Организация работы отдела учета налогоплательщиков в ИФНС №1 по городу Тюмени

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Отчет по практике

Организация работы отдела учета налогоплательщиков в ИФНС №1 по городу Тюмени

Содержание

Введение

Глава 1. Характеристика организации

1. Система налоговых органов

2. Структурные подразделения налогового органа, их функции

3. Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками с другими подразделениями инспекции

Глава 2. Прохождение производственной практики в отделе учета налогоплательщиков ИФНС №1 по городу Тюмени

1. Задачи и функции Отдела учета налогоплательщиков

2. Функции начальника структурного подразделения

3. Автоматизация процессов налогообложения

Заключение

Список использованной литературы

учет налогоплательщик инспекция налоговая служба

Введение

Инспекции Федеральной налоговой службы являются самой массовой структурной единицей среди налоговых органов России. На них возложена непосредственная обязанность по сбору налогов на территории соответствующего муниципального образования.

Инспекции ФНС России непосредственно контактируют с налогоплательщиками, осуществляют сбор и обработку информации, необходимой для процесса налогообложения. На данный момент качество работы инспекций с налогоплательщиками является для налоговых органов первостепенным вопросом. Следовательно, изучение деятельности инспекции ИФНС №1 по г. Тюмени является актуальным.

Целью прохождения производственной практике в ИФНС №1 по городу Тюмени явилось закрепление и углубление теоретических знаний по теории налогообложения и их применении умении использовать законодательства в конкретных случаях, приобретение конкретного практического опыта, повышении профессиональной подготовки.

Задачи производственной практики

В результате прохождения производственной практики в налоговых органах студент должен закрепить следующие знания, навыки и умения:

1. ориентироваться в иерархии подчиненности в управлении налоговыми органами;

2. права и обязанности, структуру ИФНС, УФНС, ФНС;

3. разбираться в порядке постановки налогоплательщиков на налоговый учет;

4. критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим, традиционным налогоплательщикам;

5. уметь анализировать налоговую отчетность, предоставляемую налогоплательщиками в налоговые органы;

6. определять основные элементы налогообложения каждого из перечня налогов РФ;

7. выделять тенденции в динамике и структуре налогов на федеральном, региональном, местных уровнях налоговой системы;

8. типичные ошибки налогоплательщиков, возникающие в процессе уплаты налогов;

9. представлять объем и направления работы каждого из отделов ИФНС;

10. уметь объяснить происходящие и предстоящие изменения в налоговом законодательстве;

11. знать направления работы налоговых органов субъекта РФ в зависимости от специализации ИФНС.

Глава 1. Характеристика организации

1. Система налоговых органов

1. Задачи и функции Отдела учета налогоплательщиков

Отдел учета налогоплательщиков является структурным подразделением Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 1.

Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Налоговым Кодексом Российской Федерации, федеральными конституционными законами Российской Федерации, федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и решениями Правительства Российской Федерации, актами законодательных (представительных) органов власти Тюменской области и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, приказами и распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами ФНС России и УФНС России по Тюменской области, должностными регламентами и инструкциями.

Учет налогоплательщиков - система обязательных процедур постановки на учет и снятия с учета, присвоения идентификационного номера налогоплательщика, предусмотренных ст. 83-86 НК РФ, осуществляемых в целях проведения налогового контроля.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Основные задачи отдела:

1. Координация деятельности налоговых органов по учету физических лиц и индивидуальных предпринимателей;

2. Контроль за формированием и обеспечением использования информационных ресурсов: Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, Единого государственного реестра налогоплательщиков;

Основные функции Отдела:

- Прием документов по учету налогоплательщиков от регистрирующего органа;

- Выдача Свидетельств (Уведомлений) о постановке на учет в налоговом органе;

- Выдача уведомлений о снятии с учета в налоговом органе;

- Формирование в установленном порядке ЕГРН Инспекции, обеспечение полноты и достоверности включенных в него сведений и ежедневное формирование массивов данных для передачи их в Управление;

- Осуществление в установленном порядке постановки на учет налогоплательщиков с применением ИНН физических лиц, снятия с учета налогоплательщиков, внесения изменений в их учетные данные, принятие мер к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете;

- Предоставление содержащихся в ЕГРН сведений о конкретном налогоплательщике в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- Осуществление в установленном порядке учета сведений, поступающих от органов (учреждений), обязанных в соответствии с действующим законодательством представлять информацию в налоговые органы;

- Подготовка для публикации сведений об ИНН налогоплательщиков, о сериях и номерах свидетельств о постановке на учет, признанных недействительными;

- Привлечение налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. ст. 116, 118 НК РФ (вынесение актов, решений);

- Подготовка и передача в правовой отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах;

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности Отдела;

- Ведение территориального раздела базы данных по учету бланков Свидетельств и формирование массивов данных для передачи в установленном порядке в Управление;

- Осуществление контроля за открытием (закрытием) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков, в части соблюдения установленного законодательством о налогах и сборах порядка открытия (закрытия) счетов и сроков направления в налоговые органы соответствующих сведений;

- Подготовка ответов на письменные запросы, касающиеся учета налогоплательщиков;

- Подготовка аналитических и других материалов для руководства Инспекции по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

- Участие в разъяснении применения законодательства о налогах и сборах, информационных мероприятиях, представление в установленном порядке ответственному лицу в Инспекции по связям с общественностью и СМИ предложений для подготовки публикаций о деятельности Инспекции;

- Участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов, проведении совещаний, семинаров по вопросам, находящимся в компетенции Отдела;

- Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов Отдела.

Отдел для осуществления своих основных функций имеет право:

- вносить руководству Инспекции предложения по вопросам, отнесенным к компетенции Отдела;

- по указанию начальника Инспекции в пределах сферы своей деятельности и компетенции представлять Отдел в Управлении;

- вести переписку по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

- готовить проекты приказов и других документов по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

- давать заключения по проектам документов, представленным на заключение другими отделами Инспекции;

- запрашивать и получать от отделов Инспекции рекомендации, предложения и заключения по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;

- работать с документами отделов Инспекции для выполнения возложенных на Отдел задач;

- привлекать в установленном порядке специалистов структурных подразделений инспекции к подготовке проектов документов, справочной информации и других материалов по поручению руководства;

- осуществлять иные права, предусмотренные законодательством РФ, законодательством субъекта РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, актами ФНС России и Управления.

Постановка на учет с выдачей уведомления (без выдачи уведомления) осуществляется налоговыми органами в течение пяти рабочих дней со дня получения таких сведений от соответствующих органов:

от органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц о фактах регистрации физического лица по месту жительства, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) по месту пребывания иностранного работника, о факте выдачи иностранному гражданину или лицу без гражданства, состоящему на миграционном учете по месту пребывания, разрешения на работу или патента, о фактах рождения и смерти физических лиц.

От органов, осуществляющих выдачу иностранным гражданам или лицам без гражданства разрешений на работу или патентов, о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента.

От дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации о зарегистрированных фактах рождения и смерти временно пребывающих за границей физических лиц, имеющих регистрацию по месту жительства (месту пребывания) в Российской Федерации;

от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе;

от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах;

от органов опеки и попечительства об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физических лиц - собственников (владельцев) имущества, в том числе о передаче ребенка, являющегося собственником (владельцем) имущества, в приемную семью, а также о последующих изменениях, связанных с указанной опекой, попечительством, управлением имуществом;

от органов (учреждений), уполномоченных совершать нотариальные действия, и нотариусов, занимающихся частной практикой о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения

от органов, осуществляющих выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ на территории РФ о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, и об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, о фактах подачи гражданином в эти органы заявления об утрате документа, удостоверяющего личность гражданина РФ на территории РФ.

Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими отделами Инспекции на основе планов, составленных по направлениям работы Инспекции, в соответствии с планами работы коллегий ФНС России и Управления.

2. Функции начальника структурного подразделения

Структура Отдела и численность его сотрудников устанавливаются исходя из утвержденной структуры и численности работников Инспекции.

Руководство Отделом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности начальником Инспекции по согласованию с Управлением. Начальником отдела учета налогоплательщиков в ИФНС России по городу Тюмени № 1 является Назарова Елена Сергеевна. Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении заместителя начальника Инспекции либо лица, исполняющего его обязанности.

Функции начальника отдела:

· разработка и представление начальнику Инспекции для утверждения должностные регламенты сотрудников Отдела;

· внесение предложений по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела;

· руководство работой Отдела, обеспечение решения возложенных на Отдел задач, контроль исполнения сотрудниками должностных обязанностей и поручений;

· согласование представляемых на рассмотрение руководству Инспекции проектов документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела;

· планирование и контроль деятельности Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач;

· обеспечение соблюдения работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также внесение предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.

Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение его задач и функций, за соблюдение действующего законодательства, исполнение приказов, распоряжений, иных нормативных актов, указаний руководства Инспекции, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении Отдела, обеспечение соблюдения сотрудниками Правил внутреннего трудового распорядка и исполнительской дисциплины, Правил по технике безопасности и охране труда, Правил по пожарной безопасности.

3. Автоматизация процессов налогообложения

Для осуществления возложенных на изучаемый отдел задач используется АИС "Налог".

Программа представляет собой совокупность функционально связанных технических, программных, информационных и организационно-методических средств обеспечения деятельности налоговых органов ФНС России.

АИС «Налог» предназначена для автоматизации процессов сбора, учета, обработки, обобщения, анализа и обмена информацией о состоянии налогообложения и деятельности органов ФНС России, а также для автоматизированного взаимодействия с федеральными, региональными и местными органами государственного управления и других ведомств в интересах исполнения государственного бюджета и наполнения его доходной части.

Программа обеспечивает возможность доступа к необходимому подмножеству всей совокупности данных, накопленных в результате распределенного сбора информации, расширяет возможности автоматизированной обработки данных (расчет, преобразование, агрегирование, статистика и т. д.) при подготовке аналитической информации, используемой для принятия решений.

Благодаря АИС «Налог» происходит совершенствование (в части обеспечения оперативности, достоверности и снижения трудоемкости) информационного обмена с внешними организациями, финансовыми учреждениями и налогоплательщиками, повышение оперативности работы налоговых органов за счет более полной автоматизации основных технологических процессов обработки. Программа обеспечивает максимально полное и своевременное получение достоверных данных о налогоплательщиках и объектах налогообложения из других органов государственной власти, предприятий и организаций, обеспечивает автоматизацию процесса налогового администрирования на базе функционального подхода и принципов управления потоками работ.

На основании представленных данных можно сделать вывод, что за период с января 2011 года по январь 2014 года количество налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей стабильно увеличивалось, что свидетельствует о наличии благоприятных условий ведения бизнеса в Тюменской области.

В целях совершенствования работы налоговых органов необходимо установление партнерских отношений с налогоплательщиками. В частности, требуется повышение качества работы с налогоплательщиками: создание для них необходимых условий для исполнения обязанностей по уплате налогов, в том числе внедрение и развитие информационной системы представления налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, создание операционных залов, массовое информирование о налоговых анонсах через СМИ, телефоны «горячей линии» и т.д.

Рисунок 1 «Количество ИП, состоящих на учете в УФНС по Тюменской области»

Внедрение информационных технологий упрощает процесс постановки налогоплательщиков на учет, обеспечивая доступ к базе данных, с помощью которой можно подать заявление о постановке на учет в режиме on-line, установить легальность работы контрагентов и т.д.

Объем информации стремительно растет, поэтому возможности налоговой службы по централизованному хранению, обработке информации и своевременному доступу к ней требуют постоянного совершенствования. Кроме этого, средства электронной связи открывают все новые и новые возможности для взаимодействия государственных органов с гражданами и организациями в электронном виде.

Таким образом, внедрение автоматизации в процессы учета налогоплательщиков и обработки информации является первоочередной задачей налоговых органов.

Заключение

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. (ред. от 28.06.2014) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

2.Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 02.04.2014) "О налоговых органах Российской Федерации"// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

3.Федеральный закон от 22.10.2004 N 125-ФЗ (ред. от 11.02.2013) «Об архивном деле в Российской Федерации»// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

4.Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 20.03.2013) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

5.Постановление Правительства РФ от 15.06.2009 №477 (ред. от 07.09.2011) «Об утверждении Правил делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»;

6.Приложение № 1 к приказу «Об утверждении Положений об отделах Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 1» // Информационно-правовой портал «Гарант»;

Научная литература

7.Вареха Ю.М. Совершенствование системы налогообложения // Аудит и финансовый анализ. 2013, №1, С.49-62;

8. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учебник для вузов.- М.: Издательство БЕК, 2012, 384 с.

9. Павлов. Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации // Финансы, 2013, № 1, С. 23-26;

10. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. -- М.: Финансы и статистика, 2008, 299 с;

11. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.nalog.ru/rn72/related_activities/statistics_and_analytics/.

Размещено на Allbest.ru