Расчет налогов предприятия и выбор оптимальной системы налогообложения

Налог на имущество организации, на прибыль и добавочную стоимость. Определение единого налога на вменённый доход и по упрощённой системе налогообложения. Расчет выручки от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 21.11.2012
Размер файла 79,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

15

Оглавление

Введение

Условие задачи

Задание

Расчётная часть курсовой работы

1. Расчёт НДС

2. Расчёт страховых взносов и НДФЛ

3. Налог на имущество организации

4. Транспортный налог

5. Налог на прибыль организации

6. Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)

7. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности

8. Расчет налоговой нагрузки организации при традиционной системе налогообложения и УСН

Заключение

Список использованной литературы

Введение

налог прибыль добавочный упрощенный

Очевидно, что любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц.

Эти обязательные сборы, осуществляемые государством на основе государственного законодательства, и есть налоги. Именно таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

Кроме того, являясь фактором перераспределения национального дохода, налоги призваны:

а) гасить возникающие “сбои” в системе распределения;

б) заинтересовывать (или не заинтересовывать) людей в развитии той или иной формы деятельности.

Сколько веков существует государство, столько же существуют и налоги и столько же экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения.

Адам Смит сформулировал четыре основополагающих, ставших классическими, принципа налогообложения, желательных в любой системе экономики:

1)Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приводит к так называемому равенству или неравенству налогообложения.

2) Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).

3) Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.

4) Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казне государства. (Налог может брать и удерживать из кармана народа гораздо больше, чем он приносит казне, если, например, его сбор требует такой армии чиновников, жалованье которых будет поглощать значительную часть суммы, которую приносит налог).

На основе четырех принципов Адама Смита налогообложения (указанных выше) к настоящему времени сложились два реальных принципа (концепции) налогообложения.

Первый, физические и юридические лица должны уплачивать налоги, пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. Логично, что те, кто получил большую выгоду от предлагаемых правительством товаров и услуг должны платить налоги, необходимые для финансирования производства этих товаров и услуг. Некоторая часть общественных благ финансируется главным образом на основе этого принципа. Например, налоги на бензин обычно предназначаются для финансирования и строительства и ремонта автодорог. Таким образом, те, кто пользуется хорошими дорогами, оплачивают затраты на поддержание и ремонт этих дорог.

Но всеобщее применение этого принципа связано с определенными трудностями. Например, в этом случае невозможно определить, какую личную выгоду, в каком размере и т.д. получает каждый налогоплательщик от расходов государства на национальную оборону, здравоохранение, просвещение. Даже в поддающемся на первый взгляд оценке случае финансирования автодорог мы обнаруживаем, что оценить эти выгоды очень трудно. Отдельные владельцы автомобилей извлекают пользу из автодорог хорошего качества не в одинаковой степени. И те, кто не имеет машины, также получают выгоду. Предприниматели, безусловно, значительно выигрывают от расширения рынка в связи с появлением хороших дорог. Кроме того, следуя этому принципу, необходимо было бы облагать налогом, например, только малоимущих, безработных, для финансирования пособий, которые они получают.

Второй принцип предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода, т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие доходы, выплачивают и большие налоги и наоборот.

Рациональность данного принципа заключается в том, что существует, естественно, разница между налогом, который взимается из расходов на потребление предметов роскоши, и налогом, который хотя бы даже в небольшой степени удерживается из расходов на предметы первой необходимости. Брать ежемесячно по 500000 руб. у лица получающего 5 млн. руб. дохода вовсе не значит лишать его источника средств к существованию и определенных удобств жизни. И разве можно сравнить этот эффект с тем, когда берут 5 000 руб. у человека с доходом в 50 000 руб. Жертва последнего не только больше, но и вообще несоизмерима с жертвой первого. Дело в том, что мы, потребители действуем всегда рационально, т.е. в первую очередь мы тратим свои доходы на товары и услуги первой необходимости, затем на не столь необходимые товары и т.д.

Данный принцип представляется справедливым и рациональным, однако проблема заключается в том, что пока нет строгого научного подхода в измерении чьей-либо возможности платить налоги. Налоговая политика правительства строится в соответствии с социально-экономической сущностью государства, в зависимости от взглядов правящей политической партии, требований момента и потребности правительства в доходах.

Современные налоговые системы используют оба принципа налогообложения, в зависимости от экономической и социальной целесообразности.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что в зависимости от налоговой политики государства, а также от знания налогового законодательства, налоговой грамотности специалистов, можно значительно снизить величину уплачиваемых налогов на предприятии.

Целью работы является расчет налогов предприятия и выбор оптимальной системы налогообложения.

Условие задачи

ООО «Триумф» имеет основные средства, сгруппированные в шестую амортизационную группу (срок полезного действия 12 лет) и основные средства, относящиеся к десятой амортизационной группе (срок полезного действия 30 лет). Расчёт амортизации и остаточной стоимости по имуществу организации произвести в таб.3.1 и таб.3.2. Часть здания (10 кв. м.) общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта 210 руб. в месяц за 1 кв. м (с учётом НДС). Полученная выручка по аренде по месяцам представлена в справочном материале в таблице 8 (с учётом НДС). Во втором квартале предприятием был реализован станок. Сумма продажи по договору составила 350 тыс. руб. включая НДС. Сумма, полученная фактически по данному договору, составила - 150 тыс. руб. (с учётом НДС).

На площади 490 кв. м обществом организована оптовая торговля строительными материалами. Выручка от реализации последних составила за год 7,5 млн. руб. (включая НДС). По квартально - в одинаковой сумме. Закупочная стоимость материалов во 2 квартале года составила 4,9 млн. руб. (включая НДС).

На оставшихся площадях общество открыло столовую, зал обслуживания посетителей которой составил 83 кв. м. Валовая выручка столовой за год - 1,30 млн. руб.

Коммунальные расходы организации по содержанию здания в целом за год составили 1,20 млн. руб. (включая НДС, по традиционной системе налогообложения). Оплата по ним составила - 0,9 млн. руб. (включая НДС). Сумма коммунальных платежей начисленных и уплаченных по квартально представлена в справочном материале в таблицах 9,10,11,12.

Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату 8000 руб. и имеют на иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре повара и три водителя.

На балансе организации числится и эксплуатируется 11 автомобилей «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по 100 лошадиных сил (л.с.). Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Другие автомобили («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам арендаторов, т.е. работают в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере 335 тыс. руб.

В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введён ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для вида деятельности по оказанию услуг общественного питания коэффициент К2 установлен в размере 0,47. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 0,8. В 2010 году К1 (коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,295.

Задание

Рассчитать все налоги организации за 2010 год:

НДС

Страховые взносы

НДФЛ

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Налог на прибыль организации

Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности

Представить расчёт налогов организации, при условии перевода её на УСН (Упрощённая система налогообложения).

Рассчитать и сравнить налоговую нагрузку организации при классической (традиционной) системе налогообложения и УСН.

Дать рекомендации организации в выгодности применения того или иного режима налогообложения.

Расчётная часть курсовой работы

1. Расчёт НДС

Налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 18%.

Площадь, сдаваемая в аренду: 110=10 кв. м.

Арендная плата за месяц с НДС: 10210 = 2100 руб.

Арендная плата за квартал: 21003 = 6300 руб.

Сумма НДС с арендной платы в квартал: руб.

Сумма продаж по договору (станка): руб.

Получаемый аванс за реализованный станок: руб.

Выручка от реализации оптовой торговли в квартал:

руб.

НДС в сумме выручки: руб.

1 квартал

Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 210103=6300 руб. (с НДС)

Выручка от реализации строительных материалов:руб.

Итого выручка за первый квартал составит: 6300+1875000=1881300 руб.

НДС за первый квартал: руб.

2 квартал

Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 210103=6300 руб. (с НДС)

Выручка от реализации строительных материалов: руб.

Итого выручка за второй квартал составит: 350000+6300+1875000=

=2231300 руб.

НДС за второй квартал: руб.

3 квартал

Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 210103=6300 руб. (с НДС)

Выручка от реализации строительных материалов:руб.

Итого выручка за третий квартал составит: 6300+1875000=1881300 руб.

НДС за третий квартал: руб.

4 квартал

Выручка от сдачи в аренду части здания индивидуальному предпринимателю: 210103=6300 руб. (с НДС)

Выручка от реализации строительных материалов:руб.

Итого выручка за четвёртый квартал составит:6300+1875000=1881300 руб.

НДС за четвёртый квартал: руб.

Таблица 1.1 - Регистр расчёта НДС от реализации

Операции

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого

Сумма с НДС

1881300

2231300

1881300

1881300

8412400

НДС

286977,97

340367,79

286977,97

286977,97

1283247,47

Сумма без НДС

1594322,1

1890932,3

1594322,1

1594322,1

1594322,1

НДС, уплаченный по коммунальным расходам, делим пропорционально выручкам по традиционной системе налогообложения и по ЕНВД.

НДС, уплаченный за 1 квартал:

Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за первый квартал, составляет: 400000 80,2%=320800 руб.

НДС, уплаченный за первый квартал: руб.

НДС, уплаченный за 2 квартал:

Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за второй квартал, составляет: 30000080,2%=240600 руб.

Во втором квартале были закуплены материалы на сумму 4900000 руб. (в т.ч. НДС)

НДС, уплаченный за второй квартал:

руб.

НДС, уплаченный за 3 квартал:

Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за третий квартал, составляет: 20000080,2%=160400 руб.

НДС, уплаченный за третий квартал: руб.

НДС, уплаченный за 4 квартал:

Сумма коммунальных платежей, начисленных по организации за четвертый квартал, составляет: 30000080,2%=240600 руб.

НДС, уплаченный за четвертый квартал: руб.

Таблица 1.2 - Регистр расчёта НДС уплаченного (налоговый вычет)

Операции

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого

Сумма с НДС

320800

5140600

160400

240600

5862400

НДС

48935,60

784159,32

24467,80

36701,69

894264,41

Сумма без НДС

271864,40

4356440,7

135932,2

203898,31

4968135,6

Чтобы рассчитать НДС к уплате или к возмещению из бюджета, по каждому кварталу рассчитаем разность между НДС от реализации и НДС уплаченным.

1 квартал, к уплате в бюджет: 286977,97-48935,60=238042,37 руб.

2 квартал, к возмещению в бюджет: 340367,79-784159,32=-443791,53 руб.

3 квартал, к уплате в бюджет: 286977,97-24467,80=262510,17 руб.

4 квартал, к уплате в бюджет: 286977,97-203898,31=83079,66 руб.

Таблица 1.3 - Регистр расчёта НДС по кварталам

Квартал

НДС к уплате в бюджет

НДС к возмещению из бюджета

1

238042,37

2

443791,53

3

262510,17

4

83079,66

2. Расчёт страховых взносов и НДФЛ

Рассчитать выручку от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам (без учёта НДС) за год. Составить пропорцию для распределения годового фонда з/платы по видам деятельности согласно таблице 2.1 с учётом пропорций по выручке. Определить годовой фонд оплаты труда по видам деятельности (табл.2.2)

Таблица 2.1 - Штатное расписание

Традиционная система налогообложения

Специальные налоговые режимы

1. Директор

1. Директор

2. Бухгалтер

2. Бухгалтер

3. Завхоз 2 ед.

3. Завхоз 2 ед.

4. Водитель 1 ед.

4. Водитель 2 ед.

5. Повар 4 ед.

6. Менеджер по продажам 3 ед.

Итого 5 чел.

Итого 13 чел.

Выручка от реализации по традиционной системе налогообложения

Операции

Методы признания доходов

Выручка

Начисления

Кассовый

1.Аренда помещения

21355,93

184000

Начисления

Выручка: 2101012=25200 руб.

НДС: 2520018/118=3844,07 руб.

Выручка (без НДС): 25200-3844,07=

=21355,93 руб.

Кассовый

Выручка:16000+14000+18000+21000+14000+

+11000+13000+17000+11000+10000+19000+

+20000=184000 руб.

2. Продажа станка

296610,17

150000

Начисления

Выручка: 350000 руб.

НДС: 35000018/118=53389,83 руб.

Выручка (без НДС): 296610,17 руб.

Кассовый

Выручка: 150000 руб.

3.Реализация строительных материалов

6355932,2

7500000

Выручка: 7500000 руб.

НДС: 750000018/118=1144067,80 руб.

Выручка (без НДС): 6355932,2 руб.

Итого

6673898,3

7834000

Выручка от реализации (специальные налоговые режимы)

Операции

Сумма выручки (руб.)

1. Столовая

1300000

2 .Транспортные услуги

335000

Итого

1635000

Итого выручки по предприятию: 7834000+1635000=9469000 руб.

Выручка по традиционной системе налогообложения составляет:

Выручка по специальной системе налогообложения составляет:

Таблица 2.2 - Расчет фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда по традиционной системе налогообложения

Фонд оплаты труда по специальным налоговым режимам

1. Директор (заработная плата пропорциональна выручке)

8000120,802=76992

1. Директор (заработная плата пропорциональна выручке)

8000120,198=19008

2. Бухгалтер (заработная плата пропорциональна выручке)

8000120,802=76992

2. Бухгалтер (заработная плата пропорциональна выручке)

8000120,198=19008

3.Завхоз (заработная плата прямо пропорциональна выручке)

8000120,802=76992

3. Завхоз (заработная плата прямо пропорциональна выручке)

8000122=192000

4. Водитель 1 ед. 800012=96000

4.Водитель 2 ед. 8000122=192000

5.Повар 4 ед. 8000124=384000

6.Менеджер по продажам 3ед.

8000123=288000

Итого: 326976 руб.

Итого: 1094016 руб.

Таблица 2.3 - Расчёт страховых взносов с ФОТ по видам деятельности

Традиционная система налогообложения

Сумма за год, руб.

Специальные налоговые режимы

Сумма за год, руб.

Общая система 34%

111171,84

Общая система 34%

371965,44

Пенсионный фонд 26%

85013,76

Пенсионный фонд 26%

284444,16

Фонд мед. страх.

(федеральный) 2,1%

6866,50

Фонд мед. страх.

(федеральный) 2,1%

22974,34

Фонд мед. страх.

(территориальный) 3%

9809,28

Фонд мед. страх.

(территориальный) 3%

32820,48

Фонд социального страхования

2,9%

9482,30

Фонд социального страхования 2,9%

31726,46

Взносы по травматизму

(1,7% от ФОТ)

5558,60

Взносы по травматизму (1,7% от ФОТ)

18598,27

За год

116730,44

За год

762529,15

Определить общий годовой фонд оплаты труда по организации для расчёта НДФЛ (годовой доход сотрудников). Применим к нему стандартные налоговые вычеты за год.

Таблица 2.4 - Регистр расчёта НДФЛ по организации за год

ФОТ за год

Стандартные вычеты за год

Налоговая

база за год

Ставка налога

НДФЛ за год

8000125=

=480000

1000512=

=60000

480000-60000=

=420000

13%

48000013%=

=62400

80001213=

=1248000

10001312=

=156000

1248000-56000=

=1192000

13%

119200013%=

=154960

3. Налог на имущество организации

Формула для расчёта налога:

где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января;

ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля;

ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь;

Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде.

Таблица 3.1 -Расчёт остаточной стоимости ос по шестой амортизационной группе, млн. руб.

 

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

01.11

01.12

31.12

Первонач. стоимость

12000000

11917200

11834400

11751600

11668800

11586000

11503200

11420400

11337600

11254800

11172000

11089200

11006400

Начисл. амортизац.

82800

82800

82800

82800

82800

82800

82800

82800

82800

82800

82800

82800

82800

Остаточная стоимость

11917200

11834400

11751600

11668800

11586000

11503200

11420400

11337600

11254800

11172000

11089200

11006400

10923600

Норма амортизации:

Месячная амортизация: руб.

Средняя стоимость имущества:

(11917200+11834400+11751600+11668800+11586000+11503200+11420400+11337600+11254800+11172000+11089200+11006400+10923600)/13=148465200/13=11420400 руб.

Налог на имущество по шестой амортизационной группе: 114204002,2%=251248,8 руб.

Таблица 3.2 -Расчёт остаточной стоимости ос по десятой амортизационной группе, млн. руб.

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

01.11

01.12

31.12

Первонач. стоимость

42000000

36900100

36800200

36700300

36600400

36500500

36400600

36300700

36200800

36100900

36001000

35901100

35801200

Начисл. амортизац.

117600

117600

117600

117600

117600

117600

117600

117600

117600

117600

117600

117600

117600

Остаточная стоимость

41882400

41764800

41647200

41529600

41412000

41294400

41176800

41059200

40941600

40824000

40706400

40588800

40471200

Норма амортизации:

Месячная амортизация: руб.

Средняя стоимость имущества: (41882400+41764800+41647200+41529600+41412000+41294400+41176800+41059200+

+40941600+40824000+40706400+40588800+40471200)/13=535298400/13=41176800 руб.

Налог на имущество по десятой амортизационной группе: 411768002,2%=905889,6 руб.

4. Транспортный налог

Ставки налога, установленные в регионе, где зарегистрирована организация, следующие:

для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. - 5 руб./л.с.;

для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 7 руб. /л.с.

Налог за год рассчитывается как произведение мощности автомобиля на налоговую ставку (таблица 4.1)

Транспортный налог организации = 11 автомобилей Ч 100 лошадиных сил Ч7 = 7700 руб.

Транспортный налог за один автомобиль в год: 7700/11=700 руб.

Таблица 4.1 - Регистр расчёта транспортного налога по организации

Транспортный налог организации

Сумма налога по видам транспорта

1

700

2

700

3

700

4

700

5

700

6

700

7

700

8

700

9

700

10

700

11

700

Итого за год

7700

5. Налог на прибыль организации

1) Формирования доходов и расходов предприятия за год (таблица 5.1)

Таблица 5.1 - Регистр формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

Наименование дохода,

расхода по организации

Сумма Дохода (Д), руб.

Сумма расхода (Р), руб.

1. Выручка от сдачи

помещения в аренду

21355,93

2. Продажа станка

296610,17

3. Продажа строительных материалов

6355932,2

4. Уплата транспортного налога

7700

5. Закуплены материалы

4900000-(490000018/118)= 4152542,37

6. Начислена з/п работникам

326976

7. Страховые взносы по з/п

32697635,7%=116730,43

8. Коммунальные платежи

1200000-(120000018/118)=

=1016949,15*0,802=815593,22

9. Начисленная амортизация

8280012+11760012=

=2404800

10. Налог на имущество

905889,6

11. Выручка от реализации, полученная от оптовой торговли

750000018/118=

=1144067,80

7500000-1144067,80=

=6355932,2

Итого

13029830,5

8730231,62

Налоговая база ( НБ) =Д - Р

НБ= 13029830.5-8730231,62=4299598,88 руб.

2) Расчёт налога на прибыль.

Для расчёта применяется формула: НБ Ставку налога на прибыль=4299598,88 20%=859919,78 руб.

Предприятие получило доход, и поэтому налог на прибыль (ставка 20%) выплачивается.

6. Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)

Формирование доходов и расходов по УСН (таблица 6.1).Доходы и расходы учитываем с НДС.

Таблица 6.1 - Формирования налоговой базы по УСН

Наименование дохода, расхода по организации

Сумма Дохода (Д)

Сумма расхода (Р)

1. Выручка от аренды помещения

16000+14000+18000+21000+14000+11000+13000+

+17000+11000+10000+19000+20000=184000

2. Продажа станка

150000

3. Продажа строительных материалов

7500000

4. Коммунальные расходы

900000*80,2%=721800

5. Закупочная стоимость материалов

4900000

6. Страховые взносы

326976*35,7%=

=116730,43

7. Выдана з/п

284469,12

8. Амортизация по 6-й амортизационной группе

82800*12=993600

9. Амортизация по 10-й амортизационной группе

117600*12=1411200

Итого

7834000

8427799,55

Расчет налога по объекту налогообложения - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов:

Единый налог УСН=(Д-Р)Ставку налога.

Единый налог УСН=7834000-8427799,55= -593799,55руб. Так как организация получила убыток, то она платит минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

78340000,01=78340 руб.

Расчет налога по объекту налогообложения - доходы:

Единый налог УСН=(ДСтавку налога) - Уплаченные взносы на пенсионное страхование (в сумме не превышающие 50% от начисленного налога).

Единый налог УСН=(78340000,06)-284444,16=185595,84 руб.

При расчете единого налога по УСН, коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности: УСН и ЕНВД.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности

ЕНВД= БД ФПК1К2ставку налога,

где БД - базовая доходность в месяц,

ФП - физический показатель,

К1, К2 -коррелирующие коэффициенты базой доходности.

Таблица 7.1 -Показатели для расчёта ЕНВД

Вид предпринимательской

деятельности

Физический

показатель

Базовая доходность

( в месяц) в рублях)

1.Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

11шт.

6000

2.Оказание услуг общественного питания через столовые

83 кв. м.

1000

116000121,2950,8= 820512 руб. (за год ЕНВД)

831000121,2950,47= 606215.4 руб. (за год ЕНВД).

Общая сумма ЕНВД =820512+606215.4=1426727.4 руб.

Страховые взносы (не превышающие 50% от начисленного налога)= 1426727.4 -31726.46=1395000.94 руб.

7. Расчет налоговой нагрузки организации при традиционной системе налогообложения и УСН

Налоговая нагрузка = Сумма уплач. налогов/ чистая прибыль 100%

Таблица 8.1 - Расчёт налоговой нагрузки

Показатели

Традиционная система

УСН

Доходы, уменьшенные на расходы

УСН

Доходы,

Уплаченные

налоги

139840.67+326976+251248.8+905889.6++7700+859919,78=2491574,07

78340

185595,84

Доходы организации

13029830,5

7834000

7834000

Налоговая нагрузка

19,1%

1%

2,4%

Заключение

В результате решения комплексной задачи по всем видам налогов, можно сделать вывод о том, что ООО «Триумф» по традиционной системе имеет следующие данные:

уплаченные налоги - 2491574,07 рублей;

чистая прибыль - 13029830,5 рублей;

налоговая нагрузка - 19,1%.

А по УСН ООО «Триумф» имеет:

уплаченные налоги - 185595,84 рублей;

чистая прибыль - 7834000 рублей;

налоговая нагрузка - 2,4%

Таким образом, налоговая нагрузка по традиционной системе значительно превышает налоговую нагрузку при применении УСН.

Список использованной литературы

Методические указания для выполнения курсовой работы для студентов очного и заочного обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - Налоги и налогообложение [Текст] / И.В.Сибиряткина. - Воронеж, 2010. - 20с.

Российская Федерация. Налоговый кодекс РФ [Текст]: Части первая и вторая. - М.: Эксмо, 2011. - 640 с.

Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система РФ [Текст]: Учебник / В.Г. Пансков. - М.: Финансы и статистика, 2007. [Текст]- 464с.

Юткина, Т.В. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник для вузов /Т.Ф. Юткина , -2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 576с.

Александрова, И.М. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник / И.М. Александрова,7-е изд. - М.: ИТК Данков и К, 2007. - 314с.

Закон РФ “О налоге на имущество предприятий”.

Федеральный закон “О налоговых органах в Российской Федерации”.

1. Размещено на www.allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и виды деятельности, облагаемые им. Совместимость с системой налогообложения для сельхозпроизводителей и упрощённой системой налогообложения. Методология исчисления ЕНВД на примере предприятия "Золушка".

    курсовая работа [47,5 K], добавлен 08.01.2010

  • Особенности упрощенной системы налогообложения. Определение суммы амортизационных отчислений. Составление плановых размеров авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчётные периоды. Расчет налога при упрощённой системе налогообложения.

    контрольная работа [32,9 K], добавлен 10.12.2010

  • Налог на добавочную стоимость и на прибыль: объекты налогообложения, льготы по начислению, формирование налоговой базы и виды ставок. Расчет налога на имущество организаций. Особенности начисления налога на доходы физических лиц. Единый социальный налог.

    контрольная работа [60,6 K], добавлен 10.06.2009

  • Правовые основы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики и объект налогообложения, порядок, ставка и сроки уплаты налога, налоговый период. Необходимость ведения раздельного учёта.

    курсовая работа [52,9 K], добавлен 16.12.2010

  • Ответственность за уклонение от уплаты налогов в соответствии с положениями Уголовного Кодекса Российской Федерации. Объект налогообложения пошлиной на доходы физических лиц. Определение суммы единого налога при упрощённой системе налогообложения.

    контрольная работа [17,5 K], добавлен 10.04.2013

  • Общая система налогообложения предприятий туризма и гостеприимства, налог на прибыль и имущество. Порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности организациями гостиничного сервиса.

    курсовая работа [66,9 K], добавлен 26.05.2013

  • Налог на добавленную стоимость. Определение налога на доходы физических лиц. Расчет суммы пеней. Виды региональных налогов. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на доход для отдельных видов деятельности.

    задача [63,4 K], добавлен 22.02.2010

  • Расчет налога на прибыль и единого социального налога при обычном и специальном режимах налогообложения. Сравнение критериев для применения упрощенной системы налогообложения. Определение сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

    контрольная работа [31,0 K], добавлен 20.10.2010

  • Сущность, принципы и функции налогов. Системы налогообложения предприятия, их характеристика. Понятие и действующий порядок исчисления налога на прибыль. Налог на имущество организаций. Применение специального режима налогообложения: зарубежный опыт.

    курсовая работа [137,6 K], добавлен 15.08.2011

  • Характеристика нормативной базы, субъектов и объектов уплаты единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного, единого социального налога. Особенности налога на добавленную стоимость, на прибыль, на игорный бизнес и имущество организаций.

    контрольная работа [39,5 K], добавлен 17.01.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.