2675,97	92,31	103,57
Средняя заработная плата одного работника промышленно-производственного персонала, руб.	276,21	321,76	45,55	116,49
Средняя заработная плата одного рабочего, руб.	278,99	314,26	35,27	112,64
Средства фонда зарплаты на 1 рубль выручки от реализации, руб.	0,11	0,13	0,02	111,87

Среднегодовая выработка одного работника ППП

=

Средняя заработная плата одного рабочего =

Средства фонда зарплаты на 1 рубль выручки от реализации

=

Таблица 19 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	2011 год	2012 год	Рост уровня показателя, %
		план	факт	План 2012 г. к 2011 г.	Факт 2012 г. к 2011 г.	Факт 2012 г. к плану 2012 г.
Объем производства продукции, тыс. руб.	1351256	1477138	1477138	109,32	109,32	100
Отработано всеми рабочими человеко-часов	1035038	1088025	1088025	105,12	105,12	100
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч	0,77	0,74	0,74	96,16	96,16	100
Среднечасовая выработка одного рабочего промышленно-производственного персонала, руб.	1,31	1,36	1,36	103,99	103,99	100



Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб. = Отработано всеми рабочими человеко-часов/ Объем производства

В отчетном периоде ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» смогло нарастить свои производственные мощности и расширить клиентскую базу. За счет этого в 2012 году наблюдается положительная динамика роста всех основных показателей. Предприятие полностью обеспечено трудовыми ресурсами, снизилась текучесть кадров, произошло повышение заработной платы персонала, что, как следствие, отразилось на увеличении производительности труда.

2.5 Анализ основных средств предприятия

Таблица 20 Анализ наличия, состава и структуры основных средств на 2011 год

Виды основных средств	На начало 2011 года	На конец 2011 года	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	138942	37,56	142203	37,77	3261	102,35
Сооружения и передаточные устройства	55174	14,92	54641	14,51	-533	99,07
Машины и оборудования	137912	37,28	148220	39,36	10308	107,47
Транспортные средства	27850	7,53	22207	5,89	-5643	79,74
Производственный и хозяйственный инвентарь	3590	0,97	3484	0,93	-106	97,05
Многолетние насаждения	0	0	0	0	0	0
Другие виды основных средств	6448	1,74	5792	1,54	-656	89,82
Земельные участки и объекты природопользования	0	0	0	0	0	0
Итого	369916	100	376547	100	6631	101,8
в том числе их активная часть	169352	45,78	173911	46,19	4559	102,69



Таблица 21 Анализ наличия, состава и структуры основных средств на 2012 год

Виды основных средств	На начало 2012 года	На конец 2012 года	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	142203	37,76	158222	37,93	16019	111,27
Сооружения и передаточные устройства	54641	14,51	53496	12,82	-1145	97,91
Машины и оборудования	148220	39,36	161118	38,62	12898	108,7
Транспортные средства	22207	5,9	33 256	7,97	11049	149,76
Производственный и хозяйственный инвентарь	3484	0,93	4 232	1,02	748	121,47
Многолетние насаждения	0	0	0	0	0	0
Другие виды основных средств	5792	1,54	6828	1,64	1036	117,89
Земельные участки и объекты природопользования	0	0	0	0	0	0
Итого	376547	100	417152	100	40605	110,78
в том числе их активная часть	173911	46,19	198606	47,61	24695	114,20

Рисунок 6 - Структура основных средств предприятия



Общий анализ динамики структуры основных средств за период «конец 2011 года - конец 2012 года» показывает снижение относительных показателей «Машины и оборудование», «Здания», «Сооружения и передаточные устройства» и «Транспортные средства», что может сказаться на росте технической оснащенности предприятия, увеличении выпуска продукции, росте фондоотдачи. Однако в количественном (натуральном, денежном) выражении, объем всех вышеперечисленных основных средств в динамике возрастает, что свидетельствует о дополнительном капиталовложении в предприятие с целью увеличения производственных мощностей.

Таблица 22 Анализ движения основных средств за 2011 год

Виды основных средств	Наличие на начало 2011 года	Поступление за год	Выбыло за год	Наличие на конец 2011 года	Сумма износа	Остаточная стоимость
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	138942	37,56	9112	34,96	(5851)	30,1	142203	37,7
Сооружения и передаточные устройства	55174	14,92	0	0	(533)	2,74	54641	14,5
Машины и оборудования	137912	37,28	11247	43,17	(939)	4,84	148220	39,3
Транспортные средства	27850	7,53	4582	17,59	(10225)	52,65	22207	5,89
Производственный и хозяйственный инвентарь	3590	0,97	1112	4,28	(1218)	6,27	3484	0,93
Другие виды основных средств	6448	1,74	0	0	(656)	3,39	5792	1,54
Итого	369916	100	2605	100	(19422)	100	376547	100	184824	191723



Таблица 23 Анализ движения основных средств за 2012 год

Виды основных средств	Наличие на начало 2012 года	Поступление за год	Выбыло за год	Наличие на конец 2012 года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	142203	37,76	17579	37,24	(1560)	23,64	158222	37,93
Сооружения и передаточные устройства	54641	14,51	282	0,6	(1427)	21,62	53496	12,82
Машины и оборудования	148220	39,36	15050	31,88	(2152)	32,61	161118	38,62
Транспортные средства	22207	5,9	11953	25,33	(904)	13,7	33256	7,97
Производственный и хозяйственный инвентарь	3484	0,93	1125	2,38	(377)	5,71	4232	1,02
Другие виды основных средств	5792	1,54	1215	2,57	(179)	2,72	6828	1,64
Итого	376547	100	47204	100	(6599)	100	417152	100

Таблица 24 Расчет коэффициентов движения и технического состояния основных средств, %

Коэффициенты	2011 год	2012 год	Отклонение
Коэффициент обновления основных средств	0,069	0,113	0,044
Коэффициент выбытия основных средств	0,053	0,018	-0,035
Коэффициент прироста основных средств	0,018	0,124	0,106
Коэффициент износа основных средств	0,5	0,53	0,03
Коэффициент годности основных средств	0,5	0,47	-0,03

1. Коэффициент обновления ОС = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец года

2. Коэффициент обновления ОС 2011 = 26053 / 376 547 = 0, 069

3. Коэффициент выбытия ОС = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало года

4. Коэффициент выбытия ОС 2011 = 19 422 / 369 916 = 0,053

5. Коэффициент прироста ОС = ? Прироста ОС / Стоимость ОС на начало года

6. Коэффициент прироста ОС 2011 = (26053 - 19 422) / 369916 = 0,018

7. Коэффициент износа ОС = ? Амортизационных отчислений за отчетный год / Первоначальная стоимость ОС 2011 = 184824/369916 = 0,5

8. Коэффициент годности ОС = 1 - Коэффициент износа ОС

В динамике 2011-2012 гг. наблюдается положительная динамика в скорости обновления основных средств и их приросте, что свидетельствует о вводе в эксплуатацию более новых производственных фондов с целью расширения бизнеса и повышения качества предоставляемых услуг. Отрицательный показатель выбытия основных средств не оказывает большого влияния на производственный процесс, поскольку предприятие новое и полностью самортизированных и готовых к списанию зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и т.д. не так много.

Таблица 25 Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	1351256	1477138	125882
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	248624	207076	-41548
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	190319,5	204178	13858
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.	171631,5	186259	14627
Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	143066	154669	11603
Удельный вес активной части основных производственных фондов, %	46,19	47,61	1,42
Удельный вес действующего оборудования в активной части основных производственных фондов, %	85,23	81,12	-4,11
Фондоотдача, руб.	7,1	7,23	0,13
Фондоотдача активной части, руб.	7,76	7,44	-0,32
Фондоотдача действующего оборудования в активной части, руб.	9,12	9,17	0,05
Фондоемкость, руб.	0,141	0,138	-0,0026
Рентабельность основных производственных фондов, %	130,64	101,42	-29,22
Рентабельность продукции, %	18,40	14,02	-4,38

На изменение эффективности использования основных средств предприятия влияют следующие факторы: фондоотдача основных фондов, рентабельность продукции, доля активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельный вес действующего оборудования активной части фондов, фондоотдача действующего оборудования.

Для выявления величины влияния факторов на эффективность использования основных средств используются следующие факторные модели.

1. Влияние факторов на изменение рентабельности основных производственных фондов предприятия:

,

где R_ОПФ - рентабельность основных производственных фондов предприятия;

ФО - фондоотдача основных производственных фондов;

R_ВП - рентабельность продукции.

ФО_ф = 7,1; ФО_п = 7,23; R_ВПп = 18,4; R_ВПф = 14,02